резерв выпуск продукция номенклатура

Выводы по главе 1

ОАО «Псковский кабельный завод» является ведущим в Северо-Западном регионе производителем кабельной продукции, начинающий свою историю с 1963 года с создания цеха по выпуску эмалированных проводов. Завод имеет четыре дочерних компании: ЗАО Торговый дом «Псковкабель», ЗАО «Псковгеокабель», ООО «Псковкабельторг» и ООО «Псковэмаль».

Номенклатурный перечень продукции насчитывает более 100 видов проводов, кабелей и шнуров. Наибольший удельный вес за 9 месяцев 2003 года в общей сумме товарной продукции ОАО «Псковкабель» имеют провода эмалированные - 240 645 089,48 руб. или 52% и провода обмоточные - 113 897 574,57 руб. или 25%.

Необходимо также отметить, что чистая прибыль предприятия за рассмотренный период составила 8,7 млн. руб. по сравнению с 7,0 млн. руб. за аналогичный период предыдущего года. Стоимость основных средств по состоянию на 1 января 2004 года составила 110 миллионов рублей.

Основными конкурентами в отчетном периоде являлись: ОАО «Камкабель» г. Пермь, ЗАО «Москабельмет» г. Москва, ОАО з-д «Микропровод» г. Подольск, СП «Волмаг» и ОАО «Рыбинсккабель» г. Рыбинск. Увеличение производства эмалированных проводов позволило ОАО «Псковкабель» сравняться по этому показателю с основными конкурентами: ЗАО «Москабельмет» и ОАО з-д «Микропровод».

Предприятие ОАО «Псковский кабельный завод» характеризуется достаточно устойчивым финансовым положением. Причем, в анализируемом 2003 году основные показатели платежеспособности, финансовой устойчивости имели стабильную тенденцию к увеличению.

В заключении можно сказать, что предприятию необходимо тщательно рассматривать, видоизменять и прогнозировать ассортиментную стратегию и постоянно искать пути увеличения качества продукции.

ГЛАВА 2. Анализ выпуска продукции

2.1 Оценка основных технико-экономических показателей

Рыночные условия хозяйствования поставили коммерческие предприятия перед фактором открытой сферы деятельности в системе неопределенности и повышенного риска. С одной стороны, предприятия получили право свободно распоряжаться собственными средствами, самостоятельно составлять хозяйственные контракты и сделки на внутреннем и внешнем рынках, что заставило их самостоятельно заниматься поиском надежных потенциальных партнеров и качественно оценивать их финансовую устойчивость и платежеспособность. С другой стороны, предприятия с большим интересом стали относится к оценке собственных возможностей: могут ли они отвечать по своим обязательствам; эффективно ли используют имущество; окупаются ли вложенные в активы средства; целесообразно ли расходуется чистая прибыль и др. Для того, чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы необходимо проводить грамотный финансовый и управленческий анализ.

Целью данной дипломной работы является анализ хозяйственных процессов по производству и реализации продукции; использованию всех видов ресурсов и т.д., поэтому целесообразно на первое место вывести внутрихозяйственный (управленческий) анализ.

Внутрихозяйственный анализ представляет собой составную часть экономического анализа деятельности предприятия.

Для того чтобы оценить позицию ОАО «Псковский кабельный завод» на рынке, проанализировать внутрихозяйственные процессы, происходящие в организации, проследить динамику развития предприятия необходимо оценить главные финансово-экономические показатели деятельности, их структуру и развитие. Анализ основных технико-экономических показателей приведен ниже.

Как видно из таблицы 2.1., в 2002 году на «ОАО «Псковский кабельный завод» в стоимостном выражении объем выпущенной продукции составлял 440 554 тыс. руб., а в 2003 году объем производства вырос до 673 129 тыс. руб., что на 53 % или на 232 585 тыс. руб. больше чем в 2002 году.

Объем реализованной продукции в 2003 году вырос на 54 % или на 242 111 тыс. руб. по сравнению с 2002 г. и составил 690 048 тыс.руб.

Изменения объема производства продукции повлияли и на численность ППП. В 2002 году численность ППП составляла 715 человека, а в 2003 году - 718 человек, что на 3 человека больше, чем в 2002 году. Это увеличение связано с увеличением объема производства.

В свою очередь изменения численность ППП повлияли на годовой фонд оплаты труда: в 2002 году ФОТ был равен 35256 тыс. руб., а в 2003 году, с увеличением численности ППП, ФОТ увеличился и составил 56340 тыс. руб. в год, что на 59,13 % выше, чем в 2002 году.

Выработка на одного работающего в 2002 году составляла 626,49 тыс. руб., а в 2003 году - 961,07; т.е на 58 % или на 334,58 тыс. руб. больше чем в 2002 году.

Среднемесячная заработная плата также выросла: если в 2002 году она составляла 4109,09 руб., то в 2003 году она в связи с увеличением объема производства повысилась до 6 539 руб. Таким образом, рост составил 59,13 %.

С каждым годом увеличивалась и себестоимость реализованной продукции: в 2002 году -400722 тыс. руб., в 2003 году - 628819 тыс. руб., что на 59,13 % больше, чем в 2002 году.

С увеличением объема реализации продукции увеличивалась и прибыль предприятия. В 2002 году прибыль составила 39832 тыс.руб., а в 2003 году - 44282 тыс. руб., что на 11,02 % больше чем в 2002 году.

За анализируемый период значительно увеличилась среднегодовая стоимость ОПФ. В 2002 году она составляла 65488 тыс. руб., а в 2003 году - 87050 тыс. руб., т.е. прирост составил в абсолютных единицах 21562 тыс. руб., а в относительных единицах - 33 %.

Фондоотдача рассчитывается как отношение объема производства к среднегодовой стоимости ОПФ. В 2002 году она составляла 6,73, в 2003 году фондоотдача увеличилась на 14,95 % по отношению к 2002 году и составила 7,73. Данное увеличение фондоотдачи в анализируемом периоде объясняется опережающими темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ по сравнению с ростом объема производства (60,21 % и 31 % соответственно)

Рентабельность продукции, то есть отношение прибыли к себестоимости, составила в 2002 г . - 7,03 % , и в 2003 г. - 9,74 %, т.е. выросла на 30%.

Поведя анализ общих технико-экономических показателей деятельности на ОАО «Псковский кабельный завод» можно сделать вывод о том, что существует тенденция роста практически всех показателей. Однако следует обратить внимание на эффективность использования ОПФ, т.к. ввод новых производственных мощностей не приносит пропорционального увеличения выпуска продукции в стоимостном выражении.

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели ОАО «Псковкабель» за
2002-2003 годы

Показатели	Ед. изм.	2002г.	2003г.	Отклонение абсол. +,-	Отклон. относ. %
Объем производства в стоимостном выражении	Тыс. руб.	440 554	673 139	232 585	153
Объем реализованной продукции	Тыс. руб.	447 937	690 048	242 111	154
Численность ППП	Чел.	715	718	3	100
Годовой фонд оплаты труда	Тыс. руб.	35 256	56 3400	21 084	159,80
Выработка на одного работающего	Тыс. руб.	518,85	606,23	87,38	116,84
Среднемесячная зарплата рабочих	Руб.	4 109,09	6 539,00	2 429,91	159,13
Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	400 722	628 917	228 195	156,95
Прибыль (доход) от реализации	Тыс. руб..	39 832	44 222	4 390	111,02
Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	65 488	87 050	21 562	132,93
Фондоотдача	Руб.	6,73	7,73	1,01	114,95
Рентабельность продукции	%	7,03	9,74	2,91	130,10

2.2 Анализ основных производственных фондов

На качество выпускаемой продукции существенное влияние оказывает состояние основных производственных фондов, их структура, возрастной состав, степень их использования и т.д. Какие бы высококвалифицированные специалисты не работали на предприятии, какая бы не применялась уникальная рецептура и технология, но на устаревшем или отработавшем свой ресурс оборудовании практически невозможно выпускать продукцию, соответствующую современным стандартам качества.

Анализ ОПФ позволяет выяснить, необходимо ли проводить на предприятии переоснащение, существует ли неиспользуемое оборудование, которое можно ввести в действие или реализовать, насколько структура ОПФ соответствует потребностям предприятия и т.д.

Данные таблицы 2.2. показывают, что за отчетный год произошли существенные изменения в наличии и структуре ОПФ. Стоимость ОПФ увеличилась на 7 335 тыс. руб. или на 1,08% (100608/93273 100). Это произошло за счет того, что поступило фондов на сумму 10 110 тыс. руб., а выбыло на 2 778 тыс. руб. Причем поступление непромышленных фондов составило 58,86 от общей суммы поступлений.

Стоимость промышленно-производственных фондов выросла на
1 100 тыс. руб. или же на 1,68%. Доля промышленно-производственных фондов в общем объеме ОПФ уменьшилась с 89,43% до 84,30%. К концу года доля непромышленных фондов увеличилась и составила 15,70% против 10,57% на начало года.

Таблица 2.2Структура основных производственных фондов

Показатели	На нач. года	Поступило	Выбыло	На кон. года
	Тыс. р.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Пром.-произ фонды	83417	89,43	4160	41,14	2763	99,46	84814	84,30
Непром. фонды	9856	10,57	5953	58,86	15	0,54	15794	15,7
Всего ОПФ	93273	100	10113	100	2778	100	100608	100
В т.ч. актив. часть	69707	74,73	2316	22,90	2740	98,63	69283	68,86

Отрицательным моментом в анализе структуры движения ОПФ за отчетный период является тот факт, что уменьшилась активная часть ОПФ с 69 707 тыс. руб. до 69 283 тыс. руб., т.е. доля активной части к концу года по сравнению с началом года уменьшилась с 68,86% до 74,73%.

Важное значение имеет анализ изучения движения ОПФ. Для него рассчитывают следующие показатели:

Коэффициент обновления 4160/84814 0,05

Коэффициент выбытия 2778/84814 = 0,03

Коэффициент прироста 10113/93273 = 0,11

Коэффициент износа 48562/100608 = 0,48

Коэффициент годности (100608-48562)/100608 0,51

Для наглядности структура основных фондов в начале и в конце анализируемого периода представлена в виде диаграммы на рис. 2.1. и 2.2.

Расчет коэффициентов показал, что 5% ОПФ было обновлено, выбыло около 3%, износ ОПФ составил 48%. Таким образом, 52% основных производственных фондов пригодно для эксплуатации.

Согласно данным таблицы 2.3. на предприятии произошло увеличение стоимости ОПФ, которое сопровождалось сдвигом в их структуре. Стоимость зданий и сооружений выросла на 4 040 тыс.руб. или на 17,14%, наблюдается увеличение их доли в общей сумме ППФ с 25,27% до 27,44 %. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что состав и структура основных производственных фондов на ОАО «Псковский кабельный завод» достаточно удовлетворительна и устойчива.

Таблица 2.3 Анализ состава, структуры и динамики промышленно производственных фондов

Состав ОПФ	На нач. года	На кон. года	Отклон. +, -	Темп роста, %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Промыш.-произ. фонды	93273	100	100608	100	7335	107,86
В т.ч. здания, сооружения	7651 15915	8,20 17,06	13685 13948	13,60 13,86	6034 -1967	178,87 87,64
Итого зданий, сооружений	23566	25,27	27606	27,44	4040	117,14
Транспортные средства	8295	8,89	7456	7,41	-839	89,89
Машины и оборудование	60244	64,59	59767	59,41	-477	99,21
Производственный и хозяйственный инвентарь	1168	1,25	2060	2,05	892	176,37
Прочие	-	-	3719	3,70	3719	100

В структуре ППФ наиболее высокий темп роста (176,37%) наблюдается у передаточных устройств, стоимость которых выросла на 892 тыс. руб.

Для наглядности структура основных фондов в начале и в конце анализируемого периода представлена в виде диаграммы на рис. 2.1. и 2.2.

Рис. 2.1 Структура основных фондов на 1 января 2002 года



Рис. 2.2. Структура основных фондов на 31 декабря 2003 года

Стоимость транспортных средств, напротив, уменьшилась с 8 295 тыс. руб. на начало года до 7 456 тыс. руб. на конец года, т.е. на 839 тыс. руб. Темп роста составил -10,11 %. Стоимость машин и оборудования к концу года незначительно уменьшилась на 1% или на 477 тыс. руб.

Итак, проведя анализ основных производственных фондов, можно делать вывод об обеспеченности предприятия основными фондами, парк оборудования на ОАО «Псковкабель» постоянно обновляется новейшим дорогостоящим оборудованием и у предприятия есть резервы повышения производительности и увеличения объемов выпуска.

Непосредственно анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции, который предполагает следующие этапы:

1. Анализ формирования и выполнения производственной программы;

1.1. Анализ объема выпуска продукции;

1.2. Анализ выполнения договорных обязательств по реализации продукции.

1.3. Анализ ассортимента продукции;

1.4. Анализ структуры товарной продукции;

2. Анализ качества продукции;

3. Анализ ритмичности производства;

4. Анализ рентабельности продукции.

2.3 Анализ формирования производственной программы

2.3.1 Анализ объема выпуска и реализации продукции

К важнейшим показателям, характеризующим результаты производственной деятельности предприятия и его структурных подразделений следует отнести объем выпущенной (произведенной продукции). Согласно Временным указаниям по отражению в формах государственного статистического наблюдения показателей промышленной продукции, утвержденным постановлением Госкомстата РФ по согласованию с Минэкономики РФ и Минфином РФ от 31 декабря 1996 года № 153, объем выпущенной (произведенной) продукции включает стоимость:

- готовых изделий (продуктов), выработанных за отчетный период времени всеми подразделениями юридического лица, предназначенных для реализации на сторону, передачи своему капитальному строительству и своим непромышленным подразделениям, зачисления в состав основных фондов, а также выдачи своим работникам в чет оплаты труда;

- работ (услуг) промышленного характера, выполненным по заказам со стороны, для своего капитального строительства и своих непромышленных подразделений, а также работ по модернизации и реконструкции собственного производства;

- работ по изготовлению продукции (изделий) с длительным производственным циклом, производство которых в отчетном периоде не завершено;

- полуфабрикатов своей выработки, отпущенных за отчетный период на сторону, своему капитальному строительству и своим непромышленным подразделениям.

На ОАО «Псковский кабельный завод» показатель объема выпущенной продукции включает количество и стоимость готовых изделий.

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

На ОАО «Псковский кабельный завод» используется именно данная стратегия, т.е. возможный объем производства продукции определяется существующим рынком сбыта и равен объему реализации.

Темпы роста объемов производства и реализации продукции. Повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Его основные задачи:

- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

- определение влияния факторов на изменение величин этих показателей;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

 Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и статистических измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки - в оптовых ценах.

Натуральные показатели (штуки, тонны и др.) используют при анализе объемов производства и реализации по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Основными показателями объема производства являются товарная, реализованная и валовая продукция.

Валовая продукция - стоимость всей продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, выраженная в сопоставимых ценах. (Применяется для статистического анализа).

Товарная продукция - валовая продукция за минусом внутризаводского оборота и незавершенного производства.

Реализованная продукция - стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

Важнейшим направлением внутрихозяйственного анализа деятельности предприятия является контроль за выполнением производственной программы выпуска продукции. Поэтому прежде всего предлагается уделить внимание следующим аналитическим процедурам: исследованию и оценке выполнения плана по производству продукции и его подразделениям - цехам основного производства.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по нескольким годам, чтобы оценить динамику изменений объема
производства (табл.2.4.).

Из таблицы видно, что за пять лет объем производства и реализации возрос в несколько раз. Темпы роста объемов производства и реализации продукции резко выросли за последние несколько исследуемых лет. Наиболее резкое увеличение произошло в 2002 году, когда объемы производимой продукции выросли более чем на 100%.
В 2003 и 2004 гг. наращивание объемов продолжается, но темпы роста снизились и составили 14,22 и 17,15 % соответственно.

Таблица 2.4

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства и реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		Цепные	Базисные
1999	90 125	100,00	100,00
2000	145 018	160,91	100,00
2001	396 401	273,35	273,35
2002	440 554	111,14	303,79
2003	673 139	152,79	464,18
2004 (план)	832 450	123,67	574,03

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднеарифметической и среднегеометрической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

Т_вп = vТ₁*Т₂*Т₃*Т₄*Т₅,

где Т_вп - среднегодовой темп прироста выпуска продукции;

Т_1-5 - цепной темп роста выпуска продукции по годам.

Т_вп = v1,0*1,609*2,7335*1,1114*1,5279 = 1,6531 = 165,31 %

В данном случае среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции составляет 65,31%.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно представить графически (рис.2.3.)

Рис.2.3. Динамика производства и реализации продукции за период с 1999 по 2004 год

Также необходимо выявить структурные сдвиги производимой продукции, для этого следует оценить объем произведенной продукции в укрупненной номенклатуре. (Табл. 2.5.)

Таблица 2.5 Производство КПП за 2001-2003 гг

Показатели	Ед. изм.	2001	2002	2003	Изменения
					2002/2001	2003/2001
Кабельная продукция производства ПКЗ, всего, в том числе:	Тыс. руб.	285 674	378 641	599 467	90 844	313 793
Эмальпровода	Тн	2125	2651	4618	526	2 493
Обмоточные провода	Тн	875	1 491	2224	616	1 349
Провода и шнуры осветительные	Км	4236	6179	8823	1 943	4 587
Монтажные провода	Км	3750	3727	3175	-23	-575
Установочные провода	Км	1670	2 058	2985	388	1 315
Кабели силовые	Км	956	843	653	-113	-303
Провода слабого тока	Км	790	718	196	-72	-594

Как видно из таблицы, ежегодно происходит наращивание объемов выпуска продукции. Так, выпуск кабельной продукции в денежном выражении в 2002 году составил на 90 844 тыс. руб. больше, чем в 2001 году, в 2003 году прирост выпуска продукции к 2001 году составил уже
313 793 тыс. руб.

Наибольший рост объемов выпуска пришелся на провода и шнура осветительные, прирост их выпуска в натуральном выражении составил в 2003 году к 2001 году 4 587 тыс. руб. Выпуск монтажных проводов, проводов слабого тока и кабелей силовых, напротив, уменьшился в натуральном выражении. Снижение выпуска производства кабелей силовых в натуральном выражении вызвано структурным сдвигом по этой группе: в настоящее время заводом выпускаются кабели более крупного сечения.

Снижение объема выпуска монтажных проводов обусловлено их малой востребованностью покупателями и их низкой рентабельностью. Процент выпуска этих проводов в денежном выражении к общему объему составляет 0,015%. ОАО «Псковский кабельный завод» регулярно экспортирует свою кабельно-проводниковую продукцию (КПП) на экспорт. В
таблице 2.6.представлены данные по экспортируемой продукции в
2001-2003 гг.

Таблица 2.6 Объем отгруженной кабельной продукции на экспорт

Показатели	2001	2002	2003
	Тыс. руб.	Удельн. вес, %	Тыс. руб.	Удельн. вес, %	Тыс. руб.	Удельн. вес, %
Объем отгрузки КПП (в фактических ценах), всего,	325 400	100	447 937	100	616 385	100
Экспорт	29 850	9	58 800	13	112 800	18

Данные, приведенные в таблице, свидетельствуют о том, что ежегодно происходит прирост продукции, отправляемой на экспорт. В 2002 году по сравнению с 2001 годом доля экспортируемой продукции от общего числа произведенной КПП увеличился на 4%, в 2003 году увеличение доли экспорта КПП составило уже 5%.

Для наглядности данные о соотношении КПП, реализуемой на внутреннем рынке и отправляемой на экспорт представлены на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Объем отгруженной кабельной продукции на экспорт

Как видно из рис. 2.4. доля экспортируемой продукции увеличивается с каждым годом, что является положительным фактором в развитии ОАО «Псковский кабельный завод».

Также важно оценить соотношение производства продукции и ее отгрузки. Данные для анализа приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Сравнительная отгрузка производства и отгрузки КПП за 2003 год

Показатели	Ед. изм.	2003 год	Отгрузка / к производству
		производство	отгрузка	Абсол.	Относ.
Эмальпровода	тн	4618	4615	-3	0
Обмоточные провода	тн	2224	2192	-32	-1
Провода и шнуры осветительные	км	8823	9257	+434	+5
Монтажные провода	км	3175	3146	-29	-1
Установочные провода	км	2985	3009	+24	+1
Кабели силовые	км	653	675	+94	+3
Провода слабого тока (репродукторные)	км	196	290	-6	+48

Данные таблицы 2.7. наглядно свидетельствуют о том, что производство и отгрузка КПП практически не отличаются друг от друга. Это говорит о том, что предприятие ОАО «Псковский кабельный завод» достаточно успешно выполняет производственную программу по реализации КПП. Однако данные таблицы свидетельствуют лишь о итоговых количественных показателях, поэтому также целесообразно провести анализ выполнения договорных обязательств предприятия.

2.3.2 Анализ выполнения договорных обязательств

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что может повлечь за собой спад производства.

В процессе анализа определяется выполнение планов поставок за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и дается оценка деятельности предприятия по выполнению договорных обязательств (Приложение 4). Т. к. номенклатура изделий, отгружаемая поставщикам ежемесячно, насчитывает несколько десятков ассортиментных позиций, то целесообразно провести анализ по группам изделий, производство и реализация которых приносит предприятию наибольшую прибыль, т.е. доля которых в общем объеме выпуска наиболее велика.

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ВП₀) и его недовыполнением (ВПн) на плановый объем (ВП₀):

Кд = (ВП₀ - ВПн) / ВП₀ ,

где ВП₀ - плановый объем продукции для заключения договоров;
ВПн - недопоставка продукции по договорам.

Кд = (1567 - 64) / 1567 = 0,96, или 96%.

Из таблицы видно, что за ноябрь 2003 г. недопоставлено продукции по договорам на сумму 64 тыс. руб. или на 4%.

Основной причиной недопоставок на ОАО «Псковский кабельный завод» являются периодическая аритмичность в производстве продукции, вызванная простоем оборудования (анализ ритмичности приведен ниже).

Но в целом, итогом анализа договорных обязательств является вывод, что предприятие достаточно успешно выполняет свои обязательства перед поставщиками. Графически модель изменения объемов реализации продукции представлена на рис. 2.5.



Рис.2.5 Модель факторной системы объема реализации продукции

2.3.3 Анализ ассортимента продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции и структура производства и реализации продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает в себя следующие моменты:

Определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

Оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

Изучения жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятия из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

Оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:

- по способу наименьшего процента;

- по удельному весу в общем перечне наименований изделий выпущенной продукции.

Обычно же оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или непредусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

В связи с тем, что предприятие ОАО «Псковский кабельный завод» производит обширный ассортимент изделий, следует ограничиться исследованием выполнения плана только по ассортименту кабельно-проводниковой продукции (таблица 2.8.). При этом воспользуемся методикой, позволяющей провести такую оценку по методу наименьшего процента (гр. 3 табл. 2.8.) либо среднего процента, рассчитываемого по формуле:

К_ас = N_ас/N_пл*100

где К_ас - процент выполнения плана по ассортименту, %;

N_ас - сумма фактически выпущенных изделий каждого вида (наименования), но не более их планового выпуска, тыс. руб. (итого по гр. 4 табл. 2.5.);

N_пл - плановый выпуск продукции, тыс. руб. (итого по гр. 1 табл. 2.8.).

К_ас = 389 450 / 629 440 = 95,8%

Таблица 2.8 Выполнение плана по ассортименту кабельно - проводниковой продукции

Показатель	Выпуск продукции	% выполнения плана	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
	По плану	фактически
Эмальпровода	265 310	261 420	98.53	261 420
Обмоточные провода	68 700	70 120	102.07	68 700
Шнуры и провода осветительные	19 500	24 960	128.00	16 850
Установочные провода	112 000	96 967	89.14	96 967
Монтажные провода	5 555	5 260	94.69	5 260
Кабели силовые	136 365	126 740	92.94	126 740
Провода слабого тока (репродукторные)	22 010	14 000	63.61	22 010
Итого:	629 440	599 467	95.24	597 497

На основании данных табл. 2.8. процент выполнения плана по ассортименту кабельно - проводниковой продукции составляет 63.61% (по методу наименьшего процента) и 95,8% (597 497 : 629 440 * 100) - по среднему проценту.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешними, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

На анализируемом предприятии ОАО «Псковский кабельный завод» причины недовыполнения плана по ассортименту являются, в основном, внешними, т.е. независящими от него. Это в основном резкие скачки цен на основное сырье и материалы - медную и алюминиевую катанку. За период с 2000 по 2004 гг. рост цен на данные полуфабрикаты составил более 70%.

Также существенно влияние существующего совокупного спроса на изготавливаемую продукцию. Т.к. эмальобмоточные проводы являются в общей массе продукцией промышленного назначения, то спад промышленного производства в Российской Федерации несомненно оказывает влияние на недовыполнение плана по данным категориям продукции.

Напротив, крупные заказы от ltd «ELSOTRONIC CORPORATION» и от ОАО «Псковэнерго» на обмоточные провода и шнуры и провода осветительные в 2003 г. привели к тому, что план выпуска данных видов изделий был перевыполнен на 2,07 и 28 % соответственно.

Следовательно, можно говорить о том, что в условиях разрыва хозяйственных связей, остановки многих отечественных машиностроительных предприятий - поставщиков сырья для производства кабельно - проводниковой продукции выпускающие ее предприятия вынуждены менять свою производственную программу во избежании остановки собственного производства. Этим объясняется возникающие существенные отклонения в выполнении плана.

2.3.4 Анализ структуры товарной продукции

Увеличение объемов производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных их видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки (табл. 2.9.), который позволяет абстрагировать от всех факторов, кроме структуры продукции.

Поскольку номенклатура выпускаемой продукции на ОАО «Псковский кабельный завод» весьма обширна, то анализ структуры товарной продукции по всему предприятию и по всем ассортиментным позициям слишком объемен. Следовательно, целесообразно выбрать из всей номенклатуры изделия, удельный вес которых в товарной продукции предприятия наиболее высок. Такими изделиями являются эмальобмоточные провода следующих марок АБВГ, ПММ, ППИУ, ПЭТВ-2 нескольких типоразмеров.

ВП_ф = ? (V_{ф. общ}. *УД_iф * Ц_iпл) = 191725,9

ВП_усл = ? (V_{ф. общ.} *УД_iпл * Ц_iпл) = 189643,1

?ВП_стр = ВП_ф - ВП_усл = 191725,9 - 189643,1 = +2082,8 тыс. руб.

Таблица 2.9Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Оптовая цена за 1 тн. км. Тыс. руб.	Объем производства продукции, тн. км.	Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.	Изменение товарной продукции за счет структуры, руб.
		план	факт	план	Фактически при плановой структуре	факт
АВВГ4*25	32,80	400	354	13 120	12 685,5	11 611,2	-1 074,3
АВВГ 4*35	43,70	370	343	16 169	15 633,5	14 989,1	-644,4
АВВГ 3*70	68,50	600	606	41 100	39 738,8	41 511,0	1 772,2
ПММ 1,8*4,0	65,89	200	203	13 178	12 741,5	13 375,7	634,1
ПММ 3,28*6,4	61,50	200	197	12 300	11 892,6	12 115,5	222,9
ППИУ	560,00	35	35	19 600	18 950,8	19 600,0	649,2
ПЭТВ-2 0,4	81,00	200	187	16200,0	15663,5	15147,0	-516,5
ПЭТВ 0,56	82,60	200	354	16 520	15 972,9	16 685,2	712,3
ПЭТВ 0,71	81,40	200	202	16 280	15 740,8	15 221,8	-519,0
ПЭТВ-2 1	79,80	200	187	15 960	15 431,4	14 364,0	-1 067,4
ПЭТВ-2 1,25	77,40	203	180	13 120	12 685,5	11 611,2	-1074,3
ПЭТВ-2	77,40	200	221	15 712,2	15 191,8	17 105,4	1913,6
ИТОГО		2 808	2 715	196139,2	189643,1	191725,9	2 082,8

Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

К_вп = 2715 / 2808 = 0,96688

Если бы план производства был равномерно недовыполнен на 3,312% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то объем производства по выбранным номенклатурным позициям в ценах плана составил бы 189 643,1 тыс. руб. При фактической структуре он выше на
2 082,8 тыс. руб. Это значит, что в данной выборке увеличилась общая доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Такой же результат можно получить и более простым способом, а именно способом процентных разниц. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных показателей (Км) и умножить на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении):

?ВП_стр = (Кст - Кн) * ВП пл = (0,958 - 0,96688)*196139,2 = 2 082,8 т.р.

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении можно использовать также способ абсолютных разниц. Т.к. выше уже упоминалось о обширной номенклатуре продукции на ОАО «Псковский кабельный завод», то целесообразно провести анализ по тем же номенклатурным позициям, что и при расчете влияния структуры товарной продукции.

Сначала необходимо определить, как изменится средний уровень цены 1 тн. км. (?Цстр) за счет структуры (таблица 2.10.).

Таблица 2.10.

Расчет изменения средней цены 1 тн. км. за счет структурного фактора

Изделие	Оптовая цена за 1 тн. км. тыс. руб.	Структура продукции, %	Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб.
		План	Факт	(+,-)
АВВГ 4*25	32,80	14,25	13,04	-1,21	-0,39
АВВГ 4*35	43,70	13,18	12,63	-0,54	-0,23
АВВГ 3*70	68,50	21,37	22,32	0,95	0,65
ПММ 1,8*4,0	65,89	7,12	7,48	0,35	0,23
ПММ 3,28*6,4	61,50	7,12	7,26	0,13	0,08
ППИУ	560,00	1,25	1,29	0,04	0,23
ПЭТВ-2 0,4	81,00	7,12	6,89	-0,23	-0,19
ПЭТВ 0,56	82,60	1,25	1,29	0,04	0,23
ПЭТВ 0,71	81,40	7,12	7,44	0,32	0,26
ПЭТВ-2 1	79,80	7,12	6,89	-0,23	-0,19
2.10.ПЭТВ-21,25	77,40	7,12	6,63	-0,49	-0,39
ПЭТВ-2 1,6	77,40	7,23	8,14	0,91	0,70
Итого		100,00	100,00		0,76

?Цстр = ?(УДiф - УДiпл)*Цiпл / 100

Затем, умножая полученный результат на общий фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

?ВПстр = ?Цстр * Vф.общ. = 76,71 руб. * 2715 тн. км. = +2082,8 тыс. руб.

Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен.

2.4 Анализ качества продукции

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиции на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрический, эксплутационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.

Чем выше качество выпускаемой продукции, тем выше эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Контроль за качеством продукции обычно проводится на базе специально оборудованных лабораторий предприятия, торговой инспекции, обществ защиты прав потребителей.

Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения:

удельный вес новой продукции в общем объеме;

удельный вес аттестованной продукции;

удельный вес продукции высшей категории и качества;

удельный вес продукции соответствующей мировым стандартам.

Индивидуальные показатели качества продукции характеризуют одно из ее свойств: полезность, надежность, эстетичность и т.д.

Косвенные показатели - это штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, удельный вес зарекламированной продукции, потери от брака и др.

На ОАО «Псковский кабельный завод» вопрос качества продукции является достаточно острой темой. Причинами актуальности данного вопроса является высокая конкуренция на рынке кабельно- проводниковой продукции России, ее необходимая плановая долговечность, а также тяжелые последствия в случае поступления в продажу и применения некачественной, бракованной продукции.

Первая задача анализа - изучить динамику вышеперечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку выполнению плана по уровню качества продукции.

Анализ обобщающих показателей качества приведен в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Анализ обобщающих показателей качества продукции

Показатель	Про шлый год	Отчетный год
		План	Факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,80	0,87	0,86
Удельный вес, %:
продукции высшей категории качества	73	77	80
экспортируемой продукции	17,5	20	20,5
забракованной продукции	0,65	0,50	0,60
Потери от брака, тыс. руб.	2576,61	2258,89	2710,66

Как видно из табл. 2.11., за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышении ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.

Также следует отметить превышение плана по качеству продукции высшего качества и экспортируемой продукции.

Потери от брака же по-прежнему составляют достаточно большую суммы и фактически превышают плановый показатель (0,6% и 0,5% соответственно).

В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции.

1. Себестоимость забракованной продукции - 2 105,50 тыс. руб.

2. Расходы по исправлению брака - 292,42 тыс. руб.

3. Стоимость брака по цене возможного использования - 1368,58 т. руб.

4. Сумма удержания с виновных лиц - 91,24 тыс. руб.

5. Потери от брака (стр1 + стр2 - стр3 - стр4) = 938,10 тыс. руб.

Для определения потерь продукции нужно знать фактический уровень рентабельности.

Для данного конкретного предприятия стоимость товарной продукции в действительных ценах составляет 452 777 тыс. руб., а ее себестоимость 419 870 тыс. руб.

Тогда фактический уровень рентабельности:

(452 777 - 419 870)/ 419870 ^. 100 = 7,84%.

Потери товарной продукции

938,10 * 1,784 = 1 673,57 тыс. руб.

Предприятие ОАО «Псковкабель» в основном выпускает продукцию, качество которой не характеризуется сортом, поэтому анализ качества продукции по сортовому составу провести невозможно. Однако существует одна марка кабельно-проводниковой продукции с несколькими типоразмерами (ПЭТВ-1), качество которой оценивается сортом
(может быть высший и первый сорт).

В таблице 2.12. приведен расчет сортового состава продукции данной марки на объем ее производства в стоимостном выражении способом абсолютных разниц.

Таблица 2.12 Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия ПЭТВ-1 в стоимостном выражении

Сорт продукции	Оптовая цена за товарную продукцию, тыс. руб.	Структура продукции, %	Изменение средней цены за счет структурного фактора
		план	факт	+,-
ПЭТВ-1 (0,08)
Высший	150,40	95	81	-14	-21,06
Первый	124,60	5	19	+14	+17,44
Итого:	275,00	100	100		-3,62
ПЭТВ-1 (0,1)
Высший	132,70	94	96	+2	+2,65
Первый	110,60	6	4	-2	-2,21
Итого:	243,30	100	100		+0,44
ПЭТВ-1 (0,18)
Высший	108,53	96	91	-5	-5,43
Первый	90,44	4	9	+5	+4,52
Итого:	198,97	100	100		-0,91
ПЭТВ-1 (0,224)
Высший	107,30	87	88	+1	+1,07
Первый	89,44	13	12	-1	-0,89
Итого:	196,74	100	100		+0,18
ПЭТВ-1 (0,5)
Высший	93,70	90	90	0	0
Первый	78,12	10	10	0	0
Итого:	171,82	100	100		0
ВСЕГО:	1 085,83	-	-	-	-3,91

В связи с ухудшением качества продукции (увеличением доли продукции первого сорта и уменьшением соответственно доли продукции высшего сорта) средняя цена реализации по изделиям марки ПЭТВ-1 ниже плановой на 3,91 тыс. руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 183,77 тыс. руб. (т.к. фактический выпуск продукции данной марки равен
47 тн. км.).

Проанализировав таблицу , можно сделать вывод, что план по сортности выполняется достаточно неоднородно. По изделиям ПЭТВ-1 (0,1) и ПЭТВ-1 (0,224) план по производству продукции высшего сорта перевыполнен, по ПЭТВ-1 (0,5) - выполнен полностью без отклонений, по остальным двум типоразмерам наблюдается превышение доли изделий более низкого качества. В целом, из-за более высокой стоимости изделий, по которым план по сортности не выполнен, качество продукции ухудшился.

2.5.Анализ ритмичности продукции

Координирование во времени и пространстве производственных процессов требует применения специальных календарно-производственного планирования и регулирования производства является обеспечение ритмичной работы предприятия.

Ритмичность продукции - это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичность работы - это необходимое условие наиболее полного использования производственной мощности предприятия, оборудования, сырья, материалов, топлива, энергии и живого труда. Данные условия могут быть достигнуты при четком материально-техническом снабжении, своевременной технологической подготовке, рациональном ремонте и использовании оборудования, умелой организации производства и труда, хорошей подготовке и использовании квалифицированных кадров, правильном планировании и оперативном управлении.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработанной платы в связи с тем, что рабочим платят за простои. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Существенным недостатком в организации планирования на ОАО «Псковский кабельный завод» является отсутствие разработок плановых заданий за более короткие, чем месяц, промежутки времени (декады), что делает практически невозможным проведение анализа ритмичности производства по декадам. Вместе с тем предлагается проводить исследование ритмичности выпуска продукции на предприятиях серийного и массового типа производства по месяцам. Воспользуемся данным предложением и проведем оценку ритмичности производства (таблица 2.13.)

Таблица 2.13 Ритмичность выпуска продукции по месяцам

По плану	Фактически	% выполнения плана	Месяц	Засчитано в счет ритмичности
1	2	3	А	4
50 000	39 850	79.70	Январь	39 850
56 500	54 230	95.98	Февраль	54 230
56 500	54 780	96.96	Март	54 780
57 000	55 870	98.02	Апрель	55 870
57 000	56 350	98.86	Май	56 350
57 000	56 890	99.81	Июнь	56 890
59 500	56 319	94.65	Июль	56 319
59 500	58 420	98.18	Август	58 420
59 500	60 130	101.06	Сентябрь	59 500
61 000	60 130	98.57	Октябрь	60 130
61 000	60 020	98.39	Ноябрь	60 020
61 000	60 150	98.61	Декабрь	60 150
695 500	673 139	96.78	Итого	67 2509

Проведя анализ таблицы 2.13. можно сделать вывод, что в целом по предприятию наблюдалось регулярное недовыполнение плана по выпуску продукции. На ОАО «Псковский кабельный завод» это связано с перезагрузкой оборудования и частыми простоями оборудования в связи с его физическим и моральным износом.

Данные таблицы 2.13. свидетельствуют о неравномерном распределении годового выпуска кабельно - проводниковой продукции в силу объективных причин. В частности, самый низкий объем производства был запланирован в январе, что связано главным образом с тем, что на январь традиционно приходятся самые низкие объемы заказов. Но даже несмотря на низкий уровень запланированного объема, в данном периоде план выполнен на 79,7%

Низкие объемы производства приходятся на июль (план выполнен всего на 94,65%). Это связано с проводимым в данном периоде ремонтом оборудования.

Незначительное превышение плана приходится на июль и сентябрь (102,34 и 102,28 % соответственно).

Вместе с тем видны существенные колебания в выполнении плана по производству, что, несомненно, на величине коэффициента ритмичности, рассчитываемого как отношение фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (итого по гр. 4 табл. 2.13.) к плановому выпуску (итого по гр. 1 табл. 2.13.).

К ритм. = 446 801 / 470 500 = 0,95.

Таким образом можно сделать вывод, что в течении анализируемого периода предприятие работало неритмично. Это связано с внутренними и внешними причинами. К первым относятся несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, низкое качество поставляемых материалов, резкие скачки цен на сырье и др. Поэтому для устранения причин, вызвавших простои в деятельности предприятия, необходимо осуществлять контроль главным образом со стороны материально-технического снабжения, за соблюдением сроков и условий поставки сырья и материалов.

Еще одним важным показателем ритмичности производства является коэффициент вариации, который определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за месяц к среднемесячному плановому выпуску продукции:

К в = v??Х² / n / Х пл

где ? Х² - квадратическое отклонение от среднемесячного задания;

n - число суммированных плановых заданий;

Х - среднемесячное задание по графику.

К в = v[(39,85-50)² + (34,2-56,5)² + (54,78 - 56)² + (55,87 - 57)² + (56,35 - 57)² + (56,89 - 57)² + (56,82- 57)² + (58,42 - 59,5)² + (60,13 - 59,5)² + (60,13 - 61)² + (60,02 - 61)² + (60,15 - 61)²]/12 / 39 = 0,1056,

В данном случае коэффициент вариации составляет 0,1056. Это значит, что выпуск продукции по месяцам отклоняется от графика в среднем
на 10,56 %. Это достаточно высокий показатель.

Также необходимо подсчитать упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разница между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленного исходя из наибольшего среднемесячного объема производства.

673 139 - 52100*12 = 47 856 тыс. руб.

2.6 Анализ рентабельности изделий

Проведение анализа рентабельности изделий нацелено на выявление внутрихозяйственных резервов увеличения результатов деятельности. К процедурам анализа следует отнести: выявление отклонений фактически полученной прибыли от ожидаемой (запланированной); оценку влияния факторов на изменение прибыли и рентабельности производства продукции по сравнению с их плановым уровнем.

Анализируемое предприятие выпускает обширный номенклатурный перечень изделий, поэтому анализ рентабельности отдельных видов продукции будет проводиться по изделиям, удельный вес которых в общей товарной продукции предприятия наиболее высок. (Приложение 5).

Анализ таблицы, приведенной в приложении, показал, что в целом рентабельность изделий, занимающих наибольший удельный вес в общем выпуске КПП показал о достаточно значительном отклонении фактического уровня рентабельности анализируемых изделий от планового. Графически данные значения представлены на рис. 2.5.

Наименьшее отклонение от запланированного уровня рентабельности наблюдается у изделий марки ПЭТВ-2 (0,04) и у марки ПЭТВ-2 (1), в абсолютных единицах данное отклонение составляет -0,01%, что является достаточно высоким показателем. Это связано с оптимально выполненной производственной программой по данным изделиям.

Рис. 2.5 Отклонение фактического уровня рентабельности от планового

Наименьшее выполнение плана по уровню рентабельности наблюдается у изделий марок ПММ (3,28*6,4) и ПЭТВ-2 (1,6). Это связано с тем, что оборудование, на котором производятся данные марки достаточно часто находилось в неисправном состоянии, в связи с чем производственная программа по данным видам изделий регулярно не выполнялась.

Выводы по главе 2

В главе 2 проведен детальный анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Псковский кабельный завод»; анализ выпуска и реализации продукции, ее ассортимента, качества, ритмичности производства.

Анализ показал, что предприятие функционирует успешно, наращиваются объемы производства (в исследуемом 2003 году выпуск продукции увеличился на 52,79%, а в прогнозе на 2004 г. планируется увеличение на 23,7%). Однако план по производству кабельно-проводниковой продукции регулярно недовыполняется. Причинами недовыпуска, как правило, являются простои производственного оборудования, перебои с электроэнергией, низкая производительность труда в связи с большой текучестью производственно-промышленного
персонала и др.

Т.к. предприятием используется дорогой сырье для изготовления продукции (доля стоимости материалов в себестоимости изделий составляет около 85%), поэтому существенной проблемой является большой процент фактической забракованной продукции по сравнению с плановым показателем (0,6 и 0,5% соответственно).

Продукция ПЭТВ-1 градируется по сортности (провода, которые не выдерживают проверки на необходимый уровень качества переводятся с прогнозируемого высшего сорта в первый). Потери из-за снижения качества составляют 3,91 тыс. руб. на выпуск проводов данной марки.

Исходя из вышесказанного, целесообразно в главе 3 выявить и рассчитать резервы прироста объема выпуска товарной продукции, увеличения качества продукции и снижения процента забракованной продукции. А также выявить пути повышения роста ритмичности выпуска продукции.

ГЛАВА 3. Разработка мероприятий по совершенствованию структуры выпуска продукции

3.1 Резервы увеличения выпуска продукции

3.1.1 Экономическая сущность резервов увеличения выпуска продукции

Экономическая сущность резервов повышения эффективности производства состоит в наиболее полном и рациональном использовании все возрастающего потенциала ради получения большего количества высококачественной продукции при наименьших затратах живого и овеществленного труда на единицу продукции.

Для целей настоящей работы наиболее важны внутрихозяйственные резервы. К ним принадлежат те резервы, которые выявляются и могут быть использованы только на данном исследуемом предприятии. Они связаны, в первую очередь, с ликвидацией потерь и непроизводительных затрат ресурсов. К ним относятся потери рабочего времени и материальных ресурсов из-за низкого уровня организации и технологии производства и др.