Составление бизнес-плана по производству сыра "Сулугуни"
Основные этапы составление бизнес-плана, его задачи и функции. Проведение анализа конкурентной среды и рынка сбыта продукции. Составление плана производства, маркетингового и финансового плана для производства сыра "Сулугуни". Расчёт точки безубыточности.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 04.08.2010 |
Размер файла | 56,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2
Министерство образования и науки Украины
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: Проектный анализ
ТЕМА: Составление бизнес-плана по производству сыра “Сулугуни”
на Агроцехе № 62 ДП. Ильич-Агро Крым ММК им. Ильича
ОЗО СЭГИ
Экономический факультет
4 курс 8 семестр
Группы
Проверил:
Симферополь-2008г.
ПЛАН
Введение
1. Резюме
2.План маркетинга
Анализ конкурентной среды
Анализ рынка сбыта продукции
Анализ сырьевых рынков
3.План производства
Хозяйственно-правовая форма
План производства и описание продукции
Менеджмент
4.Финансовый план
Анализ себестоимости продукции по элементам
Расчёт точки безубыточности
План движения денежных потоков
Заключение
Список литературы
ВВЕДЕНИЕ
" ...Люди всегда хотят начать самостоятельное дело. Даже если им никогда не удастся заработать больше, чем несколько тысяч долларов в год, все же есть что-то привлекательное в возможности строить собственные планы и выполнять разнообразные задачи, к каждодневному решению которых мелкий предприниматель имеет склонность", - писал знаменитый американский экономист Пол Самуэльсон.
Но, к сожалению, одного желания мало. Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в материальных, финансовых, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их возможного получения, а также уметь четко определить эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее исследование различных сторон работы любой фирмы.
Бизнес-план считается продуктом внутренней управленческой деятельности, который необходим для решения многих вопросов функционирования фирмы, не связанных с привлечением внешних инвестиций. Это вопросы открытия нового дела и определение профиля фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности; перепрофилирования существующей фирмы, а также выбора новых видов и способов осуществления коммерческих операций.
Даже, когда бизнес несложный и все, кажется, заранее известно и посчитано, вполне может быть, что на фирму сваливается какая-нибудь неприятность, надо принять решение, а на основании чего его принимать? Именно бизнес-план позволяет без проведения конкретных реальных шагов просчитать все возможные варианты конечного результата и выбрать оптимальный. Таким образом, бизнес-план не командует, а на базе его анализа принимаются решения, в то время как обычна текучка, работа без плана на самом деле такого выбора лишает.
К тому же, достаточно отгораживаться от международных стандартов ведения бизнеса, т.к. нельзя рассчитывать на сколько-нибудь долгое существование некоей особой российской системы менеджмента, т.к. фирмам приходится иметь дело с иностранными инвесторами, которые имеют совершенно другую методологию организации учета, планирования и т.д. Для успешного развития дальнейших отношений необходимо иметь «общий язык», который должен основываться на международных стандартах.
Основные показатели работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью.
Отношение прибыли к полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности изделия.
Отношение прибыли к стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности производства.
В условиях рыночной экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку безубыточности”.
Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес-плана и оперативно устранить отклонения от бизнес-плана и его реализации. Бизнес-план нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.
1. РЕЗЮМЕ
КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРЯТИЯ
Агроцех № 62 представляет собой реструктуризированное СХПК «Родина»- З октября 2005 г. оно стало собственностью ОАО Мариупольского металлургического комбината «Имени Ильича». Этот Агроцех находится в поселке Новоандреевка, что в 30 км от Симферополя. Имеются обширные земельные угодъя общей площадью 4626 га, на которых находятся сады, виноградники и поля для выращивания сельскохозяйственных культур- в 2008 году под пашней находится 3030 га. В агроцехе имеется молочнотоварная ферма, завод по производству молока и сыра, свинотоварная ферма, комбикормовый завод, завод по производству плодоовощных консервов, тарный цех, тракторный парк из 40 тракторов, грузовой автопарк, холодильник для хранения сельскохозяйственной продукции общим объемом 3100 тонн, а так же водоемы для орошения полей.
В настоящее время в собственности ММК «им. Ильича» находятся 72 агроцеха по всей Украине, представляющие собой бывшие колхозы, многие из которых возродились после разрухи и стали самодостаточными предприятиями. 5 агроцехов находится в Крыму (ЗЧ 49- с. Калинино Красногвардейский р-н, К55- с. Янтарное Красногвардейский р-н,
с. Новоандреевка Симферопольский р-н, К65- с. Табачное Джанкойский р-н, К66- с. Яркое Поле Кировский р-н). В конце октября они обособились в дочернее предприятие ММК- «Ильич-Агро Крым»,тем самым значительно снизив налоговое бремя, т.к. ряд налогов для агропромышленных предприятий намного ниже, чем для предприятий тяжелой промышленности.
В данный момент Агроцех №62 переживает сложный период восстановления после упадка, коснувшегося практически всех предприятий АПК в 90-е годы. Управлению агроцеха дан лимит времени до конца 2009 года, чтоб выйти на безубыточность и самофинансирование потребностей. Пока, реализуя собственную продукцию, затраты покрываются только на 1/3. Руководство возлагает большие надежды на урожай 2008 года- т.к. этот год, является операционным циклом, финансирование которого идет с самого начала и в полной мере. Основными статьями затрат ММК на агроцех, является выплата заработной платы трудящимся и обеспечении потребности в ГСМ на 50%, остальные 50% горючего, уплата налогов и прочие расходы, предприятие покрывает собственными средствами. Такое большое предприятие, доставшееся новому хозяину не в лучшем состоянии, требует больших капитальных затрат и грамотного управленческого подхода. На практике доказано, что быстро окупаются узкоспециализированные с/х предприятия, например занимающиеся только выращиванием птицы, разводом рыбы, или возделывающие одну с/х культуру. Намного сложнее поставить на ноги многоотраслевое аграрное предприятие.
На предприятии существуют проблемы характерные для всех предприятий АПК, такие как воровство кормов для собственного подсобного хозяйства и дизтоплива для собственных нужд. Часто, особенно в период уборок урожая, возникает проблема в рабочей силе. Усугубляет ситуацию близость к городу, где за физический труд можно получить гораздо больше, чем в селе, стоит ли говорить, что за строительные работы на любом агропредприятии не заплатят столько, сколько платят на ЮБК за строительство особняков.
Сложность ситуации обостряется недостаточным вниманием государства к проблемам АПК, хотя мировая практика свидетельствует, что без серьезной государственной поддержки, аграрный сектор не может обойтись ни в одной стране.
За подразделениями закрепляются сельскохозяйственные угодъя, здания и сооружения, тракторы, комбайны и другие сельскохозяйственные машины, продуктивный и рабочий скот, птицу, инвентарь и другое имущество.
Внутри подразделений тракторы, сельхозмашины, рабочий и продуктивный скот закрепляются за отдельными механизаторами, полеводами, животноводами и другими работниками (это отражается в хозрасчётных заданиях).
Цель данного бизнес-плана
В активах агроцеха есть завод по переработке молока и сыра, который с 2005 сдавался в аренду, но особенно не приносил прибыли. В 2007 году руководство агроцеха приняло решение запустить собственное производство сыра сулугуни, финансирование проекта будет производиться из средств данных ММК на развитие и реконструкцию агроцеха. Перед специалистами агроцеха поставили задачу в ближайшее время разработать бизнес-план по производству сыра так, чтобы с января 2008 года завод начал свою деятельность
КОНКУРЕНТЫ
Основными конкурентами являются ОАО Крыммолоко и ОАО Милкиленд
ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА нужны для проведения ремонта отопительной системы в размере 3000 гривен и закупки материалов и комплектующих, и на другие расходы на первый месяц производства в размере 12700 гривен итого 15700 гривен.
Бизнес-план рассчитан на 3 года минимальная прибыль за 3 года 458065
Рентабельность проекта 24,33%
2. ПЛАН МАРКЕТИНГА
2.1 Анализ конкурентной среды
Для выявления конкурентов было проведено маркетинговое исследование результатом, которого было выявлено, что основными конкурентами на рынках сбыта, являются ОАО Крыммолоко Т.М. Крымка и ОАО Милкиленд Украина Т.М. Добряна. На рынке также имеются товары сомнительного качества без этикеток т.е. подпольных цехов происхождение этих товаров выяснить не удалось. По данным исследования составим таблицу № 1
Сравнительный анализ Покупательское предпочтение
Фактор |
К-во баллов |
Агроцех №62 |
Крыммолоко |
Милкиленд |
|
Продукт |
Сыр Сулугуни |
||||
Цена |
11 |
4 |
5 |
2 |
|
Себестоимость |
13 |
5 |
5 |
3 |
|
Качество |
14 |
4 |
5 |
5 |
|
Имидж фирмы |
14 |
4 |
5 |
5 |
|
Связь с потребителем |
14 |
5 |
5 |
4 |
|
Месторасположение |
12 |
4 |
5 |
3 |
|
Общее кол-во баллов |
78 |
26 |
30 |
22 |
По данным таблицы можно делать вывод, что покупатели отдают предпочтение продукции ОАО Крыммолоко это связано с тем, что фирма находится давно на рынке и занимает хорошую позицию на рынке молочных продуктов
Преимущества фирмы:
- хороший имидж фирмы
- известная торговая марка
- налаженная торговая сеть
- напрямую связи с потребителями
- фирменные магазины
- выгодное месторасположение
- высокое качество продукции
- доступные цены
Недостатки фирмы:
- производство сыра в другом городе точнее в Белогорске.
Вторым конкурентом является ОАО Милкиленд
Преимущества фирмы:
- хорошая реклама
- хороший имидж фирмы
- известная торговая марка
- дорогая упаковка
- хорошее качество продукции
Недостатки фирмы:
- высокие цены
- высокая себестоимость
- продукция везётся из Киева
- отсутствие обратной связи
В отличии от фирм конкурентов на нашем предприятии планируется добиться следующих показателей
Преимущества фирмы:
- своё сырьё
- хорошее качество продукции
- невысокая цена
- низкая себестоимость
- выпуск продукции в форме косички, а когда у конкурентов форма невысокого цилиндра
- удобная расфасовка (брусочки по 0,2-0,5кг)
- всегда свежая продукция
- возможность реализации части продукции через фирменные магазины ДП Агро-Крым, и ларьки внутри агроцеха
Недостатки фирмы:
- нет налаженной торговой сети
- средний имидж фирмы
- недостаточно разрекламированная продукция
Пути устранения недостатков:
- наладить торговую сеть, с помощью заключения новых контрактов, поиск новых партнёров и посредников с налаженной торговой сетью
- поднять имидж фирмы до высокого уровня, с помощью высокого качества продукции и завоевать доверие потребителей и партнёров
- разрекламировать продукцию с помощью рекламы на телевидении и буклетов, а также устроить дегустации новой продукции.
2.2 Анализ рынка сбыта продукции
Анализ рынка сбыта предоставлен с помощью таблицы № 2
Канал сбыта |
Преимущества/Недостатки |
|
Оптовая торговля со склада |
от 3 ящиков со скидкой 5%, возможна рассрочка 1 |
|
Через торговые точки внутри агроцеха ( для рабочих) |
Предварительная запись т.е заказ за 2 дня до реализации со скидкой 10% |
|
Через другие агроцеха |
Возможен бартер, и кредит |
|
Фирменные магазины |
___________ |
|
Супермаркеты |
Небольшие партии |
|
Торговые точки на рынке |
Небольшие партии |
|
Через посредников |
со скидкой 10%, необходим отбор посредников 2 |
1 - доставка товара со склада будет осуществляться за счет покупателя
2 - отбор предполагаемых посредников будет производиться отделом сбыта агроцеха путём анализа их деятельности.
2.3 Анализ сырьевых рынков
Анализ сырьевых рынков предоставим виде таблицы №3
Наименование продукта |
Фирма-поставщик |
Условия и период поставки |
Сумма в грн. За месяц |
|
Молоко |
своё производство |
каждый день по 1000 л. |
62500 |
|
Пепсин |
"Ипама" |
30пачек*0,015г 1раз в месяц |
360 |
|
Хлористый |
"Ипама" |
11кг раз в месяц |
66 |
|
Соль |
ООО "ЮЗАВ" |
50 кг. раз в месяц |
20 |
|
Пакеты |
"ТАРА" |
6723 шт раз в месяц |
672,3 |
|
Гофротара |
"ТАРА" |
135 шт 1раз в месяц |
310,5 |
|
Этикетка |
фирма"Внешний вид" |
6723 шт в месяц |
403,38 |
Со всеми поставщиками заключён контракт на 2 года. Пепсин и хлористый мы будем сами закупать в фирме “Ипама”, а соль в ООО “ ЮЗАВ” . Пакеты и гофротару фирма “ТАРА” будет доставлять в первых числах месяца расчёты с поставщиками по условию контрактов будут осуществляться во время закупки или доставки товара
3. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА
3.1 Хозяйственно-правовая форма
· Наименование предприятия: Агроцех № 62 является дочерним предприятием “ИЛЬИЧ АГРО-КРЫМ” ОАО “ММК им Ильича”.
· Руководитель предприятия :т.е. начальник агроцеха Яковлевич
· Юридический адрес
· Телефон: 4.2 План производства и описание продукции
1. Производство продукции планируется осуществлять на действующем заводе по переработке молока
2. Состояние основных средств и оборудования описаны в таблице № 4
ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Физическое состояние |
Стоимость |
Существующие возможности |
Недостатки или дополнительные потребности и меры по их удовлетворению |
||
Здания и сооружения |
удовлетворительное |
31526 грн. |
Условия для работы нормальные |
Необходим ремонт отопительной системы |
|
Оборудование |
удовлетворительное |
41464,57 грн. |
Производственная мощность 5000 л. в день |
Необходима проверка состояния оборудования и мелкий ремонт |
3. Площади здания цеха:
Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная - площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами между оборудованием.
Вспомогательная - площадь, занимаемая складами, холодильниками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).
Обслуживающие помещения - бытовые помещения: гардероб, душевые, туалет.
4. Поставкой сырья будет заниматься отдел снабжения с налаженными партнёрами и каналами поставки сырья и комплектующих
5. Месторасположение у завода весьма выгодное, потому что расположено вблизи города, а соответственно вблизи потенциальных поставщиков и будущих рынков сбыта.
Завод полностью оборудован, проведены все коммуникации.
Набран штат сотрудников в количестве 4 человек из них 1 технолог 4 разряда и 3 работника по производству (сыроделы).
6. Планируемые объёмы производства и себестоимость
Таблица № 5
Основная и сопутствующая продукция
Наименование продукции |
ед. изм. |
Объём производства |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
|||
Основная продукция |
|||||
сыр Сулугуни |
кг |
25481 |
25481 |
25481 |
|
грн. |
659448 |
659448 |
659448 |
||
$ |
131889 |
131889 |
131889 |
||
Сопутствующая продукция |
|||||
масло сливочное |
кг |
3377 |
3377 |
3377 |
|
грн. |
67540 |
67540 |
67540 |
||
$ |
13374,2 |
13374,2 |
13374,2 |
||
сыворотка |
л |
245600 |
245600 |
245600 |
|
грн. |
196480 |
196480 |
196480 |
||
$ |
39296 |
39296 |
39296 |
Описание сыра Сулугуни
Сыр Сулугуни вырабатывается из пастеризованного коровьего молока.
Основные показатели технологического процесса сыра следующие:
температура второго нагревания - 34 - 37С;
влажность сыра после чеддеризации - 51...58%;
рН сыра перед чеддеризацией - 5.5...5.7;
рН готового к реализации продукта - 4.9...5.1;
продолжительность созревания - 1...5 дней.
Органолептические показатели сыра сулугуни:
· вкус и запах - чистый, кисломолочный, умеренно соленый;
· консистенция - плотная, слоистая, эластичная;
· рисунок - отсутствует, допускается наличие небольшого количества глазков или пустот неправильной формы;
· цвет теста - от белого до слабожелтого, однородный по всей массе;
· сыр корки не имеет, допускается на поверхности легкая слоистость в виде отделяющих слоев.
· содержание жира в сухом веществе готового к реализации продукта не менее 45%;
· влаги - не более 50%;
· соли - 1-4%.
Сыр сулугуни имеет форму косички с размерами:
высота - 13 -15 см;
диаметр - 5-7 см;
масса - 0,3-0,5 кг.
Процесс производства
1.Подготовка молока к свертыванию. Молоко, предназначенное для выработки сыра сулугуни, должно быть зрелым, поэтому к молоку добавляют 0,7-1,2% закваски, приготовленной из чистых культур молочнокислых бактерий. Кислотность молока коровьего должна находиться в пределах не более 20-21 Т.
2.Свертывание молока и подготовка сгустка. Температуру свертывания молока устанавливают в пределах 31-35. Свертывание молока продолжается 30-35 минут. Сгусток должен быть плотным и упругим.
3.После установления готовности сгустка верхний охладившийся слой переворачивают ковшом с целью подогревания его.
4.Разрезку сгустка производят общепринятыми способами и средствами. Постановка зерна ведется до получения зерна размерами 6-10 мм. Постановка зерна производится сначала медленно, чтобы исключить излишнее образование сырной пыли, а после истечения 5-7 мин. несколько более интенсивно. Разрезка и постановка зерна продолжается 10-15 минут. При производстве сыра сулугуни можно не производить второе подогревание. В этом случае нужно повысить температуру свертывания молока на 2-3 С, т.е. установить температуру свертывания в пределах 34-37 С. Подготовка к созреванию и созревание (чеддеризация) сырной массы.
5. Готовому зерну дают осесть и удаляют 70 - 80 % сыворотки. Осевшее зерно сдвигают в пласт и подпрессовывают. Подпрессовку пласта ведут осторожно, с расчетом сохранить в сырной массе увеличенное количество сыворотки, необходимой для созревания сырной массы. После подпрессовки пласт оставляют для созревания в ванне под сывороткой. Температура сыворотки поддерживается в пределах 28 - 32 С.
6. Созревание сырной массы продолжается 3 - 5 часов, в зависимости от степени зрелости молока и времени года. За это время пласт несколько раз переворачивается.
7. Готовность сырной массы (зрелость) определяется путем установления кислотности, которая не должна превышать 140 - 160 оТ. Сырная масса с более повышенной кислотностью считается уже перезрелой, и сыр получается низкого качества. Внешним признаком зрелости сырной массы является наличие глазков, образовавшихся в массе при созревании. Показателем зрелости массы является и проба на плавление. Сущность пробы заключается в следующем: кусок сыра весом 25 - 30 г, погружают в воду с температурой 70 - 80 оС в течение 3 - 5 минут, затем массу растягивают, созревшее тесто при такой пробе должно хорошо тянуться и слипаться.
8. Плавление сырной массы. Созревшую сырную массу режут на полосы толщиной 0,5 - 1 см в зависимости от производственных условий и помещают для плавки в котел с водой или свежей сывороткой, предварительно освобожденной от белков сыворотки. Температура воды или сыворотки при плавлении сырной массы должна быть 70-80оС. Нарезанные куски зрелой сырной массы после погружения в горячую воду или сыворотку вымешивают до тех пор, пока не получится однородная тягучая масса. Для вымешивания сырной массы при плавлении может быть использована тестомесильная машина "стандарт" с емкостью 330 или 160 л. После этого расплавленную сырную массу перекладывают на отжимной стол для раскладки в формы.
9.Формование сыра. Формование сыра сулугуни производят следующим образом: от уплотненной, тягучей, слоистой массы отрезают кусок, соответствующий размеру растягивают и плетут косичку. Полученную косичку сыра опускают на 1 - 2 минуты в холодную воду для охлаждения и затвердевания, после чего укладывают в формы, в которые предварительно насыпают чистую соль. При выработке сыра на механизированной линии эти операции осуществляются на установке для дозировки и формования.
10. Посолка сыра. После окончания формования сыр сулугуни укладывают в бассейны и оставляют в свободно плавающем состоянии в рассоле, приготовленном на кислой сыворотке или на воде. Рассол для посолки сыра сулугуни должен иметь концентрацию: водный - 18 - 20%, сывороточный - 16 - 18%, температура рассола 8 - 12 оС.
11. Установка и маркировка. Маркировка, установка, хранение и транспортирование, а также приемка и оценка качества сыра проводятся в соответствии с ГОСТом.
3.3 Менеджмент
Истоки большинства проблем на предприятиях могут быть в конечном итоге обнаружены в людях. Если фирма обладает квалифицированными сотрудниками и руководителями с хорошо мотивированными целями, она в состоянии следовать различным альтернативным стратегиям. В противном случае следует добиваться улучшения работы, потому что данная слабость с наибольшей вероятностью будет подвергать опасности деятельность фирмы.
Предприятие для своих работников:
· предоставляет работнику обозначенное в контракте рабочее место и необходимое для работы имущество
· обеспечивает работой по установленной в контракте специальности, должности, квалификации
· обеспечивает необходимые условия для выполнения заданий, повышения производительности и эффективности труда
· заботится об охране здоровья, труда, улучшения социально-бытовых условий работника
· обеспечивает возможность для творческого участия в работе коллектива, выполнения им заданий и планов
· способствует развитию новых форм организации труда, внедрению прогрессивных форм работы
· ежемесячно выплачивает заработную плату работнику в соответствии с положением об оплате труда
· предоставляет ежегодный отпуск сроком, установленным в соответствии с утвержденным графиком
работник подлежит всем видам социального страхования на период действия контракта
Взаимоотношения коллективов подразделений с руководством агроцеха
Каждое подразделение является составной частью агроцеха и осуществляет производственно- хозяйственную деятельность в соответствии с утверждённым планом экономического и социального развития агроцеха. По каждому подразделению составляются хозрасчётные задания, которые являются составной частью плана экономического и социального развития агроцеха.
В составлении хозрасчётных заданий кроме работников планово-экономической службы принимают участие отраслевые специалисты агроцеха и руководители подразделений.
Руководство агроцеха устанавливает планы производства и лимиты затрат, организует реализацию продукции, определяет порядок использования продукции внутри агроцеха, организует учёт и контроль за работой подразделений.
Коллектив подразделения обеспечивает выполнение утверждённых планов производства, экономное расходование выделенных им материально- денежных средств, изыскивает возможности для увеличения производства и снижения затрат на единицу продукции, несёт ответственность за высокопроизводительное, рациональное использование земли, скота, оборудования и инвентаря, зданий, сооружений, сельскохозяйственной техники, т.е. всего имущества, переданного ему в пользование, указанное в хозрасчётном задании.
В случае производственной необходимости, руководство агроцеха производит переброску рабочей силы, техники и других средств производства из одного подразделения в другое с отнесением производственных затрат за счёт подразделения заказчика.
Производственные связи коллективов подразделений между собой
В агроцехе осуществляются прямые связи по передаче продукции на производственные цели непосредственно из одного подразделения в другое, выполнение работ с оформлением соответствующих первичных бухгалтерских документов.
По решению экономического анализа агроцеха производится корректировка лимита затрат.
В агроцехе собрана отличная команда руководителей проверенных временем, многие из них работают с большим стажем, они трудилась еще, когда был не агроцех, а колхоз и не бросали предприятие даже в самые сложные времена, и находили выход из сложившейся ситуации, держали коллектив из последних сил.
Характеристика управленческой команды агроцеха приведена ниже в таблице
Таблица № 6
Должности |
Основные характеристики |
Работает человек |
||||
возраст, лет |
образо-вание |
стаж работы |
ученая степень |
|||
Руководители: |
55 |
высшее |
20 |
магистр |
1 |
|
Заместители руководителя: |
44, 35 |
высшее |
10 |
специ-алист |
2 |
|
Руководители основных функциональных подразделений: |
От 40 до 60 |
высшее |
20-25 |
бакалавр, специ-алист |
4 |
|
Руководители основных производственных подразделений: |
От 30 до 60 |
средне-специ-альное, высшее |
15-45 |
специ-алист |
10 |
|
Средний возраст: |
42 |
Всего: |
17 |
Не отстаёт по характеристике и трудовой коллектив, часть сотрудников остались работать со времён колхоза, но был и набран новый штат молодых и перспективных сотрудников
Таблица № 7
№ п/п |
Наименование должностей и специальностей |
Основные характеристики |
Работает чел. |
|
1. |
Специалисты |
Средний возраст 35-40, из них с в/о 25, рационализаторы 3. |
25 |
|
2. |
Служащие |
Средний возраст 35-40, из них с в/о12, ср.тех.обр.5,5, рационализаторы____, 2 спец 7, 3 спец 3. |
17,5 |
|
3. |
Рабочие |
Средний возраст 35-40, из них с в/о 33, ср.тех.обр. 40, рационализаторы____, 2 спец 4, 3 спец 3. |
73,4 |
|
Всего: |
115,9 |
|||
4. |
Работники, достигшие пенсионного возраста |
30 |
Потребность в персонале для работы цеха по переработки молока
Таблица№ 8
Наименование профессии |
К-во чел. |
разряд |
Ставка/тариф |
Премия 30% |
Сумма |
|
технолог |
1 |
4 |
610 |
183 |
793 |
|
Рабочие цеха (сыроделы) |
3 |
4 |
3,22 |
547,72 |
2373,46 |
4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
4.1 Анализ себестоимости по элементам
Для расчета себестоимости продукции необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Расход денежных средств будет производиться на приобретение сырья и вспомогательных материалов, выплаты заработной платы основным производственным рабочим, оплату за энергоносители, а так же на дополнительные затраты, связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.
Приведем расчет составляющих себестоимости на 1кг продукции
Выход продукции из 1000 л. молока:
Сыр - 83 кг
Сыворотка - 400 л.
Масло - 11 кг.
Плановая себестоимость сыворотки - 0,80 грн.за 1 л.
Плановая себестоимость масла - 20 грн. за 1 кг.
Из ниже приведенной таблицы № можно сделать вывод, что при месячном объёме производства 2075кг*38,92=80759 гривен сыра 275кг*30=8250 гривен масла и 10000л*0,8=8000 гривен сыворотки предприятие получит прибыль в размере 97009
Налог на прибыль и чистая прибыль
С сыра выручка- себестоимость с НДС *30% итого
80759-59926=20833*30%=6249,9 гривен в месяц, а чистая прибыль =20833-6249,9=14583,1
С масла выручка-себестоимость с НДС *30% итого
8250-5500=2750*30%=825, а чистая прибыль =2750-825=1925
Рентабельность
Рентабельность рассчитаем по формуле Р=Пр/Из*100%, где Пр - прибыль, Из - издержки производства значит Р=14583,1/59926*100%=24,33%
и Р= 1925/5500*100%=35 %
Таблица № 9 Анализ себестоимости по элементам
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма грн.в день |
Сумма в месяц |
Сумма в грн за год |
Удельный вес% |
Обоснование |
|
Материальные расходы |
|
||||||
1 |
Сырьё (молоко) |
2 500,00 |
62 500 |
767 500,0 |
Из пр-ных мощностей |
||
2 |
Вспомогательные материалы |
72,94 |
1 823,50 |
22 392,6 |
таблица № 10 |
||
3 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
60,00 |
1 500,00 |
18 420,0 |
По факту |
||
4 |
Доставка молока |
15,00 |
375,00 |
4 605,0 |
По факту |
||
ИТОГО: |
2 647,94 |
66 198,50 |
812 917,6 |
88,00% |
|
||
Расходы на оплату труда и соц мероприятия |
|
||||||
6 |
Расходы на оплату труда |
160,77 |
4 019,3 |
49 356,4 |
таблица №11 |
||
ИТОГО: |
160,77 |
4 019,3 |
49 356,4 |
5,34% |
|
||
Амортизация |
|
||||||
5 |
Содержание и эксплуатация оборудования |
40,62 |
1 015,50 |
12 470,3 |
таблица № 12 |
||
ИТОГО: |
40,62 |
1 015,50 |
12 470,3 |
1,35% |
|
||
Прочие расходы |
|
||||||
7 |
Прочие расходы |
142,47 |
3 561,66 |
43 737,2 |
сумма п/п (1-5)*5% |
||
8 |
Накладные расходы |
16,11 |
402,78 |
4 946,1 |
сумма п/п (4-5)*8% |
||
ИТОГО: |
158,58 |
3 964,44 |
48 683,4 |
5,27% |
|
||
9 |
Итого затрат |
3 007,91 |
75 197,69 |
923 427,7 |
|||
10 |
Сопутствующая продукция |
860,00 |
21 500,00 |
264 020,0 |
Из выхода продукции |
||
11 |
затраты на основную продукцию |
2 147,91 |
53 697,69 |
659 407,7 |
|||
12 |
Себестоимость 1 кг сыра |
25,88 |
59926 |
644412 |
100% |
расход/выход продукции |
|
13 |
Наценка |
6,47 |
25% от себестоимости |
||||
14 |
Стоимость с наценкой |
32,35 |
|||||
15 |
НДС |
6,47 |
20%от стоимости с наценкой |
||||
16 |
Цена 1кг сыра Сулугуни |
38,92 |
|
||||
Себестоимость и цена вспомогательной продукции |
|||||||
17 |
Себестоимость 1 кг масла |
20,00 |
5500 |
66000 |
|||
18 |
Наценка |
5,00 |
|||||
19 |
НДС |
5,00 |
|||||
20 |
Цена 1кг масла |
30,00 |
|
|
|||
18 |
Себестоимость 1л сыворотки |
0,80 |
8000 |
96000 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что основные расходы приходятся на сырье и материалы, а это значит, что данный вид деятельности материалоемки
Потребность во вспомогательных материалах покажем ниже
Таблица №10
№ п/п |
Наименование сырья и материалов |
Ед. изм-ия |
Потреб ность |
Стоимость,грн. |
Сумма грн в год |
|||
Еденицы |
Всего |
|||||||
1 |
Пепсин |
кг |
0,015 |
800 |
12 |
3684 |
||
2 |
Соль |
кг |
1,8 |
0,4 |
7,2 |
2210,4 |
||
3 |
Хлористый |
кг |
0,4 |
6 |
2,4 |
736,8 |
||
4 |
Пакеты |
шт |
249 |
0,1 |
24,9 |
7644,3 |
||
5 |
Гофротара |
шт |
5 |
2,3 |
11,5 |
3530,5 |
||
6 |
Этикетка |
шт |
249 |
0,06 |
14,94 |
4586,58 |
||
Итого: |
72,94 |
22392,58 |
4.2 Расчет затрат на оплату труда
Затраты на оплату труда включают в себя основную заработную плату основных производственных рабочих и премию. Премия основных производственных рабочих принимается равной 30 % от основной заработной платы. Уровень налога составляет 37% от всей заработной платы
Таблица № 11
Расчёт годового фонда оплаты труда рабочих цеха по переработки молока
Численность, ед. |
Шифр графика |
Сетка оплаты |
Присвоенный разряд |
Час. Тариф . Ставка |
Отработано часов по тарифу |
Виды оплат |
Всего |
Затраты на оплату труда в день |
||||
Тариф |
Премия |
|||||||||||
% |
Сумма |
|||||||||||
Технолог |
1 |
440 |
4 |
610 |
610*12 |
7320 |
30 |
2196 |
9516 |
29,37 |
||
Работники по изготовлению сыра |
3 |
530 |
213 |
4 |
3,22 |
2149 |
20759. |
30 |
6227,8 |
26986,8 |
87,9 |
|
Начисления на зарплату |
13568,9 |
43,5 |
||||||||||
ИТОГО: |
50071,7 |
160,77 |
Расчёт расходов на содержание и ремонт оборудования
Сюда включают расходы на амортизацию здания и оборудования и текущий ремонт здания и оборудования Таблица № 12
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, грн |
Сумма грн. в год |
Обоснование |
|
1 |
Амортизация здания |
5,13 |
1574,91 |
5% от стоимости/ раб.дн. |
|
2 |
Амортизация оборудования |
27,01 |
8292,07 |
20% от стоимости/раб. дн. |
|
3 |
Текущий ремонт здания |
3,08 |
945,56 |
3% от стоимости/раб.дн. |
|
4 |
Текущий ремонт оборудования |
5,4 |
1657,8 |
4%от стоимости/раб.дн. |
|
5 |
ИТОГО: |
40,62 |
12470,34 |
4.3 Расчёт точки безубыточности
Точка безубыточности позволит определить какой объём продукции надо реализовать за месяц, чтобы предприятие не было убыточным. Для определения точки безубыточности в натуральных единицах воспользуемся формулой:
Точка безубыточности = постоянные издержки___________
Продукции цена -- переменные издержки на 1 кг
Т.б.=6472,53/38,92-29=652 кг.
Значит при реализации 652 кг сыра в месяц предприятие не будет убыточным, отсюда можно построить график
2
4.4 План движения денежных потоков
№ п/п |
Показатели |
2008 год |
2009 |
2010 |
||||
1квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|||||
1 |
Денежные средства в наличии на начало периода |
38172 |
76344 |
114516 |
152688 |
305377 |
||
2 |
Денежные поступления выручка от реализации в.т.ч. |
291027 |
291027 |
291027 |
291027 |
1164108 |
1164108 |
|
1) |
Сыр |
242277 |
242277 |
242277 |
242277 |
969108 |
969108 |
|
2) |
Масло |
24750 |
24750 |
24750 |
24750 |
99000 |
99000 |
|
3) |
Сыворотка |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
96000 |
96000 |
|
3 |
Всего ден.поступлений |
291027 |
291027 |
291027 |
291027 |
1164108 |
1164108 |
|
4 |
Ден.платежи на сторону |
252855 |
252855 |
252855 |
252855 |
1011420 |
1011420 |
|
1) |
Покупка сырья и материалов |
192971 |
192971 |
192971 |
192971 |
771882 |
771882 |
|
2) |
Заработная плата |
12057,9 |
12057,9 |
12057,9 |
12057,9 |
48231,6 |
48231,6 |
|
3) |
Топливо и энергия |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
18000 |
|
4) |
Доставка молока |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
4500 |
4500 |
|
5) |
Ремонт и содержание оборудования |
3047 |
3047 |
3047 |
3047 |
12186 |
12186 |
|
6) |
Прочие расходы |
10685 |
10685 |
10685 |
10685 |
42740 |
42740 |
|
7) |
Накладные расходы |
1208 |
1208 |
1208 |
1208 |
4833 |
4833 |
|
8) |
Налоги |
27262 |
27262 |
27262 |
27262 |
109047 |
109047 |
|
5 |
Всего ден.платежей на сторону |
252855 |
252855 |
252855 |
252855 |
1011420 |
1011420 |
|
6 |
Денежные средства на конец периода ( п.3-п.5) |
38172 |
76344 |
114516 |
152688 |
305377 |
458065 |
Прогнозы берем писимистические, но на втором и третьем году работы возможно увеличим производство и начнем работать на полную мощность, но и при таком объёме возможно получить прибыль за 3 года в размере 458065гривен
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, как видно из предыдущего раздела, что составление бизнес-плана - очень трудоемкое и ответственное дело. Необходимость соблюдения взаимосвязи между разделами, которые очевидны даже при кратком ознакомлении с разделами ставят перед предприятием проблему выбора тех, кто должен составлять этот документ. (Примером такой взаимосвязи может быть решение относительно маркировки товара, которое должно приниматься с учетом того, что, с одной стороны, это требует дополнительных затрат, а с другой - дает возможность установления более высокой цены, конечно, если это позволяет сделать тот тип рынка, который выбран в разделе «План маркетинга», и анализ конкуренции на нем. Сюда же можно отнести и учет взаимосвязи между все тем же типом рынка и стратегией маркетинга. Примером взаимосвязи может также служить и учет определенной в разделе «Анализ рынка сбыта» эластичности спроса в разделе «План маркетинга» при установлении цены на товар. Это далеко не полный перечень всех факторов, которые надо учитывать при составлении бизнес-плана).
Многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был с начала и до конца составлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан. Это объясняется тем, что инвестор отчетливо понимает, что если руководитель фирмы и ее специалисты не могут сами сделать бизнес-план, то уж дело они тем более не смогут поставить. При этом включаясь в работу лично, руководитель как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя - хватит ли у него сил довести дело до успеха и двигаться дальше. Конечно же, это не означает, что надо отказываться от услуг консультантов, наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Воронин А.Е.,Горин В.А., Заготов В.А., Иванец В.М., Маслич Е.А., Подольный В.И., Хохоля Н.П. «Феникс» Симферополь-2005г.
2. Скоробогатова Т.Н. Учебное пособие «Экономика предприятия» Симферополь - 2003 г.
3. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия(фирмы) М.Инфра-М 2005г.
4.Бутынец Ф.Ф. Экономический анализ Житомир ПП «Рута» 2003 г.
5. Горемыкин В.А. Бизнес-план М. Ось-89 2006 г.
6.Национальные положения (стандарты) бухгалтерского учета: нормативная база Курсор-2005 г.
7. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник «Баланс» №41 9.10.06
8. Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта учебно-практическое пособие М. Финансы и статистика 1997 г.
Подобные документы
Разработка проекта по производству и продаже детских подгузников. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции. Составление бизнес-плана данного проекта с учетом финансового плана производства, анализом рынка сбыта и маркетинговой деятельности.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 11.09.2010Понятие бизнес-плана, его основные задачи и этапы составления. Экономическое обоснование хозяйственной деятельности предприятия. Разработка бизнес-плана организации на примере ООО "Компас", составление маркетингового и финансового планов производства.
курсовая работа [65,4 K], добавлен 29.09.2010Внедрение технологии выгонки тюльпанов в зимне-весеннее время в крестьянско-фермерском хозяйстве "Мулянка". Анализ рынка цветов, составление организационного, маркетингового и производственно-финансового плана по производству и реализации тюльпанов.
курсовая работа [32,4 K], добавлен 19.04.2011Изучение организационной структуры и основных показателей экономической деятельности компании на примере ООО "ББК". Исследование рынка сбыта продукции и компаний-конкурентов. Составление бизнес-плана предприятия, производственного и финансового планов.
дипломная работа [748,0 K], добавлен 14.08.2010Разработка бизнес-плана проекта по производству пиццы. Оценка рынка сбыта, анализ конкуренции, стратегии маркетинга. Расчет потребности в оборудовании. Баланс рабочего времени и планирование численности работников. Составление баланса доходов предприятия.
курсовая работа [66,6 K], добавлен 06.12.2012Назначение, типология, функции бизнес-плана. Возможности повышения качества предоставляемых услуг в туристском комплексе. Сущность создания проекта туристической деревни "Русь", оценка рынка сбыта, составление производственного и финансового плана.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 01.12.2014Назначение, структура бизнес-плана и содержание его разделов. Информационное обеспечение его разработки. Составление бизнес-плана салона-парикмахерской: описание отрасли, услуг, анализ рынка сбыта, производственный, организационный, финансовый план.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.01.2012Компьютерные программы разработки бизнес-плана. Планирование оборотных средств для написания плана. Цель и структура финансового плана в инвестиционном плане. Аналитическая система Project Expert. Расчет издержек производства и себестоимости продукции.
контрольная работа [25,6 K], добавлен 15.10.2013Ознакомление с миссией и направлениями деятельности гостиницы "Сказка". Анализ рыночной конъюнктуры и конкурентной среды. Составление производственного, маркетингового, финансового и инвестиционного плана развития предприятия. Оценка возможных рисков.
бизнес-план [412,3 K], добавлен 17.09.2014Краткое резюме и концепция бизнес проекта по созданию магазина бижутерии "Bambino". Анализ рынка и конкурентной среды. Матрица SWOT-анализа. Проектирование организационного, производственного, маркетингового плана. Расчет затрат для открытия магазина.
бизнес-план [215,4 K], добавлен 17.12.2013