Экономическое обоснование проекта раскройно-механического цеха

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Глава 2. Экономическое обоснование проекта раскройно-механического цеха по изготовлению деталей стула столярного

2.1 План производства и реализации продукции

2.2 План материально - технического снабжения

2.3 План по труду и заработной плате

2.3.1 Расчет эффективного времени работы одного рабочего на год

2.3.2 Определение численности и тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

2.3.3 Определение численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих

2.3.4 Расчёт годового фонда заработной платы

2.3.5 Определение численности и тарифного фонда заработной платы цехового персонала

2.3.6 Выплаты из фонда потребления

2.3.7 Сводный план по труду и заработной плате

2.4 План по себестоимости

2.4.1 Расчёт общепроизводственных расходов

2.4.2 Расчет сметы по организации, обслуживанию и управлению производством

2.4.3 Расчет себестоимости по статьям затрат (калькуляция) и формирование отпускной цены изделия

2.5 План по прибыли и рентабельности

2.5.1 Расчёт выручки

2.5.2 Расчёт прибыли от реализации продукции

2.5.3 Расчет прибыли отчетного периода и чистой прибыли

2.5.4 Использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

2.6 Расчет экономической эффективности внедрения изделия

2.6.1 Расчет показателей экономической эффективности производства продукции

Глава 3. Основные направления по совершенствованию планово-аналитической работы с целью увеличения конкурентоспособности продукции

3.1 Расчет точки безубыточности

Заключение

Литература

ПриложениЯ

Глава 1. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Процесс планирования ФОТ является одним из важнейших для минимизации затрат предприятия и максимизации отдачи со стороны трудовых ресурсов. Именно этот факт вызывает два противоположных вектора расчётов: с одной стороны к сокращению, с другой стороны к ограничению такого сокращения.

Состав фонда оплаты труда отражает всю сложность производственных и непроизводственных отношений между работником и работодателем. В тоже время подчёркивается связь фонда заработной платы и себестоимости продукции, которая напрямую от него зависит.

Фонд оплаты труда (ФОТ) - все исчисленные предприятием (фирмой, учреждением, организацией) суммы для оплаты труда независимо от источников их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, т.е. это размер денежных выплат работникам. Он с одной стороны характеризует затраты, а с другой является социально-экономическим показателем. Поэтому увеличение ФОТ характеризуется положительно (рост уровня жизни работников организации) а в то же время отрицательно - рост затрат. Обобщающий показатель (зарплатоотдача) эффективности использования фонда заработной платы характеризуется объемом работ, приходящимся на рубль заработной платы. Чем выше этот показатель, тем эффективнее использование фонда заработной платы.

Эффективность затрат труда в процессе производства характеризуется производительностью труда. Производительность труда - это результативность полезного конкретного труда, которая характеризует эффективность целесообразной производственной деятельности работников предприятия за определенный промежуток времени (час, день, месяц, год). Производительность труда является одним из основных показателей оценки эффективности предприятия.

В общем виде производительность труда измеряется количеством продукции (работ, услуг), произведенных в единицу рабочего времени, либо затратами рабочего времени на единицу продукции (работ, услуг).

Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются:

· выработка продукции на единицу времени;

· трудоемкость единицы продукции.

Выработка продукции на одного среднесписочного работника за единицу времени определяется по формуле:

ПТ = Q / Чср,

где ПТ - производительность труда (выработка) на предприятии, руб./чел., шт./чел., норма-час./чел.;

Q - объем произведенной продукции в расчетном периоде, руб., шт., нормо-часы;

Чср - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

Для оценки производительности труда в производственных подразделениях применяются следующие методы ее измерения: натуральный, трудовой и стоимостной.

Натуральные измерители (штуки, тонны, литры и т.д.) объема произведенной продукции применяются для оценки производительности труда в подразделениях, выпускающих однородную продукцию. Они просты и наглядны, наиболее объективно характеризуют рост производительности труда, однако область их применения ограничена. Натуральные измерители не могут использоваться в многономенклатурном производстве, так как не позволяют определить общий объем выпуска продукции.

Разновидностью натуральных измерителей являются условно - натуральные измерители. При этом методе для определения общего объема товарной продукции всю номенклатуру выпускаемой продукции приводят к определенному виду с помощью коэффициентов перевода. Примером условно-натуральных измерителей является определение объема производства продукции в машино-комплектах, в тракторах определенной модели, в условных автомобилях.

Трудовые измерители основаны на определении объема производства в нормо-часах. Они используются для оценки производительности труда во внутрипроизводственных подразделениях.

Наиболее распространенным измерителем производительности труда является стоимостной, который позволяет определить общий объем производства в денежном выражении. При данном методе производительность труда может определяться по товарной, валовой и реализованной продукции.

К товарной продукции относятся готовая продукция и полуфабрикаты собственного изготовления, предназначенные для реализации на сторону, а также работы промышленного характера.

Валовая продукция характеризует весь объем выполненных работ, включает товарную продукцию и изменение остатков незавершенного производства за расчетный период.

К реализованной продукции относится товарная продукция, отгруженная и оплаченная в расчетном периоде.

Расчет производительности труда производится на один человеко-год (среднегодовая выработка), человеко-месяц (среднемесячная), человеко-день (среднедневная) и человеко-час (среднечасовая). Различают календарный, номинальный и эффективный (расчетный) годовые фонды времени работы.

Календарный годовой фонд времени - полное количество часов за год 24ч * 365 = 8760ч.

Номинальный годовой фонд времени работы - это количество часов в году в соответствии с режимом работы (без учета потерь).

Эффективный (расчетный) годовой фонд времени - это номинальный фонд времени за вычетом неизбежных потерь. Потери рабочего времени на предприятиях машиностроения, приборостроения и металлообработки связаны с ежегодными отпусками, отпусками по учебе, болезни, беременности и родам и прочими неявками, разрешенными законом.

Структура фонда заработной платы рабочих на планируемый период включает: фонд прямой оплаты (тарифный фонд); доплаты, в том числе премии из фонда заработной платы; дополнительная заработная плата.

Фонд прямой (тарифной) заработной платы составляет основу всего планового фонда заработной платы рабочих и его наибольшую часть. Далее рассчитывается так называемый фонд часовой заработной платы. Он соответствует всем видам выплат за фактически отработанные часы в течение всего планового периода и включает весь фонд прямой заработной платы и следующие виды выплат:

( премии из фонда заработной платы, планируемые за 100% выполнение установленных показателей;

( доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадами;

( доплаты за работу в вечерние и ночные смены (при сменной работе);

( выплаты за обучение учеников индивидуальным или бригадным методам без отрыва от производства;

( доплаты за совмещение функций и профессий;

( индивидуальные надбавки за профессиональное мастерство;

( прочие выплаты, связанные со временем выполнения трудовых функций в течении всего рабочего дня.

Плановый фонд дневной заработной платы включает весь фонд часовой заработной платы и ряд доплат за те часы, которые в течение рабочих дней не отрабатываются, но за которые по трудовому законодательству за работниками сохраняется ставка, или средний заработок. Такие доплаты относительно не велики. К ним относятся:

> Плановые доплаты рабочим-подросткам до 18 лет в связи с сокращением продолжительности рабочей смены на один час;

> Сохранение заработка работницам - кормящим матерям за время перерывов для кормления грудных детей или за сокращение рабочего дня;

> Сохранение заработка за часы выполнения государственных и общественных обязанностей в течение рабочего дня.

Плановый фонд годовой заработной платы рабочих состоит из фонда дневной заработной платы и планируемых доплат за дни, фактиче6ски не отрабатываемые, но за которые рабочим сохраняется или средний заработок, или дневная тарифная ставка. В эти доплаты входят:

o Сохранение среднего заработка за время очередных и дополнительных отпусков (средний заработок рассчитывается исходя из фонда дневной заработной платы, деленного на количество рабочих дней в году);

o Сохранение среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей в течение рабочих дней;

o Оплата отпусков женщин в связи с беременностью и родами;

o Выплаты единовременного годового вознаграждения за непрерывный стаж работы (например на подземных горных работах);

o Выплаты по районным коэффициентам в отдаленных и северных местностях и надбавки к заработной плате в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

o Прочие выплаты из фонда заработной платы за рабочие дни, фактически не отработанные, но за которые по законодательству предусмотрены выплаты среднего или тарифного заработка;

o Доплаты разницы между пособиями по социальному страхованию в связи с временной нетрудоспособностью и средним заработком, если такие доплаты в отдельных случаях предусмотрены законодательством или коллективным договором.

В результате детальных расчетов прямой заработной платы и всех перечисленных выше планируемых доплат, входящих в фонды часовой, дневной и годовой заработной платы, формируется полный годовой фонд заработной платы рабочих (табл. 1). Средняя плановая заработная плата одного рабочего определяется делением полученного планового фонда на плановую численность рабочих.

Плановая численность и фонд заработной платы руководящих работников, служащих, младшего обслуживающего персонала рассчитывается исходя из оптимальной численности этих категорий и должностных окладов, предусмотренных контрактами, индивидуальными или коллективными договорами. Если работникам сверх должностных окладов положены дополнительно какие-либо плановые выплаты, относящиеся к фонду заработной платы (например, надбавки за выслугу лет, районные коэффициенты или надбавки за работу в отдаленных и северных местностях), то они включаются в плановый фонд заработной платы каждой категории работников.

Расчет выполняется на 12 месяцев работы. Резерв на отпуска не создается, поскольку за время отпуска выплачиваются только должностной оклад и постоянные, относящиеся к фонду оплаты труда, надбавки. Премии этим категориям работников, как правило, выплачиваются из фонда материального поощрения, поэтому в составе фонда заработной платы они не планируются.

Общий годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала определяется как сумма фондов заработной платы рабочих, руководящих работников, служащих, младшего обсуживающего персонала и сотрудников охраны. Вся сумма фонда включается в плановую себестоимость продукции, а в условиях рынка формирует цену продукции работ. При этом существенное значение имеют складывающиеся соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы. Как упоминалось ранее, при опережающем росте производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы себестоимость продукции или работ снижается, следовательно на определенный процент возрастает прибыль. В то же время при неизменной прибыли появляется возможность снизить цену на продукцию, что так же важно в условиях рыночной конкуренции.

Для дифференциации оплаты труда работников в различных отраслях промышленности, выполняющих определенные технологические виды работ, установлены отраслевые коэффициенты заработной платы. Они показывают, во сколько раз тарифные ставки на определенных технологических видах работ в данной отрасли выше тарифных ставок по Единой тарифной сетке, и изменяются от 1,0 до 1,9. Максимальный отраслевой коэффициент заработной платы, равный 1,9. установлен для отдельных видов горных работ (добыча и обогащение сырья и соли, геологоразведочные работы и др.).

На основе месячных тарифных ставок определяются оклады управленческого персонала и других категорий работников, работающих на окладной системе оплаты труда.

Таким образом, элементы тарифной системы позволяют определить размер тарифной ставки работникам различных категорий. Кроме того, на их основе базируются различные формы и системы оплаты труда.

Сдельная - такая форма оплаты труда, при которой размер заработка работника зависит от количества произведенной продукции или объёма выполненных работ. В основе этой формы оплаты труда лежит сдельная расценка - норматив оплаты за единицу произведенной продукции или выполненных работ. Сдельная расценка зависит от тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемых работ, и их нормативной трудоёмкости.

На основе нормативной трудоёмкости может быть рассчитана норма выработки (НВ) - объём работ (количество единиц продукции), который работник или группа работников определенной квалификации обязаны выполнить в единицу рабочею времени в определенных организационно-технических условиях. Различают часовую, дневную и месячную норму выработки. Для расчёта нормы выработки продолжительность рабочего времени (соответствующий фонд рабочего времени) делится на нормативную трудоёмкость единицы продукции или работ.

Сдельная расценка может определяться по норме выработки. Заработок работника по сдельной форме оплаты определяется умножением сдельной расценки па фактический объём произведенной продукции или выполненных работ.

Различают пять систем сдельной формы оплаты труда.

Прямая сдельная - такая система оплаты труда, при которой размер заработка работника (ЗП) зависит только от сдельной расцепки (Р) и объёма выполненных работником работ (ВП)

ЗП = Р_Г*ВП

Система применяется, как правило, для оплаты труда неквалифицированных и малоквалифицированных рабочих, которые в процессе трудовой деятельности не оказывают существенного влияния ни на какие результаты, кроме объёма выполненных работ.

Сдельно-премиальная - такая система оплаты труда, при которой размер заработной платы работника складывается из заработка по прямой сдельной системе и премии.

Размер премии определяется в соответствии с разработанными на предприятии премиальными положениями, в которых регламентированы показатели и условия премирования, а также размер премии. Сдельно-премиальная система стимулирует достижение определенных, необходимых для предприятия результатов.

Сдельно-прогрессивная -- такая система, при которой оплата работ, выполненных в пределах установленной нормы, осуществляется по обычным сдельным расценкам, а работы, выполненные сверх нормативного (базового) уровня оплачиваются по повышенным расценкам в зависимости от степени выполнения задания. Применение этой системы ограничено участками, сдерживающими работу предприятия в целом.

Косвенно-сдельная - такая система оплаты, при которой размер заработка работника зависит от результатов труда других работников, трудовую деятельность которых он обеспечивает. Система используется для оплаты труда, как правило, вспомогательных рабочих (наладчиков, механиков, ремонтников и др.)

Аккордная - такая система, при которой размер заработка устанавливается на весь объём работ. Система применяется при выполнении строительных и ремонтных работ и стимулирует сокращение сроков их выполнения.

Повременная - такая форма оплаты труда, при которой размер заработка работника зависит от его тарифной ставки и количества отработанного им времени. В отличие от сдельной формы оплаты труда, к основе которой лежит сдельная расценка, повременная форма базируется на тарифной ставке. По прямой повременной системе оплаты труда размер заработка работника определяется как произведение тарифной ставки соответствующего разряда на количество отработанного времени. Повременно-премиальная система кроме этого включает премию по результатам трудовой деятельности работника.

Премии и вознаграждения, носящие регулярный характер, планируется, как правило, в процентах к заработной плате по тарифным ставкам и сдельным расценкам.

Стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т.п.), как правило, берутся на уровне фактически выплачиваемых в базовом периоде. Однако необходимость сохранения этих выплат следует проверить по каждому работнику.

Доплаты за работу во вредных и опасных условиях труда и на тяжёлых производствах в плановом периоде рассчитываются исходя из размеров этих выплат в базовом периоде в процентах к заработной плате по тарифным ставкам и сдельным расценкам. При этом, если проводятся мероприятия по улучшению условий труда, в результате которых установленные выплаты сокращаются или устраняются, то данные базового года соответственно корректируются.

Доплаты за работу в ночное и вечернее время определяют исходя из среднего размера этих доплат за час работы в ночное и вечернее время и фонда ночных и вечерних часов в плановом периоде:

В плановый фонд заработной платы за отработанное время не включается оплата работ в праздничные и выходные дни (если это не работа по графику). Оплата сверхурочных работ и прочие выплаты за отработанное время планируется, как правило, в размере фактических выплат в базовом периоде.

Планирование средств на оплату за неотработанное время. При поэлементном планировании фонда оплаты за неотработанное время следует иметь в виду, что в состав планового фонда заработной платы не следует включать такие выплаты, как оплата простое не по вине работника, оплата вынужденных прогулов. Оплачиваемое неотработанное время делится на две большие группы с точки зрения размеров выплат: оплачиваемое по среднему заработку и оплачиваемое в размере, соотнесённом с тарифной оплатой.

По среднему заработку оплачиваются очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учёбе, выполнение государственных и общественных обязанностей, дни отгула за сдачу крови донорам и предоставляемого им отдыха за это. В размерах, соотнесённых с тарифной оплатой, производятся доплаты подросткам до 18 лет за часы сокращённого рабочего дня.

Оплата за выполнение государственных и общественных обязанностей, за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, донорам за сдачу крови устанавливается на уровне фактических выплат в базовом периоде с учётом обоснованности их необходимости и размеров.

Естественно, фонд заработной платы, как неотъемлемая составная часть структуры средств, направляемых на потребление требует периодического внесения изменений в связи с действием определённых факторов (см. Рисунок 1)

Рисунок 1. Основные факторы изменения фонда заработной платы на предприятии.

Укрупненные методы планирования заработной платы

На стабильно работающих предприятиях, где существенно не меняются производственные и экономические показатели, плановый фонд заработной платы может исчисляться исходя из прямой заработной платы, рассчитанной по расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, которая в условиях инфляции корректируется на ожидаемый инфляционный индекс. Все прочие элементы планового фонда, входящие, как показано выше, в состав часового, дневного и годового фондов, объединяются в так называемый коэффициент дополнительной заработной платы, показывающий, во сколько раз полный годовой фонд заработной платы больше фонда прямой заработной платы. Этот коэффициент может быть рассчитан по отчету.

В случаях, когда на предприятии существенно изменяются объемы производства и производительность труда, а в связи с этим изменяется и численность работников, плановый фонд заработной платы может быть приблизительно рассчитан исходя из отчетного фонда, скорректированного на показатели изменения численности и средней заработной платы или изменения объемов производства, производительности труда и средней заработной платы.

Одним из распространенных укрупненных методов планирования фонда заработной платы является нормативный метод. Он состоит в том, что по базовым показателям, а на новых предприятиях или при существенных изменениях ассортимента продукции - расчетным путем, определяется норматив заработной платы на единицу, или на 1 тыс. руб. продукции.

Для определения и расчета норматива сначала подсчитывается весь потребный фонд заработной платы на новую или изменившуюся производственную программу, а затем этот фонд делится на показатель объема производства. Однажды рассчитанный такой норматив с указанной выше корректировкой может служить несколько лет. В условиях инфляции, формирующегося рынка и нестабильности цен на продукцию, норматив заработной платы целесообразно выражать не непосредственно в денежном измерении, а в процентах к стоимости товарной продукции.

Применение норматива расхода заработной платы в процентах к стоимости продукции позволяет определять фон заработной платы в условиях инфляции и дефляции: какие бы ни были цены на продукцию, фонд заработной платы всегда будет определяться в процентах от стоимости продукции.

Заключительным этапом планирования фонда оплаты труда является его распределение между подразделениями предприятия.

Регулирование средств на заработную плату между подразделениями предприятия

Определение плановых фондов заработной платы по подразделениям предприятий (цехам, участкам, отделам и др.) имеет большое организационное значение. Каждое подразделение должно иметь собственный фонд, стремиться эффективно его использовать, добиваться экономии, а не бесконтрольно черпать средства на оплату труда из общего обезличенного фонда предприятия в целом. Особенно важно распределение и регулирование средств на оплату труда на крупных предприятиях со сложной организационной структурой и в условиях разделения труда между подразделениями.

Если фонд заработной платы определяется нормативным или иным укрупненным методом по предприятию в целом, то распределение его может осуществляться одним из следующих методов.

1. Пропорционально численности работающих с поправками на относительные индексы средней заработной платы.

2. На основании нормативов заработной платы, разработанных для каждого цеха. Нормативы могут устанавливаться в рублях на единицу продукции или в процентах к ее стоимости. Различия состоят в том, что в качестве продукции в цехах может выступать не конечная продукция, а полуфабрикат, в этом случае на продукцию цехов устанавливаются внутризаводские цены.

3. Пропорционально изменениям трудоемкости продукции, если такие изменения происходят. Например, если в заготовительном цехе трудоемкость повышается на 5%, а в сборочном она снижается на 2% по отношению к базовому году (к базовому кварталу, месяцу в течение года), то соответственно увеличивается или уменьшается и фонд заработной платы данного цеха.

Для покрытия непредвиденных трудозатрат (в связи с аварийными ситуациями либо резкими изменениями рыночной конъюнктуры) на предприятии должен создаваться резервный фонд оплаты труда.

В настоящее время на ряде предприятий, в особенности в отраслях легкой и пищевой промышленности, фонд основной заработной платы формируется отдельно от поощрительного фонда. Первый, в который входят элементы прямой заработной платы и всех доплат, предусмотренных законодательством, включается в себестоимость продукции; второй образуется за счет части плановой и сверхплановой прибыли предприятия. Суммы поощрительного фонда, основанного на плановой прибыли, планируются, а суммы премий за счет сверхплановой прибыли (при ее наличии) формируются в соответствии с принятым на предприятии порядком распределения сверхплановой прибыли (например, 30% на поощрение и 70% на расширение и развитие производства).

Фонд заработной платы утверждается руководителем государственного предприятия, в акционерных предприятиях - советом акционеров, в кооперативах - правлением кооператива, в частных предприятиях фонд заработной платы утверждается его владельцем.

Глава 2. Экономическое обоснование проекта раскройно-механического цеха по изготовлению деталей стула столярного

2.1 План производства и реализации продукции

План производства (производственная программа) - это обоснованный в бизнес-плане план выпуска продукции на определённый календарный период (год, квартал).

План производства разрабатывается предприятием самостоятельно на основе спроса на продукцию, заказов потребителей и государственных заказов.

План производства продукции должен обосновываться наличием необходимого оборудования, материальных и трудовых ресурсов. Также плану производства должен соответствовать свой уровень производственной мощности.

План производства разрабатывается в натуральных, стоимостных измерителях. Натуральные измерители формируют номенклатуру и ассортимент продукции.

Номенклатура - это укрупнённый перечень наименований изделий.

Ассортимент - это набор разновидностей продукции внутри номенклатуры, её состав по сортам, маркам, фасонам.

Стоимостной измеритель используется для расчёта стоимостных показателей, среди которых товарная и реализованная продукция являются показателями, отражающими конечные результаты производственной деятельности.

Товарная продукция включает в себя стоимость всех видов готовой продукции принятых отделом технического контроля, продукцию вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону полуфабрикатов для поставок по кооперации. Товарная продукция исчисляется в действующих отпускных ценах предприятия и сопоставимых ценах.

TП = ?Ni x Pi,

где - Рi - цена продукции i- го вида Ni- количество изделий i-гo вида продукции (производственная программа)

Таблица 2.1 Расчет объема товарной продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	Цена производства, тыс.руб.	Производственная программа в натуральном выражении, шт.	Товарная продукция, тыс.руб.
Стул столярный	Шт.	43,6	250000	10900000

Показатели таблицы принимаем по исходным данным.

Цена производства принимается по расчетным данным таблицы в курсовой работе.

2.2 План материально - технического снабжения

Спрос на продукцию деревообрабатывающей отрасли не подвержен сезонности, поэтому производство ее планируется осуществлять равными объемами в течение всего года.

Для того, чтобы правильно запланировать затраты на производство и экономический эффект (прибыль) нужно точно знать необходимое количество основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, сырья топлива, энергии необходимые для выполнения годового объёма работ.

План разрабатывается на основе:

· производственной программы;

· норма расхода материалов, полуфабрикатов, топлива, комплектующих;

· разработанных мероприятий по экономии материальных ресурсов;

· договор с поставщиками;

· цен на все виды материальных ресурсов;

2.2.1 Расчет стоимости сырья, материалов на годовую программу

Потребность в каждом виде материальных ресурсов по видам, маркам, определяется методом простого счета по формуле:

Пм = ?Нрi * Ni,

где - Нрi - норма расхода i -го вида материальных ресурсов на единицу продукции;

Ni - производственная программа выпуска изделий в плановом периоде с использованием i-го вида материальных ресурсов;

Таблица 2.2 Расчет количества и стоимости сырья и материалов на программу

№ п/п	Наименование сырья и материалов	Ед. изм.	Норма расхода на ед. продукции	Цена за ед., тыс. руб.	Кол-во на программу	Стоимость на программу, тыс. руб.
	Сырье:
1	Фанера	М3	0,00203	434,8	507,5	220661
2	п/м тверд. Пород			321,3		0
3	Т=22мм		0,04808	340,5	12020	4092810
4	Т=30мм		0,01328	347	3320	1152040
	Материалы:
5	Шлифшкурка	М2	0,047	5,4	11750	63450
ИТОГО:					5528961

Данные представленные в таблице 2.2 берутся по исходным данным.

Итог стоимость программы выводится как сумма строк, которая в последствии должна быть отражёна в соответствующей статье калькуляции и смете затрат на производство

2.2.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Из затрат на сырьё и материалы исключается стоимость отходов.

Под отходами понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично первоначальные потребительские свойства и в связи с этим используемые с повышенными затратами или вовсе не используемые по прямому назначению.

Отходы подразделяются на возвратные или потребляемые на самом предприятии и реализуемые на сторону, и безвозвратные, которые при данном состоянии техники и технологии не могут найти применения.

Возвратные отходы оцениваются:

· по полной цене исходного материала, если они реализуются для применения в качестве полноценных материалов;

· по пониженной цене - при их использовании в основном производстве с меньшим выходом продукции и во вспомогательных производствах, а также при изготовлении предметов широкого потребления;

· по установленным ценам на отходы за вычетом расхода на их сбор и обработку - когда отходы идут в переработку внутри предприятия или сдаются на сторону.

Безвозвратные отходы оценке не подлежат.

Таблица 2.3 Расчет стоимости возвратных отходов

Наименование отходов	Ед. изм.	Кол-во используемых отходов	Цена за единицу, тыс. руб.	Стоимость используемых отходов, тыс. руб.
Обрезки	М3	7271	2,9	21085,9
Стружки	М3	1906	3,5	6671
Опилки	М3	2513	1,9	4774,7
ИТОГО:	-	11690	-	32531,6

Данные граф представленные в таблице 2.3 берутся по исходным данным.

Итоговая цифра отражается в соответствующей статье калькуляции и смете затрат на производство.

2.2.3 Расчёт количества и стоимости электроэнергии и пара на годовую программу

Электроэнергия подразделяется на силовую и осветительную.

Силовую электроэнергию потребляют электродвигатели, обслуживающие технологическое транспортное оборудование.

Осветительная электроэнергия подразделяется на освещение производственных и вспомогательных цехов, складов, бытовых помещений и др.

Потребность в электроэнергии определяется по формуле:

W = (N_y * Ф_о * Ко * К_заг) / (К_сеги*Кпд),

где: N_y - суммарная установочная мощность всех электродвигателей, кВт; берется по исходным данным и равна 974,6

Ф_о - фонд рабочего времени оборудования в год (число дней работы, продолжительность смены, число смен); равно 255

К_о - коэффициент одновременной работы оборудования (0,4-1,0); принимаем равным 0,85

К_заг - коэффициент загрузки оборудования (0,5-0,9); принимаем равным 0,8

К_сети - коэффициент потерь в сети (1,06-1,07);принимаем равным 1,065

K_пд - КПД двигателей (0,9)

W= (974,6*255*0,85*0,8)/(1,065*0,9) =168995,6/0,96 =162235,8 кВт/ч

Электроэнергию на освещение можно определить по формуле:

W=V * F * Kо * K_с * T_ч

Где:F - площадь освещаемого помещения, м²;по исходным данным равна 1893 М²

V - удельный расход электроэнергии на освещение 1м² площади, Вт/м²; по исходным данным составляет 0,018 Вт/м²

К_о - коэффициент одновременности (1);

К_с - коэффициент потерь в сети (1,06-0,07); принимаем равным 0,09

Т_ч - число часов горения ламп в год; принимаем равным 2200

W=1893*0,018*1*0,09*2200 =6746,6 кВт/ч

Пар на отопление определяется по формуле:

Q = (V/1000) * q * z * u

где: V - число часов работы отопительной системы в сутки (24);

q - объем здания; равен 13251 м³ (1893*7)

z - удельный расход пара на 1 м³ здания, (15-17 кг на 1000 м³);

принят по исходным данным и равен 0,015

u - число дней отопительного сезона дней (180).

Q=(24/1000)*13251*0,015*180=858,7 тонн

Таблица 2.4 Стоимость электроэнергии и пара

Виды электроэнергии	Ед. изм.	Кол-во	Цена за единицу, т.р.	Стоимость, т.р.
Э/э на технологические цели	кВт/ч	162235,8	0,290	47048,4
Э/э осветительная	кВт/ч	6746,6	0,290	1956,5
ИТОГО электроэнергии:		168982,4	0,290	49004,9
Пар на отопление	М3	858,7	440,5	378257,3
ИТОГО пар на отопление:		858,7	440,5	378257,3
ВСЕГО:		169841,1		427262,2

Данные графы количество берутся из вышеизложенных расчетов, графы цены - поданным предприятия, графы 5 определяются расчетным путем. Стоимость силовой электроэнергии отражается в соответствующей статье калькуляции. Стоимость электроэнергии отразится в смете затрат на производство в разделе «Себестоимость».

2.2.4 Расчёт стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений

Для осуществления своей деятельности предприятие должно иметь необходимые средства труда и материальные условия. Они являются важнейшим элементом производительных сил и определяют их развитие.

Основные фонды - это средства труда, многократно участвующие в производственном процессе, не изменяющие своей натурально-вещественной формы, которые постепенно изнашиваются и частями переносят свою стоимость на стоимость изготовленной продукции в форме износа.

Основные средства по своему натурально-вещественному составу неоднородны и включают - «активные» и «пассивные» средства труда, выполняющие различные функции в производственном процессе..

Производственные основные средства учитываются по следующим группам: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, производственный инвентарь и принадлежности, хозяйственный инвентарь, прочие основные средства.

Основные средства в денежном выражении оцениваются по первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости.

Первоначальная стоимость (Фп) - это затраты на строительство или приобретение новых машин и оборудования, включая расходы на транспортировку, складирование, монтаж.

(Фп = Фпр +Фтр + Фмон.)

Восстановительная стоимость (Ф_в) - это стоимость воспроизводства основных фондов в современных условиях. Для определения восстановительной стоимости по постановлению правительства первоначальная стоимость уточняется путем переоценки, которая производится ежегодно по состоянию на 1 января.

Остаточная стоимость (Фост) - это первоначальная стоимость (восстановительная) за вычетом суммы амортизации. (необходима для расчета ННН)

В процессе эксплуатации и даже бездействия основные фонды подвергаются износу.

Затраты на приобретение технологического оборудования рассчитываются исходя из его количества по операциям и ценам по формуле:

Зоб= Коб, npj*Pj *(l+AT+AM),

где - Коб, npj - количество единиц оборудования j-ro наименования, штук;

Pj - договорная цена единицы оборудования j-ro наименования, тыс.руб.;

Ат - коэффициент, учитывающий транспортные расходы:

Ат = О,05...0,06. В нашем случае принимаем равным 0,05

Ам - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования:

Ам = О,05...0,08. В нашем случае принимаем равным 0,06

Данные расчета затрат на приобретение оборудования и первоначальной стоимости отражены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Расчет стоимости рабочего оборудования

Наименование оборудования	Марка	Кол-во ед	Стоимость единицы,.	Стоимость всего, т. р.	Коэф .(1+Ат+А)	Итого, тыс.руб.
Круглопильный станок для поперечной раскройки	ЦПА-40	1	112000	112000	1,11	124320
Круглопильный станок для продольного раскроя	ЦДК-4	1	182000	182000	1,11	202020
Станок фуговальный	СФА-4	2	73400	146800	1,11	162948
Станок рейсмусовый	СР6-9	1	305600	305600	1,11	339216
Универсальный круглопильный станок	Ц6-2	1	100150	100150	1,11	111166,5
Шипорезный станок	ШО16-4	1	78400	78400	1,11	87024
Фрезерный станок	ФС-1	1	51000	51000	1,11	56610
Сверлильный станок	СВП-2	1	124800	124800	1,11	138528
Сверлильный станок	СВПГ-2	1	30000	30000	1,11	33300
Шлифовальный станок	ШлПС-5П	5	47500	237500	1,11	263625
Шлифовальный станок	ШлНС	4	113000	452000	1,11	501720
Станок ленточнопильный	ЛС-40	3	72000	216000	1,11	239760
ИТОГО:		22	1289850	2036250		2260237,5

Полное возмещение основных фондов в стоимостном выражении производится путём амортизации.

Амортизация - это процесс переноса стоимости основных средств на себестоимость продукции (работ, услуг) выпускаемой с их использованием.

Денежным выражением размера амортизации является амортизационные отчисления, которые соответствуют степени износа основных средств.

Амортизация начисляется ежемесячно независимо от способа начисления в размере 1/12 годовой суммы и начисляется до полного переноса стоимости основных фондов на готовую продукцию, а затем прекращается.

Величина амортизационных отчислений определяется с помощью норм амортизации.

Норма амортизации (На) - доля (в%) стоимости объекта, подлежащая включению в затраты производства и реализации продукции на протяжении срока полезного использования .

Срок службы - период в течение которого объект основные средства сохраняет свои потребительские свойства.

Срок полезного использования - ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств в процессе предпринимательской деятельности организации (то есть период в течении которого начисляются амортизация и доход).

В данной курсовой работе мы будем использовать следующие данные срока полезного использования:

· Здания - 60 лет;

· Рабочее оборудование - 20лет;

· Силовое оборудование - 25 лет;

· Сооружение и передаточные устройства - 80 лет;

· Транспортные средства - 10 лет;

· Инструмент, инвентарь - 3 года;

Различают несколько методов начисления амортизации:

· Линейный метод начисления;

· Нелинейный метод начисления: метод суммы чисел лет;

· метод уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения до 2,5 раза;

· Производительный способ начисления амортизации.

В этой курсовой работе применяется линейный метод начисления амортизации.

А = Ф_п(в) * Н_а / 100

Метод прост, но не способствует инновационному процессу на предприятии.

В курсовой работе примем стоимость:

· Силового оборудования - 23% от стоимости рабочего оборудования (без монтажа);

· Сооружений - 25%;

· Транспортные средства 27%;

· Производственный и хозяйственный инвентарь - 10%;

· Инструмент - 30%;

· Затраты на текущий ремонт составляют 28% от суммы амортизационных отчислений.

Таблица 2.7 Расчет стоимости здания

Наименование	Площадь цеха, м2	Цена за 1 м2 тыс.руб.	Стоимость здания, тыс.руб.
Здание цеха	1893,0	680	1 287 240

Площадь цеха берем исходя из исходных данных курсовой работа, а цену 1м² - по фактическим данным.

Таблица 2.8 Расчет амортизационных отчислений и затрат на текущий ремонт

Основные фонды	Первоначальная (вост.) ст-ть основных фондов, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет	Амортизационные отчисления	Затраты на текущий ремонт, тыс. руб.
			На, %	тыс. руб.
Здания	1 287 240,00	60	1,67	21 454,00	6 007,12
Сооружения и передаточные устройства	509 062,50	80	1,25	6 363,28	1 781,72
Рабочее оборудование	2 036 250,00	20	5,00	101 812,50	28 507,50
Силовое оборудование	468 337,50	25	4,00	18 733,50	5 245,38
Транспортные средства	549 787,50	10	10,00	54 978,75	15 394,05
Инструмент	610 875,00	3	33,33	203 625,00	57 015,00
Производственный и хозяйственный инвентарь	203 625,00	3	33,33	67 875,00	19 005,00
ИТОГО	5 665 177,50	--		474 842,03	132 955,77

Как видно из таблицы 2.8 перенос стоимости будет происходить равными долями весь срок полезного использования оборудования.

2.3 План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате - один из важнейших разделов бизнес-плана предприятия. Он составлен по подразделам; повышение производительности труда, численность работающих, фонд заработной платы, покрытие потребности в рабочей силе и подготовка кадров. В плане по трупу и заработной плате руководство планирует предприятию ряд показателей:

· рост производительности труда

· лимит численности ППП

· норматив заработной платы по категориям ППП

· фонд заработной платы непромышленного персон

Главными задачами при разработке плана по труду и заработной плате являются:

· обеспечение роста производительности труда и превышение темпов её роста над темпами роста средней заработной платы;

· соблюдение рациональной средней заработной платы по численности и средней заработной платы отдельных категорий работников;

· наиболее полное использование трудовых ресурсов, их экономия

2.3.1 Расчет эффективного времени работы одного рабочего на год

Началом расчёта плана по труду и кадрам является разработка баланса рабочего времени для определения эффективного фонда времени одного рабочего в днях и часах. Величина эффективного фонда рабочего времени зависит как от состава рабочих, так и от условий труда, так как условия труда являются определяющим фактором продолжительности очередного отпуска.

Баланс рабочего времени может быть плановым и отчетным. Плановый баланс характеризует количество часов, которое должен отработать один рабочий в среднем в течение планового периода.

Отчетный баланс характеризует фактическое использование рабочего времени. Результаты его анализа используются для разработки мероприятий по уменьшению потерь рабочего времени.

Таблица 2.9 Расчет годового эффективного фонда рабочего времени одного рабочего при пятидневной рабочей неделе

№п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
1	Календарный фонд времени	дни	365
2	Количество нерабочих дней - всего:	дни	110
	в том числе -
	праздничные		9
3	Номинальный фонд рабочего времени	дни	255
4	Невыходы на работу - всего:	дни	20
	в том числе
	а) отпуска очередные	дни	16
	б)отпуска на учебу	дни	0,5
	в) по болезни	дни	2
	г) выполнение гос. обязанностей	дни	0,5
	д) прогулы	дни	-
	е) отпуска по беременности и родам	дни	1
5	Эффективный фонд рабочего времени	дни	235

Номинальный фонд рабочего времени определяется как разность между числом календарных дней в году и числом выходных и праздничных дней.

Количество дней отпуска подсчитывается в соответствии с продолжительностью отпусков работников с учётом их удельного веса в общей численности персонала.

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего определяется как разность между номинальным фондом рабочего времени и невыходами на работу.

Основой для расчёта средней продолжительности рабочего дня являются данные о количестве или удельном весе рабочих, имеющих различную продолжительность рабочего времени.

Как видно из таблицы 2.10 в настоящей курсовой работе планируется выполнение нормы выработки на 111 %., а коэффициент, учитывающий внутрисменные простои равен 1,1. Всего на цех требуется 74 рабочих, в том числе 4 работника 6-го разряда.

2.3.2 Определение численности и тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

К основным производственным рабочим относятся рабочие, занятые в производственных цехах и осуществляющие переработку предметов труда в готовые изделия

Расчёт численности основных производственных рабочих может быть выполнен одним из следующих методов:

· расчёт численности по процентам загрузки оборудования - для техпроцессов с позиционной расстановкой оборудования;

· расчёт численности по норма выработки (по рабочим местам) - при поточном производстве;

· расчёт численности по нормативам трудоёмкости.

Данные численности основных производственных рабочих берут по технологии «Схемы технологического процесса».

Учитывая специфику производства, произведем расчет численности основных производственных рабочих по проценту загрузки оборудования с учетом выполнения норм выработки по следующей формуле:

Чосн.р = Коб. * Чобс. * Зоб.* К вн.* Ср / Нвыр

где: С_р - сменный режим работы предприятия

Зоб - загрузка оборудования, %

Чобс - количество рабочих обслуживающих ед. оборудование, чел.

К_вн - коэффициент внутрисменных простоев

Н_выр - норма выработки

При расчете численности производственных рабочих по рабочим местам не учитываются два показателя - К_ЕН, Н_выр

Расчёт численности рабочих по каждому виду оборудования определяется с одним десятичным знаком и в итоге результат округляется до целой единицы.

Таблица 2. 10

Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам с учетом процента загрузки оборудования

Наименование оборудования	Марка	Условия труда	Кол-во	Сменный режим работы предприятия	Загрузка оборудования %	Кол-во рабочих, обслуж.	Выполнение нормы выработки, %	Коэфф, учитывающий внутрисменные простои	Расчет основных рабочих	в том числе по разрядам
										3	4	5
Круглопильный станок для поперечной раскройки	ЦПА-40	норма	1	2	60	1	111	1,1	1,2	-	1,2	-
Круглопильный станок для продольного раскроя	ЦДК-4	норма	1	2	70	1	111	1,1	1,4	1,4	-	-
Станок фуговальный	СФА-4	норма	2	2	75	2	111	1,1	6,1	3	1,1	2
Станок рейсмусовый	СР6-9	норма	1	2	15	1	111	1,1	0,3	0,3	-	-
Универсальный круглопильный станок	Ц6-2	норма	1	2	30	1	111	1,1	0,6	-	0,6	-
Шипорезный станок	ШО16-4	норма	1	2	110	2	111	1,1	4,4	1,4	1	1
Фрезерный станок	ФС-1	норма	1	2	60	1	111	1,1	1,2	-	1,2	-
Сверлильный станок	СВП-2	норма	1	2	110	1	111	1,1	2,2	--	1,2	1
Сверлильный станок	СВПГ-2	норма	1	2	106	1	111	1,1	2,1	-	1,1	1
Шлифовальный станок	ШлПС-5П	норма	5	2	98	2	111	1,1	19,8	9	5,8	4
Шлифовальный станок	ШлНС	норма	4	2	101	2	111	1,1	16,3	6	5,3	4
Станок ленточнопильн.	ЛС-40	норма	3	2	103	3	111	1,1	18,7	10	4,7	3
Итого на программу			22			18			74,0	31,0	23,0	16

Расчёт численности рабочих необходимо распределить по разрядам, для этого гр. 9 / гр. 6 разряды рабочих берутся из ЕТКС.

Тарифная система оплаты труда - совокупность нормативов, позволяющих регулировать и дифференцировать заработную плату рабочих и служащих в зависимости от их квалификации, характера условий труда, видов производства и так далее.

Республиканской тарифной система включает следующие элементы: тарифную ставку первого разряда, единую тарифную сетку (ETC) и единый тарифно-квалификационный справочник.

Тарифная ставка первого разряда служит основой для дальнейшей дифференциации заработной платы по профессионально-квалификационным группам работающих с использованием тарифных коэффициентов ETC.

Тарифный фонд учитывает оплату труда рабочих и служащих по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам.

Таблица 2.11 Расчет тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Разряд	Тарифный коэффициент	Количество рабочих	Дневная тарифная ставка, тыс. руб.	Эффективный фонд рабочего времени, в днях	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
				Одного рабочего	Всех рабочих
3	1,35	31	12,198	235	7285	88862
4	1,57	23	14,185	235	5405	76669
5	1,73	16	15,631	235	3760	58772
6	1,9	4	17,167	235	940	16136
ИТОГО:		74			17390	240439

Данные о количестве рабочих берем исходя из расчетов таблицы 2.10, Дневная тарифная ставка рассчитывается по формуле:

Тст.дн. = (Тст.1р. * К n) /Нср.дн.)*Ктех,

где - Тст1р - тарифная ставка 1^го разряда, по исходным данным равняется 160000 т. р.

Kn - тарифный коэффициент n-^го разряда,

Н.ср.дн - среднемесячная норма рабочего времени, дней

К_тех - повышающий коэффициент за технологические виды работ, в данной работе принимаем равным 1,2.

2.3.3 Определение численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие - это рабочие, занятые транспортировкой предметов труда и готовых изделий; ремонтом оборудования.

Основой для определения численности вспомогательных рабочих являются технические характеристики эксплуатируемого оборудования.

Численность вспомогательных рабочих в цехах основного производства составляет 15-20 % (УД) к расчетной численности основных производственных рабочих.

Ч_всп.._р. = Чо.р. х УД /100 =68*20/100=14 чел.

Вспомогательные рабочие подразделяются на две группы:

· К группе [А] относятся наладчики деревообрабатывающего оборудования, слесари, электрики, изготовители шаблонов, транспортные рабочие (внутризаводское перемещение грузов, водитель электропогрузчика), слесари-ремонтники, заточники деревообрабатывающего инструмента, транспортные рабочие и другие. Транспортных рабочих для внутризаводского перемещения грузов, относящихся к группе [А] в нашей работе возьмём 2% от количества основных производственных рабочих

· К группе [Б] относятся монтёры оборудования, комплектовщики и другие.

Заработная плата вспомогательных рабочих в себестоимость продукции входит через статью калькуляции «Общепроизводственные расходы», в частности через две сметы:

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - персонал группы [А];

· расходы по организации, обслуживанию и управлению производством - персонал группы [Б]

·

2.3.4 Расчёт годового фонда заработной платы

Планирование заработной платы должно обеспечить:

· рост объёма производимой продукции;

· повышение эффективности производства и его конкурентоспособности - повышение материального благосостояния трудящихся.

Фонд заработной платы - это сумма всех расходов предприятия на оплату труда.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием следующие выплаты:

· заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

· поощрительные выплаты;

· выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;