2

Содержание

Введение

1. Бизнес-план производства яблочного уксуса

1.1 Резюме

1.2 Сведения о предприятии

1.3 Описание продукта

1.4 Маркетинг и сбыт продукции

2 Финансовый план

2.1 Показатели эффективности реализации проекта

2.2 Анализ чувствительности проекта

Список использованных источников

Приложение

Введение

Многое приходится возрождать в России. Ведь управление проектами не является чем-то новым. По своей сути оно старо, как мир. Разнообразие окружающей среды обитания, постоянная необходимость ее познания и совершенствования применительно к неисчерпаемым потребностям человека являются источником многообразия идей и путей их реализации.

Отличительной чертой предпринимательства в России в настоящее время является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса к современным международным формам с использованием методов и средств делового планирования.

Очевиден вывод, что при переходе к рынку наибольшим изменениям подвергаются ранние (прединвестиционные) этапы планирования: определение целей и стратегии их достижения; нахождение заинтересованных участников; анализ осуществимости идеи; оценка рисков и эффективности. Эти качественно новые по содержанию термины необходимо освоить предпринимателям на пути от возникновения идеи до получения прибыли в ходе ее практической реализации.

Организации производства новой продукции является очень непростой задачей. На этом пути встречается огромное количество всевозможных трудностей и бюрократических припонов, не говоря уже о той работе, которую необходимо провести еще до начала непосредственной реализации проекта. Это и поиск необходимых инвестиций, что в условиях нашей экономической ситуации является одной из важнейших, а порой и неразрешимых, проблем, и проведение комплекса различных исследований с целью экономического обоснования данного проекта, и конечно согласование действий с различными ветвями государственной власти на всех ее уровнях.

Главная цель данной работы - составление бизнес-плана по организации производства яблочного уксуса, по качеству и дизайну не уступающие европейским стандартам.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

- проанализировать в литературных источниках понятия и принципы инвестиционной деятельности предприятия, порядок разработки бизнес-плана инвестиционного проекта;

- обосновать целесообразность инвестиционного проекта и оценить его эффективность;

- провести обзор отрасли, в которой создаваемое предприятие будет действовать;

- осуществить маркетинговое исследование и ценовую политика вновь создаваемого продукции;

- составить производственный, организационный и финансовый планы.

Объектом исследования является создание производства яблочного уксуса на базе ООО.

Предмет исследования - бизнес-план инвестиционного проекта по организации производства яблочного уксуса.

При работе над проектом будут использованы такие методы, как: методы научной абстракции; метод анализа и синтеза; графический метод.

При написании настоящей работы использовались нормативно-правовые материалы, методические рекомендации, инструкции, а также монографические и другие издания, в частности таких экономистов. Кондраков Н.П., Безруких П.С., Шуляк П.Н., И.А. Бланка, Г.В. Савицкая, Стоун Д., Хитчинг К. и других.

1. Бизнес-план производства яблочного уксуса

1.1 Резюме

Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности организации биотехнологического производства яблочного уксуса с целью привлечения инвесторов для кредитования затрат на приобретение технологического оборудования.

Технология производства предусматривает использование старинных рецептур, при применении которых, получается продукция с высокими потребительскими качествами.

Экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж в 2006 году составляет 10,5%, а в 2007 году - 10,3 %; рентабельность продукции в 2006 году - 12,6%, а в 2007 году - 12,3%. Начиная с 2006 года, предприятие является финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта составляет 0,71 лет, Таким образом, весь проект полностью окупается через 8,52 месяца.

1.2 Сведения о предприятии

ООО занимается разработкой и совершенствованием технологий и промышленных установок для производства продуктов питания, лекарственных препаратов, пищевых добавок и биологически активных веществ.

Предметом и целью деятельности ООО является содействие наиболее полному удовлетворению потребностей народного хозяйства в продуктах питания и сельхозпродукции, а также более полного эффективного использования местных сырьевых и трудовых ресурсов.

Результатом работы учёных ООО в этой области является создание более 10 действующих производств. В настоящее время ООО сосредоточил свои усилия на создании промышленного биотехнологического производства ряда продуктов здорового питания.

Одна из последних разработок завершилась созданием линии по производству яблочного уксуса с использованием сырьевых возможностей Алтайского края и применением оригинальной наукоёмкой технологии. В августе 2004 года введена в эксплуатацию первая очередь производства, производительностью до 400 тонн натурального яблочного уксуса в год.

В указанных выше целях ООО осуществляет:

- производство и реализацию продуктов питания и сельхозпродукции;

- организацию и строительство различных комплексов на предприятии по производству этой продукции;.

В основу идеологии менеджмента ООО положены принципы:

- Наш доход - доверие потребителей.

- Основа партнёрства - порядочность.

- Мы не продаем дороже, но мы делаем качественнее.

- У нас нет конкурентов - у нас есть учителя: производящий недоброкачественную продукцию учит как не следует поступать, а производящий отличную продукцию побуждает нас с самосовершенствованию.

Организация производства преследовала следующие цели:

- Замещение на рынке фальсифицированных продуктов (имитирующих натуральные), в названии которых есть словосочетание «яблочный уксус».

- Предложение потребителю натурального яблочного уксуса по цене значительно (в 3 - 5 раз) ниже импортных аналогов (за счет высокой технологичности и низких издержках производства).

- Привитие покупателю потребности к употреблению натуральных и полезных продуктов.

В настоящее время в штате ООО состоит 300 человек, которые являются специалистами в области сельского хозяйства. Штат находится в составе комплектации, ведется профессиональный отбор сотрудников, разрабатываются планы и программы подготовки персонала.

В результате построения деятельности ООО по принципу замкнутого технологического цикла (выращивание сельскохозяйственной продукции, ее переработка, производство готовой продукции, ее хранение и реализация) себестоимость фирменной продукции на 10-15% ниже среднеотраслевой. И в течение ближайших 1-2 лет, по расчетам экономистов-аналитиков, произойдет дальнейшее сокращение внутрипроизводственных издержек, благодаря которым отпускная цена продукции, произведенной на фирме, будет ниже рыночной на 20-25%.

Таким образом, основной целью коммерческой деятельности фирмы является получение средней и повышенной нормы прибыли от реализации собственной и закупаемой на стороне высококачественной продукции по ценам, значительно ниже рыночных.

1.3 Описание продукта

В соответствии с программой второй очереди развития фирмы запланирован выпуск яблочного уксуса.

Продукция обладает следующими свойствами, выгодно отличающими ее от продукции остальных производителей и реализаторов молочных продуктов в г. Бийске и Алтайском крае.

Закупаемая ООО технологическая линия является современным высокопроизводительным оборудованием, что предполагает строгий контроль за качеством исходного сырья, гарантирует использование прогрессивной технологии производства, только правильно сбалансированных рецептур. Таким образом, качество планируемой ООО к выпуску продукции будет соответствовать мировым стандартам, причем вкус будет адаптирован именно к запросам местного рынка.

В результате организации своего производства по замкнутому технологическому циклу и значительного снижения внутрипроизводственных издержек -- себестоимость производимой на ООО продукции на 10-15% ниже, чем в среднем по отрасли. Поэтому фирма имеет возможность установить отпускные цены своей продукции на 10-15% ниже среднерыночных -- при том, что ее качество будет неизменно высоким. Соответственно, основной стратегией маркетинга будет ценовая конкуренция Именно эти три основополагающих фактора (из которых последний является решающим) будут являться залогом высокой конкурентоспособности яблочного уксуса.

Путь от яблони в саду к бочке яблочного уксуса описывается довольно просто: яблоко - яблочный сок - яблочное вино - яблочный уксус. Важным в этой цепи превращений является тот факт, что все стадии производства протекают под действием объектов живой природы, будь то яблоня, винные дрожжи или уксусные бактерии. Из воды и углекислого газа яблоня создает сахара, винные дрожжи превращают их в винный спирт, а уксусные бактерии, используя кислород воздуха, превращают его в винный уксус.

Винные дрожжи и уксусные бактерии - друзья человека в мире микроорганизмов. Они создают продукты (и именно в оптимальных количествах), жизненно необходимые для нормального функционирования микрофлоры кишечника. А «неблагополучие» этой микрофлоры - причина плохого самочувствия. Это и быстрая утомляемость, и приходящие ниоткуда головные боли, и головокружение и многое из того, что скрывается за общим определением - недомогание.

Натуральный яблочный уксус, кроме основных компонентов - воды и уксусной кислоты, содержит редкие крайне необходимые вещества: витамины А, В, В2, В6, С, Е, Р, провитамин А (бета-каротин), органические кислоты: уксусную, молочную, лимонную, пропионовую, пантотеновую, яблочную. Калий, магний и железо - элементы благополучия сердечно-сосудистой системы, фосфор и аминокислоты - залог нормального пищеварения, витамины группы В - основа жизни, «ключи зажигания» всех ферментов человеческого организма, пектин снижает уровень холестерина в крови, предупреждает развитие атеросклероза и гипертонии. Кроме того, яблочному уксусу в «наследство» от вина достался глицерин, который в сочетании с яблочной, молочной и глюконовой кислотами, биофлавоноидами (витамин Р), составляет сложный аромат яблочного уксуса.

Поэтому введение в ежедневный рацион натурального яблочного уксуса позволяет улучшить работу желудочно-кишечного тракта, следствием чего и является улучшение самочувствия. Натуральный яблочный уксус, используемый в разумных количествах, является уникальной биологически активной пищевой добавкой и именно в этом качестве он особенно ценен.

Известно, что безраздельно господствовавшие в течение столетий на гигантских просторах Европы, Северной Африки и Ближнего Востока легионы Рима на маршах утоляли жажду поской (смесь кислого вина (уксуса) и воды), что избавляло их от быстрого обезвоживания, обеззараживало воду и позволяло совершать длительные пешие переходы. Кроме того, натуральный уксус нормализует (снижает) аппетит, притупляет чувство голода за счет мобилизации внутренних резервов организма, что приводит к сжиганию лишнего жира.

Каждый, кому приходилось «перекусывать на скорую руку» на рынках, вокзалах, с лотков, не может не вспомнить случаев возникновения отрыжки, неприятного состояния и расстройства пищеварения. Всё это признаки легкого пищевого отравления. В этом случае помогает обильное питье через каждые два часа по стакану кипяченой теплой воды с одной чайной ложкой яблочного уксуса. (В случае тяжелого отравления или кишечной инфекции конечно же нужна экстренная медицинская помощь - самолечение недопустимо).

Первая информация о целебных свойствах яблочного уксуса появилась в нашей стране незадолго до начала перестройки. Это были в основном газетные публикации да самиздатовские брошюрки, но они пробудили интерес к яблочному уксусу. Правда, купить интересующий продукт было негде - отечественная промышленность не производила яблочного уксуса.

На возникший спрос очень быстро отреагировали кооператоры: на рынках появились бутылки с надписью: «Экологически чистый яблочный уксус». Способ производства этого продукта был прост: в обыкновенный химический уксус добавляли одну - две столовые ложки тоже химического яблочного экстракта, емкость закупоривали пробкой и снабжали этикеткой. Естественно, никакого лечебного эффекта от употребления такого «экологически чистого» препарата ждать не приходилось. Напротив, он мог только навредить, особенно когда его использовали в острой фазе заболевания, при воспалениях и попытках лечить болезни кожи.

Неудивительно, что первая волна интереса к яблочному уксусу быстро схлынула, более того, у многих родилось стойкое неприятие этого продукта.

Уксус обязан своим появлением виноделию: если емкость с вином пару-тройку недель подержать открытой, то вино скисает и превращается в уксус.

Виной тому уксусно-кислые бактерии, обитающие в воздухе. Бактерии окисляют спирт, в результате образуется вода и уксусная кислота. Когда действие бактерий прекращается, спирта в жидкости практически не остается. По-научному этот процесс называется ферментацией.

Яблочный уксус полезен для пищеварения человека: он защищает от инфекций, уничтожает гнилостные бактерии в кишечнике, способствует формированию здоровой кишечной микрофлоры, помогает печени обезвреживать токсины, а также стимулирует перистальтику кишечника.

С помощью яблочного уксуса лечат различные пищевые отравления. Он избавляет от навязчивых отрыжек и икоты. Это эффективное средство от кашля. Он помогает сбить высокую температуру.

Яблочным уксусом удается лечить различные грибковые заболевания (трихофитию, микроспорию и т. п.), экзему, нейродермит и даже псориаз.

В сочетании с продуктами пчеловодства (медом, прополисом) яблочный уксус используют при лечении пародонтоза, варикозного расширения вен, метеоризма, геморроя, мигрени, а также при хронической усталости, нервном истощении и общем упадке сил.

Существует три вида яблочного уксуса: натуральный нерафинированный, натуральный рафинированный и синтетический. Последний связан с настоящим яблочным уксусом лишь названием и может считаться подделкой. Яблочный уксус приносит пользу только в том случае, когда он натуральный. Причем если проблемы со здоровьем серьезны, то лучше использовать нерафинированный яблочный уксус. Правда, его не купишь в магазине - заводы не выпускают. Придется делать самим.

Здесь мы должны сделать поправку! Мы - ООО готовы производить нерафинированный (т.е. нефильтрованный) яблочный уксус. Соответственно эта тема может стать отдельным проектом. Нерафинированный уксус имеет весьма непрезентабельный вид - это довольно мутная жидкость, нередко - с пеной на поверхности. Но пена - это не плесень, а очень интересное вещество, называемое уксусной маткой, или пленкой дрожжеподобных грибков. Лечебные свойства этой пленки раза в три превышают лечебные свойства самого яблочного уксуса.

1.4 Маркетинг и сбыт продукции

Недостаточно просто создать новый товар, нужно чтобы он пользовался спросом на рынке. Можно выпустить на рынок новый товар с прекрасными техническими характеристиками, с множеством нововведений, но он не будет пользоваться спросом у потребителей в силу своей высокой цены или по каким-либо иным причинам.

Перед непосредственным выходом товара на рынок необходимо оценить предполагаемые объемы продаж, с целью оптимизации производственных мощностей. Для этого используются различные методы, среди которых чаще всего применяются пробные продажи. Если данные пробных продаж оказались отрицательными, то крупномасштабное производство товара невозможно без его дальнейшей доработки. Маркетологи также опираются на данные продаж конкурентов, прямые социологические опросы и другую доступную информацию. Наиболее эффективным является сочетания перечисленных методов.

При разработке нового товара очень важное значение имеет временной фактор. Особенно остро он сказывается, жизненный цикл товара невелик и составляет всего несколько лет. В такой ситуации задержка с выходом товара на рынок всего в несколько месяцев может лишить нескольких десятков процентов потенциальной прибыли. Вот почему компании во всем мире стараются максимально уменьшить период времени между зарождением идеи и выходом товара на рынок. Хотя иногда ранний выход на рынок может оказаться чреватым для производителя по различным причинам: плохая информированность потенциального потребителя о товаре или какая-либо другая. Поэтому очень важно именно своевременно предложить свой товар. Также своевременно нужно производить наращивание производственных мощностей. Если этот процесс затянется, то производитель может потерять часть прибыли и не будут своевременно возмещены затраты на организацию производства. В тоже время слишком интенсивное наращивание объемов производства может привести к перенасыщению рынка или товар может потерять свой эксклюзивный имидж. Известны случаи в мировой практике, когда компании специально ограничивали или даже снижали объемы производства и продаж с целью сохранения эксклюзивного имиджа своей продукции.

В мире ежегодно появляются миллионы новых идей. Из них замечаются несколько десятков тысяч. Несколько тысяч из них внимательно изучаются и становятся проектами. И только сотни из них запускаются в производство. И даже не все из них впоследствии находят свое место на рынке. И многое в том станет ли новая идея затем успешным товаром, приносящим прибыль, зависит от правильности той работы, которая делается еще задолго до того, когда этот товар начнет приносить прибыль.

Специалисты выделяют две основные стадии выведения нового товара на рынок. Первая стадия дорыночная, включает в себя работы по разработке товара и подготовке его к выходу на рынок. Вторая - рыночная, это непосредственно выход товара на рынок. На этой стадии товар занимает свое место в сфере товарного обращения. Далее в определенный момент товар из разряда «новых» переходит в разряд «традиционных». Если рассмотреть этот процесс по стадиям жизненного цикла, то товар обычно является новым на стадии выхода на рынок и стадии роста. Поэтапный характер работ отражен в таблице 1.

Таблица 1 - Характеристика работ по созданию новых товаров и выходу с ними на рынок

№ п/п	Этапы внедрения новых товаров в рынок	Характер исследовательских работ
1	2	3
1	Определение набора предпочтительных потребительских свойств и создание концепции нового продукта	Анализ тенденций и закономерностей развития предметной среды, потребностей и потребительских требований к свойствам товаров
2	Выявление наиболее удачного воплощения конструкторского (технологического) замысла и подготовка опытного образца	Сравнительный анализ и первичная оценка приемлемости новой конструкции и дизайна
3	Подготовка, испытание опытного образца	Оценка параметров изделия, определение направлений его технического и художественного совершенствования
4	Создание и тестирование пробной партии товаров и подготовка инфраструктуры продажи и потребления	Выявление свойств нового товара в процессе опытного потребления, оценка перспективности выпуска, проектирование инфраструктуры
5	Выпуск и апробирование опытно-промышленной партии	Изучение реакции покупателей на новый товар, мотивов покупки, категорий покупателей, покупательских оценок товара, форм и методов его продажи, реакции на рекламу, определение широты ассортимента
6	Серийно-массовый выпуск изделия, подготовка рынка и потребления	Выявление сегментов рынка, определение объема потенциального спроса, определение форм и методов работ на рынке, рекламной деятельности
7	Финальная доработка товара, уточнение форм и методов продажи, совершенствование инфраструктуры потребления	Определение динамики продажи, анализ поведения покупателей, изменений в их составе, претензий к свойствам продуктов (изделий)
8	Стабилизация производства и сбыта	Анализ конкретных рыночных ситуаций, оценка текущей потребности, изучение характера потребления, анализ массовых дефектов изделий, определение оптимального ассортимента

Как следует из таблицы, существует определенная последовательность в этапах внедрения нового товара и в характере проводимых исследовательских работ, нарушение которых не только нежелательно, но и противопоказано, поскольку противоречит самой логике «саморазвития» нового товара и маркетингового процесса.

Для вступления на рынок наша фирма делает основной упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств товара, тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия.

Реализация рекламы:

- рекламные щиты на главных магистралях города Бийска, Барнаула, курорта Белокуриха, Горно-Алтайска;

- рекламные объявления в журналах и газетах;

- теле- и радиореклама;

- изготовление рекламных буклетов, раздача их в розничных магазинах;

- разработка брошюр с кулинарными рецептами и приложением их с каждой упаковкой товара;

- научно-публицистические статьи в периодических изданиях, таких как Деловой Бийск, журнал Лиза, Бийчанка;

- создание интернет-сайта и рассылка информационных писем производителям майонеза, рыбных прессерв, фармацевтическим фирмам;

- разработка товарного знака и его лицензирование.

История применения уксуса начинается тогда, когда древние люди попробовали утолить жажду прокисшим (превратившимся в уксус) виноградным вином. Разбавленный водой уксус превосходно утолял жажду в долгих и утомительных военных походах. Кроме того, он обеззараживал воду, поддерживал здоровье воинов в условиях отсутствия качественной пищи и воды. Наш с вами уксус - это живой продукт, как, например, живое пиво или вино. Поэтому первое он полезен; второе - хранить его нужно после открытия бутылки в холодильнике при температуре +2 - +10 градусов С; и третье - уксусная эссенция вредна в любых областях, кроме технической и бытовой.

Уксус известен более 10 тыс. лет и обязан своим появлением виноделию. Его название c французского (vinaigre) переводится как кислое вино, и если емкость с вином несколько недель подержать открытой, то оно скисает и превращается в уксус. Сейчас уже неизвестно, кому пришла в голову мысль найти этой жидкости применение. Но вскоре выяснилось, что новый продукт обладает рядом уникальных свойств. Он препятствует порче других продуктов, дезинфицирует воду, размягчает волокна мяса и очень хорош как приправа к пище. С тех пор стали специально сквашивать вино.

Таблица 3 - Факторы микросреды, влияющие на сбыт

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1. Стабильность поставок	1. Нестабильность поставок сырья
2. Бесперебойность работы предприятия	2. Забастовка рабочих нашего предприятия
3. Приобретение новых потребителей	3. Потеря существующих связей с потребителем
4. Потребители удовлетворены качеством нашей продукции	4. Неудовлетворённость потребители качеством нашей продукции
5. Положительное отношение контактной аудитории	5. Плохое отношение к нам контактной аудитории

Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом;

1. Создать производственные запасы, Наладить контакты с новыми поставщиками;

2. Постоянно контролировать настроение рабочих, Свести к минимуму вероятность забастовок;

3. Постоянный поиск нового рынка сбыта, но нужно учитывать, что всё - таки более надёжные это старые, проверенные связи;

4. Постоянный контроль за качеством продукции;

5. Действовать по обстоятельствам.

Уксус делали из белых и красных вин, хереса и мадеры, яблок и риса. Заметив, что пряные растения, брошенные в чан с уксусом, отдают ему свои ароматы, уксус начали настаивать на эстрагоне, грецких орехах, киндзе, чебреце, анисе и даже на лепестках роз. Готовили уксус ржаной, хлебный, березовый, малиновый. В мире и сейчас производится великое множество уксусов. Это определяется в первую очередь исходным сырьем, а также способом производства: винный, яблочный, спиртовый, солодовый, тростниковый, фруктовый. Один из самых известных и изысканных - бальзамный уксус из Модены. Его получают из особых сортов винограда, выращенного в северной Италии. И сегодня он создается в соответствии со строгими традиционными нормами и медленно вызревает в дубовых бочках. В результате - оригинальнейший вкус с примесью кислых и сладких оттенков.

Методы стимулирования сбыта

Фирма планирует реализовать следующие методы стимулирования сбыта:

- предоставлять рассрочку частным лицам при покупке партий от 10 ящиков сроком до одного месяца;

- оптовые скидки 5 % при покупке от 4 ящиков;

- иногородним покупателям предоставить ежемесячные скидки;

- в виде бонусных накоплений в размере 5% от объема продаж;

- подписание контрактов с крупными фирмами такими как Аникс, Прайд, Квит;

- разработать схемы лотерей и проводить их на протяжении года в розничных магазинах города.

Опасности, которые могут повлиять на сбыт товара и возможности противодействия им

Причинами возникновения риска являются небрежность, нечестность, безответственность, некомпетентность, выход из строя оборудования и др., а также неполнота и неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники и технологии, колебаниях рыночной конъюнктуры, цен и т.п., производственно-технологический риск, неопределенность целей, интересов и поведения участников и многие другие причины.

Риск отсутствия сбыта.

Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными потребителями.

Риск неплатежеспособности покупателей.

Вероятность этого риска оценить трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга. Одним из вариантов является организация "обмена" нашей продукции на продукцию заводов-покупателей, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев.

При реализации проекта могут быть следующие виды потерь: материальные (дополнительные, ранее не предусмотренные затраты или потери, утрата материальных объектов в виде зданий, оборудования, имущества, продукции, материалов и т.д.), трудовые (потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами), финансовые (перерасход денег, выплата штрафов, уплата дополнительных налогов и сборов, утрата денежных средств и ценных бумаг, недополучение или неполучение средств из запланированных источников, долгов, неплатежей, уменьшение выручки от снижения цен, а также в связи с инфляцией, изменением курса рубля), потери времени (запаздывания по срокам выполнения работ и, в конечном итоге, срыв намеченных сроков реализации проекта), прочие потери (нанесение ущерба здоровью и жизни населения, окружающей среде, престижу предприятия и т.д.).

Форс-мажорные обстоятельства - внешние обстоятельства (неопределенности и инвестиционные риски), не зависящие от предпринимателя, например: риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли, внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытие границ и т.п.), неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе, неопределенность природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий.

В России производство уксуса свелось к трем простейшим видам: столовый, яблочный, спиртовой. Производители объясняют это спросом именно на эти виды. Другие уксусы выпускают в значительно меньших количествах.

Себестоимость винного уксуса, исходя из цены на сырье, превышает себестоимость яблочного уксуса. Однако, розничная цена на него в 1,5…2 раза ниже. Это объясняется, во-первых, низким объемом спроса на данный вид уксуса и, во-вторых, массовой качественной фальсификацией продукта (при изготовлении фальсификата используют уксусную эссенцию, воду, красители и ароматизаторы).

В условиях рыночной экономики цена является одним из наиболее важных синтетических показателей, существенно влияющих на финансовое положение предприятия. Поэтому, рассчитывая цену уксуса «BioVita», производители стремились к тому, чтобы она была оптимальной с точки зрения соответствия их интересам и интересам рынка.

На рисунке 2 наглядно отражен уровень цен на уксус, сложившихся на рынке.

Рисунок 2 - Диаграмма распределения розничных цен на уксус различных торговых марок в г. Бийске

Уровень, устанавливаемой цены на продукцию во многом определяется тем, какие задачи ставит предприятие на ближайшее время и перспективу.

Выбор политики цен основывается на оценке приоритетов деятельности предприятия. Для достижения своих целей ООО «ООО» были выбраны следующие ценовые стратегии:

· Сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;

· Вытеснение конкурентов;

· Завоевание лидерства по показателям качества.

Для эффективной реализации стратегии ценообразования и обоснования цен на товар необходимо определить рынки, на которых предприятие будет работать. Это позволит сопоставить возможности различных рынков и возможности предприятия в удовлетворении рыночного спроса.

Выход на новые рынки осуществляется путем продвижения своего товара непосредственно предприятием-изготовителем, а также за счет сбыта своей продукции другим предприятиям, которые занимаются лишь розливом продукта.

Необходимо отметить, что производители уксуса «BioVita» постоянно отслеживают качество своего продукта на рынке для поддержания имиджа предприятия и доверия потребителей.

Анализируя соотношение «качество-цена» можно говорить о том, что данная продукция является конкурентоспособной, т. е. обладает способностью отвечать требованиям данного рынка в рассматриваемый период времени.

По данным проведенного наблюдения яблочный уксус «BioVita» является безусловным лидером по объему и скорости продаж, а также уровню реализации.

Финансовые результаты от производственной деятельности и расчет предполагаемого денежного потока приведены в таблице 6.

Выручка от реализации продукции определена на основе прогнозных объемов продаж по годам и прогнозных цен на единицу продукции в соответствии с программой производства и реализации продукции.

Таблица 4 - Стартовый баланс

Строка	Сумма (руб.)
Денежные средства	2 000
Счета к получению	3 061 000
Сырье, материалы и комплектующие	3 294 000
Незавершенное производство	0
Запасы готовой продукции	1 080 000
Банковские вклады и ценные бумаги	0
Краткосрочные предоплаченные расходы	0
Суммарные текущие активы	7 437 000
Основные средства	4 8886 260
Накопленная амортизация	0
Остаточная стоимость основных средств	4 8886 260
Инвестиции в основные фонды	813 000
Инвестиции в ценные бумаги	64 000
Имущество в лизинге	0
Суммарный актив	13 200 250
Отсроченные налоговые платежи	4 562 000
Краткосрочные займы	0
Счета к оплате	3 521 000
Полученные авансы	798 000
Суммарные краткосрочные обязательства	8 881 000
Обыкновенные акции	5 587 000
Добавочный капитал	727 260
Нераспределенная прибыль	- 1 995 000
Суммарный собственный капитал	4 319 260
Суммарный пассив	13 200 260

Суммарная выручка от реализации инвестиционного проекта за пять лет составит 148936,6тыс.руб., а общая суммарная выручка с учетом НДС - 150020,3тыс.руб.

В течение 2006-2010гг. приток денежных средств обеспечивается за счет текущей деятельности предприятия: выручки от реализации продукции и соответствующих амортизационных отчислений, других поступлений (погашения дебиторской задолженности прошедших периодов), а также за счет инвестиционной деятельности.

Отток денежных средств происходит на пополнение оборотных средств, оплату труда, приобретение оборудования, выплаты в погашение займов.

Сальдо денежного потока по годам увеличивается: в 2006г. оно равно 3194,5тыс.руб., в 2007г. 4254тыс.руб., в 2008г. 7044тыс.руб.

Последние выплаты в погашение кредитов предусмотрены в январе 2009г.

В 2006г. чистая прибыль составит +373244руб.

В 2007г. чистая прибыль составит +3750257руб.

В 2008г. чистая прибыль составит +3442309руб

В 2009г. чистая прибыль составит +3437611руб

В 2010г. чистая прибыль составит +3498974руб

Финансово-экономические показатели деятельности предприятия за период реализации проекта - коэффициенты ликвидности, деловой активности, показатели структуры капитала (коэффициенты платежеспособности), коэффициенты рентабельности, инвестиционные коэффициенты - приведены в Приложении 1 под общим названием «Финансовые показатели».

В соответствии с п.1 ст.21 ч1. действующего НК РФ предприятие при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли имеет право на льготу по налогу на прибыль на суммы, направляемые им на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии полного использования им сумм начисленного износа на последнюю отчетную дату. Налоговые льготы в совокупности не должны уменьшить фактическую сумму налога, рассчитанного без учета льгот, более чем на 50%. В связи с этим проект предусматривает льготу по налогу на прибыль в 2007г. 14%.

Расчет предполагаемого денежного потока приведен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет предполагаемого денежного потока

Показатели	Всего по проекту	2006	2007	2008	2009	2010
1. Общая выручка от произ.деятельности	+177429	22650	38757	38684	38669	38669
2. Общие затраты на пр-во и сбыт	-123750	14458	35030	27177	27199	26759
3. Прибыль	+53679	8192	10503	11507	11470	11910
4. Налоги	-32545	4245	6665	7227	7194	7205
5. Чистая прибыль	+21134	3936	5083	4280	4276	4705
6. Другие поступления	+3125	834	1112	1113	--	64
7. Другие выплаты (погашение долгов)	-8083	1756	2200	2081	1024	1024
8. Денежные потоки проекта (сальдо)	+16176	3016	2850	3312	3252	3745
9. Инвестиционная деятельность, в т.ч.
поступления	+813	813
выплаты	-2700	-1500	-1200
10. Баланс наличности на начало периода	+2	2542	3492	4254	7044	10256
11. Чистые денежные потоки (на конец периода)	+14001	3195	4254	7044	10256	14001

Рисунок 3 - Структура оборотных активов

2. Финансовый план

2.1 Показатели эффективности реализации проекта

Расчет эффективности инвестиционных проектов в международной практике осуществляется на основе таблицы «Поток реальных денег».

Основными интегральными показателями эффективности инвестиционных проектов являются:

срок окупаемости проекта,

индекс прибыльности,

чистый приведенный доход,

внутренняя норма рентабельности.

Срок окупаемости проекта - время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции. Срок окупаемости обычно измеряется в годах.

Индекс прибыльности для эффективных проектов не должен быть меньше единицы.

Чистый приведенный доход - приведенная стоимость будущих прибылей или денежных потоков, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки за вычетом приведенной стоимости инвестиционных затрат.

Внутренняя норма рентабельности - норма дисконта, для которой дисконтированная стоимость чистых поступлений от проекта равна дисконтированной стоимости инвестиций, т.е. чистый приведенный доход равен нулю. У привлекательного проекта внутренняя норма рентабельности должна превышать действующие ставки банковских кредитов.

Дисконт - сумма, удержанная банком или специализированным кредитным учреждением.

Норма дисконта - минимальная норма прибыли, ниже которой инвестиции не выгодны для предпринимателя. Величина нормы дисконта является прерогативой инвестора. Стандартная норма дисконта для Российских условий в твердой валюте составляет 15 %.

Точный расчет величины внутренней нормы рентабельности возможен только при помощи компьютера с встроенной функцией расчета внутренней нормы рентабельности.

Промышленные предприятия, помимо показателя снижения себестоимости единицы продукции, планируют себестоимость всей товарной продукции в абсолютной сумме. При анализе выполнения плана по себестоимости товарной продукции необходимо рассматривать фактический расход, выявлять отклонения от плана и намечать мероприятия по устранению перерасхода и по дальнейшему снижению расходов по каждой статье. Такой анализ связан с внедрением и укреплением хозрасчета на предприятии, т.к. позволяет установить уровень снижения себестоимости по отдельным звеньям производства и оценить работу отдельных исполнителей, отвечающих за снижение затрат на данном участке.

Дисконтирование - приведение разновременных экономических показателей к какому-либо одному моменту времени - точке приведения.

Сумма поступлений включает в себя: поступления от сбыта продукции, поступления от других видов деятельности, поступления от реализации активов, доходы по банковским вкладам.	Сумма выплат включает в себя: прямые производственные издержки, затраты на сдельную зарплату, выплаты на другие виды деятельности, общие издержки, налоги, затраты на приобретение активов, другие издержки подготовительного периода, выплаты процентов по займам, банковские вклады.

Оценка выполнения плана по себестоимости всей товарной продукции производится по данным о ее фактическом объеме и ассортименте, исчисленным по плановой и фактической себестоимости отчетного года.

В целом себестоимость продукции складывается из материальных затрат, затрат на выплату заработной платы рабочим и комплексных статей расходов. Увеличение или уменьшение расходов по каждому элементу вызывает или удорожание, или снижение себестоимости продукции. Поэтому при анализе надо проверить затраты сырья, материалов, топлива и электроэнергии, затраты на заработную плату, цеховые, общезаводские и другие расходы.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку, используемых в процессе производства продукции, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию. В состав себестоимости включаются виды затрат:

1. затраты, непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные техническим процессом;

2. затраты по обслуживанию производственного процесса;

3. затраты, связанные с управлением персоналом;

4. затраты, связанные с усовершенствованием технологии и производства;

5. затраты на содержание и эксплуатацию природно-охранных сооружений;

6. затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

7. затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров;

8. выплаты, предусмотренные законодательством о труде, отчисления на заработную плату, платежи по обязательным видам страхования;

9. затраты на воспроизводство основных фондов;

10. прочие затраты.

Производительность участка составляет 1000 литров уксуса в сутки. Плановая отпускная цена за литр продукции 17рублей 50 копеек.

В таблице 6 представлен расчет затрат на производство уксуса «BioVita» на период сентябрь-октябрь 2005 года:

Таблица 6 - Расчет плановой себестоимости яблочного уксуса «BioVita»

Статья	Единица измерения	Норма на единицу продукции	Цена единицы продукции	Затраты
Основное сырье
Сброженный яблочный сок	литр	1000	3,7	3700
Консервант	кг	0,25	140	35
Вспомогательное сырье
Осветлитель	кг	0,75	108	81
Желатин	кг	0,180	200	36
Минеральные добавки	кг	0,6	130	78
Картон фильтровальный	кг	4,8	20	96
Ткань фильтровальная	м2	0,001	200	0,2
Средства на оплату труда
ФЗП основных рабочих	руб.	-	-	2000
Отчисления в ПФ (14%)	руб.	-	-	280
ФСС основных рабочих	руб.	-	-	12
ФЗП работников управления	руб.	-	-	1000
Отчисления в ПФ (14%)	руб.	-	-	140
Налоги (6%)	руб.	-	-	1500
ФСС работников управления	руб.	-	-	6
Прочие расходы
Эл/энергия	кВт	1071	1,4	1500
Транспортные расходы	руб.	-	-	1060
Тепловая энергия	м2	-	-	117
Услуги ГУС	руб.	-	-	150
Коммерческие расходы	руб.	-	-	200
Расходы на технологию	руб.	-	-	200
ИТОГО	руб.		12191,2

Следовательно, себестоимость 1 литра яблочного уксуса составит 12 рублей 19 копеек.

Розничная цена данного продукта колеблется в пределах 21…23 рубля за 0,55 л.

Представленный расчет себестоимости составлен с учетом того, что предприятие пользуется льготной схемой налогообложения.

Для сопоставления розничных цен на исследуемые образцы уксусов необходимо вычесть стоимость тары и пересчитать стоимость продукта на 1 литр.

Таблица 7 - Расчет розничной цены уксусов в пересчете на 1 литр

Наименование	Розничная цена, руб.	Емкость, литр	Розничная цена, без учета тары, руб.	Розничная цена в пересчете на 1 литр продукта, руб.
Абрико	19,00	0,5	16,40	32,80
Яблочный уксус (г. Новосибирск)	16,20	0,25	14,88	59,52
BioVita	22,00	0,55	19,10	34,73
Балтимор ябл.	17,70	0,33	15,96	48,36
Балтимор вин.	34,70	0,95	29,6	31,16
Hengstenberg ябл.	94,20	0,5	88,20	176,40
Hengstenberg вин.	63,10	0,5	57,10	114,20
Hengstenberg цитрон	70,20	0,75	61,20	81,60
Hengstenberg эстр.	61,70	0,5	55,70	111,40
Borges ябл.	49,60	0,25	46,60	186,40

Таким образом, основная стратегия маркетинга АПЦБ ценовая конкуренция, которая допустима и целесообразна в условиях низких производственных издержек. Планируемая после ввода в строй организация производства уксуса ООО по замкнутому технологическому циклу (от самостоятельного выращивания яблок до переработки и реализации продукции через торговую сеть) позволит осуществлять дальнейшее снижение внутрипроизводственных издержек.

Можно сделать вывод, что ценовой фактор является решающим фактором конкурентоспособности яблочного уксуса ООО: при сложившихся ценах на сырье и материалы - планируемые цены реализации обеспечивают рентабельность производства на уровне 45%.

2.2 Анализ чувствительности проекта

Цель анализа чувствительности является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта. Наиболее распространенный метод, используемый для проведения анализа чувствительности, - имитационное моделирование. В качестве интегральных показателей, характеризующих финансовый результат проекта, используются рассмотренные ранее показатели эффективности инвестиций, такие как:

срок окупаемости проекта,

индекс прибыльности,

чистый приведенный доход,

внутренняя норма рентабельности.

В процессе анализа чувствительности варьируются в определенном диапазоне значение одного из выбранных факторов при фиксированных значениях остальных и определяется зависимость интегральных показателей эффективности от этих изменений.

В классическом случае в качестве варьируемых факторов принимаются следующие:

показатель инфляции,

физический объем продаж как следствие емкости рынка, доли предприятия на рынке, потенциального роста рыночного спроса,

торговая цена и тенденции ее изменений,

переменные издержки и тенденции их изменений,

постоянные издержки и тенденции их изменений,

требуемый объем инвестиций,

стоимость привлекаемого капитала в зависимости от условий и источников его формирования.

Этот раздел бизнес - плана включает следующие расчеты:

распределение чистой прибыли (таблица 8);

баланс денежных средств (таблица 9);

доходы и затраты (таблица 10);

финансовый план предприятия на 2002 год (таблица 11.);

расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;

прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (таблица 12.);

показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия (таблица 13).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления - 10% чистой прибыли.

Таблица 9 -Распределение чистой прибыли (руб.)

(планирование средств фондов накопления и потребления)

№	Показатели	2009 год	2010год
	Фонд накопления
1.	Чистая прибыль	141373,2	598410,1
2.	Источники формирования средств фонда накопления
2.1.	Остатки средств фонда на начало планируемого периода	-	77587,9
2.2.	Амортизационные отчисления	12412,0	12412,0
2.3.	Отчисления от чистой прибыли	127235,9	538569,1
2.4.	Прирост устойчивых пассивов	38180,0	40447,2
2.5.	Долгосрочный кредит банка	-	-
3.	Всего источников	177827,9	669016,2
4.	Направления использования средств фонда накопления
4.1.	Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом	-	-
4.2.	Затраты на приобретения основных фондов	62060,0	-
4.3.	Затраты на прирост оборотных средств	-	44446,1
4.4.	Погашение долгосрочного кредита банка	-	-
5.	Всего затрат	62060,0	44446,1
6.	Излишек средств	115767,9	624600,1
7.	Недостаток средств	-	-

Таблица 10 -Доходы и затраты

№	Показатели	2009 год	2010 год
	Фонд потребления
1.	Чистая прибыль	141373,2	598410,1
2.	Источники формирования средств фонда потребления
2.1.	Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода	-	14137,3
2.2.	Отчисление от чистой прибыли	14137,3	59841,0
2.3.	Прочие поступления	-	-
2.4.	Фонд оплаты труда	110400,0	319680,0
3.	Всего источников	124537,3	393658,3
4.	Направления использования средств фонда потребления
4.1.	Оплата труда	110400,0	319680,0
4.2.	Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников	-	-
4.3.	Социальные и трудовые выплаты работникам	-	-
4.4.	Премирование	-	-
5.	Всего затрат	110400,0	319680,0
6.	Излишек средств	14137,3	73978,3
7.	Недостаток средств	-	-

Размер устойчивых пассивов (нормальная кредиторская задолженность) включает сумму по оплате труда в размере 9 дней (зарплата планируется к выдаче 10-го числа); задолженность бюджету (средняя продолжительность задолженности - 15 дней) и поставщикам (за электроэнергию) - 3 дня:

В 2009году составит:

((110400+39633,6)х9:180дн.)+((13104+2786,4+1351,1+76124,1+257516)х 15дн.:180дн.))+(86289,8х3дн.:180дн.)=38180 руб.

В 2010 году составит:

((319680+114763,1)х9дн.:360дн.)+((62899,2+11457,6+1560,04+322220,8+ 1157616х15дн.:360дн.)+(353160х3дн.:360дн.)=78627,2 руб.

Прирост устойчивых пассивов в 2009 году составит 38180 руб. (38180-0), а в 2010 году - 40447,2 руб. (78627,2-38180,0).

Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение 1,5 лет подтверждает положительный баланс денежных средств (таблица 3.13.).

Таблица 11

Показатели	на 01.07.2009	на 01.01.2010 г.	на 01.01.2011г.
Денежные средства на начало года	100000,0	6332,9	198298,4
Денежные поступления:
выручка от продажи с НДС	-	1605096,0	6946696
кредиты	-	-	-
прирост устойчивых пассивов	-	38180,0	40447,2
Всего поступлений	100000,0	1649608,9	7184441,6
Платежи на сторону:
затраты на производство продукций без амортизации	-	1106319,6	4853477,1
уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	1351,1	1560,04
затраты на приобретение основных средств	62060,0	-	-
уплата процентов за кредит	-	-	-
норматив оборотных средств	31607,1	-	-
прирост оборотных средств	-	-	44446,1
погашение кредита	-	-	-
уплата НДС	-	267516,0	1157616,0
уплата налога на прибыль	-	76124,1	322220,8
Всего платежей	93667,1	1451310,5	6379320,0
Остаток денежных средств на конец периода	6332,9	198298,4	805121,6

Таблица 12 (руб.)

№	Показатели	2009 год	2010 год
1.	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)	1337580,0	5788080,0
2.	Полная себестоимость - всего	1118731,6	4865889,1
	В том числе: условно - переменные затраты	904839,8	4292287,2
	условно - постоянные затраты	213891,8	573601,9
3.	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	1351,1	1560,04
4.	Балансовая прибыль	217497,3	920630,9
5.	Налог на прибыль	76124,1	322220,8
6.	Чистая прибыль	141373,2	598410,1
7.	Рентабельность продукции	12,6	12,3
	Рентабельность продаж	10,6	10,3

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени. Балансовая ведомость показывает, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и ликвидность) предприятия, реализующего проект в конкретный период времени.

Баланс состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой. Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности. Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно. Другими словами, это равенство означает то что, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.

Таблица 13

Финансовый план на 2009 год (баланс доходов и расходов)

Источники средств	При- быль	Амортизация	Отчисления от себе- стоимости	Прочие доходы	Кредиты банка	Фонд потре-бления	Фонд накопления	Итого
Направления средств
1. Платежи в бюджет
- налог на прибыль	76124,1	х	х	х	х	х		76124,1
- налог на имущество	х	х	х	1117,1	х	х	х	1117,1
- плата за пользование водными ресурсами	х	х	2786,4	х	х	х	х	2786,4
- налог на добавленную стоимость	х	х	х	267516	х	х	х	267516,0
- целевые сборы на содержание правоохранительных органов	х	х	х	234,0	х	х	х	234,0
2. Арендная плата			38400,0	х	х			38400,0
3. Погашение ссуд банка	х	х	х	х	х			-
4. Капитальные вложения	х	х	х	х		х	62060,0	62060,0
5. Прирост оборотных средств	х	х	х	х		х		-
6. Налоги в дорожные фонды	х	х	13104,0	х	х	х	х	13104,0
7. Расходы на социально - культурные мероприятия	х	х	х					-
8. Отчисления в фонд потребления	14137,3	х	х	х	х			14137,3
9. Отчисления в фонд накопления	127235,9	12412	х					139647,9
10. ЕСН	х	х	39633,6	х	х		х	39633,6
Неиспользо- ванные остатки фонда потребления на конец периода	х	х	х	х	х	14137,3		14137,3
Неиспользо- ванные остатки фонда накопления на конец периода	х	х	х	х	х		115767,9	115767,9
Уплата процентов за краткосрочный кредит		х		х	х			-
14. Уплата процентов за долгосрочный кредит	х	х	х	х	х			-
15. Прочие затраты на производство продукции			1012395,6					1012395,6
Итого	217497	12412,0	1106319,6	268867,1	-	14137,3	139647,9	1758881,2

Финансовый план в виде «шахматки» на 2009 год (таблица 13) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итогов по горизонтали в размере 1758881,2 руб. равняется сумме итогов по вертикали. Оценка финансово - экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществлена на основе баланса активов и пассивов предприятия.

Таблица 14

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года).

Актив	2009 год	2010 год	Пассив	2009 год	2010 год
1. Внеоборотные активы 1.1. Основные фонды по балансовой стоимости 1.2. Амортизация 1.3. Основные фонды по остаточной стоимости	62060,0 12412,0 49648,0	62060,0 24824,0 37236,0	4. Капитал и резервы 4.1. Уставной фонд 4.2. Специальные фонды (фонд накопления) 4.3.Нераспределен-ная прибыль	100000 115767,9 -	100000 624600,1 -
Итого по разделу 1	49648,0	37236,0	Итого по разделу 4	215767,9	724600,1
2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Денежные средства - всего	31607,1 198298,4	76053,2 805121,6	5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)	-	-
В том числе - касса - счета в банках	1785,4 196515,0	3858,7 801262,9
Итого по разделу 2	229905,5	881174,8	Итого по разделу 5	-	-
3. Убытки			6. Краткосрочные пассивы 6.1. Кредиторская задолженность: - поставщикам - по оплате труда - задолженность пред бюджетом - прочие кредиторы 6.2. Фонд потребления	1438,2 7501,7 29240,1 - 14137,3	2943,0 10861,1 64823,1 - 73978,3
Итого по разделу 3	-	-	Итого по разделу 6	52317,3	152605,5
Итого по разделам 1,2,3	279553,5	918410,8	Итого по разделам 4,5,6	268085,2	877205,6
«Пробка»	-	-	«Пробка»	11468,3	41205,9
Баланс	279553,5	918410,8	Баланс	279553,5	918410,8

Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) и в 2009 году составят - 1785,4 руб. (1605096,0х20%:180 дн.), а в 2010 году - 3858,7 (6945696х20%:360 дн.). Планируемый рост объемов производства в 2009 году на требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов, что ведет к сокращению первого раздела баланса. А при составлении раздела 6 определен на уровне минимальной кредиторской задолженности.