Таким образом, планируемые объемы по производству и реализации продукции выполнены. Произошло увеличение объема выпуска и реализации (отгрузки) продукции по сравнению с предыдущим периодом и в течение всего анализируемого периода.

На основе баланса производственных мощностей осуществим оценку напряженности плановых заданий по выпуску продукции, уровня использования производственной мощности, характера динамики мощностей в отчетном периоде. Расчеты сведем в табл. 2.

Таблица 2. Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Данные табл. 2 свидетельствуют о том, что в отчетный период планировалось увеличить выпуск продукции на 15,3% (+117882 тыс. р.). Фактические показатели превысили плановые и в результате выпуск продукции возрос на 19,4%. Уровень освоения производственной мощности также увеличился и приблизился к максимальному.

Рассмотрим данные выпуска продукции предприятия по ассортименту (табл. 3).

Таблица 3. Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. Руб.

Из данных табл. 3 следует, что в течение всего анализируемого периода прослеживается тенденция к увеличению всех показателей по выпуску продукции на станции, таким образом, план по производству продукции по номенклатурному ассортименту выполнен на 103,2% , в том числе по выпуску электроэнергии - 117,4% , производству тепловой энергии - 121,7%, подпитки - 118,1%. Это свидетельствует об оперативно-производственном планировании выпуска продукции.

Рассчитаем показатели выпуска продукции по кварталам (табл. 4).

Таблица 4. Выпуск продукции по кварталам, тыс. р.

Данные в табл. 4 свидетельствуют о том, что в целом за отчетный период план по выпуску продукции выполнен на 100%. Как показывают данные, предприятие работало ритмично весь год. Превышение фактического объема выпуска во всех кварталах над плановым, является потенциальным резервом предприятия.

На основании результатов анализа осуществим подсчет резервов и оформим его в табл. 5.

Таблица 5. Резервы увеличения объема выпуска продукции

В следующем году предприятие имеет резервы дополнительного выпуска продукции на сумму 665999 тыс. руб.: 104741*11-(99013 +86678+78110+68884+58378+35949+37973+34218+45389+81906+ 99412) = 665999 тыс. руб.;

Итак, если предприятие эффективно сработает в следующем году по максимально напряженному графику, то оно может выпустить продукции на 665999 тыс. руб. больше.

Таким образом, рассматриваемое предприятия занимается выпуском электрической и тепловой энергии, а также подпитки. Фактические показатели выпуска и реализации продукции превысили плановые на 19,4%. Уровень освоения производственной мощности составляет 98,5%. Резервы дополнительного выпуска продукции (за счет выполнения плана по ассортименту) составляют 665999 тыс. руб.

2. Анализ основных фондов предприятия и их использование

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Задачи анализа:

- определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям;

- установить причины изменения их уровня;

- рассчитать влияние использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

- изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования;

- выявить резервы повышения интенсивности и эффективности использования основных средств [5, c.87; 8; c.111-112].

Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма № 1 «Баланс предприятия», форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» разд. 3 «Амортизируемое имущество», форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма БМ «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств (форма № 1-переоценка), инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Проанализируем динамику среднегодовой стоимости основных фондов предприятия (табл. 6).

Таблица 6. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс. р.

Как видно из табл. 6, за анализируемый период произошли значительные изменения в объеме основных средств (ОС): в целом ОФ увеличились на сумму в 477771 тыс. руб. или на 27,59%.. Рост ОФ обеспечен главным образом ростом производственно-технического потенциала в основной деятельности на сумму 479608 тыс. руб. Однако, из-за непроизводственных организационных подразделений в структурных подразделениях предприятия производственного профиля стоимость ОС предприятия уменьшилась на 9805 тыс. руб.

Изучение состава ОФ строится на единой классификационной группировке элементов ОФ.

При оценке сдвигов, происходящих в составе ОС предприятия, необходимо, прежде всего, рассмотреть их общую структуру.

Анализ структуры позволяет выявить удельный вес активной и пассивной частей основных производственных фондов в их общем объеме и установить тенденцию их изменения.

Рассмотрим структуру основных фондов предприятия (табл. 7).

Таблица 7. Структура основных фондов предприятия

Как следует из данных табл. 7 в целом ОФ предприятия увеличились за отчетный период на 34267 тыс. руб. или на 1,5%. Произошел рост всех групп ОФ, за исключением зданий.

Рассмотрим изменения в активной и пассивной части основных производственных фондов, от которых в значительной степени зависит эффективность использования всех основных производственных фондов.

Удельный вес в активной части за отчетный период вырос на 0,3% и составил соответственно 62,9 и 63,2% в общей величине ППОФ. Это свидетельствует о положительной тенденции в изменении основных производственных фондов.

Увеличение удельного веса активной части основных производственных фондов только за счет увеличения машин и оборудования, в стоимостном выражении (на 20605 тыс. руб.). При этом их удельный вес в структуре ОФ не изменился (59,3%).

Сокращение пассивной части обусловлено снижением удельного веса зданий на 0,4% (-1916 тыс. руб.).

Рассчитаем коэффициенты движения основных фондов на основе следующих формул:

1) Коэффициент поступления (ввода) показывает интенсивность обновления и определяется как отношение стоимости поступивших или введенных ОФ за определенный период (на конец периода):

ОФ пост.

К пост. = ---------------- * 100 %

ОФ кон.пер.

2) Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности выбытия равного отношению ОФ выбывших за период , к стоимости ОФ на начало периода:

ОФ выб.

К выб. = ------------------ *100 %

ОФ нач.пер.

3) Коэффициент прироста ОФ, характеризует собственное наращивание производственно - технического потенциала, равного соотношению разности между поступившими и выбывшими ОФ, к стоимости поступивших ОФ за определенный период:

ОФ пост. - ОФ выб.

К прир. = ------------------------- * 100 %

ОФ пост.

4) Коэффициент компенсации выбытия, характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих из производственного процесса ОФ новыми средствами производства. Рассчитывается, как отношение выбывших ОФ к поступившим ОФ за определенный период:

ОФ выб.

К к.в. = ----------- * 100 %

ОФ пост.

Проанализируем показатели движения основных фондов (табл. 8).

Таблица 8. Показатели движения основных фондов

Из анализа табл. 8 следует, что коэффициент поступления (К пост.) составляет 5,19%, а интенсивность выбытия основных средств составляет 1,4%. Это говорит о том, что уровень показателей характеризующий ОФ, невысок. В то же время, коэффициент компенсации выбытия (К к.в.) по всей совокупности ОС составляет 74,03%, то есть характеристики поступления ОФ в целом значительно превосходят их выбытие, другими словами структура движения ОФ такова, что большая часть вновь поступивших ОФ идет не только на их замену, но и на экстенсивное их расширение (Кк.в.< 100%). Коэффициент прироста (К прир.) по всем видам ОС составляет 25,97%. Произведем оценку состояния основных фондов.

Одним из обобщающих показателей характеризующих состояние ОФ является коэффициент износа (К изн.), который определяется отношением их износа к первоначальной стоимости ОФ [15, c.322]:

Износ ОФ

К изн. = -------------------- * 100 %

ОФ перв. Ст-ть

Коэффициент износа показывает в какой степени находящиеся в эксплуатации ОФ изношены , то есть какая часть их стоимости перенесена на изготовленные изделия. На практике в ряде случаев определяют коэффициент годности ( К годн. ) ОФ:

ОФ ост. Ст-ть

К годн. = --------------------- * 100 %

ОФ перв. Ст-ть

К годн.+ К изн. = 100 %

Показатели оценки состояния основных фондов представлены в табл. 9.

Таблица 9. Оценка состояния основных фондов

Из приведенных в табл. 9 данных можно заключить, что степень износа основных фондов на конец года составляет 45,5% (что ниже на 3,57% по сравнению с началом года), а степень годности находится на достаточном уровне и составляет 54,5%, что позволяет говорить о высоком уровне технической годности средств труда, необходимых для производства продукции. Степень износа на конец года (45,5%) выше показателя износа на начало года (41,93%).

В целом можно сказать, что предприятие имеет достаточно высокую величину годности ОФ для осуществления производственного процесса.

Эффективность применения ОФ характеризуется системой показателей. Рассмотрение всей совокупности этих показателей дает достаточно полное представление об использовании средств труда в производстве продукции. Обобщающим показателем, характеризующим уровень эффективности использования ОФ по их стоимости, является фондоотдача (ФО), она показывает какое количество продукции, может быть произведено при использовании одного рубля ОФ. Абсолютное значение ФО определяется отношением стоимости изготовленной за год продукции к среднегодовой стоимости ОФ, то есть фондоотдача показывает сколько произведено продукции на один рубль стоимости ОФ.

ТП

ФО = ---------------

ОФ ср.год.

Для расчета ФО принимается стоимость ОФ, в которой не учитываются фонды, сданные в аренду, резервные и находящиеся в консервации. Так же ФО можно определить по отношению к активной части ОФ [4, c.66].

Фондоёмкость (Фе.) - это показатель обратный ФО, который показывает затраты ОФ для производства единицы продукции, и определяется отношением среднегодовой стоимости.

Так же показатель, который характеризует оборачиваемость ОФ - это оборачиваемость ОФ - показывает сумму выручки, приходящуюся на один рубль стоимости ОФ, он рассчитывается по выручке от реализации продукции:

Выручка

Ф об. = ----------

ОФ ср.

Вместе с тем в анализе хозяйственной деятельности широкое распространение получили фондовооружённость труда (Ф в.), которая характеризует степень оснащенности рабочих и рентабельность ОФ (R о.ф.) [4, c.67-68].

Рассчитаем показатели использования основных фондов предприятия (табл. 10).

Таблица 10. Анализ использования основных фондов

Приведенные в табл. 10 данные показывают, что большинство показателей имеет тенденцию к росту, так фондоотдача увеличилась на 1,5%. Так же значительно выросла рентабельность основных фондов. Темп роста составил 291,8%. В целом такое изменение показателей следует оценивать положительно. В процессе анализа эффективности использования ОФ дается оценка экономического эффекта, связанного с изменением размера ОС и уровня их использования. Для этого составляется табл. 11.

Таблица 11. Факторы изменения производительности труда

Как видно из табл. 11, общий прирост товарной продукции составил 215783 тыс.руб. или 30,7%. На долю прироста, обеспеченного повышением уровня использования ОФ приходится 95,1% общего прироста ((130,7 - 101,5)/ (130,7-100)*100 %)) = 95,1%, а остальная часть 4,9% (100% - 95,1% = 4,9%) приходится на прирост, обеспечиваемый наращиванием стоимости ОФ. Такая структура прироста может быть оценена как экономичная или ресурсосберегающая, то есть наблюдается интенсивное использование ОФ.

Оценка влияния на рост объема производства продукции, эффективности использования ОФ.

Для этого используется способ разниц:

/\ ТП = +215783 тыс. руб.;

ТП = ФО*ОФ;

/\ ТП = /\ ТП /\ ОФ + /\ ТП /\ ФО;

1) Рассмотрим влияние на изменение товарной продукции изменение среднегодовой стоимости ОФ:

/\ ТП /\ оф = (ОФ отч.- ОФ пред.)* ФО пред. = (2147179-1667571) * 0,4211 = +201852 тыс.руб.

Рассмотрим влияние на изменение товарной продукции изменение фондоотдачи:

/\ ТП /\ ФО = (ФО отч.- ФО пред.)* ОФ отч. = (0,4276-0,4211) * 2147179 = + 13931 тыс. руб.

Для проверки используем балансовый метод: +201852 + 13931 = +215783 тыс. руб.

Таким образом, большая доля прироста товарной продукции обусловлена увеличением ОФ, то есть имеет место интенсивное использование ОФ.

На изменение уровня фондоотдачи оказывают влияние факторы, которые можно объединить в две группы:

1. Внешние факторы, то есть не зависящие от деятельности предприятия (рост цен на сырьё и материалы).

2. Внутренние факторы, то есть непосредственно зависящие от деятельности предприятия: увеличение удельного веса машин и оборудования в составе активной части ОФ; улучшение технического состояния ОФ, то есть улучшение качества ОФ.