Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Планирование технико-экономических показателей работы фирмы

Планирование технико-экономических показателей работы фирмы

Производственная программа как основной раздел перспективного и годового бизнес-плана развития предприятия. Определение стоимости основных производственных фондов цеха, годовых амортизационных отчислений и технико-экономических показателей работы.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.08.2011
Размер файла 95,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

62

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине

Внутрифирменное планирование

Тема

Планирование технико-экономических показателей работы фирмы

Содержание

Введение

1. Производственная программа цеха

2. Фонды времени работы рабочих и оборудования

3. Расчёт количества оборудования

4. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда

5. Расчет площадей цеха

6. Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений

7. Расчет цеховых расходов

7.1 Расчет косвенных расходов цеха

7.2 Расчет затрат на возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения (целевые расходы)

7.3 Расчет плановой себестоимости и цены изделия

7.4 Расчет технико-экономических показателей работы цеха

8. Направления по улучшению технико-экономических показателей работы цеха

Заключение

Список литературы

Введение

Планирование - это первый и самый значительный этап процесса менеджмента. Его можно определить, как умение представлять цели предприятия, результаты его деятельности и ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.

На основе плана предприятия в дальнейшем осуществляется организация выполнения запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль за результатами, их оценка с точки зрения плановых показателей.

Отсутствие планов основная причина плохого экономического состояния или краха предприятия.

Применение планирования создает следующие преимущество: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий, проясняет возникновение проблемы, стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе, улучшит координацию действий на предприятии, создает предпосылки для повышении образовательной и профессиональной подготовки менеджеров, увеличивает возможность обеспечения предприятия необходимой информацией, способствует более рациональному распределению используемых ресурсов, улучшает контроль на предприятии.

При разработке планов используются многочисленные показатели, характеризующее относительную и абсолютную величину всех видов ресурсов.

В курсовой работе необходимо решить следующие задачи, а именно определить важнейшие технико-экономические показатели работы цеха:

1. Количество оборудования и его основные данные.

2. Количество работников: рабочих (отдельно основных и вспомогательных). ИТР, служащих, МОП.

3. Средний разряд основных рабочих.

4. Годовой фонд оплаты труда рабочих (отдельно основных и вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.

5. Полную первоначальную стоимость оборудования

6. Площадь цеха и полную первоначальную стоимость здания цеха.

7. Годовые фонды амортизационных отчислений по группам основных фондов цеха.

8. Полную стоимость основных материалов и покупных изделий на годовую программу.

9. Сметы и проценты общепроизводственных (косвенных) расходов цеха.

10. Цеховую и заводскую себестоимость изделия (комплекта, детали).

11. Оптовую цену изделия.

12. Свести в единую таблицу технико-экономические показатели работы цеха.

13. Важнейшие направления повышения уровня эффективности работы цеха.

1. Производственная программа цеха

Производственная программа - основной раздел перспективного и годового бизнес-плана развития предприятия, в котором определяются объем изготовления и выпуска продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях.

Производственная программа цеха включает в себя следующие показатели номенклатуру изделий, программу выпуска (товарную продукцию) и программу запуска - валовую продукцию в натуральном выражении (штуки, комплекты), трудовом выражении (нормо-часы) и в стоимостном выражении (рубли).

Программа выпуска в работе задается, как правило, в штуках готовых изделий, выпускаемых предприятием. В этом случае при расчете программы выпуска отдельных цехов, изготовляющих детали, узлы, агрегаты, необходимо учитывать количество этих изделий в одном основном комплекте (с учетом запасных частей одиночного комплекта) и количество запасных частей группового комплекта.

Производственная программа цехов основного производства содержит ту же номенклатуру, что и программа предприятия. Цеха вспомогательного производства формируют свою программу исходя из их назначения (ремонтные, инструментальные, транспортные и другие) и потребности выполнить работы как по заказу предприятия, так и для сторонних организаций. В цехах предприятия детализируется номенклатура продукции и услуг. Эта детализация расширяется при определении задания участкам и рабочим. Квартальная и месячная производственные программы цехов и участков содержат полный перечень изделий, деталей, заказов и работ, которые следует изготовить и выполнить за плановый период. Номенклатурно-количественное задание строится с учетом имеющихся производственных мощностей и с расчетом максимального их использования.

Программа запуска изделия в цехе отличается от программы выпуска на величину изменения заделов незавершенного производства и технически неизбежных производственных потерь (брака) и определяется по выражению

, (1)

где Nвып - программа выпуска деталей, шт.;

д - величина технически неизбежных потерь, %;

в - изменение заделов незавершенного производства, %. Величина технически неизбежных потерь принимается по данным производства с учетом организационно-технических мероприятий по повышению качества продукции. Заделы незавершенного производства в учебных расчетах можно принять неизменными, то есть в = 0.

Nзап=33800*(1+0,025+0,04)=35997шт.

На всех предприятиях производственные программы цехов на каждый следующий месяц корректируются по итогам фактической работы в предыдущем периоде. Обоснование производственной программы трудовыми и материальными ресурсами производится с учетом нормы расходов сырья, материалов, комплектующих изделий и рабочей силы. Если плановая потребность в материально-энергетических ресурсах обеспечивается, то сбоев в выпуске продукции не ожидается. Запасы товарно-материальных ценностей на складах и рабочих местах определяются ежедневной их потребностью на производственную программу.

2. Фонды времени работы рабочих и оборудования

Для расчета количества работающих и оборудования, фондов оплаты труда и других плановых расчетов необходимо знать фонды времени работы рабочих и оборудования.

Различают календарный, режимный (номинальный) и действительный (эффективный) фонды времени.

Календарный годовой фонд времени - это полное количество часов в году, равное 365*24 = 8760 ч. Режимный (номинальный) годовой фонд времени работы и оборудования - это количество часов в году в соответствии с режимом работы без учета каких-либо потерь. При расчетах номинального (режимного) фонда времени следует учитывать продолжительность рабочей недели, количество недель в году, количество рабочих дней в году (при условии несовпадения выходных и праздничных дней), количество праздничных дней в году, длительность рабочей смены. Для этого используется следующее выражение номинального фонда времени:

Тном = ((365 - Двых) · tсм - Дпред. пр · tсокр )*К=((365-114)*8-8*1)*3=6000 час., (2)

где Двых - количество выходных дней в году. При пятидневной рабочей неделе оно составляет Двых = 104+10 =114 дней;

tсм - продолжительность смены, час. При нормальных условиях труда (при 40-часовой рабочей неделе) и пяти рабочих днях продолжительность смены составит 8 часов;

Дпред. пр - количество предпраздничных дней, дн.;

tсокр - сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет один час.

К - количество смен.

Действительный (эффективный) годовой фонд времени - это планируемое время, которое рабочий и оборудование отрабатывает с учетом неизбежных для нормально организованного производства потерь времени, не входящих в техническую норму времени. Его величина составляет:

, (3)

где a - процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования.

Расчет действительного фонда времени работы оборудования приведен в таблице 3.

Таблица 3. Расчет действительного фонда времени оборудования

№

Наименование оборудования, рабочих мест

Номинальный фонд времени, ч

Потери,%

Действительный фонд времени, ч

1

2

3

4

5

1

Станки динамической балансировки

6000

10

5400

2

Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов

6000

0

6000

3

Станки электрохимической обработки металлов

6000

10

5400

4

Кривошипные прессы

6000

12

5280

5

Автоматы для газоэлектрической резки

6000

4

5760

6

Испытательный стенд

6000

10

5400

7

Сборочные стапели

6000

4

5760

8

Намоточные станки

6000

7

5580

9

Фрезерные станки

6000

4

5760

10

Верстаки настройки и сборки

6000

0

6000

11

Транспортер 1 линия

6000

12

5280

Действительный фонд времени работы оборудования определим по формуле 3.

Процент потерь определен в учебном пособии [ ].

К таким потерям относятся:

1) Для рабочих - основные и дополнительные отпуска, невыходы на работу по болезни, сокращенное время работы для подростков и кормящих матерей, время выполнения общественных и государственных обязанностей;

2) Для оборудования - время нахождения в плановом режиме. Определяется по видам оборудования согласно "Положению о единой системе планово-предупредительного ремонта технологического оборудования". При этом принято, что ряд ремонтных работ производится в выходные дни, нерабочие смены, т.е. без простоев оборудования в рабочее время.

Для ручных (немеханизированных) рабочих мест потери времени на ремонты не планируются.

3. Расчёт количества оборудования

Общее количество основного технологического оборудования цеха определяется как сумма единиц отдельных видов оборудования, необходимых для изготовления всей номенклатуры изделий.

Расчетное количество однотипного оборудования i-го вида в общем случае определяется по формуле:

, (4)

где Тгодi - годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-ом оборудовании, н-ч;

Тдi - действительный (эффективный) годовой фонд времени работы i-го вида оборудования, час.

KBHi - коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-ом оборудовании. При технически обоснованных нормах времени этот коэффициент можно принять равным 1,1...1,2.

К0ДНi - количество одновременно работающих на i-ом оборудовании, чел.

Годовая трудоемкость выполняемых работ определяется по выражению:

, (5)

где Nзап, - программа запуска изделий, шт;

ti - трудоемкость изготовления изделия (комплекта изделий), на i-ом виде оборудования, нормированные человеко-минуты.

Полученное в результате расчета дробное количество оборудования округляется до целого числа, как правило, в сторону увеличения. Оно используется для нахождения коэффициента загрузки оборудования:

, (6)

где nпринi - принятое (округленное) количество оборудования.

Как правило, коэффициент загрузки не должен превышать единицы (оптимальное значение его составляет 0,8...0,9). Однако в отдельных случаях (уникальное или дорогостоящее оборудование) его значения могут приниматься больше единицы, но не выше 1,1...1,15. В этих случаях расчетное количество оборудования округляется в сторону уменьшения.

Расчеты технологического оборудования и его основных данных необходимо свести в таблицу 4.

Коэффициент загрузки определим по формуле 6.

Общую мощность электродвигателя рассчитываем как произведение мощности единицы на принятое количество оборудования.

Общую ремонтную сложность рассчитаем как произведение ремонтной сложности единицы на принятое количество оборудования.

Общую оптовую цену определим как произведение оптовой цены единицы на принятое количество оборудования.

Таблица 4 Расчет количества оборудования и его основных данных

№

Наименование оборудования, рабочих мест

Годовая трудоемкость работ, н-час

Год.дейст.фонд времени оборуд.,час

Количество одновременно работающих

Количество оборудования, шт.

Коэф.загрузки

Мощность электродвигателя,кВт

Ремонтная сложность, р.е

Оптовая цена,тыс.руб

Расч.

Прин.

единицы

общая

единицы

общая

единицы

общая

1

Станки динамической балансировки

41996,5

5400

1

7,07

8

0,88

1,5

12

3

24

8

64

2

Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов

89992,5

6000

2

6,82

8

0,85

1,5

12

3

24

10

80

3

Станки электрохимической обработки металлов

17998,5

5400

2

1,52

2

0,76

0,6

1,2

1

2

13

26

4

Кривошипные прессы

19198,4

5280

1

3,31

4

0,83

0,6

2,4

2

8

140

560

5

Автоматы для газоэлектрической резки

8999,25

5760

1

1,42

2

0,71

0,5

1

3

6

9

18

6

Испытательный стенд

35997

5400

1

6,06

7

0,87

0,65

4,55

2

14

11

77

7

Сборочные стапели

155987

5760

2

12,31

14

0,88

0,2

2,8

1

14

25

350

8

Намоточные станки

32997,25

5580

1

5,38

6

0,897

0,5

3

2

12

60

360

9

Фрезерные станки

17998,5

5760

1

2,84

4

0,71

0,65

2,6

2

8

60

240

10

Верстаки настройки и сборки

155987

6000

1

23,63

27

0,88

0,3

8,1

1

27

21

567

11

Транспортер 1 линия

-

5280

-

1

1

1

1

1

10

10

230

230

итого

577151,9

-

-

71,36

83

0,75

-

50,65

-

149

-

2572

4. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда

В штат цеха входят следующие категории работающих: основные (производственные) рабочие, вспомогательные рабочие, управленческие работники и специалисты (инженерно-технические работники - ИТР), служащие, младший обслуживающий персонал - МОП.

В процессе планирования потребности производственных рабочих определяется их явочный и списочный состав. В явочный состав входят те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно для обеспечения нормального хода производства. В списочный включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе и находящиеся в отпусках, отсутствующие по болезни и др.

При планировании потребности остальных категорий промышленно-производственного персонала предприятия определяется только их списочный состав. Выделять явочный состав не принято, так как работники данных категорий могут выполнять функции отсутствующих специалистов. Выполнение ими более широких функций, а также отсутствие соответствующих нормативов времени на их осуществление не позволяют предприятиям с высокой степенью точности определять потребность различных категорий специалистов или административно-управленческого персонала. При расчете их численности до настоящего времени используются укрупненные или упрощенные методы.

Количество основных рабочих цеха (участка), занятых на нормируемых работах, рассчитывается по профессиям и разрядам, исходя из трудоемкости изготовления изделий по основным видам и разрядам работ. Оно составит:

, (7)

где nрасч - расчетное количества основных рабочих (списочное);

Тгод - трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовляемого рабочими соответствующей профессии и разряда (в человеко-часах при одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);

Квн - коэффициент выполнения норм, примем равным 1,1;

Кмн - коэффициент многостаночного обслуживания (равен 1).

При расчете количества основных рабочих целесообразно использовать таблицу 5.

Значение годовой трудоемкости перенесем из таблицы 4.

Расчетное количество рабочих рассчитаем по формуле 7.

Расчетное количество рабочих в случае дробного числа округляется до целого (дроби менее 0,5 округляются в сторону уменьшения, свыше 0,5 - в сторону увеличения).

Таким же образом определяется и количество вспомогательных рабочих, занятых на нормируемых работах.

Таблица 5. Расчет количества основных рабочих

№ п/п

Рабочее место, профессия

Разряд

Годовая трудоемкость, чел.-час.

Действительный годовой фонд времени рабочего, ч/год.

Количество рабочих

Расчетное

принятое

1

2

3

4

5

6

7

1

Станки динамической балансировки

1

41996,5

1860

20,526

21

2

Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов

2

89992,5

1860

43,985

44

3

Станки электрохимической обработки металлов

4

17998,5

1860

8,797

9

4

Кривошипные прессы

1

19198,4

1860

9,383

10

5

Автоматы для газоэлектрической резки

2

8999,25

1860

4,398

5

6

Испытательный стенд

6

35997

1860

17,594

18

7

Сборочные стапели

5

155987

1860

76,239

77

8

Намоточные станки

3

32997,25

1860

16,128

17

9

Фрезерные станки

2

17998,5

1860

8,797

9

10

Верстаки настройки и сборки

5

155987

1860

76,239

77

11

Транспортер 1 линия

-

-

1860

-

-

Итого

577151,9

20460

282,086

287

Количество вспомогательных (а так же основных) рабочих, занятых на ненормируемых работах, может определяться по-разному: по числу обслуживаемых рабочих мест, по нормам обслуживания на одного вспомогательного рабочего, по эмпирическим зависимостям или укрупнено, в процентах от количества основных рабочих.

При определении количества рабочих по числу рабочих мест учитывается количество рабочих мест, на которых работают рабочие данной специальности, их количество на одном рабочем месте и сменность работы.

Количество руководителей, специалистов, служащих и МОП определяется по-разному: по нормам численности, по нормам управляемости и обслуживания, по эмпирическим зависимостям или укрупнено (в процентах от количества производственных рабочих). Штаты названных категорий работников цеха должны быть рассчитаны по должностям.

Принятое количество вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП сведено в таблицы 7-11.

Фонд оплаты труда рассчитывается по категориям персонала цеха: отдельно для производственных рабочих, вспомогательных рабочих, для ИТР (руководителей и специалистов), служащих и МОП.

Важным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала являются доходы. Они представляют собой вознаграждение или заработную плату, получаемые работниками за предоставление своей рабочей силы. На практике заработная плата, или доход конкретного работника, может принимать форму различных денежных выплат: месячных окладов, часовых тарифных ставок, премий, комиссионных вознаграждений, гонораров, компенсаций и т.д.

По структуре заработная плата состоит из основной и дополнительной.

Основная заработная плата - оплата труда работников за выполненную работу в соответствии с действующими на предприятии тарифными ставками (окладами) и сдельными расценками для рабочих и должностными окладами для служащих.

Дополнительная заработная плата - вознаграждение за труд сверх установленной нормы, за трудовые успехи и изобретательность и за особые условия труда. В нее входят доплаты, надбавки, гарантийные и компенсационные выплаты, предусмотренные действующим законодательством; премии, связанные с выполнением производственных заданий и функций.

При расчетах фондов оплаты труда работников (ФОТ) используется общепринятая их структура: деление ФОТ на тарифную, прямую, основную и дополнительную заработную плату. В основе расчетов лежит величина тарифной заработной платы. Её величина для производственных рабочих-сдельщиков в планируемом периоде рассчитывается по формуле:

Vпр.тар.сд = Т0 * сд, (8)

где То - общая (суммарная) трудоемкость нормируемых работ по цеху (участку) в планируемом периоде, н-ч;

сд - среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе (соответствующая среднему разряду работ), руб/н-ч.

Тарифная система - совокупность элементов и нормативов, обеспечивающих дифференциацию оплаты труда исходя из различий в сложности выполняемых работ и условий труда, интенсивности и характеристики труда.

При организации оплаты труда рабочих основными элементами тарифной системы являются:

- тарифно-квалификационные справочники, с помощью которых определяют разряд работы и разряд рабочего; в них включены тарифно-квалификационные характеристики: они содержат требования, предъявляемые к тому или иному разряду работника соответствующей профессии, к его практическим и теоретическим знаниям, к образовательному уровню, описанию работ, наиболее часто встречающихся по профессиям и квалификационным разрядам.

- тарифная сетка - перечень тарифных разрядов, тарифных коэффициентов и тарифных ставок;

- тарифный разряд определяет степень сложности работы и в зависимости от этого - размер оплаты труда рабочего;

- тарифный коэффициент, показывающий, во сколько раз тарифная ставка данного разряда больше тарифной ставки I разряда;

- тарифная ставка, которая определяет размер оплаты труда рабочего каждого разряда за единицу времени.

При расчетах среднего разряда и среднечасовой ставки производственных рабочих целесообразно использовать таблицу 6.

Таблица 6. Расчет среднего разряда и средней часовой ставки основных рабочих

Разряд,

ri

Кол-во рабочих данного разряда, ni

Часовая ставка, li

Расчетные данные

ni* ri

ni* li

1

2

3

4

5

1

31

8

31

248

2

58

10,4

116

603,2

3

17

13,52

51

229,84

4

9

15,28

36

137,52

5

154

17,28

770

2661,12

6

18

19,52

108

351,36

ИТОГО

287

1112

4231,04

Среднечасовая ставка определяется по формуле:

, (9)

где ni - количество рабочих i-го разряда, чел.;

li - часовая тарифная ставка i-ro разряда, руб.;

h - количество разрядов рабочих в цехе.

= =

Среднечасовую ставку можно определить через средний разряд, определяемый по выражению:

, (10)

где ni - количество рабочих, имеющих i-ый разряд, чел.;

=

Средний разряд может быть дробным числом, но до целого не округляется. Часовая ставка, соответствующая среднему разряду, может определяться не только по формуле 9, но, и укрупнено, методом прямой интерполяции числа между часовыми ставками соседних целых разрядов.

Vпр.тар.сд = 577151,9*14,742=8508373,31 руб.

Vдоп = Vтар * Кд, (11)

Кд - коэффициент доплат.

Коэффициент доплат для производственных рабочих примем равным 0,65(65%).

Vдоп = 8508373,31* 0,65 = 5105023,98 руб.

Vобщ = Vт + Vдоп, (12)

Vобщ =8508373,31 + 5105023,98 =13613397,29руб.

Количество вспомогательных рабочих, измерителем нормы обслуживания которых служит количество оборудования рассчитывается по формуле:

, (13)

Норму обслуживания вспомогательных рабочих берем из приложения методических указаний [ ].

Количество наладчиков простого металлорежущего оборудования, прессов мощностью до 100 т.с. и пр. = 83 / 9 = 9 чел.

Количество вспомогательных рабочих, измерителем нормы обслуживания которых служит ремонтная сложность рассчитывается по формуле:

, (14)

Слесари по обслуживанию оборудования = 149 / 250 = 1 чел.

Количество вспомогательных рабочих, измерителем нормы обслуживания которых служит мощность электродвигателя рассчитывается по формуле:

, (15)

Электромонтеры =50,65/340=1 чел.

Количество вспомогательных рабочих, измерителем нормы обслуживания которых служит количество производственных рабочих рассчитывается по формуле:

, (16)

Слесари ПРИН = 287/35=9 чел.

При повременной оплате заработок складывается из тарифных ставок за фактическую продолжительность рабочего времени. Она применяется при невозможности или нецелесообразности установления количественных параметров труда. Существует две системы повременной оплаты:

- Простая повременная. В таком случае заработок определяется умножением часовой тарифной ставки на количество отработанных часов. Она может быть часовая, дневная и месячная.

- Повременно-премиальная. Оплата, когда кроме заработной платы по тарифу (окладу) начисляют премии за высокие показатели в работе.

Годовой фонд заработной платы прямой для рабочих повременщиков:

ФЗПпрямой =Ч*Lсд*Д (17)

Ч - Кол-во рабочих, чел.

Lсд - среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе, руб/н-ч.

Д - Действительный годовой фонд времени, ч/год.

Таблица 7. Расчет количества вспомогательных рабочих и их фонда оплаты труда

Профессии вспомогательных рабочих

Норма обслуживания и ее измеритель

Кол-во рабочих, чел.

Разряд

Вид оплаты

Часовая ставка или месячный оклад

Действительный годовой фонд времени, ч/год.

Годовой фонд зарплаты, руб.

прямой

Дополнит.

общий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Наладчик простого металлорежущего оборудования, прессов мощностью до 100 т.с. и пр.

9(кол-во оборудования)

10

5

поврем.

15,12

1860

281232

168739,2

449971,2

Слесари по обслуживанию оборудования

250(кол-во р.е.)

1

4

поврем.

13,37

1860

24868,2

14920,92

39789,12

Электромонтеры

340 (мощность)

1

4

поврем.

13,37

1860

24868,2

14920,92

39789,12

Слесари по ремонту оборудования

200(кол-во р.е.)

1

3

поврем.

11,83

1860

22003,8

13202,28

35206,08

Станочники по ремонту оборудования

350(кол-во р.е.)

1

3

поврем.

11,83

1860

22003,8

13202,28

35206,08

Кладовщики механика цеха

250(к-во пр. рабочих)

2

0

оклад

2000

1860

48000

28800

76800

Слесари ПРИН

35(к-во пр. рабочих)

9

4

поврем.

13,37

1860

223813,8

134288,28

358102,08

Станочники ПРИН

45(к-во пр. рабочих)

7

3

поврем.

11,83

1860

154026,6

92415,96

246442,56

Подготовители и распределители

28(к-во пр. рабочих)

11

0

оклад

4000

1860

528000

316800

844800

Транспортные рабочие

30(к-во пр. рабочих)

10

2

поврем.

9,1

1860

169260

101556

270816

Уборщики цеха

45(к-во пр. рабочих)

7

0

оклад

1100

1860

92400

55440

147840

Контролеры

14(к-во пр. рабочих)

21

0

оклад

2500

1860

630000

378000

1008000

Итого

81

2220476,4

1332285,84

3552762,24

Доплата к окладу рассчитаем как произведение месячного оклада на коэффициент доплат. Аналогично рассчитаем доплату к окладу для служащих цеха и МОП.

Годовой фонд оплаты труда равен:

ФОТгод = (О+Д)*N*12 (21)

О - месячный оклад,

Д - доплата к окладу,

N - количество работников.

Таблица 8. Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда

Подразделение

Должность

Кол-во работников

Месячный оклад, руб.

Доплата к окладу, руб.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

1

2

3

4

5

6

Руководство

Начальник цеха

1

6000

3600

115200

Зам.нач.цеха по производству

1

5300

3180

101760

Зам.нач.цеха по подготовке производства

1

5000

3000

96000

Производство

Старший мастер

3

4800

2880

276480

Сменный мастер

9

4400

2640

760320

Подготовка к производству

Начальник техбюро

1

5100

3060

97920

Технолог

8

3800

2280

583680

Конструктор

1

3500

2100

67200

Инженер(техник) по инструменту

1

3050

1830

58560

Мастер ПРИН

1

2900

1740

55680

Планово-диспетчерское бюро

Начальник ПДБ

1

5900

3540

113280

Плановик

6

3100

1860

357120

Диспетчер

2

2650

1590

101760

Бюро труда и зарплаты

Начальник БТЗ

1

5450

3270

104640

Нормировщик

4

2600

1560

199680

Планово-экономическое бюро

Экономист

2

2700

1620

103680

Служба механика

Механик цеха

1

3000

1800

57600

Мастер по обслуживанию

2

2900

1740

111360

Бюро цехового контроля

Начальник БЦК

1

5150

3090

98880

Ст.контрольный мастер

1

3500

2100

67200

Контрольный мастер

3

3000

1800

172800

Группа ЭВМ

Инженер по обслуживанию ЭВМ

1

3600

2160

69120

Программист

3

3100

1860

178560

Оператор ЭВМ

2

2600

1560

99840

ИТОГО:

57

4048320

Таблица 9. Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда

Подразделения

Должность

Кол-во, чел.

Месячный оклад, руб.

Доплата к окладу, руб.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

1

2

3

4

5

6

ПДБ

Нарядчик

2

2100

1260

80640

Учетчик

1

1600

960

30720

Бухгалтерия цеха

Ст.бухгалтер

1

3000

1800

57600

бухгалтер

1

2200

1320

42240

Подготовка производства

Архивариус

1

1000

600

19200

Чертежник-копировщик

0

0

0

Общее обслуживание

Секретарь-машинистка

1

1200

720

23040

Завхоз

1

1100

660

21120

Табельщик

1

1500

900

28800

ИТОГО:

9

303360

Таблица 10. Расчет численности младшего обслуживающего персонала и их фонда оплаты труда

Должность

Кол-во, чел.

Месячный оклад, руб.

Доплата к окладу, руб.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

1

2

3

4

5

Гардеробщик

3

800

480

46080

Уборщик

1

750

450

14400

Прочие(курьер и т.п.)

2

900

540

34560

ИТОГО:

6

95040

Таблица 11. Общая численность работающих в цехе

Категории работающих

ВСЕГО

Процент к числу основных рабочих

1

2

3

Основные рабочие

287

100

Вспомогательные рабочие

81

28,22

ИТР

57

19,86

Служащие

9

3,14

МОП

6

2,09

ВСЕГО:

440

-

Рассчитаем процент к числу основных рабочих:

Вспомогательные рабочие=81/287*100=28,22%

ИТР = 57/287*100=19,86%

Служащие = 9/287*100=3,14%

МОП = 6/287*100=2,09%

Аналогично определяется фонд тарифной заработной платы рабочих-повременщиков:

Vтар. повр = Тповр * повр, (22)

где Т повр - трудоемкость повременных работ по цеху (участку) в планируемом периоде, чел.-ч.;

- среднечасовая тарифная ставка повременных работ, руб/чел.-ч.

При проектировании необходимо принимать разряды рабочих и виды оплаты их труда используя опыт предприятия. Например, в плановых расчетах средний разряд вспомогательных рабочих, занятых ремонтом оборудования, изготовлением и ремонтом оснастки, можно принять равным 3,5...4 при сдельной оплате труда. Средний разряд наладчиков и контролеров можно принимать на одну-две единицы выше среднего разряда производственных рабочих при повременной оплате труда и т.д.

Фонд прямой заработной платы рабочих помимо тарифной заработной платы включает в себя надбавки за профессиональное мастерство и доплаты за условия и интенсивность труда.

Надбавки к тарифным ставкам и окладам рабочих (производственных и вспомогательных) устанавливаются в зависимости от разряда рабочих в размере 12...24 % тарифной ставки.

Доплаты к тарифной ставке за работы в тяжелых и вредных условиях составляют от 4 % до 12 % тарифной ставки присвоенного разряда, а за работы в особо тяжелых и особо вредных условиях труда составляют от 16 % до 24 %.

Фонд основной заработной платы определяется фондом прямой заработной платы и доплатами, включающими: премии по сдельно-премиальным и повременно-премиальным системам; часовые доплаты: за работу в ночное время, за бригадирство, за обучение учеников; дневные доплаты подросткам и кормящим матерям.

Полный фонд заработной платы включает в себя фонд основной заработной платы и фонд дополнительной заработной платы, включающей следующие доплаты: оплату отпусков, времени выполнения отдельных видов государственных обязанностей, доплаты за выслугу лет и др.

При укрупненных расчетах величины ФОТ рабочих все виды названных доплат можно принять как нормативные величины, составляющие примерно 65 % от величины тарифной части фонда оплаты труда. При этом фонд дополнительной заработной платы составит 15...25 % от величины фонда основной заработной платы.

Окладная система оплаты труда предполагает оплату по установленным месячным должностным окладам. Она используется для некоторых групп вспомогательных рабочих (кладовщикам, транспортным рабочим, подготовителям, уборщикам и др.), ИТР, МОП и служащих.

Месячный должностной оклад устанавливается в зависимости от занимаемой должности, квалификации и условий труда, группы цеха и участка.

На предприятиях любой формы собственности должны быть утверждены руководством штатные расписания с указанием должностей работающих и месячных окладов, соответствующих этим должностям.

5. Расчет площадей цеха

Площадь цеха по назначению делиться на: производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую.

Производственная площадь - это площадь участков по изготовлению изделий основного производства, контрольных участков, загрузочных площадок, расположенных в общем потоке с оборудованием, проездов и проходов для движения рабочих и транспорта (кроме корпусных проездов).

Вспомогательная площадь - это площадь участков, занятых ремонтом оборудования, ремонтом и изготовлением инструмента (мастерская ПРИН), мастерской механика цеха, помещения электромонтеров и др.

Складская площадь - это площадь для хранения и выдачи материалов, полуфабрикатов, инструмента и т.д.

Конторская и бытовая площадь - площадь, отведенная для контор цеха, гардеробов, умывальных, душевых, туалетных и т.д.

Прочая площадь - это площадь расположения тамбуров, корпусных проездов, лестничных клеток, вентиляционных камер и др.

Производственная площадь определяется по нормативам удельных площадей на единицу оборудования или одно рабочее место.

При выполнении курсовых работ и практических занятий, когда планировка цехов и участков не производится, вспомогательную, складскую, конторско-бытовую и прочую площадь можно рассчитать укрупнено в процентах от производственной площади.

В среднем для цехов названные площади составят:

а) вспомогательная и складская площадь для механических и штамповочных цехов - 20...30 %;

б) конторско-бытовая площадь - 25...35 %

в) прочая- 10... 15%.

Объем цеха рассчитывается отдельно для производственного корпуса и пристройки к корпусу по формуле:

, (23)

где Si- размер i-го вида площади, м2;

hi - высота i-го вида помещения, м

Коэффициент 1,1 учитывает толщину стен.

Результаты расчета площадей и объема сводят в таблицы 12, 13. На основании этих величин и стоимости 1 м3 здания определяется первоначальная стоимость здания.

Суммарная площадь определяется как произведение количества оборудования на удельную производственную площадь.

Таблица 12. Определение площадей и стоимости здания цеха

№

Наименование оборудования(участков)

Кол-во, шт.

Удельная производственная площадь, м2

Суммарная площадь, м2

1

2

3

4

5

1

Станки динамической балансировки

8

8

64

2

Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов

8

6

48

3

Станки электрохимической обработки металлов

2

8

16

4

Кривошипные прессы

4

9

36

5

Автоматы для газоэлектрической резки

2

2

4

6

Испытательный стенд

7

8

56

7

Сборочные стапели

14

8

112

8

Намоточные станки

6

8

48

9

Фрезерные станки

4

8

32

10

Верстаки настройки и сборки

27

6

162

11

Транспортер 1 линия

1

15

15

Итого производственная площадь

593

Таблица 13. Расчет других видов площадей цеха

Наименование других участков

Процент от производственной площади

Суммарная площадь, м2

1

2

3

Вспомогательные и складские помещения

20

118,6

Конторские и бытовые помещения

25

148,25

Прочая площадь

10

59,3

итого

326,15

Высота производственных, вспомогательных и складских помещений равна 8 метров.

Высота конторских и бытовых помещений, прочей площади равна 3,3 метра.

По формуле 23 определим объем:

Исходя, из этих данных можно будет рассчитать первоначальную стоимость здания цеха.

6. Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений

Основные фонды -- это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений.

К ним относятся: здания и сооружения, силовые машины и рабочее оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Различают активную и пассивную части основных фондов. Те фонды (машины, оборудование и т.п.), которые принимают непосредственное участие в производственном процессе, относят к активной части основных фондов. Другие (здания, сооружения), которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса, относят к пассивной части основных фондов.

Учет и оценка основных фондов осуществляются в натуральной и денежной формах. Натуральная форма учета основных фондов необходима для определения их технического состояния, производственной мощности предприятия, степени использования оборудования и других целей.

Денежная (или стоимостная) оценка основных фондов необходима для определения их общего объема, динамики, структуры, величины стоимости, переносимой на стоимость готовой продукции, а также для расчетов экономической эффективности капитальных вложений.

Первоначальная стоимость здания цеха рассчитывается по формуле:

(24)

где VK, Vn - объем производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м3;

Ск, Спр - стоимость одного м3 соответственно, производственного корпуса и пристройки.

Стоимость одного м3 производственного корпуса равна 4000 руб.

Стоимость одного м3 пристройки равна 4500 руб.

Сзд=6262,08*4000+731,6265*4500=25048320+3292319,25=28340639,25руб.

Примерные величины стоимости 1 м3 производственных корпусов и пристроек к ним с учетом затрат на устройство системы отопления, освещения, водоснабжения, канализацию, фундаментов под оборудование приведены в приложении методического указания [ ].

Стоимость основного оборудования цеха определена ранее. К этой стоимости необходимо добавить затраты на транспортировку и монтаж оборудования. Укрупнено их можно принять в размере 15 % стоимости оборудования.

Первоначальная стоимость рабочих машин и оборудования = 2572 + 2572 * 0,15 = 2957,8тыс.руб.

Кроме основного технологического оборудования в цехе устанавливается прочее оборудование (контрольное, подъемно-транспортное и т.д.) и вспомогательное оборудование (мастерская механика, мастерской ПРИН и т.д.). При укрупненных расчетах стоимость этого оборудования можно принять равной 15 % полной первоначальной стоимости основного оборудования цеха.

Стоимость контрольно-измерительной аппаратуры можно принять равной 20 ...30 % стоимости оборудования на участках сборочно-монтажных работ в приборостроении, 3...5 % - в механических цехах и 7 % в испытательных цехах.

Стоимость инструмента и приспособлений, относящихся к основным фондам, при укрупненных расчетах можно принять равной 10... 15 % от общей стоимости оборудования цеха. При точных расчетах необходимо знать перечень инструмента и приспособлений и цену на них.

Стоимость инструментов = 2957,8*0,1==295,78тыс.руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря укрупнено можно принять равной 3 % стоимости оборудования цеха.

Таблица 14. Расчет стоимости основных производственных фондов

№

п/п

Виды основных производственных фондов

Стоимость, тыс.руб.

1

1.1

1.2

2

3

4

Первоначальная стоимость рабочих машин и оборудования:

Расходы на приобретение

Расходы на транспортировку и монтаж

Итого по 1

Первоначальная стоимость транспортных средств

Стоимость инструментов

Производственный и хозяйственный инвентарь

2572

385,8

2957,8

443,67

295,78

88,734

ИТОГО

3785,984

Первоначальная стоимость транспортных средств = 2957,8*0,15=443,67тыс.руб.

Первоначальная стоимость производственного и хозяйственного инвентаря = 2957,8*0,03=88,734тыс.руб.

Таблица 15. Расчет стоимости основных фондов и их амортизации

Наименование групп основных фондов

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений

Годовой амортизационный фонд, тыс. руб.

Здания

28340,639

2%

556,813

Рабочие машины и оборудование

2957,8

10 лет

537,782

Транспортные средства

443,67

10%, 10 лет

44,367

Инструменты и приспособления

295,78

30%, 3 года

118,312

Производственный и хозяйственный инвентарь

88,734

25%, 4 года

22,1835

ИТОГО

32126,623

1279,4575

Амортизация -- перенесение по частям стоимости ОФ на производимый продукт или услугу.

Норма амортизации -- установленный размер амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ.

Рассчитаем годовой амортизационный фонд:

1) Здания - равномерно - прямолинейным методом.

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений при линейном способе определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Первоначальная стоимость здания 28340,639 тыс.руб.

1 год= 28340,639* 2% = =556,813 тыс.руб.

2) Рабочих машин и оборудования - кумулятивным методом

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений при кумулятивном методе определяется исходя из первоначальной стоимости основных средств и годового соотношения, где в числителе -- число лет, остающихся до конца срока службы объекта, в знаменателе -- количество лет срока службы объекта.

Первоначальная стоимость рабочих машин и оборудования 2957,8 тыс.руб.

Срок полезного использования=10 лет

Сумма лет срока службы=10 + 9 + 8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 55 лет

1 год =(10*2957,8)/55 = 537,782 тыс.руб.

2 год =(9*2957,8)/55 = 484,004 тыс.руб.

3 год =(8*2957,8)/55 = 430,225 тыс.руб.

4 год =(7*2957,8)/55 = 376,447 тыс.руб.

5 год =(6*2957,8)/55 = 322,699 тыс.руб.

6 год =(5*2957,8)/55 = 268,891 тыс.руб.

7 год =(4*2957,8)/55 = 215,113 тыс.руб.

8 год =(3*2957,8)/55 = 161,335 тыс.руб.

9год =(2*2957,8)/55 = 107,556 тыс.руб.

10 год =(1*2957,8)/55 = 53,778 тыс.руб.

3) Транспортных средств - методом уменьшаемого остатка:

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений при методе уменьшаемого остатка определяется исходя из остаточной стоимости основных средств и нормы амортизации.

Первоначальная стоимость транспортных средств 443,67 тыс.руб.

1год = 443,67*0,1 = 44,367 тыс.руб.

2год =(443,67-44,367)*0,1 =399,303*0,01= 39,930 тыс.руб.

3год =(399,303-39,930)*0,1 =359,4*0,01= 35,94 тыс.руб.

4год =(359,4-35,94)*0,1 = 323,46*0,01=32,346 тыс.руб.

5год =(323,46-32,346)*0,1 = 291,114*0,01=29,111 тыс.руб.

6год =(291,114-29,111)*0,1 = 262,003*0,01=26,2 тыс.руб.

7год=(262,003-26,2)*0,1 = 235,803*0,01=23,58 тыс.руб.

8год=(235,803-23,58)*0,1 = 212,223*0,01=21,222 тыс.руб.

9год=(212,223-21,222)*0,1 = 191,001*0,01=19,1 тыс.руб.

10год=(191,001-)19,1*0,1 = 171,901*0,01=17,19 тыс.руб.

3) Инструментов и приспособлений - кумулятивным методом.

Первоначальная стоимость инструментов и приспособлений 295,78 тыс.руб.

Срок полезного использования=4 года

Сумма лет срока службы=4+3+2+1=10 лет

1 год = (4*295,78)/10=118,312 тыс.руб.

2 год = (3*295,78)/10=88,734 тыс.руб.

3 год = (2*295,78)/10=59,156 тыс.руб.

4 год =(1*295,78)/10=29,578 тыс.руб.

4) Производственного и хозяйственного инвентаря - равномерно - прямолинейным методом.

Первоначальная стоимость производственного и хозяйственного инвентаря 88,734 тыс.руб.

1 год = 88,734*0,25= 22,1835 тыс.руб.

2 год = 88,734*0,25= 22,1835 тыс.руб.

3 год = 88,734*0,25= 22,1835 тыс.руб.

4 год = 88,734*0,25= 22,1835 тыс.руб.

Результаты расчеты балансовой стоимости основных производственных фондов цеха и амортизационных отчислений по ним целесообразно сведены в таблицу 15.

7. Расчет цеховых расходов

Все производственные расходы по способу отнесения их на единицу продукции делятся на прямые и косвенные.

Прямые затраты - это расходы строго целевого назначения. Их включают в себестоимость единицы продукции с помощью метода прямой оценки, например, заработная плата основных производственных рабочих, затраты на основные материалы и т.п.

Косвенные затраты не могут быть отнесены к выпуску определенного изделия, так как они не связаны с работой цеха или предприятия в целом. Они распределяются между различными изделиями пропорционально тому или другому условному измерителю, чаще всего пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

7.1 Расчет косвенных расходов цеха

Косвенные расходы цеха (общепроизводственные расходы) рассчитываются на годовой объём работ как смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов (см. таблицу 16). Состав и содержание статей определены государственной инструкцией.

Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых затрат составляются по определенным статьям.

Смета составляется по следующим статьям.

Расчеты затрат по статьям косвенных расходов сводятся в таблицу 16.

Сводные данные косвенных расходов используются для окончательного оформления сметы затрат на производство (таблица 17).

Таблица 16. Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ

№ статей

Наименование статей расходов

Общая сумма, тыс.руб.

Вспомогательные материалы

зарплата

Начисление на зарплату

Топливо и энергия

амортизация

Услуги других цехов

Прочие расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1

Амортизация оборудования и ценного инструмента

700,461

-

-

-

-

700,461

-

-

2

Содержание оборудования и рабочих мест

860,882

85,6

529,549

137,683

91,17

-

-

16,88

3

Текущий ремонт оборудования

266,19

88,734

70,412

18,31

-

-

88,734

-

4

Содержание и эксплуатация транспортных средств

476,636

-

270,816

70,41

-

-

135,41

-

5

Возмещение износа малоценного инструмента

1916,02

577,15

604,54

157,18

-

-

577,15

-

6

Прочие расходы цеха на эксплуатацию оборудования

168,81

-

-

-

-

-

-

168,81

итого

4388,999

751,484

1475,317

383,583

91,17

700,461

801,294

185,69

Цеховые расходы

1

Содержание аппарата управления цехом

4744,05

-

3765,12

978,93

-

-

-

-

2

Содержание прочего цехового персонала

3290,11

-

2611,2

678,91

-

-

-

-

3

Амортизация зданий и сооружений

578,99

-

-

-

-

578,99

-

-

4

Содержание здания и инвентаря цеха

2453,53

283,41

147,84

38,44

1983,84

-

-

-

5

Текущий ремонт здания цеха

850,22

-

-

-

-

-

-

850,22

6

Испытания, опыты, изобретательство

176

-

-

-

-

-

-

176

7

Охрана труда

132

-

-

-

-

-

-

132

8

Возмещение износа малоценного инвентаря

88

-

-

-

-

-

-

88

9

Прочие цеховые расходы

492,52

-

-

-

-

-

-

492,52

Итого

12805,42

283,41

6524,16

1696,28

1983,84

578,99

-

1738,74

Всего общепроизводственных(косвенных)расходов цеха

17194,419

1034,894

7999,477

2079,863

2075,01

1279,451

801,294

1924,43

Процент общепроизводственных расходов цеха

100%

6,02

46,52

12,1

12,07

7,44

4,66

11,19

После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определяется их отношение к фонду основной заработной платы производственных рабочих:

, (25)

, (26)

где Сэкс, Сцех - затраты по их сметам на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, соответственно;

V зп осн - годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха, руб.

Кэкс = (4388,999/8508,373)*100% = 51,58%

Кцех = (12805,42/8508,373)*100% = 151%

Таким образом, коэффициент процента общепроизводственных расходов составит:

Кобщепр = Кэкс + Кцех, (27)

Кобщепр = 51,58%+151%=202,58%

С помощью этого показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия (таблица 18).

7.2 Расчет затрат на возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения (целевые расходы)

В эту статью включаются затраты по погашению стоимости специального инструмента и приспособлений (штампов, пресс-форм, шаблонов, стапелей и т.д.), предназначенных для изготовления только данного вида изделия. При проведении точных расчетов в условиях серийного и массового производства, когда известны состав, количество и стоимость такой оснастки, такие затраты списываются на продукцию, выпускаемую в объеме за 1-2 года. Тогда в годовой смете затрат на производство цеха указывается вся стоимость (или её половина) специальной оснастки. При укрупненных расчетах, когда состав специальной оснастки неизвестен, можно принять её годовую стоимость в размере 5... 10 % стоимости оборудования, на котором она применяется.

При калькуляции комплекта работ эти затраты списываются путем деления их годовой величины на годовой выпуск изделий. При калькуляции же отдельных изделий величина затрат на целевые расходы может приниматься приближенно в процентах от суммы материальных затрат и основной заработной платы производственных рабочих или только от основной заработной платы. Этот процент можно вывести из сметы затрат на производство цеха.

Смета затрат на производство цеха сводится в таблицу 17 по калькуляционным статьям расходов и по элементам затрат.

Смета затрат на производство характеризует всю сумму расходов предприятия в разрезе экономически однородных элементов. В промышленности принята следующая группировка затрат по экономическим элементам:

- материальные затраты включают расходы на:сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов по цене их возможного использования или реализации);покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;вспомогательные материалы;топливо и энергия, расходуемые на технологические или хозяйственные нужды;производственные услуги сторонних предприятий, а также своих хозяйств, не относящихся к основной деятельности, и некоторые другие расходы.

- затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда штатного и поштатного промышленно-производственного персонала предприятия, включая премии, стимулирующие и компенсационные выплаты;

- отчисления на социальные нужды - отчисления во внебюджетные социальные фонды по установленным нормам от затрат на оплату труда;

- амортизация основных фондов - затраты, равные сумме амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, включая ускоренную амортизацию;

- прочие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат( налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, оплата услуг связи, затраты на командировки, страхование имущества, арендная плата и другие).

Таблица 17. Смета затрат (свод затрат) на производство цеха, тыс.руб.

Статьи затрат

Элементы затрат

ИТОГО затрат по калькуляционным статьям

Основные материалы и покупные изделия

Вспомогательные изделия

Топливо и энергия

зарплата

Отчисления на соцстрах

амортизация

Прочие расходы

Основные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия

4283,643

-

-

-

-

-

-

4283,643

Основная зарплата производственных рабочих

-

-

-

8508,373

-

-

-

8508,373

Дополнительная зарплата производственных рабочих

-

-

-

5105,023

-

-

-

5105,023

Отчисления на соцстрах

-

-

-

-

3539,483

-

-

3539,483

Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения

-

-

-

-

-

147,89

-

147,89

Общепроизводственные расходы, в том числе

-

1034,894

7999,477

2079,863

2075,01

1279,451

2725,724

17194,419

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

-

751,484

1475,317

383,583

91,17

700,461

986,984

4388,999

Цеховые расходы

-

283,41

6524,16

1696,28

1983,84

578,99

1738,74

12805,42

Итого затрат по экономическим элементам

4283,643

1034,894

7999,477

15693,259

5614,493

1427,341

2725,724

38778,831

Смета затрат на производство группирует издержки по элементам затрат независимо от места их возникновения, показывает их ресурсную структуру, что очень важно для анализа факторов, влияющих на снижение себестоимости продукции.

7.3 Расчет плановой себестоимости и цены изделия

Себестоимость продукции - это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

При планировании и учете себестоимости различают цеховую, производственную и полную себестоимость единицы изделия.

Под цеховой себестоимостью понимаются затраты цеха на изготовление выпущенной продукции.

Производственная себестоимость - это сумма производственных затрат цеха и общезаводских расходов, которые включают расходы по управлению предприятием (зарплата персонала заводоуправления, амортизация и текущий ремонт зданий общезаводского назначения и т.д.).

Полная себестоимость продукции складывается из затрат на производство и реализацию продукции, т. е. это сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (стоимость тары, приобретенной на стороне и т.п.).

Расчет издержек на производство отдельных видов работ и всей выпускаемой продукции называется калькулированием или калькуляцией себестоимости. Во внутрифирменном планировании применяются три метода калькуляции или расчета себестоимости:

1) нормативный -- на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических НИ ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

2) плановый -- на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат комплексных смет расходов;

3) отчетный -- на основе фактических (бухгалтерских) затрат производство продукции в отчетный период.

Калькуляция плановой себестоимости изделий или работ цеха учитывает только те затраты, которые производятся в данном цехе, без учета затрат других цехов своего завода по изготовлению данного изделия. При этом полная калькуляция готового изделия производится централизовано путем суммирования затрат всех цехов, изготовляющих это изделие.

Таблица 18. Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия, руб.

№ п/п

Наименование статей калькуляции

В своем цехе

В других цехах

1

Основные материалы

126,735

68

2

Покупные изделия и полуфабрикаты

-

-

3

Возвратные отходы (вычитаются)

-

-

4

Основная зарплата производственных рабочих

251,73

62,4

5

Дополнительная зарплата производственных рабочих

151,04

34,32

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены