План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине «Планирование на предприятиях железнодорожного транспорта»

На тему: «План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо»

Содержание

Введение

1. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо

2. Производственная программа депо

2.1. Расчет пробега и эксплуатируемого парка локомотивов

2.2. Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих в пассажирском движении

2.3. Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих на маневрах

3.Технико-экономические показатели

4.План по труду

4.1. Планирование численности работников

4.1.1. Работники, занятые на экипировке и техническом обслуживании второго объема (ТО-2) локомотивов

4.1.2. Работники, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов

4.2. Планирование затрат на оплату труда

4.2.1. Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов

4.2.2. Фонд оплаты труда работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов

4.2.3 Фонд оплаты труда работников остальных работников депо

4.3. Расчет производительности и среднемесячной заработной платы

5.План расходов по обычным видам деятельности (бюджет продаж)

5.1. Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов

5.2.Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

5.3.Общехозяйственные расходы

6. Калькуляция технических обслуживаний и текущих ремонтов локомотивов

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Основной производственной функцией ремонтных локомотивных депо является своевременный и качественный ремонт локомотивов по программе, утвержденной вышестоящей организацией. Производственная программа каждого депо устанавливается с учетом их производственной мощности и технического оснащения в соответствии с принятой на дороге специализацией ремонтных депо по сериям ремонтируемых локомотивов и по видам ремонта.

Система бюджетного управления ставит перед структурными единицами задачу дальнейшего улучшения производственно-хозяйственной деятельности и повышения обоснованности низового технико-экономического планирования, так как практически единственным основанием для мотивационного финансирования структурной единицы является экономия расходов по обычным видам деятельности.

План экономического и социального развития обособленного отраслевого структурного подразделения железнодорожного транспорта содержит следующие основные разделы:

– производственная программа;

– технико-экономические показатели;

– план по труду;

– план расходов и себестоимость;

– план повышения эффективности производства и внедрения новой техники;

– план охраны окружающей среды;

– финансовый план;

– план социального развития коллектива.

Курсовой проект включает разработку показателей первых четырех разделов.

1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛОКОМОТИВНОГО ДЕПО

Ремонтное локомотивное депо Б занято ремонтом и техническим обслуживанием локомотивов, работающих в грузовом движении и на полигоне, приведенном на рис.1.

Рис 1. Участки работы локомотивов и локомотивных бригад

- экипировка и ТО-2 - участки обращения пассажирских локомотивов

- ТР и ТО (кроме ТО-2) - участки обращения пассажирских локомотивов.

Согласно заданию вышестоящей организации рассматриваемое депо выполняет:

- экипировку и техническое обслуживание второго объема (ТО-2) локомотивов, работающих в пассажирском движении на всех участках заданного полигона;

- все виды текущего ремонта и технического обслуживания (кроме ТО-2) локомотивов, работающих в пассажирском движении на трех выбранных (А-Б, А-Г, Г-Б) участках заданного полигона;

- все виды текущего ремонта и технического обслуживания локомотивов, работающих на маневрах.

В пассажирском движении ремонтное обслуживание производится электровозом ЧС-2, в маневровом движении тепловозом ТЭМ-2.

2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ДЕПО

2.1 Расчет пробега и эксплуатируемого парка локомотивов

Общий пробег и эксплуатируемый парк поездных локомотивов на всех участках заданного полигона, необходимые для планирования объема работы по экипировке и числа ТО-2, рассчитываются исходя из заданных протяженности участков l_i и числа поездов в сутки в направлениях «туда» (N_i^т) и «обратно»(N_i^о). Пробег локомотивов во главе поездов определяется по формуле:

(2.1)

?MS_{во гл (А-Б)}=365*( 10+10)*406=2964 тыс. лок-км

?MS_{во гл (Б-В)}=365*( 11+11)*296=2377 тыс. лок-км

?MS_{во гл (В-Г)}=365*( 13+13)*354=3359 тыс. лок-км

?MS_{во гл (Б-Г)}=365*( 9+9)*321=2109 тыс. лок-км

?MS_{во гл (А-Г)}=365*( 9+9)*392=2575 тыс. лок-км

Вспомогательный линейный пробег в пассажирском движении равен нулю, так как число поездов по направлениям равновелико.

Вспомогательный линейный пробег в пассажирском движении равен нулю, так как число поездов по направлениям равновелико.

_, (2.2)

Линейный пробег локомотивов УMS_лин равен сумме величин пробега локомотивов во главе и вспомогательного линейного пробега:

УMS_лин= УMS_{во гл} + УMS_всп.л (2.3)

Общий пробег локомотивов в пассажирском движении может быть определен по формуле:

УMS_общ = УMS_лин/(1 - в_усл), (2.4)

где в_усл - коэффициент условного пробега локомотивов в пассажирском движении к общему.

УMS_общ^А-Б=2964/(1-0,011)=2997*10³лок-км

УMS_общ^Б-В=2377/(1-0,011)=2403*10³лок-км

УMS_общ^В-Г=3359/(1-0,011)=3397*10³лок-км

УMS_общ^Г-Б=2109/(1-0,011)=2132*10³лок-км

УMS_общ^Г-А=2575/(1-0,011)=2604*10³лок-км

Эксплуатируемый парк локомотивов M_э рассчитывается по формуле:

M_э = УMS_лин/(365*S_ср.сут), (2.5)

где S_ср.сут- среднесуточный пробег локомотива в пассажирском движении, км/сут.

M_э^А-Б=2964*10³/(365*840)=10 лок.

M_э^Б-В=2377*10³/(365*840)=8 лок.

M_э^В-Г=3359*10³/(365*840)=11 лок.

Мэ^Г-Б=2109*10³/(365*840)=7 лок.

Мэ^Г-А=2575*10³/(365*840)=8 лок.

Таблица 2.1 - Пробег и эксплуатируемый парк локомотивов

Показатели	А-Б	Б-В	В-Г	Г-Б	Г-А
Пробег во главе	2964*103	2377*103	3359*103	2109*103	2575*103
Вспомогательный линейный пробег	0	0	0	0	0
Линейный	2964*103	2377*103	3359*103	2109*103	2575*103
Общий пробег	2997*103	2403*103	3397*103	2132*103	2604*103
Эксплуатируемый парк лок-ов	10	8	11	7	8

Аналогично рассчитывается общий пробег поездных локомотивов и на трех выбранных участках, необходимый для расчета программы ремонта.

Условный (общий) пробег маневровых локомотивов определяется по формуле:

УMS_ман = (23,5*5 + 0,5*1)365* M_э.ман , (2.6)

где M_э.ман - эксплуатируемый парк маневровых локомотивов;

23,5;0,5 - время нахождения локомотива в течение суток соответственно на маневровой работе и в простое под экипировкой, ч;

5;1 - коэффициенты, установленные для перевода времени работы и простоя локомотивов в километры условного пробега.

УMS_ман =(23,5*5 + 0,5*1)*365*4=172,28*10³лок-км

Результаты расчета пробега и эксплуатируемого парка локомотивов приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 - Общий пробег и эксплуатируемый парк локомотивов

Показатель	Пассажирское движение	Маневровая работа
	на всех участках	на трех участках
Общий пробег локомотивов, тыс.лок.-км	13533	7733	172,28
Эксплуатируемый парк локомотивов	44	25	4

2.2 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих в пассажирском движении

Объем работы ремонтного локомотивного депо характеризуется числом различных видов технических обслуживаний и текущих ремонтов локомотивов различных серий, а также числом приведенных ремонтов.

Программа ремонта (технического обслуживания) локомотивов, работающих в поездных видах работы (пассажирское движение), в зависимости от характера установленных межремонтных норм (пробежных или временных) рассчитывается по формулам:

N_ij = (?MS_общj/L_ij) - ?N_(i-1)j, (2.7)

N_ij = (M_Эj/T_ij) - ?N_(i-1)j(2.8)

где ?MS_общj - общий пробег локомотивов j-й серии в границах участков работы локомотивов, тыс. лок-км;

L_ij - норма пробега между i-ми видами ремонта локомотивов j-й серии, тыс. лок-км;

T_ij - период работы между i-ми видами ремонта локомотивов j-й серии, годы;

?N_(i-1)j - число ремонтов локомотивов j-й серии, предшествующих по сложности (ранжирование от более сложных ремонтов к менее сложным) i-му виду ремонта.

Расчет программы ремонта следует начинать с определения числа капитальных ремонтов, последовательно переходя к менее сложным ремонтам и техническим обслуживаниям. При установленных для поездных видов работы преимущественно пробежных нормах число отдельных видов ремонтов локомотивов j- й серии составит:

N_крj= УMS_{общ j}/L_крj, (2.9)

N_кр=7733*10³/2250*10³=3 ед.

N_срj= (УMS_{общ j}/L_срj) - N_крj , (2.10)

N_ср=( 7733*10³/750*10³)-3=7ед.

N_{тр-3 j}= (УMS_{общ j}/L_{тр-3 j}) - (N_крj + N_срj) , (2.11)

N_тр-3 = (7733*10³/250*10³)-(3+7)=21ед.

N_{тр-2 j}= (УMS_{общ j}/L_{тр-2 j}) - (N_крj + N_срj+ N_{тр-3 j}) (2.12)

N_тр-2 - не выполняется.

N_{тр-1 j}= (УMS_{общ j}/L_{тр-1 j}) - (N_крj + N_срj+ N_{тр-3 j}+ N_{тр-2 j}), (2.13)

N_тр-1 =(7733*10³/20*10³)-(3+7+21+0)=356 ед.

N_{то-3 j}= (УMS_{общ j}/L_{то-3 j}) - (N_крj + N_срj+ N_{тр-3 j}+ N_{тр-2 j}+ N_{тр-1 j}), (2.14)

N_то-3 - не выполняется.

где N_крj,N_срj, N_{тр-3 j}, N_{тр-2 j}, N_{тр-1 j}, N_{то-3 j} - число соответственно капитальных (КР) и средних (СР) ремонтов, текущих ремонтов по программе третьего (ТР-3), второго (ТР-2) и первого (ТР-1) объемов, технических обслуживаний третьего (ТО-3) объема локомотивов j-й серии; L_крj, L_срj, L_{тр-3 j}, L_{тр-2 j}, L_{тр-1 j}, L_{то-3 j} - пробег локомотивов j-й серии между соответствующими видами ремонта и технических обслуживаний, км.; УMS_{общ j} - общий пробег локомотивов j-й серии, работающих на трех участках и проходящих ремонт или техническое обслуживание в данном локомотивном депо, км.

Кроме программы текущих ремонтов и технических обслуживаний локомотивов, рассчитанной по формулам (2.9) - (2.14), следует дополнительно учесть число технических обслуживаний четвертого (ТО-4) и пятого (ТО-5) объемов. Программа ТО-4 может быть принята в объеме 40-60% от числа ТР-1.

N_то-4 =356*0,5=178ед.

Число ТО-5 составляет 5-10% в год от эксплуатируемого парка.

N_то-5 =25*0,06=2 ед.

Число технических обслуживаний второго объема (ТО-2) рассчитывается для каждого вида движения (j-й серии локомотива) по формуле:

N_{то-2 j} = M_Эj* 24*365/t _{ТО-2 j} , (2.15)

N_то-2 =44*24*365/24=16060 ремонтов

где M_Эj - эксплуатируемый парк локомотивов, работающих в пассажирском или маневровом движении на всех участках заданного полигона;

t _{ТО-2 j} - период работы локомотивов между ТО-2 в пассажирском или маневровом движении, ч.

Объем работы депо по экипировке локомотивов характеризуется величиной их общего пробега в соответствующем виде движения на всех участках полигона.

2.3 Программа технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, работающих на маневрах

В отличие от локомотивов, занятых в пассажирском движении, для локомотивов, работающих на маневрах, устанавливаются не пробежные, а временные нормы работы между ремонтами. В этом случае число ремонтов различного объема рассчитывается по формулам:

N_{кр j}= M_{э j}/T_{кр j}, (2.16)

N_кр=4/16=0 ед.

N_{ср j}= (M_{э j}/T_срj) - N_крj , (2.17)

N_ср = (4/8)-0=0 ед.

N_{тр-3 j}= (M_{э j}/T_{тр-3 j}) - (N_крj + N_срj) , (2.18)

N_тр-3 = (4/(48/12))-(0+0)=1ед.

N_{тр-2 j}= (M_{э j}/T_{тр-2 j}) - (N_крj + N_срj+ N_{тр-3 j}), (2.19)

N_тр-2 = (4/(24/12))-(0+0+1)=1ед.

N_{тр-1 j}= (M_{э j}/T_{тр-1 j}) - (N_крj + N_срj+ N_{тр-3 j}+ N_{тр-2 j}), (2.20)

N_тр-1 =(4/8)-(0+0+1+1)= 0 ед.

N_{то-3 j}= (M_{э j}/T_{то-3 j}) - (N_крj + N_срj+ N_{тр-3 j}+ N_{тр-2 j}+ N_{тр-1 j}), (2.21)

N_то-3 = (4/(40/365))-(0+0+1+1+0)=38 ед.

N_{то-2 j} = M_Эj* 24*365/t _{ТО-2 j} ,

N_то-2 =4*24*365/120=292ед.

где T_{кр j}, T_срj, T_{тр-3 j}, T_{тр-2 j}, T_{тр-1 j}, T_{то-3 j} - период работы локомотивов между соответствующими видами ремонтов и технических обслуживаний маневровых локомотивов, год;

M_э - эксплуатируемый парк маневровых локомотивов.

Программа ТО-4 может быть принята в объеме 40 -60% от числа ТР-1.

N_то-4 = 0*0,6 = 0ремонт

Число ТО-5 составляет 5-10% в год от величины эксплуатируемого парка.

N_то-5 = 4* 0,08 = 0 ремонтов

Общая величина производственной программы ремонтного локомотивного депо характеризуется числом приведенных ремонтов, которое рассчитывается по формуле:

N_прив = УУ N_ij*k_ij , (2.22)

где N_ij - число технических обслуживаний и ремонтов i-го вида j-й серии локомотивов;

k_ij - коэффициенты приведения технических обслуживаний и ремонтов i-го вида j-й серии локомотивов к ремонту трудоемкостью 210 чел.-ч. Величина этих коэффициентов рассчитывается путем деления нормативной трудоемкости каждого вида ремонта на 210.

Пассажирское движение:

K_{прив. тр-3} =2200/210=10,5

K_{прив. тр-2} =370/210=1,8

K_{прив. тр-1} =180/210=0,9

K_{прив. то-5} =90/210=0,4

K_{прив. то-4} =10/210=0,05

K_{прив. то -3} =70/210=0,3

K_{прив. то-2} =4/210=0,02

N_{прив. тр-3} =21*10,5=221 ремонта

Остальные приведенные ремонты рассчитываются аналогично.

Маневровая работа:

K_{прив. тр-3} =1220/210 = 5,8

K_{прив. тр-2} = 470/210 = 2,2

K_{прив. тр-1} = 125/210 = 0,6

K_{прив. то-5} = 65/210 = 0,3

K_{прив. то-4} = 15/210 = 0,1

K_{прив. то-3} = 53/210 = 0,3

K_{прив. то-2} = 3/210 = 0,01

N_{прив. тр-3} =1*5,8=6 ремонтов

Остальные приведенные ремонты рассчитываются аналогично.

Результаты расчетов программы ремонтов и технического обслуживания локомотивов приведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Производственная программа ремонтного локомотивного депо

Вид ремонта обслуживания	Пассажирское движение	Маневровая работа
	Число ремонтов	Коэффициент приведения	Число приведенных ремонтов	Число ремонтов	Коэффициент приведения	Число приведенных ремонтов
ТР-3	21	10,5	221	1	5,8	6
ТР-2	-	-	-	1	2,2	2
ТР-1	356	0,9	320	-	-	-
ТО-5	2	0,4	1	-	-	-
ТО-4	178	0,05	9	-	-	-
ТО-3	-	-	-	38	0,3	11
ТО-2	16060	0,02	321	292	0,01	3
Итого	-	-	872	-	-	22

3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Показателями, характеризующими организацию текущего ремонта и технического обслуживания локомотивов, являются:

- простой локомотивов, дифференцированный по сериям локомотивов и видам ремонта t_ij;

- общее время простоя локомотивов в ремонте в течение планового периода УMt_ij, лок.-ч;

- среднее время простоя локомотивов в приведенном ремонте t^ср_прив, ч;

- средний остаток неисправных локомотивов M_рем.

Последние три показателя рассчитывают по формулам:

УMt_ij= УN_ij* t_ij; (3.1)

Пассажирское движение:

УMt_ТР-3=21*72=1512 лок-ч

Маневровая работа:

УMt_ТР-3=1*288=288 лок-ч

t^ср_прив= УMt_ij/ УN_прив; (3.2)

t^ср_прив=(8314+760)/(872+22)=10,2ч.

M_рем = УMt_ij/ Уn_ijФ, (3.3)

Пассажирское движение:

M_{рем ТР-3} = 1512/(1*1987) = 1 лок.

Маневровая работа:

M_{рем ТР-3} =288/(1*1987)=0,14лок.

Расчет среднего остатка неисправных локомотивов приведен в табл.3.1.

Таблица 3.1 - Расчет среднего остатка неисправных локомотивов

Серия локомотива	Вид ремонта (обслуживания)	Число ремонтов (обслуживаний)	Простой в ремонте, лок.-ч	Число смен работы участка	Годовой фонд полезного времени	Средний остаток неисправных локомотивов
			1 лок-ва	всего
Пассажирское движение	ТР-3	21	72	1512	1	1987	1
	ТР-2	-	-	-	1	1987	-
	ТР-1	356	14	4984	1	1987	3
	ТО-5	2	19	38	4	1987	0
	ТО-4	178	10	1780	4	1987	0,22
	ТО-3	-	-	-	4	1987	-
	Итого	-	-	8314	-	-	3,49
Маневровая работа	ТР-3	1	288	288	1	1987	0,14
	ТР-2	1	168	168	1	1987	0,08
	ТР-1	-	-	-	1	1987	-
	ТО-5	-	-	-	4	1987	-
	ТО-4	-	-	-	4	1987	-
	ТО-3	38	8	304	4	1987	0,04
	Итого	-	-	760	-	-	0,27
Всего		-	-	9074	-	-	3,76

4. ПЛАН ПО ТРУДУ

4.1 Планирование численности работников

4.1.1 Работники, занятые на экипировке и техническом обслуживании второго объема (ТО-2) локомотивов

В плане по труду рассчитываются четыре основных показателя:

- численность работников, всего и в том числе по основным производственным группам контингента и по статьям номенклатуры расходов; локомотивный депо ремонт работник

- затраты на оплату труда по группам контингента и статьям номенклатуры расходов;

- производительность труда;

- среднемесячная заработная плата.

Контингент ремонтного локомотивного депо по перевозкам планируется по следующим основным группам:

- рабочие, занятые на ТО-2 и экипировке локомотивов, по видам движения и видам тяги;

- рабочие, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов, по видам движения и видам тяги;

- прочий контингент, планируемый по статьям расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ, и по статьям общехозяйственных расходов.

Численность работников на экипировке планируется по статьям:

3113 - для электровозов, работающих в пассажирском движении;

3316 - для тепловозов, работающих на маневрах.

Явочная численность работников рассчитывается по формуле:

Ч_{яв. экип i} = УMS_{общ i} T_экип/Ф_год , (4.1)

где УMS_{общ i} - общий пробег локомотивов, работающих в соответствующем виде движения на всех участках заданного полигона, тыс. лок.-км;

T_экип - трудоемкость экипировки локомотивов, приходящаяся на 1000 лок.-км общего пробега локомотивов, чел.-ч., для электровозов - 3,8 чел.-ч, для тепловозов - 4,7 чел.-ч;

Ф_год - годовой фонд рабочего времени явочного работника при сорокачасовой рабочей неделе в году, для которого разрабатывается план, ч.

Ч_{яв. экип пассаж.}= 13533*3,8/1987=26 чел.

Ч_{яв. экип манев.}= 172,28*4,7/1987=0,4 чел.

Численность работников на ТО-2 локомотивов планируется по статьям:

- 6105 - для электровозов, работающих в пассажирском движении;

- 6309 - для тепловозов, работающих на маневрах.

Явочная численность работников по каждой из названных статей определяется по формуле:

Ч_{яв. ТО-2 i} = N _{ТО-2 i} T _ТО-2/ Ф_год , (4.2)

где N _{ТО-2 i} - программа ТО-2;

T _ТО-2 - трудоемкость одного ТО-2, чел.-ч.

Ч_{яв. ТО-2 пассаж.} =16060*4/1987=32 чел.

Ч_{яв. ТО-2 манев.} =292*3/1987=0,4чел.

Для расчета списочной численности работников, занятых на ТО-2 и экипировке, по всем перечисленным выше статьям применяется коэффициент замещения k_зам в пределах 0,12 - 0,15 (берём k_зам=0,14).

Ч_{спис. экип пассаж.}=26*(1+0,14)=30 чел.

Ч_{спис. экип манев.}=0,4*(1+0,14)=0,5 чел.

Ч_{спис. ТО-2 пассаж.} =32*(1+0,14)=37 чел.

Ч_{спис. ТО-2 манев.} =0,4*(1+0,14)=0,5 чел.

4.1.2 Работники, занятые на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов

Численность рабочих, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов (исключая ТО-2), рассчитываем по формуле:

Ч_{яв. рем} = УN _ijT _ij/ (Ф* k_вып) , (4.3)

где Ч_{яв. рем} - явочная численность ремонтников, занятых на выполнении текущих ремонтов и техническом обслуживании локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях;

N _{i j}- число i-го вида текущих ремонтов или технических обслуживаний j- й серии локомотивов;

T _ij - трудоемкость выполнения i-го вида текущих ремонтов или технических обслуживаний j- й серии локомотивов, чел.-ч.;

k_вып- коэффициент выполнения плановых норм выработки или нормированных заданий. Величина k_вып принимается равной от 1,05 до 1,40 (берём k_вып =1,2).

Ч_{яв. рем.. пассаж. ТР} =(21*2200+356*180)/(1987*1,2) =46 чел.

Ч_{яв. рем. пассаж. ТО}= =(2*90+178*10)/(1987*1,2) =1 чел.

Ч_{яв. рем. ман .ТР} =(1*1220+1*470)/(1987*1,2) =1чел.

Ч_{яв. рем. ман. ТО} =(38*53)/(1987*1,2) =1чел.

Явочная численность рассчитывается по следующим статьям:

- 6105 - техническое обслуживание (ТО-5,4,3) электровозов, работающих в пассажирском движении;

- 6106 - текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) электровозов, работающих в пассажирском движении;

- 6309- техническое обслуживание (ТО-5,4,3) маневровых тепловозов;

- 6310 - текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) маневровых тепловозов.

Для расчета списочной численности работников применяется коэффициент замещения k_зам в пределах 0,12 - 0,15 (берём k_зам = 0,14).

Ч_{спис. рем. пассаж. ТР}=46*(1+0,14)=52 чел.

Ч_{спис. рем. пассаж. ТО} =1*(1+0,14)=1 чел.

Ч_{спис. рем. ман. ТР}=1*(1+0,14)= 1 чел.

Ч_{спис. рем. ман. ТО}=1*(1+0,14)=1 чел.

Таблица 4.1 - Распределение численности работников, занятых на ТО-2, экипировке, техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов, по профессиям, %

Профессия	Разряд	Экипировка	ТО-2	ТР	ТО
		пассаж.	манев.	пассаж.	манев.	пассаж.	манев.	пассаж.	манев.
Бригадир освобожденный	9	2	-	2	-	3	-	-	-
Слесарь по ремонту подвижного состава	7	-	-	15	-	20	1	1	1
Слесарь по ремонту подвижного состава	4	3	-	18	-	15	-	-	-
Электрогазосварщик	6	-	-	2	-	3	-	-	-
Регенераторщик отработанного масла	2	-	-	-	-	3	-	-	-
Плотник	5	-	-	-	-	1	-	-	-
Экипировщики	2	25	-	-	-		-	-	-
Мойщик-уборщик подвижного состава	2	-	-	-	-	7	-	-	-
Всего работников	-	30	0	37	0	52	1	1	1

Списочная численность работников различных профессий показывается в штатном расписании по соответствующим статьям (табл.4.2).

4.2 Планирование затрат на оплату труда

4.2.1 Фонд оплаты труда работников, занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов

Фонд оплаты труда работников (ФОТ), занятых на ТО-2 и экипировке локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент.

ФОТ рассматриваемой группы работников включает в себя следующие основные виды выплат.

1. Месячная тарифная ставка З₁ рабочего i-го разряда, рассчитываемая по формуле:

З₁ = s_{час i}*Ф_мес , (4.4)

где s_{час i} - часовая тарифная ставка работника i-го разряда, согласно Отраслевой единой тарифной сетке (ОЕТС). Ф_мес = 165,6

Рабочие на ТО-2 и экипировке локомотивов связаны с движением поездов и ремонтом подвижного состава и тарифицируются по второй строке тарифных ставок. Отдельным работникам по результатам аттестации рабочих мест часовые тарифные ставки, предусмотренные ОЕТС, могут быть повышены на коэффициент, учитывающий условия труда.

2. Доплата за работу в ночное время рассчитывается по формуле

З₂ = З₁*д_ноч/100 , (4.5)

где д_ноч - средний процент доплаты за работу в ночное время рабочим на экипировке и ТО-2, рассчитываемый по формуле

д_ноч= t_ноч*д^ч_ноч/ t_раб , (4.6)

Ночным временем при оплате труда считается период от 22 ч до 6 ч утра (t_ноч= 8 ч). Учитывая круглосуточный режим работы на экипировке и ТО-2 (t_раб= 24 ч) и установленный коллективным договором размер доплаты за каждый час работы в ночное время (д^ч_ноч=40%), средняя величина доплаты за работы в ночное время в процентах к тарифному заработку составит:

д_ноч= 40*8/24 = 13,3%

3.Доплата за работу в праздничные дни З₃ рассчитывается по формуле

З₃= З₁*д_пр/100 , (4.7)

где д_пр- средний процент доплаты за работу в праздничные дни, рассчитываемый по формуле

д_пр= Д_пр*д^дни_пр/Д_раб (4.8)

Учитывая круглогодичный режим работы работников экипировки и ТО-2 (Д_раб=365), число нерабочих праздничных дней (Д_пр= 12) и установленный Трудовым кодексом размер доплат за работу в праздничные дни (д^дни_пр= 100%), величина д_пр в процентах к тарифному заработку составит:

д_празд = 12*100/365 = 3,3%

4.Премии работникам, выполняющим экипировку и ТО-2 локомотивов, устанавливаются за безаварийную и высокопроизводительную работу согласно принятому в депо положению о премировании. Премии д_прем принять в размере от 25 до 50% (40%) от выплат, на которые согласно распоряжению МПС начисляются премии, т. е. от всех выплат, перечисленных выше, кроме доплаты за работу в праздничные дни З₃:

З₄ = (З₁+З₂) д_прем/100. (4.9)

5.Надбавка по районному коэффициенту З₅ принимается в пределах 15-30% (25%) д_р.к и начисляется на все выплаты, названные выше, кроме надбавки по постановлению №948 З₆:

З₅= (З₁+З₂+З₃+З₄) д_р.к/100 (4.10)

Результаты расчетов затрат на оплату труда приводятся в штатном расписании (табл.4.2) по тем же статьям Номенклатуры расходов, по которым показан соответствующий контингент.

4.2.2 Фонд оплаты труда работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов

ФОТ работников, занятых на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент.

ФОТ рассматриваемой группы работников включает в себя следующие основные виды выплат.

1.Месячная тарифная ставка З₁ рабочего i-го разряда, рассчитываемая по формуле

З_1i= s_часi*Ф_мес , (4.11)

где s_часi- часовая тарифная ставка работника i-го разряда, согласно ОЕТС.

Рабочие рассматриваемой группы тарифицируются по второй строке тарифных ставок. Отдельным работникам, занятым на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов, по результатам аттестации рабочих мест часовые тарифные ставки, предусмотренные ОЕТС, могут быть повышены на коэффициент, учитывающий условия труда.

Кроме тарифной ставки в составе тарифного заработка работников рассматриваемой группы планируется сдельный приработок З_1.1, величина которого определяется по формуле:

З_1.1= З₁(k_вып-1), (4.12)

где k_вып - коэффициент выполнения плановых норм выработки или нормированных заданий, принятый при расчете численности по формуле (4.3).

2.Доплата за работу в ночное время З₂ работникам, занятым на ТО и ТР локомотивов, рассчитывается по формуле

З₂ = (З₁+З_1.1)д_ноч/100, (4.13)

где д_ноч- средний процент доплаты за работу в ночное время, который должен рассчитываться по формуле (4.6) с учетом режима работы отдельных участков, принятом при расчете среднего остатка неисправных локомотивов.

Работники, занятые на ТР работают в 1 смену, и не имеют доплат за работу в ночное время.

Работники, занятые на ТО работают в 4 смены, средняя величина доплаты за работы в ночное время в процентах к тарифному заработку составляет:

д_ноч= 40*8/24 = 13,3%

3.Доплата за работу в праздничные дни З₃ рассчитывается по формуле

З₃ = (З₁+З_1.1)д_пр/100 , (4.14)

где д_пр- средний процент доплаты за работу в праздничные дни, должен рассчитываться по формуле (4.8) с учетом режима работы отдельных участков, принятом при расчете среднего остатка неисправных локомотивов в разд.3.

4.Премии работникам, выполняющим техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов, устанавливаются за высокопроизводительную работу и высокое качество ремонта, гарантирующее работу локомотива в пределах межремонтных норм, согласно принятому в депо положению о премировании. Премии д_прем принять в размере от 30 до 50% (40%) от выплат, на которые согласно распоряжению МПС начисляются премии, т. е. от всех выплат, перечисленных выше, кроме доплаты за работу в праздничные дни З₃:

З₄= (З₁+З_1.1+З₂)д_прем/100. (4.15)

5.Надбавка по районному коэффициенту З₅ принимается в пределах 15-30% (25%) д_р.к и начисляется на все выплаты:

З₅= (З₁+З_1.1+ З₂+З₃+З₄) д_р.к/100

4.3 Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы

В ремонтных локомотивных депо производительность труда определяется по формуле:

П_тр = УN_прив/Ч_ср.сп , (4.17)

П_тр =(872+22)/294=3,04 лок/чел.

где УN_прив - число приведенных ремонтов локомотивов, работающих во всех видах движения;

Ч_ср.сп- среднесписочная численность работников по основным видам хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, относимая на себестоимость железнодорожных перевозок. Для расчета производительности труда принимается вся численность работников, приведенная в штатном расписании.

Среднемесячная заработная плата работников локомотивного депо рассчитывается по формуле:

З_ср.мес = ФОТ_год/(12Ч_ср.сп) , (4.18)

З_ср.мес =(75489,08*1000)/(12*294)=21397,13 руб.

где ФОТ_год - годовой фонд оплаты труда, рассчитанный в табл. 4.2.

5. ПЛАН РАСХОДОВ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (БЮДЖЕТ ЗАТРАТ)

5.1 Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов

Расходы по обычным видам деятельности (расходы на железнодорожные перевозки) планируются по статьям номенклатуры расходов и элементам затрат.

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям прямых и общих для всех видов работ расходов переносятся из штатного расписания (табл.4.2) на соответствующие статьи плана расходов (табл.5.1) за минусом сумм, отраженных в табл.4.2 по гр. «в том числе по ст.757».

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду по статьям общехозяйственных расходов, переносятся на соответствующие статьи плана расходов без каких-либо изменений.

Величина ФОТ, относимая на статью 757 (ФОТ_757i), рассчитывается по каждой статье по формуле:

ФОТ_757i = ФОТ_i* k_замi/(1 + k_замi) , (5.1)

ФОТ_757i=6497,05*10³*0,14/(1+1,14)=797,88 тыс. руб.

где ФОТ_i - годовой фонд оплаты труда, рассчитанный по i-й статье, тыс.р.;

k_замi - коэффициент замещения, принятый при расчете списочного контингента по i-й статье (k_замi=0,14).

Величины, на которые уменьшен ФОТ по каждой статье, суммируются и отражаются одним числом на ст.*757.

Таким образом, количественно ФОТ, включенный в план расходов, должен полностью соответствовать плану по труду.

Отчисления на социальные нужды планируются по всем статьям, на которые согласно штатному расписанию отнесены расходы на оплату труда, в размере единого социального налога (26%) и тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%). Названные проценты берутся от величины фонда заработной платы, отраженной по соответствующим статьям.

Расходы на материалы по рассматриваемой группе затрат складываются из расходов на материалы для экипировки, техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов.

Расход материалов на экипировку локомотивов, работающих в пассажирском (ст. 3113(3313)) и маневровом (ст. 3316) движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_мат и величине этого пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо УMS_общ:

Э^экип_мат = УMS_общ* n^экип_мат/1000 (5.2)

Э^экип_{мат.пассаж.}= 13533*8/1000=108,26 тыс. руб.

Э^экип_{мат.ман.} =172,28*5/1000=0,86 тыс. руб.

Расход материалов на технические обслуживания ТО-2,3,4,5 локомотивов Э^ТО_мат, работающих в пассажирском (ст. 6105(6305)) и маневровом (ст. 6309) движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 техническое обслуживание i-го объема n^ТО_мат и числу обслуживаний N_ТО, рассчитанных в разд.2:

Э^ТО_мат= У n^ТО_мат N_ТО-I (5.3)

Э^ТО_{мат. пассаж.}=2*2+0,1*178=21,8 тыс. руб.

Э^ТО-2_{мат.пассаж.}= 0,25*16060=4015 тыс. руб.

Э^ТО_{мат.ман}=38*3=114 тыс. руб.

Э^ТО-2_{мат.ман}= 292*0,2=58,4 тыс. руб.

Расход материалов на текущие ремонты ТР-1,2,3 локомотивов Э^ТР_мат, работающих в пассажирском (ст. 6106(6306))и маневровом (ст. 6310) движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 текущий ремонт i-го объема n^ТР_мат и числу обслуживаний N_ТР-I, рассчитанных в разд.2:

Э^ТР_мат= У n^ТР_мат N_ТР-I (5.4)

Э^ТР_{мат. пассаж.} = 21*270+356*9=8874 тыс. руб.

Э^ТР_{мат. _анн.}=1*167+1*21=188 тыс. руб.

Расходы на топливо планируются только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что и материалы.

Расходы на топливо для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат условного топлива в килограммах на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_топл, цене условного топлива и величине пробега локомотивов, приписанных к данному депо УMS_общ:

Э^экип_топл= УMS_общ* n^экип_топл *Ц_топл/1000 (5.5)

Э^экип_{топл.пассаж}=13533*3*4,3/1000=174,58 тыс. руб.

Э^экип_{топл.ман}=172,28*3*4,3/1000=2,22 тыс. руб.

Расходы на электроэнергию планируются только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что материалы и топливо.

Расходы на электроэнергию для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат электроэнергии на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_топл, цене 1 кВт-ч электроэнергии и величине пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо УMS_общ:

Э^экип_{_а.эн}= УMS_общ* n^экип_{_а.эн} *Ц_эл.эн/1000 (5.6)

Э^экип_{_а.эн. пассаж}=13533*10*0,485/1000=65,64 тыс. руб.

Э^экип_{_а.эн _анн.}=172,28*10*0,485/1000=0,84 тыс. руб.

Нормы расходов материалов, топлива, электроэнергии на различные измерители и цены на топливо и электроэнергию приведены в методических указаниях.

5.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, планируют и учитывают по статьям 757-778 Номенклатуры расходов.

Статья 757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

В затраты на оплату труда производственного персонала за непроработанное на производстве, но по закону оплачиваемое время, согласно действующей Номенклатуре расходов включаются:

- затраты на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков;

- денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;

- другие денежные выплаты и натуральные компенсации.

Порядок расчетов затрат на заработную плату по рассматриваемой статье может быть взята по строке « Итого по депо по статье 757» табл. 4.2.

Кроме того, по ст. *757 согласно указаниям, данным в подразд. 5.1, отражаются отчисления на социальные нужды в размере 26,6% от суммы заработной платы, показанной по этой статье.

Статья *758. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу.

На ст. 758 отражается стоимость форменной одежды, выдаваемой производственному персоналу младшего начальствующего и рядового состава в соответствии с законодательством РФ бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в их личном постоянном пользовании.

Работники, связанные с движением поездов и обслуживанием пассажиров, для которых ношение форменной одежды в рабочее время обязательно, получают ее бесплатно. Перечень таких работников согласован МПС России с ЦК Российского профсоюза железнодорожников и транспортных строителей. Стоимость форменной одежды в этом случае полностью возмещается за счет расходов структурного подразделения, относится на элемент «затраты по оплате труда» и согласно подпункту 11 п. 1 ст. 238 гл. 24 ПК РФ не подлежит обложению единым социальным налогом. Аналогичный порядок распространяется и на сумму льгот в связи с продажей форменной одежды производственному персоналу по пониженным ценам.

Перечень должностей (профессий) работников железнодорожного транспорта, имеющих право ношения форменной одежды, и соответствующие им знаки различия, а также нормы выдачи и сроки носки форменной одежды для работников железнодорожного транспорта приобретаемой на льготных условиях, регламентированы приказом МПС России от 22 декабря 1994 г. № 14 Ц «О форменной одежде».

В названном приказе в редакции указания МПС от 10.10.95 № 103у установлена скидка для лиц рядового и младшего начальствующего состава -50 %, для лиц среднего начальствующего состава -- 30 % от стоимости форменной одежды.

В ремонтном локомотивном депо к лицам младшего начальствующего состава относятся бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов; к лицам среднего начальствующего состава относятся мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки.

На рассматриваемую статью относится скидка, предоставляемая только бригадирам. Расходы на предоставление скидки остальным работникам среднего начальствующего состава отражается по ст. *786 в составе общехозяйственных расходов.

Отраслевым тарифным соглашением предусмотрена бесплатная выдача (скидка -- 100%) форменной одежды по установленным приказом 14 Ц нормативам работникам, связанным с движением поездов и обслуживанием пассажиров.

В коллективном договоре Западно-Сибирской дороги в перечень лиц, получающих форменную одежду со скидкой, включен и ряд других профессий.

Расходы структурного подразделения на предоставление скидки со стоимости форменной одежды определяют в зависимости от числа работников, получающих ее на льготных условиях, установленного размера скидки со стоимости форменной одежды, срока ее носки и цены приобретения.

Виды форменной одежды, их примерная цена на 01.01.2005 г. и сроки носки приведены в таблице 5.2. Размер скидки для работников отдельных профессий с учетом сказанного выше устанавливается самостоятельно.

Итог по табл.5.2 - затраты на оплату труда.

Таблица 5.2 - Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды.

Форменная одежда	Списочная численность работников, чел	Цена за ед., р	Стоимость форменной одежды, тыс.р.	Размер скидки, %	Срок носки, лет	Сумма скидки, тыс. р.
Средний начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	18	960	17,28	30	3	1,728
Плащ из смесовой ткани	18	550	9,9	30	3	0,99
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.	18	1430	25,74	30	2	3,861
Сорочка мужская (блуза женская), шт.	18	180	3,24	30	2	0,486
Галстук, шт.	18	60	1,08	30	2	0,162
Летний головной убор, шт.	18	84	1,512	30	2	0,2268
Зимний головной убор, шт.	18	325	5,85	30	3	0,585
Итого	18	-	64,602			8,0388
Младший начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	8	960	7,68	50	3	1,28
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.	8	1430	11,44	50	3	1,9067
Сорочка мужская (блуза женская), шт.	8	180	1,44	50	2	0,36
Галстук, шт.	8	60	0,48	50	2	0,12
Летний головной убор, шт.	8	84	0,672	50	2	0,168
Зимний головной убор, шт.	8	325	2,6	50	2	0,65
Итого	26	-	24,312			4,4847
Всего	44	-	88,914			12,523

Статья *760 Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.

В целях равномерного включения в издержки производства отчислений на выплату вознаграждения по итогам работы за год в структурных подразделениях создается, если это предусмотрено действующей на железнодорожном транспорте учетной политикой, специальный резерв предстоящих расходов и платежей -- резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.

Годовые затраты на создание названного резерва Э_760,проч могут быть определены по формуле

Э₇₆₀ = (ФОТ_год/12)*1,266 (5.7)

Э₇₆₀ =(75489,08/12)*1,266 = 7964,10 тыс.руб

где ФОТ_пп -- годовой фонд оплаты труда (из табл.4.2 «всего по депо»);

При планировании затрат по ст. 760 на плановый период рассчитываются отчисления на социальные нужды. В формуле (5.8) это учтено введением коэффициента 1,266.

Расходы по ст. 760 относятся на элемент «прочие расходы».

Статья 761. Охрана труда и производственная санитария.

По ст. *761 планируются три группы затрат;

-на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда;

-на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями;

-на обеспечение производственного персонала спецмылом, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами.

Согласно Федеральному закону от 17.07.99 г. №181-ФЗ (в ред. от 10.01.03 г.) Об основах охраны труда в Российской Федерации» финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в организациях, занимающихся эксплуатационной деятельностью, должно осуществляться в размере не менее 0,7 % от суммы расходов по обычным видам деятельности.

Данное положение закреплено в «Отраслевом тарифном соглашении по федеральному железнодорожному транспорту на 2001--2003 годы», а также в отраслевой программе по улучшению условий и охраны труда на федеральном железно дорожном транспорте на период 2001--2005 гг.

По ст. 761 учитываются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями. Работникам, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах, спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно.

Затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями рассчитываются, исходя из запланированной численности работников по профессиям, норм выдачи и примерных цен, сложившихся на момент расчета.

Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам эксплуатационного депо приведены в табл. 5.3.

Таблица 5.3 - Расчет расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью.

Профессия	Списочная численность	Вид спецодежды, спецобуви	Цена, р.	Стоимость, тыс. р.	Срок носки, год	Расходы в год, тыс. р.
Экипировщики, рабочие и бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов	122	костюм лавсановый	600	73,20	12	73,20
	122	сапоги юфтевые	800	97,60	12	97,60
	122	теплозащитный костюм	1600	195,20	24	97,60
	122	валенки	250	30,50	18	20,33
	122	галоши на валенки	120	14,64	24	7,32
Остальные рабочие	119	костюм хлопчатобум.	420	49,98	12	49,98
	119	ботинки кожаные	380	45,22	12	45,22
	119	рукавицы комбиниров.	50	5,95	12	5,95
Итого	-			512,29	-	397,20

Затраты, рассчитанные по табл. 5.3, включаются в план расходов по элементу «материалы». К материальным затратам относятся также расходы на приобретение спецмыла, смывающих и обезвреживающих средств в соответствии с нормами, порядком и условиями их выдачи, утвержденными постановлением Минтруда России от 04.07.03 г. № 45.

Затраты на обеспечение работников спецмылом рассчитывают, исходя из действующих норм его бесплатной выдачи, численности работников производственного персонала и цены 1 кг мыла на момент расчета. В курсовом проекте принять нормы бесплатной выдачи мыла: рабочим -- 2,4 кг, остальным работникам -- 0,6 кг на 1 человека в год, стоимость 1 кг - 100 руб.

Затраты на мыло =(122+119)*2,4*100+53*0,6*100=61020руб.

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, в соответствии с постановлением Госкомтруда от 16.12.97 г. №731/П13 бесплатно должно выдаваться молоко или другие равноценные пищевые продукты. В курсовом проекте эти расходы планируются по элементу материалы исходя из установленной нормы выдачи молока (0,5 л на 1 чел. в смену), цены за один литр молока (25 руб.) и явочной численности работников, и право на получение спецпитания. Численность работников, получающих молоко - 135 чел. Работники работают в одну смену (*249 дней).

Затраты на молоко =135*249*25*0,5=420187,5 руб.

Из штатного расписания (всего - ст. 757) - в затраты на оплату труда.

Расходы на спецодежду, спецобувь, мыло и молоко - в статью «Материалы».

397,20+61,02+420,19=878,41 тыс. руб.

878,41* 10 %=87,84 тыс. руб. (топливо)

878,41* 15%=131,76 тыс. руб. (э/э)

878,41*15%=131,76 тыс. руб. (прочие материальные затраты)

Статья 762. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на ст. 762 по элементу «прочие затраты».

Затраты на оплату командировочных расходов и подъемных производственному персоналу на плановый период определяют на основе анализа данных о расходах по оплате командировок и подъемных в отчетном периоде. В курсовом проекте расходы по ст.* 762 принять в размере 1 % от затрат на оплату труда по статьям прямых и общепроизводственных расходов.

59652,98*0,01=596,53 тыс. руб.

Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения.

По ст. 765 планируются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией механизмов, в том числе грузоподъемных кранов на железнодорожном ходу, оборудования и инструментов.

Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды на рассматриваемую статью относятся расходы и по другим элементам затрат.

Материальные затраты на смазывание и содержание в чистоте оборудования, запасные части и вспомогательные материалы для ремонта оборудования определяют на основе анализа отчетных данных за предплановый отчетный период с учетом прогнозируемого на плановый период индекса-дефлятора на материалы и изменения потребности в них в плановом периоде, а также намечаемых изменений в составе эксплуатируемого оборудования. В курсовом проекте эти затраты принимаются в размере 4 % от балансовой стоимости оборудования.

320*10⁶*4%=12800 тыс. руб.

12800*20%=2560 тыс. руб. (материалы)

12800*17%=2176 тыс. руб. (топливо)

12800*18%=2304 тыс. руб. (э/э)

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Помимо затрат на оплату труда работников, рассчитанных в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды, ст, 768 включает затраты на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дератизацию.

При неизменной площади зданий и сооружений материальные затраты на плановый период могут быть рассчитаны исходя из отчетных данных соответствующего предпланового периода с их корректировкой на индекс-дефлятор планового периода. В курсовом проекте эти затраты могут быть приняты в размере 2% от балансовой стоимости зданий (см. прил. Б) с последующим распределением на материалы 30 %, топливо -- 20%, электроэнергию - 20 %, прочие материальные -- 10 % и прочие расходы -- 10%.