Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

6. Для погашения кредиторской задолженности рационально воспользоваться заемными средствами. Чтобы не платить пени за просрочку оплаты поставщикам по договору поставки ООО «УВТК «Даско» оформило банковский кредит. Результаты расчетов показали, что кредит экономически выгоднее чем просрочка платежа в виде пени. Так как проценты по кредиту намного меньше, чем проценты за непогашения кредиторской задолженности в срок по договору поставки товара. В рассмотренном примере ООО «УВТК «Даско» для уплаты долга в размере 1 000 026 рублей воспользуется банковским кредитом, то сэкономит 392 055 рублей, т. к. проценты по банковскому кредиту за 60 дней - 27945 рублей, а за просрочку платежа - 420 000 рублей).

Таким образом, неэффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «УВТК «Даско» является одной из причин несостоятельности предприятия. Разработанные предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью для анализируемого предприятия являются недорогими и экономически эффективными. Внедрение предложенных расчетных взаимоотношений предприятия со своими партнерами приведет к повышению финансовой устойчивости ООО «УВТК «Даско».

Список литературы

1. Федеральный закон РФ «Гражданский кодекс РФ. Часть 1» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона РФ от 10.01.2003 № 15-ФЗ) // Консультант Плюс.

2. Федеральный закон РФ «Налоговый кодекс РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона РФ от 24.07.2002 № 104-ФЗ) // Консультант Плюс.

3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 №127-ФЗ // Консультант Плюс.

4. Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий от 20.05.1994 № 498 (в ред. Постановления Правительства РФ от. 24.08.2002 № 630) // Консультант Плюс.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. №34н (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс.

6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П // Консультант Плюс.

7. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) «Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)» от 12.08.1994 № 31-р (в ред. распоряжения ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.1994 № 56-р) // Консультант Плюс.

8. Алексеева М.М., Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 399 с.

9. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под ред. П.П. Табарчука Ростов-на-Дону, 2005. 352 с.

10. Артаменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДМС, 2006. 152 с.

11. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учеб. пособие. - М.: Издательство «Проспект», 2006. - 251 с.

12. Бакадыров В.Л., Алексеев Г.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Учеб. пособие. М.: Изд-во «Приор», 2006. 96 с.

13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 480 с.

14. Донцова А.В. Бухгалтерская отчетность и ее анализ: Учеб. пособие. - М.: «Интер-Тех», 2006. - 112 с.

15. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006. - 192 с.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2005. 559 с.

17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ТК ООО «Велби», 2006. 424 с.

18. Крутякова Т.Л. 20 ПБУ в последней редакции с профессиональными комментариями. - М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2005. - 608 с.

19. Финансовый менеджмент: Учебник / под ред. А.М. Ковалевой - М.: Инфра-М, , 2006. - 284 с.

20. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004. 208 с.

21. Афанасьев А.А. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью // Финансовый директор - 2005. - № 1. - С. 39 - 43.

22. Войко А.Г. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации // Финансовая газета - 2005. - № 27. - С. 15- 27.

23. Гейц И.В. Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации // Консультант бухгалтера- 2006. - №12. - С. 45 - 48.

24. Ефимова О.В. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет - 2006. - № 10. - С. 56 - 59.

25. Захарьин В.Р. Учет расчетов с покупателями и заказчиками // Консультант бухгалтера - 2005. - № 6. - С. 40 - 43.

26. Иришина Н.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет при уступке права требования // Современный бухучет - 2006. - № 4. - С. 15 - 19.

27. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью // Бухгалтерский учет - 2006. - № 4. - С. 22 - 26.

28. Кредисов Р.И. Долговые ямки // Бизнес - 2006. - №30. - С. 12 - 22.

29. Крейкина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент - 2006. - №3. - С. 28 - 33.

30. Кузьмин Г. НКО: дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь» - 2005. - № 43. - С. 3 - 7.

31. Лебедев К. Понятие, правовой режим и механизм реализации дебиторской задолженности // Хозяйство и право - 2006. - № 12. - С. 28 - 34.

32. Лемещенко Г.Л., Тарасова Е.Ю. Отражение дебиторской задолженности в финансовой отчетности // Аудиторские ведомости - 2006. - № 11 - С. 8 - 11.

33. Мизиковский Е.А. Аудит дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости - 2005. - №3 - С. 15 - 21.

34. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет - 2005 - № 1 - С. 54 - 58.

35. Пономарева Т.Г. Судебные споры по дебиторской задолженности // Финансовый директор - 2005. - № 5. - С. 32 - 36.

36. Станкевич В.А. Как застраховать дебиторскую задолженность // Финансовый директор - 2005. - № 9. - С. 56 - 62.

37. Хитров П.Э. Управление дебиторской задолженностью // Финансовый директор - 2005. - № 12. - С. 34 - 38.

Размещено на Allbest