Цели и методы государственного регулирования экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по рыболовству

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Астраханский государственный технический университет»

Кафедра «Экономическая теория»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономическая теория»

на тему:

«Цели и методы государственного регулирования экономики»

Научный руководитель:

к.э.н., доцент

Обухова Н.С.

Астрахань, 2009

Annotation

The given course work reflects the problem of the state regulation of the economy. This work given the theoretical aspect of this problem. In it essence, the objects and reasons of state regulation, goals and objectives of state intervention in the economy, methods and tools of public exposure, as well as cases of state intervention in the regulation of the economy.

In the practical part describes and analyzes the effectiveness of the instruments of state regulation.

The main advantage of this work is to analyze the market system before the state regulation and after.

This work will be of interesting for students who begin study the market economy, and it will be interesting for specialists in the field of finance.

Содержание

Введение

1. Общие принципы государственного регулирования экономики

1.1 Государственное регулирование экономики: сущность, объекты и причины

1.2 Цели и задачи государственного регулирования

1.3 Формы государственного регулирования экономики

1.4 Методы и инструменты государственного воздействия на рыночную экономику

1.5 Случаи вмешательства государства в регулирование экономики

2. Инструменты государственного регулирования экономики

2.1 Анализ государственного регулирования посредством налоговой реформы на примере нефтегазового комплекса Республики Саха ОАО «Якутгазпром»

2.2 Государственное регулирование на примере налога на прибыль

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Несмотря на отлично отлаженный механизм рыночной системы, ее саморегулирующие потенции, он достаточно часто, регулярно дает сбои, притом такого масштаба и размаха, что экономика вновь приходит в нормальное равновесное состояние в течение достаточно долгого времени [5, с.563]. Современная экономика, как свидетельствует практика всех без исключения стран мира, предполагает активное участие в ней государства - и как субъекта рыночных экономических отношений, и как регулирующего и управляющего органа. В разных странах мира различным образом, сообразно традициям и накопленному опыту, строятся отношения между правительством и основными экономическими субъектами (предпринимателями и домохозяйствами) и в разной мере реализуется государственное вмешательство в экономические процессы.

Формы деятельности и объем деятельности государства в экономической сфере меняются с развитием общества, в частности с усложнением хозяйственных связей.

Но общая линия такова, что роль государства в экономике становится с ходом времени все более сложной и многообразной, требующей от правительственных органов повышенной квалификации. И о государственном влиянии на экономику ныне требуется говорить не в плане того, «большим» оно должно быть или «меньшим», а в плане достижения наибольшей эффективности государственного регулирования [10, с.12].

Самым общим принципом деятельности государства в смешанной рыночной экономике является принцип «не навреди» или «не помешай рынку». Это расшифровывается так: государство должно не заменять рыночное саморегулирование, а дополнять и подкреплять своими действиями рыночные стимулы. Не должно быть действий, разрушающих рыночные связи.

В курсовой работе подробно освещаются методы и цели регулирования экономикой, описывается инструментарий, которыми пользуются экономисты и политики. Подробно рассмотрены объекты государственного регулирования и затронута тема о необходимости совершенствования государственного регулирования.

Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме "Методы государственного регулирования экономики" в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Целью работы является рассмотрение принципов государственного регулирования экономики.

Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- выделить основные направления государственного регулирования и определить их роль в реформировании как экономики в целом, так и ее отдельных сфер;

- познакомится с формами государственного регулирования экономики;

- рассмотреть инструменты, объекты и цели государственного регулирования.

Объектом изучения в курсовой работе является государство как один из активных участников экономической жизни, строящейся на основе рынка.

Предметом исследования является комплект социально-экономических взаимоотношений, возникающих между экономическими субъектами и государством.

1. Государственное регулирование рыночной экономики

1.1 Государственное регулирование экономики: сущность, объекты и причины

Государственное регулирование экономики - это совокупность мер, осуществляемых государственными органами, направленных на упорядочивание, корректировку и поддержание социально-экономических процессов развития общества, которые обеспечивают экономический рост и необходимый уровень благосостояния страны. Любое государство имеет свою стратегию развития, а экономическая политика является инструментом реализации стратегии государства.

Также под государственной экономической политикой понимается проводимая государством генеральная линия экономических действий, дающая желаемую направленность экономическим процессам через совокупность предпринимаемых правительством мер, посредством которых достигаются намеченные цели и задачи, решаются социально-экономические проблемы. В экономической политике находит непосредственное отражение проводимый правительством страны курс.

Государственная экономическая политика призвана (см. приложение 2) выражать, воплощать цели, интересы страны, государства и народа.

Рыночная система несовершенна и весьма далека от приписываемой ей гармонии и способности все и вся регулировать самостоятельно. У рыночной системы много недостатков, которые острее и негативнее проявляются с развитием экономики количественно и качественно.

Несовершенство рыночной системы вытекает из того, что она:

не способствует сохранению невоспроизводимых ресурсов;

не имеет экономического механизма защиты окружающей среды. Только законодательные акты могут заставить предпринимателей вкладывать средства в экологически чистые производства;

игнорирует иногда потенциально отрицательные, порой разрушительные последствия принимаемых решений;

не создает стимулов для производства товаров и услуг коллективного пользования (дороги, дамбы, образование, общественный транспорт и т.д.);

не гарантирует права граждан на труд и доход, не обеспечивает перераспределение дохода. По словам П. Самуэльсона, рыночная система воспроизводит существенное неравенство;

не обеспечивает фундаментальных исследований в науке;

ориентирована не на производство социально необходимых товаров, а на удовлетворение запросов тех, кто имеет деньги;

подвержена нестабильному развитию с присущими этому рецессионными и инфляционными процессами [ 5, с.566].

Рынок определяет равновесную цену, производство во многих сферах, в то время как государство регулирует рынок посредством налогообложения, инвестиций, субсидий. При этом обе стороны -- рынок и государство -- существенны.

Субъектами государственного регулирования являются: носители, выразители и исполнители хозяйственных интересов.

К носителям хозяйственных интересов относятся социальные группы, отличающиеся друг от друга с позиции их имущественного состояния, доходов и видов деятельности при аналогичных доходах, по профессиям, отраслевым и региональным интересам.

Выразителями хозяйственных интересов являются объединения носителей экономических интересов в различные союзы и ассоциации: профсоюзы, союзы предпринимателей, фермеров, торговцев, студентов, маклеров и т. д.

К исполнителям хозяйственных интересов относятся исполнительные органы хозяйственных интересов, организованные по подчиненности и включающие органы власти, и Центральный национальный банк.

Объекты государственного регулирования экономики (см. приложение 3) - это все те сферы, отрасли, а также ситуации и явления социально-экономической жизни государства, где возникли или могут возникнуть трудности, проблемы, не разрешаемые автоматически или разрешаемые в отдаленном будущем, в то время как скорейшее решение этих проблем необходимо для нормального функционирования экономики и поддержания социальной стабильности.

Основные объекты государственного регулирования экономики это: экономический цикл; секторальная, отраслевая и локальная структура хозяйства; условия накопления капитала; занятость и безработица; денежное обращение; платежный баланс; цены и их колебания; условия конкуренции; социальные отношения, социальное обеспечение; подготовка и переподготовка кадров; окружающая среда и регулирование экологии; внешнеэкономические и политические связи.

Немаловажным объектом государственного регулирования экономики является накопление капитала. Производство, присвоение и капитализация прибыли всегда служат главной целью хозяйственной деятельности в рыночной экономике.

Особое внимание государственное регулирование экономики уделяет обращению денег. Основное направление регулирования денежного обращения - это борьба с инфляцией, представляющей одну из серьезнейших опасностей для экономики [ 7, с.356].

Пожалуй, одним из важнейших объектов регулирования являются цены. Динамика и структура цен объективно отражают состояние экономики. В то же время сами цены сильно влияют на структуру экономики, условия капиталовложений, устойчивость национальных валют.

Объекты государственного регулирования экономики различают в зависимости от уровня решаемых ими задач и методов решений. Это следующие иерархические уровни: фирма, регион, отрасль, сфера производства (промышленность, сельское хозяйство), национальная экономика (социальные отношения, экология), международные отношения (экономико-политические отношения с зарубежными странами, различные интеграционные процессы).

При этом невозможно сказать, какой из этих уровней является доминирующим, а какой - вторичным, поскольку они все действуют в рамках одной системы.

1.2 Цели и задачи государственного регулирования экономики

Экономическая наука рассматривает на глобальном уровне основную, высшую цель регулирования и прикладные цели. В любой стране высшая цель должна сводиться к достижению максимального благосостояния всего общества. Но ее реализация возможна через достижение прикладных целей, к которым относятся:

- экономический рост;

- полная занятость;

- стабильность уровня цен (минимальная инфляция) и устойчивость национальной валюты;

- внешнеэкономическое равновесие;

- справедливое распределение доходов;

- охрана окружающей среды и природных ресурсов.

Решение первых трех перечисленных целевых задач означает достижение в рамках национального хозяйства относительного макроэкономического равновесия и создает более благоприятные условия для достижения внешнеэкономического равновесия. Оно поддерживается системой государственных мер в сфере международной торговли, межстранового движения капиталов, трудовых ресурсов, обеспечения сбалансированности платежного баланса.

Справедливость распределения доходов.

Неравенство в доходах имеет место, а значит, различается и уровень жизни различных слоев и групп населения. Для изменения неравенства в доходах используется кривая М. Лоренца (рисунок 1), которая отражает неравномерность распределения совокупного дохода общества между различными группами населения.

Рис.1. Кривая Лоренца

Если имеет место равенство доходов, то оно отражается прямой линией ОЕ. Если имеет место неравенство в доходах, то линия ABCDE отражает фактическое распределение доходов и называется кривой Лоренца.

G=S(T)/SДOEF

G -- показатель, измеряющий степень неравенства в доходах -- коэффициент Джинни.

Чем больше отклонение кривой Лоренца от биссектрисы ОЕ, тем будет больше площадь фигуры Т и тем больше будет коэффициент G.

В реальности фактическое распределение дохода показано линией ОАВСОЕ. Величина G может колебаться теоретически от 0 до 1, но на практике не достигает этих крайних значений.

Очевидно, чем больше отклонение кривой Лоренца от биссектрисы, тем больше площадь фигуры Т, и, следовательно, тем больше коэффициент Джини будет приближаться к 1 [ 8, с. 267].

Неравенство в распределении доходов существует как в странах рыночной экономики, так и в нашей стране.

Разрешение такой острой социальной проблемы как бедность есть одно из направлений деятельности государства и связано с поддержкой на уровне хотя бы прожиточного минимума, а также сокращением (экономическими средствами) числа лиц, живущих за чертой бедности.

В настоящее время российское правительство исходит из того, что его “сверхзадача” связана с финансовой стабилизацией, с сокращением темпов инфляции. Следующая важная проблема - создание стимулов для экономического оживления, прежде всего оживления инвестиционной активности. Проблема безработицы в текущем периоде пока не кажется столь опасной, поэтому она не выдвигается на первый план с точки зрения очередности целей. По разным мотивам правительство пока не включает в число приоритетных целей достижения внешнеэкономического равновесия и природоохраны.

Определяя цели государственного регулирования на конкретно временном отрезке, государство сталкивается с проблемой взаимопротиворечивости целей. Поэтому сложнейшим вопросом государственного регулирования являются поиски оптимально гармоничной системы целей. Например, достижение полной занятости сопровождается усилением инфляционных тенденций, экономический рост и сохранение окружающей среды находятся в очевидном противоречии. Как показывает опыт развитых стран, самый разумный вариант - использование метода постоянного и мягкого волнообразного маневрирования. Попеременное частичное достижение каждой из противостоящих целей - оптимальный путь решения задач в национальных экономиках, близких к равновесному.

На государство возлагаются следующие основные задачи:

- Создание правовой основы.

- Обеспечение надлежащего правопорядка в стране и ее национальной безопасности.

- Стабилизация экономики.

- Обеспечение социальной защиты и социальных гарантий.

- Защита конкуренции.

- Разработка, принятие и организация выполнения хозяйственного законодательства, т.е. правовой основы предпринимательства, налогообложения, банковской системы.

- Наведение порядка в управлении экономикой;

- Усиление государственной позиции внутри страны;

- Создание научно-технических предпосылок укрепления позиций в мире;

- Сделать российскую экономику открытой.

Для выполнения этих функций государство использует все имеющиеся в его распоряжении рычаги и ресурсы.

1.3 Формы государственного регулирования экономики

Формы госрегулирования экономики, различают по объектам, целям, характеру управленческого воздействия, используемому инструментарию. Выделяют следующие формы государственного регулирования экономики:

1. Государственное прогнозирование и программирование экономики -- разработка и принятие разнообразных программ. Их можно классифицировать по: 1) степени обязательности и подкрепленности соответствующими мероприятиями государства; 2) степени охвата экономики-страны.

2. Бюджетное регулирование. Посредством бюджетного и налогового регулирования обеспечивается государственное потребление, селективная финансовая поддержка отраслей, региональных систем, отдельных предпринимательских структур, социальных групп.

3. Государственное потребление -- правительственные закупки и заказы на товары (промышленные, сельскохозяйственные), различные услуги (образовательные, научные, медицинские и пр.), военную продукцию. В настоящее время в развитых странах через бюджет перераспределяется до 50% национального дохода. Государство осуществляет на рынке до 20--30% всех покупок.

4. Государственный заказ привлекает компании гарантированным сбытом, отсутствием риска неплатежей, возможностью использовать промышленное и исследовательское оборудование, принадлежащее государству, наличием различного рода льгот (кредитных, налоговых и др.). С целью сглаживания экономического цикла государство может увеличивать объем заказа в период кризиса и депрессии и сокращать его в периоды подъема во избежание перегрева экономики [ 8, с.234].

5. Селективная финансовая поддержка отраслей, регионов, предприятий, так же как и государственное потребление, связано с использованием бюджетных средств. Ее цели: структурная перестройка экономики; оздоровление отраслей, переживающих кризис; поддержка деятельности малорентабельных предприятий и отраслей; сглаживание диспропорций в социально-экономическом развитии отдельных районов страны; поддержка определенных форм и видов бизнеса (малого, инновационного, производственного, консалтингового, лизингового и пр.); проведение в жизнь крупных эколого-хозяйственных программ.

6. Денежно-кредитное регулирование имеет основными целями: защиту и обеспечение устойчивости национальной валюты, ее покупательной способности; создание условий для удовлетворения потребностей экономики в кредитных ресурсах; укрепление банковской системы.

7. Приватизация и национализация собственности -- формы государственного регулирования, применяемые для решения комплекса социально-экономических задач. Продажа государственной собственности частным физическим и юридическим лицам позволяет: уменьшить дефицит бюджета, пополнить его доходами и увеличить средства, направляемые в другие сектора экономики; расширить сферу действия рыночного механизма и развить конкурентную среду; привлечь частный капитал в совместный с государством бизнес; обеспечить "демократизацию" собственности (посредством распределения части акций предприятий между их работниками); повысить эффективность использования общественного капитала; противодействовать бюрократизации госаппарата.

8. Налоговая политика.

Налоговая политика - система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Фундаментальная задача государства в этой сфере заключатся в том, чтобы посредством налогов обеспечить потребности бюджета и одновременно не вызвать недовольства налогоплательщиков. При слишком высоких налоговых ставках начинается массовое уклонение от уплаты налогов.

Стабильность налогов означает относительную неизменность в течение ряда лет основных принципов системы налогообложения, а также наиболее значимых налогов и ставок, определяющих взаимоотношения предпринимателей и предприятий с государственным бюджетом [ 8, с.242].

9. Ценовая политика (регулирование цен).

Ценовая политика -- это принципы и методики определения цен на товары и услуги. Устанавливаются общие принципы формирования цен в стране (административно или на основе рыночного механизма). В дальнейшее правительство может вмешаться в ценообразование отдельных предприятий как в рамках антимонопольной политики (тарифная политики), так и в рамках поддержания стабильности цен (ценовые ограничения). Ценовые ограничения используются правительством для удержания инфляции, а также для поддержания малоимущих граждан в условиях высокой инфляции (ограничения на рост цен на товары первой необходимости).

Пример 1: Воздействие верхнего и нижнего пределов цены на результат функционирования рынка.

Рассмотрим действие правительства на примере рынка мороженого.

Если правительство устанавливает потолок цены, ее воздействие на рынок мороженого зависит от соотношения рыночной и предписанной государством цены. В том случае, когда правительство устанавливает верхний предел цены в $ 4, на рынке возникает ситуация, представленная на графике (а) рис.2. В таком случае предельная цена называется несвязанной. Рыночные силы естественно движут экономику к равновесию, а установленный потолок не оказывает в этом случае существенного влияния.

Рис.2. Установление верхнего предела цены.

График (б) на рис.2. иллюстрирует другой, более интересный вариант, когда правительство определяет верхний предел цены в размере $ 2 за стаканчик. Так как равновесная цена в $ 3 выше установленной государством цены, предельную цену называют сдерживающим ограничением рынка. Силы спроса и предложения движут цену к равновесной цене, но рыночная цена «ударяется о потолок», препятствующий ее росту, и устанавливается на уровне верхнего предела цены. При этой цене объем спроса на мороженое (125 стаканчиков) превышает объем предложения (75 стаканчиков). Возникает дефицит мороженого.

Поскольку установление верхнего предела цены привело к появлению дефицита, формируется механизм естественного рационирования распределения мороженого -- длинные очереди.

Допустим, что правительство поддалось уговорам Национальной организации производителей мороженого и приняло решение об установлении нижнего предела цены.

Когда правительство устанавливает пол для цен на мороженое, возможны два результата. Если правительство устанавливает нижний предел цены в размере $ 2 за стаканчик, а равновесная цена составляет $ 3, мы получаем результат, представленный на графике (а) рис.3. Так как равновесная цена находится выше пола цены, нижний предел цены несвязан и рыночные силы естественно движут экономику к равновесию. Нижний предел цены в этом случае не оказывает никакого воздействия на состояние рынка.

График (б) рис.3. иллюстрирует последствия установления нижнего предела цены в размере $ 4 за стаканчик. Так как равновесная цена составляет $ 3, пол превращается в ограничение рынка. Силы спроса и предложения движут цену в сторону равновесия, но она наталкивается на нижний предел. В этом случае рыночная цена равна нижней предельной цене. При этой цене объем предложения мороженого (120 стаканчиков) превышает объем спроса (80 стаканчиков). Производители, желающие продать мороженое, не имеют возможности реализовать его при текущей цене. Таким образом, следствие установления нижнего предела цены -- избыток предлагаемой продукции.

Рис.3. Установление нижнего предела цены

Упоминалось, что верхний предел цены и дефицит способствуют формированию нежелательного механизма распределения. В случае существования пола рыночной цены некоторые продавцы не имеют возможности реализовать произведенную продукцию [ 12, с.143].

10. Мероприятия государства по смягчению резкой дифференциации в доходах населения:

Государство осуществляет трансфертные выплаты, распределяет продукты и услуги, а также проводятся государственные программы по стабилизации доходов;

Через каналы государственных программ помощи удовлетворяются потребности в воспитании новых членов общества, содержании престарелых и нетрудоспособных, обеспечении (отчасти) получения образования, сохранения здоровья.

Используя эти инструменты, государство пытается изменить соотношение спроса и предложения на финансовом рынке в нужном направлении. Прямое государственное хозяйственное регулирование осуществляется средствами бюджетной политики [ 7, с.456].

Чрезмерно активное вмешательство государства в пере распределительные процессы, выравнивание доходов ведет к снижению деловой активности в обществе и сокращению эффективности производства в целом. С другой стороны, сокращение роли государства в регулировании доходов населения ведет к росту дифференциации доходов, социальной напряженности, обострению социальных конфликтов и в итоге к падению производства, снижению его эффективности.

1.4 Методы и инструменты государственного воздействия на рыночную экономику

Государство осуществляет регулирование социально-экономических отношений, используя систему методов и инструментов, которые могут меняться в зависимости от экономических задач, материальных возможностей государства, накопленного опыта регулирования.

Общепринято деление методов государственного регулирования на:

- правовые,

- административные,

- экономические.

Правовое регулирование экономики состоит в установлении государством правил игры определяющих формы и права собственности, условия заключения контрактов, функционирования предприятий, взаимные обязательства в области трудовых отношений, профсоюзов и работодателей.

Административные методы основываются на силе власти и предусматривают: законодательные ограничения (лицензирование экспорта и введение экспортных квот, замораживание цен, введение лицензирования определенных видов предпринимательской деятельности и др.); обязательные требования к экономическим субъектам по достижению ими однозначно определенных параметров хозяйственной деятельности (минимального размера уставного капитала, заработной платы (пример 1) и пр.); порядок организации, ведения и ликвидации бизнеса (правила государственной регистрации предпринимателей, совершения ими сделок, состав, размеры и сроки вносимых ими налогов и т.д.). Такие методы являются формализованными, преимущественно предписывающими, влияют на выбор хозяйствующими субъектами вариантов действий.

Пример 2: что происходит, если государство устанавливает минимальный размер оплаты труда (МРОТ):

Существуют две границы заработной платы: нижняя и верхняя. Нижняя граница - это прожиточный минимум (не включаются доплаты и надбавки, а также премии и другие поощрительные выплаты). Верхняя граница - это Фонд Жизненных Средств (необходимый набор продуктов питания, затраты на содержание труда, затраты для своего развития). Данные границы устанавливаются федеральным законом, который применятся для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. МРОТ также используется для определения величины налогов, сборов, штрафов и иных платежей.

Государственный минимум заработной платы выступает в качестве социальной гарантии и нижней границы оплаты труда. Минимальная заработная плата отражает минимально приемлемую для данных экономических условий величину потребления и является базой для определения размера оплаты труда наименее квалифицированного работника. В любом случае она призвана стабилизировать социально-экономическую ситуацию.

По мнению зарубежных специалистов, увеличение минимального размера оплаты труда - более продуктивный путь борьбы с бедностью, нежели использование разнообразных форм социального обеспечения, поскольку не создает у людей иждивенческих настроений, повышает стимулирующую роль зарплаты, облегчая для работодателя бремя налогов на социальные нужды.

Правильно определенный уровень МРОТ, как показывает мировой опыт, улучшает социально-экономическую ситуацию: увеличение потребительского спроса стимулирует развитие производства, усиливается мотивация рабочих, уменьшается чрезмерная дифференциация доходов, снижается напряженность в обществе.

Однако введение (и повышение) МРОТ сопровождается побочными эффектами, из-за которых усложняется достижение основной цели - снижение уровня бедности. Помимо увеличения безработицы, это еще и усиление инфляции в результате повышения совокупного процесса. Устанавливая МРОТ, государство преследует две цели - снижение уровня бедности; защита работников от возможных экономических потрясений.

Низкий уровень МРОТ способствует занижению уровня зарплаты в целом по стране, что приводит, по существу, к сохранению характерной для советских времен модели "экономики дешевого работника", не соответствующей требованиям рынка, в частности, принципу адекватной оценки количества и качества труда.

Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Основными формами административных методов являются:

- антимонопольные меры (предупреждение монопольного сговора, принудительное разукрупнение, контроль за функционированием доминирующих производителей);

- введение обязательных стандартов (экологические, санитарные, социальные стандарты);

- определение минимально допустимых параметров жизни населения (гарантированный минимум заработной платы, пособия по безработице).

Чем выше сфера действия административных методов регулирования, тем уже сфера распространения и ниже эффективность реальных рыночных отношений [ 3, с.148].

В системе методов государственного регулирования экономики центральное место занимают экономические методы. Экономические методы предполагают воздействие на характер рыночных связей и расширение рыночного поля, через предположение степень концентрации капитала, структуру экономики. С этой целью используется бюджетная и фискальная политика, денежно - кредитная политика, программирование, прогнозирование, планирование. Среди методов государственного регулирования экономики не существует совершенно непригодных и абсолютно не эффективных решений, нужны все, главное при этом определить те ситуации, где применение того или иного метода наиболее целесообразно. С помощью этих методов осуществляются, например, государственное финансирование и кредитование, льготное налогообложение и др. Они влияют не только на выбор хозяйствующими субъектами вариантов действий, но и на процессы формирования ими целей экономической деятельности, являются средообразующими.

Экономические методы, которые включают в себя:

- методы прямого государственного регулирования;

- методы косвенного государственного регулирования.

Методы прямого воздействия предполагают такое регулирование экономики, при котором государство в инициативном порядке осуществляет определенные действия, используя принадлежащие ему объекты и ресурсы.

Прямые методы выступают в следующих основных формах:

- целевое финансирование государства (дотации предприятиям, финансирование научно-технических, экологических программ, финансирование социальной сферы;

- государственные закупки;

- функционирование государственного сектора экономики.

Методы косвенного воздействия призваны создать условия, при которых субъекты экономики будут заинтересованы принимать решения, соответствующие целям экономической политики государства. Их достоинством является способность балансировать общественные и частные интересы, недостатком -- определенный временной лаг между разработкой и применением государством соответствующих мер и полученными изменениями в поведении и результатах деятельности субъектов хозяйствования.

Косвенные методы выступают в следующих основных формах:

- кредитно-денежные методы (учетная ставка, операции на открытом рынке ценных бумаг, установление норм обязательных резервов);

- бюджетно-налоговые методы (система налогообложения, установление налоговых скидок, предоставление налоговых льгот);

- ускоренная амортизация (нормы амортизации, порядок амортизационных списаний);

- внешнеэкономические методы (стимулирование экспорта, кредитование экспорта, ограничение или привлечение иностранного капитала).

Существуют важные ограничения для регулирования государством экономики. Недопустимы любые действия государства, разрушающие рыночный механизм (планирование, абсолютный контроль над ценами), так же государство не должно своими действиями ограничивать конкуренцию на рынке.

Пример: налоговая политика.

Вырабатывая рекомендации для налоговой политики, экономическая наука обращает внимание на поиск оптимальной величины налогов. Дело в том, что увеличение налогов за определенные пределы начинает тормозить производство и приводит, в конечном счете, не к увеличению, а к уменьшению доходов бюджета. Теоретически это описывается так называемой кривой Лаффера (рисунок 5). Она показывает связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений и выявляет такую налоговую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума. Графически кривая Лаффера выглядит следующим образом:

t-- налоговые ставки; Q -- поступления в бюджет; tопт -- оптимальный размер налоговой ставки; Qmax-- максимум прибыли в бюджет.

Рис.5. Кривая Лаффера

Кривая показывает, что после того как налоговые ставки переходят оптимальную величину, увеличиваясь за ее пределы (на графике -- точка tопт), общий размер налогов, поступающих в бюджет, уменьшается [ 5, с.579].

государственный регулирование реформирование экономика налоговый

1.5 Случаи вмешательства государства в регулирование экономики

Вмешательство государства в рыночную экономику необходимо в случаях, когда имеют место так называемые «провалы» рынка, когда по различным причинам рыночная конкуренция и свободное ценообразование неуместны, не достигают цели или не дают удовлетворительного решения экономических и социальных проблем.

Составляемые государством социальные программы призваны: обеспечить материальную помощь гражданам с низкими доходами; предусмотреть разнообразные пособия многодетным семьям, безработным, инвалидам; обеспечить бесплатное образование и медицинское обслуживание.

К "провалам" рынка относят и некоторые макроэкономические проблемы:

- общее неравновесие национальной экономики;

- взлеты и падения промышленного цикла;

- занятость и инфляция [ 7, с.441].

Особенностью рыночной организации экономики является то, что в определенных ситуациях она не способна обеспечить саморегулирование, возврат в нормальное состояние после слишком больших отклонений от него, обеспечить равновесие всех элементов системы. Рыночные механизмы не только не устраняют, но, напротив, даже усугубляют нежелательные явления в экономике. Несовершенства рынка компенсируются соответствующими экономическими функциями государства, административным регулированием и налоговой политикой.

Рынки выступают наиболее эффективной системой организации взаимосвязей между субъектами хозяйственной деятельности. Эта система способна функционировать при наличии определенных условии, формируемых государством.

К ним относятся:

- законодательное определение прав собственности;

- защита свободы индивидуального выбора людьми той или иной формы

предпринимательской деятельности, разрешенной законом;

- гарантия приоритетов личных интересов и экономической мотивации;

- использование конкурентного механизма цен, прибылей и убытков;

- ограничение монопольных тенденций в экономике.

Государство должно вмешиваться в экономику в том случае, если имеются на то определенные условия и предпосылки. Они могут быть позитивными и негативными.

Негативные условия - это появление всякого рода отрицательных явлений и тенденций в различных сферах экономики, которые могут отрицательно повлиять на предпринимательскую деятельность и экономику страны в целом. Роль государства заключается в выявлении этих тенденций и явлений, причин возникновения и принятия соответствующих мер по их устранению.

Под позитивными понимается появление всякого рода положительных явлений и тенденций в различных сферах экономики. Роль государства в этом случае заключается в своевременном их выявлении и принятии определенных мер по поддержанию.

Условиями для вмешательства государства могут быть:

- требования национальной безопасности;

- социальная напряженность в обществе;

- негативные явления в экономике (спад производства, инфляция, высокий уровень безработицы, структурная несбалансированность, дефицит бюджета, не конкурентоспособность отечественной продукции на мировом рынке, инвестиционный спад и т. п.);

- ухудшение состояние окружающей среды.

2. Инструменты государственного регулирования

2.1 Анализ государственного регулирования посредством налоговой реформы на примере нефтегазового комплекса Республики Саха ОАО «Якутгазпром»

В связи с переходом на платное природопользование в России и нехваткой финансовых ресурсов у отечественных добывающих предприятий возникла потребность поиска различных механизмов привлечения инвестиций и организационно-правовых форм ведения минерально-сырьевого бизнеса в стране. На начальном этапе законотворческого процесса основное внимание законодателя было уделено введению разрешительной процедуры недропользования на базе Закона Российской Федерации «О недрах». В то же время были сохранены предпосылки для применения в Законе Российской Федерации «О недрах» возможности применения Соглашения о разделе продукции (СРП) и концессий [14].

Развитие законодательства о СРП было вызвано необходимостью привлечения крупных инвестиций для освоения новых неизученных участков недр или месторождений, расположенных в труднодоступных, неосвоенных местах. Отличительной особенностью Закона «О Соглашениях о разделе продукции» является налоговая гибкость, подразумевающая увеличение платы при росте доходности проекта, уменьшение - при ее снижении. СРП позволяет государству обеспечивать эффективное недропользование и изымать дифференциальную ренту, при этом фискальные условия учитывают свойства каждого месторождения [15]. Показатель раздела продукции определяется текущим уровнем рентабельности проекта: чем выше рентабельность, том больше доля государства в добытой продукции.

В целях совершенствовании системы налогообложения нефтяной отрасли и в соответствии с «Энергетической стратегией России на период до 2020 года», в нефтедобывающей промышленности было решено «ввести новую системы налогообложения доходов в случае лицензионной системы пользования недрами, состоящую их трех основных компонентов:

- налога на прибыль (НП), посредством которого государство изымает у всех субъектов предпринимательской деятельности во всех сферах экономики часть их предпринимательского дохода;

- налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), посредством которого государство изымает у всех субъектов предпринимательской деятельности в минерально-сырьевых отраслях часть гонной ренты, т.е. дохода, обусловленного действием «природного фактора»;

- налога на дополнительные доходы (НДД), посредством которого государство намерено изымать у всех субъектов предпринимательской деятельности в минерально-сырьевых отраслях часть дифференциальной ренты (или сверхприбыли), получаемой предпринимателями за счет эксплуатации объектов, расположенных в лучших природных условиях».

Первые два пункта введены в действие с 1 января 2002г - первый этап налоговой реформы [ 16, с.128].

Целью любой налоговой реформы в стране должно быть повышение конкурентоспособности экономики, отечественных товаров, т.е. повышение нормы прибыли в цене соответствующих продуктов.

В целях снижения издержек производственной деятельности в стране должен быть создан инвестиционный климат, способствующий привлечению инвестиций - носителей современных достижений научно-технического прогресса, инноваций. В этом заключается одна из важнейших функций инвестиционного и налогового регулирования, в первую очередь обеспечить минимизацию некоммерческих рисков для любого инвестора (отечественного и иностранного), связанных с деятельностью принимающего государства.

Фискальные органы, отвечающие обычно за формирование налогового законодательства, являющегося важнейшей составной частью инвестиционного климата страны, имеют тенденцию максимизировать налоговые поступления.

Поэтому налоговая система должна не преследовать чисто фискальные цели, а решать комплексную задачу, обеспечивая баланс фискальных и инвестиционных интересов государства. Именно в определении такого баланса интересов на макроэкономическом уровне и состоит выработка и последующая реализация эффективной государственной экономической политики. А т.к. наше государство имеет федеративное устройство, то указанный баланс интересов должен обеспечиваться не только в рамках федерального бюджета, но и соблюдаться во взаимоотношениях между федеральным центром и субъектами Федерации.

Рассмотрим анализ налоговой реформы на примере нефтегазового комплекса ОАО «Якутгазпром».

Анализ налоговой реформы нефтегазового комплекса Республики Саха был проведен по налоговым отчислениям на примере ОАО «Якутгазпром» за 1999-2001, 2003-2007 годы. Приведены два периода налогообложения: первый - 1999-2001г до налоговой реформы (таб.1), второй 2003-2007г после налоговой реформы, по которым видно, что по старой налоговой системе самые большие поступления в бюджет РФ представляют сборы за пользование недрами и сборы на воспроизводство минерально-сырьевой базы, которые также поступали в местный бюджет. Сборы за пользование недрами в местный бюджет поступали по 20%, в Федеральный - 40%, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы распределялись так: всего 10%, из них 3% - в Федеральный бюджет, 2% - в республиканский, 5% - в местный.

На рис. 6 приведены поступления налоговых платежей после налоговой реформы по НДПИ за 2003-2007г. здесь видно, что поступления налогов увеличились в 2007г, что очевидно связано с увеличением добычи природного газа по ОАО «Якутгазпром». Распределение по бюджетам приведено на рисунке 7, где приведены показатели по всей добывающей отрасли республики.

Таблица 1. Структура поступлений налоговых платежей по недропользованию и по другим налогам (по данным ОАО «Якутгазпром» за 1999-2001 гг.).

Наименование налога	Федеральный бюджет	Республиканский бюджет	Местный бюджет
	1999 г.	2000 г.	2001 г.	1999 г.	2000 г.	2001 г.	1999 г.	2000 г.	2001 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
За право пользования недрами	1018880 6	9001033	6467756	3406268	3000345	2188919	3165268	3000345	2188919
Ставка налога 4%	60%	20%	20%
За пользование недрами	1763714 5	1489285 9	1129225 1	5849048	4964286	-	5879048	4964286	1077959 4
Ставка налога 4%	60%	20%	-	20%	40%
Отчисления на ВМСБ	1614819 4	1467463 5	1874594 1	1076546 2	9783089	-	26913656	2445772 4	4374053 2
Ставка налога 10%	3%	2%	5%
Акциз	2792156	8303408	3921100	3679672	3453206	6772800	2269470	5300950	1782400
Нефть (55; 28 руб./т.)	28 р./т.	55 р./т	28 р./т.		28р./т.	37,1 р./т.			28 р./т.
Природный газ (45,12 руб./мЗ)	7115255 7				5545468		63188469	4506427	-
Налог на прибыль	2485160	2551240	8995940	1330710	4405727	1553860 0	-	-	1782400
35%; (30%)	7,5%	11%	14,5%	19%	2%
Налог на добавленную стоимость		7728804	5416155	5498600	-	6498086	-	-	-
35%	11%	16,67%	19%	20%	5%

По сборам за пользование недрами показатели стабильно снижаются с 1999г к 2001г (см. таб.1). Были освобождены от уплаты за пользование недрами в тот период поисковые и разведочные работы, финансируемые за счет ассигнований из гос. бюджета, а также за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, оставляемых в распоряжении предприятий. Также в 2001г снижены 2% от минимального предельного уровня ставок, установленного правительством РФ, в части, зачисляемой в государственный бюджет Республики Саха. Указанное снижение ставки учитывается при регулировании Правительством Республики Саха цен на добываемое сырье.

Применение дифференциальных подходов связано со значительными издержками со стороны государства (сбор информации, ее мониторинг). Часть этой информации необходима для минимизации возможных потерь при управлении со стороны нефтегазового сектора значимыми параметрами добычи. Без данных издержек со стороны государства в перспективе будет сложно осуществить реальную налоговую реформу в нефтегазовом секторе, которая была создана для эффективной работы в условиях высоких и низких цен на углеводородное сырье.

Данные издержки могут быть рассмотрены как инвестиции, которые в последующем способны на значительную отдачу в связи с ростом рентных доходов, стимулированием деловой активности в нефтегазовом секторе. Дифференцированные подходы в основном направлены на рациональное изъятие рентных доходов такая система должна способствовать изъятию более высокой доли рентных доходов с высокорентабельных объектов и позволить разрабатывать низкорентабельные участки недр.

Повышение социальной значимости природно-ресурсного потенциала страны предполагает наряду с высокой доходностью освоения минерально-сырьевых ресурсов на корпоративном уровне, также и значительное развитие социально-экономической сферы сырьевых регионов и Федерации в целом. Это, в свою очередь, невозможно без совместного участия всех уровней власти в подготовке, принятии решений и контроля их исполнения в процессе реализации любого крупного проекта по освоению минерально-сырьевых ресурсов.

Учитывая все вышесказанное, предлагаются рекомендации следующего характера:

- предварительная апробация изменений в налогообложении по углеводородным ресурсам в более масштабных инвестиционных проектах;

- введение принципиальных изменений по дифференциации налогов в сфере недропользования.

В этой связи весьма подходящим проектом, где можно апробировать принципиальные изменения в законодательной базе в сфере недропользования является, например, крупномасштабное освоение ресурсов нефти Восточной Сибири и Республики Саха (Якутия), в связи со строительством трубопроводной системы «Восточная Сибирь - Тихий Океан». И только после их удачного применения в подобных проектах следует обеспечивать их продвижение по всей системе недропользования.

Рис. 6. Налоговые отчисления предприятия ОАО «Якутгазпром» по НДПИ за 2003-2007 гг.



Рис. 7. Распределение НДПИ по уровням бюджетов 2005-2007 гг. в Республике Саха (Якутия)

Рис. 8. Поступления налоговых платежей (по данным ОАО «Якутгазпром») а) в Федеральный бюджет; б) в местный бюджет, тыс. руб.

2.2 Государственное регулирование на примере налога на прибыль

Налог на прибыль как один из основных источников формирования доходов государственного бюджета призван выполнять не только фискальную, но и стимулирующую функцию, реализация которой во многом зависит от производимой государством налоговой политики.

Процессы трансформации, протекающие в России, породили серьезные проблемы во всех сферах общественной жизни и ослабили национальную безопасность страны, основу которой составляет ее экономическая компонента. Налоговая система России формировалась в основном путем заимствования зарубежного опыта с явной ориентацией на максимальное достижение фискального эффекта. Достижение максимального фискального эффекта осуществляется в основном за счет увеличения налоговой ставки и отмены налоговых льгот, однако последствиями таких преобразований, как правило, становится: массовое уклонение от налогообложения, разрастание теневого сектора экономики, снижение предпринимательской активности, увеличению налоговых нарушений увеличение числа убыточных предприятий.

Опасность теневой экономики для государства заключается, прежде всего, в снижении налогооблагаемой базы и уменьшении собираемости налогов. В России масштабы теневого сектора достигают 50% ВВП, что на несколько порядков выше, чем в большинстве развитых стран в связи с чем, одним из важнейших направлений по преодолению данного негативного явления должно стать сокращение налоговой нагрузки, особенно в части налогов, уплачиваемых с прибыли. Однако на протяжении развития теории налогообложения различными зарубежными экономистами неоднократно указывалось, что увеличение масштабов теневой экономики, вызванное чрезмерными налоговыми изъятиями в дальнейшем очень трудно преодолеть только путем снижения налоговых ставок [19, с.32].

Современные российские налоговые реформы ориентированы на формирование нейтральной стороны налогообложения, направленной, прежде всего на развитие и поддержку предпринимательского сектора. Как известно эффективность налогообложения заключается не только в реализации предпринимательских, но и государственных интересов, которые находясь в биполярных плоскостях, являются взаимопроникаемыми и взаимозависимыми. Таким образом, в данных исследованиях будет рассматриваться влияние трансформаций налогообложения прибыли как на бюджетные процессы, так и на финансовую составляющую предпринимательской деятельности, а также теневого сектора в РФ.

Так, в частности с 01.01.2002 г ставка по налогу на прибыль была снижена на 11% по сравнению с 2001 г. оценить экономический эффект от таких преобразований позволяют данные таблицы 2 [18].

Таблица 2. Взаимосвязь величины ставки налога га прибыль и его поступлений в консолидированный бюджет РФ в млрд. руб.

№	Показатель	2000	2001	2002	2003	2004	2005
1	Ставка налогов на прибыль в %	30/38	35/45	24	24	24	24
2	Поступления в консолидированный бюджет	398,8	513,8	463,3	527,3	867,7	1353,8
3	Абсолютное отклонение к предыдущему году	-	115,0	50,5	64,0	340,4	486,1
4	Относительное отклонение к предыдущему году в %	-	28,9	-9,8	13,9	64,6	56,0

Как свидетельствуют представленные данные, с понижением ставки рассматриваемого налога в 2002 г до уровня 24% бюджетные поступления по сравнению с 2001 г уменьшились на 50,5 млрд. руб. (513,8 млрд. руб. - 463,3 млрд. руб.). В последующие годы наблюдалось увеличение поступлений по налогу на прибыль, которые в 2003 г по сравнению с 2002 г выросли в 1,2 раза и в виде относительного отклонения составили 13,9%. А в 2004 по сравнению с 2003 г и 2005 г по сравнению с 2004 г налоговые поступления уже увеличились в 1,5 раза, что в виде относительных отклонений составило соответственно 64,6% и 56%.

Рассмотренная динамика подтверждается исследованиями американского экономиста А. Лаффера, обозначившего зависимость величины налоговой ставки и налоговых поступлений. А. Лаффер утверждал, что снижение налоговой ставки приводит к увеличению налоговых поступлений в результате расширений налогооблагаемой базы и легализации теневого бизнеса. Налоговая реформа, проводима в США в 70-80 г на основе учений А. Лаффера не дала ожидаемых результатов. В ответ на снижение налогового пресса государственный бюджет охарактеризовался еще большим профицитом, снизилась инвестиционная и предпринимательская активность. Данный эксперимент показал, что не всегда снижение налоговой ставки приводит к росту налоговых поступлений, здесь также важно учитывать фактор - достигла ли она своего оптимального значения или нет. Если «да», то экономический эффект очевиден, что подтверждается ростом поступлений по налогу на прибыль в бюджетную систему РФ за период с 2002 по 2005 г и указывает на правильность и своевременность проведенных налоговых реформ в России. Однако при оценке влияния реформирования налогообложения прибыли на развитие предпринимательского сектора РФ следует учитывать и динамику финансового результата деятельности российских предприятий (рисунок 9)

Рис.9. Сальдированный финансовый результат деятельности предприятий РФ

Согласно представленным данным видно, что сальдированный финансовый результат деятельности отечественных предприятий в 2002 г по сравнению с 2001 г сократился в 1,2 раза и составил 923 млрд. руб. В дальнейшем наблюдалась динамика роста рассматриваемого показателя, в частности, к 2005 г он увеличился по сравнению с 2001 г в 3,3 раза составив 3226 млрд. руб. Важно учитывать, что сальдированный финансовый результат деятельности российских предприятий представлен статистическими данными как разница между прибылью и убытками. В связи с чем, для получения суммы чистой прибыли, полученной российскими предприятиями следует обратиться к общей сумме сальдированного финансового результата, представленного на рисунке прибавить сумму полученных предприятиями РФ убытков (таблица 3).