Анализ основных фондов предприятия и их использование

Проанализируем источники средств предприятия (табл. 22).

Таблица 22. Анализ источников средств предприятия

Анализируя данные табл. 22, можно отметить, что стоимость имущества предприятия выросла на 262423 тыс. руб. или на 20,8%. Это произошло за счет увеличения собственных средств предприятия на 26230 тыс. руб., или на 2,01% в целом за период. Следует так же отметить, что у предприятия собственных оборотных средств нет, что, несомненно, является отрицательным моментом.

За счет увеличения обязательств по заемным средствам, произошло увеличение величины.

При этом:

- долгосрочные обязательства в базовом периоде составили 1907 тыс. руб., их удельный вес в общей величине заемных средств составляет 0,85%, в отчетном году их величина выросла на 6304 тыс. руб. и удельный вес достиг 3,05%, и это является положительным моментом.

- краткосрочные займы и кредиты отсутствуют;

- отсутствуют остальные пассивы.

Заемные средства увеличились на 44404 тыс. руб. или на 19,79%, их удельный вес в общей стоимости имущества вырос за весь период на 6,49% и на отчетную дату составляет 268834 тыс. руб.

В целом величина кредиторской задолженности увеличилась на 31100 тыс. руб. или на 13,98%. Негативным фактором является наличие просроченных краткосрочных обязательств, но их снижение на 24,1% за весь период оценивается положительно. На отчетную дату их величина составила 47013 тыс. руб.

Финансовая устойчивость предприятия - это его финансовая независимость от внешних заемных источников. Финансовая устойчивость характеризуется рядом коэффициентов.

Данные для анализа представлены в табл. 23.

Расчеты произведены по следующим формулам:

Собственные средства

1.Коэффициент независимости = ------------------------------

Средства предприятия

Финансовая устойчивость на конец отчетного периода в общей можно считать удовлетворительной, так как коэффициент независимости > 50%, хотя и произошло снижение доли заемных средств.

Таблица 23. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость

На конец отчетного года на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, привлекало 16,9 копеек. Хотя и произошло увеличение доли собственных средств, но предприятие, в общем, имеет хорошую финансовую устойчивость.

3. Коэффициент маневренности не рассчитывается, так как у станции отсутствуют собственные оборотные средства.

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами не рассчитывается, так как предприятия отсутствуют собственные оборотные средства.

5. Коэффициент реальной стоимости основных и материально оборотных средств в имуществе предприятия (К р.с.) составляет:

РА

К р.с. = ----------------------------------

Имущество предприятия

У предприятия нет устойчивой тенденции в изменение реальной стоимости основных средств и материально оборотных средств. За анализируемый период их величина снизилась на 5%, но находится на довольно высоком уровне и на конец отчетного года у предприятия 82,2% имущества производственного назначения.

6. Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия (К р.ст-ти.):

ОС

К р.ст-ти. = ---------------

Имущество

Нет устойчивой тенденции к изменению значений коэффициента реальной стоимости ОС за анализируемый период. Однако, на конец отчетного года имеется достаточно высокое значение (77%), то есть у предприятия мощный производственный капитал.

7. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств можно рассчитать только на конец отчетного года, так как предприятие привлекало долгосрочные заемные средства.

На конец отчетного года каждый рубль долгосрочных вложений в имущество предприятия только на 0,5 копеек финансировался за счет заемных средств.

В целом, финансовую устойчивость ОАО «Кемеровогоргаз», можно считать удовлетворительной, так как у предприятия собственных средств больше, чем заемных, но отсутствуют собственные оборотные средства (удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме собственных средств) - это является отрицательным моментом, поэтому необходимо создавать собственные оборотные средства для того, чтобы позволить маневрировать собственными средствами. Собственных средств в мобильной форме нет.

Проанализируем ликвидность баланса.

Ликвидность (платежеспособность) - это способность возвратить в срок, полученные в кредит денежные средства, а так же способность оборотных средств, превращаться в денежную наличность, необходимую для нормального финансирования хозяйственной деятельности предприятия [4, c.115].

Ликвидность характеризуется по данным баланса, на основе оценки ликвидности оборотных активов.

Ликвидность оборотных средств оценивается временем, которое необходимо для превращения их в денежную наличность, чем меньше это время, тем ликвидность данного вида актива больше.

Все активы предприятия подразделяются на 2 группы:

1. Не ликвидные активы (средства) - внеоборотные активы плюс долгосрочная дебиторская задолженность.

2. Ликвидные активы (средства) - оборотные, а так же текущие активы.

Ликвидные активы по степени ликвидности разделяются на 3 группы:

1. Наименее ликвидные активы - запасы (МОС)

2. Среднюю стоимостную ликвидность - КДЗ (стр.240)

3. Наиболее ликвидные активы = денежные средства и КФВ.

Ликвидность характеризуется тремя коэффициентами:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

2. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия).

3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).

Все эти коэффициенты показывают степень покрытия краткосрочной задолженности текущими обязательствами. Коэффициенты представлены в табл. 24.

Таблица 24. Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности (К а.л.) - показывает, какую часть краткосрочной задолженности, предприятие может реально погасить в ближайшее время, равен отношению наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

КФВ + Ден. Средства

К а.л. = ----------------------------------------

Краткосрочные обязательства

Абсолютная платежеспособность считается обеспеченной, если

К а.л.> 0.2…0.25

На конец анализируемого периода К абсолютной ликвидности составляет 0,7%, это свидетельствует о том, что только 0,7% краткосрочной заемных обязательств может быть погашено немедленно-это очень плохой показатель. Таким образом, абсолютная платежеспособность является необеспеченной.

Коэффициент критической ликвидности (К кр.л.), показывает прогнозируемые платежные способности предприятия, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Ден. Ср-ва + КРФ + Дебит. Задолженность

К кр.л. = -----------------------------------------------------------

Краткосрочные обязательства

К кр.л.>= 0.7….0.8

Коэффициент критической ликвидности намного ниже предельно допустимого минимума.

Коэффициент текущей ликвидности (К тек.л.), позволяет дать общую оценку платежеспособности предприятия. Показывает потенциальные платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации ТП, но и продажи остальных элементов материально оборотных средств (запасов), т.е. характеризует достаточность текущих активов или оборотных средств для нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению ликвидных активов или оборотных средств к краткосрочным обязательствам.

Оборотные средства II- НДС - РБП

К тек.л. = --------------------------------------- = -------------------------------------

Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства

Так как коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то платежеспособность не обеспечена. Таким образом, для того, чтобы оборотные средства предприятия превратились в денежную наличность, которая необходима для нормальной финансово- хозяйственной деятельности, требуется много времени. На отчетную дату платежеспособность предприятия необеспеченна. Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. За анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. На конец анализируемого периода соотношение составило 0,03:1 (2702 : 101755). Обращает на себя внимание, что предприятие имеет тенденцию к уменьшению текущей ликвидности в недалеком будущем. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек. Рассмотрим резервы улучшения финансового состояния предприятия (табл. 25).

Таблица 25. Резервы улучшения финансового состояния

Исходя из данных табл. 25, следует, что резервы улучшения финансового состояния заключаются в возврате в оборот иммобилизованных средств.

Таким образом, анализ финансового состояния предприятия показал увеличение общей стоимости имущества предприятия на 20,8% и отсутствие собственных оборотных средств. Финансовая устойчивость предприятия удовлетворительная. Однако, платежеспособность предприятия необеспеченна.

Заключение

Сводный подсчет резервов повышения эффективности работы предприятия представлен в табл. 26.

Таблица 26. Сводный подсчет резервов повышения эффективности работы предприятия

В завершении исследования можно сделать следующие выводы:

1. ОАО «Кемеровогоргаз» выпускает следующие виды продукции: электрическая энергия, тепловая энергия, подпитка. За рассматриваемый период произошло увеличение объема выпуска и реализации продукции в размере 19,45%.

2. Наблюдался рост активной части основных фондов на 1,57%. Степень годности основных фондов предприятия высока. На конец отчетного года она составляла 54,5%. На предприятии имеет место интенсивное использование ОФ.

3. За анализируемый период произошло сокращение численности рабочей силы на 1,9% только за счет производственно-промышленного персонала, что является отрицательным моментом в работе предприятия. Причиной сокращения ППП послужило, в основном, неудовлетворенность заработной платой. Улучшилось использование календарного фонда рабочего времени.

4. За рассматриваемый период произошел прирост затрат на производство продукции (+43,12%). Однако, это было вызвано увеличением выпуска товарной продукции.

5. Суммарная прибыль предприятия увеличилась на 30,7%. Наибольшее влияние на прибыль оказали ценовые факторы.

6. При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кемеровогоргаз» отмечен рост производственных показателей и вполне успешную сбытовую деятельность, показатели финансового состояния предприятия улучшились. К концу отчетного года предприятие оценивается как финансово устойчивое.

Но в тоже время продолжается рост кредиторской задолженности, которая составляет более 94% обязательств организации. Неспособность предприятия расплатиться со своими кредиторами подтверждают низкие показатели ликвидности, рассчитанные в ходе анализа. А недостаток денежных средств чреват такими следствиями, как вынужденные кредиты под высокие проценты, штрафные санкции за невыполнение обязательств по расчётам в установленный срок или за срочные платежи по налогам и сборам. В результате обязательства организации еще более возрастают, она начинает «увязать» в долгах, и спасти ее может только дополнительный прилив денежных средств.

Таким образом, полученные данные позволяют заключить, что ОАО «Кемеровогоргаз» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, но прослеживается тенденция к его ухудшению его устойчивости во времени, и оно не может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов.

Список литературы

1. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: Учебно - практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. - 272 с.

2. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ [Текст]: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. - Новосибирск: Дело и сервис, 1999. - 324 с.

3. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст] / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика,1998. - 456с.

4. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента [Текст]: Учебное пособие / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 233 с.

5. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа [Текст]. Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 222 с.

6. Басовский, Л.Е., Басовская, Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 366 с.

7. Берстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.А. Берстайн. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 342 с.

8. Ефимова, О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия [Текст] / О.В. Ефимова. - М.: АО «Бизнес-школа «Интел-синтез», 1994. - 322 с.

9. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 1999. - 367 с.

10. Каракоз, И.И., Самборский, В.И. Теория экономического анализа [Текст] / И.И. Каракоз, В.И. Самборский. - Киев, 1989. - 404 с.

11. Ковалев, В.В., Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 424 с.

12. Прыкин, Б.В. Технико-экономический анализ производства [Текст]: Учебник для вузов / Б.В. Прыкин. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 399 с.

13. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 336 с.

14. Скамай, Л.Г., Трубочкина, М.И. Экономический анализ деятельности предприятий [Текст] / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 296 с.

15. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа [Текст]. Учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 333 с.

16. Экономический анализ [Текст]. Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 527 с.

Размещено на Allbest.ru