3. Подход, связанный с теорией трансакционных издержек, концентрирует внимание на возможности разных форм экономии на основе заключения долгосрочных контрактов, регулирующих совместную деятельность. В соответствии с теорией трансакционных издержек в качестве наиболее важного интеграционного фактора выступают специфические активы взаимодействующих организаций, т.е. конкретные характеристики ресурсного потенциала (основных фондов, кадров, ноу-хау), обеспечивающие эффективность кооперации; узкая специализация оборудования, произведенная на котором продукция может иметь сбыт только в рамках интегрированной структуры; близость расположения смежных производств; наличие взаимодополняющих специализаций рабочей силы.

4. Подход, направленный на формирование взаимовыгодных долгосрочных деловых отношений. В последние голы в экономике страны наблюдается отход от традиционной практики постоянной смены поставщиков (в погоне за минимальной ценой). Создаются устойчивые кооперационные связи с поставщиками и потребителями как долговременными партнерами.

Впервые эффективная интеграция была сформулирована в Японии («кэйрецу»). Анализируя опыт японских интегрированных структур, следует выделить его «эффектообразующие» факторы, которые можно применить к российским структурам:

развитие реальных внутриорганизационных связей, включая обмен ресурсами (что должно эмпирически фиксироваться через объемы взаимных кооперационных поставок);

наличие общей системы планирования и количественно определенных целевых задач для участников;

упор не на уровень и динамику текущей прибыли участников группы, а на наращивание инвестиционного потенциала (в том числе из заемных источников) и поддержание в конкурентоспособном состоянии производственного аппарата.

С учетом выделенных эффектообразующих факторов можно прогнозировать технико-экономические показатели структуры.

Однако многие из рассмотренных критериев эффективности применимы только после создания интегрированной структуры (кластера). В реальной же практике наиболее важным является прогнозирование результативности интеграции уже на фазе намерений и фазе оценки интеграционного потенциала. Но на этой фазе возможны только прогнозы экономического развития интегрируемых предприятий.

На фазе намерений результативность интеграции по критерию рентабельности для отдельного предприятия можно определить по формуле (36) по отношению какого-либо экономического показателя Р (или показателей) для интегрированной структуры Pon к прогнозу этого же показателя для отдельного предприятия в случае его самостоятельного функционирования Pi для равных сроков прогноза t.

, (36)

где IR - индекс рентабельности;

t - календарное время;

- горизонт прогноза.

Смысл индекса n для Pon заключается в том, что прогнозирование экономического показателя Po после интеграции проводится по n предприятиям.

Такую оценку целесообразно использовать руководству предприятий, когда принимается решение о вхождении того или иного предприятия в интегрированную структуру. Если результативность меньше или равна единице, формально вхождение данного предприятия в интегрированную структуру особого смысла не имеет в случае, если анализ ведется для экономических показателей, которые по смыслу должны возрастать в связи с объединением предприятий. К таким показателям можно отнести прибыль от продаж продукции, рентабельность.

Кроме того, целесообразность проведения интеграционных процессов характеризуют показатели

коэффициент независимости интегрируемых предприятий - отношение собственного капитала предприятия ко всему капиталу предприятия (преобладание у предприятий заемных средств повышает риск банкротства и увеличивает себестоимость продукции);

показатель оценки капитализации интегрируемых предприятий - суммирование стоимости основного и оборотного капиталов интегрируемых предприятий (низкая стоимость основных фондов свидетельствует об их моральном и физическом износе, что для нефтехимической промышленности является особо важным);

уровень обеспеченности предприятий нематериальными активами - отношение стоимости нематериальных активов предприятия к общей стоимости всех активов предприятия.

Следует отметить, что в качестве критерия эффективности кластерного развития могут рассматриваться такие показатели, как рентабельность, объем производства в стоимостном выражении, масса прибыли за определенный период и изменение стоимости предприятия. В данном случае оценивается коммерческая эффективность. В то же время, основной задачей кластерных образований является повышение качества жизни населения в данном регионе. Именно поэтому в качестве критериев эффективности (результативности) кластера выступают такие показатели как:

изменение количества рабочих мест;

изменение среднего уровня заработной платы работающих на предприятиях, входящих в кластер до и после его создания;

изменение налоговой базы предприятий, входящих в кластер;

объем инвестиций, привлеченных на предприятиях кластера за определенный период, по сравнению с таковыми за аналогичный период деятельности предприятия до и после хождения в кластер;

изменение величины ВРП

Исследуем целесообразность проведения интеграционного процесса для крупнейших нефтехимических предприятий г.Нижнекамска. Результаты расчета показателей независимости и обеспеченности нематериальными активами интегрируемых предприятий по данным 2009г. представлены в таблице 24.

Таблица 24 - Показатели целесообразности интеграции нефтехимических предприятий г. Нижнекамска

Как видно из таблицы, наибольшей независимостью обладает ОАО «Нижнекамскнефтехим» (коэффициент независимости больше 0,5), что еще раз подтверждает целесообразность формирования нефтехимического кластера на базе ОАО «Нижнекамскнефтехим», а наиболее обеспечено нематериальными активами ОАО «ТАИФ-НК». Показатель оценки капитализации интегрируемых предприятий, равный суммарной стоимости основных и оборотных капиталов интегрируемых предприятий, за 2009г. составил 99 470 758 тыс.руб., где большую долю (57%) занимает капитал ОАО «Нижнекамскнефтехим» 57 078 920 тыс.руб.

Результативность интеграции по критерию рентабельности рассчитаем по формуле (36). Для этого в таблице приложения Д рассчитаем показатели прибыли и рентабельности интегрированной структуры на основании данных 2009г. В таблице 25 приведены результаты расчетов индекса рентабельности.

Наиболее важным показателем при формировании кластера является рентабельность производства. Индекс рентабельности производства ОАО «Нижнекамскнефтехим», равный 1,44, превышает 1, также больше единицы индекс рентабельности активов и собственного капитала. Следовательно, якорным предприятием нефтехимического кластера Нижнекамского муниципального района должно стать ОАО «Нижнекамскнефтехим».

Таблица 25 - Индексы рентабельности интегрируемых предприятий

Для ОАО «ТАИФ-НК» интеграция не имеет смысла, поскольку индексы рентабельности невысокие (кроме рентабельности реализованной продукции), поэтому его вхождение в кластер нецелесообразно. Для ОАО «Нижнекамскшина» вхождение в кластер желательно с той целью, чтобы повысить эффективность своей деятельности и выйти из зоны убыточности предприятия.

Примерная структура нефтехимического кластера Нижнекамского муниципального района представлена в приложении Е. Данная схема показывает как малый и средний бизнес, крупные предприятия, наука, образование, лизинговые, страховые, финансовые организации и т. д. при помощи государства выступают как единое целое, имеющее единую стратегию, цели, задачи. Концентрация усилий в одном направлении позволяет эффективно достигать поставленных целей.

Активную роль в создании кластера должно играть как государство, так и частный сектор. Действия государства в лице местных органов власти муниципального района должны быть направлены на решение общих проблем участников кластера, на устранение препятствий, преодоление ограничений и неблагоприятных воздействий, снижающих производительность кластера и его обновление. Государство может осуществлять свою деятельность путем создания на местном уровне отделов, которые бы занимались кластерами, где разрабатывались бы планы формирования и развития кластеров.

Необходимо разработать программу формирования и поддержки нефтехимического кластера Нижнекамского муниципального района. Основные ее направления должны быть следующими:

1. Повышение инвестиционной привлекательности региона:

привлечение инвесторов в регион;

создание благоприятного бизнес-климата для развития малых и средних предприятий (помощь в оформлении, предоставлении помещений, земли; уменьшение административных барьеров; разработка программ кредитования малого и среднего бизнеса на приемлемых условиях);

создание инфраструктуры для развития малого и среднего бизнеса (создание технопарков, бизнес-инкубаторов);

информационная поддержка малого и среднего бизнеса;

объединение усилий предприятий малого и среднего бизнеса для решения возникающих вопросов;

развитие транспортной и логистической инфраструктуры (улучшение качества дорожного покрытия, строительство портовой особой экономической зоны Камского экономического региона, модернизация аэропорта «Бегишево»).

2. Увеличение добавленной стоимости, создаваемой перерабатывающими предприятиями:

увеличение переработки полимерной продукции, выпускаемой на ОАО «Нижнекамскнефтехим» (расширение деятельности действующих производств, создание новых производств по переработке полимерной продукции);

повышение конкурентоспособности продукции, перерабатываемой на предприятиях малого и среднего бизнеса (повышение качества продукции, сертификация предприятий и изделий, снижение себестоимости продукции).

3. Увеличение инновационной активности предприятий:

привлечение и освоение инновационных технологий в переработке полимерной продукции (развитие института по разработке и освоению инновационных технологий, систематизация обмена опытом с зарубежными и российскими производственными предприятиями);

повышение кадрового потенциала (привлечение грамотных специалистов, развитие института обучения и повышения квалификации в ВУЗах города и республики).

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что нефтехимическая отрасль г.Нижнекамска обладает высоким потенциалом кластеризации и формирование кластера просто необходимо для дальнейшего развития Нижнекамского муниципального района. Якорным предприятием нефтехимического кластера должно стать ОАО «Нижнекамскнефтехим», поскольку целесообразность формирования кластера на базе данного предприятия очень высока.

Эффективность кластера достигается за счет синергетического эффекта, и как следствие этого, роста инвестиций в инновационное развитие производств и формирования новых компаний, усиления экспортного потенциала, повышения занятости населения и качества продукции, развития новых технологий, усиления конкурентоспособности и производительности членов кластера, развития тесных связей между наукой и производством, развития инфраструктуры, повышения образовательного уровня сотрудников.

То есть создание кластера способствует повышению производительности входящих в кластер фирм и отраслей, созданию возможностей для инновационного и производственного роста, стимулированию и облегчению формирования новых бизнесов, расширяющих границы кластера.

Заключение

Одной из основных задач комплексного экономического анализа является определение эффективности хозяйственной деятельности предприятий. Под словом «эффект» понимается результат, а под экономической эффективностью - следствие интенсивного использования хозяйственных ресурсов, соизмерения результатов с затратами. Основные задачи анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности сводятся к изучению динамики показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия (прибыль, рентабельность, деловая активность); оценке выполнения плановых заданий в разрезе всех показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия; выявлению возможностей повышения эффективности деятельности предприятия.

Нижнекамский муниципальный район является крупнейшим центром нефтехимической промышленности не только Татарстана, но и России. На него приходится 23% производимой в Татарстане промышленной продукции и около 30% экспорта. В Нижнекамске сосредоточено 18% основных производственных фондов Татарстана, представляющих базовые отрасли промышленности. Основу промышленности города составляет крупные предприятия, представляющие наукоемкие отрасли - нефтехимию и нефтепереработку. Крупнейшими градообразующими предприятиями муниципального района являются ОАО «Нижнекамскнефтехим», ОАО «Нижнекамскшина», ОАО «ТАИФ-НК», ОАО «ТАНЕКО».

Промышленный комплекс района глубоко интегрирован в международную экономику, в связи с чем ощутил на себе влияние мирового финансово-экономического кризиса: на ключевых предприятиях снизились индексы промышленного производства, уменьшились поступления в бюджеты всех уровней, снизились показатели прибыли и рентабельности.

Результаты проведенного анализа финансовых результатов вышеперечисленных предприятий показали, что на ОАО «Нижнекамскнефтехим» и ОАО «ТАИФ-НК» произошло снижение размера и доли чистой прибыли за анализируемый период, а на ОАО «Нижнекамскшина» за анализируемый период произошел рост размера и доли чистого убытка. Если в 2008г. на ОАО «ТАИФ-НК» и ОАО «Нижнекамскнефтехим» наблюдалось увеличение валовой прибыли и прибыли от продаж, то в 2009г. произошло их существенное снижение (ниже уровня 2007г.). Что же касается ОАО «Нижнекамскшина», то по уровню валовой прибыли и прибыли от продаж наблюдается тенденция к снижению за период 2007-2009гг. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль на ОАО «ТАИФ-НК» возросли в 2008г., и затем снизились в 2009г. На ОАО «Нижнекамскнефтехим» за анализируемый период наблюдалась тенденция к снижению уровня прибыли до налогообложения и чистой прибыли. На ОАО «Нижнекамскшина» в 2008г. произошло возникновение убытка до налогообложения и существенный рост чистого убытка, но уже в 2009г. убыток до налогообложения и чистый убыток немного сократились, однако прибыли так и не было получено.

Рентабельность является важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности любого предприятия. Проведенный анализ рентабельности нефтехимических предприятий г. Нижнекамска показал, что в целом за анализируемый период наблюдалась тенденция к снижению основных показателей рентабельности, прежде всего это рентабельность производственной деятельности, продаж, активов, собственного капитала и реализованной продукции. Основным фактором снижения рентабельности явилось резкое снижение прибыли (бухгалтерской, чистой) на ОАО «Нижнекамскнефтехим» и ОАО «ТАИФ-НК» и возникновение убытка (до налогообложения, чистого) на ОАО «Нижнекамскшина». Следует отметить, что рентабельность продаж и рентабельность реализованной продукции ОАО «Нижнекамскнефтехим» и ОАО «ТАИФ-НК» находятся примерно на одинаковом уровне по результатам проведенного анализа рентабельности.

Платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность финансового положения предприятия в немалой степени определяются его деловой активностью. Показатели деловой активности позволяют оценить качество менеджмента и характеризуют быстроту преобразования активов в денежные средства. Рост коэффициентов оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция, а снижение - как отрицательная. Увеличение скорости оборачиваемости ведет к высвобождению из оборота средств, а снижение, наоборот, - к вовлечению в оборот дополнительных средств. В целом же коэффициенты деловой активности, также как и рентабельность, характеризуют эффективность использования ресурсов.

Проведенный анализ деловой активности на предприятиях нефтехимической промышленности г. Нижнекамска показал, что на ОАО «Нижнекамскнефтехим» и ОАО «ТАИФ-НК» в 2008г. наблюдался рост по всем коэффициентам деловой активности, а в 2009г. снижение показателей деловой активности по отношению к уровню 2008г., а в некоторых случаях и к уровню 2007г. На ОАО «Нижнекамскшина» в 2008г. также произошел рост показателей деловой активности, за исключением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, а в 2009г. снижение коэффициентов оборачиваемости активов в целом, внеоборотных активов и кредиторской задолженности и рост коэффициентов оборачиваемости оборотных активов, дебиторской задолженности и собственного капитала.

В условиях сложившегося мирового финансово-экономического кризиса и по результатам проведенного анализа нефтехимических предприятий очень важным является повышение эффективности и конкурентоспособности деятельности предприятий. Для преодоления негативных факторов внешней и внутренней среды функционирования предприятий наиболее эффективным является использование механизма интеграции. Одним из способов интеграции является создание кластеров. Кластер - группа географически соседствующих взаимосвязанных компаний и связанных с ними организаций, действующих в определенной сфере и характеризующихся общностью деятельности и взаимодополняющих друг друга.

Проведенный анализ потенциала кластеризации Нижнекамского муниципального района показал, что наибольшим потенциалом кластеризации обладает отрасль химической и нефтехимической промышленности. За весь исследуемый период указанная отрасль удерживает стабильное первенство по степени возможности создания кластеров и значению интегрального показателя кластеризации ? от 1,268 в 2009г. до 1,656 в 2007г.

Исследование предпосылок и целесообразности формирования нефтехимического кластера обозначило использование ОАО «Нижнекамскнефтехим» в качестве якорного предприятия нефтехимического кластера Нижнекамского муниципального района. Также анализ целесообразности интеграции показал, что для ОАО «ТАИФ-НК» интеграция не имеет смысла, поскольку индексы рентабельности невысокие (кроме рентабельности реализованной продукции), поэтому его вхождение в кластер нецелесообразно, а для ОАО «Нижнекамскшина» вхождение в кластер желательно с той целью, чтобы повысить эффективность своей деятельности и выйти из зоны убыточности предприятия.

Создание нефтехимического кластера будет способствовать решению множества проблем: движению научно-технического прогресса и выпуску инновационной продукции; возможности функционирования малых предприятий; созданию новых предприятий и рабочих мест; повышению конкурентоспособности отдельных компаний, кластера в целом, муниципалитета и республики; привлечению инвестиций и крупных капитальных вложений и т.д.

Основные направления формирования и поддержки нефтехимического кластера Нижнекамского муниципального района следующие: повышение инвестиционной привлекательности региона; увеличение добавленной стоимости, создаваемой перерабатывающими предприятиями и увеличение инновационной активности предприятий.

Список использованных источников и литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: http:// base.garant.ru

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - СПб.: Химиздат, 2001. - 288с.

3. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 215 с.

4. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006. - 544 с.

5. Васильченко, Н., Глумскова, Е., Секерин, В. Формирование промышленных кластеров // Маркетинг. - 2006. - №5. - С. 3 - 17.

6. Дырдонова, А.Н. Методические основы формирования стратегии развития Нижнекамского муниципального района на основе кластерного подхода // Вестник КГТУ. - 2009. - №5. - С. 225 - 234.

7. Дырдонова, А.Н. Теоретические основы формирования кластерной модели развития экономики региона // Научно-технические ведомости СПбГПУ. - 2009. - №3. - С. 51 - 56.

8. Ендовицкий, Д.А., Лубков, В.А., Сасин, Ю.Е. Система показателей деловой активности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - №17. - С. 2 - 12.

9. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528 с.

10. Житлухина, О.Г., Михалева, О.Л. Пути совершенствования информационной базы анализа эффективности хозяйственной деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №14. - С. 41 - 49.

11. Иваненко, Л.В., Сахабиева, Г.А. Исследование модели регионального мегакластера // Экономические науки. - 2009. - №2. - С. 286 - 290.

12. Каленская, Н.В., Клещева, О.А. Влияние окружающей среды на деятельность нефтехимического кластера республики Татарстан // Экономический вестник республики Татарстан. - 2009. - №1. - С. 38 - 43.

13. Канке, А.А., Кошевая, И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288 с.

14. Ковалев, В.В., Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 424 с.

15. Кузнецов, Б.Л. Синергетический менеджмент в машиностроении: Учебное пособие. - Набережные Челны: Издательство Камского государственного политехнического института, 2003. - 400 с.

16. Логинов, М.П. Синергия как фактор развития ипотечного кредитования // Финансовый менеджмент. - 2009. - №4. - С. 97 - 105.

17. Мураткин, С.Г. Роль региональных кластеров в обеспечении инвестиционного фона сбалансированного инновационного развития Татарстана // Экономический вестник республики Татарстан. - 2008. - №4. - С. 65 - 69.

18. Полухин, П.Ю. Количественные методы оценки эффективности корпоративной интеграции // экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №16. - С. 57 - 63.

19. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.

20. Самойлов, М.А. Оценка эффективности функционирования региональных промышленных кластеров (методические основы) // Экономические науки. - 2009. - №6. - С. 168 - 171.

21. Соколова, Р.Ф. О перспективах реализации кластерной политики в республике Татарстан // Экономический вестник республики Татарстан. - 2006. - №3. - С. 15 - 17.

22. Справочник финансиста в формулах и примерах / А.Л. Зорин, Е.А. Зорина, Е.Н. Иванова, И.В. Александрова и др.; Под общ. ред. Е.Н. Ивановой и О.С. Илюшиной. - М.: Профессиональное издательство, 2007. - 224 с.

23. Титов, В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2005. - 352 с.

24. Толпегина, О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №20. - С. 10-14.

25. Ульмаскулов, Т.Ф. Модель инновационного развития нефтехимической отрасли республики Татарстан: характерные особенности и принципы функционирования // Экономические науки. - 2009. - №4. - С. 122 - 125.

26. Федоренко, О.С. Потенциал кластеризации экономики Татарстана // Экономический вестник республики Татарстан. - 2009. - №1. - С. 50 - 55.

27. Чуев, И.Н., Чечевицына, Л.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс. - 2004. - 368 с.

28. Чуев, И.Н., Чуева, Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - Дашков и Ко, 2006. - 368 с.

29. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 415 с.

30. Шмидт, Ю.Д., Романова, И.М., Михина, И.С. Комплексная методика оценки эффективности интеграционных процессов на предприятиях хлебопекарной промышленности // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №30. - С. 13 - 19.

31. Шогенов, Б.А., Караева, Ф.Е. Анализ финансовых результатов предприятия (на примере ООО «Консервпрод») // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №6. - С. 2 - 7.

32. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. для ср. проф. образования / Под ред. М.В. Мельник. - М.: Экономистъ,2004. - 320 с.

33. Яковлева, И.Н. Справочник по финансовой стратегии и тактике. - М.: Профессиональное издательство, 2009. - 336 с.

34 http:// globsite.narod.ru

35 http:// vnizhnekamske.ru

36 http:// www.cfin.ru

37 http:// www.e-nizhnekamsk.ru

38 http:// www.nknh.ru

39 http:// www.shina-kama.ru

40 http:// www.taifnk.ru

Приложение А

Исходные данные среднестоимостных показателей для анализа рентабельности и деловой активности

Приложение Б

Показатели прибыли и рентабельности интегрированной структуры

Размещено на Allbest.ru