Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Боксит Тимана"
Детальное изучение основных фондов, труда, затрат и финансовых результатов деятельности ОАО "Боксит Тимана" с целью выявления внутренних резервов, повышения эффективности производства и снижения издержек. Мероприятия по улучшению положения предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.10.2010 |
| Размер файла | 824,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Российский государственный геологоразведочный университет
Экономический факультет
Кафедра экономики
Дипломная работа
на тему:
Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Боксит Тимана»
Москва, 2006 г.
Содержание
Аннотация
Введение
1. Характеристика деятельности ОАО «Боксит Тимана»
1.1 Значение ОАО «Боксит Тимана» в отрасли
1.2 Краткие сведения о разведке и разработке месторождения
1.3 Цель и приоритетные направления деятельности ОАО «Боксит Тимана»
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Боксит Тимана»
2.1 Анализ объема производства продукции
2.1.1 Анализ ритмичности продукции
2.2 Анализ движения и структуры основных фондов
2.2.1 Анализ состояния и движения основных средств
2.2.2 Анализ фондоотдачи
2.3 Анализ эффективности трудовых ресурсов
2.3.1 Анализ персонала
2.3.2 Анализ эффективности использования фонда заработной платы и численности
2.3.3 Анализ производительности труда
2.4 Анализ прибыли и рентабельности
2.4.1 Анализ прибыли
2.4.2 Анализ рентабельности
3. Анализ финансовой деятельности ОАО «Боксит Тимана»
3.1 Общая оценка финансового состояния
3.2 Анализ платежеспособности предприятия
3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия
3.4 Анализ финансовых результатов
3.5 Анализ деловой активности предприятия
4. Исследование уровня затрат и выявление резервов их снижения
4.1 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции
4.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции
4.3 Анализ амортизационных отчислений
4.4 Мероприятия по снижению себестоимости
Заключение
Список используемой литературы
Аннотация
В данной работе выполнен анализ хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Боксит Тимана»: анализ производства, основных фондов, труда, затрат на производство работ, финансовых результатов с целью выявления внутренних резервов, повышения эффективности производства и снижения издержек. При этом применен анализ, отслеживающий зависимость финансовых результатов от издержек объема работ, а также учетная модель оценки эффективности прибыли. На основе проведенного анализа были предложены мероприятия по улучшению положения предприятия. Данная дипломная работа содержит 105 листов.
Введение
Производство цветных металлов в России - одна из наиболее важных для национальной экономики отраслей. Это, пожалуй, единственный рынок, где страна определяет ситуацию на мировом рынке: Россия контролирует до 20% мирового производства алюминия, свыше 20% - никеля, значительную часть - платиноидов и меди. В общем объеме промышленного производства России на цветную металлургию приходится 8,9%. Цветная металлургия - отрасль, ориентированная на экспорт, за пределы страны уходит до 70% произведенных в стране цветных металлов в год, суммарный оборот отрасли превышает 11 млрд. $, доля экспорта - 9 млрд. $.
Обратимся к истории отрасли алюминия, чтобы более наглядно представить проблемы отрасли, которые существуют в настоящее время. Всю историю российского постсоветского алюминия можно разбить на четыре этапа, на каждом из которых происходили события, оказавшие значительное влияние на то, в каком состоянии отрасль находится сейчас.
Массовая приватизация алюминиевой отрасли (1993-1995гг.).
Этот этап характеризуется первоначальным накоплением капитала, жестокими методами конкурентной борьбы и прокоммунистическими методами управления производством.
Процессы передела собственности в отрасли, активная смена собственников и формирование крупных промышленных групп (1995 - 1999 гг.).
Результатом этого этапа является приход в отрасль новых, более эффективных менеджеров и окончательное определение расстановки сил в отрасли.
Процессы вертикальной интеграции в отрасли, внимание вопросам эффективности производства, формирование стратегий развития и инвестиционной политики. (2000 г. - н.в.)
Основными действующими лицами на внутреннем рынке в настоящее время являются - Группа Русский Алюминий (РУСАЛ) и Сибирско-Уральская алюминиевая компания (в дальнейшем СУАЛ).
Основными показателями, характеризующими выпуск товарной продукции алюминиевой отрасли, являются показатели мощностей по производству глинозема и первичного алюминия.
Центры концентрации алюминиевых предприятий - Урал - в основном месторождения бокситов осваиваемых СУАЛом (ОАО «Боксит Тимана») и заводы СУАЛа - УАЗ (Уральский Алюминиевый Завод), БАЗ (Богословский Алюминиевый Завод).
В данной дипломной работе будет рассмотрена хозяйственная деятельность ОАО «Боксит Тимана». Для выявления слабых звеньев производства будут использованы методы технико-экономического и финансового анализа. В условиях рыночной экономики особое значение приобретает принцип ответственности предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности. При этом основной задачей любого предприятия является сохранение платежеспособности, финансовой независимости и недопущение банкротства. Решение данной задачи предполагает стабильный рост прибыли, рентабельности при одновременном сокращении затрат на производство.
Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности производства ОАО «Боксит Тимана» при эффективном снижении затрат на основании выводов, сделанных в процессе технико-экономического анализа деятельности предприятия.
1. Характеристика деятельности ОАО «Боксит Тимана»
1.1 значение ОАО «Боксит Тимана» в отрасли
По наличию запасов, качеству бокситов, разведанности Ворыквинская группа бокситовых месторождений Среднего Тимана Республики Коми не имеет альтернативы в России и является надежной сырьевой базой для деятельности крупнейшего бокситодобывающего предприятия с объемом добычи до нескольких миллионов тонн бокситов в год.
Наравне с ОАО "Боксит Тимана" в добыче и поставке металлургических бокситов является ОАО «Севуралбокситруда», которое ведет добычу боксита подземным способом на больших глубинах (свыше 700 м) и в сложных горно-геологических и гидрогеологических условиях. Данные обстоятельства обуславливают высокую себестоимость боксита (в два раза превышающего его отпускную цену), уровень добычи боксита ОАО «Севуралбокситруда» снижается, поскольку требуются значительные объемы капитальных вложений. Запасы указанного месторождения уже истощаются, так как добыча боксита ведется с 1934 года, поэтому значительной конкуренции данное предприятие не представляет.
Зарубежные конкуренты по поставке боксита несут большие затраты по транспортировке продукции на российские заводы, поэтому также не составляют значительной конкуренции ОАО "Боксит Тимана".
В то же время качество Средне-Тиманских бокситов (минералогический и химический состав, отсутствие вредных примесей, легкая дробимость, позволяющая переработать их по схеме Байер-спекание), а также благоприятные условия их залегания (открытая разработка и не большая мощность вскрыши), дают существенные преимущества по стоимости их добычи и переработки в глинозем в сравнении с ОАО «Севуралбокситруда» и зарубежными бокситами.
Основным потребителем добываемого ОАО "Боксит Тимана" боксита является ООО «Сибирско-Уральская Торгово-Сырьевая компания». Так, если в 2004 году объем поставки, потребителям составил 985,1 тыс. тонн боксита, то на 2005 год, заявлен объем 1 400 000 тонн боксита.
1.2 Краткие сведения о разведке и разработке месторождения
Cредне-Тиманское бокситовое месторождение включает в себя три основные месторождения - Вежаю-Ворыквинское, Верхнее-Щугорское и Восточное, входящие в состав Ворыквинской группы месторождений. Расположены месторождения в непосредственной близости друг от друга на стыке Усть-Цилемского, Княжпогостского и Удорского районов Республики Коми.
Запасы Вежаю-Ворыквинского месторождения детально разведаны, подготовлены для промышленного освоения и предназначены к отработке открытым способом.
Центральная, Верхне-Ворыквинская и Западная залежи Вежаю-Ворыквинского месторождения были выявлены в результате поисковых работ, проводившихся в 1971 - 1974 гг. Предварительная разведка Центральной залежи Вежаю-Ворыквинского месторождения была начата в апреле 1972 года и завершена в конце 1973 года. К концу 1975 года был выполнен основной объем работ по детальной разведке Вежаю-Ворыквинского месторождения. Завершением основного этапа разведки месторождения явились разработка (институты ВАМИ и Гипроникель, 1977 г.), и утверждение параметров постоянных кондиций (протокол ГКЗ СССР № 1105-к от 18.03.1977 г.), по которым Ухтинской ГРЭ был выполнен подсчет запасов бокситов, утвержденный протоколом ГКЗ СССР № 7945 от 28.10.1977 г.
После утверждения запасов месторождения в ГКЗ СССР в течение 1977-1978 гг. была проведена доразведка 3 и 5 рудных тел Центральной залежи, а также Западной залежи.
В 1987 - 1992 гг. Четласской ГПП Ухтинской ГРЭ была проведена доразведка маложелезистых огнеупорных бокситов в пределах трех участков Центральной залежи. I участок был разведан в пределах 1 рудного тела, II и III - 5 рудного тела Центральной залежи. Тела маложелезистых огнеупорных бокситов геометризованы и запасы их подсчитаны в границах рудоносной толщи, вмещающей и глиноземные бокситы, которые нередко перекрывают и подстилают маложелезистых огнеупорных бокситов.
По данным доразведки были подсчитаны запасы:
маложелезистых бокситов I (1 рудное тело), II и III (5 рудное тело) участков;
глиноземных бокситов, залегающих в кровле и подошве маложелезистых бокситов;
глиноземных бокситов, слагающих самостоятельные рудные тела в пределах контуров карьеров маложелезистых бокситов;
попутных компонентов в глиноземных бокситах;
базальтов во вскрыше участка I маложелезистых огнеупорных бокситов.
Проект постоянных кондиций для подсчета запасов маложелезистых огнеупорных бокситов Вежаю-Ворыквинского месторождения был рассмотрен и утвержден ГКЗ СССР - протоколом № 2492-к от 18.10.91 г. Запасы маложелезистых и глиноземных бокситов, а также базальтов во вскрыше участка 1 маложелезистых огнеупорных бокситов были утверждены ГКЗ СССР- протоколом №14 от 21.02.92 г.
В 1996 году институтом Гипроникель был разработан рабочий проект пускового комплекса на мощность по добыче 500 тыс. тонн бокситов в год в контуре карьера №2 (2 рудное тело Центральной залежи).
В феврале 1998 года по проекту института в карьере начались вскрышные, в феврале-марте - добычные работы.
Ситуация, сложившаяся в экономике бокситодобывающей отрасли и глиноземной промышленности России на сегодняшний день, существенно отличается от условий периода рассмотрения ранее утвержденных кондиций и принятия решения о балансовой принадлежности среднетиманских бокситов
(1977 г.). В системе современных ставок и тарифов переработка утвержденных в 1977 г. запасов бокситов для глиноземного производства ни в одном из возможных вариантов оценки не является экономически целесообразной, другими словами в современных условиях утвержденные ранее запасы, во всяком случае, часть этих запасов, не являются балансовыми. Кроме того, резко изменилась ситуация на рынке потребителей - существенно ограничен спрос не только на низкокачественные сорта глиноземных бокситов, но и на абразивное сырье, и на базальтовый щебень, что изменило условия экономической оценки сырьевой базы рудника по сравнению с существовавшими на момент разработки постоянных кондиций и утверждения запасов.
В связи с этим в 1999 г. институтами ВАМИ, Гипроникель и Ленгипротранс по договору с ОАО «Боксит Тимана» и при участии последнего было разработано технико-экономическое обоснование новых разведочных кондиций, позволяющих изменить структуру и качество запасов Вежаю-Ворыквинского месторождения применительно к требованиям рынка. Рассмотрены возможности выделения и геометризованного подсчета в ранее утвержденных запасах - с помощью более высоких кондиционных требований, а также эффективной переработки запасов глиноземных бокситов требуемого по технологии заводов-потребителей качества. При определении экономических показателей горнодобывающего предприятия учтена параллельная добыча маложелезистых бокситов. По рекомендации ГКЗ РФ действие разведочных кондиций было ограничено 1, 2 и 3 рудными телами Центральной залежи, запасы которых являются первоочередным объектом освоения для Средне-Тиманского рудника и обеспечивают предприятие при проектной производительности 2500 тыс. тонн/год.
За основу для технологических и технико-экономических расчетов по обоснованию параметров кондиций были приняты запасы, подсчитанные методом геологических блоков с применением пакета программ «РУДА-ВАМИ», являющихся оригинальной разработкой и собственностью АО «ВАМИ» и ранее неоднократно использовавшихся для подсчета запасов месторождений как глиноземного, так и других видов сырья.
1.3 Цель и приоритетные направления деятельности ОАО «Боксит Тимана»
15 декабря 1992 года по указанию Правительства России в Ухте было учреждено АО «Боксит Тиммана». Главной целью Общества стало освоение бокситовых месторождений на Среднем Тимане и строительство боксито-глиноземного комплекса.
Общество ежегодно наращивает производственные мощности и увеличивает объемы производства. В 2004 году введен в действие проект освоения 1 очереди Средне-Тиманского бокситового рудника на мощность 2.55 млн. тонн. Выход на проектную мощность планируется осуществить в 2006 году.
На сегодня построены:
подъездная железная дорога протяженностью 161 км (по отдельному проекту);
автомобильная дорога (грунтовая пониженного профиля IV категории) протяженностью 58,6 км в продолжение существующей;
пусковой комплекс на добычу 0,5 млн. тонн в год (промышленная площадка карьера № 2 с жилым вахтовым поселком);
Центральный Шихтовальный Двор;
Построенная железная дорога в Чинья-Ворыке Княжпогосткого района России это вторая железная частная дорога, построенная со времен Петра I.
Научно-технический потенциал Общества позволяет успешно выполнять весь комплекс экологических требований на существующем объекте хозяйственной деятельности и обеспечивать требуемый природоохранным законодательством уровень экологической безопасности объекта:
в производственной деятельности предприятие использует современные технологии и оборудование, обеспечивающее снижение негативного воздействия на окружающую природную среду;
ежегодно разрабатываются текущие и перспективные природоохранные планы;
в соответствии с действующим законодательством производятся экологические платежи за пользование природными ресурсами и за загрязнение окружающей природной среды.
На предприятии внедрены и с успехом работает программа Hyperion Pillar, которая предлагает надежное моделирование, автоматизацию и планирование при составлении бюджета организации
В 2004 году внедрена программа GeoTech-3D, которая входит в состав Горного интегрированного пакета MineFrame и представляет собой систему моделирования объектов горной технологии, предназначенную для решения широкого круга геологических, маркшейдерских и технологических задач, встречающихся в практике работы горнодобывающих предприятий, научных и проектных организаций.
На сегодняшний день на предприятии работает 500 чел. Добыча бокситов за период с момента начала добычи (1998 г.) составила на 1 января 2005 года - 3 600 тыс. тонн. Объемы добычи руды на 2005 год запланированы на уровне 1 400 тыс. тонн, фактически было выполнено 1 502 тыс.тонн.
После реализации проекта «Коми-Алюминий», проходящего под эгидой ОАО «СУАЛ-Холдинг», объемы добычи руды должны составить около 5-6 млн. тонн руды в год.
В начале 2005 года в Обществе были изменены многие Положения, касающиеся в частности оплаты и нормирования труда.
Принято решение руководства перейти на разрядную систему оплаты труда, установлены новые нормы рабочего времени и время рабочего дня, которые не противоречат Трудовому кодексу РФ. Разработана грамотно структура предприятия, в которой четко указаны подчинения начальникам отделов различных участков предприятия: от АУП до обслуживающего производства. За последние два года произошли значительные изменения в структуре предприятия. Это связано в первую очередь с изменениями законодательства РФ и внедрения международных стандартов отчетности. Так был образован Отдел налогового учета и международных стандартов, преобразован Отдел снабжения в Отдел логистики. Введен Отдел качества продукции. Образован Отдел информационных технологий и защиты информации. Был увеличен штат АУП в связи с увеличением объемов добычи бокситов. Привлечены, в том числе качественные кадры из других городов. Для них существует Положение по жилью, согласно которому предприятие оплачивает расходы по жилью в размерах лимита. Постоянно организуются выездные семинары в другие города с целью привлечь внимание к проблемам не только алюминиевой отрасли, но и России, так как несовершенство и сложность нашего законодательства ставит преграды для своевременного и правильного ведения экономики. Организуются курсы повышения квалификации для руководящих работников и ведущих специалистов.
На сегодняшний день Общество стоит в самом начале своего жизненного производственного пути. Еще не все месторождения освоены, еще имеется огромный производственный потенциал. Как известно, в Республике Коми в ближайшее время начнется строительство глиноземного завода, который будет перерабатывать большую часть поступающих с Средне-Тиманского бокситового рудника бокситов. Строительство завода рассчитано на 7 лет. Это приведет к увеличению рабочих мест, к увеличению различного рода поступлений в местный и республиканский бюджеты, повышению доли экспорта в другие страны, и обеспечению более стойкой конкурентоспособности в алюминиевой отрасли России.
В ближайшей перспективе планируется частичная замена экскаваторного комплекса на систему тонкослоевой выемки горных масс с помощью фрезерных комбайнов. Данное измельчение технологии ведения работ позволит более полно и эффективно использовать имеющиеся запасы бокситов с возможностью тонкой селективной выемки, что в свою очередь, позволит снизить потери полезного ископаемого и степень его разубоживания, а также избежать применения буровзрывного способа подготовки горных пород к выемке.
Основные показатели деятельности ОАО «Боксит Тимана» и их динамика показаны в таблице 1.1.
Динамика основных технико-экономических показателей за 2004-2005 гг. Таблица 1.1
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Добыча, тыс.т. |
985,05 |
1 502,50 |
517,45 |
153 |
|
|
Вскрыша (всего), тыс. м3 |
700,00 |
789,88 |
89,88 |
113 |
|
|
Реализация, тыс.т. |
974,11 |
1 469,56 |
495,45 |
151 |
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
199 262,71 |
295 142,60 |
95 879,88 |
148 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
184 096,01 |
257 026,04 |
72 930,03 |
140 |
|
|
ФЗП, тыс. руб. |
66 810 |
77 303 |
10 493 |
135 |
|
|
Среднесписочная численность, чел. |
298 |
464 |
166 |
156 |
|
|
Услуги сторонних организаций, тыс. руб. |
34 737,01 |
37 873,57 |
3 136,56 |
109 |
|
|
Затраты на вспомогательные производства всего, тыс. руб. в т.ч. |
44 098,15 |
57 376,41 |
13 278,26 |
130 |
|
|
Транспортный участок |
13 504,23 |
17 414,42 |
3 910,19 |
129 |
|
|
Ремонтно-механическая мастерская |
4 279,90 |
6 780,33 |
2 500,44 |
158 |
|
|
АУП |
26 314,03 |
33 181,66 |
6 867,63 |
126 |
Анализируя основные показатели деятельности предприятия, можно отметить следующее:
1. Рост добычи боксита на 153% по сравнению с 2004 годом свидетельствует о повышении спроса заводов-потребителей, а также соответствии добываемого полезного ископаемого мировым стандартам, что увеличивает спрос зарубежных покупателей. Это подтверждает такой показатель как рост реализации, который составил 151% по сравнению с 2004 годом. Разница между ростами добычи и реализации боксита в 2 % указывает на то, что в 2005 году было принято решении об увеличении страхового запаса боксита на случай непредвиденных ситуаций, что позволит в случае остановки производства равномерно отгружать заводам-потребителям продукцию в течение двух недель.
2. При росте выручки на 148% рост себестоимости составил 140%. Стоит отметить, что в 2005 году был поставлен управленческий учет, что позволило оперативно и в соответствии с международными стандартами управлять затратами. Благодаря этому многие негативные факторы, влияющие на рост себестоимости, удалось минимизировать. Например, управление затратами ГСМ в части нормирования и распределения центров ответственности за расход ГСМ, то есть каждый водитель имеет свою персональную карточку.
3. При увеличении объемов добычи произошел рост численности на 156%, но это связано не только по причине загруженности производства, но и потребности в высококвалифицированных кадрах.
4. Услуги сторонних организаций являются наиболее затратной частью. Поэтому рост в 109% является негативным фактором, так как привлечение подрядных организаций является несколько рискованным, потому что в силу постоянно меняющейся экономической ситуации в регионе и в стране в целом, постоянно требуется перерасчет оказываемых услуг, что скачкообразно сказывается на себестоимости. По правилам управленческого учета, равномерная себестоимость обеспечивает стабильность и прогнозирование точных доходов и расходов Общества. Общество в 2005 году ввело в эксплуатацию собственную химическую лабораторию, что позволило сократить затраты подрядных организаций на 4%.
5. Высокий рост затрат ремонтно-механических мастерских (158%) является также негативным фактором. Несмотря на увеличение парка транспортных средств, необходимо провести более полный анализ загруженности ремонтно-механических мастерских в части использования оборудования и человеческого фактора. Это доказывает, что в 2005 году количество проведенных ремонтов, включая текущие и плановые, увеличилось по сравнению с 2004 годом на 11%.
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Боксит Тимана»
2.1 Анализ объема производства продукции
Анализ объема производства включает изучение динамики валовой и товарной продукции с установленным темпом роста и прироста объема выпускаемой продукции (табл.2.1).
Темпы роста выпускаемой продукции. Таблица 2.1
|
Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
Товарная продукция, тыс.руб. |
147 534 |
199 263 |
295 143 |
|
|
базисные темпы роста, % |
100 |
135 |
200 |
|
|
цепные темпы роста, % |
100 |
135 |
148 |
Среднегодовой темп роста выпуска продукции рассчитывается по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной
(2.1)
Т пр = 133,94-100 = 33,94%
Динамика объема выпуска продукции за три года представлена на рис.2.1. За три года объем производства товарной продукции увеличился на 200%.
Так как покупатели испытывают потребность в бокситовой руде, и запасы Средне-Тиманского месторождения позволяют увеличить реализацию продукции, предприятию можно рекомендовать увеличить объем производства продукции, но это должно произойти только после анализа остатков готовой продукции и незавершенного производства, так как наращение складов может вызвать их «затаривание», что, в свою очередь, повысит такие расходы, как: увеличение налога на добычу полезных ископаемых и налога на имущество, показатели которых напрямую зависят от налогооблагаемой базы - стоимости складов.
Рис.2.1. Динамика объема продукции за 2003-2005 гг.
Оценку влияния изменения стоимости на объем реализованной продукции проведем индексным способом, используя следующую факторную модель:
QРП = Qтов * Ц; (2.2)
QРП - объем реализованной продукции;
Qтов - объем товарной продукции в натуральном выражении;
Ц - цена 1т.
Произведем анализ объема реализованной продукции, данные сведем в таблицу 2.2.
Динамика объема реализованной продукции. Таблица 2.2
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
Индексы роста, % |
|
|
1. Объем реализованной продукции, тыс.т. |
974 |
1 470 |
1,51 |
|
|
2. Цена реализации, руб./т. |
204,58 |
200,84 |
0,98 |
|
|
3. Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
199 261 |
295 143 |
1,48 |
На рост реализованной продукции в стоимостном выражении повлиял рост физического объема реализованной продукции на 51% (индекс составил 1,513) при снижении цены за боксит на 2% (индекс составил 0,98).
Проанализировав рост реализованной продукции ОАО «Боксит Тимана», а также темпы снижения цены реализации следует отметить:
1. Введение в обязательную практику в 2005 году управленческого учета позволило более эффективно управлять затратами, что привело к их снижению, т.е. при снижении затрат, но при увеличении готовой продукции и незавершенного производства можно сказать, что предприятие стало работать эффективно с максимизацией производственных мощностей.
2. Продукция востребована и качественна, на что повлиял ввод в эксплуатацию собственной химической лаборатории. Это позволило оперативно владеть информацией о качестве боксита, и, соответственно, в полной мере удовлетворять условия покупателей.
2.1.1 Анализ ритмичности продукции
Анализ ритмичности выпуска продукции за 2004 - 2005г. представлен в табл.2.3.
Динамика ритмичности выпуска продукции за 2004 - 2005гг. Таблица 2.3
|
Год |
Выпуск за год, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Коэффициент выполнения плана |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности |
Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, % |
|||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||||
|
2004 |
182 771 |
199 263 |
43 |
40 |
1,09 |
182 771 |
43 |
|
|
2005 |
246 651 |
295 143 |
57 |
60 |
1,20 |
246 651 |
57 |
|
|
Итого |
429 422 |
494 405 |
100 |
100 |
1,14 |
429 422 |
100 |
Из данных, представленных в таблице 2.3, найдем коэффициент ритмичности:
Критм = 40 + 57 = 97%
Величина этого показателя говорит о том, что выполнение плана обеспечивается равномерно и своевременно.
Коэффициент вариации:
,
что свидетельствует об отклонении от плана выпуска продукции в среднем на 17% ежегодно.
Коэффициент аритмичности:
Каритм = (1,09-1) + (1,20-1) = 0,29.
Оценка ритмичности производства позволяет предположить о незапланированном выпуске продукции по факту. Это связано с тем, что в различные погодные условия различные условия для готовой продукции, так как покупательская способность полезного ископаемого это и есть его физические и химические свойства, которые напрямую зависят от технологии производства, и в главную очередь, от сезонности.
Ритмичность производства - это обеспечение такого режима работы, при котором наблюдается равномерный выпуск продукции.
Наиболее распространенными показателями, характеризующими ритмичность производства, являются коэффициент ритмичности, коэффициент вариации и коэффициент выполнения плана.
Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не превышающего их плановый уровень.
Коэффициент вариации равен отношению среднеквадратического отклонения от планового задания к среднему за период плановому выпуску продукции.
Показатель аритмичности находится как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.
2.2 Анализ движения и структуры основных фондов
Основные фонды занимают больший удельный вес в основном капитале предприятия. От количества, стоимости, эффективности использования и качественных характеристик зависят результаты деятельности предприятия.
Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств для обеспечения возможности получения данных о наличии движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской и управленческой отчетности (по видам, местам нахождения и т.д.).
Производственные основные фонды используются для выпуска готовой продукции, не меняя своей материально-вещественной формы, но при этом перенося часть своей стоимости на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений.
В зависимости от конкретной роли в процессе создания продукта основные производственные фонда делятся на активную и пассивную части. Отнесение объектов к активной или пассивной части зависит от специфики отрасли.
Чем выше доля оборудования в стоимости основных производственных фондов, тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции, выше показатель фондоотдачи. Поэтому улучшение структуры основных фондов рассматривается как условие роста производства, снижения себестоимости, увеличения денежных средств (накоплений).
Проведем анализ динамики состава и структуры ОАО «Боксит Тимана», по данным табл. 2.4.и 2.5.
Сравнивая движение основных фондов по 2004 г., стоит отметить, что в 2004 году поступило больше основных фондов, чем выбыло на 291 004 тыс. руб. Рост составил 263%. Это объясняется изменением приоритетных направлений деятельности предприятия, а именно:
До введения в эксплуатацию собственной железной дороги от станции Чинья-Ворык до шихтовального двора, где склады готовой погрузки, для перевозки боксита привлекались подрядные организации, техника которых позволяла выполнять объемы перевозок на станцию погрузки (автосамосвалы) и производить шихтовочные работы на складах (экскаваторы). С введением бюджетирования на предприятии и проведения анализа затрат, встала необходимость выполнять вышеуказанные работы собственными силами для снижения затрат по услугам промышленного характера.
С введением в эксплуатацию собственной железной дороги склады разработки карьеров переместились на другие добычные участки, что удлинило расстояние до складов готовой продукции и, в целях капитализации производства, принято решение о приобретении новой автосамосвальной техники и экскаваторов. Это позволило увеличить объемы, амортизационные отчисления, но и снизило такие затраты как услуги промышленного характера, затраты на ремонт и обслуживание арендованной техники, затраты на проживание и питание сторонних организаций и так далее.
Основную долю поступивших основных средств по табл.2.4 составляют пассивные основные фонды. Это связано с введением в эксплуатацию после государственной регистрации пускового комплекса на 1 млн. т боксита, шихтовального двора, автомобильной притрассовой дороги.
По 2005 г. ситуация несколько иначе. По табл.2.5 отметим, что выбыло больше, чем поступило на 25 551 тыс. руб. Основную долю составляют пассивные основные фонды. Это связано с продажей автомобильной притрассовой дороги, пускового комплекса на 1 млн. тонн боксита. Активные производственные фонды выросли на 51 639 тыс.руб.
Табл. 2.6 позволяет в целом проанализировать 2004 и 2005 г. по группам основных фондов.
Сооружения снизились на 78 902 тыс. руб.
Другие основные фонды снизились на 3 149 тыс.руб. Это большей частью связано с компьютерными технологиями на предприятии, где происходило замена устаревших технологий на более усовершенствованные и менее затратные. Например, 7 струйных принтеров НР были заменены 1 лазерным принтером, который оснащен также такими функциями как копирование, что также позволило «избавиться» от устаревших копировальных аппаратов в количестве двух единиц.
По доле участия в производственном процессе доля активной части ОФ возросла на 51 639 тыс. руб. (136%), доля пассивной части снизилась на 74 041 тыс. руб. (77%).
По специфике деятельности ОАО «Боксит Тимана» к активным основным средствам относятся: машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь. К пассивным основным средствам относятся: здания, сооружения.
Динамика состава и структуры основных фондов в 2004 г. Таблица 2.4
|
Наименование |
На нач.2004 г. |
Поступило, тыс. руб. |
Выбыло, тыс. руб. |
Износ, руб. |
На конец 2004г. |
Изменение за год |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
|
1. Здания |
9 993 |
6 |
67 360 |
681 |
1 170 |
76 672 |
16 |
66 679 |
767 |
|
|
2. Сооружения |
48 665 |
27 |
196 388 |
- |
2 592 |
245 053 |
52 |
196 388 |
504 |
|
|
3. Машины и оборудование |
92 245 |
52 |
22 022 |
6 112 |
9 898 |
108 156 |
23 |
15 911 |
117 |
|
|
4. Транспортные средства |
24 289 |
14 |
11 561 |
1 549 |
2 883 |
34 302 |
7 |
10 013 |
141 |
|
|
5. Инструмент, инвентарь |
202 |
0 |
2 397 |
1 104 |
1 013 |
1 494 |
0 |
1 293 |
741 |
|
|
6. Другие виды основных средств |
2 604 |
1 |
1 512 |
791 |
758 |
3 325 |
1 |
721 |
128 |
|
|
ИТОГО, в т.ч. |
177 998 |
100 |
301 240 |
10 236 |
18 315 |
469 002 |
100% |
291 003 |
263 |
|
|
производственные ОФ: |
175 394 |
99 |
299 728 |
9 445 |
17 556 |
465 677 |
99% |
290 282 |
266 |
|
|
- активная часть |
116 736 |
66 |
35 980 |
8 764 |
13 794 |
143 952 |
31% |
27 216 |
123 |
|
|
- пассивная часть |
58 658 |
33 |
263 748 |
681 |
3 763 |
321 725 |
69% |
263 066 |
548 |
|
|
непроизводственные ОФ |
2 604 |
1 |
1 512 |
791 |
758 |
3 325 |
1% |
721 |
128 |
Динамика состава и структуры основных фондов в 2005 г. Таблица 2.5
|
Наименование |
На нач.2005 г. |
Посту-пило, тыс. руб. |
Выбыло, тыс. руб. |
Износ, руб. |
На конец 2005г. |
Изменение за год |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
|
1. Здания |
76 672 |
43 |
5 042 |
181 |
3 870 |
81 533 |
17 |
4 861 |
106 |
|
|
2. Сооружения |
245 053 |
138 |
44 860 |
123 763 |
9 431 |
166 151 |
35 |
-78 902 |
68 |
|
|
3. Машины и оборудование |
108 156 |
61 |
51 666 |
4 844 |
15 734 |
154 978 |
33 |
46 822 |
143 |
|
|
4. Транспортные средства |
34 302 |
19 |
5 820 |
2 054 |
4 769 |
38 068 |
8 |
3 767 |
111 |
|
|
5.Инструмент, инвентарь |
1 494 |
1 |
1 865 |
771 |
1 195 |
2 545 |
1 |
1 050 |
170 |
|
|
6. Другие виды основных средств |
3 325 |
2 |
-3 071 |
78 |
-627 |
177 |
0 |
-3 149 |
5 |
|
|
ИТОГО, в т.ч. |
469 002 |
263 |
106 183 |
131 690 |
34 370 |
443 451 |
95 |
-25 550 |
95 |
|
|
производственные ОФ: |
465 677 |
99 |
109 254 |
131 612 |
34 998 |
443 275 |
100 |
-22 402 |
95 |
|
|
- активная часть |
143 952 |
31 |
59 352 |
7 669 |
21 697 |
195 591 |
44 |
51 639 |
136 |
|
|
- пассивная часть |
321 725 |
69 |
49 902 |
123 944 |
13 301 |
247 683 |
56 |
-74 041 |
77 |
|
|
непроизводственные ОФ |
3 325 |
1 |
-3 071 |
78 |
-627 |
177 |
0 |
-3 149 |
5 |
Динамика состава и структуры основных фондов. Таблица 2.6
|
Наименование |
на конец 2004 г. |
на конец 2005 г. |
Изменение за год |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
1. Здания |
76 672 |
43 |
81 533 |
17 |
4 861 |
106 |
|
|
2. Сооружения |
245 053 |
138 |
166 151 |
35 |
-78 902 |
68 |
|
|
3. Машины и оборудование |
108 156 |
61 |
154 978 |
33 |
46 822 |
143 |
|
|
4. Транспортные средства |
34 302 |
19 |
38 068 |
8 |
3 767 |
111 |
|
|
5.Инструмент, инвентарь |
1 494 |
1 |
2 545 |
1 |
1 050 |
170 |
|
|
6. Другие виды основных средств |
3 325 |
2 |
177 |
0 |
-3 149 |
5 |
|
|
ИТОГО, в т.ч. |
469 002 |
263 |
443 451 |
95 |
-25 551 |
95 |
|
|
производственные ОФ: |
465 677 |
262 |
443 275 |
95 |
-22 402 |
95 |
|
|
- активная часть |
143 952 |
81 |
195 591 |
42 |
51 639 |
136 |
|
|
- пассивная часть |
321 725 |
181 |
247 683 |
53 |
-74 041 |
77 |
|
|
непроизводственные ОФ |
3 325 |
2 |
177 |
0 |
-3 149 |
5 |
Рис.2.2. Структура основных фондов на конец 2004 г.
Рис.2.3. Структура основных фондов на конец 2005 г.
2.2.1 Анализ состояния и движения основных средств
Для более детальной оценки проведем анализ движения и технического состояния основных фондов на основе целого ряда показателей.
Для обобщающей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты поступления, выбытия и прироста.
Коэффициент поступления основных средств:
Стоимость поступивших основных средств
Стоимость основных средств на конец года
Коэффициент выбытия основных средств:
Стоимость выбывших основных средств
Стоимость основных средств на начало года
Срок обновления основных средств:
Стоимость основных средств на начало года
Стоимость поступивших основных средств
Коэффициент прироста основных средств:
Стоимость поступивших- стоимость выбывших основных средств
Стоимость основных средств на начало года
Коэффициент износа основных средств:
Износ основных средств
Стоимость основных средств на конец года
Представим расчет указанных показателей в табл. 2.4.
Динамика показателей состояния и движения основных фондов. Таблица 2.4
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Коэффициент поступления основных средств |
0,64 |
0,24 |
-0,40 |
|
|
производственные основные фонды |
0,64 |
0,25 |
-0,40 |
|
|
- активная часть |
0,25 |
0,30 |
0,05 |
|
|
- пассивная часть |
0,82 |
0,20 |
-0,62 |
|
|
непроизводственные основные фонды |
0,45 |
-17,40 |
-17,85 |
|
|
2.Коэффициент выбытия основных средств |
0,06 |
0,28 |
0,22 |
|
|
производственные основные фонды |
0,05 |
0,28 |
0,23 |
|
|
- активная часть |
0,08 |
0,05 |
-0,02 |
|
|
- пассивная часть |
0,01 |
0,39 |
0,37 |
|
|
непроизводственные основные фонды |
0,30 |
0,02 |
-0,28 |
|
|
3.Срок обновления основных средств |
0,59 |
4,42 |
3,83 |
|
|
производственные основные фонды |
0,59 |
4,26 |
3,68 |
|
|
- активная часть |
3,24 |
2,43 |
-0,82 |
|
|
- пассивная часть |
0,22 |
6,45 |
6,22 |
|
|
непроизводственные основные фонды |
1,72 |
-1,08 |
-2,80 |
|
|
4.Коэффициент прироста основных средств |
1,63 |
-0,05 |
-1,69 |
|
|
производственные основные фонды |
1,66 |
-0,05 |
-1,70 |
|
|
- активная часть |
0,23 |
0,36 |
0,13 |
|
|
- пассивная часть |
4,48 |
-0,23 |
-4,71 |
|
|
непроизводственные основные фонды |
0,28 |
-0,95 |
-1,22 |
|
|
5.Коэффициент износа основных средств |
0,04 |
0,08 |
0,04 |
|
|
производственные основные фонды |
0,04 |
0,08 |
0,04 |
|
|
- активная часть |
0,10 |
0,11 |
0,02 |
|
|
- пассивная часть |
0,01 |
0,05 |
0,04 |
|
|
непроизводственные основные фонды |
0,23 |
-3,55 |
-3,78 |
Коэффициент поступления основных средств снижается с 0,64 до 0,24 по причине снижения поступления основных средств на 25 551 тыс. руб.
Коэффициент выбытия основных средств с 0,06 до 0,28 сигнализирует о выбытии (продаже) основных средств в сумме 78 902 тыс. руб. по сооружениям.
Замедление срока обновления основных средств с 0,59 до 4,42 свидетельствует об обновлении парка основных средств в 2004 году, и потребность покупки новых средств в 2005 году несколько снижена, так как, например, средний срок эксплуатации транспортных средств 3-5 лет в зависимости от срока амортизации и режимности работ (односменность или двухсменность).
Данные табл.2.4. представим в рис.2.4.
Рис.2.4. Коэффициенты движения основных фондов
Снижение коэффициента прироста основных средств с 1,63 до - 0,05 говорит об ускорении выбытия основных средств, чем их поступлении.
Коэффициент износа изменился незначительно с 0,04 до 0,08 в связи с низким поступлением основным средств, а значит, износ уже имеющихся основных средств возрос. Высокий показатель этого коэффициента свидетельствует об изношенности основных средств, отсутствии технического перевооружения и оснащенности. Это влечет за собой увеличение таких затрат, как амортизация, материалы (увеличение их на ремонты основных средств), услуги промышленного характера (услуги сторонних организаций на сервис и проведение ремонтов).
2.2.2 Анализ фондоотдачи
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов служат показатели рентабельности, фондоотдачи, фондоемкости.
Фондоотдача - это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Рассмотрим основные показатели, влияющие на фондоотдачу, в табл. 2.5.
Основные показатели, влияющие на фондоотдачу. Таблица 2.5
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
откл, +/- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Выпуск готовой продукции, тыс. руб. |
199 263 |
295 143 |
95 880 |
|
|
2. Прибыль от реализации, тыс. руб. |
16 720 |
27 752 |
11 031 |
|
|
3. Среднегодовая стоимость ОФ |
469 002 |
443 451 |
-25 551 |
|
|
основных производственных фондов |
465 677 |
443 275 |
-22 402 |
|
|
активной части |
143 952 |
195 591 |
51 639 |
|
|
4. Удельный вес активной части ОФ |
0,31 |
0,44 |
0,13 |
|
|
5. Фондорентабельность, % |
3,6 |
6,3 |
2,7 |
|
|
6. Рентабельность продукции, % |
8,4 |
9,4 |
1,0 |
|
|
7. Фондоотдача, руб. |
0,42 |
0,67 |
0,24 |
|
|
основных производственных фондов |
0,43 |
0,67 |
0,24 |
|
|
активной части |
1,38 |
1,51 |
0,12 |
|
|
8. Средняя продолжительность смены, час. |
11 |
11 |
0,00 |
|
|
9. Отработано за год дней |
365 |
366 |
1,00 |
|
|
9. Выработка продукции на 1 машино-час, тыс. руб. |
49,63 |
73,31 |
23,68 |
Изменение фондорентабельности за счет:
Фондоотдачи ОПФ = (0,67 - 0,43) х 8 = 2,02
Рентабельности производства боксита = 0,67 х (9-8) = 0,67
Проверка: 2,02+0,67 = 2,7
В 2005 году фондоотдача повысилась на 0.25 по сравнению с 2004 годом, что свидетельствует о максимальном использовании основных фондов, улучшении структуры, увеличении активного времени работы основной техники (при снижении простоев), и, соответственно, увеличении среднедневной выработки на 23,68 тыс. руб. на машиночас.
Общество максимально использует резервы роста фондоотдачи: увеличение объемов производства на 95 880 тыс.руб. при снижении среднегодовой стоимости основных средств на 25 551 тыс.руб.
2.3 Анализ эффективности трудовых ресурсов
2.3.1 Анализ персонала
Основное назначение анализа трудовых показателей состоит в совершенствовании управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия и социальными процессами.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат- объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и т.д.
Повышение эффективности производства, улучшение качества оказываемых услуг по добыче боксита зависит от социальной деятельности предприятия, которая связана с обеспечением кадрами в соответствии с потребностями производства, созданием нормальных условий труда и охраны здоровья, рациональной системы оплаты и поощрения труда, социальных льгот, способствующих удовлетворенности трудом.
Работники промышленности, в т.ч. и добывающей отрасли, к которой относится ОАО «Боксит Тимана» разделяются на:
промышленно-производственный персонал, который непосредственно участвует в процессе производства промышленной продукции, а также руководит им (рабочие трубопровода, охрана);
непромышленный персонал, который не связан напрямую с выпуском продукции, к нему относятся работники ЖКХ, культурно-бытовых и лечебно-санитарных учреждений.
Все работники системы подразделяются на следующие категории трудящихся:
рабочие;
инженерно-технические работники (ИТР) - работники, непосредственно связанные с техническим руководством производственным процессом;
служащие - работники, выполняющие функции учета, снабжения, сбыта и т.п. и несвязанные непосредственно с техникой и технологией производства;
младший обслуживающий персонал - работники, выполняющие работы по уборке территории и непроизводственных помещений.
Технико-экономические показатели работы во многом зависят от квалификационного уровня и эффективности использования кадров, от уровня их знаний, профессиональной подготовки, творческой активности. Поэтому необходимо проявлять заботу о неуклонном росте профессионального мастерства, политического, общеобразовательного и культурного уровня кадров.
Численность персонала рассмотрим в таблице 2.6.
Численность персонала ОАО «Боксит Тимана». Таблица 2.6
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение, чел. |
Темп роста, % |
|||
|
Человек |
Уд вес, % |
Человек |
Уд вес, % |
||||
|
Всего по ОАО "Боксит Тимана" (среднесписочная численность), в т. ч. |
298 |
100 |
464 |
100 |
166 |
156 |
|
|
- рабочие |
221 |
74 |
341 |
73 |
120 |
154 |
|
|
- специалисты |
77 |
26 |
123 |
27 |
46 |
160 |
|
|
1. Основная деятельность |
274 |
411 |
137 |
150 |
|||
|
- рабочие |
211 |
95 |
301 |
88 |
90 |
143 |
|
|
- специалисты |
63 |
82 |
110 |
89 |
47 |
175 |
|
|
В т.ч. добыча |
166 |
214 |
48 |
129 |
|||
|
- рабочие |
131 |
62 |
167 |
55 |
36 |
127 |
|
|
- специалисты |
35 |
56 |
47 |
43 |
12 |
134 |
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают следующие показатели:
а) Коэффициент оборота по приему рабочих:
|
К пр= |
(2.3.) |
б) Коэффициент оборота по выбытию:
|
(2.4.) |
в) Коэффициент текучести кадров:
|
(2.5.) |
г) Коэффициент постоянства персонала предприятия:
|
(2.6.) |
Расчет показателей движения кадров в ОАО «Боксит Тимана» представлен в табл. 2.7.
Показатели движения кадров ОАО «Боксит Тимана». Таблица 2.7
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение |
|
|
Численность на начало года, чел. |
313 |
330 |
17 |
|
|
Принято в течение года, чел. |
21 |
133 |
112 |
|
|
Выбыло в течение года, чел. |
4 |
27 |
23 |
|
|
в т.ч. по собственному желанию, чел. |
4 |
27 |
23 |
|
|
Численность на конец года, чел. |
330 |
436 |
106 |
|
|
Среднесписочная численность, чел. |
298 |
464 |
166 |
|
|
Коэффициент оборота по приему, д.е. |
0,07 |
0,293 |
0,017 |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию, д.е. |
0,013 |
0,059 |
-0,015 |
|
|
Коэффициент текучести кадров, д.е. |
0,013 |
0,059 |
-0,015 |
|
|
Коэффициент постоянства персонала предприятия, д.е. |
0,872 |
0,880 |
+0,008 |
Фактическая численность в 2005 году выше 2004 на 5%, из них 2,6% это промышленно-производственный персонал Участка №1 (базальтовый карьер), не предусмотренный плановый бюджетом 2005 года.
Увеличение численности связано с:
1. Переводом 2-х буровых станков в 2-х сменный режим работы, а как следствие привлечение к работам дополнительно 2-х буровых бригад.
2. Численностью по добычным работам, которая на 2 человека больше или 5% 2004,что вызвано увеличением тонн добычи.
3. Численностью на вскрышных работах, увеличивающейся на 1 чел. Это вызвано существенным увеличением плановых объемов производства, а как следствие увеличение работ рыхлению горной массы тяжелыми бульдозерами и работой, как тяжелой, так и легкой техники на отвалообразовании.
4. Численностью по вспомогательному производству, которое связано с расширением вахтового поселка СТБР и, соответственно, его обслуживанием.
5. Численностью на содержание дорог. Это вызвано фактической незапланированной работой техники по поддержанию внутрикарьерных автодорог в надлежащем состоянии, для бесперебойной работы основной горнодобывающей техники в связи с увеличенными объемами производства.
6. Численностью шихтовального двора. Увеличение численности по шихтовальному двору обусловлено только увеличением объемов отгрузки заводам потребителям, а именно на 20%.
7. По процессу погрузки заводам потребителям увеличение обусловлено привлечением, для очистки вагонов, дополнительных ресурсов дорожно-путевых рабочих в сезонные месяца.
8. Численностью по работникам АУП по причине привлечения к работе несписочного состава.
Соответственно, все вышесказанные выводы подтверждают рост коэффициента приема на работу, который по сравнению с 2004 годом увеличился на 0,017 и составляет 0,293.
Коэффициент оборота по выбытию снизился на 0,015.
Коэффициент постоянства кадров увеличился на 0,008.
2.3.2 Анализ эффективности использования фонда заработной платы и численности
Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов роста расширенного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости.
ФЗП всего:
2004 - 66 810 тыс. руб.
2005 - 77 303 тыс. руб.
Отклонение +10 493 тыс. руб. (+16%)
Проведем подробный анализ ФЗП по процессам и участкам (табл. 2.8, 2.9, 2.10).
Анализ ФЗП по процессам, тыс. руб. Таблица 2.8.
|
Процесс |
ФЗП |
||||
|
2004 г. |
2005 г. |
Отклонения, +/- |
Отклонения, % |
||
|
Разведка |
3 422 |
4 811 |
1 389 |
41 |
|
|
Вскрыша |
2 267 |
2 945 |
678 |
30 |
|
|
Добыча |
6 661 |
8 266 |
1 605 |
24 |
|
|
Перевозка |
6 154 |
5 734 |
- 420 |
- 7 |
|
|
Шихтовка |
6 249 |
7 380 |
1 131 |
18 |
|
|
Хим. лаборатория |
1 181 |
1 112 |
- 69 |
- 6 |
|
|
Содержание вахтового поселка |
4 395 |
6 318 |
1 923 |
43 |
|
|
Содержание дорог |
1 133 |
1 396 |
263 |
23 |
|
|
РММ |
4 087 |
3 682 |
405 |
- 10 |
|
|
Транспортный |
6 663 |
7 126 |
463 |
7 |
|
|
Участок №1 |
0 |
1 890 |
1890 |
100 |
|
|
АУП |
19 550 |
19 339 |
- 211 |
- 1 |
|
|
Погрузка |
5 047 |
7 302 |
2 255 |
45 |
|
|
ИТОГО |
66 810 |
77 303 |
10 493 |
16 |
Структура ФЗП по процессам, тыс. руб. Таблица 2.9.
|
Процесс |
ФЗП |
||||
|
2004 г. |
% |
2005 г. |
% |
||
|
Разведка |
3 422 |
5,1 |
4 811 |
6,2 |
|
|
Вскрыша |
2 267 |
3,4 |
2 945 |
3,8 |
|
|
Добыча |
6 661 |
10,0 |
8 266 |
10,7 |
|
|
Перевозка |
6 154 |
9,2 |
5 734 |
7,4 |
|
|
Шихтовка |
6 249 |
9,4 |
7 380 |
9,5 |
|
|
Хим. лаборатория |
1 181 |
1,8 |
1 112 |
1,4 |
|
|
Содержание вахтового поселка |
4 395 |
6,6 |
6 318 |
8,2 |
|
|
Содержание дорог |
1 133 |
1,7 |
1 396 |
1,8 |
|
|
РММ |
4 087 |
6,1 |
3 682 |
4,8 |
|
|
Транспортный |
6 663 |
10,0 |
7 126 |
9,2 |
|
|
Участок №1 (карьер №1) |
0 |
0,0 |
1 890 |
2,4 |
|
|
АУП |
19 550 |
29,3 |
19 339 |
25,0 |
|
|
Погрузка |
5 047 |
7,6 |
7 302 |
9,4 |
|
|
ИТОГО |
66 810 |
100 |
77 303 |
100 |
Структура ФЗП по участкам, тыс. руб. Таблица 2.10
|
Участок |
ФЗП |
||||||
|
2004 г. |
% |
2005 г. |
% |
отклонение |
|||
|
СТБР |
25 213 |
37,7 |
30 583 |
39,6 |
5 370 |
1,8 |
|
|
Шихтовальный двор |
11 297 |
16,9 |
14 683 |
19,0 |
3 386 |
2,1 |
|
|
РММ |
4 087 |
6,1 |
3 682 |
4,8 |
-405 |
-1,4 |
|
|
Транспортный |
6 663 |
10,0 |
7 126 |
9,2 |
463 |
-0,8 |
|
|
Участок №1 (карьер №1) |
0 |
0,0 |
1 890 |
2,4 |
1 890 |
2,4 |
|
|
АУП |
19 550 |
29,3 |
19 339 |
25,0 |
-211 |
-4,2 |
|
|
ИТОГО |
66 810 |
100 |
77 303 |
100 |
10 493 |
15,7 |
Как видно из представленных данных, рост ФЗП в 2005 г. составил 116%, что произошло по следующим причинам:
увеличение численности
прием на работу сотрудников из ООО «Базальт Коми» на вновь созданный участок в ОАО «Боксит Тимана»
значительное увеличение объемов производства. Объем вскрышных работ превысил на 30%, объем добычных работ превысил на 21%, соответственно перевозка горной массы возросла на 25%, объем по шихтовке руды превысил на 20%, и фактический объем отгрузки превысил на 20%.
Проанализировав перерасход ФЗП по процессам, очевидно, что он имеет место по основным производственным процессам, а именно:
- по разведке боксита на 41%;
- по вскрышным работам на 30%;
- по добычным работам на 24%;
- по шихтовке боксита на 18%;
- по погрузке боксита заводам потребителям на 45%, это вызвано, сезонным фактором, связанным с переходом на осеннее-зимний и весенне-летний периоды работы по погрузке готовой продукции заводам потребителям..
- на вспомогательных производствах по содержанию вахтового поселка и содержанию автомобильных и внутрикарьерных дорог.
- ФЗП Участка №1 (базальтовый карьер) не был запланирован в 2005 году. Его доля в общем ФЗП по 2005 году 1 890 тыс. руб., что составляет 2,4%.
Структура ФЗП в 2005 году по участкам показывает превышение по отношению к 2004 только по основным производственным участкам, что говорит о том, что имеющий место перерасход ФЗП в 2005 году фактически выплачен основному промышленно-производственному персоналу Общества. Это связано с увеличением численности и объемов производства.
Рассмотрим постоянные и переменные части фонда заработной платы по данным табл.2.11.
Постоянные и переменные части фонда заработной платы, %. Таблица 2.11
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
|||
|
постоянная часть |
переменная часть |
постоянная часть |
переменная часть |
||
|
1 квартал |
60 |
40 |
60,6 |
39,4 |
|
|
2 квартал |
60 |
40 |
57,9 |
42,1 |
|
|
3 квартал |
60 |
40 |
56,2 |
43,8 |
|
|
4 квартал |
60 |
40 |
57,7 |
42,3 |
|
|
Всего |
60 |
40 |
58,1 |
41,9 |
Структура постоянной и переменной части фонда заработной платы в 2004 г. была стабильной по году, а структура постоянной и переменной части фонда заработной платы 2005 г. изменялась. Это обусловлено:
- вводом в середине второго квартала 2005 года нового «Положения о премировании работников ОАО «Боксит Тимана», в котором ежемесячное премирование имеет плавающую ставку от 50% до 60%. Основной целью ввода нового «Положения …» послужило стимулирование оплаты труда промышленно-производственного персонала, занятых в основном производстве, при резком увеличении объемов производства и отгрузки готовой продукции.
- выплатой денежных премий награжденным грамотами и благодарственными письмами работникам в честь празднования Дня Шахтера (61 000 рублей);
- выплатой денежных премий работникам за особо важные задания (24 700 рублей).
Постоянная часть ФЗП в 1 квартале 2005 года составляла 60,6% всего фонда, а во втором стала снижаться до уровня 57,9%. В 3 квартале 2005 года доля постоянных затрат в фонде заработной платы достигла своего минимума и составила 56,2%, а в четвертом квартале она составила 57,7%. Исходя из квартальной динамики фонда заработной платы 2005 года видно, что при неизменной плановой постоянной и переменной части фонда заработной платы, фактическая часть постоянных затрат фонда заработной платы снизилась в 3 квартале по отношению к 3 кварталу 2004 на 3,8%, а переменная возросла на 3,8%. Это говорит о том, что в 2005 года фонд заработной платы стал более гибким.
По АУП фонд заработной платы 2005г. ниже фонда заработной платы 2004г. на 4,2%, что было вызвано:
невозможностью принять на работу необходимый высококвалифицированный персонал, ввиду его отсутствия в г. Ухте, так как существует специфика работы предприятия (открытые горные работы в промышленных масштабах) нова.
относительно невысокая заработная плата АУП по сравнению с другими крупными предприятиями города.
Рассмотрим фонд заработной платы на тонну горной массы (табл. 2.12).
Подобные документы
Характеристика и экономическая оценка состояния горного предприятия. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Финансовое состояние ОАО "Боксит Тимана". Производственные возможности предприятия. Планирование показателей работы карьера.
дипломная работа [574,9 K], добавлен 17.12.2012Анализ движения и структуры основных фондов предприятия, прибыли и рентабельности, эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Исследование уровня затрат и выявление резервов их снижения.
дипломная работа [718,3 K], добавлен 07.10.2010Оценка финансового состояния предприятия и результатов его деятельности: определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, основных фондов, внутренних резервов. Анализ динамики прибыли и рентабельности производства.
курсовая работа [530,0 K], добавлен 13.03.2014Понятие затрат и издержек, их классификация, основные направления снижения. Оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Получение прибыли как необходимое условие развития производства. Связь между затратами и прибылью.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 10.11.2014Комплексный экономический анализ деятельности торгового предприятия на примере ООО "Монетка". Оценка эффективности реализации товаров, формирования валового дохода и издержек обращения. Мероприятия по улучшению хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [389,3 K], добавлен 15.05.2014Краткая экономическая характеристика предприятия; оценка его финансового положения. Изучение тенденций развития организации, факторов изменения результатов деятельности. Выявление потенциальных рисков и резервов повышения эффективности производства.
контрольная работа [1,7 M], добавлен 20.01.2014Организационно-правовая характеристика предприятия. Оценка организации бухгалтерского учета. Анализ производства и реализации продукции, динамики основных фондов, материальных ресурсов, затрат, ликвидности баланса, рентабельности, финансовых результатов.
отчет по практике [86,2 K], добавлен 04.11.2014Понятие, предмет, методы и классификация видов экономического анализа. Методика, основы организации, основные показатели анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ экономических результатов и повышение их эффективности.
курсовая работа [304,9 K], добавлен 08.01.2012Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период, сравнение основных экономических показателей за предыдущий и отчетный годы. Поиск резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности, необходимые для этого мероприятия.
курсовая работа [382,5 K], добавлен 19.04.2010
