Удосконалення системи оплати праці працівникам ремонтної дільниці локомотивного депо (на матеріалах Локомотивного депо "Київ-пасажирський" Південно-Західної залізниці)

Спільний аналіз темпів зростання валового доходу локомотивного депо, рівня продуктивності праці в абсолютному виміру та рівня середньомісячної заробітної плати 1 працівника показав, що :

- у 2003 році рівень валових доходів зріс на +45,9% з рівня 70,18 млн.грн. (2002) до рівня 102,37 млн.грн. (2003), рівень середньомісячної заробітної плати 1 працівника зріс на +21,7% з рівня 879,4 грн./місяць (2002) до рівня 1070,6 грн./місяць (2003), а рівень продуктивності праці в абсолютних вимірниках зріс на +13,9% з рівня 9724,1 ткм.брутто/1 чол. до рівня 11072,8 ткм.брутто/1 чол.;

- у 2004 році рівень валових доходів зріс на +26,5% з рівня 102,37 млн. грн. (2003) до рівня 129,49 млн.грн. (2004), рівень середньомісячної заробітної плати 1 працівника зріс на +23,8% з рівня 1070,6 грн./місяць (2003) до рівня 1325,0 грн. /місяць (2004), а рівень продуктивності праці в абсолютних вимірниках зріс на +2,5% з рівня 11072,8 ткм.брутто/1 чол. до рівня 11347,7 ткм.брутто/1 чол.;

Таким чином, темп зростання валових доходів в локомотивному депо вище темпів зростання середньомісячної заробітної плати, а темп зростання продуктивності праці в абсолютному виміру (ткм.брутто/1 працівника) в 2 - 9 разів менший ніж вищезазначені темпи росту грошових показників. Це свідчить, що зростання валового доходу та середньомісячної заробітної плати в основному пов'язане з зростанням вартості послуг локомотивного депо - собівартості послуг в тис.грн./на 1 тис.ткм брутто.

Так :

- за 2003 рік зростання собівартості становить +25,23% з рівня 6,46 тис.грн./1 тис.ткм брутто (2002 рік) до рівня 8,09 тис.грн./1 тис.ткм брутто (2003 рік);

- за 2004 рік зростання собівартості становить +2,8 % з рівня 8,09 тис.грн./1 тис.ткм брутто (2003 рік) до рівня 8,32 тис.грн./1 тис.ткм брутто (2004 рік);

Тобто, в умовах планування обсягу фонду заробітної плати в депо виконується пропорційно зростанню валового доходу в грошовому виразі, який віддзеркалює як фактичне зростання продуктивності праці, вимірюваної в реальних показниках - ткм брутто/1 чол, так ї зростання рівня цін за послуги перевезень, які надає локомотивне депо. При цьому, як показав аналіз, зростання середньомісячної заробітної плати 1 працівника локомотивного депо за кожний рік має свій індивідуальний коефіцієнт росту відносно росту валових доходів локомотивного депо і , згідно наказів Укрзалізниці, проводиться централізовано з врахуванням встановленого мінімального рівня заробітної плати по Україні, тобто відражає загальнодержавну тенденцію інфляції купівельної спроможності заробітної плати відносно споживчої „корзини”.

Згідно даним проведеного аналізу, за 2003 - 2004 роки показники чисельності та фонду оплати праці на дільницях технічного обслуговування та ремонту локомотивів становлять :

а) по технічному обслуговуванню локомотивів (код робіт ТО):

- чисельність працівників у 2003 році становить 82 чол. (7,52 % від загальної чисельності працівників депо), річний фонд заробітної плати яких становить 864,2 тис.грн.( 6,23 % від загального річного фонду заробітної плати депо);

- чисельність працівників у 2004 році становить 90 чол. (8,00 % від загальної чисельності працівників депо), річний фонд заробітної плати яких становить 1127,2 тис.грн.( 6,40 % від загального річного фонду заробітної плати депо);

б) по ремонту локомотивів (код робіт ПР, КР):

- чисельність працівників у 2003 році становить 181 чол. (16,61 % від загальної чисельності працівників депо), річний фонд заробітної плати яких становить 1907,7 тис.грн.( 13,75 % від загального річного фонду заробітної плати депо);

- чисельність працівників у 2004 році становить 198 чол. (17,6 % від загальної чисельності працівників депо), річний фонд заробітної плати яких становить 2940,3 тис.грн.( 16,69 % від загального річного фонду заробітної плати депо);

Таким чином, відносні показники чисельності та фонду заробітної плати на техобслуговуванні та ремонтних роботах за 2003 - 2004 роки свідчать, що:

- вагова доля працівників ремонту і обслуговування в загальній чисельності працівників локомотивного депо зросла за рік з рівня 24,13%(2003) до рівня 25,6%(2004), тобто на +1,47%;

- вагова доля фонду заробітної плати працівників ремонту і обслуговування в загальному фонді заробітної плати працівників локомотивного депо зросла за рік з рівня 19,98%(2003) до рівня 23,09%(2004), тобто на +3,11%;

Така тенденція зростання відносного рівня „собівартості ремонтника” є негативною та потребує впровадження нових підходів до регулювання рівнів заробітної плати та нормування праці робітників ділянок техобслуговування та ремонту локомотивів.

В консультаційному проекті мною запропоновано удосконалення системи оплати праці на ремонтній дільниці локомотивного депо впровадженням відрядно-преміальної системи оплати праці, основаної на атестації робочих місць та аналізі трудовитрат на виконання технології ремонтних робіт на одиницю ремонту (номінальний обсяг робіт по класам техобслуговування чи поточного/капітального ремонту). При впроваджуємій відрядно-преміальній системі введені додаткові наступні умови:

- преміальний фонд сплачується при виконанні всього обсягу робіт в планових Н/годинах з інтенсивністю 120% виконання норм, тобто фактичні трудовитрати повинні бути на 20% нижче нормативних;

- при невиконанні 120% виробітки норм сплачується тільки основна тарифна норма заробітної плати без премії;

- додатковий фонд заробітної плати сплачується відповідно до нормативів, обумовлених положенням про надбавки за класність, умови праці, вислугу років, почесні звання та інші;

- при виконанні робіт з інтенсивністю вище 120% додаткова оплата праці автоматично нараховується за виконання додаткових одиниць ремонту в зекономлений час (підвищення кількості ремонтів бригадою) та не обмежується;

- при формуванні бригад ремонту дозволяється суміщення професій ремонтниками відносно нормативного розподілу професій та кваліфікації робітників, які повинні виконувати обумовлений технологічний перелік робіт по ремонту.

Як показують виконані в консультаційному проекті розрахунки:

- рівень основної тарифної заробітної плати ремонтників при впровадженні відрядно-преміальної системи оплати праці підвищується номінально з 596,4 - 665,3 грн./місяць до 780,26 - 808,66 грн./місяць, тобто на 21,5 -30,8% при підвищенні норм виробітки на 20%;

- рівень повної заробітної плати (з врахування премій та виплат номенклатури додаткового фонду) ремонтників при впровадженні відрядно-преміальної системи оплати праці підвищується з фактичного рівня 2004 року 1043,8 - 1237,5 грн./міс до 1513,4 - 1869,8 грн./міс., тобто на 45,0 - 51,0% без врахування додаткових обсягів виконаних робіт за рахунок підвищення інтенсивності праці вище закладених норм виробітку в 120% від нормативів трудовитрат, які розраховані за результатами атестації робочих місць на ремонтній дільниці локомотивного депо.

Актуальністю консультаційного проекту є те, що в результаті впровадження рекомендованих змін в діяльності локомотивного депо „Київ-Пасажирський” очікується:

- підвищення продуктивності праці за рахунок стимулювальної ролі надбавок до тарифної заробітної плати при впровадженні підрядно-преміальної системи оплати праці в ремонтно-обслуговуючому секторі локомотивного депо;

- як наслідок, слід очікувати підвищення якості ремонту при знятті обмежень на рівень додаткової оплати праці при підрядно-преміальній формі оплати праці замість погодинної тарифікації та погодинного нормування виробітку при ремонтних роботах;

- підвищення якості ремонту приведе до збільшення міжремонтного пробігу локомотивів, що дає можливість підвищити обсяги перевезень за рахунок збільшення поточної кількості технічно справних локомотивів депо.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Господарський кодекс України // від 16 січня 2003 року N 436-IV(діє з 01.01.2004)

2. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” // від 22 травня 1997 року N 283/97-ВР (станом змін від 1 липня 2004 року N 1957-IV)

3. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про оплату праці” // від 24 березня 1995 року N 108/95-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 21 жовтня 2004 року N 2103-IV)

4. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про індексацію грошових доходів населення” // від 6 лютого 2003 року N 491-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 25 березня 2005 року N 2505-IV)

3. Про затвердження Інструкції з руху поїздів і маневрової роботи на залізницях України // МІНІСТЕРСТВО ТРАНСПОРТУ ТА ЗВ'ЯЗКУ УКРАЇНИ НАКАЗ від 31 серпня 2005 року N 507

4. Про затвердження Правил технічної експлуатації залізниць України // Наказ Міністерства транспорту України від 20 грудня 1996 року N 411 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства транспорту України від 10 грудня 2003 року N 962

5. Про вдосконалення організації заробітної плати і введення нових тарифних ставок і посадових окладів працівників залізничного транспорту України // Наказ Державної адміністрації залізничного транспорту України від 29 квітня 2002 року № 220-Ц

6. Про вдосконалення організації заробітної плати і введення нових тарифних ставок і посадових окладів працівників залізничного транспорту України // Наказ Державної адміністрації залізничного транспорту України від 1 листопада 2004 року № 376-Ц

7. Верба В.А., Решетняк Т.І. Організація консалтингової діяльності : Навч.посібник. - К.,КНЕУ, 2000. - 244 с.

8. Глазунов В.М. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций.- М.: «Финстат-Информ», 1997.

9. Гринев В.Ф. Инновационный менеджмент. - К.: МАУП, 2000.

10. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник - К.: МАУП,2000.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 1996г.

12. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ИКЦ «Дис», 1997.

13. Кобиляцкий Л.С. Управління проектами - МАУП, К.,2002, 198 с.

14. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами - М. “Экономика», 2001 - 574 с.

15. Москвін С.О., Бевз С.М., Дідик В.Г. Проектний аналіз. - К.: Лібра, 1998.

16. Пояснювальна записка до річного звіту по Локомотивному депо станції „Київ - Пасажирський” за 2002 рік

17. Пояснювальна записка до річного звіту по Локомотивному депо станції „Київ - Пасажирський” за 2003 рік.

18. Пояснювальна записка до річного звіту по Локомотивному депо станції „Київ - Пасажирський” за 2004 рік.

ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця А.1

Аналіз доходів, витрат та прибутку за 2001 рік по локомотивному депо „Київ-Пасажирський”

Таблиця А.2

Аналіз доходів, витрат та прибутку за 2002 рік по локомотивному депо „Київ-Пасажирський”

Таблиця А.3

Аналіз доходів, витрат та прибутку за 2003 рік по локомотивному депо „Київ-Пасажирський”

Таблиця А.4

Аналіз доходів, витрат та прибутку за 2004 рік по локомотивному депо „Київ-Пасажирський”

Додаток Б

Таблиця Б.1

Аналіз чисельності та структури працівників локомотивного депо за 2002 рік

Таблиця Б.2

Аналіз чисельності та структури працівників локомотивного депо за 2003 рік

Таблиця Б.3

Аналіз чисельності та структури працівників локомотивного депо за 2004 рік

Таблиця Б.4

Аналіз обсягів та структури фонду оплати праці локомотивного депо за 2002 рік

Таблиця Б.5

Аналіз обсягів та структури фонду оплати праці локомотивного депо за 2003 рік

Таблиця Б.6

Аналіз обсягів та структури фонду оплати праці локомотивного депо за 2004 рік

Додаток В

Таблиця В.1

Основна експлуатаційна робота локомотивного депо за 2002 рік

Таблиця В.2

Основна експлуатаційна робота локомотивного депо за 2003 рік

Таблиця В.3

Основна експлуатаційна робота локомотивного депо за 2004 рік

Додаток Г

Нормативи витрат робочого часу та оплати праці при ремонті локомотивів

Таблиця Г.1

Таблиця Г.2

Таблиця Г.3

Таблиця Г.4

Таблиця Г.5

Таблиця Г.6

Таблиця Г.7

Таблиця Г.8

Таблиця Г.9

Таблиця Г.10

Таблиця Г.11

Таблиця Г.12

Таблиця Г.13

Таблиця Г.14

Таблиця Г.15

Таблиця Г.16

Таблиця Г.17

Таблиця Г.18

Таблиця Г.19

Таблиця Г.20