Планирование производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

1. Производственная программа предприятия

Важнейшим разделом бизнес-плана является раздел планирования производства. План производства продукции составляется исходя из целей долгосрочной стратегии предприятия на базе существующего потенциала и разработанного плана сбыта.

План производства обосновывает возможность производства продукции определенного вида, подтверждает реальность выполнения поставленных задач. В условиях рыночных отношений производственный процесс подстраивается под объективные требования рынка и становится все более гибким.

Под гибкостью производственного процесса понимается возможность быстрого увеличения производственных мощностей, перестройки элементов технологического процесса, переналадки оборудования на выпуск изделий другого вида или их модификаций.

Главная задача производственного плана - выбрать оптимальный вариант использования ресурсов и потенциала, обеспечивающего наибольший эффект. Эффективность выпуска продукции выражается показателем рентабельности продукции или величиной прибыли. Максимизация прибыли может быть обеспечена лишь при условии выпуска изделий различного вида в оптимальных объемах и высокого уровня качества. При этом обеспечивается максимальное снижение издержек на продукцию. Следует, однако, заметить, что выпуск оптимального объема продукции не всегда может быть обеспечен возможностью его сбыта, производственными мощностями, материальными трудовыми и другого рода ресурсами.

Поэтому формируя план производства предприятие стремится спланировать оптимальный уровень качества, который бы обеспечивал не только максимальное удовлетворение потребителя, но и уровень затрат, устраивающий производителя.

Важнейшим документом раздела является производственная программа. Производственная программа предприятия представляет собой перечень и объем продукции, работ и услуг, подлежащих выполнению в плановом периоде. Через производственную программу реализуется основная задача функционирования любого предприятия - производство продукции, выполнение работ и оказание услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Поэтому производственная программа - центральное звено в системе планирования. В ней устанавливаются задания по важнейшим конечным результатам деятельности предприятия - объему, номенклатуре, качеству. Она выступает базой для определения потребности в материальных и трудовых ресурсах, тесно увязана с планом по издержкам, с финансовым планом, планом прибыли и рентабельности, тесно переплетаясь с ними.

Формированию производственной программы предшествует анализ «портфеля» заказов. Учитываются госзаказы, договора предприятий, анализируется спрос потребителей через собственную торговую сеть, индивидуальные заказы, заявки дилеров, заключенные договора…

Производственная программа составляется в натуральном и стоимостном выражении.

Основными показателями производственной программы в натуральном выражении является номенклатура (ассортимент) в физических единицах: штуках, метрах, тоннах…

В тех случаях, когда одинаковые по назначению виды продукции имеют разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения. Так, различные виды топлива (уголь, нефть…) производятся и измеряются в тоннах условного топлива; производство консервов - в условных банках.

Производственная программа продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (объем продаж), товарная продукция, валовая продукция. Выбор того или иного показателя зависит от специфики производства. Каждый из них может применяться как отдельно, так и вместе. Как правило, стоимостные показатели могут оцениваться в текущих и/или сравнимых ценах.

Стоимостные измерители позволяют выразить суммарные объем продукции, в том числе и в многономенклатурном производстве.

Основным стоимостным показателем производственной программы является реализованная продукция (валовый доход). Реализованной продукцией считается продукция, оплаченная покупателем.

Плановый объем реализованной продукции (ОР) в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

,(5.1)

где - объем товарной продукции i-го вида;

- изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе на начало и конец года;

- изменение остатков готовой продукции отгруженной, но не оплаченной потребителем;

n - количество видов товарной продукции.

Реализованная продукция характеризует валовый доход предприятия. Определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий.

Товарная продукция. Она включает стоимость запланированных к выпуску готовых изделий; полуфабрикатов, комплектующих деталей, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта выполненного собственными силами; инструмента, приспособлений для собственного производства.

Плановый объем товарной продукции (ОТ) рассчитывается по формуле:

,(5.2)

где ОПi - план выпуска i-го вида продукции в натуральных измерителях;

Цi - действующая оптовая цена i-го вида продукции;

n - количество видов товарной продукции;

У_j - объем услуг j-го вида;

m - количество видов услуг промышленного характера.

Показатель товарной продукции определяется в текущих и сопоставимых ценах.

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства. Выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Валовая продукция обычно оценивается в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции (ОВ) рассчитывается по формуле:

ОВ= ОТ+ (Нк-Нн) + (Ик+Ин),(5.3)

где Нк, Нн - остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода;

Ик, Ин - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планируемого периода.

На предприятии, у которого отсутствует незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот, валовая продукция по своему составу совпадает с товарной.

Чистая продукция - характеризует вновь созданную стоимость. В нее не входят издержки, определяется объем чистой продукции по формуле:

ОЧ=ОР-МЗ-ОА или ОЧ=ЗП+П,

где МЗ - материальные затраты;

ОА - амортизация;

ЗП - заработная плата с начислениями;

П - прибыль.

В отдельных случаях для измерения производственной программы могут использоваться трудовые измерители. Наиболее распространенные - трудоемкость или нормируемые затраты - затраты труда необходимые для выполнения установленных заданий, измеряются в нормо-часах, станко-часах, человека-часах.

Показатели трудоемкости применяются, как правило, как промежуточные показатели для вспомогательных расчетов.

Существенное значение в плане производства имеют показатели качества продукции. Они оказывают существенное влияние на стоимостные показатели и, в первую очередь, на объем продаж, а также на финансовые результаты. Предприятие формирует уровень качества, который обеспечил бы быстрый и эффективный сбыт, а затем оптимизирует объем производства при этом уровне качества.

К показателям качества относят сортность продукции, дальность пробега, надежность, потери от брака, технологичность. Производственная программа формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в рассматриваемом периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. Основным фактором, определяющим возможности предприятия выполнить производственную программу, является производственная мощность.

Производственная мощность - максимально возможный выпуск продукции при полном использовании производственного оборудования с учетом реализации мероприятий по внедрению прогрессивной техники, технологии, передовой организации производства и труда.

Производственная мощность измеряется в натуральных единицах. В том случае, если в программе предусматривается выпуск нескольких наименований изделий, то в качестве единицы измерения производственной мощности может быть изделие-представитель или условное изделие. Все остальные изделия пересчитываются через трудоемкость изделия, принятого в качестве представителя.

Производственная мощность характеризует потенциальную способность предприятия выпускать максимальное количество продукции при оптимальном режиме работы.

Планирование производственной мощности основано на учете факторов ее определяющих: структуры основных фондов, качественного состава оборудования, уровня износа, норм производительности, трудоемкости изделий.

Производственная мощность, как и всякая другая норма, не является величиной постоянной. По мере совершенствования техники, организации производства, выбытия и приобретения, изменения характера выпускаемой продукции изменяется и величина производственной мощности. В связи с этим различают:

· входную мощность (ПМвх) - мощность на начало планового периода;

· выходную мощность (ПМвых) - это мощность на конец планового периода, рассчитываемая на основе входной мощности, выбытия и ввода мощности в течение планового периода;

· среднегодовую мощность (ПМср) - используется в плановых расчетах и определяет производственную мощность в среднем за год (входная и выходная мощности характеризуют производственную мощность на определенную дату):

,(5.4)

где - срок действия вводимой или выводимой площади;

ПМвв - вновь вводимая производственная мощность;

ПМвыб - выбываемая производственная мощность.

Расчет производственной мощности имеет огромное значение для предприятия, так как служит основой обоснования производственной программы.

Производственная мощность любого предприятия определяется в основном:

1. составом основных фондов и в первую очередь - оборудования;

2. режимом работы оборудования;

3. номенклатурой производимой продукцией и ее трудоемкостью;

4. прогрессивными нормами производительности оборудования.

В основе расчета производственной мощности - все оборудование, включая и бездействующее в связи с неисправностями.

Расчет производственной мощности отдельных отраслей, предприятий, цехов имеет свои специфические особенности, определяемые характером технологического процесса, типом производства и характером выпускаемой продукции. Однако, во всех этих расчетах имеется много общего.

Расчет производственной мощности производится, начиная с отдельных агрегатов, групп оборудования, затем участков, цехов и предприятия в целом.

Производственная мощность определяется по мощности ведущих подразделений, с учетом мер по ликвидации узких мест и возможной кооперации производства.

Производственная мощность может определяться по производительности оборудования и по трудоемкости изготовления продукции.

Производственная мощность агрегата (ПМа) определяется как произведение его производительности в единицу времени (ПТ) и годового планового фонда рабочего времени (Фпл):

ПМа = ПТ*Фпл(5.5)

Годовой плановый фонд рабочего времени рассчитывается исходя из календарного фонда, числа нерабочих дней в году, времени на ремонт, наладку оборудования, а также принятого на предприятии режима сменности:

Фпл=[(Дк-Дв)tc-Дпр*tc']n*tp,(5.6)

где Дк - число календарных дней в периоде;

Дв - число выходных и праздничных дней;

Tc - продолжительность рабочей смены, час;

Дпр - число предвыходных (предпраздничных) дней;

tc? - время на которое сокращена продолжительность рабочей смены в предвыходные и предпраздничные дни;

n - режим сменности работы предприятия;

tp - затраты времени на ремонт, наладку оборудования, в % к режимному фонду рабочего времени.

Производственная мощность цеха.

Производственная мощность подразделения, оснащенного однотипным оборудованием, определяется умножением нормативной производительности агрегата ПТН с учетом среднего перевыполнения норм выработки (Квнв) на среднегодовой парк этого вида оборудования:

ПМ = ПТн* Квнв *n или ПТ = (Фn * Квнв*n) /Тшт,(5.7)

где Тшт - норма времени на изготовление единицы продукции, час.

В случае наличия разнообразного оборудования производственная мощность определяется пропускной способностью парка ведущих групп оборудования. К ведущему оборудованию относится оборудование, которое выполняет основные по сложности, трудоемкости виды работ, при изготовлении профилирующей продукции.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. Для всех остальных подразделений предприятия рассчитывается пропускная способность - реальная производственная мощность подразделения по выпуску продукции, обеспечивающую работу ведущего цеха.

При планировании выделяются «узкие места» - несоответствие мощности отдельных цехов возможностям ведущего (рис.13). При наличии «узких мест» необходимо предусмотреть мероприятия направленные на «расшивку узких мест» (увеличение мощности, либо загрузку имеющихся резервов мощностей.)

производственный планирование персонал оплата



Рис. 13. Диаграмма мощности предприятия

Показателями использования производственной мощности в процессе планирования являются:

· коэффициент использования, определяемый отношением плановой производственной программы к мощности;

· коэффициент загрузки оборудования, определяемый отношением трудоемкости производственной программы к плановому фонду времени рассматриваемого оборудования.

Обоснование производственной программы мощностями осуществляется в несколько этапов:

1 этап. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде.

Цель данного этапа заключается в установлении степени прогрессивности применяемой техники и технологии, степень использования оборудования, достигнутый уровень организации производства…

Определяется коэффициент использования среднегодовой производственной мощности:

(5.8)

где ОП - фактический (плановый) годовой выпуск продукции; руб, (ед.).

При анализе достигнутого уровня использования мощностей уточняются наличие не установленного оборудования, коэффициент сменности, использование внутрисменного фонда рабочего времени.

2 этап. Осуществляется планирование роста коэффициента использования производственной мощности.

Целью данного этапа является выявление возможности реализации внутренних резервов увеличения объема производства без дополнительного ввода мощностей.

Резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

К экстенсивным резервам относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда: сокращение целодневных и внутрисменных простоев оборудования, времени нахождения в плановых ремонтах и т.д.

Интенсивные факторы включают мероприятия, направленные на более полную загрузку оборудования в единицу времени - сокращение брака, повышение квалификации обслуживающих рабочих, организации производства труда. При наличии внутрипроизводственных резервов и их реализации коэффициент использования производственной мощности равен:

(5.9)

где - коэффициент использования производственной мощности в базовом периоде;

J - индекс роста коэффициента использования в плановом периоде.

3 этап. Определяется возможный выпуск продукции на действующих мощностях.

Цель этапа - проверка возможности выполнения планового объема на действующих мощностях.

Возможный объем продукции (ОПвозм) будет определен путем умножения производственной мощности на плановый коэффициент их использования:

,(5.10)

где ПМвх - входная мощность на начало планового периода по номенклатуре отчетного года.

На предварительных стадиях формирования производственной программы такой расчет вполне уместен, однако при обновлении ассортимента продукции необходим более тщательный расчет производственной мощности в разрезе изделий-представителей. Мощность на начало планового года должна приниматься по номенклатуре и в ассортименте продукции планового периода.

Проект производственной программы сравнивается с возможным объемом продукции. В случаях невозможности выполнения планируемой производственной программы решается вопрос либо о ее сокращении, либо об увеличении производственных мощностей. В последнем случае выполняется 4 этап - рассчитывается потребная мощность.

С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей.

На основе баланса производственных мощностей осуществляется:

· уточнение возможностей производственной программы;

· определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов;

· выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможности их устранения;

· определение потребности в оборудовании.

Баланс производственных мощностей составляется для каждого вида профилирующей продукции, обычно в виде таблицы:

1. Мощность на начало планового периода:

· наименование продукции;

· единица измерения.

2. Увеличение мощности в планируемом периоде:

· прирост мощности, всего;

в том числе:

· за счет ввода новых мощностей;

· реконструкция;

· изменение режима работы, лизинг и т.д.

3. Уменьшение мощности в планируемом периоде:

· выбытие мощности, всего:

в том числе за счет:

· изменение номенклатуры продукции;

· выбытие вследствие износа;

· передача другим субъектам в лизинг, аренду.

4. Мощность на конец планируемого периода:

· мощность на конец года;

· среднегодовая мощность в планируемом году;

· выпуск продукции в планируемом году;

· коэффициент использования среднегодовой мощности.

После достижения баланса между производственной мощностью и проектом производственной программы дается экономическая оценка проекта производственной программы: объем продаж проверяется по методу «точка безубыточности»; рассчитываются фондоотдача; R продукции - окупаемость издержек (Пвал/ (с/с по ОР(ОТ)); R продаж (П от реал./Выручка); рентабельность капитала - рассчитывается отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала.

После анализа производственная программа утверждается и доводится до структурных подразделений.

2. Планирование материально технического обеспечения

Важнейшим условием выполнения производственной программы является систематическое и комплексное обеспечение производства сырьем, материалами, полуфабрикатами и т.д.

Обоснование потребности в ресурсах осуществляется на альтернативной основе с учетом возможных отклонений сбыта продукции.

Основной задачей плана материально-технического обеспечения является определение оптимальной потребности предприятия в материальных ресурсах для осуществления производственно-хозяйственной деятельности и обеспечения этой потребности.

В ходе разработки плана материально-технического обеспечения должна предусматриваться максимально возможная экономия ресурсов. Это может быть достигнуто путем замены дорогостоящих материалов более дешевыми, уменьшения отходов и потерь, за счет внедрения новых прогрессивных технологий, снижения массы изделий без ухудшения качества и т.д.

Исходными данными для составления плана материально-технического обеспечения являются:

· производственная программа;

· нормы и нормативы расходов сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива, комплектующих изделий, инструмента;

· планы мероприятий по повышению эффективности производства в части экономии материальных ресурсов;

· планы по капитальному строительству на предприятии;

· данные по мониторингу цен на все потребляемые виды материальных ресурсов;

· данные об остатках материалов на складе.

План материально-технического обеспечения состоит из двух частей: расчетов потребности материально-технических ресурсов и выявления источников покрытия этой потребности.

Потребность предприятия в материальных ресурсах определяется в натуральном и денежном выражении на год с разбивкой по кварталам и предусматривает:

· расчет потребности по каждому виду ресурса на производственную программу;

· определение объемов поставок материальных ресурсов на предприятии и суммы затрат на их заготовку;

· установление сроков и источников покрытия потребности;

· создание необходимых условий для хранения и поставки материальных ресурсов.

Потребность предприятия в материальных ресурсах рассчитывается отдельно по каждому виду потребления: основное производство, ремонтно-эксплуатационные нужды, изготовление оснастки, прирост незавершенного производства, создание запасов и др. Это обусловлено спецификой их расчетов. Кроме этого, отдельно ведутся расчеты потребности в сырье и материалах, топливу и энергии, оборудованию.

Применяемые материалы подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся такие, которые являются составной частью изделий и входят в его вес. Затраты на основные материалы относятся к прямым затратам на производство и отражаются в соответствующей статье калькуляции прямым счетом.

Вспомогательные материалы применяются для осуществления технологических процессов, для содержания оборудования, для хозяйственных и бытовых нужд (смазочные, обтирочные материалы).

Затраты на вспомогательные материалы отражаются в соответствующих статьях комплексных смет затрат.

Потребность предприятия в основных сырье и материалах на выпуск готовых изделий можно рассчитать по формуле:

Pi = n * Hp (1 - Bp),(5.11)

гдеPi - необходимое количество сырья и материалов;

n - количество штук изделий, шт.;

Hp - норма расхода определенного вида сырья или материала;

Bp - процент снижения норм расхода в результате проведения мероприятий по освоению новой техники и технологии.

В целом по предприятию потребность в конкретном материале определяется как сумма потребностей по каждой позиции номенклатуры.

На изделия, по которым отсутствуют нормы расхода материальных ресурсов, потребность определяется по аналогичным изделиям (метод аналогов). Для учета характерных особенностей нового изделия в расчет потребности вводятся поправочные коэффициенты.

При разнообразии выпускаемой продукции и отсутствии уточненной программы выпуска каждого вида изделия производится расчет потребности на типовое изделие.

В случаях отсутствия производственной программы в натуральных измерителях расчет потребности ведется методом динамических коэффициентов.

P = P_баз * J_оп * J_м,(5.12)

где P_баз - фактический расход материалов в базовом периоде;

J_оп - индекс изменения объема производства;

J_м - индекс применения норм расхода материалов в плановом периоде.

Далее рассчитывается потребность в ресурсах на изготовление инструмента, технологической оснастки, ремонт и т.д.

При выпуске изделий с длительным циклом производства учитывается потребность в материалах и для обеспечения плана выпуска продукции, и для изменения объема и комплектности незавершенного производства. Количество материалов для покрытия потребности незавершенного производства определяется умножением длительности производственного цикла на среднесуточный расход данного материала в натуральных единицах измерения. Вспомогательные материалы и сырье определяются эмпирическим или аналитическим путем с использованием норм расхода материалов на принятую единицу измерения. В случае их отсутствия за основу берутся отчетные данные прошлого периода с учетом изменений.

Затраты на топливо, электроэнергию, воду определяются отдельно на технологические нужды и бытовые (вспомогательные) нужды.

Стоимость электроэнергии на технологические цели определяется исходя из удельных норм расхода на единицу изделия или единицу веса:

,(5.13)

где n - количество единиц изделия или единиц веса;

q - удельная норма (паспортные данные оборудования) расхода энергии на единицу изделия (веса);

T - тарифная ставка 1 кВт./ч.

Расчет затрат на вспомогательные и бытовые нужды определяется исходя из мощности электроосветительных приборов, режима их работы (время, нагрузка по мощности и т.д.) и стоимости одного киловат часа.

3. Планирование запасов материальных ресурсов

Для обеспечения нормального хода производственного процесса на предприятиях создаются запасы материалов и сырья. Величина этих запасов должна быть минимальной, но достаточной для протекания производственного процесса.

Размеры производственного запаса зависят:

· от величины потребности в различных видах сырья и материалов;

· от периодичности поставки;

· от сезонности поставок;

· от периодичности запуска сырья в производство и т.д.

Объем запаса определяется в натуральном выражении, в днях обеспеченности производства и в денежном выражении.

Общая норма производственных запасов по видам материальных ресурсов в днях (Ндн) определяется по формуле:

Ндн = Нтек + Нст + Нп + Нтр,(5.14)

где Нтек - текущий запас;

Нст - страховой запас;

Нп - подготовительный запас;

Нтр - транспортный запас.

Текущий запас на складе характеризует запас материалов между двумя поставками. Количественно принимается равным половине общего текущего запаса.

Страховой запас создается на случай перебоев в снабжении. Определяется по интервалу отставания поставок или по фактическим данным о поступлении материалов. Может приниматься равным половине текущего запаса.

Подготовительный запас предназначен для покрытия потребности на период приемки, разгрузки, складирования и анализа качества материалов. Определяется на основе расчетного или фактического времени за отчетный период, скорректированного с учетом организационно-технических мероприятий.

Технологический запас образуется в том случае, если до начала производства требуется дополнительная обработка материалов (сушка древесины, твердение бетона). Определяется на основе нормативов времени для данной операции.

Транспортный запас создается на период нахождения материалов в пути.

Максимальный запас материалов обычно принимается равным сумме текущего запаса плюс страховой запас. Минимальный - страховому запасу. Средний запас материалов равен сумме среднего текущего запаса плюс страховой запас.

Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей собой средний запас материала в днях его суточного потребления, планируемый на конец планового периода как переходящий.

Размер переходящего запаса по i-му материалу в натуральном выражении определяется по формуле:

,(5.15)

где П - потребность в i-м материале на товарный выпуск;

Ндн - норма производственного запаса, в днях;

Д - количество дней в периоде.

На основе производственных расчетов потребности в материальных ресурсах составляется план материально-технического обеспечения. Как уже отмечалось, он имеет форму баланса и состоит из двух частей:

· потребности в ресурсах на планируемый год;

· установление источников покрытия потребности.

Источниками покрытия потребности в материальных ресурсах являются ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало планируемого периода поставки со стороны, материалы собственного производства внутренние ресурсы предприятия.

Величина ожидаемых остатков на начало планируемого года (Оож) вычисляются по формуле:

Оож = Оф + Пж - Рож,(5.16)

где Оф - фактический остаток на первое число месяца, когда составлялся план;

Пж - ожидаемое поступление до начала планового периода;

Рож - ожидаемый расход за тот же период.

Материалы собственного производства, внутренние ресурсы. В данном случае речь идет о мобилизации внутренних ресурсов. Разрабатываются мероприятия по сокращению и использованию отходов производства, восстановлению и повторному использованию материальных ресурсов, снижению материалоемкости выпускаемых изделий и т.д.

На завершающем этапе подготовки плана составляются материальные балансы, на основании которых определяется количество материалов, подлежащих закупке и завозу. Баланс составляется отдельно по каждому виду ресурсов. В общем виде материальный баланс представляет собой следующее равенство:

,(5.17)

гдеП - потребность в данном ресурсе для выполнения плана производства, объема услуг и т.д.;

n - число направлений потребления данного вида материалов;

З - планируемая величина переходящих запасов на конец планового периода;

Зож - ожидаемый остаток материала на начало планового периода;

Мр - мобилизация внутренних ресурсов, собственное производство;

Пс - объем поставок материала со стороны.

4. Планирование персонала

В условиях рыночной экономики на одно из первых мест выдвигается задача выполнения производственной программы с наименьшими затратами живого и овеществленного труда. В связи с этим обязательным элементом системы планирования деятельности предприятия является планирование персонала.

Основными задачами планирования персонала предприятия являются:

1. Определение потребности в численности работников, в том числе по профессиям, специальностям и квалификации, достаточной для решения предстоящих задач;

2. Определение средств на заработную плату и социальные нужды, достаточных для стимулирования труда работников.

Планирование персонала предприятия включает обоснование следующих основных показателей труда и заработной платы:

· численность работников;

· фонд заработной платы;

· производительность труда;

· средняя заработная плата.

Основными официальными документами, регламентирующими плановые обоснования по персоналу, являются: Трудовой кодекс РБ, Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС), Единая тарифная сетка (ЕТС), нормативы и нормы труда, штатное расписание работников и другие официальные инструкции и материалы, трудовые соглашения.

Как уже отмечалось, программа может быть выполнена только при условии обеспечения ее всеми видами ресурсов, в том числе и трудовыми ресурсами.

В процессе разработки плана по труду решаются следующие задачи:

· обеспечение роста производительности труда;

· превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;

· обеспечение потребности в персонале;

· экономия труда и фонда заработной платы;

· усиление материальной заинтересованности каждого работника в конечных результатах деятельности.

Исходными данными для разработки плана по труду являются:

· стратегический план предприятия;

· плановый объем продаж и производственная программа;

· прогноз потребности в кадрах;

· план технического развития и организации производства;

· нормы и нормативы по труду и заработной плате.

Обоснование потребности в персонале тесно связано с ростом производительности труда. Поэтому планированию потребности в персонале должны предшествовать расчеты роста производительности труда.

Разработке плана по труду предшествует тщательный анализ трудовых показателей в ходе которого выявляются резервы и намечаются мероприятия по экономии затрат живого труда, лучшему использованию персонала, внедрению научно обоснованных норм и нормативов.

Таблица 7. Взаимосвязь объема производства, численности и выработки

Показатели	Базовый период	Плановый период
		Вар.1	Вар.2	Вар.3
Объем производства, тыс.р.	100	120	120	120
Численность, чел.	2000	2400	2000	2100
Выработка, т.руб./год	50	50	60	55

Показатели численности выработки и объема производства взаимосвязаны. При планировании этих показателей могут возникнуть различные варианты табл. Задача заключается в выборе оптимального варианта.

5. Планирование роста производительности труда

Планирование роста производительности труда выступает центральным звеном плана по труду предприятия, оказывая решающее влияние и на рост производства, снижение себестоимости, и на финансовые результаты.

Производительность труда - это результативность конкретного труда, характеризующая эффективность целесообразной производственной деятельности работников предприятия.

Основными показателями производительности труда выступают:

· выработка - количество продукции, изготовленной в единице времени;

· трудоемкость - количество времени необходимое для изготовления единицы продукции.

Выработка продукции на одного среднесписочного работника за единицу времени определяется по формуле:

,(5.18)

где ПТ - производительность труда (выработка) на предприятии, руб/чел, шт/чел, нормо-час/чел;

ОП - объем произведенной продукции в рассматриваемом периоде, руб, шт, нормо-час;

Ч_ср - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.;

Т - рассматриваемый период времени.

Показатель трудоемкости - величина обратная выработке, представляет сумму затрат нормированного времени на изготовление продукции.

На предприятии основным планируемым показателем выступает годовая выработка на одного рабочего, работающего. Выработка может планироваться как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Производительность труда (выработка) в планируемом году может быть определена методом прямого счета или методом корректировки базисной производительности с учетом ее изменения в плановом периоде.

6. Метод прямого счета

Выработка определяется путем деления выполненного объема (ОП) на среднесписочную численность рабочих (работающих), чел.

(5.19)

Относительный показатель оценки производительности труда определяется по формуле:

(5.20)

Прямой метод прост, но не показывает причины изменения производительности труда. Ответ на этот вопрос дает метод корректировки базисной производительности.

Основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда, принято делить на четыре группы:

· повышение технического уровня производства;

· совершенствование управления организации производства и труда;

· изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства;

· факторы, отражающие изменение условий хозяйствования.

Влияние технико-экономических факторов на производительность труда определяется на основе расчета высвобождения численности работающих.

Планирование роста производительности труда по технико-экономическим факторам:

1 этап. Определяется исходная численность работающих на планируемый период при условии сохранения базовой выработки.

, или ,(5.21)

где ОП_пл - плановый объем произведенной продукции за период;

ПТ_баз - выработка на 1 работающего;

Ч_пл, Ч_баз - численность работающих в базисном периоде;

К_оп - индекс роста объема производства.

2 этап. По каждому фактору, исходя их плана организационно-технических мероприятий, определяется возможная экономия численности работающих. Экономия численности по всем факторам суммируется, в результате получается общая экономия работающих.

Например:

Изменение численности работающих за счет мероприятий первого фактора «повышение технического уровня» (Э_ч) может быть рассчитано по следующей формуле.

(5.22)

где Т₁ и Т₂ - затраты труда на единицу продукции до и после внедрения;

ОП - планируемый объем производства;

Ф_пл - эффективный фонд времени 1 рабочего в базисном периоде, час;

- коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде, %.

Сокращение численности ППП в связи с ростом объема производства можно рассчитать по формуле:

(5.23)

где - численность ППП (без основных производственных рабочих в базисном периоде, чел.;

К_ч - темп роста численности работающих (кроме основных производственных рабочих);

К_о - плановый рост объема производства продукции, % и т.д.

Расчет роста ПТ начинается со структурных сдвигов и далее по всем факторам.

3 этап. На основании полученной экономии численности определяется плановый прирост производительности труда за счет внедрения организационно-технических мероприятий:

,(5.24)

Планирование численности работающих, определяется с целью определения численности по категориям персонала, которые задействованы в выполнении ПП.

Персонал предприятия делится на две группы:

· занятый в основной деятельности;

· занятый в неосновной деятельности (обслуживание и прочих хозяйствах).

Для промышленности это:

· промышленно-производственный персонал;

· персонал непромышленных предприятий.

В состав промышленно-производственного персонала входят работники основных, вспомогательных цехов, подсобных производств, транспортных служб, научно-исследовательских, конструкторских и других организаций и подразделений, находящихся на балансе предприятия.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом.

Промышленно-производственный персонал, необходимый для выполнения производственной программы включает рабочих (основных и вспомогательных) и служащих (в том числе руководителей и специалистов).

Основой для расчета плановой численности ППП является запланированный объем производства, рост производительности труда, трудоемкость изготовления единицы продукции, полезный (плановый) фонд рабочего времени.

Критериями расчетов выступают план по издержкам, прибыли, сумма средств на заработную плату.

Планирование персонала осуществляется как в целом, так и по отдельным категориям работников. В зависимости от состава исходных данных применяются укрупненный метод планирования численности и метод прямого счета.

Укрупненные методы применяются на стадиях предплановой работы на предприятиях с однородным производством, при планировании общей численности по предприятию. Эти методы относительно просты, не требуют большого объема информации, не трудоемки. Однако, точность таких расчетов невысока. Численность работников может рассчитываться методом корректировки базовой численности:

,(5.25)

где Ч_пл - плановая численность ППП, чел.;

Ч_баз - базисная численность ППП, чел.;

К_оп - роста объема производства в плановом периоде в % к базисному уровню;

Э_ч - планируемая экономия (увеличение) численности работников в плановом периоде по факторам, чел.

Численность промышленно-производственного персонала по категориям планируется в этом случае на основе их удельного веса в базисном периоде.

,(5.26)

где Ч_{пл__i} - плановая численность i-й категории персонала, чел.;

У_i - удельный вес i-й категории персонала в базисном году в процентах;

Э_{ч_i} - изменение численности i-й категории персонала рассчитанное на основе технико-экономических факторов повышения производительности труда.

Численность работников непромышленного персонала планируется раздельно по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

Этот метод расчета потребности предприятия может использоваться только для действующего предприятия. Не годится для вновь создаваемых, а также для предприятия с существенными колебаниями программы и структуры работающих.

Расчет численности прямым счетом производится отдельно по категориям работающих или на основе полной трудоемкости.

Для расчета численности необходимо иметь величину полезного (эффективного) фонда времени одного работника, которая рассчитывается с помощью баланса рабочего времени (табл.8).

Таблица 8. Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	Ед. измер.	Значение показателей
		Баз. пер.	Планов.
1. Календарный фонд времени	дн	365	365
2. Выходные дни	дн	104	102
3. Праздничные	дн	5	8
4. Номинальный фонд рабочего времени	дн
5. Невыходы на работу - всего в том числе:	дн
- очередные и дополнительные отпуска	дн	21	22
- учебные отпуска	дн	1	1
- отпуска по беременности и родам	дн	1	1
- болезни	дн	8	6
- прочие неявки разрешенные законом (выполнение госуд. обязанностей и др.)	дн	1,5	1,5
- неявки с разрешения администрации	дн	0,5
- прогулы	дн
- целодневные простои	дн
6. Число рабочих дней в году	час	223	213,5
7. Средняя продолжительность рабочего дня	час	7,65	7,65
8. Полезный фонд рабочего времени	час	1705,9	1633,3

Номинальный фонд рабочего времени - это разница между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Плановые невыходы на роботу в балансе рабочего времени планируются на основе Трудового законодательства.

Средняя продолжительность рабочего дня устанавливается с учетом сокращения продолжительности рабочей смены, рабочего дня, перерывов на кормление детей, принятых в соответствии с действующим законодательством.

Полезный фонд рабочего времени в часах определятся путем умножения числа рабочих дней на среднюю продолжительность рабочего дня.

Определение численности персонала методом прямого счета начинается с определения численности основных производственных рабочих.

Расчет численности производиться по профессиям и разрядам рабочих.

Расчет численности основных производственных рабочих производится следующими методами:

· по трудоемкости работ;

· по нормам обслуживания;

· по рабочим местам.

Расчет численности по трудоемкости работ осуществляется, исходя из трудоемкости производственной программы.

,(5.27)

гдеТ - расчетная технологическая трудоемкость производственной программы, в нормо-час (чел-час);

Ф_пл - плановый фонд рабочего времени одного рабочего в плановом периоде, час;

К_внв - среднегодовой коэффициент выполнения норм выработки.

Если на участке, в цехе выпускается однородная продукция, плановая численность рабочих может определяться по нормам выработки:

,(5.28)

где ОП_пл - плановый объем в натуральных измерителях, шт;

Н - часовая норма выработки, шт.

Планирование основных производственных рабочих, занятых обслуживанием аппаратов механизмов, осуществляется по нормам обслуживания.

,(5.29)

где N - количество единиц обслуживаемого оборудования;

n - количество смен работы в сутки;

Н_о - норма обслуживания (количество единиц оборудования, приходящихся на одного рабочего).

При планировании численности рабочих, для которых не могут быть установлены ни объем работ, ни нормы обслуживания, применяется расчет по количеству рабочих мест.

,(5.30)

где N - количество рабочих мест.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по тем же формулам, что и рабочие основного производства, но при этом показатели в этих формулах должны относиться не к основному, а к вспомогательному производству.

В результате суммирования численности основных и вспомогательных рабочих определяется явочная численность рабочих, относящихся к промышленно-производственному персоналу.

Для определения списочной численности рабочих (Ч_сп) явочная численность умножается на коэффициент перехода от явочной численности к списочной (К_сп).

(5.31)

К_сп может быть определен с учетом намечаемого процента невыходов по различным причинам (Н) по следующей формуле:

(5.32)

Планирование численности рабочих может осуществляться с применением модели линейного программирования. Задача решается по критерию минимизации фонда времени, необходимого для выпуска продукции. Она позволяет определить оптимальную численность рабочих по всем специальностям.

Планирование численности работников аппарата управления может осуществляться на основе: трудоемкости управления, нормативного метода и по числу рабочих мест.

Вместе с тем, специфика этих работ, их разнообразие вызывает трудности в определении трудоемкости управленческого труда. Поэтому данный метод расчета применяется на практике крайне редко.

Численность работников аппарата управления определяется обычно на основе планового объема работы, а также с учетом потребности в функциях управления и условий деятельности. Могут использоваться нормативы численности административно-управленческого персонала отдельных видов деятельности и отдельных отраслей. Однако, в условиях рыночной экономики окончательное решение о численности аппарата управления, да и всего персонала, его составе принимается руководством предприятия.

Плановая численность работников, рассчитанная с помощью указанных методов, отражается в штатном расписании, которое утверждается на год. В штатном расписании указываются управленческие подразделения предприятия, должности, плановое количество единиц работников каждой должности, специальности и квалификации, а также тарифные ставки или должностные оклады работников.

Общая численность ППП предприятия определяется путем суммирования численности работающих по категория.

Общая численность ПП можно также рассчитать делением полной трудоемкости на эффективный фонд рабочего времени одного работающего.

На основании плановой численности персонала определяется доля прироста объема производства за счет повышения производительности труда (Д_пт).

(5.33)

где - плановый прирост численности ППП, %;

- плановый прирост объема продукции, %.

На базе выполненных расчетов определяется доля прироста объема производства за счет повышения производительности труда:

),(5.34)

где - доля прироста объема производства за счет повышения производительности труда;

- плановый прирост продукции, %;

- плановый прирост численности ППП, %.

Общая численность ППП должна соответствовать принятым обязательствам по росту производительности труда.

7. Планирование фонда оплаты труда

Оплата труда работников предприятия осуществляется за счет и в рамках фонда заработной платы работников (ФЗП) предприятия. Основу его составляет фонд оплаты труда. Предприятия самостоятельно планируют сумму средства, предназначенные для выплаты работникам, выбирают формы и системы оплаты труда, разрабатывают систему планирования.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Средства, направляемые на оплату труда, образуют фонд заработной платы (ФЗП), который состоит из фонда оплаты труда (ФОТ) и средств, выплачиваемых из прибыли. Фонд оплаты труда входит в состав себестоимости продукции (работ, услуг) и регламентируется действующими нормативными документами, в первую очередь положением о составе затрат, включаемых в себестоимость. Размер средств, направляемых предприятием из прибыли, зависит от результатов производственно-хозяйственной деятельности.

Планирование оплаты труда включает:

· планирование фонда заработной платы;

· планирование средней заработной платы.

Исходными данными для планирования фонда оплаты труда являются:

· производственная программа;

· численность работающих по категориям;

· действующая тарифная система;

· нормы труда;

· расценки на изделия, детали;

· штатное расписание;

· применяемые формы и системы заработной платы;

· законодательные акты по труду.

Определение средств на оплату труда происходит на основе плановой численности и установленных должностных окладов (тарифных ставок), которые учитывают минимальный размер оплаты труда и разряд работника по единой тарифной сетке.

Планирование фонда оплаты труда на предприятии может осуществляться с помощью следующих методов:

· по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда;

· на основе средней заработной платы;

· нормативный;

· поэлементный (метод прямого счета).

Планирование ФОТ по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда. В основе данного метода лежит базовый фонд оплаты труда (ФОТ_баз), планируемый коэффициент роста объема производства (К_оп), планируемое сокращение численности (Э_ч) и среднегодовая заработная плата одного работника в плановом периоде (ЗП_ср):

Хотя этот метод и получил широкое применение в практике, ему присущ большой недостаток: в плановый фонд переносятся все нерациональные выплаты заработной платы, имевшие место в базисном году, следовательно, он не нацеливает коллектив на эффективное использование живого труда.

Планирование ФОТ на основе средней заработной платы. В основе данного метода лежат плановая численность работников по категориям (Ч_сп) и планируемая средняя заработная плата одного работника данной категории (ЗП_С):

где ЗП_б - достигнутый уровень заработной платы работника i-й категории, руб.;

К_зп - планируемый коэффициент роста средней заработной платы i-й категории работников.

Данный метод более точен, сложность его применения связана со сложностью обоснования планового уровня заработной платы.

Нормативный метод планирования фонда оплаты труда.

В настоящее время выделяют два варианта нормативного метода: уровневый и приростный.

При уровневом нормативном методе ФОТ определяется на основе планируемого объема выпуска продукции (товарной, валовой) в стоимостном (трудовом) выражении (ОП) и планового норматива заработной платы на один рубль (нормо-час) объема продукции (Н_зп):

где ФОТ_б - фонд оплаты труда в базисном периоде за вычетом относительного перерасхода;

ОП_б - фактический объем производства базисного года, р. или нормо-часы;

ЗП - плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному периоду, %;

ПТ - плановый прирост производительности труда, %.

Прирост средней заработной платы (ЗП) определяется по формуле:

где Н_з - норматив прироста в % средней заработной платы на один процент повышения производительности труда.

Использование данного метода требует наличия стабильных нормативов.

Приростный нормативный метод базируется на нормативе прироста ФОТ на один процент прироста объема производства (?Н_зп):

Данный метод, в отличие от вышерассмотренного, характеризуется большим стимулирующим эффектом и получил широкое применение в странах с развитой рыночной экономикой.

Нормативные методы достаточно активно применяются и в отечественной практике.

Поэлементный метод (метод прямого счета) предусматривает подробный ее расчет каждой статьи планового фонда оплат труда раздельно по категориям:

,

где ЗП_iпл - среднегодовая заработная плата одного работника;

Ч_iпл - плановая численность, i-й категории персонала, чел.;

Планирование ФОТ основных производственных рабочих предполагает выделение основной и дополнительной заработной платы.

К основной заработной плате рабочих относят прямую заработную плату и премии в соответствии с действующим премиальным положением.

К дополнительной заработной плате относят различные выплаты, предусмотренные законодательством о труде.

Расчет прямого ФОТ рабочих ведется отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков прямой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:



где ОП_i - объем производства i-х изделий (работ, услуг) в плановом периоде;

n - количество наименований изделий (работ, услуг);

Р_сi - суммарная планируемая сдельная расценка на i-e изделие по предприятию (подразделению).

Сдельная расценка за единицу изделия (работы, услуги) представляет собой сумму сдельных расценок по всем операциям технологического процесса.

Данный фонд оплаты труда может быть определен на основе трудоемкости производственной программы (Т) в нормо-часах и среднечасовой тарифной ставке (ТС_сд) в рублях:

ФОТ=Т*ТС_сд

где ТС_i - часовая тарифная ставка i-го разряда, руб.;

Ч_i - численность рабочих i-го разряда;

n - количество разрядов рабочих.

Прямой фонд оплаты труда основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается, исходя из планового фонда времени одного рабочего, их численности и соответствующей среднечасовой тарифной ставки.

Планирование фонда оплаты труда рабочих предусматривает расчет часового фонда, дневного и месячного (квартального, годового).