Показатель	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+), (-)
				Суммы тыс. руб.	Уд. вес. %
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	Суммы тыс. руб.	Уд. вес. %	2003 г.	2004 г.	2003 г.	2004 г.
Собственный капитал, всего, в том числе	4882	73,36	4896	70,77	4972	71,42	14	76	-2,59	0,64
-уставный капитал	8	0,12	8	0,12	8	0,11	-	-	-	-
-добавочный капитал	4874	73,24	4888	70,66	4964	71,30	14	76	-2,58	0,65
Заемный капитал, всего в том числе	1773	26,64	2022	29,23	1990	28,58	249	-32	2,59	-0,64
-кредиторская задолженность, в том числе	1773	26,64	2022	29,23	1990	28,58	249	-32	2,59	-0,64
-задолженность перед поставщиками и подр.	1489	22,74	1841	26,61	1791	25,73	352	-50	3,87	-0,88
-задолженность перед персоналом	145	2,18	-	-	-	-	-145	-	-2,18	-
-задолженность перед гос. внебюд фондами	62	0,93	22	0,32	-	-	-40	-22	-0,61	-
-задолженность по налогам и сборам	77	1,16	159	2,29	199	2,86	82	40	-1,13	0,57
Всего источников средств	6655	100,0	6918	100,0	6962	100, 0	263	44	-	-

Из табл. 2.6 видно, что в структуре средств ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» на конец 2002, 2003, 2004 гг. преобладает собственный капитал 73,36 %, 70,77 %, 71,42 % соответственно, при этом доля заемного капитала составила 23,64 %, 29,23%, 28,58% соответственно. Существующее соотношение капитала в структуре финансирования предприятия свидетельствует об устойчивом финансовом положении.

Прирост собственного капитала ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» в 2003-2004 гг. на 14 тыс. руб. и 76 тыс. руб. произошел за счет увеличения добавочного капитала. В 2002-2004 гг. в структуре собственного капитала предприятия прибыль отсутствует.

Заемный капитал ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» полностью состоит из кредиторской задолженности, величина которой составила в 2002-2004 гг. 1773тыс. руб., 2022 тыс. руб. и 1990 тыс. руб. соответственно.

Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период практически полностью состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками: 1489 тыс. руб., 1841 тыс. руб., 1773 тыс. руб. соответственно в 2002, 2003, 2004 гг.

Положительно следует оценить снижение в общей величине кредиторской задолженности в 2003-2004 году задолженности перед персоналом и государственными внебюджетными фондами (табл.2.7).

Таблица 2.7 Анализ производственного капитала (реальных активов) ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» в 2002-2004 гг.

Показатель	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+), (-)
				Суммы тыс. руб.	Уд. вес. %
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	Суммы тыс. руб.	Уд. вес. %	2003 г.	2004 г.	2003 г.	2004 г.
Основные средства	227	63,76	264	14,23	578	12,76	37	314	-49,53	-1,47
Производственные запасы	22	6,18	1551	83,61	3911	86,34	1529	2360	77,43	2,72
-сырье, материалы		-	686	36,98	1653	36,49	686	967	36,98	-0,49
-затраты в незавершенном производстве		-	851	45,88	2243	49,51	851	1392	45,88	3,64
-расходы будущих периодов	22	6,18	14	0,75	15	0,33	-8	1	-5,43	-0,42
НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям	107	30,06	40	2,16	41	0,90	-67	1	-27,90	-1,26
Итого производственный капитал	356	100,0	1855	100,0	4530	100,0	1499	2675	-	-
Доля реальных активов в имуществе, %	-	5,35	-	26,81	-	65,07	-	-	21,46	38,26

Из табл. 2.7 видно, что общая величина производственного капитала предприятия возросла на 1499 тыс. руб. в 2003 году и на 2675 тыс. руб. в 2004 году. Доля реальных активов в имуществе предприятия за анализируемый период также мела тенденцию к росту: ее величина возросла на 21,46 % и 38,26 % соответственно в 2003 и 2004 гг.

По структуре производственный капитал предприятия состоит из основных средств и производственных запасов, доли которых составили на конец 2002, 2003, 2004 гг.: 63,76 % и 6,18 %, 14,23 % и 83,61 %, 12,76 % и 86,34 % соответственно. Увеличение производственного капитала предприятия за анализируемый период вызвано в основном ростом величины производственных запасов, в том числе сырья, материалов и незавершенного производства. Наращивание величины реальных активов в 2002-2004 гг. вызвано расширением объемов деятельности предприятия.

Анализ мобильных активов приведен в табл. 2.8:

Таблица 2.8 Анализ мобильных активов ЗАО «Компания Урал- Стройсервис»

Показатель	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменение (+), (-)
				Суммы тыс. руб.	Уд. вес. %
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес. %	2003 г.	2004 г.	2003 г.	2004 г.
Дебиторская задолженность менее 12 месяцев	5100	91,91	4999	98,74	2153	88,53	-101	-2846	6,83	-10,21
- в том числе покупатели и заказчики	5077	91,51	4976	98,28	2131	87,62	-101	-2845	6,77	-10,66
Денежные средства	449	8,09	64	1,26	255	10,48	-385	191	-6,83	9,22
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	24	0,98	-	-	-	0,98
Итого мобильных активов	5549	100	5063	100	2432	100,0	-486	-2631	-	-
Доля мобильных активов в имуществе, %	-	83,38	-	73,19	-	34,93	-	-	-10,19	-38,26

Как следует из табл. 2.8 величина мобильных активов ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» составила в 2002 , 2003, 2004 гг. 5549 тыс. руб., 5063 тыс. руб., 2432 тыс. руб. соответственно.

Снижение величины мобильных активов предприятия в 2003 году на 486 тыс. руб. и на 2631 тыс. руб. в 2004 году обусловлено сокращением на статей денежные средства и дебиторская задолженность.

Доля мобильных активов в имуществе предприятия также имела тенденцию к снижению: ее величина в 2003 и 2004 гг. снизилась на 10,19 % и 38,76 % и соответственно составила 73,19 % и 34,93 %.

Преобладание доли реальных активов предприятия над мобильными в 2004 году свидетельствует о формировании менее ликвидной и мобильной структуры активов ЗАО «Компания Урал- Стройсервис»

2.3.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Следующим этапом диагностики финансового состояния предприятия является проведение анализа его финансовой устойчивости. Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются как абсолютные так и относительные показатели. Методика расчета абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости состоит в следующем [23, с.35]:

1. Собственные оборотные средства - чистый оборотный капитал:

СОС = СК - ВОА, (1)

где СК - собственный капитал (итог третьего раздела баланса);

ВОА - внеоборотные активы.

2. Собственный и заемный капитал:

СДИ = СОС + ДКЗ, (2)

где СДИ - собственные и долгосрочные источники финансирования;

ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы (итог четвертого раздела баланса).

Общая величина основных источников формирования запасов:

ОИЗ = СДИ + ККЗ, (3)

где ОИЗ - общая величина основных источников формирования запасов;

КО - краткосрочные обязательства (итог пятого раздела баланса).

В результате определяется три показателя обеспеченности запасами источниками их финансирования:

4. Излишек или недостаток собственных оборотных средств

? СОС = СОС - З (4)

где ? СОС - прирост (излишек) собственных оборотных средств;

З - величина запасов.

5. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования

? СДИ = СДИ - З, (5)

где ? СДИ - прирост (излишек) собственных и заемных оборотных средств.

6. Излишек или недостаток общей величины основных источников покрытия запасов:

? ОИЗ = ОИЗ - З, (6)

где ? ОИЗ - прирост (излишек) общей величины основных источников покрытия запасов

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М):

М = (? СОС; ? СДИ; ? ОИЗ), (7)

Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия:

абсолютная финансовая устойчивость:

М1 = (1, 1, 1), т.е. ? СОС ? 0; ? СДИ ? 0; ? ОИЗ? 0);

-нормальная финансовая устойчивость:

М2 = (0, 1, 1), т.е. ? СОС < 0; ? СДИ ? 0; ? ОИЗ ? 0);

-неустойчивое финансовое состояние:

М3 = (0, 0, 1), т.е. ? СОС < 0; ? СДИ < 0; ? ОИЗ? 0);

-кризисное финансовое состояние:

М4 = (0, 0, 0), т.е. ? СОС < 0; ? СДИ < 0; ? ОИЗ< 0.

7. Коэффициент финансовой автономии (независимости) - удельный вес собственного капитала в валюте баланса, его рекомендуемое значение выше 0,5:

Кавт = СК : ВБ, (8)

где К коэффициент автономии;

ВБ - валюта баланса;

8. Коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса, рекомендуемое значение не более 0,5:

К завис = ЗС : ВБ, (9)

где К завис - коэффициент финансовой зависимости;

ЗС - общая величина заемных средств предприятия;

9. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом или коэффициент самофинансирования - отношение собственного капитала к заемному (рекомендуемое значение показателя ? 1):

К финан = СК : ЗС, (10)

где К финан - коэффициент покрытия долгов;

10. Коэффициент финансового левериджа (финансового риска) - отношение заемного капитала к собственному (рекомендуемое значение показателя - 0,67):

К фл = ЗС : СК, (11)

где К фл - коэффициент финансового левериджа.

11. Коэффициент маневренности - доля собственных оборотных средств в собственном капитале (рекомендуемое значение - 0,2 - 0,5):

Кманев = СОС : СК (12)

где К манев - коэффициент маневренности.

12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - доля собственных оборотных средств в оборотных активах (рекомендуемое значение ? 0,1):

К о. = СОС : ОА, (13)

где К о. - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия представлен в табл. 2.9:

Таблица 2.9 Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» в 2002-2004 гг.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Отклонение (+), (-)	Рекомендуемое значение
				2003 г.	2004 г.
Собственный капитал	4882	4896	4972			-
Внеоборотные активы	227	264	578			-
Собственные оборотные средства	4655	4632	4394			-
Долгосрочные обязательства	-	-	-			-
Собственные и долгосрочные заемные источники	4655	4632	4394			-
Краткосрочные обязательства	1773	2022	1990			-
Общая величина основных источников средств	6428	6654	6384			-
Общая сумма запасов	22	1551	3911			-
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	4633	3081	483			-
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов	6406	3573	2473			-
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств	6406	3573	2473	-2833	-1100	-
Трехфакторная модель финансовой устойчивости	М1	М1	М1	-	-	-
Коэффициент финансовой автономии	0,73	0,71	0,71	-0,02	-	>0,5
Коэффициент финансовой зависимости	0,27	0,29	0,29	0,02	-	<0,5
Коэффициент покрытия долгов	2,75	2,42	2,49	-0,33	0,07	?1
Коэффициент фин. Левериджа	0,36	0,41	0,40	0,05	-0,01	0,67
Коэффициент маневренности	0,95	0,95	0,89	-	-0,06	0,2-0,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,72	0,69	0,69	-0,03	-	?0,1

Из табл. 2.9 видно, что за анализируемый период величины собственных оборотных средств предприятия достаточно для финансирования своей финансово-хозяйственной деятельности. Величина собственных средств предприятия в 2002-2004 гг. составила 4655 тыс. руб., 4632 тыс. руб., 4394 тыс. руб., при этом величина запасов 22 тыс. руб., 1551 тыс. руб., 3911 тыс. соответственно.

Таким образом, предприятие является абсолютно финансово устойчивым, но при сохранении существующих тенденций - значительном росте производственных запасов финансовая устойчивость ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» может снизиться в будущем.

Относительные показатели финансовой устойчивости: коэффициенты финансовой автономии, финансовой зависимости, покрытия долгов, финансового левериджа и обеспеченности собственными оборотными средствами находятся в диапазоне рекомендуемых значений в течение всего анализируемого периода (их изменения не значительны или отсутствуют), что подтверждает устойчивое финансовое положение предприятия, его низкую зависимость от внешних источников финансирования, достаточную величину собственных средств для обеспечения нормальной производственной деятельности.

2.3.4 Анализ ликвидности и платежеспособности

Анализ ликвидности и платежеспособности включает в себя: анализ ликвидности баланса; расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств актива, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с краткосрочными обязательствами пассива, которые группируются по степени срочности их погашения. Все активы предприятия разбиваются на следующие группы (табл. 2.10):

Таблица 2.10. Показатели ликвидности баланса [25, с.38]

Статьи актива	Усл. Обозна-чение	Соотно-шение	Усл. Обозна-чение	Статьи пассива
Абсолютно ликвидные активы - включают в себя денежную наличность и краткосрочные финансовые вложения	А1		П1	Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства.
Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	А2		П2	Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты банков и займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Медленно реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев, производственные запасы, прочие оборотные активы	А 3		П 3	Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и займы, и прочие долгосрочные обязательства
Трудно реализуемые активы - основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, прочие внеоборотные активы	А4		П 4	Постоянные пассивы - статьи третьего раздела баланса «Капитал и резервы» и статьи не вошедшие в предыдущие группы

Для оценки ликвидности и платежеспособности рассчитывают показатели: коэффициенты текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности. Методика расчета представлена ниже.

Коэффициент общей ликвидности:

К1 = (ДЗ + КФЗ + ДС + З): КО, (14)

где К1 - коэффициент общей ликвидности, %;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КФЗ - краткосрочные финансовые вложения;

ДС - денежные средства;

З - запасы и затраты.

Нормативное значение коэффициента быстрой ликвидности от 0,5 до 0,8.

Коэффициент текущей ликвидности (К2):

К2 = (ДС + КФЗ + ДЗ): КО, (15)

где К2 - коэффициент быстрой ликвидности, %;

Рекомендуемое значение этого показателя - не менее 2.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

К3 = (ДС + КФЗ): КО, (16)

где К3 - коэффициент абсолютной ликвидности, %;

Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,15 - 0,20.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

К5 = (К1к + (У: Т (К1к - К1н))): 2, (17)

где К5 - коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности;

К1к и К1 н- коэффициент текущей ликвидности на конец и начало периода;

У - период восстановления (утраты) платежеспособности.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 месяцам, при расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 месяцам.

Анализ ликвидности баланса ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» представлен в табл. 2.11.

Таблица 2.11. Анализ ликвидности баланса ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2002-2004 гг.

Актив	2002 г. тыс. руб.	2003 г. тыс. руб.	2004 г. тыс. руб.	Пассив	2002 г. тыс. руб.	2003 г. тыс. руб.	2004 г. тыс. руб.	Платежный излишек (недостаток) (+) , (-)
								На 2002 г. тыс. руб.	На 2003 г. тыс. руб.	На 2004 г. тыс. руб.
1.А1	449	64	255	1.П1	1773	2022	1990	-1324	-1958	-1735
2. А2	5100	4999	2153	2. П2	-	-	-	5100	4999	2153
3. А3	129	1591	3976	3. П3	-	-	-	129	1591	3976
4. А4	227	264	578	4. П4	4882	4896	4972	4655	4632	4394
Баланс	6655	6918	6962	Баланс	6655	6918	6962	-	-	-

По данным табл.3.8, можно сделать вывод о том, что баланс ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» не является абсолютно ликвидным так как конец 2002, 2003, 2004 гг. А1 >П1, А2 > П2, А3 >П3, А4 > П4, т.е. равенство не соблюдается полностью.

Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности производится на основании приведенных выше формул. Объединим полученные показатели в табл. 2.12.

Таблица 2.12. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2002-2004 гг.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменение, (+), (-)	Рекомендуемые показатели
				2003 г.	2004 г.
Коэффициент текущей ликвидности	3,13	2,5	1,21	-0,63	-1,29	более 2

Продолжение таблицы 2.12

Коэффициент общей ликвидности	3,56	3,27	3,18	-0,29	-0,09	0,5 - 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,25	0,03	0,13	-0,22	0,1	0,15 - 0,2
Коэффициент восстановления платежеспособности	-	-	0,58	-	-	Более 1

По показателям ликвидности и платежеспособности, приведенным в табл. 2.12, можно сделать вывод о том, что в 2002 году ликвидность и платежеспособность предприятия были более высокими по сравнению с 2003 и 2004 гг., когда показатели текущей и абсолютной ликвидности не только сократились на 0,63 %, 1,29 % и 0,22 % и 0,1 % соответственно, но и оказались ниже рекомендуемых значений.

В результате текущая платежеспособность у предприятия в 2004 году отсутствует, и ее исходя из значения коэффициента восстановления платежеспособности 0,58 %, предприятие не сможет восстановить в течение 3 месяцев 2004 года.

Снижение ликвидности и платежеспособности ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» вызвано отвлечением значительной части средств предприятия в производственные запасы, а также дебиторскую задолженность.

2.3.5 Анализ показателей оборачиваемости

Показатели оборачиваемости и их анализ имеют большое значение для любого предприятия, поскольку от оборота авансированных средств зависит объем выручки от продажи товаров, от оборачиваемости активов зависит также и относительная величина коммерческих и управленческих расходов, производственный и финансовый циклы деятельности предприятия. Методика расчета показателей оборачиваемости представлена ниже

Показатели оборачиваемости (внеоборотных активов, оборотных активов, дебиторской и кредиторской задолженностей) определяются по формуле:

О = В : СВ, (18)

где О - оборачиваемость;

В - выручка;

СВ - средняя величина показателя, для которого производится расчет оборачиваемости.

Продолжительность одного оборота или оборачиваемость в днях определяется по формуле:

П св = 360 :О , (19)

где П св - продолжительность одного оборота в днях

Рассчитаем показатели оборачиваемости для данного предприятия по вышеприведенным формулам и осуществим их анализ (табл. 2.13). В качестве средних величин используются данные баланса.

Таблица 2.13 Анализ показателей оборачиваемости ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2002-2004 гг.

Показатель	2002 год	2003 год	2004 год	Отклонение
				2003 год	2004 год
Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.	15035	24589	47994	9554	9554
Коэффициент оборачиваемости:
- оборотных активов	2,17	3,76	7,36	1,59	3,60
- производственных запасов	127,42	31,26	17,57	-96,15	-13,69
- сырья и материалов	578,27	35,84	41,04	-542,43	5,19
- незавершенного производства	81,27	28,89	31,02	-52,38	2,13
- дебиторской задолженности	3,76	4,87	13,42	1,11	8,55
- кредиторской задолженности	8,20	12,96	23,93	4,76	10,97
Оборачиваемость в днях:
-оборотных активов	166	96	49	-70	-47
-производственных запасов	3	12	20	9	8
-сырья и материалов	1	10	9	9	-1
-незавершенного производства	4	13	12	9	-1
-дебиторской задолженности	96	74	27	-22	-47
-кредиторской задолженности	44	28	15	-16	-13

Анализ оборачиваемости показал, что в 2003-2004 гг. скорость оборачиваемости оборотных активов, дебиторской задолженности, а также кредиторской задолженности возросла, вследствие чего продолжительность их оборота в днях сократилась на 70, 47, 22, 47 и 16, 13 дней соответственно.

При этом оборачиваемость в днях величины всех оборотных средств в 2003-2004 гг. увеличилась за счет роста оборачиваемости в днях производственных запасов на 9 и 8 дней, что свидетельствует о наличии излишних запасов сырья и материалов на складе предприятия.

2.3.6 Анализ прибыли и рентабельности

Экономическая эффективность деятельности предприятий выражается показателями рентабельности (доходности). В ходе анализа показателей рентабельности определяются коэффициенты, характеризующие величину прибыли приходящейся на рубль совокупных активов, внеоборотных активов, собственного капитала и т.д. При этом для получения более полной оценки и характеристики показателей рентабельности необходимо проанализировать абсолютные показатели доходности и прибыльности предприятия - его финансовые результаты, а также осуществить анализ точки безубыточности.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия представлен в табл. 2.14.

Таблица 2.14 Анализ финансовых результатов ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2002-2004 гг.

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год	Изменение (+), (-)
	Сум- ма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сум- ма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сум- ма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес, %
							2003 год	2004 год	2003 год	2004 год
Выручка от продаж	15035	100,0	24589	100,0	47994	100,0	9554	23405	-	-
Себестоимость продаж	12271	81,62	24520	99,72	47807	99,61	12249	23287	18,1	-0,11
Валовая прибыль	2764	18,38	69	0,28	187	0,39	-2695	118	-18,1	0,11
Прибыль от продажи	2764	99,68	69	265,38	187	154,55	-2695	118	165,71	-110,84
Проценты к получению	18	0,65	-	-	-	-	-	-	-0,65	-
Прочие операционные расходы	9	-0,32	43	-165,38	66	-54,55	34	23	-165,06	110,84
Прибыль до налогообложения	2773	100,00	26	100,00	121	100,0	-2747	95	-	-
Чистая прибыль	2773	100,0	26	100,0	121	100,0	-2747	95	-	-

Как показывают данные табл. 2.14 выручка предприятия в 2003-2004 гг. возросла на 9554 тыс. руб. и 23406 тыс. руб. соответственно. При этом величина валовой прибыли снизилась в 2003 году на 2695 тыс. руб., а в 2004 году возросла на 118 тыс. руб. Негативные изменения валовой прибыли и прибыли от продажи обусловлены в 2003 и 2004 гг. ростом себестоимости строительно-монтажных работ на 12249 тыс. руб. и 23987 тыс. руб. соответственно в 2003 и 2004 гг.

Прибыль до налогообложения в 2003 году снизилась на 2747 тыс. руб. в 2004 году возросла на 95 тыс. руб.

По структуре прибыль предприятия до налогообложения в 2002-2004 гг. состоит из прибыли от продажи, операционных расходов. За 2003-2004 гг. произошло снижение доли прибыли от продажи. Чистая прибыль предприятия полностью состоит из прибыли до налогообложения, что объясняется условиями налогообложения предприятия.

Кроме того, на данном этапе анализа необходимо проанализировать затраты предприятия за 2002-2004 гг. (табл. 2.15):

В процессе анализа безубыточности определяются следующие показатели [13, с.44]:

1) маржинальный доход:

МД = Вр - З пер, (20)

где МД - маржинальный доход, тыс. руб.;

З пер - переменные затраты;

2) Уровень маржинального дохода:

У мд = МД / Вр *100, (21)

где У мд - уровень маржинального дохода;

3) точка безубыточности:

Т без = З пост / У мд *100 %, (22)

где Т без - точка безубыточности;

З пост - постоянные затраты;

4) запас финансовой прочности:

З фп = (Вр - Т без ) / Вр *100, (23)

где З фп - запас финансовой прочности.

Прежде чем осуществить анализ безубыточности необходимо определить величины постоянных и переменных затрат в себестоимости продаж. Для этого воспользуемся данными внутреннего учета анализируемого предприятия (табл. 2.16):

Таблица 2.16 Структура затрат ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2003-2004 гг. (по выполненным работам)

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
				2003 г.	2004 г.	2003 г.	2004 г.
Сырье, материалы	2897	6637	16263	3740	9626	229,10	245,04
Топливо	128	654	987	526	333	510,94	150,92
Заработная плата производственных рабочих	3569	7530	14897	3961	7367	210,98	197,84
Единый социальный налог	1271	2681	5304	1410	2623	210,94	197,84
Амортизация	45	47	59	2	12	104,44	125,53
Заработная плата АУП	1256	2564	2897	1308	333	204,14	112,99
Единый социальный налог	448	936	1032	488	96	208,93	110,26
Электроэнергия	123	256	456	133	200	208,13	178,13
Рекламы	204	312	366	108	54	152,94	117,31
Аренда	56	123	159	67	36	219,64	129,27
Расходы на ремонт основных средств	1500	1600	2031	100	431	106,67	126,94
Прочие расходы	774	1180	3356	406	2176	152,45	284,41
Итого себестоимость в том числе:	12271	24520	47807	12249	23287	199,82	194,97
-переменные затраты	7865	17502	37451	9637	19949	222,53	213,98
-постоянные затраты	4406	7018	10356	2612	3338	159,28	147,56

Из данных табл. 2.16 видно, что себестоимость выполненных работ увеличилась на 99,82 % за 2003 и 94,97 % за 2004 г. Постоянные затраты предприятия возросли в 2003-2004 гг. на 59,28 % и 47,56 % соответственно, что связано с ростом заработной платы управленческого аппарата, а также с ростом расходов на рекламу, аренду офиса и прочих расходов и т.п. Значительным образом на рост переменных затрат повлияло увеличение объема выполненных работ, а также удорожание стоимости сырьевых ресурсов. В целом же прирост затрат в ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2004 г. высок, что позволяет рекомендовать предприятию более эффективно контролировать свои затраты.

По данным табл. 2.16 рассчитаем показатели по формулам приведенным выше и обобщим их в табл. 2.17:

Таблица 2.17 Маржинальный анализ прибыли ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2003 -2004 г.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Отклонение
				2003 г.	2004 г.
Выручка от продажи, тыс. руб.	15035	24589	47994	9554	23405
Условно-переменные расходы,тыс. руб.	7865	17502	37451	9637	19949
Маржинальный доход, тыс. руб.	7170	7087	10543	-83,0	3456
Уровень маржинального дохода, %	47,69	28,82	21,97	-18,87	-6,85
Постоянные затраты в себестоимости продукции, тыс. руб.	4406	7018	10356	2612,0	3338,0
Точка безубыточности в стоимостном измерении, тыс. руб.	9238,83	24351,14	47137,0	15112,31	22785,86
Запас финансовой прочности, %	38,55	0,96	1,78	-37,59	0,82

По данным табл. 2.17 видно, что предприятие в 2002-2004 гг. не является убыточным, так как фактический объем выполненных работ выше точки безубыточности (рассчитанной в стоимостном выражении). При этом запас финансовой прочности предприятия сократился за анализируемый период на 37,59 % и 0,82 %, что вызвано высокими темпами роста переменных и постоянных расходов.

Рассчитанные показатели рентабельности по ниже приведенным формулам ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» обобщим и проанализируем в табл. 2.18:

1. Рентабельность совокупных активов:

Ра = БП : Аср * 100, (24)

где Ра - рентабельность активов;

БП - бухгалтерская прибыль;

А ср - средняя стоимость совокупных активов;

2. Рентабельность внеоборотных активов:

Рвоа = БП : ВОА ср * 100, (25)

где Рвоа - рентабельность внеоборотных активов;

ВОА ср - средняя стоимость внеоборотных активов;

3. Рентабельность оборотных активов - отражает величину бухгалтерской прибыли приходящейся на каждый рубль оборотных активов:

Роа = БП : ОА ср * 100, (26)

где Роа - рентабельность оборотных активов;

ОА ср - средняя стоимость оборотных активов;

4. Рентабельность собственного капитала:

Рск = ЧП : СОС ср * 100, (27)

где Рск - рентабельность собственного капитала;

СК ср - средняя величина собственного капитала;

ЧП - чистая прибыль;

5. Рентабельность продаж:

Р продаж = Пр : ОП * 100, (28)

где Р продаж - рентабельность продаж;

Пр - прибыль от продажи;

ОП - объем продаж.

Таблица 2.18 Анализ показателей рентабельности ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2002-2004 гг.

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год	Изменение (+), (-)
				2003 г.	2004 г.
1. Рентабельность совокупных активов	53,40	0,38	1,74	-53,02	1,36
2. Рентабельность внеоборотных активов	1222,35	5,70	28,74	-1216,65	23,04
3. Рентабельность оборотных активов	39,93	0,39	1,86	-39,54	1,47
4. Рентабельность собственного капитала	85,55	0,77	2,45	-84,78	1,68
6. Рентабельность продаж	18,38	0,28	0,39	-18,1	0,11

Из данных табл. 2.18 следует, что показатели рентабельности ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за 2003 г. снизились по сравнению с аналогичным периодом 2002 года, что подтверждает снижение эффективности деятельности данного предприятия. Особенно существенно сократились показатели совокупных активов, внеоборотных и оборотных активов, собственного капитала. Снижение показателей рентабельности вызвано сокращением величин балансовой и чистой прибыли полученной предприятием по итогам деятельности в 2003 году, менее эффективным использованием собственного капитала, ростом оборотных активов в производственных запасов, ростом величины кредиторской задолженности и долгосрочных заемных средств.

В 2004 году показатели рентабельности имели более положительную динамику по сравнению с 2003 годом, но при этом их величины низки и свидетельствует о низкой доходности и прибыльности предприятия.

2.4 Выбор направления развития предприятия

Проведенный анализ финансового состояния ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» показывает, что предприятие является финансово устойчивым, но при этом степень его платежеспособности и ликвидности низка. ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» находится в нестабильном финансовом положении, обусловленным отсутствием текущей платежеспособности, вследствие неэффективного использования финансовых ресурсов, низким уровнем прибыли и рентабельности. В тоже время рост выручки, достаточность собственных средств и низкая степень зависимости от внешних источников ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» свидетельствуют об эффективности деятельности предприятия. Поэтому увеличение объемов деятельности в совокупности с более результативным использованием ресурсного потенциала в 2004 году позволит повысить финансовые показатели ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» ликвидность, прибыль и рентабельность.

Таким образом, направления финансового оздоровления предприятия состоят в следующем:

рост объемов деятельности;

снижение затрат;

сокращение дебиторской задолженности.

Достижение вышеопределенных целей составляет основу программы финансового оздоровления и определяет ее содержание. Цели, задачи - мероприятия программы и конечная цель их реализации на практике, влияние на финансовое положение организации представлены на рис. 1.3.

Практическая реализация мероприятий по финансовому оздоровлению ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» невозможна без реструктуризации предприятия, что обусловлено высоким уровнем конкуренции на рынке, а также тенденциями существующими в сфере деятельности строительных предприятий.



Рис.1.3. Блок-схема целей, мероприятий программы финансового оздоровления ЗАО «Компания Урал- Стройсервис»

В настоящее время в сфере строительства города Екатеринбурга, многие малые предприятия, основной вид деятельности которых является выполнение строительно-монтажных работ, объединяются с более крупными, так как это позволяет снизить затраты и обеспечивает постоянный объем работ, необходимых крупным строительным организациям, осуществляющим промышленное и жилищное строительство на территории города.

Уровень цен на строительно-монтажные работы определяется спросом со стороны крупных строительных организаций. При этом анализ конкурентов компании показал, что уровень цен на строительно-монтажные работы ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» выше по сравнению с основными конкурентами компании. Поэтому дальнейшее увеличение цен на строительно-монтажные работы может привести компанию к снижению объемов деятельности, что приведет к снижению прибыли с одной стороны, а снижение цен работы вызовет снижение прибыли с другой стороны.

Таким образом, на основании анализа деятельности предприятия и условий существующим на рынке строительно-монтажных работ рекомендуется для достижения целей программы финансового оздоровления осуществить диверсификацию производства ЗАО «Компания Урал- Стройсервис».

3. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта по диверсификации производства

3.1 Описание проекта

Суть рассматриваемого проекта состоит в строительной подготовке цеха и организации производства дверных и оконных блоков, производительностью 9100 штук оконных блоков и 1600 штук дверных блоков в год. Проект предполагает эффективное коммерческое использование закупаемого оборудования и использование свободных площадей ЗАО «Компания Урал- Стройсервис».

Целью настоящего проекта является диверсификация производства предприятия ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» за счет организации производства дверных и оконных блоков.

Задачами для достижения данной цели являются:

обеспечение высокого качества блоков за счет технологических возможностей оборудования,

организация широкого ассортимента блоков,

удовлетворение потребности в дверных и оконных блоках.

Общая величина инвестиционных затрат (по оценке на январь 2005 года) составляет порядка 9707,3 тыс. руб.

Финансирование проекта предполагается за счет привлечения заемных средств под 18% годовых на 7 лет.

Средством расчетов проекта в инвестиционный период и в текущей деятельности является национальная валюта, поэтому в качестве основной денежной единицы проекта используется российский рубль. Расчет выполнен в постоянных ценах. Цены на продукцию и входящие ресурсы зафиксированы выше уровня цен января 2005 года на 3%.

Работы по подготовке производственных площадей, строительство цеха, а также доставка и монтаж приобретаемого оборудования, найм персонала осуществляются в течение 6 месяцев с начала реализации проекта. Запуск производства планируется в начале второго года.

3.2 Описание продукции

Дерево - это природный материал, который используют для строительства уже на протяжении веков, но в то же время технология подготовки древесины и процесс ее обработки постоянно совершенствуются.

Деревянные оконные профили могут быть изготовлены из массива, либо путем склеивания из двух или более брусков (по технологии слоевого склеивания). Так как для получения изделия заведомо высокого качества, предпочтительно использование клееного бруса, то дверные и оконные блоки будут производиться по технологии склеивания бруса. Это позволит:

наиболее просто отсортировать непригодный для работы материал;

повысить процент выхода высококачественного материала за счет локализации обреза некачественных участков древесного материала;

надежнее контролировать качество и текстуру лицевых поверхностей будущего изделия, что крайне важно для получения высокого качества последующего окрашивания изделия.

Конструкция многослойного бруса предотвращает какое-либо искривление и обеспечивает точность размеров. Трехслойный оконный и дверной брус имеет более высокую прочность по сравнению с оконным брусом того же сечения из массива. Кроме того, так как до склейки удаляются все пороки древесины, клееный оконный брус является более долговечным.

Для склеивания бруса будет использован поливинилацетатный клей производства «Klebchemie» (Гермамния). Выбор данного клея основан на достоинствах данного клея:

прочность клеевого соединения деревянного стыка соответствует классу D2-D3 (система DIN GOST TUV);

вязкость клея рассчитана на применение в автоматической склеивающей линии и при необходимости может быть изменена путем добавления в качестве разбавителя обыкновенной воды;

после окончания технологического процесса склеивания, оборудование промывается от остатков клея водой;

небольшое время выдержки клееного изделия до последующих операций (полное время отверждения клеевого шва 24 часа) может быть уменьшено при повышении температурного режима сушки;

после отверждения, клеевой слой устойчив к влаге и химическим растворителям, а так же УФ-солнечному излучению;

имеется возможность доводить прочность клеевого соединения до класса D4 за счет добавления в клей отвердителя, что не ведет к снижению допустимого срока выработки клея;

отвержденный клеевой слой имеет лучшую пластичность по отношению к древесине, что предотвращает возникновение трещин внутри клеевого шва в процессе эксплуатации и при механической обработке.

Конструктивными особенностями планируемых к производству блоков являются:

Материал профиля: трехслойный брус;

Покрытие: экологически чистое окрашивание по системе "Rhenocoll" фирмы «Rhenocoll Werck» (Германия), широкая цветовая гамма;

Применение экологически чистых водорастворимых красок различной гаммы цветов, стойких к любым воздействиям окружающей среды, позволит устанавливать оконные и дверные блоки в жилых, лечебных и детских учреждениях.

Кроме того, основными достоинствами оконных и балконных (дверных) блоков будут являться:

толщина створки окна будет равна 80 мм, что на сегодняшний день является самым широким профилем, который максимально подходит к российским климатическим условиям;

оригинальная конструкция глухих рам позволит увеличить световой проем;

Оконные и дверные блоки первоначально будут производиться для жилых зданий, в дальнейшем после отработки технологии и освоения производства, планируется к выпуску блоки для общественных помещений.

Продукция будет выпускаться различных модификаций, различных форм и размеров с использованием фурнитуры, при помощи которой возможны любые варианты открывания окон и дверей: поворотный, откидной, поворотно-откидной и другие. Ассортимент блоков представлен в табл. 3.1.

Оконные и балконные дверные блоки будут соответствовать требованиям ГОСТ 23166, ГОСТ 24700. Габаритные размеры и архитектурные рисунки деревянных оконных и балконных дверных блоков будут соответствовать ГОСТ 23166, ГОСТ 11214 и (или) устанавливаться в заказе (договоре, проекте) на изготовление индивидуальных изделий.

Наружные изделия будут выдерживать ветровую нагрузку по СНиП 2.01.07-85. Расчет изделий на эксплуатационные нагрузки будет произведен с учетом рекомендаций фирм-поставщиков фурнитуры.

Изделия со сложным рисунком; арочные, стрельчатые, трапециевидные и т.д. допускается изготовлять по шаблонам, утверждённым заказчиком с допусками, установленными техническими условиями.

Таблица 3.1 Планируемый ассортимент дверных и оконных блоков

Марка	Габаритныеразмерымм, h x b x t	Площадь блокакв. м
Оконные блоки
ОР 6-9ОР9-9	560x870x134860x870x134	0,490,75
ОР 15-9ОР 12-9ОР 15-6	1460x870x1341160x870x1341460x570x134	1,271,010,83
ОР 15-9ОР 12-9ОР 15-6	1460x870x1341160x870x1341460x570x134	1,271,010,83
ОР 12-12ОР 12-15ОР 12-13,5ОР 15-15ОР 15-12	1160x1170x1341160x1470x1341160x1320x1341460x1470x1341460x1170x134	1,361,711,532,151,71
ОР 15-18ОР 15-21	1460x1770x1341460x2070x134	2,583,02
Дверные блоки
БР 22-7,5БР 22-9	2175x720x1342175x870x134	1,571,89

3.3 План маркетинга

Анализ рынка сбыта и конкурентов

В настоящее время на рынке г. Екатеринбурга и близлежащих городах и районах представлен значительный ассортимент пластиковых дверных и оконных блоков, но в настоящее время существуют большой спрос на высококачественные деревянные дверные и оконные блоки. В настоящее время в г. Екатеринбурге существует производство деревянных дверных и оконных блоков, но их качество низкое, поэтому потребители предпочитают приобретать импортные качественные блоки, что приводит к тому, что цены на дверные и оконные блоки достаточно высокие, вызванные транспортными расходами предприятий.

По оценкам экспертов маркетинговой фирмы «МаРТ» объем потребления на рынке Свердловской области может достигать оконных блоков -173 тыс. штук и дверных блоков -25 тыс. штук в год [3]. Следовательно, с более высоким качеством блоков, чем у конкурентов ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» может смело рассчитывать на завоевание 5% рынка, что и будет являться основой для разработки плана производства.

Как уже отмечалось ранее, на рынке г. Екатеринбурга и Свердловской области оконные рамы представлены в основном пластиковые, а деревянных аналогов либо очень мало, либо нет вообще. По сравнению с пластиковыми окнами качественные деревянные окна обладают следующими достоинствами:

высокой прочностью древесины при небольшой объемной массе, что обеспечивает высокий коэффициент конструктивного качества;

низкой тепло- и звукопроводностью;

высокой морозоустойчивостью;

легкостью в обработке;

экологичностью;

привлекательным внешним видом натурального материала;

ремонтопригодностью.

Учитывая возрастающие требования потребителей к качеству и экологичности продукции, спрос на деревянные окна и двери будет возрастать, а, следовательно, будет возрастать спрос на высококачественные дверные и оконные блоки. Следовательно, в данный момент существует благоприятная возможность для ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» занять эту нишу на рынке, как г. Екатеринбурга, так и Свердловской области. Кроме того, произведенные из местного сырья блоки могли бы стать одними из самых дешевых по сравнению с конкурентами, что не может не отразиться на потребительском спросе.

На рыночном сегменте, на который нацелено ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» основными конкурентами являются предприятия:

"Быньговский ремстройучасток"

ООО "Окна и двери"

ООО "Стройлес"

ООО "Иверия"

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов представлен в табл. 3.2.

Анализ конкурентов показал, что в настоящее время все конкуренты не используют современного оборудования для производства оконных и дверных блоков, что снижает их качество во время эксплуатации, а, следовательно, не повышает конкурентоспособность, как продукции, так и самого предприятия. Для повышения качества оконных и дверных блоков и для устранения недостатков продукции, которые наблюдается у конкурентов, (подверженность гниению и поражению микроорганизмами; зависимость технических характеристик древесины от влажности; необходимость в периодическом уходе (окраске и т.п.)) будут использованы современные технологии. Дерево легко ремонтируется простыми инструментами, покрытие лакокрасочными материалами деревянной поверхности позволяет легко менять цветовое решение окон и дверей. Таким образом, уход за современными деревянными окнами и дверьми не представляет никаких трудностей. Изготовление блоков из слоеного клееного бруса, позволит избавиться от главного своего недостатка: от свойства менять размеры при перепадах температуры и атмосферной влажности.

Кроме того, для повышения конкурентоспособности ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» следует установить цены на свою продукцию ниже цен конкурентов.

Более высокое качество изделий и более низкая цена, чем у конкурентов, позволит ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» привлечь потребителей конкурентов, завоевать доверие потребителей, повысить имидж компании.

Комплекс маркетинга

Товарная политика. В период становления предприятия (2 год реализации проекта) планируется выпускать все виды дверных и оконных блоков. Это необходимо для привлечения клиента: высокая скорость обслуживания, широкий ассортимент. В дальнейшем после изучения спроса и предпочтений потребителя предприятию следует перейти на работу под заказ.

Ценовая политика предприятия. В настоящих условиях, когда практически отсутствуют замеры эластичности спроса по цене, в качестве базового метода ценообразования выбран метод установления цены на основе уровня текущих цен. В соответствии с этим методом в качестве основы расчета цены реализации продукции выбраны цены конкурентов, а не собственные издержки производства (табл.3.3). В результате цены на блоки должны быть ниже цен конкурентов на 5-7%, что привлечет потребителей. Следует отметить, что издержки производства будут ниже, чем у конкурентов.

В дальнейшем планируется разработка гибкой ценовой политики, позволяющей наиболее эффективно стимулировать сбыт.

Программа привлечения клиентов: За 30 дней до официального открытия планируется размещение рекламных объявлений и заказных статей в специализированных журналах и информационных газетах («Все для строительства и ремонта», «Весь интерьер», «Окна и двери»). Планируется рассылка рекламно-информационных листовок на предприятия г. Екатеринбурга и Свердловской области, которые используют в качестве материалов планируемую к производству продукцию.

Таблица 3.3 Ценовая характеристика дверных и оконных блоков

Марка	Габаритныеразмерымм, h x b x t	Цена за блок, тыс.руб.
Оконные блоки
ОР 6-9	560x870x134	604
ОР9-9	860x870x134	780
ОР 15-9	1460x870x134	1200
ОР 12-9	1160x870x134	1040
ОР 15-6	1460x570x134	860
ОР 15-9	1460x870x134	1200
ОР 12-9	1160x870x134	1040
ОР 15-6	1460x570x134	900
ОР 12-12	1160x1170x134	1350
ОР 12-15	1160x1470x134	1600
ОР 12-13,5	1160x1320x134	1420
ОР 15-15	1460x1470x134	2000
ОР 15-12	1460x1170x134	1600
ОР 15-18	1460x1770x134	1800
ОР 15-21	1460x2070x134	-
Дверные блоки
БР 22-7,5	2175x720x134	2400
БР 22-9	2175x870x134	2850

С началом производства начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов, включающая в себя:

заключение договоров с клиентами о заказе ими дисконтного объема блоков;

скидки постоянными клиентам (в основном это будут строительные и оптовые организации);

предоставление услуг по доставке готовой продукции конечным потребителям и посредническим структурам.

В дальнейшем с начала запуска продукции в производство будет разработана программа участия в выставках, создан сайт в Интернете.

3.3 Оперативный план

Срок действия проекта - 7 лет. Период строительных работ и запуска цеха составляет 6 месяцев. Начало реализации проекта 1 квартал 2005 года.

В строительно-подготовительные работы включен комплекс ремонтно-отделочных работ.

В подготовку проекта входит: закуп оборудования, доставка и пуско-наладка оборудования, отбор и прием работающих, организация рабочих мест и т.д.

Проектом предусмотрен необходимый набор складских, производственных, вспомогательных и бытовых помещений, необходимый для нормального функционирования предприятия.

Проектом предусмотрена установка дополнительной системы кондиционирования воздуха для поддержания строго требуемых значений температуры и влажности воздуха.

Незадействованный в настоящее время участок площадью 500кв. м. может быть полностью оборудован под производство. Для этого необходимы дополнительные капитальные вложения.

3.4 Организационный план

Производство рассчитано на работу в 1 смену по 8 часов при 250 рабочих днях в году.

Планируется реструктуризация предприятия с выделением цеха по производству дверных и оконных блоков (рис. 3.1).

Исходя из требований по обеспечению нормального технологического процесса и для обеспечения объема производства блоков, заложенных в проекте, необходим персонал, общей численностью 21 человек.

В проект будут привлечены:

начальник производственного цеха;

мастер цеха, который будет также и начальником смены;

производственные рабочие;

инженерно-технические работники непосредственно занятые изготовлением продукции.

Система оплаты труда штатно-окладная с премией по итогам работы.

Уровень окладов сопоставим, и превышает средний уровень заработной платы для данных специальностей в компании в настоящий момент и регионе (табл.3.4).

Рис.3.1. Реорганизованная структура ЗАО «Компания Урал- Стройсервис»

Таблица 3.4 Планируемая численность и заработная плата персонала

Персонал	Количество, чел.	Месячный оклад, руб.	Премия 20% от оклада, руб.	Уральский коэффициент, руб.	Фонд заработной платы в месяц, руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
Начальник цеха	1	10 200	2040	1530	13 770	165,24
Мастер (начальник смены)	1	9600	1920	1440	12 960	155,52
фрезеровщик	2	6500	1300	975	17 550	210,6
Рабочие на GAM 22 - 33	2	6500	1300	975	17 550	210,6
прочие рабочие	3	5400	1080	810	21 870	262,44
Наладчик оборудования	1	5700	1140	855	7 695	92,34
Технолог	1	5800	1160	870	7 830	93,96
Конструктор	1	5800	1160	870	7 830	93,96
Итого	12	-	11100	8325	107055	1284,66

3.5 План производства

Производственный план включает в себя строительно-отделочные работы цеха предприятия ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» и организацию производства оконных и дверных блоков. Проект предполагает эффективное коммерческое использование закупаемого оборудования и свободных площадей ЗАО «Компания Урал- Стройсервис» - 500 кв.м.

Планируемый срок завершения строительно-отделочных работ - в течение 6 месяцев с момента начала финансирования проекта.

Предприятие предполагает следующие основные характеристики:

производительность 9100 оконных блоков и 1200 дверных блоков в год,

площадь застройки - 500 кв. м.

общая площадь цеха - 453 кв. м.

подсобные помещения - 47 кв.м

Проектом предусмотрен необходимый набор складских, производственных, вспомогательных и бытовых помещений, необходимый для нормального функционирования предприятия.

Технология должна обеспечивать получение продукции высокого качества, удовлетворяющего потребности рынка.

Описание технологического процесса

1. Изготовление заготовок, спрессованных в трехслойные брусы.

Оконные и дверные блоки будут изготавливаться путем шипового сращивания отдельных, коротких брусков в ламель. Технология склеивания бруса из ламели позволяет надежнее контролировать качество и текстуру лицевых поверхностей будущего изделия, что крайне важно для получения высокого качества последующего окрашивания изделия.

Закупаемое оборудование, управляемое компьютерной системой, способно в полуавтоматическом режиме отсортировать пригодные для использования обрезки исходного материала, удалить дефектные участки, срастить ламели шиповым соединением на клею. После этого подготовленные ламели спрессовываются на клею в трехслойный брус.

Конструкция многослойного бруса предотвращает какое-либо искривление и обеспечивает точность размеров. Кроме того, так как до склейки удаляются все пороки древесины, клееный оконный брус является более долговечным.

2. Изготовление оконного профиля.

Следующим этапом является превращение бруса в оконные и дверные профили, заданного сечения и формы, с выборкой пазов под уплотнители и фурнитуру. В процессе изготовления деталей блоков систематически проверяется влажность пиломатериалов.

Качество обрабатываемых поверхностей должно характеризоваться низкой шероховатостью (высокой чистотой), что необходимо для обеспечения требуемой глубины антисептирования, хорошей адгезии, укрывистости и прочности грунтования и окраски. Необходимо отметить, что высокая чистота обработанных поверхностей и точная их геометрия должны достигаться в процессе фрезерования древесины, что становиться возможным только при использовании закупаемого высокотехнологичного деревообрабатывающего оборудования и инструмента.

3. Специальная обработка.

Специальная обработка древесины является важнейшим условием для продления срока службы деревянных изделий. Каждый этап обработки имеет свое функциональное назначение. Обработка древесины предусматривает:

пропитку;

грунтовку;

окраску.

При помощи пропитки древесина защищается от разрушающих ее грибков, синевы и плесени, существенно уменьшаются перепады влажности в древесине и, как следствие, снижается вероятность образования трещин и деформаций, а также надолго сохраняется качество поверхности древесины, благодаря ограниченному проникновению влаги. Для пропитки будет использован вакуумный метод, который является на сегодняшний день самым эффективным методом. Этот вид обработки обеспечивает глубокое проникновение и высокий защитный эффект.

При этом бесцветное пропитывающее вещество, особенно глубоко проникает в торцы коробки и рамы. Хрупкая клеточная структура дерева сохраняется, и торцы деревянных деталей обретают длительную и надежную защиту. Вакуумная пропитка делает дерево водоотталкивающим.

Вакуумная обработка нетоксична: не содержит мышьяк, наносящие вред окружающей среде соли, токсичные отходы обработки, так как дерево подвергается пропитке в уже готовой выпиленной форме. При данном способе пропитки действует циркулирующий способ использования растворителя. Окна и двери, сделанные из материала прошедшего вакуумную пропитку, имеют срок службы более 50 лет.

После пропитки производится грунтовка деревянных профилей. Основное назначение грунтовок - создание надежного сцепления верхних слоев покрытия с окрашиваемой поверхностью.

Для окончательной отделки блоков могут применяться как кроющие краски, так и составы, выявляющие естественную красоту текстуры дерева. Основными функциями, которые несет на себе красочный слой, являются: регулирование влажности древесины, придание блокам лучшего внешнего вида и облегчение ухода за ним.

Окрашивание будет проводиться на основе системы "Rhenocoll", которая характеризуется: устойчивостью к атмосферным условиям, использованием воды в качестве растворителя и очень коротким временем сушки в естественных условиях. Экологически чистая система водорастворимых красок «Rhenocoll» очень технологична по способу применения, неприхотлива к условиям производства по сравнению со многими иными системами, не требует существенных затрат на оборудование для применения.