Содержание

Введение

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА

I. Общая характеристика предприятия

1.1 Общие сведения о ОАО «Сильвинит»

1.2 Внутренняя среда

1.2.1 Миссия и цели

1.2.2 Кадры

1.2.3 Организационная структура

1.2.4 Мотивация труда

1.3 Внешняя среда

1.3.1 Поставщики основных видов сырья

1.3.2 Рынки и конкуренты

1.3.3 Потребители и рынки продукции

1.4 Характеристика УМТС (Управление материально-технического снабжения)

II. Анализ основных технико-экономических показателей за 2001, 2002 и 2003 год

III. Анализ финансового состояния ОАО «Сильвинит»

3.1 Анализ структуры и динамики

3.2 Анализ платежеспособности и ликвидности

3.3 Анализ финансовой устойчивости

3.4 Анализ показателей деловой активности и эффективности деятельности предприятия

3.5 Анализ прибыли и рентабельности

3.6 Анализ движения денежных средств

3.7 Анализ движения заемных средств (если есть)

3.8 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

3.9 Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

3.10 Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

IV. Экономическое обоснование проекта

4.1 Ввод и эксплуатация автозаправочной станции контейнерного типа (К АЗС).

4.2 Сдача в аренду складского помещения (склад временного хранения - СВХ)

4.3 Расчет формирования прибыли, образовавшейся в результате мероприятий

V. Расчет экономического эффекта в результате проведения мероприятий

5.1 Основные технико-экономические показатели работы до и после внедрения мероприятия

VI. Охрана труда

6.1 Охрана труда и техники безопасности на ОАО «Сильвинит»

6.1.1 Основные задачи ООТ и ТБ ОАО «Сильвинит»

6.1.2 Функции ООТ и ТБ ОАО «Сильвинит»

6.2 Мероприятия по обеспечению безопасности труду на УПРР

6.2.1 Опасные и вредные производственные факторы на УПРР

6.2.2 Склады

6.3 Хранение материально технических ценностей (МТЦ)

6.4 Контроль ООТ и ТБ ОАО «Сильвинит»

Заключение

Список литературы

Введение

Настоящим дипломным проектом предусмотрены мероприятия направленные на улучшение финансового состояния ОАО «Сильвинит».

Во введении обосновывается актуальность темы, цели, задачи, и содержание исследований.

Глава 1 - Содержит характеристику ОАО «Сильвинит: общие сведения о предприятии - это местоположение, правовой статус, учредители, виды и ассортимент выпускаемой продукции, производственная мощность и объемы производства. Внутренняя среду ОАО «Сильвинит» - это миссия и цели предприятия, организационная структура, кадры. Внешняя среда, а именно, поставщиков основных видов сырья, потребителей продукции ОАО «Сильвинит», рынки продукции ОАО «Сильвинит» и конкурентов.

Глава 2 - Анализ основных технико-экономических показателей за 2001, 2002 и 2003 год.

Глава 3 - Анализ финансового состояния ОАО «Сильвинит» содержит в себе качество принимаемых решений в управлении предприятием в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования. Финансовый анализ является важным элементом финансового менеджмента и аудита. Проведение финансового анализа необходимо для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности.

Основными задачами анализа являются:

объективная оценка финансового состояния финансовых результатов по соответствующим показателям;

выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

обоснование принимаемых управленческих решений;

выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей деятельности предприятия.

Глава 4 - Экономическое обоснование проекта.

Первое мероприятие ввод и эксплуатация автозаправочной станции контейнерного типа (К АЗС).

Второе мероприятие: увеличение прибыли за счет сдачи в аренду складского помещения (склад временного хранения - СВХ).

Расчет затрат по содержанию СВХ 1кв.м. за 1 час.

Расчет затрат на услуги по видам работ при обработке грузов.

Глава 5 - Расчет экономического эффекта в результате мероприятий.

Глава 6 - Охрана труда на ОАО Сильвинит и УМТС. Система охраны труда на предприятиях Российской Федерации регламентируется действующим законодательством о Труде.

Главными основополагающими документами являются “Конституция”, “Трудовой Кодекс РФ ” и “Основы Законодательства Российской федерации об охране труда». Они устанавливают гарантии осуществления права трудящихся на охрану труда и обеспечивают единый порядок регулирования отношений в области охраны труда между работодателями и работниками на предприятиях независимо от сферы хозяйственной деятельности и ведомственной подчиненности и направлены на создание условий труда, отвечающих требованиям сохранения жизни и здоровья работника в процессе трудовой деятельности и в связи с ней.

Охрана труда - система обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включая правовые, социально - экономические, организационно - технические, санитарно - гигиенические, лечебно - профилактические, реабилитационные и иные мероприятия.

В заключительном разделе дается краткий анализ результатов проделанной работы ввода и эксплуатации автозаправочной станции контейнерного типа (К АЗС) и сдачи в аренду площади СВХ на складах УМТС ОАО «Сильвинит».

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА

I. Общая характеристика предприятия

1.1 Общие сведения о ОАО «Сильвинит»

Открытое акционерное общество “Сильвинит” зарегистрировано 27 ноября 1992 г.

Месторасположение: Российская Федерация, Пермская область, г. Соликамск, ул. Мира -14.

Общество является коммерческой организацией. Уставной капитал разделен на определенное количество акций. Является юридическим лицом.

Учредителем общества является государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом.

Уставной капитал составляет 521 717 тыс. руб. Разделен на 10 434 340 акций номенклатурной стоимостью 50 руб. каждая.

Наиболее крупными пакетами акций владеют 20 юридических лиц, а также более 11000 акционеров -физические лица.

Верхнекамское месторождение калийно-магниевых солей одно из крупнейших в мире и по запасам уступает только Канадскому (Саскачеван).

Расположено на северо-востоке Пермской области и занимает площадь около 3500 кв.м.

Калийные залежи прослеживаются с севера на юг на протяжении 140км.

Геологическая ценность района возрастает за счет наличия в подсолевых породах нефтеносных структур, которые в плане совмещены с калийными пластами.

Промышленные запасы солей составляют 3,8 млрд. тонн (в пересчете на 100 % К2О). Составными частями месторождения являются подстилающая каменная соль, калийная и калийно-магниевая, покровная каменная соль.

Минеральный состав промышленных пластов - сильвинит, галит, карналлит с некоторым количеством карбонатов, сульфатов кальция и глинистых минералов.

Сегодня ОАО “Сильвинит” - это мощный промышленный комплекс, в состав которого входят три рудоуправления, а также несколько малых предприятий.

Предприятие ОАО “Сильвинит” выпускает концентрированные минеральные удобрения:

1. Калий хлористый гранулированный. ГОСТ 4568-83. Внешний вид - спрессованные гранулы неправильной формы серовато -белого или различных оттенков красно-бурого цвета, или крупные кристаллы серовато-белого цвета. Массовая доля калия в пересчете на К2О не менее 60%.

2. Калий хлористый непылящий ТУ 2184-040-00209527-96. Внешний вид -мелкие кристаллы серовато -белого цвета или мелкие зерна различных оттенков красно-бурого цвета. Массовая доля калия в пересчете на К2О не менее 60 %. Массовая доля пылеподавителя не более 0,35 %. Пылимость не более 0,2 г/кг.

3. Калий хлористый мелкий ГОСТ 4568-83. Внешний вид - мелкие кристаллы серовато-белого цвета. Массовая доля калия в пересчете на К2О не менее 60 %.

Все формы калийных удобрений отвечают повышенным требованиям экологии.

В мае 1993 года ОАО “Сильвинит” удостоен Международной Золотой Звезды “Арка Европы” за отличие в корпоративном Имидже и Качество (Мадрид. Испания), а в январе 1997 года во Франции -приза “Золотой Орел” за решение проблем “Экологические технологии для оздоровления Мира”.

Кроме минеральных удобрений ОАО “Сильвинит” выпускает поваренную соль для пищевого и промышленного потребления, соль техническую для промышленности и соль карьерную, обогащенный карналлит для производства магния:

Натрий хлористый технический карьерный (ТУ 2152-067-00209527-98), используемый для борьбы с гололедом, в нефтяной промышленности - для приготовления буровых растворов. Транспортируется навалом и в контейнерах типа МКР.

Соль Камская вид Б (2152-076-05778557-97), используемая в различных отраслях народного хозяйства, особенно в химической, для получения натрия, хлора, каустической и кальцинированной соды, в энергетике для смягчения воды, нефтяной - для приготовления утяжеленных буровых растворов. Транспортируется навалом и в контейнерах типа МКР.

Соль пищевая (ГОСТ 13830-91, используемая для засолки продуктов. Транспортируется в мешках по 50 кг., в 1 кг. пакетах.

Соль техническая (9192-069-00209527), используемая в промышленности для химводоочистки, производства хлора и каустика и др.целей. Транспортируется навалом, в МКР.

Соль для животноводства (ТУ 9192-049-00209527-98), используемая для подкормки скота и производства комбикормов. Транспортируется навалом, в МКР.

Карналлит обогащенный (ТУ 1714-069-05778557-93), используемый для получения металлического магния, в качестве конструкционного материала в различных отраслях промышленности, а также в качестве восстановителя при получении титана. Транспортируется навалом.

ОАО «Сильвинит» - это мощный промышленный комплекс , в состав которого входят три рудоуправления. Суммарная мощность всех рудоуправлений - около 2,4 млн. тонн калийных удобрений в год , в пересчете на 100 процентный К2О , в соответствии с табл. 1.

Таблица 1 - Мощность и объемы производства хлористого калия по рудоуправлениям в пересчете на К2О

Подразделения	Мощность, тонн	Объем, тонн
Рудоуправление № 1 Рудоуправление № 2 Рудоуправление № 3 Итого	385000 1040000 988800 2413800	262000 654000 465000 1381000

В 1927 году началось строительство первой шахты, а в 1932 году, когда была запущена первая шахта, было основано промышленное предприятие по добыче солей, которое впоследствии было преобразовано в ОАО "Сильвинит".

В состав каждого рудоуправления входят шахты, рудообогатительные фабрики (использующие химический и флотационный способ обогащения руды или оба способа), мощности по производству калийных удобрений и солей, склады и вспомогательные подразделения, которые обеспечивают энергоснабжение, подготовку воды и пара, проведение погрузо-разгрузочных и транспортно-экспедиционных работ и др. Характеристика основных производственных подразделений ОАО «Сильвинит» представлена в таблице. В состав ОАО «Сильвинит» также входят подразделения социальной сферы: общежития для рабочих, спортивно-оздоровительные объекты, предприятия торговли, жилищный фонд, организация ветеранов.

Таблица 2 - Характеристика основных производственных подразделений ОАО "Сильвинит"

	Дата основания	Основн. производств. Деятельность	Наименование основной продукции
1	2	3	4
СКРУ- I	1934	Добыча сильвинитовой карналлитовой руды, шахтно - проходческие работы, хим. обогащение сильвинитовой и карналлитовой руды, производство технической соли, хранение готовой продукции, погрузо - разгрузочные работы	Добыча калийной руды Калий хлористый Карналлит обогащенный Соли (NaCL и др.) Хлористый магний (MgCL)
СКРУ-II	1973	Добыча сильвинитовой руды, шахтно - проходческие работы, обогащение руды, Грануляция, хранение готовой продукции, погрузо - разгрузочные работы	Добыча калия Калий хлористый Калийные удобрения
СКРУ-III	1983	Добыча сильвинитовой руды, шахтно - проходческие работы, обогащение руды, переработка и хранение готовой продукции, погрузо- разгрузочные работы	Калийные руды Калий хлористый Натрий хлористый (поваренная соль и технические соли)

1.2 Внутренняя среда

1.2.1 Миссия и цели

Миссия ОАО «Сильвинит» является выпуск минеральных удобрений для повышения урожайности земельных угодий удобрений и различных видов солей.

Основной целью Общества является получение максимальной прибыли, увеличение рынков сбыта, повышение качества производимой продукции, расширение товарного ассортимента, повышение конкурентного статуса.

Предприятие создано в целях удовлетворения потребительского спроса продукцией, товарами и услугами. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Основными видами деятельности акционерного общества являются:

производство и реализация минеральных удобрений для сельского хозяйства и на экспорт, кроме того, производство и сбыт пищевых и технических сортов поваренной соли;

внешнеэкономическая деятельность;

торгово-закупочная, розничная торговля и общественное питание;

производство и переработка сельскохозяйственной продукции;

консультационная;

организация погрузо-разгрузочных и транспортно-экспедиционных, строительно-монтажных работ;

осуществление инвестиционной и инновационной деятельности, операций с ценными бумагами;

коммерческое посредничество;

производство и реализация народного потребления, оказание платных услуг населению;

размещение отходов производства в подземных выработках;

проведение работ по подготовке кадров и повышения квалификации работников;

выполнение работ по стандартизации, обеспечению единства измерений, сертификация продукции и услуг;

и др.

Повышая свой конкурентный статус ОАО "Сильвинит значительное внимание уделяет качеству выпускаемой продукции, которое соответствует высоким стандартам. Первостепенной задачей является расширение ассортимента выпускаемой продукции, а также рынков сбыта.

ОАО «Сильвинит» стремится к росту не только собственного благосостояния, но и к росту благосостояния всех граждан г. Соликамска, Пермской области и России в целом.

1.2.2 Кадры

Предприятие фактически укомплектовано кадрами на 99,4%.

Существует общая тенденция к снижению текучести:

возрастной состав стабилизирован - 87,8% в возрасте от 20 до 50 лет;

кадровых рабочих: стаж 5 и 7 лет - до 54%, от 3 до 5 лет - 15,2%.

Численность всего персонала составляет 10355 человек, в том числе рабочие 8082 человека, руководители 1013 человек, специалисты 1176 человек, служащие 84 человека.

На предприятии постоянно идет процесс обучения, переобучения, повышения квалификации работников. Функционирование предприятия в условиях рынка требует высоких знаний руководителей, специалистов. Уровень образования в ОАО «Сильвинит»: высшее - 1206 человек, средне-профессиональное - 2651 человек, среднее общее - 6498 человек.

1.2.3 Организационная структура ОАО «Сильвинит»

Под структурой управления организацией понимается упорядоченная совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого.

Организационная структура акционерного общества “Сильвинит” является линейно-функциональной структурой управления. Предполагает, что первому руководителю в подготовке конкретных решений и разработке вопросов и планов помогает аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений (отделы, бюро).

Структура ОАО "Сильвинит" разделена на основные блоки, каждому из которых определены задачи:

1. Отделы производства подчинены главному инженеру.

2. Отделы маркетинга подчиняются заместителю генерального директора по рекламе и маркетингу.

3. Отделы финансов (валютно-финансовый отдел, бухгалтерия, отдел ценных бумаг и инвестиций, ОНОТ ЗП и У, ПЭО) подчиняются заместителю генерального директора по экономике и управлению и т.д.

Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства, подготавливают варианты решения вопросов, связанных с руководством процесса производства, освобождают линейных руководителей от планирования финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и других вопросов.

Данная структура имеет три уровня:

- высший - это руководители высшего звена (общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор фирмы);

- средний - руководители среднего звена (заместители генерального директора);

- низший - руководители низшего звена (начальники отделов и непосредственно подчиненные).

Такой тип организационной структуры является целесообразным на данном предприятии т.к. поставленные задачи, удовлетворяющие спрос потребителей, выполняются.

1.2.4 Мотивация труда

В целом по объединению работа поставлена достаточно хорошо: разработаны системы оплаты труда, положения о премиях, выплатах поощрительного характера, периодически ведется работа по награждению работников ОАО «Сильвинит» (проведение торжеств, оформление наградных документов, присвоение почетных званий). Но существует необходимость развития системы мотивации, как материальной, так и нематериальной.

1.3 Внешняя среда ОАО «Сильвинит»

Внешняя среда рассматривается как совокупность двух относительно самостоятельных подсистем: непосредственное окружение и макросреда.

Непосредственное окружение анализируется по следующим основным компонентам: конкуренты, покупатели, поставщики.

Демографическая, политическая, экономическая, природная, научно-техническая, социальная и культурная среды являются составляющими макросреде.

1.3.1 Поставщики основных видов сырья

В производственном процессе ОАО «Сильвинит» используется следующее сырье:

электроэнергия - поставщик АО “Пермэнерго”;

пар - вырабатывается в парокотельном цехе ОАО “Сильвинит”;

вода -качается из реки Кама;

мазут - Пермский и Уфимский заводы нефтепродуктов.

реагенты: амины (Испания, Швеция), полиакриламид (Япония), ОЖК (Башкортостан).

Сырье для производства калийных удобрений - сильвинитовая руда - добывается в рудниках объединения подземным способом. Высокопроизводительные комбайны класса “Урал” в комплексе с бункерами -перегружателями и самоходными вагонами полностью механизируют добычу руды и ее доставку на конвейерные тракты. Комбайновые комплексы на всех рудниках оснащены средствами дистанционного управления. Автоматизированы процессы включения и остановки ленточных конвейеров. На скиповых шахтных подъемах дозировкой руды управляют гамма -реле. Ведется добыча руды и буровзрывным методом.

1.3.2 Рынки и конкуренты

На данном этапе ОАО “Сильвинит” работает в условиях несовершенной конкуренции в отрасли олигополии.

Имея мировую известность как надежный поставщик минеральных удобрений, ежегодно производящий свыше 2 млн. тонн калийных удобрений (в пересчете на 100 % К2О), ОАО "Сильвинит" имеет достаточно крупных конкурентов таких как: «Саскачеванская Калийная Корпорация», «Kali und Salz», ОАО “Уралкалий”, ПО “Беларуськалий”. В сложной экономической ситуации предприятие увеличивает объем поставок продукции.

Обобщенная информация по производству и сбыту калийных удобрений на мировом рынке представлена в таблице.

Таблица 3 - Мировые производители калийных удобрений поставляющих на экспорт

Производители	Поставки на экспорт
	тыс. тонн	доля %
1	2	3
«PCS», Канада «Беларуськалий»,СНГ «К+S», Германия «Уралкалий», СНГ «Сильвинит», СНГ «DSW», Израиль Иордания США Другие Всего	8600 3100 2800 2500 1320 1200 1080 400 2000 23000	37,2 14,8 12,2 10,8 5,7 5,2 4,7 1,7 8,6 100

Российским и белорусскому предприятиям, в отсутствие платежеспособного спроса на внутреннем рынке, приходится направлять на внешние рынки, в том числе удаленные, более 80 % произведенного хлористого калия.

В то же время, наши основные конкуренты-производители Канады, Германии, Франции, Испании, Англии имеют стабильный сбыт на своих внутренних рынках.

Производители России и Беларуси занимают заметное место в мировой калийной промышленности, их совокупные мощности составляют около 30 % мировых.

Рисунок 1 - Международная торговля хлористым калием

Альтернативой конкуренции между поставщиками России и Беларуси явилась организация ОАО "Сильвинит", ОАО “Уралкалий”, ПО “Беларуськалий” - ЗАО “Международная калийная компания” (МКК), что дает четкую координацию экспортных поставок, дает возможность обеспечить стабильную и бесперебойную работу калийных предприятий России и Беларуси, равномерную загрузку мощностей, своевременный вывоз товара со складов.

В связи с неплатежеспособностью потребителей на внутреннем рынке, потребление калийных удобрений на внутреннем рынке резко упало за последние годы, и основная часть производимого продукта в настоящее время отгружается на внешний рынок.

1.3.3 Потребители и рынки продукции ОАО «Сильвинит»

Поставляются калийные удобрения на внутреннем рынке в 63 области и автономных края России, в страны СНГ.

Основными потребителями минеральных удобрений являются районные и областные сельхозхимии, а также минеральные удобрения применяются в стекольной, парфюмерной, лакокрасочной, кожевенной, фармацевтической промышленности и на заводах по производству сложных минеральных удобрений.

Соль каменная для промышленности используется для химводоочистки, производств каустика и хлора, в энергетике для смягчения воды, нефтяной промышленности для приготовления утяжеленных буровых растворов.

Натрий хлористый технический карьерный используется для борьбы с гололедом, в нефтяной промышленности - для приготовления буровых растворов.

В зависимости от спроса часть продукции упаковывается в мягкие контейнера весом 800кг., в мешки по 50 кг и в полиэтиленовые пакеты по 1 кг.

В настоящее время ОАО “Сильвинит” экспортирует калийный удобрения в 38 стран мира: Бразилию, Венгрию, Гватемалу, Колумбию, США, Турцию и ряд других стран, отгрузка по годам приведена в таблице 4.

Таблица 4 - Потребители хлористого калия на внешнем рынке

Страна	Количество хлористого калия, тонн
	1997 год	1998 год	1999 год	2000 год
Китай Бразилия Индия США Финляндия Венгрия Польша Норвегия Сенегал Малайзия Другие страны ИТОГО	586000 261000 207000 103000 93500 57500 55000 51000 39000 33000 454000 1940000	714000 194500 336000 112000 89000 57500 75000 98000 34500 123000 366500 2200000	802500 156400 594900 85400 59200 53400 39500 117500 43800 43800 368800 2365200	791474 218302 401051 112040 65942 80011 23759 87172 11000 62396 314240 2167390

В целом на 2000 год средняя цена продажи составила 86,06 долларов США за тонну, что выше цены 1999 года на 4,07 доллара США/тн (81,99 $/тн) за счет значительного снижения продаж КСl на условиях FCA Соликамск: в том числе по контрактам МКК - 84,01 дол. США, по «прямым» контрактам - 103,66 дол. США за тонну.

1.4 Характеристика УМТС

Управление материально-технического снабжения, именуемое в дальнейшем УМТС, не является юридическим лицом, имеет печать и штамп со своим наименованием и текущий счет в банке, который открывается и закрывается с разрешением генерального директора. УМТС имеет незаконченный баланс, входящий в баланс ОАО «Сильвинит».

Управление материально-технического снабжения (УМТС) является структурным подразделением ОАО «Сильвинит».

Местонахождение УМТС: Российская Федерация,

618500, Пермская область,

город Соликамск,

ул. Мира 14, тел. 5-15-14, тел./факс 5-12-68.

Имущество, закрепленное за УМТС, составляют основные фонды, оборотные средства, учет и списание которых осуществляется в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Учетной политики, принятой в ОАО «Сильвинит».

На предприятии используется линейная организационная структура, в результате построения аппарата только из взаимоподчиненных отделов в виде иерархической лестницы.

Преимущество:

четкая система взаимных связей;

ясно выраженная ответственность;

быстрота реакции в ответ на прямые указания.

Недостатки:

большая перегрузка директора.

Численность на предприятии УМТС ОАО «Сильвинит» составляет 161,5 человек.

УМТС возглавляет директор, который непосредственно подчиняется заместителю генерального директора. В своей работе он руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом ОАО «Сильвинит», внутренними документами, регламентирующими деятельность предприятия.

Директор УМТС имеет право:

- представлять интересы и совершать сделки от имени ОАО «Сильвинит», на основании доверенности, выданной ему генеральным директором ОАО «Сильвинит»;

- заключать договоры на поставку сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и прочих ТМЦ;

- заключать договоры, касающиеся производственно-хозяйственной деятельности, кроме договоров на поставку, выпускаемой продукции с зарубежными и внешнеэкономическими организациями, договоров на продажу основных фондов, а также договоров со сторонними организациями на строительство объектов, связанных с наращиванием мощностей;

- заключать договоры подряда с физическими лицами.

Целью управления материально-технического снабжения является обеспечение условий для планомерного выпуска продукции со стабильным заданным условием качества.

УМТС обеспечивает ОАО «Сильвинит» средствами производства в установленные сроки с качественными характеристиками, соответствующими нормативно-технической документации, согласно планов и договоров. Оказывает услуги и осуществляет другие виды деятельности, которые не противоречат действующему законодательству.

УМТС выполняет следующие функции:

в области экономики и планирования:

- формирование годового плана финансирования с последующим утверждением его в ОАО «Сильвинит»;

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности УМТС;

- выполнение и мобилизация внутренних резервов для снижения издержек обращения и улучшения качества работ и услуг;

- обеспечение сохранности и эффективности использования оборотных средств, закрепленных за УМТС;

- реализация работ и услуг на сторону по ценам УМТС.

2) в области финансово-оперативной работы:

- своевременное и квалифицированное проведение инвентаризаций и организация качественного учета по всем операциям, связанным с поступлением, движением и расходом материальных ценностей;

- получение средств с текущего счета УМТС, поступивших от ОАО «Сильвинит» и от реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ), оказанных услуг и неликвидных ТМЦ;

- проведение расчетов с текущего счета с поставщиками за ТМЦ и подрядчиками за выполнение работы и оказанные услуги (при отсутствии средств оплату производит ОАО «Сильвинит»);

- предоставление в ОАО «Сильвинит» справки о начисленной заработной плате, удержания из нее, сведений о движении денежных средств УМТС по текущему счету и платежного календаря на текущий месяц, расшифровку по кредиторской и дебиторской задолженности.

3) в области производственно-хозяйственной деятельности:

- обеспечение материальными ресурсами производственной деятельности и ремонтно-эксплуатационных нужд ОАО «Сильвинит», промышленного и жилищного строительства, мероприятий по новой технике, производства промышленных товаров и товаров народного потребления, бытовых услуг населению;

- хранение товарно-материальных ценностей на складах, исключая возможность порчи, недостач, непроизводительных затрат и незаконного расходования материальных ценностей;

- выполнение коммерческих, посреднических, транспортно-экспедиционных и товарно-закупочных операций;

- внедрение прогрессивной технологии погрузочно-разгрузочных работ, контроль за соблюдением технологической дисциплины;

- обеспечение производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах;

- обеспечение эффективной эксплуатации и сохранности подъемно-транспортного оборудования, инструмента, технической оснастки, энергетического хозяйства, зданий и сооружений, подъездных путей и площадок погрузочно-разгрузочной техники;

- согласование в порядке прямых связей с СКРУ, другими структурными подразделениями и службами ОАО «Сильвинит» графиков поставки материалов, готовых и комплектующих изделий, инструмента, технологической оснастки; подача, оформление и прием заявок.

Методическое руководство закупками осуществляется на основании документации системы качества, действующего законодательства Российской Федерации. Сводный баланс УМТС, учитывающий общую потребность ОАО «Сильвинит» по группам материально-технических ресурсов в натуральном и денежном выражении, сформированный по направлениям деятельности, рассматривается главными специалистами и утверждает главный инженер ОАО «Сильвинит».

Сводный баланс материально-технических ресурсов является основополагающим документом для формирования плана материально-технического снабжения по ОАО «Сильвинит». Запасы товарно-материальных ценностей УМТС формирует на основании расчетов нормативов запасов, которые производит совместно со специалистами (по направлениям деятельности) ОАО «Сильвинит» с целью их оптимизации, не допуская иммобилизации оборотных средств. Методическое руководство по ведению бухгалтерского учета УМТС осуществляется главным бухгалтером ОАО «Сильвинит».

УМТС осуществляет контроль за ходом производственно-хозяйственной деятельности. Ведет оперативный и бухгалтерский учет имущества и производственных работ и услуг, обязательств хозяйственных операций путем сплошного непрерывного их документирования с применением информационной системы «Альфа», которая предназначена для автоматизации данных процессов.

УМТС представляет отчетность в установленном в ОАО «Сильвинит» порядке по всем видам производственно-хозяйственной деятельности, обеспечивает достоверность отчетов.

Реорганизация, т.е. слияние, присоединение, выделение, разделение, и ликвидация УМТС производится по решению ОАО «Сильвинит». Им же устанавливается порядок и срок реорганизации и ликвидации. Реорганизация или ликвидация УМТС осуществляется реорганизационной или ликвидационной комиссией, назначаемой приказом генерального директора ОАО «Сильвинит».

Складское хозяйство УМТС включает в себя 18 складов, три из которых располагаются в отапливаемых помещениях. Для хранения таких ТМЦ как кирпич, трубы, металлопрокат и т.п., имеется открытая площадка.

II. Анализ основных технико-экономических показателей за 2001, 2002 и 2003 год

Таблица 5 - Технико-экономические показатели за 2001, 2002 и 2003 гг

Показатели	Ед. изм.	2001 (базисный)	2002	2003
1. Объем товарной продукции	тыс.руб.	6107647	6834324	7710519
К базисному году	%	100	111,89	126,24
К предыдущему году	%	100	111,89	112,8
2. Объем реализованной продукции	тыс.руб.	5883812	6907238	7698111
К базисному году	%	100	117,39	130,84
К предыдущему году	%	100	117,39	111,4
3. Прибыль	тыс.руб.	1140323	1293039	1369068
К базисному году	%	100	113,39	120,05
К предыдущему году	%	100	113,39	125,58
4. Рентабельность	%	23,30	23,79	22,16
К базисному году	%	100	102,1	95,1
К предыдущему году	%	100	102,1	93,14
5. Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	3056476	3927954	4747524
К базисному году	%	100	128,51	155,32
К предыдущему году	%	100	128,51	120,86
6. Стоимость оборотных средств	тыс.руб.	1962490	2137225	2594134
К базисному году	%	100	108,90	132,18
К предыдущему году	%	100	108,90	121,37
7. Оборачиваемость оборотных средств	Оборот	3,11	3,19	2,97
К базисному году	%	100	102,57	95,49
К предыдущему году	%	100	102,57	95,49
8. Полная себестоимость	тыс.руб.	4894029	5434559	6178306
К базисному году	%	100	111,04	126,24
К предыдущему году	%	100	111,04	113,68
9. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	коп.	0,83	0,78	0,80
К базисному году	%	100	98,77	96,39
К предыдущему году	%	100	98,77	95,25
10. Материальные затраты (сырье и материалы)	тыс.руб.	1290030	1457869	1840557
К базисному году	%	100	113,01	142,67
К предыдущему году	%	100	113,01	126,24
11. Материалоемкость	коп.	0,60	0,46	0,66
12. Численность работающих	чел.	9877	10101	10269
К базисному году	%	100	102,26	103,96
К предыдущему году	%	100	102,26	101,66
13. Производительность труда	руб./чел.	595,70	676,59	749,64
К базисному году	%	100	114,79	125,84
К предыдущему году	%	100	114,79	109,62
14. Фонд оплаты труда	тыс.руб.	590722,6	663900,68	779419,4
К базисному году	%	100	112,38	131,94
К предыдущему году	%	100	112,38	117,39
15. Среднегодовая заработная плата на 1-го работающего	тыс.руб.	59,80	65,72	75,90
К базисному году	%	100	109,89	126,92
К предыдущему году	%	100	109,89	115,48
16. Фондоотдача		2,56	2,26	1,62
К базисному году	%	100	87,89	76,17
К предыдущему году	%	100	87,89	86,66

Рисунок 3 - Прибыль и рентабельность

Балансовая прибыль - начиная с 2003 года увеличивается. Увеличение в 2002 году составило 152716 тыс. руб., а в 2003 году, в сравнении с 2001 годом, составило 228745 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилось за счет увеличения уровня цены на качественную продукцию, так же произошло увеличение сбыта продукции, снижение остатков готовой продукции на складах, здесь же отмечаем рост постоянного спроса на продукцию ОАО «Сильвинит». Как видно из графика, если кривая балансовой прибыли увеличивается, то кривая рентабельности наоборот заметно снижается.

Увеличение в 2002 году составило: 871478 тыс.руб. (в темпах роста это составляет: увеличения на 28,31%). А в 2003 году: 1691048 тыс.руб. (в темпах роста - 55,32%).

Так же на показатель рентабельности влияет увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств. В 2002 году это увеличение составило 174735 тыс.руб. (в темпах роста 8,9%), в 2003 году - 631644 тыс.руб. (в темпах роста - 32,18%).

На ее показатели повлияло значительное увеличение основных производственных фондов в сравнение с незначительным увеличением объема товарной продукции.

Оборачиваемость оборотных средств к 2003 году уменьшилось. В 2003 году увеличилась среднегодовая стоимость оборотных средств на сумму 631644 тыс.руб., в то время, как выручка от реализации увеличилось на 1602872 тыс.руб.

Рисунок 4 - Объем товарной продукции и выручки

Объем реализованной продукции - это выручка реализованной продукции с анализируемого мною базисного 2001 года идет увеличение, как объема товарной продукции, так как и выручки от реализации продукции. Этому увеличению способствует глубокое профессиональное изучение конъюнктуры рынков сбыта, что влечет за собой заключение новых, выгодных договоров для ОАО «Сильвинит» на поставку продукции.

Показатель численности, как видно из таблицы №1, практически не меняется, так как на предприятии отсутствует текучесть кадров. Производство предприятия уделяет большое внимание решению вопроса мотивации работников: разрабатываются «Положения о премировании», ежегодно утверждается штатное расписание, пересматривается 1 раз в 3 года коллективный договор. Все это побуждает работников к стремлению производить качественную продукцию на всех участках технологического процесса. И, как следствие этого, увеличивается производительность труда в ОАО «Сильвинит». Отметим, как положительное качество, которое способствует увеличению производительности труда Общества, это автоматизация большинства рабочих мест. Работники, занятые на этих местах, освобождаются от технической работы и больше занимаются творческой деятельностью, более глубокими всесторонними исследованиями процессов, повышение оперативного и качественного анализа.

Рисунок 5 - Затраты на 1 руб. товарной продукции

2003 год характеризуется для Акционерного Общества значительным увеличением себестоимости готовой продукции. Данному изменению способствует увеличение: железнодорожных тарифов при перевозке продукции железной дорогой, использование более дорогих материальных запасов (реагенты, новая спец. одежда), увеличение заработной платы, увеличение стоимости топлива, воды, э/энергии всех видов.

Значительные изменения в себестоимости подталкивает высшее руководство к принятию решения о повышении цены на все виды готовой продукции, что ведет к увеличению объема товарной продукции. Как видно из графика показатель 2003 года по материалоемкости поднялся на 4% в сравнении с базисным 2001 годом.

Рисунок 6 - Полная себестоимость продукции и материальных затрат

2003 год характеризуется для Акционерного Общества значительным увеличением себестоимости готовой продукции. Данному изменению способствует увеличение: железнодорожных тарифов при перевозке продукции железной дорогой, использование более дорогих материальных запасов (реагенты, новая спец. одежда), увеличение заработной платы, увеличение стоимости топлива, воды, э/энергии всех видов.

Значительные изменения в себестоимости подталкивает высшее руководство к принятию решения о повышении цены на все виды готовой продукции, что ведет к увеличению объема товарной продукции. Как видно из графика показатель 2003 года по материалоемкости поднялся на 4% в сравнении с базисным 2001 годом.

III. Анализ финансового состояния ОАО «Сильвинит»

3.1 Анализ структуры и динамики баланса

Целью моего анализа является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. Прежде всего, необходимо дать общую оценку динамики активов в сравнении с динамикой показателей результативности работы предприятия (выручка от реализации и прибыль). Для анализа составим таблицу №2.

Таблица 6 - Сравнение финансовых активов и финансовых результатов

Показатели	Отчетный период 2003г. тыс.руб.	Базисный период 2002г. тыс.руб.	Темп прироста, % (гр.2 гр.3)/гр.3*100%
1. Средняя величина активов за период (стр.190+стр.290/2)	8154467н.к.2002 +6528849 к.г.2002 2 = 4391658	5603347 +6527013 2 = 6065180	21,05
2. Выручка от реализации (стр.010 Ф№2)	7710519	6834324	12,82
3. Прибыль от реализации Ф№2стр.140	1369068	1293039	5,88
4. Чистая прибыль Ф№2стр.190	1133950	1080548	4,94

Исходные данные таблицы №2 свидетельствуют о снижении эффективной деятельности организации, так как темпы прироста финансовых результатов (выручка (12,82%)) и прибыль (5,88% и 4,94%)) меньше темпов прироста активов. На предприятии широко используется финансовая схема работы, при которой регулярно проводятся взаиморасчеты с постоянными контрагентами по дебиторской и кредиторской задолженности на крупные суммы. Именно дебиторская и кредиторская задолженности составляют значительную часть величины активов.

Составим сравнительный аналитический баланс по предприятию ОАО «Сильвинит» и приведем его в таблицу №3.

Таблица 7 - Анализ структуры и динамики активов и пассивов

№ п/п	Наименование статей	Абсолютные величины, тыс.руб.	Относительные величины, %
		На нач. года	На кон. Года	Изме нение гр.3-гр.2	На нач. года	На кон. года	Изме нение гр.6-гр.5	В % к величине на нач. года гр.4 по кажд. ст./гр.2 по кажд. ст.*100	В % к изменению итога баланса гр.4 по кажд. ст./гр.4 изм. итога баланса*100
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
I	1.1 Основные средства стр.120 1.2 Нематериальные активы стр.110 1.3 Прочие внеоборотные активы стр.130+стр.140	3900566 1663 459901	4372627 1406 758885	472061 -257 298984	3900566 6528849 * 100% =59,74 0,03 7,04	4372627 8154467 * 100% =53,62 0,02 9,31	-6,12 -0,01 2,27	472061 3900566 * 100% =12,10 -15,45 65,01	472061 1625618 * 100% =29,04 -0,02 18,39
ИТОГО по разделу I стр.190	4362130	5132918	770788	66,81	62,95	-3,86	17,67
II	Оборотные активы 2.1 Запасы, в том числе -Сырье и материалы -Другие ценности стр.212+стр.213+стр214+стр.215+стр.216+стр.217 2.2 НДС по приобретенным ценностям стр.220 2.3 и т.д. стр.230+стр.240+стр.250+стр.260+стр.270	503182 239499 44955 1379083	542518 418884 156993 1903154	39336 179385 112038 524071	7,71 3,67 0,69 21,12	6,65 5,14 1,92 23,34	-1,06 1,47 1,23 2,22	7,82 74,9 249,22 38	2,42 11,03 6,89 32,24
ИТОГО по разделу II стр.290	2166719	3021549	854830	33,19	37,05	3,86	0
БАЛАНС стр.190+стр.290	6528849	8154467	1625618	100	100
III	Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал стр.410 3.2 Добавочный капитал стр.420 3.3 и т.д. стр.430+450+460+470	521717 3842096 1212704	521717 4611797 1277004	0 769701 64300	7,99 58,85 18,57	6,40 56,55 78,61	-1,59 -2,3 -2,91	0 20,03 5,3	0 47,34 3,95
ИТОГО по разделу III	5576517	6410518	834001	85,41	78,61	-6,8
IV	Долгосрочные обязательства 4.1 Займы и кредиты в т.ч. стр.510	0	319482	319482	0	3,92	3,92		19,65
ИТОГО по разделу IV	0	319482	319482	0	3,92	3,92
V	Краткосрочные обязательства 5.1 Займы и кредиты в т.ч. 5.2 и т.д.	463411 488921	446293 978174	-17118 489253	7,10 7,49	5,47 12	1,63 4,51	3,69 100,06	-1,05 30,09
ИТОГО по разделу V	952332	1424467	472135	14,59	17,47	2,88
БАЛАНС	6528849	8154467	1625618	100	100	0
Всего заемных средств	952332	1743949	791617	14,59	21,39	6,8	83,12	48,69
Величина собственных средств в обороте	1214387	1277600	63213	1660	18,67	2,93	5,21	3,89

Гр. 2 по статьям актива или пассива

Гр.5= -------------------------------------------- *100

Итог баланса актива или пассива

Гр. 3 по статьям актива или пассива

Гр.6= -------------------------------------------- *100

Итог баланса актива или пассива

Гр.7=гр.6-гр.2

Гр. 4 по каждой статье

Гр.8= ----------------------------- *100

Гр. 2 по каждой статье

Гр. 4 по каждой статье

Гр.9= ----------------------------------------- *100

Гр. 4 изменение итога баланса

Структура и анализ актива баланса.

Анализируя рассматриваемую таблицу, в которой дана полная аналитическая группировка статей актива баланса, делаю следующие выводы:

За анализируемый период произошло увеличение доли основных средств на 472061 тыс.руб. При увеличении валюты баланса увеличение показателя основных средств в процентном соотношении составило 12,10%. Увеличение валюты баланса связано со значительным увеличением основных средств, что составляет 29,04%

В абсолютных величинах прочие внеоборотные активы увеличились на 298984 тыс. руб., что составляет увеличение в валюте баланса на 18,39%.

Из структуры актива баланса видно, что за анализируемый период произошло увеличение других ценностей на 179385 тыс.руб., в процентном соотношении к изменению итога баланса эта сумма равна 11,03%.

Это объясняется включением в эту статью - статьи «Отгруженная продукция». На 1 января 2002 года сумма равна 158472 тыс.руб., а на конец 2002 года она стала 282153 тыс.руб.

Увеличение 123681 тыс.руб., что составляет увеличение на 7,61%. Это можно охарактеризовать как, одно из отрицательных изменений актива баланса. Увеличение статьи «Запасов» привело к увеличению статьи «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» на 112041 тыс.руб.

Из вышеизложенного следует, что увеличение спроса на продукцию, расширение рынков сбыта, увеличение круга заинтересованных в нашей продукции покупателей, о чем свидетельствует наличие большого количества подписанных договоров на поставку продукции, ведет к неизбежному увеличению такой статьи, как «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на сумму 503645 тыс.руб.

К положительным изменениям в активе баланса можно отнести увеличение остатка денежных средств на валютном счете (с 24784 до 62378 тыс.руб.), а так же по статье «Прочие денежные средства» увеличение на 3924 тыс.руб. Уменьшение остатков денежных средств на «Расчетном счете» на 17633 тыс.руб. Рассматривается однозначно положительно. Это доказывает, что в условиях рыночной экономики. ОАО стремится рационально использовать денежные средства, предоставление займов другим предприятиям, осуществление долгосрочных финансовых вложений, а так же капитальные вложения. Как видно из баланса по соответствующим статьям на конец 2002 года произошло увеличение.

Структура и анализ пассива баланса.

Предприятие на конец 2003 года долгосрочный кредит в сумме 319482 тыс.руб. Целью данного кредита является приобретение дорогостоящего оборудования. Сумма краткосрочных кредитов и различных займов уменьшилась на 17118 тыс.руб. В относительной величине этот показатель уменьшился на 1,63%, так как на начало года он равен 7,10%, а на конец уменьшился и равен 5,47%. Это характеризуется положительным изменением пассива баланса.

Увеличение пассива баланса связано с увеличением статьи «Кредиторская задолженность»:

- увеличение задолженности перед поставщиком и подрядчиками на сумму 38429 тыс.руб. задолженность перед персоналом организации на сумму 6388 тыс.руб.;

- прочие кредиты на сумму 411557 тыс.руб.;

- задолженность перед бюджетом возросла на сумму 2102 тыс.руб., но удельный вес этого показателя в валюте не значителен.

Итого увеличение кредиторской задолженности составило 447283 тыс.руб., а в относительной величине это привело к уменьшению 4,51%.

Величина собственного капитала увеличилась на 834001 тыс.руб. значительное его увеличение произошло за счет добавочного капитала. В общем увеличении валюты баланса статья «Добавочный капитал» увеличилась в руб. эквиваленте на 769701 тыс.руб.. что составляет 47,34% от общего увеличения.

Отрицательной оценки заслуживает снижение доходов будущих периодов с 4036 до 3984 тыс.руб., но на общую валюту баланса это снижение влияет не значительно.

Сопоставим данные по валюте баланса. За анализируемый период итог увеличивается с 6528849 до 8154467 тыс.руб., т.е. на 1625618 тыс.руб.

О динамике изменения статей на конец года можно судить, используя горизонтальный анализ баланса таблица 4.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ баланса

Наименование статей	На начало года Базисный год 2001	На начало года 2002 (n + 1)	На начало года 2003 (n + 2)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Активы. 1. Основные средства и прочие внебюджетные активы стр.190	2608303	100	3504650	134,36	4362130	167,24
1.1 Основные средства и нематериальные активы стр.110 + стр.120	2113220	100	2836250	134,21	3902229	184,65
1.2 Прочие вложения стр.130+стр140+стр. 150	495083	100	668400	135	459901	92,89
2. Запасы стр.290 2.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности стр.211	1826284 158846	100 100	2098697 602400	114,91 379,23	2166719 503182	118,64 316,77
2.2 Товары отгруженные стр.215	98808	100	81806	82,79	158472	160,38
2.3 Расходы будущих периодов стр.216	6874	100	7934	115,42	13938	202,76
2.4 Прочие: стр.212 + стр.213+стр.214+стр.217	78033	100	85772	109,91	67089	85,97
2.5 Налог на добавл. стоимость по приобретенным ценностям стр.220	15988	100	30474	190,60	44955	281,17
2.6 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) стр.240	1129700	100	1124364	99,52	1275232	112,88
2.7 Краткосрочные финансовые вложения стр.250	183543	100	19300	10,51	31011	16,89
2.8 Денежные средства стр.260	154482	100	146647	94,92	72840	47,15
Баланс стр.300	4434587	100	5603347	126,35	6528849	147,22
Пассив. 1. Капитал и резервы стр.490	4014413	100	4749477	118,31	5576517	138,91
1.1 Уставной капитал стр.410	522	100	521717	99945,78	521717	99945,78
1.2 Добавочный капитал стр.420	2578063	100	2979933	115,58	3842096	149,03
1.3 Резервный капитал стр.430	78	100	78258	100330,76	78258	1003330,7
1.4 Прочие стр.440 + стр.450 + стр.460	1435750	100	1169569	81,46	134446	9,36
2. Долгосрочные обязательства стр.590	0	100	0	100	0	100
3. Краткосрочные обязательства стр.690	420174	100	853870	203,21	952332	226,65
3.1 Займы и кредиты стр.610	0	100	429925	0	463411	0
3.2 Кредиторская задолженность стр.620	231130	100	318308	137,71	344042	148,85
3.3 Прочие стр.630 + стр.640	176654	100	105637	59,79	144879	82,01
Баланс стр. 700	4434587	100	5603347	126,35	6528,849	147,2

Анализируя горизонтальный анализ баланса таблицы №4, мы видим, что идет наращивание основных производственных фондов, которые отличаются целевым назначением и сроком службы. От их объема зависит производственная мощность предприятия, уровень технической вооруженности труда.

Накопление основных фондов и повышения технической вооруженности труда обогащает процесс труда, предает ему творческий характер, повышает культурно-технический уровень общества. По сравнению с базисным 2001 годом, основные производственные фонды увеличиваются на 34,21 % и соответственно в 2003 году на 84,65 %.

В доказательство вышесказанному, руководство ОАО «Сильвинит» заинтересовано в оптимальном повышении удельного веса машин и оборудования, которые обслуживают решающие участки производства и характеризуют производственные возможности ОАО «Сильвинит» по выпуску готовой продукции.

К отрицательным моментам деятельности ОАО «Сильвинит» относится не экономия предметов труда, которые включают сырье, материалы, а также другие аналогичные ценности (2002 год равен 279,23%, а 2003 равен 216,77%). Данные, приведенные в таблице №4, показывают, что увеличение суммы производственных запасов произошло не столько за счет их количества, сколько за счет роста их стоимости, в связи с инфляцией. Немаловажно отметить, что ОАО «Сильвинит» старейшее предприятие нашей страны. Поэтому увеличение материальных ресурсов неизбежно: они расходуются на ремонтные нужды и обслуживание внутризаводского транспорта.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы и, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. На рассматриваемом мною предприятии прослеживается и то, и другое. В 2002 году, по сравнению с базисным, дебиторская задолженность уменьшилась на 0,48 %, а вот в 2003 году увеличилась на 12,88 %, что подтверждается увеличения спроса на продукцию Общества.

В условиях рыночной экономики у предприятий Российской промышленности появилась необходимость использования заемных средств.

Общество не пользуется долгосрочными кредитами, как и большинство Российских предприятий, что обусловлено нестабильностью экономики нашей страны. В 2001 году ОАО «Сильвинит» не требовались кредиты и займы, а вот уже 2002, 2003 годы характеризуются использованием краткосрочных кредитов и займов (2002г. - 429925 тыс.руб., 2003г. - 463411 тыс.руб.).

Данные кредиты и займы были взяты на обновление основных производственных и оборотных фондов, а также на выплату заработной платы работающему персоналу. Это характеризуется увеличением кредиторской задолженности - в 2002 году на 87178 тыс. руб. (37,71 %), а в 2003г. увеличивается на 112912 тыс. руб. (48,85 %)

Цель анализа бухгалтерского баланса - возможно глубже заглянуть во внутренние и внешние отношения хозяйственного субъекта, выявить его финансовое положение, его платежеспособность и доходность. Анализ должен показать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованных в его финансовом состоянии, предоставить сведения, необходимые для беспристрастного суждения.

3.2 Анализ платежеспособности и ликвидности

Сущностью платежеспособности является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Для оценки платежеспособности предприятия используются следующие относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности можно покрыть за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (быстро реализуемых).

Финансовые вложения включают в себя: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы; краткосрочную кредиторскую задолженность (включая задолженность по дивидендам); резервы предстоящих расходов и платежей; прочие краткосрочные пассивы.

Он рассчитывается по формуле:

Денежные ср-ва и краткоср. финансовые вложения (стр.250 и 260 р. баланса)

Ка.л.= ------------------------------------------------------------------------------

Краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 660 5р. баланса).

Нормальное ограничение Ка.л. =0,2, т.е. 20% краткосрочных обязательств должны погашаться ежедневно.

2. Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности, который показывает, какую часть текущей задолженности можно покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.

Денежные ср-ва и краткоср. финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность (стр.250, 260 и 240 2 р. баланса).