Оценка кредитоспособности предприятия

Как указываются выше, основным риском для частных кредитных страховщиков является коммерческий риск неплатежа. Первоначально все компании страховали только неплатеж по причине банкротства, в дальнейшем страховое покрытие распространилось на длительные задержки платежа, вызванные финансовыми затруднениями покупателя.

Необходимо отметить, что кредитное страхование не покрывает убытки при перевозке товаров (это покрывается полисом по страхованию грузов) и убытки, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств по контракту со стороны продавца (экпортера).

Основными аксиомами при страховании коммерческого риска неплатежа с рассрочкой платежа до одного года являются следующие:

1. Глобальность страхования. Продавец-страхователь обязан заявить на страхование все свои продажи, кроме контрактов, где предусмотрен платеж по безотзывному аккредитиву. Основная цель этого требования - не допустить отбора рисков со стороны страхователя. В противном случае продавец заявит на страхование только опасные риски, в которых он сам сомневается, и заранее обречет страховую компанию на убытки и несбалансированность страхового портфеля. Принцип глобальности может быть сужен на отдельные группы товаров или отдельные страны. Страховая компания должна отработать механизмы контроля полноты заявляемых на страхование контрактов. В любом случае при рассмотрении убытка факт злонамеренности или упущения страхователя будет обнаружен, поэтому мало кто из клиентов стремится таким путем экономить средства на страхование.

2. Не покрывается платеж из-за коммерческих споров или претензий к продавцу. Суть этой аксиомы понятна - не надо платить за то, чего не заказывали. Однако, на практике применение данного принципа крайне затруднено. Любой бизнесмен из любой страны мира, попав в трудное финансовое положение, в большинстве случаев не признается своим кредиторам, что он не в состоянии заплатить, а начинает “изобретать” претензии к своим продавцам.

Мы живем в запутанном экономическом мире, и при усложнении поставок товаров, предоставления услуг, условий контрактов риск спора будет увеличиваться. При международных операциях страховые компании настаивают на включении в контракт оговорки о международном арбитраже. Условия страхования покрывают также судебные издержки по преследованию покупателей и арбитражным спорам. Вместе с тем такое покрытие производится только в рамках суммы застрахованного кредитного лимита.

3. Отсутствие 100-процентного покрытия по коммерческим рискам. Страховая компания покрывает обычно 75-95% риска. Оставшееся собственное удержание (25-5%) стимулирует продавца тщательно подходить к выбору своего покупателя, а при выплате возмещения сохраняет его интерес добиваться платежа от своего партнера. По опасным рискам страховое покрытие может составить 50 %. Часто делается оговорка, что страхователь не имеет права страховать собственное удержание в другой компании.

4. Если покрывается не только факт банкротства или начала конкурсного процесса, но и длительный неплатеж, то применяется так называемый “период ожидания”, или период ”констатации убытка”, после которого страховая компания выплачивает страховое возмещение. За “период ожидания” никаких выплат и начислений процентов не производится. По обычным рискам этот период -120-180 дней, по “хорошим” рискам - 30-60 дней, по опасным рискам - 365 дней. Больший срок уже невыгоден для кредитора и его банка. За “период ожидания” по международной статистике оплачивается около 60% первоначально заявленных убытков, вызванных чисто техническими ошибками или оплаченных под влиянием страховой компании, оказывающей воздействие на кредитный рейтинг покупателя.

При установлении кредитного лимита страховые компании тщательно проверяют сами через специализированные кредит-бюро или через кредитных страховщиков партнеров платежеспособность покупателя. Информация для этого запрашивается у страхователя (годовые отчеты, балансы, счета прибыли и убытков его покупателя за последние 3-5 лет), в коммерческих трибуналах и торговых палатах страны импортера, в банках (но крайне редко, из-за соблюдения банковской тайны по операциям клиентов), отраслевых справочниках и банках данных.

Кредитные страховщики накапливают огромные банки данных на фирмы-покупатели. В банке данных Департамента гарантий экспертных кредитов, к примеру, содержатся досье на более чем 350 тыс. иностранных фирм. Один из основных источников - покупка сведений о платежеспособности у специализированных кредитно-информационных агентств или бюро.

Кредит-бюро работают по утвердившемуся еще в прошлом веке принципу - соблюдение клиентом абсолютной конфиденциальности по полученным от бюро сведениям и отсутствие финансовой ответственности по сообщаемым сведениям (доверие к бюро обеспечивается первоклассной репутацией таких фирм).

При оценке платежеспособности кредит-бюро учитывает местонахождение заемщика, его банк, юридический статус, характеристику главных акционеров и наличие материнской или дочерней компаний, сферу деятельности фирмы, размер акционерного капитала и его оплату, год создания, годовой оборот, количество занятых, наличие недвижимости, ликвидность активов, коммерческую мораль (репутацию фирмы, характер платежей по ее обязательствам, тенденции развития и др.). Источники информации - как открытые, так и конфиденциальные. Ряд кредитных страховщиков имеет и свои собственные кредит-бюро.

Перестрахование кредитных политических рисков, как инструмент обеспечения устойчивой платежеспособности страховщика, практически отсутствует. Перестраховать коммерческие риски по развитым странам еще возможно, с российским рынком это пока практически невозможно.

В этой ситуации можно порекомендовать банкам и предпринимателям защищать себя, используя классические виды страхования: страхование заложенного заемщиком имущества от огня и других опасностей в пользу кредитора; страхование товаров на время перевозки и реализации.

К финансовым рискам по сути можно отнести и риск наступления убытков предприятия от простоя, хотя чаще всего такой риск реализуют вместе со страхованием имущества предприятия.

Цель страхования убытков от перерыва в производстве - создание для страхователей таких условий, чтобы при наступлении страхового случая он не испытывал финансовых затруднений.

Объектом страхования должны считаться убытки от простоя, который произошел вследствие материального убытка, т.е. разрушения, повреждения или утрат имущества от страховых событий, предусмотренных правилами страхования имущества.

Перерыв в производстве имеет место, если производство или производственные процессы будут нарушены вследствие наступившего прямого имущественного убытка, и поэтому предприятие не может достичь доходов, необходимых для получения производственной прибыли и покрытия текущих расходов.

Между прямым имущественным убытком и перерывом в производстве должна существовать причинно-следственная связь.

Окончанием перерыва в производстве не обязательно следует считать момент, в котором предприятие вновь технически готово к производству. Здесь более подходит тот момент времени, в который - если смотреть с экономической точки зрения - подготовлен переход в состояние, в котором предприятие находилось непосредственно перед убытком. Так называемая коммерческая готовность к производству. Таким образом, убыток от перерыва в производстве выходит за пределы того момента времени, когда будет фактически восстановлен объект, пострадавший от прямых имущественных убытков.

Ответственность страховой организации должна начинаться с момента, обусловленного правилами прямого имущественного убытка. С момента перерыва в производстве страховщик должен отвечать за убытки в течение всего согласованного в договоре периода ответственности, в том числе тогда, когда действие договора страхования уже истекло.

Застрахованным убытком от перерыва в производстве следует считать упущенную прибыль от реализации производимых на предприятии товаров или от предоставления услуг, и текущие расходы, которые в связи с перерывом в деятельности предприятия остаются непокрытыми. Расходы и производственная прибыль должны возмещаться в том размере, в котором страхователь не может их покрыть или заработать вследствие перерыва.

Для определения убытков от перерыва в производстве и объема страхового возмещения следует сравнить результаты производственной деятельности предприятия во время перерыва в производстве, с результатами, которых бы предприятие достигло, если бы перерыва не наступило.

Возмещаемый убыток от перерыва в производстве складывается из текущих расходов предприятия по продолжению хозяйственной деятельности в период перерыва в производстве и потерь прибыли от хозяйственной деятельности страхователя.

К текущим расходам предприятия по продолжению своей деятельности относятся те расходы, которые предприятие продолжает нести в период перерыва в производстве, с тем, чтобы после восстановления имущества, уничтоженного или поврежденного материальным убытком, возобновить производство в объеме, существовавшем до наступления материального убытка. В частности:

а) плата за аренду помещения, оборудования, здания и другого имущества, если по условиям аренды арендная плата должна вноситься независимо от факта повреждения или уничтожения этого имущества;

б) проценты по кредитам или иным привлеченным средствам;

в) амортизационные отчисления по соответствующим нормам;

г) заработная плата рабочих и служащих;

д) платежи по социальному страхованию;

е) налоги и сборы, подлежащие оплате во всех случаях, например, налог на землю, строения и т. д.

К убыткам от потери прибыли следует включить ту прибыль, которую страхователь получил бы в течение периода перерыва в производстве, если бы хозяйственная деятельность предприятия не была бы прервана наступлением материального убытка.

При страховании убытков от перерыва в производстве, как правило, устанавливается безусловная временная франшиза (обычно, не менее 15 дней).

Имеет свои особенности страхования на случай остановки производства из-за повреждения электронного оборудования. Если деятельность производственных объектов (заводов) зависит от работы систем автоматизированного оборудования, предприятия, как правило, заинтересованы в страховой защите этого весьма дорогого оснащения от последствий, которые могут вызвать нарушение всей деятельности предприятия. Даже относительно небольшие повреждения, но если они возникают в некоторых частях электронного оборудования, могут вызвать значительные убытки в деятельности организации.

3.4 Страхование иных рисков

Особое место в защите финансовых и имущественных интересов предприятия занимает страхование гражданской ответственности.

Предприятия в процессе своей деятельности могут причинить убытки имуществу других юридических лиц, а также имуществу, жизни и здоровью граждан. Согласно ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу предприятия, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Статьей 1079 ГК РФ предусмотрено, что организации и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов и т.п., осуществление строительной и иной связанной с нею деятельности и др.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего.

Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо или гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления либо транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.п.). Поскольку убытки, причиняемые третьим лицам предприятиями, могут достигать колоссальных размеров, без страховой защиты ответственности предприятий указанные нормы законодательства оказываются невыполнимыми. В условиях рыночных отношений для предприятий очень актуальным становится страхование гражданской ответственности за вред, причиненный третьим лицам.

Задача страхования гражданской ответственности состоит в том, чтобы освободить своих страхователей от претензий на возмещение, заявляемых против них другими лицами на основании гражданского законодательства по поводу ущерба, причиненного имуществу или личности. Страховая организация берет на себя обязанности по возмещению убытков, причиненных страхователем третьим лицам, которые в соответствии с законодательством вправе требовать такого возмещения.

По этому виду страхования на страховщика возлагаются:

- установление, имеется ли обязанность к возмещению ущерба и в каком размере;

- возмещение ущерба в денежной форме, если претензия обоснованная;

- отклонение неоправданных претензий на возмещение ущерба.

Страхованием гражданской ответственности покрываются претензии на возмещение, которые могут быть заявлены против предприятия на основании установленных законов положений о гражданской ответственности. Необходимо, однако, различать ответственность по закону и ответственность по договору. Ответственность по договору не является страхованием гражданской ответственности.

Методику оценки размера материального ущерба наглядно можно проиллюстрировать на примере ущерба, причиненного транспортному средству. Аналогичные принципы можно применить и в отношении вреда другому имуществу. При имущественном ущербе речь идет о стоимости ремонта, необходимого для восстановления автомобиля. Если ремонт технически невозможен или он превышает стоимость самой машины, то имеет место полная гибель. Должна быть предусмотрена ответственность не только за ущерб, нанесенный автомобилю, но и другие расходы, например, расходы по аренде автомобиля, потеря выгоды от пользования автомобилем, расходы по найму адвоката, на получение кредита, на транспортировку поврежденного автомобиля. Для владельцев автотранспортных средств, использующих автомашину в коммерческих целях, следует предусмотреть возмещение потерь прибыли, которая могла бы быть получена, если бы автомобиль не был поврежден.

Что касается вреда личности, его объем определяется согласно статьям 1085-1091 ГК РФ. Кроме медицинских расходов, причинитель вреда должен возместить расходы пострадавшего, связанные с увеличением потребностей. Под такими расходами понимаются затраты, которые после окончания процесса лечения необходимы для компенсации или смягчения оставшихся осложнений после травмы (например, расходы на специальную диету, специальные ортопедические приспособления и т.п.).

Возмещению должны подлежать и потери дохода. Обязательство возместить вред должно возникать, когда потеря (или снижение) трудоспособности, вызванная несчастным случаем, действительно привела или приведет к потере дохода. При установлении размера пенсии должен оцениваться размер дохода, который получил бы пострадавший в будущем, если бы не произошел страховой случай.

Следует подчеркнуть большое социальное значение страхования гражданской ответственности, поскольку возмещение вреда потерпевшему не зависит от материального или финансового положения причинителя вреда, за него ущерб возместит страховая компания.

В России обязанность страховать свою ответственность за причинение вреда имуществу и здоровью третьих лиц лежит на предприятиях, эксплуатирующих производственные объекты, являющиеся источниками повышенной опасности. Перечень таких объектов достаточно широк и приведен в Законе «О промышленной безопасности опасных производственных объектов». Страхователями здесь выступают организации, которые по действующему порядку обязаны иметь лицензию или разрешение Гостехнадзора на эксплуатацию подобных объектов.

Третьими лицами в таком страховании являются физические лица, жизни, здоровью или имуществу которых нанесен вред, а также юридические лица и государство, имуществу которых причинен ущерб в результате наступления страхового случая, предусмотренного договором страхования.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, в результате аварии, происшедшей на эксплуатируемом страхователем опасном производственном объекте.

К страхованию ответственности предприятий - источников повышенной опасности вплотную примыкает страхование ответственности предприятий за загрязнение окружающей среды.

Защита окружающей среды от ущерба требует использования как гражданско-правовых методов, так и страхования. Как свидетельствует статистика, ущерб, причиненный природе, ежегодно возрастает. Рост убытков экологии обусловлен увеличением числа больших городов, высокой степенью технического оснащения производства, расширенным использованием химикатов в промышленном производстве и сельском хозяйстве, развитием ядерной энергии.

Основные причины аварий, влекущих экологический ущерб, - это недопустимо высокий износ основных производственных фондов, низкая технологическая дисциплина, несвоевременное проведение ремонтных работ. Такое положение свидетельствует о низкой заинтересованности предприятий в обеспечении охраны окружающей среды. Подчас товаропроизводители думают только о том, как больше продукции выпустить, а как это отразится на окружающей среде, им безразлично. Такое отношение вызвано отсутствием надлежащего гражданско-правового регулирования правоотношений в области охраны окружающей среды. На сегодня для предприятия расходы на природоохранные мероприятия не являются необходимыми. К тому же загрязнение окружающей среды чаще всего наносит ущерб не самому загрязнителю, а оказывается вредным для других лиц. Поэтому дорогостоящие природоохранные меры подчас нужны не для тех, кто их осуществляет. Потенциальный загрязнитель пребывает в уверенности, что для него самого экологически вредные действия пройдут безнаказанно. Это порождает незаинтересованность в охране природы, в предупреждении и устранении вредных воздействий на окружающую среду.

Для устранения этих противоречий необходим эффективный экономический и правовой механизм, обеспечивающий выполнение требований экологической безопасности. Действующий механизм возмещения экологического ущерба в современной России не обеспечивает полной компенсации причиненного ущерба и не гарантирует использования даже взысканных с причинителей вреда сумм на реальное воспроизводство и оздоровление пострадавшего объекта природы.

Гражданско-правовая ответственность предполагает возмещение причиненного вреда (восстановление плодородного слоя почвы, воспроизводство растительности, зверей, птиц и др.). Очень часто в гражданско-правовом механизме превалирует использование штрафных санкций. Однако о возмещении ущерба экологии, как о таковом, сегодня можно говорить лишь условно. Естественные объекты природы не имеют стоимости оценки, а денежное возмещение, взыскиваемое с причинителей вреда, не всегда равнозначно возмещению в натуре. Поэтому наряду с предупредительной функцией непосредственной целью гражданско-правовой ответственности является компенсация причиненного экологического вреда путем взыскания доходов, которые могли быть получены при нормальной эксплуатации природных объектов.

Другой показатель неэффективности действующего механизма - это отступление от принципов полного возмещения экологического ущерба его причинителями. Особенно большой ущерб наносит неполное возмещение экологических убытков, причиняемых предприятиями и организациями. В частности, по рыбному хозяйству компенсируется примерно 17% ущерба (без учета возмещения в добровольном порядке), а по делам о лесных пожарах - 50%.

Такое положение явно противоречит гражданскому законодательству: в ст.1064 ГК РФ указано, что вред, причиняемый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

При низком правосознании и при низкой экономической ответственности руководителей предприятий очень сложно убедить их заключить договор страхования. Каждый из них увидит в страховании только первую часть - затратную. А вторая часть - возможность получения возмещения третьим лицом, понесшим экологический убыток, их интересует мало.

Убедить предприятие застраховать свою гражданскую ответственность может неотвратимость наступления экономических и правовых санкций при загрязнении окружающей среды. Каждый руководитель, сопоставив стоимость затрат по страхованию с объемом своей ответственности, которая будет переложена на страховщика, должен решить, что выгоднее. Вопрос будет решаться в пользу страхования, если потери и отрицательные последствия для потенциального загрязнителя природы будут существенными.

Анализ зарубежной практики показывает, что к страхованию ответственности за загрязнение окружающей среды многие страны подошли в силу участившихся за последние десятилетия колоссальных экологических убытков, причиняемых людям и природе. Многие международные договоры обязывали законодателей стран принять срочные меры для улучшения экологии. Ряд стран, ощутив опасность вреда со стороны производителей, решили ужесточить и установить строгий контроль за соблюдением экологической безопасности. Эти меры коснулись и страховщиков. К страховщикам по страхованию общегражданской ответственности стали предъявлять иски за убытки, причиненные окружающей среде. Такое расширительное толкование ответственности страховщиков привело к тому, что с них требовали возмещение убытков в размерах, значительно превышающих объем их ответственности, оговоренный при заключении договоров страхования. Потребовалось четко и подробно определить объем страховой ответственности по экологическим рискам выделить их в особый вид страхования.

Такой же путь по разграничению общегражданской ответственности юридических лиц и ответственности за ущерб, нанесенный окружающей среде, проходит российский страховой рынок.

Размещено на Allbest.ru