СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ

1.1 Предприятие на пути к рынку

1.2 Организация управления на предприятии

1.3 Планирование на предприятии

1.4 Труд и персонал предприятия

1.5 Основные фонды предприятия

1.6 Материальные ресурсы и оборотные средства предприятия

1.7 Затраты на производство продукции

1.8 Прибыль предприятия

1.9 Организация производства

1.10 Организация труда

1.11 Финансовое состояние предприятия

1.12 Инвестиционная и инновационная деятельность

2. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ РАБОТЫ С КАДРАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Преддипломная практика была пройдена на предприятии НП ЧУП «Химпромпроект».

Цель практики - закрепление и углубление знаний, полученных во время обучения в институте, приобретение практических навыков работы по специальности в условиях перехода предприятия к рыночным отношениям, сбор фактического материала для написания дипломной работы. Задачи практики:

ѕ изучение и анализ всех видов деятельности предприятия в
условиях перехода к рыночной экономике;

ѕ ознакомление с содержанием методик технико-экономического планирования и овладением навыками разработки планов экономического и социального развития предприятия

ѕ приобретение практических навыков анализа экономических процессов, выбора и обосновании управленческих решений в конкретных производственных ситуациях;

ѕ сбор, систематизация и анализ фактической информации по теме дипломной работы для ее дальнейшего использования.

Теоретической и методологической основой написания отчета послужили Законы Республики Беларусь, справочная литература, статистические данные, фактические материалы предприятия.

1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ

1.1 Предприятие как субъект хозяйствования

НП ЧУП «Химпромпроект» является коммерческой организацией, имеет статус юридического лица, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в учреждениях банка, печать и штампы со своим наименованием. Свой фирменный бланк, фирменное наименование.

Основными видами деятельности НП ЧУП «Химпромпроект» согласно Устава являются:

- оптовая торговля химическими реактивами, лабораторной посудой и оборудованием;

- оптовая торговля холодильным оборудованием;

- монтаж и наладка холодильного оборудования;

- техническое обслуживание и ремонт холодильного оборудования;

- оптовая торговля прочими бытовыми товарами, не включенными в другие группировки;

- оптовая торговля прочими машинами и оборудованием;

- специализированная оптовая торговля товарами, не включенными в другие группировки.

НП ЧУП «Химпромпроект» поставляет холодильное оборудование промышленного назначения производства Российской Федерации и Республики Польша на рынок Республики Беларусь, занимается его дальнейшим техническим обслуживанием и ремонтом.

Основными потребителями данного оборудования являются продовольственные магазины республики, оптовые фирмы, торгующие продуктами питания, нуждающимися в хранении в особых условиях, производителям продукции, нуждающейся в специальных условиях хранения (СП «Санта Бремор» ООО, КУП «Городской молочный завод №2», ОАО «Савушкин продукт», НП ООО «Продукты питания» и др.).

Основные показатели работы НП ЧУП «Химпромпроект» за 2007-2008 гг. представлены в таблице 1.1:

Таблица 1.1. Основные технико-экономические показатели деятельности НП ЧУП «Химпромпроект» за 2007-2008 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Выручка от реализации без налогов и платежей, млн.руб.	15365,0	17937,0	2572,0	116,74
2. Себестоимость, млн.руб. (себестоимость реализованных товаров + расходы на реализацию	14612,0	16690,0	2078,0	114,22
3. Прибыль от реализации, млн.руб.	753,0	1247,0	494,0	165,60
4. Прибыль за отчетный период, млн.руб.	723,0	1175,0	452,0	162,52
5. Чистая прибыль, млн.руб.	449,0	687,0	238,0	153,01
6. Стоимость основных средств, млн.руб.	1395,9	1545,6	149,7	110,72
7. Амортизация основных средств, млн.руб.	742,7	842,2	99,5	113,40
8. Остаточная стоимость основных средств, млн.руб.	653,2	703,4	50,2	107,69
9. Коэффициент износа ОС (стр.7: стр.6)	0,53	0,54	0,01	102,41
10. Коэффициент годности ОС (стр.8:стр.6)	0,47	0,46	-0,01	97,26
11.Среднесписочная численность, чел	167	170	3	101,80
12. ФЗП, млн.руб.	1307,4	1529,4	222,0	116,98
13. Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.	652,4	749,7	97,3	114,91
14. Рентабельность деятельности, % (стр.5: стр.1*100)	2,92	3,83	0,91	131,07
15. Рентабельность реализованных товаров, % (стр.3:стр.2*100)	5,15	7,47	2,32	144,99
14.Производительность труда, млн.руб./чел (стр.1/стр.11)	92,0	105,5	13,5	114,68
15. Зарплатоотдача (стр.1/стр.12)	11,8	11,7	0,0	99,80
16. Удельный вес ФОТ в выручке, % (стр.12:стр.1*100)	8,51	8,53	0,02	100,20

Как видно из приведенных в таблице 1.1 данных, выручка от реализации за минусом налогов и платежей НП ЧУП «Химпромпроект» в 2008 г. составила 17937 млн.руб., что выше уровня 2007 г. на 2572 млн.руб. или на 16,74%. Себестоимость реализации в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 2078 млн.руб. или на 14,22%. Опережающие рост выручки по сравнению с темпом роста себестоимости в 2008 г. по сравнению с 2007 г. свидетельствует об экономии по статьям себестоимости, снижению затрат на рубль реализованной продукции, что в свою очередь ведет к росту прибыли от реализации. Прибыль от реализации организации в 2008 г. составила 1247 млн.руб. Рост данного показателя к уровню 2007 г. составил 65,60%. Прибыль за отчетный период НП ЧУП «Химпромпроект» возросла на 452 млн.руб. или на 62,52%, чистая прибыль - на 238 млн.руб. или на 53,01%. Соответственно, за исследуемый период наблюдается рост всех показателей рентабельности: рентабельность деятельности за 2008 г. составила 3,87%, что на 0,91% выше аналогичного показателя за 2007 г.; уровень показателя рентабельности реализованных товаров возрос на 2,32% составил 7,47% в 2008 г.

Коэффициент износа основных средств в организации составил 0,53 в 2007 г. и 0,54 в 2008 г., что свидетельствует о том, что организация следит за состоянием своих основных средств, обновляет и модернизирует их.

Уровень среднемесячной заработной платы работников организации находится на общереспубликанском уровне - 652,4 тыс.руб. в 2007 г., 749,7 тыс.руб. в 2008 г.

Прибыль, полученная организациям в 2007-2008 гг. облагалась налогом на прибыль по ставке 24%. Льготами по налогу на прибыль организация не пользуется. Метод определения выручки от реализации согласно учетной политики - по факту оплаты.

В целом, по итогам проведенного анализа, можно сделать выводы о стабильной работе организации, его финансовой устойчивости и прибыльности.

1.2 Организация управления на предприятии

Структура управления организацией является линейно-функциональной. Во главе предприятия стоит руководитель, который осуществляет все функции управления. Ему непосредственно подчиняются руководители подразделений. Так складывается соподчиненность руководителей различных уровней по вертикали. Такая структура управления имеет ряд преимуществ, которые дают возможность оперативно и эффективно управлять. Она наиболее простая: имеет один канал связи (по вертикали), каждый подчиненный имеет только одного начальника. Это способствует четкому оперативному управлению, повышает ответственность руководителя за эффективность работы возглавляемого звена.

Управление НП ЧУП «Химпромпроект» осуществляет директор - учредитель с наибольшей долей в уставном фонде. Он осуществляет текущее руководство деятельностью организации; обеспечивает реализацию планов деятельности; нанимает и увольняет работников в соответствии с условиями трудовых договоров (контрактов) и законодательством Республики Беларусь; представляет организацию без доверенности в отношениях с государственными органами Республики Беларусь и других государств, юридическими и физическими лицами; в пределах своей компетенции распоряжается имуществом и средствами организации, заключает договоры от имени организации; утверждает штатное расписание и условия оплаты труда работников организации; открывает в банках расчетный, валютный и другие счета; применяет меры поощрения и дисциплинарного взыскания к работникам; выдает доверенности; издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников; определяет направления использования фондов и др.

Основными подразделениями, осуществляющими организацию экономической работы на НП ЧУП «Химпромпроект» являются ПЭО (планово-экономический отдел), ОЭиТ (отдел экономики и труда), бухгалтерия.

Бухгалтерский учет на НП ЧУП «Химпромпроект» ведется согласно существующему в РБ законодательству. В частных случаях бухгалтерия руководствуется в своей работе Приказом №1/2008 «Об учетной политике» принятым в организации 3 января 2008 (приложение 1) года в соответствии со статьей 6 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 г. № 3321-ХII «О бухгалтерском учете и отчетности» в редакции Закона от 26.12.2008 г. и Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденным Постановлением Министерства финансов РБ 17.04.2002 г. №62. В 2008 году изменений в учетную политику не вносилось.

Согласно Учетной политике первичный учет хозяйственных операций, производимых организацией, оформляется оправдательными документами, составленными по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы, формы которых не предусмотрены в альбомах, должны содержать такие обязательные реквизиты как наименование документа, дата составления, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении.

Организация применяет упрощенную журнально-ордерную форму бухгалтерского учета, разработанную на основе единого плана счетов бухгалтерского учета, содержащую сокращенный вариант форм учета, утвержденный приказом Министерства финансов от 24.04.1998г. №113.

Организация применяет Типовой план счетов бухгалтерского учета согласно Постановлению Министерства финансов РБ от 30 мая 2003 г. №89.

Первичные документы принимаются к учету и фиксируются в регистрах бухгалтерского учета в начале месяца, следующего за отчетным.

Бухгалтерский учет автоматизирован. На НП ЧУП «Химпромпроект» используется бухгалтерская программа 1:С «Бухгалтерия» версия 7.7, при помощи которой ведется учет основных средств, нематериальных активов, материалов, расчет и учет заработной платы, расчет цен на продукцию, учет готовой продукции, учет реализации продукции, учет расчетов с поставщиками, расчет прибыли организации, расчеты с бюджетом.

Положение о бухгалтерии НП ЧУП «Химпромпроект» и должностные инструкции работников бухгалтерии приведены в приложении 2.

В штате предусмотрена должность главного бухгалтера, имеющего право второй подписи юридических, банковских и бухгалтерских документов, должности бухгалтера по учету ТМЦ, бухгалтера по учету отгрузки продукции, бухгалтера по заработной плате, экономиста, кассира.

Основные функции бухгалтерии НП ЧУП «Химпромпроект»: ведение учета всех ресурсов, имеющих стоимостное выражение; составление отчетности по использованию ресурсов; осуществление расчетов с рабочими и служащими; учет товарно-материальных ценностей; учет товаров для реализации; определение потребности в оборотных средствах; осуществление ревизионно-методологической работы; составление бухгалтерской и финансовой отчетности; расчет налогов, предоставление информации в налоговую инспекцию; предоставление информации о предприятии Министерству статистики; предоставление информации руководителям.

Функции ПЭО: планирование и прогнозирование работы предприятия на краткосрочный и долгосрочный периоды; расчет себестоимости; определение величины прибыли и утверждение направлений ее использования; учет и анализ основных показателей эффективности деятельности предприятия; анализ использования трудовых и материальных ресурсов.

Работа ПЭО заключается в обеспечении нормальной деятельности предприятия, слаженной работы всех его структурных подразделений.

В связи с быстро меняющейся экономической ситуацией в Республике Беларусь долгосрочное планирование становится нецелесообразным. Поэтому ПЭО больше внимания уделяет краткосрочному планированию и прогнозированию.

Функции ОЭиТ: нормирование выполняемых операций; расчет потребности в трудовых ресурсах; ведение учета рабочего времени; расчет заработной платы; анализ использования фонда оплаты труда; анализ численности.

Исходя из производственной программы на планируемый период, которая предоставляется планово-экономическим отделом, отделом экономики и труда, определяется необходимая численность работающих и плановый ФОТ.

Вся информации об экономической и финансовой деятельности организации предоставляется начальниками отделов непосредственно директору, который, на основе полученной информации, принимает необходимые решения.

Отдел поставок и маркетинга (ОПиМ) отвечает за поставки и маркетинговую деятельность.

Работники отдела назначаются на должности и освобождаются от занимаемых должностей приказом руководителя организации по представлению заместителя директора по коммерции и правовым вопросам.

Отдел в своей деятельности руководствуется:

-законодательными и нормативными правовыми актами, регламентирующими предпринимательскую и коммерческую деятельность в республике;

-руководящими, методическими нормативными документами и материалами, определяющими направления деятельности, профиль и специфику работы отдела;

-приказами и распоряжениями руководителя организации, распоряжениями и указаниями заместителя директора по коммерции и правовым вопросам;

- уставом организации;

- правилами внутреннего трудового распорядка;

- коллективным договором;

- Положением об ОПиМ;

- Документацией СМК, Политикой в области качества предприятия.

Основными задачами отдела являются:

1. Разработка маркетинговой политики организации;

2. Анализ потребительских свойств производимой продукции и прогнозирование потребительского спроса и рыночной конъюнктуры. То же самое по отношению к конкурирующей продукции, организация торгово- технологическойдеятельности в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, регулирующими деятельность предприятия, с целью получения прибыли.

3. Анализ положения организации на рынке, ее финансово-хозяйственной деятельности и эффективности управления организацией.

4. Разработка стратегии развития организации:

сбыт продукции;

изменение рынка сбыта поставщиков, новые потребители.

5. Выявление основных внутренних и внешних проблем организации и разработка оптимальных способов их решения, по исследованию рынка сырья, развития торговли, маркетингового имиджа.

6. Разработка стратегии проведения рекламных мероприятий и стимулирование сбыта.

7. Исследование существующих сетей сбыта и систем снабжения.

В соответствии с основными задачами на ОПиМ возлагаются следующие функции:

1.Организация маркетинговых исследований, включающая следующие работы:

-определение проблем, связанных со сбытом продукции;

-поиск и получение первичной информации (внешней и внутренней) о состоянии рынка реализуемых товаров.

проведение анализа данных, характеризующих рынок рассматриваемого вида продукции;

разработка рекомендаций по результатам проведенного анализа;

сбыт продукции;

снабжение сырьем.

2.Поиск и систематизация информации о:

показателях экономического развития отраслей и регионов, направлениях государственной политики, определяющей производство и сбыт выпускаемой продукции и потребляемых видов сырья;

существующем уровне отечественного производства, объемах импорта и экспорта аналогичной выпускаемой продукции и потребляемого сырья, а также производстве и импорте продукта-заменителя;

-потребителях и сегментации рынка;

-основных характеристиках рынка для каждого его сегмента (эластичности сложившихся цен, потенциальной и реальной емкости рынка, его насыщенности);

3.Сбор информации о конкурентах по следующим направлениям:

объемы продаж в целом и по сегментам рынка;

общая доля на рынке;

цели и поведение на рынке;

самооценка.

4.Выявление сильных и слабых сторон конкурентов по следующим направлениям:

качеству выпускаемой продукции;

ценовой политике;

сбытовой политике;

продвижению товара;

- формам осуществления расчетов: наличными деньгами, предоплата, в рассрочку.

5. Определение уровня конкуренции в секторе товара выпускаемой продукции.

6. Разработка прогнозов развития рынка по результатам маркетинговых исследований (определение фаз и продолжительности жизненного цикла по каждому виду продукции, выпускаемой предприятием, оценка потенциальных рисков деятельности организации).

7. Анализ существующих сетей сбыта продукции.

8.Анализ существующих систем снабжения.

9. Анализ ассортимента выпускаемой продукции.

10.Анализ финансового состояния организации и эффективности финансового управления организации.

11. Анализ существующей организационной структуры предприятия и его соответствие направлениям деятельности организации.

12. Выявление сильных и слабых сторон организации по сравнению с конкурентами по следующим направлениям:

маркетинг;

производство;

разработка новых видов продукции;

финансы;

кадровый состав.

13. Выявление ключевых внутренних и внешних проблем для организации.

14.Разработка предложений по эффективному распределению и использованию всех ресурсов: материальных, трудовых, финансовых.

15.Разработка стратегии развития организации на основе проведенных прогнозов развития рынков выпускаемой продукции, оценки потенциальных рисков, проведенного анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления предприятием, анализа сильных и слабых сторон организации.

16.Определение в соответствии с выбранной стратегией поведения организации взаимоувязанной маркетинговой политики.

17. Определение и изучение спроса потребителей на выпускаемую предприятием продукцию, а также продукцию, выпускаемую конкурентами; вероятность появления новых потребителей, изучение их состоятельности.

18. Координация деятельности всех функциональных подразделений по сбору и анализу коммерческо-экономической информации, созданию банка данных по маркетингу.

19.Организация подготовки предложений, направленных на повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

20. Организация проведения рекламных мероприятий в средствах массовой информации, рекламы на транспорте и т.д.

21. Организация участия завода в выставках, ярмарках.

22.Разработка предложений по формированию фирменного стиля организации.

23.Осуществление руководства торгово-хозяйственной деятельностью магазина и обеспечение соблюдения обязательных требований для предприятий розничной торговли, установленных в государственных стандартах, санитарных,ветеринарных, противопожарных правилах и других нормативных документах.

24.Внедрение программных форм и методов ведения торгово-технологических процессов.

25. Координация работы торгового сектора.

26. Планировать и координировать деятельность магазинов, направленную на доведение товаров до потребителей с наименьшими затратами.

27. Учет, предоставление установленной отчетности.

28. Контроль подбора кадров продавцов, их расстановки и рационального использования труда.

29. Контроль соблюдения работниками правил и норм охраны труда и пожарной безопасности.

30.Анализировать результаты продаж и качества обслуживания покупателей, разрабатывать и проводить мероприятия по повышению качества торгового процесса.

31. Улучшение организации торговли, совершенствование технологии торговли, повышению качества обслуживания потребителей путем применения прогрессивных форм и методов продажи, доводить до покупателей информацию о товарах и иные сведения, способствующие правильному выбору товара.

32. Контроль и оказание помощи торговому сектору.

33.Участие в проведении инвентаризации и изучение причин образования излишних сверхнормативных материальных ресурсов и применения мер по их реализации.

34.Разработка и внедрение стандартов организации по материально-техническому обеспечению, сбыту, контролю качества продукции, организация транспортировки и хранения сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и готовых изделий.

35.Участие в работах по улучшению нормирования труда, правильному изменению форм и систем заработной платы и материального стимулирования, по обобщению и распространению передовых приемов и методов труда, изучение и внедрение передового отечественного и зарубежного опыта ведения технологии торговли, развитие рационализации, применение новых правил торговли и рекламы для увеличения товарооборота.

36.Контроль обеспечения технически правильной эксплуатации торгового оборудования и других основных средств, выполнение графиков их технического обслуживания и ремонта, соблюдения работниками безопасных и здоровых условий труда, а также своевременное предоставление работникам льгот в соответствии с условиями труда.

37. Контроль соблюдения работниками ОПиМ правил и норм охраны труда и пожарной безопасности, производственной и трудовой дисциплины, правил внутреннего трудового распорядка.

38. Организация работ по повышению квалификации работников ОПиМ, проведение воспитательной работы в коллективе

39. Обеспечение правильности и своевременности оформления первичных документов по учету поступления сырья.

40.Осуществляет работы по выявлению резервов торговой деятельности по количеству и качеству и ассортименту продаваемой продукции, разработка мероприятий по созданию благоприятных условий труда, повышение культуры торговли.

Структура и штатная численность отдела изменяются и утверждаются приказом руководителя организации исходя из условий и особенностей деятельности организации по представлению заместителя директора по коммерции и правовым вопросам.

Управление отделом осуществляется на основе единоначалия с привлечением всего коллектива работников отдела по обеспечению решения поставленных перед отделом задач.

Обязанности между работниками отдела распределяются на основании соответствующих должностных инструкций. Положение о подразделениях ОПиМ утверждаются директором, а распределение обязанностей между сотрудниками производится начальником ОПиМ.

При введении дополнительных секторов в ОПиМ разрабатывается отдельное положение на каждый сектор.

Недостатком работы ОПиМ является то, что реально деятельность отдела направлена, в основном, только на сбыт продукции. У предприятия высокая рекламная активность, проводится исследование потребителей, но практически отсутствуют мероприятия по стимулированию сбыта, анализ рынков сбыта и конкурентов.

1.3Планирование на предприятии

На предприятии разрабатывают краткосрочные и среднесрочные планы. Долгосрочные планы и стратегические плана не разрабатываются. Основой планирования на предприятии является годовой план. Годовой план на предприятии разрабатывается на каждый плановый год.

В годовом технико--экономическом плане отражаются мероприятия по расширению производства и повышению его технического уровня, обновлению и росту качества продукции, наиболее полному использованию научно-технических достижений и т.п.

В результате планирования составляется план экономического и социального развития предприятия, представляющий комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности на соответствующий период.

Большое внимание на предприятии уделяется бизнес-планированию. На предприятии разрабатываются бизнес планы текущей и деятельности и бизнес-планы инвестиционных проектов.

В бизнес-плане отражаются общие данные по предприятию (реквизиты, направления деятельности, занимаемые позиции в бизнесе); текущее состояние дел (финансовые показатели, сильные и слабые стороны, удачные реализованные проекты); характеристика продукции и услуг (специфика, новизна, патенты); рынок и продажи (секторы и сегменты, перспективные покупатели, прогнозы продаж, цены); финансы (затраты, прибыль, инвестиции, кредиты); менеджмент (число занятых работников, управленческая команда).

Основным недостатком в системе планирования на предприятии является то, что оно не реализует стратегического планирования.

Большое внимание на предприятии уделяется бизнес-планированию. На предприятии разрабатываются бизнес планы текущей и деятельности и бизнес-планы инвестиционных проектов.

В бизнес-плане отражаются общие данные по предприятию (реквизиты, направления деятельности, занимаемые позиции в бизнесе); текущее состояние дел (финансовые показатели, сильные и слабые стороны, удачные реализованные проекты); характеристика продукции и услуг (специфика, новизна, патенты); рынок и продажи (секторы и сегменты, перспективные покупатели, прогнозы продаж, цены); финансы (затраты, прибыль, инвестиции, кредиты); менеджмент (число занятых работников, управленческая команда).

Основным недостатком в системе планирования на предприятии является то, что оно не реализует стратегического планирования.

Планирование на НП ЧУП «Химпромпроект» предусматривает разработку целей и комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных результатов деятельности с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов предприятием.

Выполнение функции планирования включает формирование обоснованного ответа на три вопроса: Где предприятие находится в настоящее время? Куда нужно двигаться? Как это сделать?

Процесс планирования на НП ЧУП «Химпромпроект» включает несколько последовательных этапов (стадий) конкретных управленческих действий, в том числе:

- Определение целей предприятия.

- Определение задач деятельности предприятия.

- Составление планов выполнения работ по решению задач.

- Разработку общих направлений выполнения планов, обеспечивающих координацию работ, направленных на достижение желаемого результата.

- Разработку конкретных процедур и правил выполнения планов.

Организацией и порядком разработки плана экономического и социального развития предприятия занимается Директор, главный инженер, главный бухгалтер.

Сам процесс планирования на НП ЧУП «Химпромпроект» включает в себя 4 составляющие:

1. Производство услуг (расчет программ; производственного цикла услуг и сезонные колебания; составление производственного графика выпуска услуг; стратегия снабжения; развитие сферы услуг).

2. Персонал (определение численности персонала; потребности в специалистах; формы и системы оплаты труда; расходов на оплату труда; планирование роста производительности труда).

3. Издержки предприятия (себестоимость, маржа и прибыль по каждому продукту; постоянные и переменные издержки; смета затрат на производство; снижение издержек предприятия за счёт инновации; издержки, прибыль и убытки по предприятию и подразделением).

4. Финансовый план (долгосрочный план финансирования инвестиции; кредитный план; финансовые издержки; объём продаж по видам деятельности; баланс предприятия; распределение прибыли предприятия; формирование и увеличение уставного капитала; бюджет предприятия, финансовые показатели предприятия).

На НП ЧУП «Химпромпроект» разрабатываются долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные прогнозы развития.

Прогноз развития предприятия на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективу представляет собой систему обоснованных целевых ориентиров, а также организационно-технических мер, обеспечивающих благоприятную среду функционирования.

Долгосрочное прогнозирование формирует концепцию технической и экономической промышленной политики предприятия на перспективу, решает стратегические проблемы долгосрочного характера. Особенностью стратегического прогноза является целевой подход к формированию показателей развития предприятия, относительно свободный выбор технико-экономических решений, обоснование вариантности. Главный метод исследования - поисковый прогноз. В целях увязки и взаимодействия со среднесрочным прогнозом, горизонт долгосрочного прогноза каждые 5 лет отодвигается на период среднесрочных (пятилетних) прогнозов, а его показатели уточняются. Долгосрочные прогнозы разрабатываются на период 10 лет и более.

Среднесрочный прогноз имеет более детальную проработку складывающейся производственной и научно-технической политики, обеспечивает пропорциональное, сбалансированное развитие процесса расширенного воспроизводства с учетом конкретных потребителей и реальных возможностей этапа. Основной метод прогнозирования на этом этапе - нормативный, с помощью которого достигается сбалансированность потребностей и ресурсного обеспечения, который сочетается с поисковым методом.

Краткосрочный (годовой) прогноз является конкретизирующей и уточняющей составной частью среднесрочного прогноза. Содержание годового прогноза служит конкретной программой по мобилизации всех видов ресурсов и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на достижение целей и задач, установленных в среднесрочном прогнозе. Цель годового прогноза - обоснование возможности сбалансированного развития предприятия в течение года. Основной метод прогнозирования - нормативно-балансовый.

В настоящее время разработанная на предприятии система планирования является в достаточной степени эффективной. Вместе с тем, совершенствования требует техническая часть реализации планирования. Здесь, для высокой эффективности необходимы современное оборудование, технологии и навыки. На предприятии планирование реализуется на относительно старом оборудовании: ЭВМ 4-го и начала 5-го поколений, при программном обеспечении либо старом, либо косвенно подходящим под процесс планирования.

Таким образом, для повышения эффективности планирования необходимо приобрести более новое оборудование и пакеты прикладных программ, разработанные непосредственно под процесс планирования на предприятии. Это позволит повысить точность планирования, расширить его возможности и сократить время на проведение отдельных расчетов.

В данном случае предприятию можно порекомендовать ряд уже зарекомендовавших себя пакетов программ для планирования деятельности.

Одной из наиболее распространенных программ по планированию деятельности организации является 1С: Предприятие, имеющее конфигурацию "ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ".

Конфигурация предназначена для планирования и анализа финансовых потоков и структуры средств предприятия.

Основные возможности:

- стратегическое планирование;

- оперативное планирование (бюджетирование) в разрезе центров финансовой ответственности (ЦФО) и направлений деятельности фирмы;

- сбор данных о фактическом выполнении плана;

- план-фактный анализ исполнения бюджетов;

- моделирование, анализ и прогнозирование финансового состояния организации;

- консолидация данных до уровня предприятия в целом, группы подразделений или проектов, отдельного ЦФО или направления деятельности;

Еще одной популярной программой является Project Expert.

Project Expert - позволяет решать задачи проектирования развития бизнеса, анализа рисков и эффективности инвестиционных проектов предприятий любой отраслевой принадлежности и масштабов деятельности на основе построения финансовой модели их функционирования с учетом изменяющегося экономического окружения. Данный пакет является составной частью комплекса программ «Финансовый офис», разработанных фирмой ПРО - Инвест (г. Москва) куда кроме него входят такие пакеты как:

Marketing Expert - создается модель рынка, на котором действует компания. На основе модели определяется доходность и прибыльность целевых сегментов, прогнозируются цены, затраты и объемы продаж компании.

Audit Expert - обеспечивает проведение анализа финансового состояния предприятия на основании его баланса и отчета о прибылях и убытках, позволяет осуществлять временной, структурный и трендовый анализ информации.

Sales Expert - позволяет снизить затраты и улучшить качество обслуживания клиентов за счет организации согласованной работы различных подразделений компании и учета истории работы с каждым клиентом - в базе данных хранится вся информация о клиентах и проведенной работе на всех этапах сделок - от первого контакта до оплаты и поставки товара.

Forecast Expert - создается модель рынка, на котором действует компания. На основе модели определяется доходность и прибыльность целевых сегментов, прогнозируются цены, затраты и объемы продаж компании.

Основные возможности программы:

Динамическая имитационная модель денежных потоков, позволяющая производить расчет проекта с шагом один месяц, с учетом влияния временных факторов, измеряемых в днях;

Все данные о поступлениях и выплатах вводятся в текущих ценах с последующей автоматической ежемесячной корректировкой в соответствии с прогнозом показателей инфляции;

Свободный выбор двух валют для ввода данных и расчетов: национальная - для операций на внутреннем рынке; экспортная - для операций на внешнем рынке;

Возможность задания индивидуальных показателей инфляции и тенденций их изменения для каждой статьи затрат и поступлений;

Модуль описания налогового окружения позволяет устанавливать новые виды налогов, условия их начисления и выплат, вплоть до индивидуальных налогов на каждую статью поступлений и затрат.

Возможность создания сетевого графика проекта: ввод данных о назначении ресурсов, сроках, затратах и условиях финансирования для каждой стадии проекта; установка связей между этапами работ; диаграммы PERT GANTT;

Формирование стратегии сбыта продукции: ценовая политики, физические объем продаж (с учетом сезонности), индивидуальные условия реализации для каждого продукта, включая условия оплаты, организацию складских запасов и задержки платежей.

Ввод прямых производственных издержек (смета затрат на сырье, материалы и комплектующие для каждого продукта - до 10000 наименований).

На НП ЧУП «Химпромпроект» функции отдела финансового планирования берут на себя бухгалтерия, планово-экономический отдел и отдел экономки и труда. Их задачей является обеспечение финансовой мощи организации. Они выполняют следующие функции:

разработка и реализация финансовой политики организации с использованием различных финансовых инструментов;

принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизация и выработка методов реализации;

составление и анализ финансовой отчетности;

оценка инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций, оценка затрат на капитал;

финансовое планирование и контроль;

организация аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Перспективное планирование включает составление долгосрочных финансовых прогнозов.

Основным финансовым прогнозом является бизнес-план. Бизнес-план инвестиционного проекта разрабатывается для обоснования:

текущего и перспективного планирования развития организации, выработки (выбора) новых видов деятельности;

возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, а также возврата заемных средств;

предложений по созданию совместных и иностранных предприятий;

целесообразности оказания мер государственной поддержки.

Основанием для разработки бизнес-плана является директивный документ, изданный руководителем организации (приказ, распоряжение), которым определяются и утверждаются: руководитель разработки бизнес-плана; состав исполнителей и распределение обязанностей между ними; разработчик бизнес-плана (организация-инициатор проекта или привлеченные организации); смета затрат на проведение работ и источники финансирования (при необходимости)

Бизнес-план организации включает следующие разделы: пояснительная записка; описание основной продукции, выпускаемой организациям; оценка рынков сбыта (маркетинг); порядок формирования и применения цен организации на вырабатываемую продукцию и оказываемые услуги производственно-технического назначения; характеристика предприятий-производителей аналогичной продукции; план производства; организационный план организации; промышленно-финансовый план; финансовый план; инвестиционная программа организации; потребление энергоресурсов.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря и кассового плана.

Платежный календарь составляется ежемесячно на основании плана отгрузки, реализации товарной продукции и поступления денежных средств, который в свою очередь содержит данные о плане производства товарной продукции и планируемой выручки.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов организации;

формирования информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

ежедневный учет изменений в информационной базе;

анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

расчет потребности в краткосрочном кредите;

расчет временно свободных денежных средств;

анализ финансового рынка с позиции наиболее выгодного и надежного размещения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь состоит из следующих разделов: план производства товарной продукции; поступление выручки; планируемые выплаты; текущая деятельность (производство и сбыт): материальные расходы; энергоносители; заработная плата; прочие выплаты; налоги; НИОКР; инвестиционная деятельность; прибыль; финансовая деятельность (погашение обязательств): возврат кредитов, займов; проценты по долгосрочным кредитам; финансовая помощь; отсроченные энергоносители; выплаты на социальные нужды; дефицит (излишек) средств.

Кассовый план - документ поступления и выплаты наличных денег через касса организации.

Денежные поступления складываются из выручки за спецодежду, подлежащую оплате, за путевки в дома отдыха, санатории и пионерские лагеря, за услуги жилищно-коммунального хозяйства и учреждений бытового обслуживания, находящегося на балансе организации и другие.

Наличные деньги из кассы выдаются на выплату заработной платы, премий за счет специальных источников, не входящих в фонд заработной платы, пенсий и пособий по социальному страхованию, на командировочные, хозяйственные и операционные расходы.

Кассовый план имеет важное значение для организации финансов, так как обеспечивает целевое расходование наличных денег, своевременную сдачу их в банк, строгое соблюдение лимитов остатка наличных денег в кассе организации.

Исходной информацией для разработки кассового плана служат предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств; информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам; сведения о командировочных расходах; данные о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Таким образом, финансовое планирование в организации является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности, с помощью которой осуществляется расчет потребности в денежных средствах и определение источников финансирование, и тем самым соблюдается баланс между доходами и расходами организации, что является главной задачей всех экономических подразделений организации.

1.4 Труд и персонал предприятия

Обеспечение предприятия персоналом по численности и составу на НП ЧУП «Химпромект» осуществляется на основании стандарта предприятия о порядке подбора и управления кадрами. Этот стандарт устанавливает порядок подбора и управления кадрами в подразделениях с учетом требований «Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих», «Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих» и Трудовым Кодексом Республики Беларусь.

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. ходе анализа производительности труда по этому показателю целесообразно: дать оценку выполнения плана по производительности труда; выявить факторы и определить размер их влияния на производительность труда; определить резервы роста производительности труда.

Анализ производительности труда на НП ЧУП «Химпромпроект» за 2007-2008 гг.. проведем в таблице 1.2.

Таблица 1.2. Анализ производительности труда на НП ЧУП «Химпромпроект» за 2007-2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Выручка от реализации без налогов и платежей, млн.руб.	15365,0	17937,0	2572,0	116,74
2. Среднесписочная численность, чел	167	170	3	101,80
3. ФЗП, млн.руб.	1307,4	1529,4	222,0	116,98
4. Производительность труда, млн.руб./чел (стр.1/стр.2)	92,0	105,5	13,5	114,68
5. Удельный вес ФОТ в выручке, % (стр.3:стр.1*100)	8,51	8,53	0,02	100,20

Как видно из таблицы, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается рост уровня производительности труда на 13,5 млн.руб./чел или на 14,68% к уровню 2008 г.

При эффективном использовании фонда заработной платы темпы роста основных показателей деятельности предприятия должны опережать темпы роста заработной платы. Из таблицы 2.9 видно, что между темпами роста выручки от реализации и фонда заработной платы сложились неблагоприятные отношения. При увеличении выручки от реализации на 16,74%, темп прироста фонда заработной платы составил 16,98%. Это обусловило рост уровня фонда заработной платы в выручке с 8,51% до 8,53% или на 0,02%.

Темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда: 116,98% и 114,68% соответственно, что свидетельствует о неблагоприятной тенденции в развитии предприятия. Это означает, что рост производительности труда в 2008 г. по равнению с 2007 г. был обусловлен ростом выручки от реализации, а не наоборот.

Все это свидетельствует о том, что на НП ЧУП «Химпромпроект» в исследуемом периоде проводилась недостаточно грамотная и экономически обоснованная политика оплаты труда. Полученные данные свидетельствуют о том, что рост ФЗП в отчетном периоде не зависел от уровня выручки от реализации. Руководство предприятия поднимало уровень заработной платы, не ориентируясь именно на показатели деятельности предприятия.

Проведем анализ факторов, повлиявших на изменение производительности труда методом цепных подстановок, используя следующую модель:

ПТ = ВР : Ч (1.1)

где ПТ - производительность труда;

ВР - выручка от реализации;

Ч - среднесписочная численность работников.

ПТ₂₀₀₇ = 15365/167 = 92,0 млн.руб./чел

ПТ_усл = 17937/167 = 107,4 млн.руб./чел

ПТ₂₀₀₈ = 17937/170 = 105,5 млн.руб./чел

Таким образом, рост производительности труда на НП ЧУП «Химпромпроект» в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 13,5 млн.руб. (105,5-92,0) был обусловлен:

ростом выручки от реализации, в результате этого фактора рост производительности труда составил +15,4 млн.руб./чел (107,4-92);

изменением среднесписочной численности, за счет этого фактора снижение производительности труда составило -1,9 млн.руб./чел (105,5-107,9).

Важной составной частью анализа рабочей силы и эффективности ее использования является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 1.3.

Таблица 1.3. Анализ использования рабочего времени

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение
				2007г. от 2006.	2008г. от 2007г.
1. Календарное время, дней	365	365	366	-	+1
2. Выходные и праздничные дни, дней	108	112	119	+4	+7
3. Невыходы, дней:	150	136	126	-14	-10
- основные и дополнительные отпуска	114	105	94	-9	-11
- болезни	32	30	30	-2	-
- прогулы	2	1	2	-1	+1
- прочие	1	-	-	-1
4. Эффективный фонд рабочего времени, дней	107	117	121	-10	+4
5. Средняя продолжительность смены, часы	7,1	6,2	7,1	-0,9	+0,9

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, увеличилось на 14 дней. Основной причиной этого явилось уменьшение продолжительности основных и дополнительных отпусков (11 дней), также сократилось количество выходных и праздничных дней (3 дня), увеличилось число прогулов (на 1 день).

1.5 Основные фонды предприятия

Основные средства - это орудия труда, которые используются продолжительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, и переносят свою стоимость на готовую продукцию, товары, услуги, по мере износа.

Анализ состава и структуры внеоборотных активов НП ЧУП «Химпромпроект» проведем в таблице 1.4.

Таблица 1.4. Анализ состава и структуры внеоборотных активов НП ЧУП «Химпромпроект» за 2008 г.

Статьи баланса	Код стр.	На начало периода	На конец периода	Изменение	Темп роста (гр.4/гр.2*100), %
		сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %
1. Внеоборотные активы, всего
1.1.Основные средства (01,02)	110	653,2	50,45	703,4	45,67	50,2	-4,78	90,52
1.2. Нематериальные активы (04,05)	120	2,2	0,17	3,4	0,22	1,2	0,05	129,91
1.3.Доходные вложения в мат.ценности (02,03)	130		0,00		0,00	0,0	0,00	-
1.4. Вложения во внеоб. активы(07,08)	140	12,9	1,00	19,5	1,27	6,6	0,27	127,07
1.5. Прочие внеоборотные активы	150		0,00		0,00	0,0	0,00	-
ИТОГО по разделу 1	190	668,3	51,61	726,3	47,15	58,0	-4,46	91,36
ИТОГО по разделу 2 Оборотные активы	290	626,5	48,39	814,0	52,85	187,5	4,46	109,22
БАЛАНС	390	1 294,8	100,00	1 540,3	100,00	245,5	-	100,00

Факторами изменения внеоборотных и оборотных активов являются:

1. изменение стоимости основных средств за отчетный период в результате проводимой переоценки, их приобретении и выбытии (01,02);

2. изменение стоимости нематериальных активов (04,05);

3. изменение сумм доходные вложение в материальные ценности (02,03);

4. изменение вложений во внеоборотные активы (07,08).

Анализ структуры средств организации, проведенный в таблице 2.1, показывает, что за отчетный год произошли следующие изменения в структуре вгнеоборотных активов организации.

Наибольший удельный вес в составе средств организации за исследуемый период на начало года составляли внеоборотные активы - 668,3 млн.руб. или 51,61% активов организации, на конец года внеоборотные активы составили 726,3 млн.руб. или 47,15% активов. Таким образом, она возросла на 58,0 млн.руб., но при этом доля данной группы в общей сумме активов сократилась на 4,46%. В т.ч. за счет основных средств - при росте суммы основных средств на конец года на 50,2 млн.руб., их удельный вес в активе баланса сократился на 4,47%. Доля нематериальных активов в общей сумме баланса организации возросла на 0,05% и составила на конец года 0,22% активов, доля вложений во внеоборотные активы на конец года возросла на 0,27%.

По состоянию на 01.01.2008 г. на балансе НП ЧУП «Химпромпроект» состояло основных средств по первоначальной стоимости на сумму 1395,9 млн.руб., на 01.01.2008 г. - 1545,6 млн.руб. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2008 г. составляла 653,2 млн.руб., на 01.01.2008 г. - 703,4 млн.руб. Износ основных средств в среднем по предприятию на 01.01.2008 г. составлял 46,8%, на 01.01.2008 г. - 45,5%.

В 2008 г. произошло некоторое обновление основных средств основного вида деятельности в организации. В действие было введено основных средств на сумму 162,2 млн.руб., выбытие основных средств за 2008 г. составило 12,5 млн.руб.

Анализ наличия, состава и структуры основных средств НП ЧУП «Химпромпроект» за 2007-2008 гг. проведем в таблице 1.5.

Таблица 1.5 Анализ наличия, состава и структуры основных средств НП ЧУП «Химпромпроект» за 2007-2008 гг.

Группы основных фондов и их наименования	На конец 2007 г.	На конец 2008 г.	Изменение (+, - )
	сумма, млн.руб.	удельный вес, %	сумма, млн.руб.	удельный вес, %	сумма, млн.руб.	удельного веса, %
1.Промышленно-производственные основные средства	1395,9	100,00	1545,6	100,00	149,7	0,00
1.1. Здания и сооружения	766,7	54,93	863,8	55,89	97,1	0,96
1.2.Передаточные устройства	37	2,65	38,9	2,52	1,9	-0,13
1.3.Машины и оборудование	31,65	2,26	52,4	3,39	20,8	1,13
1.4.Транспортные средства	553,9	39,68	583,6	37,76	29,7	-1,92
1.5.Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др.	6,7	0,48	6,9	0,45	0,2	-0,03
2. Основные средства других производственных отраслей	0	0,00	0	0,00	0	0,00
3. Основные средства непроизводственных отраслей	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Итого основных средств	1395,9	100,00	1545,6	100,00	149,7	0,00

Данные таблицы 1.5. показывают, что в исследуемой организации вся стоимость основных средств представлена промышленно-производственными основными средствами. Стоимость промышленно-производственных основных средств в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 149,7 млн.руб. В составе основных средств организации основное место занимают здания и сооружения (в собственности организации имеются собственные складские помещения размером 549 м.кв. и административные площади размером 311 м.кв.) - 766,7 млн.руб. или 54,93% в 2007 г. и 863,8 млн.руб. или 55,89% в 2008 г. Удельный вес зданий и сооружений в общей сумме промышленно-производственных основных средств возрос в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 0,96%. На втором месте - транспортные средства (собственные грузовые автомобили) - 553,9 млн.руб. или 39,68% в 2007 г. и 583,6 млн.руб. или 37,76% в 2008 г. Стоимость транспортных средств возросла на 29,7 млн.руб., удельный вес снизился на 1,92%.

Обобщающую оценку движения основных средств дают коэффициенты обновления, выбытия и прироста, которые также характеризуют техническое состояние основных средств. Рассчитаем вышеуказанные коэффициенты по НП ЧУП «Химпромпроект» за 2008 г.

Коэффициент обновления (Ко) отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств и их стоимости на конец этого же периода.

Ко = 162,2/1545,6 = 0,105

Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало этого же периода.

К выб = 12,5/1395,9 = 0,009

Коэффициент прироста (Кпр) характеризует уровень прироста основных фондов или отдельных его групп за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода.

Кпр = (1545,6-1395,9)/1395,9 = 0,107

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты амортизации и годности. Коэффициент амортизации (Ка) определяется как отношение суммы амортизации к первоначальной стоимости основных средств. Коэффициент годности (Кг) - это отношение их остаточной стоимости к первоначальной. Коэффициенты амортизации и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчетную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.