Совершенствование системы оплаты труда по критериям KPI

21

8. Разработка ключевых показателей результативности для работников отдела продаж

2

9. Разработка Положения об оплате труда

28

10. Согласование и утверждение Положения об оплате труда

21

11. Презентация проекта перед руководителями подразделений

1

12. Ознакомление с Положением об оплате труда сотрудников

14

13. Применение системы KPI при определении переменной части заработной платы сотрудников отдела продаж

3

14. Получение обратной связи от сотрудников отдела продаж

7

15. Анализ эффективности проекта

21

16. Разработка и применение корректирующих мероприятий по устранению недостатков в проекте

18

Период

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Как видно из графика Ганта, разработка, внедрение и корректировка новой системы оплаты по критериям KPI в ООО «...» занимает 238 дня.

Далее рассмотрим затраты, которые необходимо понести предприятию для осуществления мероприятий по внедрению проекта. Затраты делятся на две категории: текущие и капитальные. Капитальными затратами называются единовременные затраты по внедрению проекта, к ним могут относиться следующие затраты:

1. научно-исследовательские, экспериментальные, конструкторские, технологические, проектные работы;

2. освоение производства новых видов продукции;

3. приобретение, транспортировка, монтаж, наладка и освоение нового и демонтаж заменяемого оборудования;

4. создание производственных площадей, непосредственно связанных с осуществлением проекта;

5. создание временных сооружений, офисов;

6. набор и обучение персонала;

7. пополнение оборотных средств, связанных с осуществлением проекта;

8. предотвращение отрицательных социальных и экологических последствии;

9. развитие объектов производственного и непроизводственного назначения (перебазировка рабочих или их семей, все виды потерь, вызванные строительством).

К текущим затратам относятся затраты, которые несет предприятие на всех этапах внедрения проекта. Рассмотрим текущие и капитальные затраты для внедрения системы оплаты труда в ООО «...» в каждом периоде продолжительностью 1 квартал (таблица 28).

Таблица 28 - Затраты на разработку и внедрение проекта

Показатель, тыс. руб.	Период
	1квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	5 квартал	6 квартал
Затраты на поиск специалиста	30	-	-	-	-	-
З/п менеджера по персоналу	75	75	75	75	75	75
Оборудование	35	-	-	-	-	-
Мебель	15	-	-	-	-	-
Канцелярские товары	2	2	2	2	2	2
Увеличение з/п менеджеров по продажам	-	-	60	75	90	90
Итого:	157	77	137	152	167	167

Капитальными затратами для данного проекта будут являться:

· затраты на поиск специалиста по мотивации и развитию персонала с помощью кадрового агентства;

· затраты на приобретение оборудования и мебели для организации рабочего места новому сотруднику.

К текущим затратам относятся:

· затраты на приобретение канцелярских принадлежностей раз в три месяца;

· затраты на выплату заработной платы менеджеру по персоналу;

· затраты, выраженные в увеличении заработной платы менеджеров по продажам после изменения системы оплаты труда. Количество менеджеров по продажам в ООО «...» - 6 человек.

Итак, в данном параграфе мы рассмотрели мероприятия, которые необходимо провести для разработки и внедрения проекта системы оплаты труда, определили сроки выполнения каждого мероприятия, а также расписали затраты на внедрение проекта новой системы оплаты труда. Далее определим экономическую эффективность проекта с помощью расчетов и построения графиков.

3.3 Обоснование экономической эффективности проекта

Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов. В состав затрат проекта включаются предусмотренные в проекте и необходимые для его реализации текущие и единовременные затраты всех участников осуществления проекта, исчисленные без повторного счета одинаковых затрат одних участников в составе результатов других участников. Для стоимостной оценки результатов и затрат могут использоваться базисные, мировые, прогнозные и расчетные цены.

Доход, получаемый от внедрения данного проекта, выражается в увеличении прибыли предприятия от роста объемов продаж по сравнению с тем, который был до разработки и внедрения проекта. Для того, чтобы определить прибыль, необходимо посчитать рентабельность продаж. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

(1)

Рассчитаем рентабельность продаж для ООО «...» до разработки и внедрения проекта:

Далее определим увеличение прибыли от реализации проекта в каждом периоде. Для этого необходимо построить таблицу 29.

Таблица 29 - Определение дохода от реализации проекта

Показатель тыс. руб.	1квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	5 квартал	6 квартал
Выручка	8000	8000	8800	9800	11000	11600
Прибыль	1200	1200	1320	1470	1650	1740
Увеличение прибыли	0	0	120	270	450	540

Как показано в таблице 29, увеличение прибыли предприятия от увеличения объемов продаж изделий начинается уже в третьем периода, на стадии применения разработанных критериев результативности при определении переменной части заработной платы менеджеров по продажам.

В параграфе 3.2 мы определили денежные вложения и поступления от реализации проекта (таблица 28). Общие вложения определим по формуле:

(2),

где З_Т - затраты;

t - рассматриваемые периоды.

Рассчитаем общие затраты для предлагаемого проекта:

Итак, для того, чтобы разработать проект системы оплаты труда, основанной на применении ключевых показателей эффективности KPI, в ООО «...», необходимо вложить капитал на сумму 857 тысяч рублей.

Общие поступления от внедрения проекта определяются по формуле:

где Д_Т - доход;

t = 1 - первый период.

Рассчитаем общие поступления от внедрения предлагаемого проекта, выражающиеся в увеличении прибыли предприятия:

Итак, внедрение разработанного проекта совершенствования системы оплаты труда в ООО «...» позволит предприятию получить доход на сумму 1380 тысяч рублей.

При оценке эффективности проекта соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения их к ценности в начальном периоде, так как одинаковые по величине затраты, осуществляемые в разное время, экономически неравнозначны. Это противоречие устраняется с помощью так называемого метода приведенной стоимости, или дисконтирования, т.е. приведения затрат и результатов к одному моменту. В качестве такого момента времени можно принять, например, месяц начала реализации инноваций.

Дисконтирование основано на том, что любая сумма, которая будет получена в будущем, в настоящее время обладает меньшей ценностью. С помощью дисконтирования в финансовых вычислениях учитывается фактор времени. Идея дисконтирования состоит в том, что для фирмы предпочтительнее получить деньги сегодня, а не завтра, поскольку будучи инвестированы в проект, они завтра уже принесут определенный дополнительный доход. Кроме того, откладывать получение денег на будущее рискованно: при неблагоприятных обстоятельствах они принесут меньший доход, чем ожидалось, а то и совсем не поступят.

Определим норму дисконта для данного проекта. Норма дисконта - это приемлемая для инвестора норма дохода (прибыли) на рубль авансированного капитала по альтернативному безопасному способу вложения. Норма дисконта (d) годовая для данного проекта определена на основе экспертного мнения с учетом того, что проект является средне рискованным и не застрахован от действия человеческого фактора и равна 0,2, следовательно, для периода в 3 месяца норма дисконта равна:

d = 0,2 / 4 = 0,05.

На основе нормы дисконта определяется коэффициент дисконтирования - это коэффициент, с помощью которого номинальные единовременные затраты или инвестиции в год их вложения приводятся к единому расчетному году. Коэффициент дисконтирования рассчитывается по следующей формуле:

(4),

где d - норма дисконта;

t = 1, 2, 3, 4, 5, 6 - рассматриваемые периоды.

Основным показателем эффективности проекта является чистый дисконтированный доход (интегральный эффект, накопленный дисконтированный эффект, прибыль). Чистый дисконтированный доход (ЧДД) характеризует превышение денежных поступлений над суммарными затратами, приведенными к единому моменту времени. Это реальный доход, который может обеспечить конкретный проект за расчетный период. ЧДД рассчитывается по формуле:

(5),

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) за весь период определяется по формуле:

(6),

Рассчитаем все перечисленные показатели и представим расчеты в таблице 30.

Таблица 30 - Расчет показателей эффективности проекта

Период t	Доход , тыс. руб.	Затраты , тыс. руб.	Коэф. диск.	Диск. доход , тыс. руб.	Диск. затраты , тыс. руб.	, тыс. руб.	, тыс. руб.
1	0	157,00	0,95	0	149,52	-149,52	-149,52
2	0	77,00	0,91	0	69,84	-69,84	-219,37
3	120,00	137,00	0,86	103,66	118,35	-14,69	-234,05
4	270,00	152,00	0,82	222,13	125,05	97,08	-136,97
5	450,00	167,00	0,78	352,59	130,85	221,74	84,77
6	540,00	167,00	0,75	402,96	124,62	278,34	363,10
Итого	1380,00	857,00	-	1081,33	722,04	363,10	-

Итак, из таблицы 30 видно, что чистый дисконтированный доход равен 363,10 тысяч рублей, это значит, что проект принесет предприятию прибыль.

После произведенных расчетов необходимо определить, когда данный проект окупится, т.е. срок окупаемости - период начиная с которого первоначальные вложения и другие единовременные затраты, связанные с проектом покрываются суммарными результатами. Существует два способа определения срока окупаемости: графический и расчетный.

Для графического определения срока окупаемости данного проекта построим график изменения чистой текущей стоимости и чистого дисконтированного дохода (рисунок 22).



Рисунок 22 - Динамика изменения ЧДД и ЧТС

По графику видно, что срок окупаемости проекта наступает в начале пятого этапа проекта, когда чистая текущая стоимость равна нулю.

Срок окупаемости проекта определятся из условия:

(6)

Определим точный срок окупаемости проекта. Для этого нужно определить количество полных периодов с отрицательной чистой текущей стоимостью и прибавить часть следующего периода до наступления равенства ЧТС=0.

Срок окупаемости Ток = 4 + (140, 78 / 221,74) = 4,6 квартала

Таким образом, срок окупаемости проекта равен 1,2 года, то есть после истечения данного срока проект начнет приносить чистую прибыль.

Следующим важным показателем экономической эффективности проекта является индекс доходности - показатель, характеризующий доходность проекта на каждый рубль затраченных материальных средств. Индекс доходности определяется по формуле:

 (7),

где - дисконтированный доход;

- дисконтированные затраты.

Итак, рассчитаем индекс доходности разработанного проекта совершенствования системы оплаты труда по критериям KPI:

ИД = 1081,33 / 722,04 = 1,48 руб./руб.

Это означает, что на каждый вложенный рубль в разработку и реализацию проекта предприятие получает доход, равный 1,48 рубля.

Исходя из индекса доходности, определим рентабельность проекта по формуле:

R_пр = ИД * 100 % (8)

Рентабельность проекта совершенствования системы оплаты труда в ООО «...» равна:

R_пр = 1,48 * 100 % = 148%.

Итак, рентабельность проекта является больше 100%, это значит, что данный проект является выгодным с точки зрения вложенных материальных средств.

Для того, чтобы сделать вывод об экономической эффективности проекта, необходимо соблюсти следующие условия:

· ЧДД > 0;

· ИД > 1;

· R_пр > 100%.

Проверим выполнение данных условий при расчете экономической эффективности предлагаемого проекта разработки и внедрения системы оплаты труда по критериям KPI в ООО «...» (таблица 31).

Таблица 31 - Выполнение условий экономической эффективности проекта

Показатель	Значение	Выполнение условия
ЧДД	363,1 тыс.руб.	363,1 > 0
ИД	1,48 руб./руб.	1,48 > 1
Rпр	148%	148% > 100%

Таким образом, все условия определения экономической эффективности проекта выполнены, и можно сделать вывод, что предлагаемый проект является инвестиционно привлекательным и рентабельным.

Итак, в данном параграфе мы обосновали экономическую эффективность проекта с помощью расчета таких финансовых показателей, как чистый дисконтированный доход, чистая текущая стоимость, индекс доходности проекта, рентабельность проекта, построили график изменения ЧДД и ЧТС и определили срок окупаемости проекта и получили следующие показатели: чистый дисконтированный доход от реализации разработанного проекта равен 363,1 тысяч рублей, индекс доходности проекта равен 1,48 руб./руб., а рентабельность проекта - 148%. Также с помощью построения графика динамики изменения чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости и произведенных расчетов выяснили, что срок окупаемости проекта составляет 1,2 года, это значит, что по истечении данного периода проект будет приносить предприятию чистую прибыль.

Вывод по Главе 3: в данной главе подробно описан проект совершенствования системы оплаты труда по критериям результативности KPI в ООО «...». При описании проекта была представлена графическая модель разработанной системы оплаты труда, составлена пирамида целеполагания, проведен анализ поля сил Курта Левина и подробно рассмотрены этапы и мероприятия для разработки и реализации проекта, представленные в виде графика Ганта, определен срок разработки и реализации проекта - 238 дней. Далее определены финансовые вложения и поступления от внедрения проекта в каждом периоде и с помощью расчетов экономических показателей (чистый дисконтированный доход, индекс доходности, рентабельность проекта, срок окупаемости проекта) пришли к выводу, что предлагаемый проект является экономически эффективным и инвестиционно привлекательным.

Размещено на Allbest.ru