Планирование технико-экономических показателей работы фирмы

6

Отчисления на соцстрах

104,72

25,15

7

Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения

4,38

-

8

Общепроизводственные расходы, в том числе

508,7

118,56

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

129,85

-

цеховые расходы

378,85

-

ИТОГО цеховая себестоимость

1147,305

308,43

9

Общезаводские расходы

188,80

46,8

10

Расходы на освоение производства новых изделий

31,93

18,987

ИТОГО производственная (заводская) себестоимость

1742,252

11

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

121,96

ВСЕГО полная себестоимость

1864,212

Плановая прибыль

372,84

Оптовая цена предприятия

2237,052

7.4 Расчет технико-экономических показателей работы цеха

Проектирование цеха завершается расчетом сводных технико-экономических показателей, примерный перечень которых для обрабатывающих и сборочных цехов приведен в таблице 19.

По своему назначению технико-экономические показатели делятся на две группы: абсолютные (исходные) и относительные (удельные) показатели.

Абсолютные показатели отражают все исходные данные плана цеха: производственную программу, количество оборудования и размер площадей, состав работающих в цехе, фонды оплаты труда, смету затрат на производство и др.

Относительные показатели выводятся на основе исходных данных и объединяют в себе такие показатели как: производительность труда, фондоотдача, средняя заработная плата, энерговооруженность и др.

Таблица 19. Технико-экономические показатели работы цеха

Наименование показателей	Единица измерения	значение
1	2	3
1 объем выпуска продукции за год:
1.1 годовой выпуск (валовая продукция)	Руб.	77502666,54
1.2 товарная продукция
В натуральном выражении	Шт.	33800
В трудовом выражении	Нормо-часы	577151,9
В стоимостном выражении	Руб.	75612357,6
2 труд и кадры
2.1 общее количество работающих	Чел.	440
В том числе:
Основных рабочих	Чел.	287
Вспомогательных рабочих	Чел.	81
ИТР	Чел.	57
Служащих	Чел.	9
МОП	Чел.	6
2.2 общий фонд оплаты труда	Тыс.руб.	21612,879
В том числе:
Основных рабочих	Тыс.руб.	13613,397
Вспомогательных рабочих	Тыс.руб.	3552,762
ИТР	Тыс.руб.	4048,32
Служащих	Тыс.руб.	303,36
МОП	Тыс.руб.	95,04
2.3 средняя месячная заработная плата одного работающего	Руб./чел.мес.	4093
В том числе:
Основных рабочих	Руб./чел.мес.	3952
Вспомогательных рабочих	Руб./чел.мес.	3655
ИТР	Руб./чел.мес.	5918
Служащих	Руб./чел.мес.	2808
МОП	Руб./чел.мес.	1320
2.4 выработка на одного работающего в год
В натуральном выражении	Шт./чел.	76,82
В стоимостном выражении	Тыс.руб./чел.	171,85
2.5 выработка на одного основного работающего
В натуральном выражении	Шт./чел.	117,77
В стоимостном выражении	Тыс.руб./чел.	263,46
1	2	3
2.6 выпуск продукции 1 нормо-час
В натуральном выражении	Шт./н-ч	0,06
В стоимостном выражении	Руб./н-ч	131,01
3 себестоимость
3.1 смета затрат на производство в цехе	Тыс.руб.	38778,831
3.2 процент общепроизводственных расходов в цехе	%	44,34
3.3 себестоимость единицы изделия (комплекта)	Руб.	1864,212
3.4 рентабельность изделия	%	20
4 основные средства
4.1 количество производственных рабочих мест	Шт.	83
В том числе
Оборудования	Шт.	83
4.2 средний коэффициент загрузки оборудования		0,75
4.3 выпуск продукции на единицу оборудования	Тыс.руб.	910,99
4.4 общая площадь цеха	м2	919,15
В том числе
Производственная	м2	593
Вспомогательная и складская	м2	118,6
Конторско-бытовая	м2	148,25
Прочая	м2	59,3
4.5 выпуск продукции на 1 м2 производственной площади	Руб./ м2	127508,19
4.6 выпуск продукции на 1 м2 общей площади	Руб./ м2	82263,35
4.7 общая стоимость основных фондов	Тыс.руб.	31682,953
В том числе
Здание цеха	Тыс.руб.	28340,639
Оборудование	Тыс.руб.	2957,8
Инструменты и приспособления	Тыс.руб.	295,78
Производственный и хозяйственный инвентарь	Тыс.руб.	88,734
4.8 выпуск продукции на 1 руб. основных средств (фондоотдача)	Руб./руб.	2,39
4.9 фондовооруженность	Руб./чел.	72006,71
4.10 фондоемкость	Руб./руб.	0,42
4.11 установленная мощность электродвигателей	кВт	50,65
4.12 средняя установленная мощность на одного основного рабочего (в наибольшую смену)	кВт/чел.	0,18

Годовой выпуск (валовая продукция)= товарная продукция в стоимостном выражении*(1+процент изменения незавершенного производства/100)= 75612357,6*(1+2,5/100)= 77502666,54руб.

Фондоотдача = товарная продукция в стоимостном выражении/ общая стоимость основных фондов = 75612357,6/31682953 = 2,39руб./руб.

Фондоемкость = 1/Фондоотдача = 1 / 2,39 =0,42 руб./руб.

Фондоотдача равна 2,39 руб./руб., то есть отдача на рубль вложенных средств 1,39 руб.

Данный показатель выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточно эффективной работе цеха.

8. Направления по улучшению технико-экономических показателей работы цеха

Для улучшения деятельности цеха можно провести следующие мероприятия:

- механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии;

- улучшение эксплуатация применяемой техники и технологии;

- повышение качества продукции;

- внедрение новых видов и замена потребляемого сырья, материалов и т.д.;

- изменение объема и структуры производимой продукции и т.д.

Рассчитаем снижение затрат на руб. товарной продукции и снижение себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.

Затраты на выпуск товарной продукции (З_тп) в отчетном году составили:

З_тп = С/б единицы * ТП(в натуральном выражении) = 1864,212*33800= 63010365,6руб.

Товарная продукция в стоимостном выражении равна 75612357,6руб.

Таким образом, затраты на рубль товарной продукции в отчетном году составили:

С/б на руб. ТП = 63010365,6/75612357,6= 0,83.

За счет выше предложенных мероприятий затраты на рубль ТП сократятся на 0,03 и составят 0,8.

Следовательно, процент снижения себестоимости (%vС/б) равен:

%vС/б = (С/б на руб. ТП отч-я - С/б на руб. ТП пл-я) / С/б на руб. ТП отч-я * 100% = (0,83-0,8)/0,83*100% = 3,6 %

Рассчитаем снижение себестоимости за счет снижения доли зарплаты под влиянием планирования роста производительности труда.

?С/б _ПТ = (1- ?З/п / ? ПТ)* Доля З/п в С/б *100% (28)

Заработная плата на единицу изделия в отчетном году составила = (251,73+104,72+62,4+34,32) = 499,49 руб.

Удельный вес зарплаты в себестоимости = 499,49/1864,212 *100% = 26,79 %

В планируемом году прирост зарплаты составит 6%, а прирост производительности - 6,5%.

?С/б _ПТ = (1 - 6/6,5)*0,2679*100% = 2,14%.

Рассчитаем снижение себестоимости продукции за счет снижения трудоемкости.

Э_з = (t₀*З₀-t₁*З₁)*(1+З_д/100)*(1+В_с/100)*В₁, (29)

где Э_з - экономия расходов на зарплату и отчисления на социальные нужды;

t₀,t₁ - трудоемкость единицы продукции в нормо-часах до и после внедрения мероприятий;

З₀ и З₁ - среднемесячная тарифная ставка работ до и после внедрения мероприятий;

З_д - процент дополнительной заработной платы;

В_с - процент отчислений на социальное страхование;

В₁ - объем производства с момента проведения мероприятия до конца планируемого года.

t₀ = трудоемкость годовая итого / программу выпуска = 577151,9/33800=17,08 н.-ч.

З₀ =14,472 руб.

После внедрения мероприятий трудоемкость и среднечасовая тарифная ставка сократится на 6%:

t₁ = 17,08*0,94=16,06 н.-ч.

З₁ = 14,472 * 0,94 = 13,602 руб.

Э_з=(17,08*14,472-16,06*13,602)*(1+65/100)*(1+26/100)*33800= 2018874 руб.

Это составит 2018874/66305073*100=3,04%

Средний коэффициент загрузки оборудования равен 0,75, что ниже нормативного значения 0,8-0,9.

Коэффициент загрузки фрезерного станка 0,71. Существует возможность высвобождения единицы оборудования. При продаже одного фрезерного станка коэффициент загрузки будет равен:

К_з =2,84/3=0,95

Средний коэффициент загрузки будет равен:

К_{з сред.} = (0,88 + 0,85 + 0,76 + 0,83 + 0,71 + 0,87 + 0,88 + 0,897 + 0,95 + 0,88 + 1)/11=9,507/11=0,86

Оптовая цена оборудования ИТОГО=2572-240=2332 тыс.руб.

Первоначальна стоимость машин и оборудования = 2332*1,15=2681,8 тыс.руб. Тогда изменятся общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ (таблица 20), смета затрат на производство цеха(таблица 21), плановая калькуляция себестоимости единицы изделия(таблица 22).

Во второй статье по строке:

Вспомогательные материалы=0,8*?(кол-во одноврем.работающих * принятое кол-во оборудования) = 0,8 * ( 1*8 + 2*8 + 2*2 + 1*4 + 1*2 + 1*7 + 2*14+1*6+1*4+1*27+1)=0,8*(8+16+4+4+2+7+28+6+3+27+1)=0,8*106=84,8 тыс.руб.

Прочие расходы = 0,02 * (84,8 + 529,549 + 137,683 + 91,17) = 843,202 * 0,02 =16,86 тыс.руб.

В третьей статье:

Вспомогательные материалы=0,03*2681,8=80,45 тыс.руб.

Услуги др.цехов=0,03*2681,8=80,45 тыс.руб.

Таблица 20. Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ после продажи единицы оборудования

№ статей	Наименование статей расходов	Общая сумма, тыс.руб.	Вспомогательные материалы	зарплата	Начисление на зарплату	Топливо и энергия	амортизация	Услуги других цехов	Прочие расходы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1	Амортизация оборудования и ценного инструмента	700,461	-	-	-	-	700,461	-	-
2	Содержание оборудования и рабочих мест	860,062	84,8	529,549	137,683	91,17	-	-	16,86
3	Текущий ремонт оборудования	249,622	80,45	70,412	18,31	-	-	80,45	-
4	Содержание и эксплуатация транспортных средств	476,636	-	270,816	70,41	-	-	135,41	-
5	Возмещение износа малоценного инструмента	1916,02	577,15	604,54	157,18	-	-	577,15	-
6	Прочие расходы цеха на эксплуатацию оборудования	168,81	-	-	-	-	-	-	168,81
	итого	4371,611	742,4	1475,317	383,583	91,17	700,461	793,01	185,67
Цеховые расходы
1	Содержание аппарата управления цехом	4744,05	-	3765,12	978,93	-	-	-	-
2	Содержание прочего цехового персонала	3290,11	-	2611,2	678,91	-	-	-	-
3	Амортизация зданий и сооружений	578,99	-	-	-	-	578,99	-	-
4	Содержание здания и инвентаря цеха	2453,53	283,41	147,84	38,44	1983,84	-	-	-
5	Текущий ремонт здания цеха	850,22	-	-	-	-	-	-	850,22
6	Испытания, опыты, изобретательство	176	-	-	-	-	-	-	176
7	Охрана труда	132	-	-	-	-	-	-	132
8	Возмещение износа малоценного инвентаря	88	-	-	-	-	-	-	88
9	Прочие цеховые расходы	492,52	-	-	-	-	-	-	492,52
	Итого	12805,42	283,41	6524,16	1696,28	1983,84	578,99	-	1738,74
	Всего общепроизводственных(косвенных)расходов цеха	17177,031	1025,81	7999,477	2079,863	2075,01	1279,451	793,01	1924,41
	Процент общепроизводственных расходов цеха	100%	5,97	46,57	12,11	12,08	7,45	4,62	11,2

Таблица 21. Смета затрат (свод затрат) на производство цеха после продажи единицы оборудования, тыс.руб.

Статьи затрат	Элементы затрат	ИТОГО затрат по калькуляционным статьям
	Основные материалы и покупные изделия	Вспомогательные изделия	Топливо и энергия	зарплата	Отчисления на соцстрах	амортизация	Прочие расходы
Основные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия	4283,643	-	-	-	-	-	-	4283,643
Основная зарплата производственных рабочих	-	-	-	8508,373	-	-	-	8508,373
Дополнительная зарплата производственных рабочих	-	-	-	5105,023	-	-	-	5105,023
Отчисления на соцстрах	-	-	-	-	3539,483	-	-	3539,483
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения	-	-	-	-	-	147,89	-	147,89
Общепроизводственные расходы, в том числе	-	1025,81	7999,477	2079,863	2075,01	1279,451	2717,42	17177,031
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	-	742,4	1475,317	383,583	91,17	700,461	978,68	4371,611
Цеховые расходы	-	283,41	6524,16	1696,28	1983,84	578,99	1738,74	12805,42
Итого затрат по экономическим элементам	4283,643	1025,81	7999,477	15693,259	5614,493	1427,341	2717,42	38761,443

Таблица 22. Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия после продажи единицы оборудования, руб.

№ п/п	Наименование статей калькуляции	В своем цехе	В других цехах
1	Основные материалы	126,735	68
2	Покупные изделия и полуфабрикаты	-	-
3	Возвратные отходы (вычитаются)	-	-
4	Основная зарплата производственных рабочих	251,73	62,4
5	Дополнительная зарплата производственных рабочих	151,04	34,32
6	Отчисления на соцстрах	104,72	25,15
7	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения	4,38	-
8	Общепроизводственные расходы, в том числе	508,2	118,56
	расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	129,34	-
	цеховые расходы	378,86	-
	ИТОГО цеховая себестоимость	1146,805	308,43
9	Общезаводские расходы	188,80	46,8
10	Расходы на освоение производства новых изделий	31,93	18,987
	ИТОГО производственная (заводская) себестоимость	1741,752
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	121,92
	ВСЕГО полная себестоимость	1863,672
	Плановая прибыль	373,38
	Оптовая цена предприятия	2237,052

Себестоимость за счет продажи станка сократится на:

%vС/б=(1864,212-1863,672)/1864,212*100=0,03%

Общий процент снижения затрат составит:

?Э=3,6+2,14+3,04+0,03=8,81%

Э= С/б _отч. *?Э:100%=63010365,6*8,81/100=5551213,21руб.

С/б после внедряемых мероприятий =63010365,6 -5551213,21=57459151,79руб.

С/б единицы продукции после внедряемых мероприятий = 57459151,79/33800=1699,97руб.

Прибыль от реализации единицы продукции после внедряемых мероприятий =оптовая цена единицы продукции - С/б единицы продукции после внедряемых мероприятий = 2237,052 - 1699,97=537,082 руб.

Увеличение прибыли и снижение себестоимости увеличит рентабельность.

Рентабельность после внедряемых мероприятий = Прибыль от реализации единицы продукции после внедряемых мероприятий/С/б единицы продукции после внедряемых мероприятий *100% = 537,082/1699,97*100%=31,59%

Рентабельность после внедряемых мероприятий увеличится на 11,59%.

Сокращение затрат, увеличение прибыли и рентабельности после проведения организационно-технических мероприятий свидетельствует о повышении эффективности деятельности механического цеха.

Заключение

В курсовой работе определены основные технико-экономические показатели работы цеха.

Количество оборудования равно 83 шт. Годовая трудоемкость работ 577151,9 н.-ч. Общее количество работников цеха 440 человек, в том числе основных рабочих - 287 человек. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 31682,953 тыс.руб. Общая площадь цеха равна 919,15 м² . Себестоимость единицы изделия равна 1864,212 руб. Фондоотдача составила 2,39 руб./руб. То есть отдача на рубль вложенных средств 1,39 руб.

Предложены мероприятия по повышению эффективности деятельности цеха. производственный фонд производственная программа

Рассчитано снижение затрат на рубль товарной продукции и снижение себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.

За счет предложенных мероприятий затраты на рубль ТП сократятся на 0,03, то есть процент снижения себестоимости равен 3,6%.

Рассчитано снижение себестоимости за счет снижения доли зарплаты под влиянием планирования роста производительности труда и составит 2,14 %.

Снижение себестоимости продукции за счет снижения трудоемкости составит 3,04%

При продаже одного фрезерного станка коэффициент загрузки будет равен 0,95. Следовательно, средний коэффициент загрузки будет равен 0,86.

Себестоимость за счет продажи станка сократится на 0,03%.

Общий процент снижения затрат составит 8,81%. Соответственно экономия затрат будет равна 5551213,21руб.

Рентабельность после внедряемых мероприятий увеличится на 11,59%.

Сокращение затрат, увеличение прибыли и рентабельности после проведения организационно-технических мероприятий свидетельствует о повышении эффективности деятельности механического цеха.

Список литературы

1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. для вузов по эконом. спец. -- 2-е изд. -- М.: ИНФРА-М, 2001. -- 400 с.: ил. -- (Сер.: Высш. образование).

2. Никитин С.А., Морозова И.В. Внутрифирменное планирование Учебное пособие. - 2003г.

3. Никитин С.А., Морозова И.В. Внутрифирменное планирование Методические указания к выполнению контрольных работ. - 2003г.

4. Экономика предприятия. Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А.Швандара.-2-е изд., пераб. И доп. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.

Размещено на Allbest.ru