Обоснование путей повышения экономической эффективности деятельности учреждения здравоохранения в условиях рынка на примере МУЗ Онкологический диспансер г. Краснодара

Основы экономической эффективности деятельности учреждения здравоохранения. Краткая характеристика и особенности экономической и организационной деятельности Онкологического диспансера. Применение новых методов лечения онкологических заболеваний.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.07.2011
Размер файла 135,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Эффективность труда работников здравоохранения находит отражение в его производительности, уровень которой зависит от их отраслевой принадлежности и измеряется показателями выработки, нагрузки и количества обслуживаемых объектов. Применение того или иного показателя зависит от измерителей объема оказываемых услуг. При этом объем услуг моет определяться в расчете на одного работника учреждения, на одного специалиста ведущей категории или на одну штатную единицу (должность). Кроме того, производительность труда может быть выражена количеством определенных видов работ в определенную единицу времени по сравнению с установленными нормативами.

В качестве показателя производительности труда применяется выработка в расчете на одного работающего, рассчитывается по следующим формулам:

,

гдеОс ? объем работ, выполненных собственными силами, в сметнойстоимости, руб.;

СЧП ? среднегодовая численность работающих.

, , ,

гдеПРГ, ПРД, ПРЧ ? средняя выработка каждого рабочего, соответственногодовая, дневная, часовая

CЧР ?среднесписочная численность рабочих;

ОДР ? общее число отработанных всеми рабочими чел./дней;

ОЧР ? общее число отработанных всеми рабочими чел./часов, заисключение внутрисменных простоев.

В медицинских учреждениях объем работы измеряется количеством врачебных посещений. Производительность труда работников может измеряться нагрузкой на одну врачебную штатную должность НШТ. Расчет ведется по формуле:

НШТ = ПВ : ЧШД,

где ПВ ? количество врачебных посещений за год;

ЧШД ? среднегодовая численность штатных должностей.

Производительность труда выражается также в уровне обслуживания СК. Он характеризуется количеством койко-дней на одну штатную должность и определяется по формуле:

СК = КД : ЧШД,

гдеКД ? количество койко-дней работы больницы за отчетный период. [10]

Однако уровень обслуживания нельзя однозначно назвать показателем производительности труда, так как выполнение плана по числу койко-дней может быть доступно и без обеспечения надлежащего качества лечения. Чтобы оценить конечный результат работы персонала больницы, надо привлечь данные не только о количестве койко-дней, но и числе лиц, прошедших лечение, числе случаев повторного обращения в больницу. Кроме того следует оценить качество проводимых мероприятий по повышению уровня излечений, для чего необходимо использовать информацию о применении экспериментальных и уникальных методов лечения, включая хирургические вмешательства, специальных диагностических исследованиях, внедрении в практическое здравоохранение новых эффективных способов профилактики и диагностики заболеваний, лечения и реабилитации больных, видов медицинской техники и изделий медицинского назначения, обеспеченности персонала аппаратурой и оборудованием диагностического и медицинского назначения. Важное значение имеет также квалификационная структура персонала. [11]

Следует обратить внимание на показатели эффективности инвестиционных проектов. Эти показатели делятся на статистические и динамические. Статистические ? это показатели, в которых денежные потоки, возникающие в разные моменты времени, оцениваются как равноценные. В динамических показателях денежные потоки, вызванные реализацией проекта, приводятся к эквивалентной основе посредством их дисконтирования, обеспечивая сопоставимость разновременных денежных потоков.

К группе статистических относятся методы:

1) Срока окупаемости инвестиций (РР).

2) Коэффициента эффективности инвестиций (ARR).

Под сроком окупаемости инвестиций понимается период времени от момента начала реализации проекта до момента эксплуатации объекта, в который доходы от эксплуатации становятся разными первоначальным инвестициям. Экономический смысл показателя заключается в определении срока, за который инвестор может вернуть вложенный капитал. При расчете срока окупаемости учитываются все первоначальные инвестиции.

,

ГдеИ ? сумма инвестиций;

НСt ? настоящая стоимость денежного потока в период времени t.

Чем длительнее период реализации проекта до полной его окупаемости, тем выше уровень инвестиционного риска. Уменьшение срока окупаемости.

Коэффициент эффективности инвестиций. Данный коэффициент так же называют учетной нормой прибыли или коэффициентом рентабельности проекта.

КЭФ = Р / 1 / IСР,

гдеР ? среднегодовая величина прибыли (за минусом отчислений в бюджет)от реализации проекта;

IСР ? средняя величина первоначальных вложений.

К динамическим методам относятся:

– Чистый дисконтированный доход, чистая текущая стоимость (NPV)

– Индекс рентабельности инвестиций (PI)

– Внутренняя норма рентабельности (IRR)

– Дисконтированный срок окупаемости инвестиций (DPP)

Величина чистого дисконтного дохода (ЧДД) рассчитывается как разность дисконтированных денежных потоков доходов и расходов. Суть критерия состоит в сравнении текущей стоимости будущих денежных поступлений от реализации проекта с инвестиционными расходами, необходимыми для его реализации.

,

гдеIо ? величина первоначальных инвестиций;

Ct ? денежный поток от реализации инвестиций;

t ? шаг расчета (год, месяц, квартал и т.д.);

i ш ставка дисконтирования;

Процесс перерасчета будущей стоимости денежного потока в текущую называется дисконтированием (от англ. ? уменьшать). Ставка, по которой происходит дисконтирование, называется ставкой дисконтирования (дисконта).

,

гдеi ? ставка дисконтирования;

t ? шаг расчета (год, месяц, квартал и т.д.).

Условия принятия решения на основе данного критерия:

– Если ЧДД > 0, го проект следует принять

– Если ЧДД < 0, то проект принимать не следует

– Если ЧДД = 0, то принятие проекта не принесет ни прибыли, ни убытка.

Индекс рентабельности инвестиций рассчитывается как отношение чистой текущей стоимости денежного притока к чистой текущей стоимости денежного оттока (включая первоначальные инвестиции).

,

гдеIо ? инвестиции предприятия в момент времени 0;

Сt ? денежный поток предприятия;

i ? ставка дисконтирования.

Индекс рентабельности - относительный показатель эффективности инвестиционного проекта и характеризует уровень доходов на единицу затрат, то есть эффективность вложений ? чем больше значение этого показателя, тем выше отдача денежной единицы, инвестированной в данный проект.

Условия принятия проекта:

– Если PI > 1 , то проект следует принять

– Если PI < 1 , то проект следует отвергнуть

– Если Р1 = 1 , то проект ни прибыльный, ни убыточный

Под внутренней нормой рентабельности, или внутренней нормой прибыли, инвестиций (IRR) понимают значение ставки дисконтирования, при котором ЧДД проекта равен нулю.

Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в том, что IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом.

Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя цены источника средств для данного проекта.

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций (DPP) учитывает стоимость денег во времени. Очевидно; что в случае дисконтирования срок окупаемости увеличивается, то есть всегда DPP>PP.

Условия принятия решений:

– Проект принимается, если окупаемость имеет место

– Проект принимается только в том случае, если срок окупаемости не превышает установленного для конкретной компании предельного срока.

При определении эффективности инвестиций необходимо учитывать социальную эффективность величина, которой выражается экономией средств на удовлетворение социально-культурных потребностей трудящихся. На практике эквивалентом этого показателя служит величина среднедушевого дохода, приходящегося на одного среднесписочного работающего.

Ни один из вышеперечисленных показателей сам по себе не является достаточным для принятия решения о реализации или отклонении инвестиций. Решение об инвестировании должно приниматься с учетом значений всех перечисленных критериев и интересов всех участников инвестиционного процесса.

2. Современное состояние деятельности МУЗ Онкологический диспансер г. Краснодара

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика МУЗ Онкологический диспансер

Муниципальное учреждение здравоохранения Онкологический диспансер создано в соответствии с решением малого Совета Краснодарского Совет народных депутатов от 28.09.92 г. №338 и приказа Отдела здравоохранения исполнительного комитета Краснодарского городского совета народных депутатов от 16.07.87 г. №664.

Официальное полное наименование Учреждения: Муниципальное учреждение здравоохранения Онкологический диспансер. Сокращенное: МУЗ ОД. Учреждение является некоммерческой организацией, финансируемой за счет средств фонда обязательного страхования.

Учредителем Учреждения является администрация города в лице департамента муниципальной собственности и городских земель администрации города Краснодара в части наделения муниципальным имуществом и управления здравоохранения администрации города Краснодара в части определения структуры, сметы, целей и задач.

Местонахождение Учреждения:

Российская Федерация, Краснодарский край, 250040, г. Краснодар, Центральный административный округ, ул. Бургасская, 13.

В своей деятельности Учреждение руководствуется законодательством Российской Федерации, постановлениями, распоряжениями органов местного самоуправления, Краснодарского края, приказами Министерства здравоохранения РФ, Уставом Учреждения.

Основной задачей Учреждения является оказание онкологической медицинской помощи. Предметом деятельности Учреждения является выполнение медицинских работ и услуг по оказанию доврачебной, неотложной, амбулаторно-поликлинической, стационарной медицинской помощи по соответствующим медицинским специальностям, включая проведение профилактических медицинских экспертиз, применение методов традиционной медицины, а также заготовку органов и тканей в медицинских целях.

Структура Муниципального учреждения здравоохранения Онкологического диспансера на 2005 г. такова:

1) Общедиспансерный медицинский персонал.

2) Общедиспансерный немедицинский персонал (прочие).

3) Организационно-методическое отделение.

4) Отделение амбулаторных методов лечения (дневной стационар).

5) Отделение первичного приема и профилактики.

6) Диспансерно-поликлиническое отделение.

7) Отделение лучевой диагностики.

8) Клинико-диагностическая централизованная цитологическая лаборатория.

9) Лаборатория клинической микробиологии (бактериология).

10) Паталогоанатомическое отделение.

11) Стационар:

– отделение химиотерапии 50 коек

– онкологическое отделение55 коек

– 1-е хирургическое отделение50 коек

– 2-е хирургическое отделение50 коек

– 3-е хирургическое отделение30 коек

– онкоурологическое отделение30 коек

12) Отделение анестезиологии-реанимации.

13) Операционное отделение.

В поликлиническое отделение обращаются люди для обследования, с целью установить или снять диагноз «рак». Отделение профилактики и реабилитации проводит профилактические осмотры работников предприятий города и края. Из этих отделений больные с установленным диагнозом «рак» или с подозрением на «рак» или с предраковыми заболеваниями нуждающиеся в лечении направляются в хирургические отделения.

Департамент здравоохранения Краснодарского края, в соответствии с решением комиссии по лицензированию медицинской деятельности при департаменте здравоохранения Краснодарского края, разрешает осуществление медицинской деятельности с выполнением следующих работ и услуг:

1) Доврачебная помощь

– диетология

– лабораторная диагностика

– операционное дело

– рентгенология

– сестринское дело

– анестезиология и реаниматология.

2) Амбулаторно-поликлиническая помощь, в том числе в условиях дневного стационара и стационара на дому.

– акушерство и гинекология

– гастроэнтерология

– дерматовенерология

– клиническая лабораторная диагностика

– отоларингология

– психотерапия

– радиология

– терапия

– трансфузиология

– функциональная диагностика

– хирургия

– онкология

– эндоскопия

– стоматология

– ультразвуковая диагностика

– урология

3) Стационарная помощь, в том числе в условиях дневного стационара (по тем же специальностям).

4) Прочие работы и услуги.

– организация сестринского дела

– социальная гигиена и организация здравоохранения

– работы и услуги по экспертизе временной нетрудоспособности

– работы и услуги по экспертизе (контроль) качества медицинской помощи

– работы и услуги по профилактической медицине.

Помимо основных видов деятельности Учреждение вправе оказывать платные медицинские услуги, в соответствии с перечнем, утвержденным Городским объединением муниципальных учреждений.

Учреждение является базой для учебных и научно-исследовательских учреждений медицинской академии и медицинского училища.

Онкологический диспансер оказывает лечебно-профилактическую помощь надлежащего качества в объеме муниципального заказа-задания, утвержденного для учреждения в соответствии с Территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Фонд ОМС перечисляет денежные средства за пролеченных больных на расчетный счет учреждения и тем самым покрывает большую часть расходов Учреждения. Другая часть расходов покрывается за счет перечисления денежных средств из бюджета.

Расходы учреждения складываются из статей, разделяемых по кодам экономической классификации.

Кроме этого МУЗ Онкологический диспансер заключает договора Добровольного медицинского страхования с такими стразовыми кампаниями как «Ингосстрах», «Кубаньмедстрахплюс», «Медицина», ОО «Якорь», ДМС «Лидер». Договора с ДМС страхуют определенные учреждения, а также физические лиц. Страховая компания направляет в Диспансер людей на лечение, после чего ей выставляется счет, согласно утвержденному прейскуранту цен, который оплачивается. При этом больному, направленному страховой компанией заключившей с диспансером договор ДМС, предоставляется палата повышенной комфортности, для него производятся внеплановые осмотры.

Перечисленные по договорам ДМС денежные средства направляются на внебюджетный хоз. договорной счет:

50% ? на восстановление материальных затрат;

20-50% ? на материальное поощрение работников.

Управление учреждением осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Учреждения.

Высшим должностным лицом Учреждения является его главный врач, назначаемый и освобождаемый Городским объединением медицинских учреждений на основании трудового договора (контракта) Главный врач назначается из числа квалифицированных врачей, имеющих опыт лечебной и организационной работы. Заместители главного врача назначаются на должность и освобождаются от должности главным врачом в соответствии с действующим законодательством РФ о труде, по согласованию с Городским объединением медицинских учреждений.

Заместитель главного врача по экономическим вопросам осуществляет руководство деятельностью экономической службы и обеспечивает проведение экономической политики учреждения. Он подчиняется непосредственно главному врачу. На должность заместителя главного врача по экономическим вопросам назначается лицо с высшим образованием и стажем работы на экономической работе не менее 5 лет.

Из данной схемы видно, что во главе структуры стоит главный врач. Ему подчиняются заместитель по лечебной работе, заместитель по КЭР, заместитель по экономическим вопросам, главная медсестра, начальник АХЧ, отдел кадров, заведующий складом. У каждого заместителя находятся в подчинении заведующие отделениями, специалисты, медсестры и другие работники.

2.2 Показатели наличия и состояния ресурсов МУЗ Онкологический диспансер

Россия вступила в период рыночных отношений. Рыночная экономика по своей сути является средством, стимулирующим рост производительности труда, всемирное повышение эффективности производства, так как без него предприятие не сможет выжить на рынке. В этих условиях важно определить основные направления повышения эффективности деятельности учреждения, факторов его роста, методов определения эффективности.

Анализ показателей обеспеченности и состояния ресурсов МУЗ Онкологический диспансер целесообразно начать с анализа основных технико-экономических показателей, характеризующих деятельность учреждения. Эти показатели представлены в таблице 1.

Таблица 1 ? Основные технико-экономические показатели деятельности МУЗ Онкологический диспансер

Показатель

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Темп роста, % 2004 г. к 2002 г.

Коечный фонд

270

270

270

100

Расходы на содержание учреждения

39789,1

69671,60

89118,60

223,98

Койко-дни

98545

92015

93184

94,6

Пролечено больных за год

7888

6430

7417

94

Средняя длительность пребывания больных

12,5

14,3

12,6

100,8

Фонд заработной платы, тыс. руб.

11207

12649,7

16604,4

148,16

Начисления на оплату труда

3973,7

4403,3

5925,7

149,17

Среднесписочная численность, чел.

486

488

488

100,41

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

37872,068

52558,717

77387,472

204,34

Материалозатраты, тыс. руб.

22437,4

34281,6

54201,8

241,57

Среднемесячная заработная плата, руб.

1921,6

2160,1

2835,45

147,56

Отработано часов всего работниками

733992

732480

712396

97,06

Отработано одним работником в году часов

1510

1501

1460

96,7

Продолжительность рабочего дня по факту

7,94

7,95

7,95

100,1

Численность персонала

486

488

488

100,4

в том числе медицинские должности:

453

453

452

99,78

? врачи

102,5

102,5

102,5

100

? средний мед. персонал

222,75

222,75

221,78

99,6

?младший мед. персонал

127,75

127,75

127,75

100

Прочий обслуживающий персонал

33

35

36

109,1

Далее в таблице 2 представлены ресурсы Муниципального учреждения здравоохранения Онкологический диспансер.

Таблица 2 ? Ресурсы МУЗ Онкологический диспансер

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в %

к 2002 г.

к 2003 г.

Стоимость основных средств, тыс. руб.

37872068

52558717

77387472

204,34

147,24

Расходы на содержание учреждения, тыс. руб.

39789,1

69671,60

89118,60

223,98

127,9

Численность персонала, чел

486

488

488

100,4

100

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

11207

12649,7

16604,4

148,16

131,26

Средняя месячная зарплата, руб.

1921,6

2160,1

2835,45

147,6

131,26

Коечный фонд

270

270

270

100

100

Количество пролеченных больных за год

7888

6430

7417

94

115,35

Из таблиц 1 и 2 видно:

1) Среднегодовая стоимость основных средств с каждым годом увеличивается. Так, по сравнению с 2002 годом, в 2004 году стоимость средств увеличилась на 104,34%. В 2004 году по сравнению с 2003 годом стоимость

2) основных средств увеличилась на 47,24%, так как в 2004 году было приобретено оборудование на сумму 2447,8 тыс. руб.

3) Расходы на содержание больницы по всем источникам финансирования растут, в 2004 году по сравнению с 2002 г. на 123,98%, а по сравнению с 2003 годом на 27,9%. Рост расходов обусловлен подорожанием материалов, медикаментов, инвентаря и ростом заработной платы персонала. Увеличиваются также с каждым годом и начисления на заработную плату и оплата коммунальных услуг, идут средства на приобретение оборудования и капитальный ремонт зданий.

4) Численность персонала за три года увеличилась на 2 человека и составила в 2004 году 488 человек.

5) Годовой фонд оплаты труда вырос в 2004 году по сравнению с 2002 г. на 48,16%, по сравнению с 2003 годом ? на 31,26%. Увеличение обусловлено увеличением окладов персоналу.

6) Увеличилась также средняя месячная заработная плата персонала.

7) В 2004 году в учреждении пролечено на 15,35% больше больных чем в 2003 году, но это на 6% меньше чем в 2002 году, причиной чего может быть обращаемость населения за медицинской помощью в данное учреждение, а также качество и продолжительность лечения.

Рассмотрев основные технико-экономические показатели деятельности МУЗ Онкологический диспансер, перейдем к анализу обеспеченности и состояния основных средств учреждения.

Имущество учреждения находится в муниципальной собственности города Краснодара и закрепляется за учреждением на праве оперативного управления. В состав имущества Учреждения е может включаться имущество иной формы собственности.

Источником формирования имущества и финансовых ресурсов Учреждения являются:

– имущество, переданное Учредителем;

– бюджетные и внебюджетные средства;

– заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;

– целевое бюджетное финансирование;

– имущество, приобретенное за счет финансовых средств учреждения, в том числе за счет доходов, полученных от платных видов разрешенной деятельности, приносящей доход;

– добровольные взносы организаций и граждан;

– иные источники, не противоречащие законодательству РФ.

Сведения о балансовой и остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе МУЗ Онкологический диспансер находятся в центральной бухгалтерии управления здравоохранения администрации г. Краснодара.

Состав, структура и балансовая стоимость основных средств учреждения представлены в таблице 3.

Таблица 3 ? Состав, структура и балансовая стоимость основных средств

Вид основных средств

2002 г.

2003 г.

2004 г.

тыс. руб.

структура

тыс. руб.

структура

тыс. руб.

Структура

Здания и сооружения

24196197

63,89

46269121

88,03

58461594

75,54

Машины и оборудование

445116

1,17

604775

1,15

1052772

1,36

Мед. оборудование

989287

2,61

954905

1,82

1993848

2,58

Транспортные средства

600

0,0015

882

0,0017

882

0,0011

Земельные участки

347666

0,92

4398722

8,37

15257775

19,72

ОС, сданные в аренду

8889291

23,47

3239225

0,62

611136

0,79

Прочие ОС

3911

0,11

0387

0,01

9465

0,01

Итого:

37872068

100

52558717

100

77387472

100

Из таблицы видно, что в 2003 году балансовая стоимость основных средств составила 7738747,2 тыс. рублей. В структуре основных средств основную часть составляют здания и сооружения, которые составляют соответственно по годам 63,89%, 88,03% и 75, 54% от общей стоимости основных средств МУЗ Онкологический диспансер.

В 2004 году 1972% стоимости основных средств приходится на земельные участки, в 2002 г. 23,47% стоимости основных средств принадлежит основным средствам, сданным в аренду. К 2004 году возросла стоимость медицинского оборудования. Машины и оборудование также имеют тенденцию к увеличению их общей стоимости.

За три года произошло увеличение стоимости основных фондов на 39515404 тысячи рублей.

Все изменения основных средств по объектам представлены в таблице 4.

Таблица 4 ? Изменение стоимости основных средств МУЗ Онкологический диспансер

Виды основных средств

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в сравнении с 2002 г.

тыс. руб.

%

Здания и сооружения

24196,197

46269,121

58461,594

34265,397

241,6

Машины и оборудование

445,116

804,775

1052,772

607,656

236,5

Мед. оборудование

989,287

954,905

1993,848

1004,561

201,54

Транспортные средства

0,600

0,882

0,882

0,282

147

Земельные участки

347,666

4398,722

15257,775

14910,109

438,8

ОС, сданные в аренду

8889,291

323,925

611,136

-8278,155

6,87

Прочие основные средства

3,911

6,387

9,465

5,554

242

Итого:

37872,068

52558,717

77387,472

39515,404

204,34

Проанализировав данные таблиц в 4 можно сделать выводы, что общая стоимость основных средств в 2004 году по сравнению с 2002 г. увеличилась почти в 2 раза.

Увеличение составило 39515, 404 тыс. руб. Это обусловлено приростом объектов группы «Здания и сооружения» на 34265,397 тыс. руб., группы «Машины и оборудование» на 607,656 тыс. руб., группы «Медицинское оборудование» на 1004, 561 тыс. руб., группы «Земельные участки» на 14910,109 тыс. руб. По группе «Основные средства, сданные с аренду» произошло уменьшение на 8278,155 тыс. руб., которые учреждение в 2003 и 2004 годах стало использовать для собственных нужд.

Абсолютное изменение стоимости основных средств учреждения и отдельных его видов можно оценить положительно.

Важным является исследование активной и пассивной частей основных средств. Это обусловлено тем, что не все основные средства в одинаковой степени влияют на выполнение функций учреждения. Такая группировка носит условный характер и зависит от специфики и рода деятельности учреждения. К активной части следует относить объекты, принимающие непосредственное участие в лечебном процессе. К числу активных объектов МУЗ Онкологический диспансер относятся медицинское оборудование и часть транспортных средств, участвующих в срочной доставке пациента в стационар.

К пассивной части основных средств учреждения относятся те объекты, которые призваны создавать благоприятные условия для нормальной работы учреждения. Это здания, сооружения, машины оборудование, транспортные средства, земельные участки, прочие основные средства.

Состав и структура активной и пассивной частей основных средств представлены в таблице 5.

Таблица 5 ? Состав и структура активной и пассивной частей основных средств

Основные средства

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2002 г. к 2004 г.

тыс. руб.

уд. вес. %

тыс. руб.

уд. вес. %

тыс. руб.

уд. вес. %

тыс. руб.

уд. вес. %

1) Активная часть основных средств

13230,43

34,93

5684,308

10,81

16819,896

42,56

3589,466

127,1

В том числе:

мед. оборудование

989,287

2,61

954,905

1,82

1993,848

2,588

1004,56

201,5

2) Пассивная часть основных средств

33276,746

87,87

47154,219

89,72

61495,829

79,47

2848,983

184,8

В том числе:

здания

21053,2

55,6

13803,3

83,34

58105,136

72,5

35051,936

266,5

сооружения

304,997

8,03

2265,8

4,31

2136,438

2,76

-904,56

70,25

передаточные устройства

102

0,27

200,021

0,4

220,02

0,28

118,02

215,7

машины оборудование

445,116

1,17

604,775

1,15

1052,772

1,36

6076,56

236,5

транспортные средства за минусом активной части

0,325

0,00085

0,513

0,00097

0,438

0,00056

0,113

134,8

Всего:

37872,068

100

52558,717

100

77387,472

100

39515,404

204,34

Следовательно, наибольший удельный вес в совокупной стоимости основных средств учреждения за три года занимает пассивная часть: 87,87%, 89,72% и 79,47% соответственно в 2002 г., 2003 г. и 2004 г. Активная часть занимает 34,93%, 10,48% и 42,56% в 2002 г., 2003 г. и 2004 году. Этот показатель небольшой, но он вырос в 2004 году на 27,1% по сравнению с 2002 годом за счет приобретения нового медицинского оборудования. Это положительная тенденция в деятельности учреждения.

В процессе эксплуатации основные средства постепенно изнашиваются, то есть утрачивают свои первоначальные свойства, физические качества, технико-эксплуатационные возможности, вследствие чего уменьшается их потребительская стоимость. Необходимо иметь ввиду, что износ основных средств учреждений и организаций, состоящих на бюджете., отличается от процесса износа основных производственных фондов. Особенность состоит в том, что производственные основные средства бюджетных учреждений возмещаются за счет бюджетных и внебюджетных источников.

Для характеристики обеспеченности основными средствами по направлениям их функционирования используются показатели фондовооруженности.

Таблица 7 ? Показатели фондовооруженности труда

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Изменение

2003 г. к

2002 г.

2004 г. к

2003 г.

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

37872,068

52558,717

77387,472

14686,649

24828,755

Общая численность работников, чел.

486

488

488

2

?

Стоимость активной части основных средств, тыс. руб.

13230,43

5684,308

16819,896

-7546,122

11135,588

Общая фондовооруженность, тыс. руб.

78

107,7

158,58

29,7

50,88

Вооруженность активными основными средствами, тыс. руб.

27,2

11,65

34,47

-15,55

22,82

По данным таблицы можно сделать выводы, что общая фондовооруженность труда каждый год увеличивается в 2003 году на 29,7 тыс. рублей, в 2004 году на 50,88 тыс. рублей на одного человека. Вооруженность активными основными средствами в 2003 году уменьшилась на 15,55 тыс. рублей, а в 2004 году уменьшилась на 22,82 тысячи рублей на одного сотрудника. Это положительная тенденция в деятельности учреждения.

Обобщающими показателями состояния основных средств являются коэффициент износа и годности, представленные в таблице 6.

Таблица 6 ? Показатели состояния основных средств учреждения

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 2002 г.

Сумма начисленного износа основных средств, тыс. руб.

2191,705

2263,912

2240,96

102,25

Стоимость основных средств, тыс. руб.

37872,068

52558,717

77387,472

204,34

Коэффициент износа, %

5,79

4,3

2,9

50,01

Коэффициент годности, %

94,21

95,7

97,1

103,07

Представленные в таблице 6 показатели свидетельствуют о высоком техническом состоянии основных средств. Коэффициент износа за три года вырос на 50%. Это происходит за счет приобретения и строительства новых объектов основных средств.

Контроль за техническим состоянием имущества осуществляет Департамент муниципальных ресурсов мэрии г. Краснодара в установленном законодательством порядке.

Списание стоимости основных средств производится централизовано.

ООО «Агатис» выполняет работы по комплексному обслуживанию медицинской техники, проводит инструктаж специалистов по правилам эксплуатации техники.

ООО МУПП «Школа» проводит техническое облуживание, ремонт и новое строительство оборудования, отопительных систем и зданий МУЗ Онкологический диспансер.

Одним из решающих условий эффективной работы бюджетных учреждений является их полное обеспечение материальными и рациональными ресурсами и рациональное их использование. Затраты на медикаменты и перевязочные материалы, как и затраты на продукты питания, относят к затратам, которые оказывают прямое действие на качественную сторону деятельности учреждения, по мере расхода они полностью выбывают из народнохозяйственного оборота.

К материальным ресурсам учреждения относятся медикаменты, перевязочные средства, мягкий инвентарь, обмундирование, продукты питания, прочие расходные материалы и предметы снабжения.

Обеспеченность учреждения материальными ресурсами представлена в таблице 8.

Таблица 8 ? Обеспеченность учреждения материальными ресурсами

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 2002 г.

Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы

18521,2

30400,1

54201,8

292,65

Мягкий инвентарь, обмундирование

206,4

64,1

379,2

183,72

Продукты питания

3626,8

3507,5

3899,6

107,52

В том числе

спец. молоко

93,2

89,5

62,6

67,17

прочие расходные материалы и предметы снабжения

83

294,7

325,3

392

Всего:

22437,4

34266,4

58865,9

262,36

Из таблицы 8 видно, что основную часть расходов на материалы составляют затраты на медикаменты, перевязочные средства и прочие расходы на материалы, непосредственно участвующие в процессе лечения.

Значительная часть расходов учреждения идет на покупку продуктов питания. Эти расходы в 2004 г. почти не уменьшились по сравнению с 2002 годом, в то время как расходы на медикаменты увеличились за три года почти в 3 раза и составили в 2004 году 54201,8 тысяч рублей.

Проведем анализ расходов на продукты питания.

Таблица 9 ? Расходы учреждения на продукты питания

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 2002 г.

Расходы на продукты питания, тыс. руб.

3626,8

3507,5

3899,6

107,52

Среднегодовое количество коек

270

270

270

100

Среднегодовое количество койко-дней

98545

92015

93184

94,6

Среднее количество дней работы койки в году

365

340,8

345

94,52

Средний дневной расход на питание одного больного, руб.

36,8

38,12

41,85

113,7

Из таблицы 9 видно, что средний дневной расход на питание одного больного составляет 36,8 руб., 38,12 руб. и 41,85 руб. в 2002 г., 2003 г. и в 2004 году соответственно. Уровень расходов на продукты питания увеличился за три года на 13,7%, при том, что среднегодовое количество койко-дней к 2004 году снизилось на 5,6%.

Управление материально-техническим снабжением происходит с участием котировочной комиссии. Все закупки медикаментов, хозяйственных товаров, оборудования и т.д. приобретаются после заседания котировочной комиссии, где обязательно рассматриваются запросы, сделанные учреждением в 3 различные фирмы. Товар приобретается там, где дешевле и где осуществляются поставки в кредит, то есть МУЗ Онкологический диспансер оплачивает счета за товар после поставки продукции на склад. Заседание котировочной комиссии оформляется протоколом, который утверждает главный врач.

Среди поставщиков медикаментов выделяются такие как ООО «Мед-Лек», ООО «Медикофарм», ОАО «Фармимэкс», ООО «Биофарм», ООО «ФАРМА-МЕД», ГУП «Государственный аптечный склад», ООО «Юг-медифарм», Виктория КТМ, «Краснодарпродукт», ОАО «Армавирская межрайонная аптечная база», ООО «Фабрика медицинских изделий» и др.

Предприниматель Требушков Н.А., предприниматель Савкина Т.А., ООО «САМАРОВО» являются поставщиками хозяйственных товаров.

Федеральное государственное учреждение «Краснодарский центр стандартизации, метрологии и сертификации» выполняет работы по проверке средств измерений. ООО Издательство «краснодарские известия» публикует научные статьи сотрудников МУЗ Онкологический диспансер в кубанском научно-медицинском вестнике № 3.

Важно так же определить состояние трудовых ресурсов учреждения. Общую картину состояния и тенденции развития трудовых ресурсов учреждения дает анализ изменения среднесписочной численности работников, проведений по категориям персонала, что позволяет оценить также состав и структуру трудовых ресурсов.

Таблица 10 ? Состав и структура трудовых ресурсов

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. к 2002 г. в %

чел.

%

чел.

%

чел.

%

Медицинский персонал:

453

93,2

453

92,8

452

92,6

99,78

врачи

102,5

21,1

102,5

21

102,5

21

100

средний медицинский персонал

222,75

45,83

222,75

45,65

221,25

45,65

99,6

младший медицинский персонал

127,75

26,29

127,75

26,18

127,75

26,18

100

прочий обслуживающий персонал

33

6,8

35

7,2

36

7,4

109,1

Всего:

486

100

488

100

488

100

100,4

В структуре медицинских работников большая доля принадлежит среднему медицинскому персоналу, который оставляет 45,83%, 45,65% и 45,65% в 2002 г., 2003 г. и 2004 году соответственно общего числа работников учреждения.

Врачам принадлежит лишь 21% от всей численности персонала согласно штатным расписаниям за 2002, 2003 и 2004 годы. Прочий обслуживающий персонал в 2004 году увеличился на 9,1% по сравнению с 2002 годом. В 2003 году количество штатных должностей увеличилось на 2 человека, принадлежащих к группе «Прочий обслуживающий персонал». В 2004 году количество штатных должностей не изменилось, лишь произошли изменения внутри структуры.

К общедиспансерному немедицинскому персоналу относятся зам. главного врача по экономическим вопросам, зам. главного врача по хозяйственным вопросам.

Главный врач по согласованию с Городским объединением медицинских учреждений определяет численность, квалификационный состав и штатный, самостоятельно нанимает на должность и освобождает от должности работников, заключает с ними договора (контракты).

Не менее важным в анализе трудовых ресурсов является оценка фонда заработной платы. В положение об оплате труда говорится следующее:

1) Гарантированный ФОТ диспансера формируется по расчетному нормативу, согласованному с управлением здравоохранения администрации г. Краснодара, исходя из сметы затрат для учета за пролеченного больного. Порядок учета рабочего времени и начисления заработной платы: соблюдение норм рабочего времени, составление тарификации, ведение табеля.

2) Сформированный ФОТ делится на основной (гарантированный) и дополнительные выплаты из средств ФОМС. Основная оплата труда работников производится по Единой тарифной сетке, с учетом повышений, доплат и надбавок в соответствии с приказами Министерства здравоохранения РФ. Дополнительные выплаты работникам и премирование производится в соответствии с нормативными актами вышестоящих органов.

3) Разряды оплаты труда работников в соответствии с единой тарифной сеткой определяются по результатам тарификации. Тарификация производится на 1 января каждого года.

4) Заработок работника предельными размерами не ограничивается.

5) При перевыполнении плана посещений и койко-дня размер дополнительных выплат из средств ФОМС формируется следующим образом: ФОТ начисленный по отделениям корректируется на % выполнения плана, и таким образом разница между выплаченным фондом и заработным образует сумму дополнительных выплат из средств ФОМС.

6) Размеры дополнительных выплат из средств ФОМС определяется на основании рапортов заведующих отделений и старших медсестер о работниках отделений с учетом сложности, напряженности и качества выполненных работ. Выплаты в первую очередь начисляются среднему и младшему медицинскому персоналу, как наименее социально защищенным работникам. Размер дополнительных выплат определяется в соответствии с тарифной ставкой работника.

7) При начислении среднего заработка для начисления трудового, учебного отпусков и др., выплаты из ФОМС не учитываются.

8) От применения штрафных санкций образуется резерв главного врача, который комиссия по начислению дополнительных выплат из ФОМС вправе использовать для дополнительного поощрения за качественное выполнение своих функциональных обязанностей и проявленную инициативу в работе сотрудников ГОД.

9) Врачам, среднему и младшему медперсоналу производится доплата в размере 100% к должностному окладу за работу в ночное время в онкологическом, онкоурологическом, хирургических, операционном отделах и в отделе анестезиологии-реанимации.

Оценка фонда заработной платы представлена в таблице 11.

Таблица 11 ? Анализ структуры фонда заработной платы учреждения

Категория персонала

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Отклонение (+/-) 2004-2002 гг.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Врачи

4325,9

38,7

4857,52

38,5

6425,94

38,7

2100,04

?

Средний медицинский персонал

5525,05

49,3

6236,3

49,3

8136,16

49,0

2611,11

-0,3

Младший медицинский персонал

829,32

7,4

961,38

7,6

1261,9

7,7

432,58

0,3

Прочий персонал

526,73

4,7

594,5

4,7

780,4

4,7

253,67

?

Всего:

11207

100

12649,7

100

16604,4

100

5397,4

?

Из таблицы 11 видно, что фонд заработной платы в 2004 году в МУЗ Онкологический диспансер возрос на 5397,4 тысячи рублей по отношению к 2002 году в целом по всем категориям персонала.

Рассчитав удельный вес можно увидеть какая часть заработной платы у каждой категории персонала занимает в общем фонде заработной платы. Так в 2002 г. заработная плата врачей составляет 38,7% от общего фонда заработной платы, среднего медицинского персонала ? 49,3%, младшего медицинского персонала ? 7,4%, прочего персонала ? 4,7% от общего фонда заработной платы. К 2004 году это соотношение уменьшилось на 0,3% у среднего медицинского персонала и увеличилось на 0,3% у младшего медицинского персонала.

Фонд заработной платы в 2004 году возрос за счет увеличения основного оклада и надбавок.

На основании Положения об оплате труда работников учреждения ставки и оклада определяются на основе Единой тарифной сетки. Размер тарифной ставки (оклада) первого разряда устанавливается Правительством РФ .Ставки и оклады работников остальных разрядов Единой тарифной сетки устанавливаются путем умножения тарифной ставки (оклада) первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент.

На основании приказа № 377 от 15 октября 1999 г. «Об утверждении Положения об оплате труда работников здравоохранения» устанавливаются следующие разряды оплаты труда и тарифные коэффициенты по категориям работников. Эти данные отражены в таблице 12.

Таблица 12 ? Разряды оплаты труда по категориям работников

Категории работников

Диапазон разрядов

1) Младший медицинский персонал:

1.1 санитарки

2-3

1.2 младшая медсестра

3-4

2) Средний медицинский персонал:

2.1 медицинский регистратор

4-5

2.2 инструктор по трудовой терапии

5-6

2.3 медицинская сестра-лаборант

6-9

2.4 медицинский статистик

5-9

2.5 фельдшер, акушерки, зубной техник

8-11

2.6 медицинская сестра операционная

8-11

2.7 зубной врач

9-10

2.8 врач, специалист

10-16

Аттестация лиц, занимающих должности медицинских работников на основании действующих положений о порядке аттестации врачей, средних медицинских работников, служащих ? в соответствии с «Основными положениями о порядке проведения аттестации предприятий, находящихся на бюджетном финансировании».

Основанием для анализа финансовых ресурсов является смета расходов.

Сгруппируем данные в таблицу 13.

Таблица 13 ? Структура расходов МУЗ Онкологический диспансер

Статьи расходов

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Отклонение (+/-) 2004 г. к 2002 г.

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Оплата труда гражданских служащих

11207,0

28,17

12649,7

18,16

16604,4

18,63

5397,4

-9,54

Начисления на зарплату

3973,7

9,99

4403,3

6,32

5925,7

6,65

1952

-3,34

Приобретение предметов снабжения и расходных материалов

22437,4

56,4

34266,4

49,18

58865,9

66,05

36428,5

9,65

Командированные и служебные разъезды

0,1

0,00025

0,1

0,00014

?

?

-0,1

?

Оплата прочих услуг связи

69,5

0,17

73,4

0,105

100,6

0,1

31,1

30,93

Оплата коммунальных услуг

1486,3

3,73

2162,3

3,1

2799,2

3,14

1312,9

-0,59

Оплата прочих услуг и прочие текущие расходы

374,4

0,94

867,9

1,25

239,4

0,27

-135

-0,67

Капитальные расходы

240,7

0,6

15248,5

21,9

4583,4

5,14

4342,7

4,53

Всего:

39789,1

100

69671,6

100

89118,6

100

49329,5

?

Из таблицы 13 можно сделать вывод, что в целом в МУЗ Онкологический диспансер в 2004 году возросли расходы на 49329,5 тыс. руб. Наибольшая доля расходов приходится на такие статьи как оплата труда госслужащих в 2002 г. ? 28,17%, в 2003 г. ? 18,16%, в 2004 г. ? 18,63%, приобретение предметов снабжения и расходных материалов в 2002 г. ? 56,4%, в 2003 г. ? 49,18%, в 2004 г. ? 66,05%. В 2003 году 21,9% от общей суммы расходов учреждения составили капитальные расходы, так как в этом году приобреталось новое оборудование. Это важная тенденция, которая характеризует повышение технического уровня учреждения, усилия администрации по улучшению условий содержания учреждения.

Все перечисленные расходы финансируются из Фонда обязательного медицинского страхования, а также из бюджета. Средства, перечисленные или за 2002, 2003 и 2004 гг. представлены в таблице 14.

Таблица 14 ? Фактические поступления денежных средств на расчетный счет учреждения

Источники средств

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Всего

2004 г. в % к 2002 г.

Фонд ОМС

37184,8

67561,6

83770,8

188517,2

225,3

Бюджет

2604,3

2110

5347,5

10061,8

205,3

Всего:

39789,1

69671,6

89118,3

198579

223,98

Проанализировав данную таблицу можно сказать, что основная часть средств для оплаты расходов МУЗ Онкологический диспансер поступает на расчетный счет учреждения из фонда обязательного медицинского страхования. И поступления этих средств увеличились в 2004 году по сравнению с 2002 годом более чем в 2 раза. Денежные средства поступающие из бюджета идут в основном на оплату коммунальных услуг и капитальные ремонты и составляют менее 10% от общего числа поступающих средств для покрытия расходов учреждения.

МУЗ Онкологический диспансер ведет учет медицинских услуг, оказанных в системе обязательного медицинского страхования и предоставляет территориальному фонду ОМС сведения по формам отчетности, утвержденным в уставном порядке. Финансовые средства обязательного медицинского страхования, перечисленные КФКТФОМС на счет сумм по поручениям МУЗ Онкологический диспансер за пролеченных больных, распределяются в соответствии с решением комиссии по использованию средств обязательного медицинского страхования.

Ежемесячно экономист-эксперт фонда проверяет правильность расходования средств ОМС, рациональное их использование, правильность отнесения расходов по кодам экономической классификации. Правильность и рациональное использование средств в пределах муниципального заказа контролируются заместителем главного врача по экономической части, ведущим экономистом и специалистом централизованной бухгалтерии, финансового отдела.

Рассмотрев основные показатели обеспеченности и состояния ресурсов МУЗ Онкологический диспансер, можно сделать следующие выводы:

1) Среднегодовая стоимость основных средств с каждым годом увеличивается.

2) Растут также расходы на содержание учреждения более чем в 2 раза за три года.

3) Численность персонала за три года увеличилась на 2 человека и составила в 2004 году 448 человек.

4) Почти на 50% вырос годовой фонд оплата труда. Увеличилась и средняя заработная плата сотрудников.

5) Финансовые средства учреждения формируются в основном за счет средств обязательного медицинского страхования. Бюджетные средства направляются на покрытие расходов МУЗ Онкологический диспансер в размере не более 10% от общей суммы всех расходов учреждения

В целом учреждение ресурсами обеспечено. Далее рассмотрим эффективность их использования.

2.3 Экономическая эффективность деятельности МУЗ Онкологический диспансер

Экономическая эффективность деятельности учреждения заключается в необходимости при данных ресурсах, путем их всемирной экономии обеспечивать в наибольшей степени увеличивающиеся потребности в услугах, которые оказывает данное учреждение. Анализ эффективности использования ресурсов МУЗ Онкологический диспансер целесообразно начать с оценки эффективности использования основных средств учреждения.

Чтобы оценить степень эффективности использования основных средств воспользуемся таки показателем, как фондоотдача. При этом учитывается, что на фондоотдачу влияют изменения состава основных фондов, и уровень потребления активной их части.

Таблица 15 ? Эффективность использования основных средств МУЗ Онкологический диспансер

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. к 2002 г.

тыс. руб.

%

Количество пролеченных больных за год, чел.

7888

6430

7417

-471

94,6

Стоимость основных средств, тыс. руб.

37872,068

52558,717

77387,472

39515,404

204,34

Стоимость медицинского оборудования, тыс. руб.

989,287

954,905

1993,848

1004,57

201,5

Фондоотдача основных средств

0,2

0,12

0,096

-0,104

48

Фондоотдача медицинского оборудования

7,97

6,73

3,72

-4,25

46,7

Как мы видим из таблицы, фондоотдача основных средств имеет тенденцию к снижению. В 2004 году фондоотдача основных средств снизилась на 52% по сравнению с 2002 годом, а отдача медицинского оборудования снизилась на 53,3%, что составляет 4,25 пролеченных больных на одну тысячу стоимости медицинского оборудования.

Данные свидетельствуют о неэффективном использовании основных средств, о не полном их использовании, что может быть обусловлено уровнем организации работ и качеством управления учреждением.

Экономия материальных ресурсов имеет важное значение для бюджетных учреждении. Она выражается в соблюдении установленных норм расхода отдельных видов материалов при лечении. Особое значение имеет не экономия вообще, а какими средствами она достигнута. Например, экономия в расходах на медикаменты, если она вызвана ухудшением лечения больных, должна рассматриваться как самое отрицательное явление. Экономия, полученная в результате более экономного расходования материалов, топлива, инструментов, заслуживает всякого поощрения.

Эффективность использования материальных ресурсов характеризуется таким показателем, как материалоотдача.

Таблица 16 ? Расчет эффективности ресурсов использования материальных ресурсов МУЗ Онкологический диспансер

Показатель

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 2002 г.

Пролечено больных за год, чел

7888

6430

7417

94

Общие материалозатраты, тыс. руб.

22437,4

34266,4

58865,9

262,36

Расходы на питание, тыс. руб.

3626,8

3507,5

3899,6

107,52

Расходы на приобретение медикаментов, перевязочных средств и прочие лечебные расходы

18521,2

30400,1

54201,8

292,65

Материалоотдача

0,35

0,19

0,126

36

Отдача расходов на питание

2,175

1,83

1,9

87,45

Отдача расходов на приобретение медикаментов, перевязочных средств и прочих лечебных расходов

0,43

0,21

0,137

31,9

Из таблицы 16 видно, что материальные ресурсы учреждения расходуются неэффективно. Материалоотдача в 2004 году снизилась по сравнению с 2002 годом на 64%. При этом количество пролеченных больных за 3 года снизилась более чем в 2,5 раза, расходы на питание увеличились на 7,52%, почти в 3 раза увеличились расходы на приобретение медикаментов, перевязочных средств и прочие лечебные расходы. Это отрицательно сказывается на общей эффективности деятельности учреждения.

В таблице 17 представлены средине издержки на одного пролеченного больного учреждения.

Таблица 17 ? Анализ эффективности затрат на медицинские услуги в челом по учреждению

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2003 г. в % к 2002 г.

2004 г. в % к 2003 г.

2004 г. в % к 2002 г.

Всего расходов, тыс. руб.

39789,1

69671,6

89118,6

175,1

127,9

223,98

Пролечено больных за год

7888

6430

7417

81,5

115,35

94

Средние издержки, руб.

5,044

10835

12015

214,8

110,9

238,2

Данные таблицы 17 демонстрируют динамику значительного увеличения средних затрат в 2004 году по сравнению с 2002 и 2003 годами. Можно сказать, что при уменьшением количества больных расходы учреждения выросли за три года более чем в 2 раза, что привело к увеличению средних издержек в 2,38 раза по сравнению с 2002 годом. Это говорит об отрицательном эффекте масштаба.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможности самофинансировании, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия, на основе налога прибыль обеспечивается формирование бюджетных доходов. Поэтому прибыль является конечным результатом деятельности предприятия.

Однако учреждение не оказывает платных услуг населению, поэтому оно не имеет прибыли. В связи с отсутствием коммерческой деятельности по оказанию квалифицированных платных медицинских услуг населению учреждение не может мотивировать труд своих работников.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы учреждения в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они были более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. В связи с отсутствием прибыли учреждение является нерентабельным.

При анализе эффективности деятельности учреждения целесообразно определить эффективность использования трудовых ресурсов. От обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения работ и другие показатели.

Таблица 18 ? Анализ производительности труда МУЗ Онкологический диспансер

Показатель

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Изменение (+/-)

Темп роста, %

2004 г. к 2003 г.

2004 г. к 2002 г.

2004 г. к 2003 г.

2004 г. к 2002 г.

Количество пролеченных больных, чел.

7888

6430

7417

987

-471

115,35

94

Среднегодовая численность работников, чел.

486

488

488

0

2

100

100,4

Производительность труда, чел./ч.

16,23

13,18

15,2

2,02

-10,3

115,3

93,6

По данным таблицы 18 можно сказать, что штат сотрудников за три года изменился всего на 2 человека, но количество посещений в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличилось на 15,35%, вместе с тем производительность труда также изменилась на 15,3%. В 2004 году по сравнению с 2002 годом произошли отрицательные тенденции: количество пролеченных больных снизилось на 471 человека, производительность труда снизилась на 6,4%. В целом тенденция в 2004 г. направлена в положительную сторону.

Важно также определить эффективность использования коечного фонда. Под экономической эффективностью использования коечного фонда учреждения понимается степень его рационального и целевого использования. В таблице 19 представлены коэффициент рационального и коэффициент целевого использования коечного фонда, которые в совокупности представляют обобщающий показатель эффективности использования коечного фонда.

Таблица 19 ? Показатели эффективности использования коечного фонда

Показатель

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2004 г. в % к 2002 г.

Фактическая занятость койки

365

340,8

345

94,52

Фактическая средняя длительность госпитализации

12,5

14,3

12,6

100,8

Норматив занятости койки

316,5

310,8

310

97,95

Норматив длительности госпитализации

10,6


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.