Организация оплаты труда на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

"Промышленно-экономический колледж"

Курсовая работа

"Организация оплаты труда на предприятии"

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального обучения

"Ивановский промышленно-экономический колледж"

ЦМК Экономики и управления

Дисциплина "Экономика отрасли"

Задание

на разработку курсовой работы

Студента Калошин Ш.Л.

Тема: Организация оплаты труда на предприятии

Срок сдачи 1 марта 2011 года

Исходные данные: методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине "Экономика отрасли"

Содержание расчётно-пояснительной записки

Введение

Глава 1. Теоретические основы организации оплаты труда на предприятии

Глава 2. Расчет основных показателей деятельности предприятия

Заключение

Литература

Календарный план выполнения курсовой работы

по дисциплине "Экономика отрасли"

студента Калошин Михаил Алексеевич

группа 491

тема: "Организация оплаты труда на предприятии"

Разделы	Наименование этапа.	Срок сдачи
Введение		31.01.11
Глава 1	Теоретические основы организация оплаты труда на предприятии	1.02.11
Глава 2	Расчёт основных показателей деятельности предприятия.	8.02.11
Заключение		22.02.11
Оформление работы		28.02.11
Защита		1.03.11

Содержание

• Введение
• Глава 1. Теоретические основы организации оплаты труда на предприятия
• 1.1 Заработная плата
• 1.2 Тарификация труда
• 1.3 Формы оплаты труда
• 1.4 Бестарифная система оплаты труда
• 1.5 Учёт выработки и заработной платы в ценах
• Глава 2. Расчет основных показателей деятельности предприятия
• 2.1 Оценка эффективности использования ОПФ
• 2.2 Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия
• 2.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов
• 2.4 Расчёт сметы затрат
• 2.5 Анализ основных показателей работы предприятия
• 2.6 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложения
• Глоссарий

Введение

Заработная плата представляет собой один из основных факторов социально - экономической жизни каждой страны, коллектива, человека. Высокий уровень заработной платы может оказать благотворное влияние на экономику в целом, обеспечивая высокий спрос на товары и услуги. И, наконец, высокая заработная плата стимулирует усилия руководителей предприятий значительно использовать рабочую силу, модернизировать производство.

В настоящее время минимальная оплата труда не выполняет роли социальной гарантии, адекватно отражающей социально - экономические условия и сопоставимой с минимальным потребительским бюджетом. Более того, она стала играть несвойственную ей роль технического норматива при определении размеров стипендий, пенсий, социальных выплат, штрафов и пени.

Специфика переходного периода состоит в том, что в современных условиях социально - трудовых отношений государство уже не контролирует организацию оплаты труда, а рыночные регуляторы еще не вступили в полную силу. Это привело к тому, что процессы в этой области приобрели стихийный, бессистемный характер. В результате сложились непропорциональные, а порой и уродливые формы оплаты труда, при которых работникам вместо денег выдаются товары и продукция, производимая на предприятии.

Для нынешней ситуации в области оплаты труда характерна возросшая дифференциация в уровне заработной платы между отраслями, регионами и предприятиями. Значительно выше средней по стране уровень заработной платы в топливо - энергетических отраслях, цветной металлургии, на транспорте, в финансовых и кредитных учреждениях.

Решить некоторые из указанных проблем можно с помощью правильной оплаты труда основанной на соразмерном эффективном возмещении затрат работника в процессе трудовой деятельности. Она обретает особую значимость на современном этапе в связи с изменениями условий хозяйствования, увеличением объема прав и полномочий хозяйствующих субъектов, когда возникает дополнительная необходимость разработки и внедрения на каждом предприятии системы оплаты труда, направленной на: максимальное использование трудового потенциала работников, точную и полную оценку количества и качества труда.

Целью данной курсовой работы является проанализировать оплату труда на предприятии.

Для осуществления этой цели необходимо выполнить следующие задачи:

- во-первых, необходимо определить сущность заработной платы и ее формирование.

- во-вторых, тарификацию труда и факторы заработной платы.

- в-третьих, формы оплаты труда.

- в-четвёртых, определить системы оплаты труда, и учёт выработки и заработной платы в ценах.

А так же научиться рассчитывать:

- оценку эффективности использования ОПФ.

- оценку эффективности использования оборотных средств предприятия.

- оценку эффективности использования трудовых ресурсов.

- сметы затрат.

- анализ основных показателей работы предприятия.

- производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Глава 1. Теоретические основы организации оплаты труда на предприятии

1.1 Заработная плата и факторы ее определяющие

Заработная плата является основной статьей личного дохода работника, средством повышения уровня благосостояния его самого и членов семьи. Для работодателя заработная плата работников - это издержки производства, и он стремится их минимизировать.

Факторы, определяющие политику предприятия в области оплаты труда:

§ финансовое положение предприятия, уровень его прибыльности;

§ уровень безработицы в регионе среди работников соответствующих специальностей;

§ уровень зарплаты, выплачиваемой конкурентами;

§ уровень стоимости жизни;

§ состояние государственного регулирования в области зарплаты;

§ позиция профсоюзов.

Организация заработной платы на предприятии включает:

· установление обоснованных норм труда;

· разработку тарифной системы;

· определение форм и систем оплаты труда:

· формирование фонда оплаты труда (сумма затрат на оплату труда и выплат социального характера).

Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору (контракту), и по структуре состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Основная заработная плата включает оплату труда работников по действующим на предприятиях сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной норме.

Дополнительная заработная плата включает различные виды премий, доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, за отклонение от нормальных условий труда, оплату целодневных и внутрисменных простоев, доплаты бригадирам т.д. Доплаты и надбавки тарифного характера дополняют систему тарифных ставок (окладов), учитывая те или иные достаточно постоянные особенности выполняемой работы. Их в свою очередь можно подразделить на две большие группы:

1) доплаты, связанные с особым характером выполняемой работы (сезонностью, отдаленностью, неопределенностью объёма работы и т.п.);

2) доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных.

1.2 Тарификация труда

Тарифная система оплаты труда представляет собой совокупность нормативов, обеспечивающих возможность дифференциации и регулирования зарплаты различных групп и категорий работников в зависимости от качественных характеристик их труда. Тарифная система включает в себя тарифно-квалификационные справочники (ТКС), тарифные сетки и тарифные ставки.

ТКС - это сборник нормативных документов, содержащий квалификационные характеристики работ отраслевого и межотраслевого характера. Он служит для определения разряда работ по профессиям в зависимости от сложности и условий их выполнения, а также требований относительно знаний и навыков исполнителей.

Тарифная ставка представляет собой размер оплаты труда исполнителя в единицу времени работы (час, день, месяц). Исходной является тарифная ставка первого разряда, определяющая уровень оплаты наиболее простого труда.

Тарифный разряд показывает квалификацию работника.

Тарифная сетка - это шкала разрядов, каждому из которых присвоен свой коэффициент по оплате труда.

Коэффициенты показывают, во сколько раз оплата труда соответствующего разряда выше первого. Сейчас на предприятиях применяются в основном 6-разрядные сетки с разрывом величины ставок 1 и 6 разрядов примерно в 2 раза. В бюджетной сфере используется 18-разрядная сетка оплаты труда.

В условиях рыночной экономики информация ТКС носит рекомендательный характер, а ставки первого разряда и поразрядные коэффициенты тарифной сетки предприятия вправе устанавливать самостоятельно.

1.3 Формы оплаты труда

Различают, две основные формы оплаты труда - повременная и сдельная.

Повременная форма оплаты труда применяется при невозможности или нецелесообразности установления количественных параметров труда; при этой форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня его квалификации. Различают следующие разновидности повременной формы оплаты труда: простая повременная, повременно-премиальная, окладная, контрактная.

Заработная плата при простой повременной системе начисляется по тарифной ставке работника данного разряда за фактически отработанное время. Может устанавливаться часовая, дневная, месячная тарифная ставка.

Заработная плата работника за месяц (З_п.м) при установленной часовой тарифной ставке работника данного разряда (Т_ч) определяется по формуле:

Зп.м = Тч * Чф,

Тч - фактически отработанное количество часов в месяце.

Заработная плата рабочего за месяц при дневной тарифной ставке определяется аналогично.

При помесячной оплате расчет заработной платы осуществляется исходя из твердых месячных окладов (ставок), числа рабочих дней, фактически отработанных работником в данном месяце, а также планового количества рабочих дней согласно графику работы на данный месяц.

Повременно-премиальная система оплаты труда представляет собой сочетание простой повременной оплаты труда с премированием за выполнение количественных и качественных показателей по специальным положениям о премировании работников.

При окладной системе оплата труда производится не по тарифным ставкам, а по установленным месячным должностным окладам. Система должностных окладов используется для руководителей, специалистов и служащих. Должностной месячный оклад - абсолютный размер заработной платы, устанавливаемый в соответствии с занимаемой должностью. Окладная система оплаты труда может предусматривать элементы премирования за количественные и качественные показатели.

На предприятиях любой формы собственности должны быть утвержденные руководством предприятия штатные расписания, где указываются должности работающих и соответствующие этим должностям месячные оклады.

Месячный оклад каждой категории работающего может быть дифференцирован в зависимости от уровня квалификации, ученого звания, степени и т.д. в соответствии с положением о профессии и должности).

Оплата труда руководителей государственных предприятий должна оговариваться в трудовом договоре (контракте), поэтому она получила название контрактной.

В условиях рынка принципиально меняются подходы к оплате труда, оплачиваются не затраты, а результаты труда, прибыль становится высшим критерием оценки количества труда и основным источником личных доходов работников предприятий любых организационно-правовых форм.

При сдельной форме оплаты труда заработок работника находится в прямой зависимости от количества и качества изготовленной продукции или объема выполненных работ.

Основой сдельной оплаты труда является сдельная расценка за единицу продукции, работ, услуг (Р_ед), которая определяется по формулам:

Ред = Тст /Нвыр.ч или Ред = (Тст * Тсм) / Нвыр.см.,

где Тст - часовая тарифная ставка выполняемой работы, руб.;

Тсм - продолжительность смены, ч;

Нвыр.ч, Нвыр.см. - норма выработки соответственно за час работы, смену, ед. продукции.

Сдельная расценка, а соответственно и сдельная форма оплаты труда, может быть индивидуальной и коллективной.

Если установлена норма времени, сдельная расценка определяется по формуле:

Ред = Тст * Нвр,

где Нвр - норма времени на изготовление продукции, работ, услуг, ч.

При прямой сдельной системе оплаты труд оплачивается по сдельным расценкам непосредственно за количество произведенной продукции (операций) по следующей формуле:

Зед = Ред * В,

где Зед - сдельный заработок, руб.;

В - количество (объем) произведенной продукции (работ) в ед. продукции.

При сдельно-премиальной оплате труда работающему сверх заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение заранее установленных количественных и качественных показателей работы:

Зед.пр = Зсд + Зпр или Зсд.пр = Зсд * ( 1+ Ппр / 100),

где Зед.пр - сдельный заработок при сдельно-премиальной оплате труда, руб.;

Зпр - премия за выполнение (перевыполнение) установленных показателей, руб.;

Ппр - процент премии за выполнение показателей премирования.

Сдельно-прогрессивная оплата труда представляет собой оплату труда по сдельным расценкам в пределах установленной нормы, а за выполнение работы сверх нормы - по прогрессивно возрастающим сдельным расценкам. Такая оплата труда может вводиться на ограниченные сроки на тех производствах, где требуются дополнительные меры по стимулированию интенсивности труда для достижения прогрессивных норм выработки. При сдельно-прогрессивной системе заработок рабочего растет быстрее, чем его выработка.

Косвенно-сдельная оплата труда применяется обычно для оплаты труда вспомогательных рабочих, обслуживающих основное производство (наладчики, крановщики, стропальщики и др.). Заработная плата рабочего при косвенно-сдельной оплате труда зависит от результата труда основных рабочих, а не от его личной выработки.

При аккордной системе оплаты труда общая сумма заработка определяется до начала выполнения работы по действующим нормам и сдельным расценкам. Сдельная расценка устанавливается сразу на весь объем работ, которые должны быть выполнены в срок. Иногда эту систему называют урочно-сдельной. Если при аккордной системе за срочное или качественное выполнение работ выплачивается премия, то она называется аккордно-премиальной системой оплаты труда. Аккордная оплата труда стимулирует выполнение всего комплекса работ с меньшей численностью работающих и в более короткие сроки.

При коллективной сдельной системе оплаты труда заработок каждого работника поставлен в зависимость от конечных результатов работы всей бригады, участка и т.д.

1.4 Бестарифная система оплаты труда

Бестарифная система (форма) оплаты труда:

1) разработка заводских тарифных систем, основанных на "плавающем тарифе";

2) создание системы "отложенных" платежей по мере внедрения новых предложений и получения дополнительной прибыли;

3) разработка системы участия в прибылях и коллективных договорах;

4) применение системы контрактов и коллективных договоров.

Тарифный ФОТ включает оплату труда рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков.

ФОТ рабочих-сдельщиков (З_сд) за запланированный объем работ по сдельным расценкам рассчитывается по формуле:

Зсд = Р * N * К,

где Р - сдельная расценка за единицу продукции;.

N- количество (объем) изделий по программе;

К- коэффициент выполнения планового задания.

ФОТ рабочих-повременщиков (Зпов) за подлежащее отработке время по тарифным ставкам определяется по формуле:

Зпов = Н * Тст * К,

где Н - объем работ, норм./ч;

Тст - средняя часовая тарифная ставка по выполняемой работе;

К- коэффициент выполнения планового задания.

Для получения планового ФОТ рабочих к тарифному фонду добавляют суммы доплат, включаемых в часовой, дневной, месячный (годовой) ФОТ.

Часовой ФОТ состоит из тарифного ФОТ и дополнительной оплаты за фактически отработанное время, в том числе за ночное время, вредность, выплаты рабочим по прогрессивным системам оплаты труда и премиальные поощрения.

Дневной ФОТ состоит из часового ФОТ и предусмотренных выплат, связанных с внутрисменными перерывами, например, оплаты перерывов матерям, имеющим грудных детей; доплата подросткам (до 18 лет) за сокращенный рабочий день.

Месячный (годовой) ФОТ включает дневной ФОТ и доплаты за нерабочие дни: очередной и дополнительный отпуска; выполнение государственных обязанностей; выходное пособие.

Фонд оплаты труда учеников (ФОТуч) определяется исходя из численности учеников (r), месячного оклада (e) ученика и срока обучения (t):

ФОТуч = r * t * e.

В состав расходов на оплату труда (или фонд оплаты труда) включаются все расходы предприятия, учреждения, организации на оплату труда независимо от источника финансирования включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата, а также включая стимулирующие и компенсирующие выплаты.

В настоящее время за счет части чистой прибыли и заработной платы на предприятии образуется также фонд потребления, который является основой доходов работников предприятия и включает:

1)фонд оплаты труда (ФОТ) - средства, начисленные для оплаты труда всех работников;

2)доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия, учреждения, организации;

3)денежные выплаты и поощрения.

1.5 Учёт выработки и заработной платы в ценах

Различают средний доход и среднюю заработную плату работников.

Средний доход работников в целом по предприятию, учреждению, организации начисляется исходя из суммы средств, направляемых на потребление, а именно: расходов на оплату труда, денежных выплат и поощрений, доходов (дивиденды, проценты).

Средняя заработная плата работников в целом по предприятию, учреждению, организации начисляется исходя из фонда оплаты труда работников, списочного состава (включая оплату труда совместителей), вознаграждений по итогам работы за год и единовременных поощрений работников.

Первостепенное значение для контроля за хозяйственной деятельностью внутрипроизводственных подразделений имеет правильный учёт выработки и заработной платы.

Показатели учёта выработки фиксируются в первичных документах и служат основой исчисления заработной платы рабочих-сдельщиков и определения степени выполнения норм выработки. Они необходимы для оперативного планирования и учёта внутрипроизводственного движения деталей и полуфабрикатов.

Первичные документы: наряды на сдельную работу, лицевые счета, ведомости учёта выработки, маршрутные карты, рапорт о выработке и приёмке работ, акты о приёмке выполненных работ и др.

Более прогрессивной разновидностью накопительных документов по учёту выработки по сравнению с нарядом является лицевой счёт. Его открывают на месяц бригаде, если её участники длительное время коллективно выполняют какую-либо одну работу.

Отличительная особенность рапорта о выработке и приёмке работ состоит в том, что в него записывается выработка за смену всех рабочих бригады или участка.

Наиболее рациональным является учёт выработки на основе маршрутного листа. Он выписывается на партию деталей и сопровождает её по всему технологическому процессу обработки. Это обстоятельство позволяет использовать маршрутный лист для контроля над движением и сохранностью деталей в производстве, соблюдением последовательности технологического процесса и учёта выработки.

Глава 2. Расчет основных показателей деятельности предприятия

2.1 Оценка эффективности использования ОПФ

По данным таблицы 1 (см. приложение 1) определяем:

-плановую и фактическую среднегодовую стоимость ОПФ;

-стоимость ОПФ на конец года;

-коэффициент ввода и выбытия;

- фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность ОПФ.

Таблица 1 Показатели эффективности использования ОПФ

ПОКАЗАТЕЛИ	Единица измерения	ПЛАН	ФАКТ	отклонение
				абсолютное	%
Стоимость ОПФ на начало года	тыс.руб.	110	130	20	18,2
Ввод новых ОПФ с 1 мая	тыс.руб.	20	20	0	0
Выбытие по причине физического износа ОПФ с 1 августа	тыс.руб.	10	15	5	50
Годовой объем СМР	тыс.руб.	260	280	20	7,7
Численность работающих	чел	85	90	5	5,9
Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс.руб.	119,1	136,7	17,6	14,8
Стоимость ОПФ на конец года	тыс.руб.	120	135	15	12,5
Коэффициент ввода	%	18	15	-3	-16,7
Коэффициент выбытия	%	10	12	2	20
Фондоотдача	р/р	2,18	2,05	-0,13	-6
Фондоемкость	р/р	0,4	0,49	0,09	22,5
Фондовооруженность	т.р./чел	1,4	1,5	0,1	7

Среднегодовая стоимость ОПФ определяется по формуле 1:

Ф_ср = Ф_н + Ф_вв * (t_вв/12) - Ф_выб * (12 - t_выб/12) (1)

где Ф_н - стоимость ОПФ на начало года; Ф_вв - стоимость введенных ОПФ; Ф_выб - стоимость выбывших ОПФ; t_вв и t_выб - количество месяцев в году, которое проработали соответственно введенные и выбывшие ОПФ

Среднегодовая стоимость

ОПФ (план) Ф_ср = 110 + 20*(8/12) - 10*(12 - 7/12) = 119,1тыс.руб.

Среднегодовая стоимость

ОПФ (факт) Ф_ср = 130 + 20*(8/12) - 15*(12 -7/12) = 136,7 тыс.руб.

Стоимость ОПФ на конец года определяется по формуле 2:

Ф_к = Ф_н + Ф_вв - Ф_выб (2) где Ф_н - стоимость ОПФ на начало года

Ф_вв - стоимость введенных ОПФ

Ф_выб - стоимость выбывших ОПФ

Стоимость ОПФ на конец года (план) Ф_к = 110 + 20 - 10 = 120 тыс.руб.

Стоимость ОПФ на конец года (факт) Ф_к = 130 + 20 - 16 = 135 тыс.руб.

Коэффициент ввода определяется по формуле 3:

К_в = Ф_вв / Ф_к (3) где Ф_вв - стоимость введенных ОПФ

Ф_к - стоимость ОПФ на конец года

Коэффициент ввода (план) К_в = 20 / 110 = 0,18= 18%

Коэффициент ввода (факт) К_в =20/ 130 = 0,15= 15%

Коэффициент выбытия определяется по формуле 4:

К_выб = Ф_выб / Ф_н (4) где Ф_выб - стоимость выбывших ОПФ

Ф_н - стоимость ОПФ на начало года

Коэффициент выбытия (план) К_выб = 10 / 110 = 0,1= 10%

Коэффициент выбытия (факт) К_выб = 15 / 130 = 0,12= 12%

Фондоотдача определяется по формуле 5:

Ф₀ = В_п / Ф_ср (5) где В_п - годовой объем СМР

Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

Фондоотдача (план) Ф₀ = 260 / 119,1= 2,18^р/_р

Фондоотдача (факт) Ф₀ = 280 / 136,7= 2,05 ^р/_р

Фондоемкость определяется по формуле 6:

Ф_е = Ф_ср / В_п (6) где Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

В_п - годовой объем СМР

Фондоемкость (план) Ф_е = 119,1/ 260 = 0,4 ^р/_р

Фондоемкость (факт) Ф_е = 136,7/ 280 = 0,49 ^р/_р

Фондовооруженность определяется по формуле 7:

Ф_вт = Ф_ср / Ч (7) где Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

Ч - численность работающих

Фондовооруженность (план) Ф_вт = 119,1/ 85 = 1,4 тыс.руб^./_Чел

Фондовооруженность (факт) Ф_вт = 136,7 / 90 = 1,5 тыс.руб^./_Чел

Вывод: стоимость ОПФ на начало года составила 110 т.р. (план) и 130 т.р. (факт). С учетом того, что в течение года были введены ОПФ на сумму 20 т.р. (план) и 20 т.р. (факт) и выведены на 10 т.р. (план) и 15 т.р. (факт), стоимость на конец года составила 120 т.р. (план) и 135 т.р. (факт). В связи с тем, что с 1 мая были введены ОПФ на сумму 20 т.р. (план) и 20 т.р. (факт), а с 1 августа выведены ОПФ на сумму 10 т.р. (план) и 15 т.р. (факт), общая среднегодовая стоимость составила 119,1 т.р. (план) и 136,7 т.р. (факт). Фондоотдача в планируемом периоде равна 2,18 ^р/_р - это значит, что на 1 р. основных фондов мы получаем 2,18 р. продукции. В фактическом периоде фондоотдача у нас составила 2,05 ^р/_р, что на 13коп. меньше, чем в планируемом. За счет этого мы не получили продукции на сумму 17,77 т.р. (0,13*136,7). Фондоемкость в планируемом периоде равна 0,4 ^р/_р - это значит, чтобы выпустить 1 р. продукции нам потребуется 4 коп. основных фондов. В фактическом периоде фондоемкость у нас увеличилась на 9 коп. и составила 0,49 ^р/_р. Следовательно, предприятие сработало намного хуже, чем планировало. Фондовооруженность в планируемом периоде 1,4 ^т.р/_ч - это значит, что на 1 работника приходится основных фондов на сумму 1400 р. Фондовооруженность составила 1,5 ^т.р/_ч, что на 0,1 ^т.р/_ч больше, чем в планируемом периоде. Коэффициент ввода в планируемом периоде равен 1% - это та часть основных фондов, которую планировали ввести с 1 мая. Фактически он составил 15%, что на 3% больше, чем в планируемом периоде. Коэффициент выбытия в планируемом периоде равен 10% - это та часть основных фондов, которую планировали вывести из-за физического износа с 1 августа. Фактически вывели основных фондов больше на 2%, чем в планируемом периоде. Это значит, что часть изношенного оборудования убрали с предприятия.

2.2 Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия

По данным таблицы 1 (см. приложение 1) определяем:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность 1 оборота в 1 квартале;

- и их абсолютную величину во 2 квартале;

- высвобождение оборотных средств в результате сокращения длительности 1 оборота.

Таблица 2 Показатели эффективности использования оборотных средств в 1 и 2 квартале

Показатели	Единица измерения	1 квартал	2 квартал	отклонение
				Абсол.	%
Объем СМР	млн. р.	55	60,5	5,5	10
Остатки оборотных средств	млн. р.	20	21,6	1,6	8
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обор.	2,75	2,8	0,05	1,8
Длительность 1 оборота	дни	33	32	-1	-3,03

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется по формуле 1:

К_{о об ср} = Т_i / ОС_i (1) где Т_i - объем СМР

ОС_i - остаток оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости К_{о об ср} = 55 / 20 = 2,75 обор.

Длительность оборота оборотных средств определяется по формуле 2:

Т_п = Д_i / К_{о об ср} (2) где Д_i - число дней в квартале

К_{о об ср} - коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Длительность оборота Т_п = 90 / 2,75 = 33 дн.

Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле 3:

К_о = Д_i / Т_п (3) где Д_i - число дней в квартале

Т_п - длительность оборота

Коэффициент оборачиваемости К_о = 90 / 32 = 2,8 обор.

Остатки оборотных средств определяется по формуле 4:

О_Скв = Т_i / К_о (4) где Т_i - объем СМР

К_о - коэффициент оборачиваемости

Остатки оборотных средств О_Скв = 60,5 / 2,8 = 21,6 млн. руб.

Вывод: в 1 квартале объем СМР составил 55млн. руб., остаток оборотных средств равен 20 млн.руб. С учетом этого мы определили коэффициент оборачиваемости оборотных средств и он составил 2,75 оборота. В связи с этим длительность 1 оборота равна 33 дням. Во 2 квартале объем СМР увеличили на 10% по сравнению с 1 кварталом - он составил 60,5 млн.р., а длительность оборота оборотных средств сократили на 1 день по сравнению с 1 кварталом - она равна 32 дням. С учетом этого мы определили коэффициент оборачиваемости оборотных средств - он составил 2,8 оборота. Исходя из этого, мы нашли среднеквартальный остаток оборотных средств - он равен 21,6 млн. руб.

2.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

- снижение трудоемкости;

- высвобождение рабочих;

- рост производительности труда;

За счет проведения ряда организационно-технических мероприятий трудоемкость 1 изделия уменьшилась с 1 января на 5 мин и равна 50 мин.

Таблица 3 Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	Единица измерения	До внедрения	После внедрения	отклонения
				абсолютное	%
Годовой объем работ	тыс. ед.	67	67	-	-
Годовой фонд времени 1 рабочего	Час	1930	1930	-	-
Трудоемкость изделия	Мин.	55	50	-5	-9
Численность	чел	32	29	-3	-9,4
РПТ	%				-9,1
Общая трудоёмкость	Чел.час.	61400	55800	-5600	-9,1

Трудоемкость определяется по формуле 1:

Т_е = В_п * Т (1) где В_п - годовой объем СМР

Т - трудоемкость одного изделия

Трудоемкость (до внедрения) Т_е = 67 * 55 = 3685/60 = 61400 чел.час.

Трудоемкость (после внедрения) Т_е = 67 * 50 = 3350/60 = 55800 чел.час.

Снижение трудоемкости: 55800 - 61400 = ?5600 чел.час.

Численность определяется по формуле 2:

Ч = Т_е / В_{ф. вр} (2) где Т_е - трудоемкость

В_{ф. вр} - годовой фонд времени 1 рабочего

Численность (до внедрения) Ч = 61400 / 1930 = 32 чел

Численность (после внедрения) Ч = 55800 / 1930= 29 чел

Высвобождение рабочих: 29 - 32 = ?3 чел

Рост производительности труда определяется по формуле 3:

РПТ = (Т_е1 / Т_е2) * 100% - 100 (3)

где Т_е1 - трудоемкость после внедрения

Т_е2 - трудоемкость до внедрения

Рост производительности труда РПТ = (55800 / 61400) * 100% - 100 = ?9,1%

Вывод: годовой объем СМР остался неизменным, при одном и том же годовом фонде рабочего времени, который составил 1930 ч. Трудоемкость производственной программы после внедрения организационно-технических мероприятий уменьшилась на 55800чел.час и составила 50 мин на 1 изделие. В связи с этим уменьшилась численность рабочих на 3 человека.

2.4 Расчёт сметы затрат

По данным таблицы 1 (см. приложение 1) определяем:

- смету затрат на монтаж работ.

Результаты сводим в таблицу 4.

Таблица 4 Смета затрат на монтаж

Показатели	Единицы измерения	Значение показателей	Увеличенный вес
Затраты на материалы	Млн.руб.	9,9	50,61
Заработная плата	Млн.руб.	3,55	18,14
Затраты на эксплуатацию машин	Млн.руб.	3,14	16,05
Прочие затраты	Млн.руб.	0,59	3,01
Накладные расходы	Млн.руб.	0,68	3,47
Итог	Млн.руб.	17,86	91,4
Плановые накопления	Млн.руб.	1,7	8,69
Затраты на монтаж всего	Млн.руб.	19,56	100

Вывод: из таблицы видно, что наибольший удельный вес в стоимости СМР занимает затраты на материалы и составляет 50,61%. Следовательно, чтобы уменьшить затраты на материалы нужно применять новейшие технологии, материалы, которые по качеству не уступают и даже превосходят, но по цене ниже. Удельный вес основной заработной платы в стоимости СМР составляет 18,14%, т.к. внедрение новых технологий предъявляет более высокие требования к квалификации персонала. Удельный вес затрат на эксплуатацию машин составляет 16,05%. Следовательно, чтобы уменьшить затраты на эксплуатацию машин нужна рациональная организация технической эксплуатации машин, техническое обслуживание и ремонт. Удельный вес плановых накоплений составляет 8,69%, накладных расходов - 3,47%, прочих расходов - 3,01%.

2.5 Анализ основных показателей работы предприятия

По данным таблицы 1 (см. приложение 1) определяем:

-прибыль предприятия в базисном и плановом периодах и ее изменение;

-рентабельность по отдельным видам продукции.

Таблица 5 Основные показатели работы предприятия

Вид ж/б конструкции	Цена без НДС, т.р.	Себестоимость, т.р.	Годовой объем, шт.
	базовый	плановый	отклонение	базовый	плановый	отклонение	базовый	плановый	отклонение
			абс	%			абс	%			абс	%
А	280	220	-60	-21	190	195	5	2	1000	1500	500	50
Б	290	350	60	20	270	280	10	3	1500	1800	300	20
В	300	370	70	23	310	320	10	3	1000	1600	600	60
ИТОГО	3500	4900	1400	130

Выручка, т.р.	Полная себестоимость, т.р.	Прибыль, т.р.	Рентабельность
базовый	плановый	отклонение	базовый	плановый	отклонение	базовый	плановый	отклонение	базовый	плановый	отклонение
		абс	%			абс	%			абс	%			абс	%
280	330	50	17	190	292,5	102	53	90	37,5	-52,5	-58	47	12	-35	-74
435	630	195	44	405	504	99	24	30	126	96	520	7	25	18	257
300	592	292	97	310	512	202	65	-10	80	90	-900	-3	14	17	-566
1015	1552	537	158	905	1308,5	403	142	110	243,5	133,5	-438	51	51	0	-383

Выручка определяется по формуле 1:

В = Ц * V (1) где Ц - цена

V - годовой объем

Выручка базовая (А) В = 280 * 1000 = 280 тыс.руб.

Выручка базовая (Б) В = 290 * 1500 = 435 тыс.руб.

Выручка базовая (В) В = 300 * 1000 = 300 тыс.руб.

Выручка плановая (А) В = 220 * 1500 = 330 тыс.руб.

Выручка плановая (Б) В = 350 * 1800 = 630 тыс.руб..

Выручка плановая (В) В = 370 * 1600 = 592 тыс.руб.

Полная себестоимость определяется по формуле 2:

С_п = С * V (2) где С - себестоимость

V - годовой объем

Полная себестоимость базовая (А) С_п = 190 * 1000 = 190 тыс.руб..

Полная себестоимость базовая (Б) С_п = 270 * 1500 = 405 тыс.руб.

Полная себестоимость базовая (В) С_п = 310 * 1000 = 310 тыс.руб.

Полная себестоимость плановая (А) С_п = 195 * 1500 = 292,5 тыс.руб.

Полная себестоимость плановая (Б) С_п = 280 * 1800 = 504 тыс.руб.

Полная себестоимость плановая (В) С_п = 320 * 1600 = 512 тыс.руб.

Прибыль определяется по формуле 3:

П = В - С_п (3) где В - выручка

С_п - полная себестоимость

Прибыль базовая (А) П = 280 - 190 = 90 тыс.руб.

Прибыль базовая (Б) П = 435 - 405 = 30 тыс.руб.

Прибыль базовая (В) П = 300 - 310 = -10 тыс.руб.

Прибыль плановая (А) П = 330 - 292,5 = 37,5 тыс.руб.

Прибыль плановая (Б) П = 630 - 504 = 126 тыс.руб.

Прибыль плановая (В) П = 592 - 512 = 80 тыс.руб.

Рентабельность определяется по формуле 4:

Р = П / С_п (4) где П - прибыль

С_п - полная себестоимость

Рентабельность базовая (А) Р = 90 / 190= 0,474 * 100% = 47,4%

Рентабельность базовая (Б) Р = 30 / 405 = 0,074 * 100% = 7,4%

Рентабельность базовая (В) Р = -10 / 310 = -0,03 * 100% = -3%

Рентабельность плановая (А) Р = 37,5 / 292,5 = 0,128 * 100% = 12,8%

Рентабельность плановая (Б) Р = 126 / 504 = 0,25 * 100% = 25%

Рентабельность плановая (В) Р = 80 / 512 = 0,156 * 100% = 15,6%

Вывод: из таблицы видно, что цена на изделие А в плановом периоде уменьшилась на -60 т.р. (-21%) и составила 220 т.р. Себестоимость по изделию А в плановом периоде увеличилась на 5 т.р. (2%) и составила 195 т.р. Годовой объем выпуска изделия А в плановом периоде увеличился на 500 шт. (50%) и составил 1500 шт., соответственно выручка за изделие А в плановом периоде увеличилась на 50 т.р. (17%) и составила 330 т.р. Прибыль от реализации изделия А в плановом периоде уменьшилась на 52,5 т.р. (-58%) и составила 37,7 т.р. Соответственно рентабельность изделия А в плановом периоде уменьшилась и составила 35% - это значит, что на 1 р. затрат получили больше на 4 коп. Цена на изделие Б в плановом периоде увеличилась на 60 т.р. (20%) и составила 350 т.р. Себестоимость по изделию Б в плановом периоде увеличилась на 10 т.р. (3%) и составила 280 т.р. Годовой объем выпуска изделия Б в плановом периоде увеличился на 300 шт. (20%) и составил 1800 шт., соответственно выручка за изделие Б в плановом периоде увеличилась на 195 т.р. (44%) и составила 630 т.р. Прибыль от реализации изделия Б в плановом периоде увеличилась на 96 т.р. (320%) и составила 126 т.р. Соответственно рентабельность изделия Б в плановом периоде увеличилась и составила 8,8% - это значит, что на 1 р. затрат получили больше на 1 коп. Цена на изделие В в плановом периоде увеличилась на 70 т.р. (23%) и составила 370 т.р. Себестоимость по изделию В в плановом периоде увеличилась на 10 т.р. (3%) и составила 320 т.р. Годовой объем выпуска изделия В в плановом периоде увеличился на 600 шт. (60%) и составил 1600 шт., соответственно выручка за изделие В в плановом периоде увеличилась на 292 т.р. (97%) и составила 592 т.р. Прибыль от реализации изделия В в плановом периоде увеличилась на 90 т.р. (900%) и составила 80 т.р. Соответственно рентабельность изделия В в плановом периоде увеличилась и составила 17% - это значит, что на 1 р. затрат получили больше на 16 коп.

Итог основных показателей предприятия: годовой объем в плановом периоде увеличился на 1400 шт. (130%) и составил 4900 шт., соответственно выручка в плановом периоде увеличилась на 537 т.р. (158%) и составила 1552 т.р. Полная себестоимость в плановом периоде увеличилась на 403 т.р. (142%) и составила 1308,5 т.р. Прибыль от реализации продукции в плановом периоде увеличилась на 133,5 т.р. (-438%) и составила 243,5 т.р., соответственно рентабельность в плановом периоде увеличилась и составила 46%.

2.6 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

На основе данных таблицы 1 (см. приложение 1) определяем:

-фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность;

-производительность труда;

-показатели использования оборотных средств, себестоимость продукции и ее удельный вес в стоимости реализованных СМР, рентабельность СМР и производства.

Результаты сводим в таблицу 6.

Таблица 6 Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Единица измерения	Базовый	Отчетный	отклонение
				абсолютный	%
Объем СМР	т.р.	220	270	50	22,7
Среднегодовая стоимость ОПФ	т.р.	30	45	15	50
Средний остаток оборотных средств	т.р.	40	40	0	0
Численность рабочих	чел.	40	45	5	12,5
Прибыль от реализации продукции	т.р.	45	44	-1	-2,2
Фондоотдача	р/р	7,3	6	-1,3	-17,8
Фондоемкость	р/р	0,1	0,17	0,07	70
Фондовооруженность	т.р./чел	0,75	1	0,25	33,3
Производительность труда	т.р./ч	5,5	6	0,5	9,09
Коэффициент оборачиваемости	обор.	5,5	6,75	1,25	22,7
Коэффициент закрепления	р/р	0,19	0,15	-0,04	-21,05
Длительность оборота	дн.	66	53	-13	-19,7
Рентабельность СМР	%	25,7	19,5	-6,2	-24,1
Рентабельность производства	%	64	51,8	-12,2	-19,06

Фондоотдача определяется по формуле 1:

Ф₀ = В_п / Ф_ср (1) где В_п - объем СМР

Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

Фондоотдача (базовый) Ф₀ = 220 / 30 = 7,3 ^р/_р

Фондоотдача (отчетный) Ф₀ = 270 / 45 = 6 ^р/_р

Фондоемкость определяется по формуле 2:

Ф_е = Ф_ср / В_п (2) где Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

В_п - объем СМР

Фондоемкость (базовый) Ф_е = 30 / 220 = 0,1 ^р/_р

Фондоемкость (отчетный) Ф_е = 45 / 270 = 0,17 ^р/_р

Фондовооруженность определяется по формуле 3:

Ф_вт = Ф_ср / Ч (3) где Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

Ч - численность рабочих

Фондовооруженность (базовый) Ф_вт = 30 / 40 = 0,75 ^т.р./_{ч ел}

Фондовооруженность (отчетный) Ф_вт = 45 / 45 = 1 ^т.р./_{ч ел}

Производительность туда определяется по формуле 4:

ПТ = V / Ч (4) где V - объем СМР

Ч - численность рабочих

Производительность труда (базовый) ПТ = 220 / 40 = 5,5 ^т.р./_ч

Производительность труда (отчетный) ПТ = 270 / 45 = 6 ^т.р./_ч

Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле 5:

К_{о об ср} = Т_i / ОС_i (5) где Т_i - объем СМР

ОС_i - средний остаток оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости (базовый) К_{о об ср} = 220 / 40 = 5,5 обор.

Коэффициент оборачиваемости (отчетный) К_{о об ср} = 270 / 40 = 6,75 обор. Коэффициент закрепления определятся по формуле 6:

К_з = ОС_i / Т_i (6) где ОС_i - средний остаток оборотных средств

Т_i - объем СМР

Коэффициент закрепления (базовый) К_з = 40 / 220 = 0,19

Коэффициент закрепления (отчетный) К_з = 40 / 270 = 0,15

Длительность оборота определяется по формуле 7:

Т_п = Д_i / К_{о об ср} (7) где Д_i - число дней

К_{о об ср} - коэффициент оборачиваемости

Длительность оборота (базовый) Т_п = 360 / 5,5 = 66 дн.

Длительность оборота (отчетный) Т_п = 360 / 6,75 = 53 дн.

Рентабельность СМР определяется по формуле 8:

Р = П_р / С (8)

где П_р - прибыль от реализации продукции

С - себестоимость продукции

Рентабельность (базовый) Р = 45 / 175 * 100% = 25,7%

Рентабельность (отчетный) Р = 44 / 226 * 100% = 19,5%

Рентабельность производства определятся по формуле 9:

Р_п = П_р / (Ф_ср + ОС_i ) * 100% (9)

где П_р - прибыль от реализации продукции

Ф_ср - среднегодовая стоимость ОПФ

ОС_i - средний остаток оборотных средств

Рентабельность производства (базовый) Р_п = 45 / (30 + 40) * 100% = 64%

Рентабельность производства (отчетный) Р_п = 44 / (45 + 40) * 100% = 51,8%

Вывод: из таблицы видно, что годовой объем СМР в отчетном периоде увеличился на 50 т.р. (22,7%) и составил 270 т.р. Численность рабочих в отчетном периоде увеличилась на 5 человек (12,5%) и составила 45 человек. Прибыль от реализации продукции в отчетном периоде уменьшилась на 1 т.р. (2,2 %) и составила 44 т.р. Фондоотдача в отчетном периоде уменьшилась на1,3 коп. (17,8%) и составила 6 ^р/_р - это значит, что мы не получили продукции на сумму 58,5 т.р. (1,3*45). Фондоемкость в отчетном периоде увеличилась на 0,07 коп. (70%) и составила 0,17 ^р/_р - это значит, что на 1р. продукции используем на 1 коп. больше ОПФ. Фондовооруженность в отчетном периоде уменьшилась на 0,25 р. (33,3%) и составила 1 ^т.р./_чел, т.к. численность увеличилась на 5 человек (12,5%), а среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 15 т.р. (50%). Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 0,5 ^т.р./_ч (9,09%) и составила 6 ^т.р./_ч - это связано с тем, что объем СМР увеличился на 22,7%, а численность увеличилась на 12,5%. Рентабельность производства в отчетном периоде уменьшилась на 12,2% и составила 51,8% - это значит, что получаем на 12,2 коп. меньше.

Итог - в отчетном периоде предприятие сработало хуже, чем в базовом.

Заключение

Механизм заработанной платы имеет определяющее значение и, в частности в реализации стратегии на перспективу. Однако это значение обусловлено не только рабочей долей заработанной платы в общем доходе работника. Традиционно в сознании работника заработанная плата психологически ассоциируется с признанием его авторитета на предприятии, косвенно выражает его социальный статус. Через заработанную плату работник косвенно оценивает себя, свои успехи в работе сравнительно с другими. Заработанная плата может быть и невысокой (какой она была все застойные годы прямого государственного управления экономикой), но если она оказалась выше, чем у коллег по работе, то и мотивационная действенность будет выше.

В зависимости от системы оплаты труда, организация заработанной платы на предприятии мотивационным стимулом может выступать как размер заработанной платы, так и непосредственно оценка работника (хотя последняя в конечном счёте также выразится размером заработка). Однако оценка работника (заслуг работника) с последующим установленным размера заработка оказывается для рабочих более предпочтительной по сравнению с оценкой косвенной (в последовательности: заработанная плата - заслуги работника). Поэтому организация заработанной платы с оценкой заслуг играет большую мотивационную роль, нежели оплата без оценок.

По тому как идёт процесс признания заслуг работника в течении его трудовой жизни, выражающейся динамикой роста заработка, моно говорит и об адекватном процессе его интеграции с производством (предприятием, фирмой). Если нет признания, то не будет и лояльного мотивированного отношения к предприятию со стороны работника, нет ориентации на высокую производительность, отдачу, Таким образом, для правильной социально обусловленной мотивации организации заработанной платы есть решающие условие достижения цели управления трудом, нацеленности работника на производительный труд.

Из полученных данных видно,что: стоимость ОПФ на начало года составила 110 т.р. (план) и 130 т.р. (факт). С учетом того, что в течение года были введены ОПФ на сумму 20 т.р. (план) и 20 т.р. (факт) и выведены на 10 т.р. (план) и 15 т.р. (факт), стоимость на конец года составила 120 т.р. (план) и 135 т.р. (факт). В связи с тем, что с 1 мая были введены ОПФ на сумму 20 т.р. (план) и 20 т.р. (факт), а с 1 августа выведены ОПФ на сумму 10 т.р. (план) и 15 т.р. (факт), общая среднегодовая стоимость составила 119,1 т.р. (план) и 136,7 т.р. (факт). Фондоотдача в планируемом периоде равна 2,18 ^р/_р - это значит, что на 1 р. основных фондов мы получаем 2,18 р. продукции. В фактическом периоде фондоотдача у нас составила 2,05 ^р/_р, что на 13коп. меньше, чем в планируемом. За счет этого мы не получили продукции на сумму 17,77 т.р. (0,13*136,7). Фондоемкость в планируемом периоде равна 0,4 ^р/_р - это значит, чтобы выпустить 1 р. продукции нам потребуется 4 коп. основных фондов. В фактическом периоде фондоемкость у нас увеличилась на 9 коп. и составила 0,49 ^р/_р. Следовательно, предприятие фактически сработало намного хуже, чем планировало. Фондовооруженность в планируемом периоде 1,4 ^т.р/_ч - это значит, что на 1 работника приходится основных фондов на сумму 1400 р. Фактически фондовооруженность составила 1,5 ^т.р/_ч, что на 0,1 ^т.р/_ч больше, чем в планируемом периоде. Коэффициент ввода в планируемом периоде равен 1% - это та часть основных фондов, которую планировали ввести с 1 мая. Фактически он составил 15%, что на 3% больше, чем в планируемом периоде. Коэффициент выбытия в планируемом периоде равен 10% - это та часть основных фондов, которую планировали вывести из-за физического износа с 1 августа. Фактически вывели основных фондов больше на 2%, чем в планируемом периоде.

В 1 квартале объем СМР составил 55млн. р., остаток оборотных средств равен 20 млн. р. С учетом этого мы определили коэффициент оборачиваемости оборотных средств и он составил 2,75 оборота. В связи с этим длительность 1 оборота равна 33 дням. Во 2 квартале объем СМР увеличили на 10% по сравнению с 1 кварталом - он составил 60,5 млн.р., а длительность оборота оборотных средств сократили на 1 день по сравнению с 1 кварталом - она равна 32 дням. С учетом этого мы определили коэффициент оборачиваемости оборотных средств - он составил 2,8 оборота. Исходя из этого, мы нашли среднеквартальный остаток оборотных средств - он равен 21,6 млн. р. С учетом того, что длительность оборота во 2 квартале уменьшилась всего на 4,17%, а объем реализованной продукции увеличился на 10%, поэтому нам пришлось привлечь дополнительно 67 т.р. оборотных средств.

Годовой объем СМР в натуральном выражении до и после проведения организационно-технических мероприятий остался неизменным, при одном и том же годовом фонде рабочего времени, который составил 1930 ч. Трудоемкость производственной программы после внедрения организационно-технических мероприятий уменьшилась на 55800чел-ч (4,8%) и составила 50 мин на 1 изделие. В связи с этим уменьшилась численность рабочих на 3 человека (4,6%).

Из таблицы 5 видно, что наибольший удельный вес в стоимости СМР занимает затраты на материалы и составляет 50%, т.к. отрасль строительства - материалоемкая отрасль. Следовательно, чтобы уменьшить затраты на материалы нужно применять новейшие технологии, материалы, которые по качеству не уступают и даже превосходят, но по цене ниже. Удельный вес основной заработной платы в стоимости СМР составляет 18%, т.к. внедрение новых технологий предъявляет более высокие требования к квалификации персонала. Удельный вес затрат на эксплуатацию машин составляет 16%. Удельный вес плановых расходов составляет 10%, накладных расходов - 3%, прочих расходов - 3%.

Из таблицы 5 видно, что цена на изделие А в плановом периоде уменьшелась на -60 т.р. (-21%) и составила 220 т.р. Себестоимость по изделию А в плановом периоде увеличилась на 5 т.р. (2%) и составила 195 т.р. Годовой объем выпуска изделия А в плановом периоде увеличился на 500 шт. (50%) и составил 1500 шт., соответственно выручка за изделие А в плановом периоде увеличилась на 50 т.р. (17%) и составила 330 т.р. Прибыль от реализации изделия А в плановом периоде уменьшилась на 52,5 т.р. (-58%) и составила 37,7 т.р. Соответственно рентабельность изделия А в плановом периоде уменьшилась и составила 35% - это значит, что на 1 р. затрат получили больше на 4 коп. Цена на изделие Б в плановом периоде увеличилась на 60 т.р. (20%) и составила 350 т.р. Себестоимость по изделию Б в плановом периоде увеличилась на 10 т.р. (3%) и составила 280 т.р. Годовой объем выпуска изделия Б в плановом периоде увеличился на 300 шт. (20%) и составил 1800 шт., соответственно выручка за изделие Б в плановом периоде увеличилась на 195 т.р. (44%) и составила 630 т.р. Прибыль от реализации изделия Б в плановом периоде увеличилась на 96 т.р. (320%) и составила 126 т.р. Соответственно рентабельность изделия Б в плановом периоде увеличилась и составила 8,8% - это значит, что на 1 р. затрат получили больше на 1 коп. Цена на изделие В в плановом периоде увеличилась на 70 т.р. (23%) и составила 370 т.р. Себестоимость по изделию В в плановом периоде увеличилась на 10 т.р. (3%) и составила 320 т.р. Годовой объем выпуска изделия В в плановом периоде увеличился на 600 шт. (60%) и составил 1600 шт., соответственно выручка за изделие В в плановом периоде увеличилась на 292 т.р. (97%) и составила 592 т.р. Прибыль от реализации изделия В в плановом периоде увеличилась на 90 т.р. (900%) и составила 80 т.р. Соответственно рентабельность изделия В в плановом периоде увеличилась и составила 17% - это значит, что на 1 р. затрат получили больше на 16 коп.

Итог основных показателей предприятия: годовой объем в плановом периоде увеличился на 1400 шт. (130%) и составил 4900 шт., соответственно выручка в плановом периоде увеличилась на 537 т.р. (158%) и составила 1552 т.р. Полная себестоимость в плановом периоде увеличилась на 403 т.р. (142%) и составила 1308,5 т.р. Прибыль от реализации продукции в плановом периоде увеличилась на 133,5 т.р. (-438%) и составила 243,5 т.р., соответственно рентабельность в плановом периоде увеличилась и составила 46%.

Из таблицы 6 видно, что годовой объем СМР в отчетном периоде увеличился на 50 т.р. (22,7%) и составил 270 т.р. Численность рабочих в отчетном периоде увеличилась на 5 человек (12,5%) и составила 45 человек. Прибыль от реализации продукции в отчетном периоде уменьшилась на 1 т.р. (2,2 %) и составила 44 т.р. Фондоотдача в отчетном периоде уменьшилась на1,3 коп. (17,8%) и составила 6 ^р/_р - это значит, что мы не получили продукции на сумму 58,5 т.р. (1,3*45). Фондоемкость в отчетном периоде увеличилась на 0,07 коп. (70%) и составила 0,17 ^р/_р - это значит, что на 1р. продукции используем на 1 коп. больше ОПФ. Фондовооруженность в отчетном периоде уменьшилась на 0,25 р. (33,3%) и составила 1 ^т.р./_чел, т.к. численность увеличилась на 5 человек (12,5%), а среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 15 т.р. (50%). Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 0,5 ^т.р./_ч (9,09%) и составила 6 ^т.р./_ч - это связано с тем, что объем СМР увеличился на 22,7%, а численность увеличилась на 12,5%. Себестоимость всей товарной продукции в отчетном периоде увеличилась на 51 т.р. (29,1%) и составила 226 т.р. за счет увеличения цен на материалы и заработную плату. Удельный вес себестоимости в объеме СМР в отчетном периоде уменьшился на 0,1 (11,1%) и составил 0,8 - это значит, что прибыль уменьшилась на 2,2% и уменьшилась рентабельность СМР на 24,1%. Рентабельность производства в отчетном периоде уменьшилась на 12,2% и составила 51,8% - это значит, что получаем на 12,2 коп. меньше.