В итоге определяется разница между притоком и оттоком денежных средств - чистый денежный поток со знаком «плюс» или «минус». Если превышает сумма оттока, то рассчитывается величина краткосрочного финансирования в виде банковской ссуды или других поступлений для того, чтобы обеспечить прогнозируемый денежный поток.

Прогноз ожидаемых поступлений и выплат оформляется в виде аналитических таблиц.

В таблице 34 рассмотрим прогнозирование потока денежных средств предприятия по всем видам деятельности

Таблица 34. Движение денежных средств, тыс. руб.

3.6 Мероприятия по укреплению финансового состояния

Проблемой предприятия является недостаточная финансовая устойчивость.

Проблема финансовой устойчивости многих существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т.е. низкая квалификация большинства руководителей, как среднего, так и высшего звена.

Производство - процесс сложный по технологии, по организации, по сочетанию различных видов деятельности. Руководитель не может, да и не должен брать на себя то, что гораздо лучше могут сделать другие. Руководитель должен, прежде всего, проявить предприимчивость при подборе команд, он должен окружить себя профессионалами, довериться более компетентным специалистам - по производственным вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т.д. Себе же оставить лишь то, что входит непосредственно в компетенцию организатора. Организовывать - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей. Организовывать - значит уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение. Организовывать - значит уметь принимать решения, уметь распределять обязанности и ответственность. Организовывать - значит планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания.

Для современного руководителя характерны:

- стабильное стремление к повышению эффективности производства;

- широкая хозяйственная самостоятельность, обеспечивающая свободу принятия решений;

- постоянная корректировка целей и программ в зависимости от состояния рынка, изменений внешней среды;

- ориентация на достижение запланированного конечного результата деятельности предприятия;

- использование современной информационной базы для многовариантных расчетов при принятии управленческих решений;

- изменение функции планирования - от текущего к перспективному;

- упор на все основные факторы улучшения деятельности фирмы;

- оценка управления работой в целом только на фундаменте реально достигнутых конечных результатов;

- максимальное применение математических методов и достижений информатики на базе ЭВМ;

- привлечение всех сотрудников фирмы к управлению ею;

- осуществление управления на основе предвидения изменений, гибких решений;

- опора на инновации, нововведения в каждом сегменте работы предприятия, нестандартные решения;

- проведение глубокого экономического (решения) анализа каждого управленческого решения;

- способность разумно рисковать.

Руководитель объединяет работников различных специальностей - инженеров, проектировщиков, экономистов, статистиков, психологов, плановиков, бухгалтеров, финансистов и других специалистов, действующих под его руководством, выступая, таким образом, в качестве процесса воздействия на деятельность каждого отдельного работника, группы, организации в целом с целью достижения максимальных конечных результатов. Основная задача руководителя - обеспечить нормальное существование предприятия на рынке при любых изменениях ситуации.

Возросшие сегодня требования к управлению обусловлены увеличением размеров предприятий, сложностью технологий, необходимостью овладения самыми современными управленческими навыками. Все решения по финансовым, организационным и другим вопросам подготавливаются и вырабатываются ныне профессионалами в сфере организации управления, которые осуществляют и контроль за выполнением намеченного.

В ЗАО «СЭТ» применяется линейно-функциональная (комбинированная) структура управления. Она строится на основе сочетания и взаимодействия линейной и функциональной структур.

Это такая система управления, при которой исполнители непосредственно или через руководителей подразделений подчинены по всем вопросам своей деятельности одному руководителю. Линейно-функциональная структура является наиболее стройной, но наименее гибкой.

Основные преимущества такой структуры управления:

- ясно выраженная ответственность;

- быстрота реакции в ответ на прямые указания сверху;

- однозначность команд и приказов;

- чёткая система взаимных связей.

Основными недостатками этой структуры являются: главная проблема в структуре управления предприятием - излишняя её централизация. Выражается в сосредоточении ресурсов в одних руках, недостаток полномочий для принятия решений сотрудниками среднего звена, зависимости в определении задач и способах выполнения. Многие работники мало инициативные, работа ведётся по принципу решения проблемы, а не её предвидения. Происходит дублирование работы одной службы другой. Некоторые службы не видят результатов своей работы. Поэтому для улучшения управляемости и организованности структуры, сокращению необоснованных расходов, необходимо пересмотреть функциональные обязанности руководителя и подчиненных ему работников.

Если предприятие намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направлении развития своего производства, изменив принципы управления деятельностью предприятия, то ему необходимо пересмотреть в целом структуру управления предприятия.

Рассматриваемому предприятияю рекомендуется создать такую структуру управления, при которой в основе права на принятия решений лежит компетентность, а не занятие официального поста.

В обстановке роста самостоятельности и ответственности руководителей всех уровней, а также и исполнителей, происходит развитие так называемых неформальных связей, которые обеспечивают горизонтальную координацию работ, выполняемых на одном уровне управленческой структуры. При этом, заметим, сокращается необходимость и в вертикальной координации.

Как уже упоминалось раньше, руководителю предприятия необходимо уделить особое значение подбору кадров, но в силу того, что управляющий не в силах осуществить данную работу, эти функции возлагаются на работников отдела кадров, которые в свою очередь должны быть подготовлены для выполнения данной работы на высоком профессиональном уровне. Для выполнения этой работы они нуждаются не только в специальных знаниях в своей области, но и должны быть осведомлены о нуждах руководителей не только высшего и среднего звена, но и низшего звена управления. Высококвалифицированные и инициативные работники составляют интеллектуальный потенциал предприятия, имеющий огромное значение для успешного развития фирмы. Каждый работник должен понимать, что производительность труда зависит от квалификации самих работников очень во многом, а не только от совершенной технологии и организации рабочих мест.

Поэтому для обеспечения высокой производительности труда работников, руководству предприятия необходимо формировать и реализовывать программы систематического обучения и подготовки кадров в целях более полного раскрытия их возможностей.

Определив потребности предприятия в кадрах, руководителю рекомендуется разработать программу, удовлетворяющую данную потребность, которая может включать график мероприятий по привлечению, найму, подготовке и продвижению работников, требующихся для реализации целей предприятия. Также в качестве рекомендации можно предложить руководству формирование кадров производить на базе собственного персонала, т. к. данное мероприятие обходится дешевле, чем привлечение работников извне. Кроме того, повышается заинтересованность собственных работников в достижении лучших результатов деятельности, улучшается моральный климат, усиливается привязанность работников к предприятию. Руководству необходимо прислушаться к данным рекомендациям, т. к. на сегодняшний день это предприятие испытывает большие трудности в управлении трудовыми ресурсами, это связано с большой текучестью кадров, что не может положительно влиять на общее благополучное развитие предприятия. В то же время желательно, чтобы на предприятие приходили и люди со стороны с новыми идеями, предложениями и свежими взглядами.

Положительные стороны системы участия персонала в управлении очевидны.

Во-первых, участие персонала в управлении делает производственный процесс более демократичным. На предприятиях, где применяется данная система, как правило, легче разрешаются конфликтные ситуации.

Во-вторых, осознание работниками факта своего участия в управлении предприятием служит стимулом к повышению качества своего труда и укреплению трудовой дисциплины. Следствием этого как раз и является снижение текучести кадров на предприятии.

В-третьих, участие в управлении повышает у работников чувство ответственности за качество выполняемых работ, а как известно, уровень качества строительства мостов и является одной из определяющих конкурентоспособности предприятия в целом.

В эпоху промышленной революции французский экономист Д. Сэй сформировал одно из условных правил управления производственной деятельностью фирмы: «Нужно снижать издержки с тем, чтобы увеличить прибыль». Совет, безусловно, был мудрым, т. к. для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать предприятию финансовый успех, приходилось сокращать издержки. Однако сегодня, предприятие вынуждено уделять пристальное внимание таким сферам, как реализация и сбыт своей продукции и услуг, увеличение доходов и улучшение своего финансового состояния. Поскольку в условиях жесткой конкуренции на рынке снизить уровень производственных расходов на своем предприятии ниже определенного предела практически невозможно, предприятия обращают свой взор в сторону поиска новых путей увеличения своих доходов.

Руководству предприятия необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

- по возможности максимально масштабно участвовать в государственных программах развития и производства товаров и услуг, датируемых за счет бюджетных ассигнований;

- вести постоянный поиск заказчиков на услуги, которые могут быть оказаны предприятием;

- проводить активную коммерческую деятельность (например, сдача в аренду пустующих помещений и территорий) и т.п.

Многие организации в России сейчас сталкиваются с рыночными трудностями. Их руководители изо всех сил борются за выживание в рамках меняющихся потребительских отношений и скудеющих финансовых ресурсов. В поисках ответов на возникающие перед ними проблемные вопросы многие организации поневоле поворачиваются лицом к маркетингу. Маркетинг выступает основной концепцией управления в условиях рынка. При этом важно не только изучение теории маркетинга, но и улучшение умения его практически применять.

Маркетинг - это одновременно и комплекс мероприятий в области исследования торгово-сбытовой деятельности предприятия, связанный с изучением всех факторов, оказывающих воздействие на процесс производства и продвижения товаров и услуг от производителя к потребителю. В него входит: изучение потребителя, мотивов его поведения на рынке; исследование продукта (услуг); анализ форм и каналов сбыта продукции, а также объёма товарооборота предприятия; изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции; выявление особенностей рекламной деятельности; определение наиболее эффективных способов продвижения товаров на рынке; изучение своей «ниши» на рынке (имеется ввиду область деятельности, в которой предприятие располагает наилучшими возможностями в сравнении с потенциальными конкурентами).

Если предприятие намерено получать прибыль, нужно продавать продукцию, а для этого необходимо искать покупателя, выявлять его нужды, создавать соответствующие товары, продвигать их на рынке, договариваться о ценах.

Одним из важных компонентов финансовой устойчивости предприятия является наличие у него финансовых ресурсов, необходимых для развития производства. Сами же финансовые ресурсы могут быть сформированы в достаточном размере только при условии эффективной работы предприятия, обеспечивающей получение прибыли.

В рыночной экономике именно рост прибыли создает финансовую базу, как для самофинансирования текущей деятельности, так и для осуществления расширенного воспроизводства. За счет прибыли предприятие не только погашает свои обязательства перед бюджетом, банками, страховыми компаниями и другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты.

Кроме того, прибыль является основным источником, за счёт которого пополняются собственные оборотные средства.

Основным видом прибыли предприятия, характеризующим совокупный эффект всей хозяйственной деятельности, является балансовая прибыль.

Организация должна получать прибыль, накоплять и распределять ее, тогда предприятие будет являться финансово устойчивым.

Проведенный анализ финансового состояния выявил основные проблемы предприятия. Эти проблемы представлены в табл. 35.

Таблица 35. Основные проблемы ЗАО «СЭТ»

Выявление резервов повышения прибыли и рентабельности является наиболее важным и ответственным моментом в работе финансово-экономической службы любого предприятия, и особенно важным для нашего предприятия.

Основными источниками резервов увеличения объёма продаж является стимулирование сбыта, усиление рекламы и расширение ассортимента наиболее востребованных товаров.

Основной задачей плана стимулирования сбыта является увеличение оборачиваемости товаров на месте их продажи. Его исполнение возлагается на менеджера по продажам.

План стимулирования сбыта включает следующие статьи:

- качественные задачи (улучшение имиджа товара в глазах потребителей за счет ускорения его оборачиваемости);

- количественные задачи - увеличение продаж к концу периода стимулирования.

Также можно использовать различные виды стимулирования, которые можно классифицировать по их происхождению и воздействию на клиентов:

- общее стимулирование. Этот вид стимулирования одновременно объединяет демонстрацию товара, дегустации, игры, использование ряженых, праздничное убранство торговых залов, афиши, таблички с пояснениями, броские рекламные объявления, а так же рекламную компанию в прессе (распространение листовок с купонами, дающими право на покупку со скидкой, вручение подарков в случае приобретения определенного количества товара, конкурсы, игры);

- избирательное стимулирование - размещение товара вне мест общей выкладки на выгодной позиции. Этот вид стимулирования включает также размещение товаров на выносных лотках или в тележках, расположенных в проходах или на пересечении торговых линий.

При этом реклама используется в меньшей степени. Используются только рекламные планшеты и указатели;

- индивидуальное стимулирование - осуществляется в местах общей экспозиции товаров. Рекламная афиша, указатель, планшеты, показывают, что в отношении определенного товара и группы товаров осуществляется стимулирование в виде снижения цен, конкурсов, игр, премий.

Стимулирование влияет на поведение потребителя, превращая его из потенциального в реального покупателя.

Таблица 36. Рекламные акции

Для того чтобы рассчитать какой получится эффект, необходимо предварительно определить цель, к которой стремится предприятие.

Главной целью предприятия является получение прибыли, поэтому предприятие на планируемый год наметило увеличить товарооборот с 31830 тыс. руб. (фактический объем товарной продукции в текущем году) до 35013 тыс. руб. при намечаемом ускорении оборачиваемости оборотных средств на 12 дней (фактическая сумма оборотных средств на конец текущего года составила 12023 тыс. руб.). Условия для увеличения товарооборота имеются: объём производственных запасов позволяет это сделать.

При этих условиях оборачиваемость оборотных средств составит 138 дней = (12023: (31830: 365)).

Cумма оборотных средств, исходя из объема товарной продукции в предстоящем году и оборачиваемости в текущем году, будет определена в 13237,79 тыс. руб.= ((35013*138): 365).

Сумма оборотных средств, исходя из объема товарной продукции с учетом ускорения их оборачиваемости, составит 12086,68 тыс. руб.= (35013*(138 - 12)):365).

Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в предстоящем году будет равно 1151,11 тыс. руб. = (13237,79-12086,68).

Ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение в результате этого оборотных средств в любой форме позволяют предприятию направлять их по своему усмотрению на развитие предпринимательской деятельности и обходиться без привлечения финансовых ресурсов.

Увеличение прибыли предприятия возможно также в результате сдачи в аренду складских помещений - 60 кв. м. При этом предприятие получит доход: 0,15*60*12=108 тыс. руб., где 0,15 тыс. руб. - стоимость 1 кв. м; 12 - число месяцев в году.

Рассчитаем прибыль предприятия после внедрения мероприятий.

Таблица 37. Оценка прибыли предприятия, тыс. руб.

По данным табл. 37 все показатели увеличиваются.

Рассчитаем изменение некоторых показателей деловой активности предприятия после внедрения мероприятий (табл. 38).

Таблица 38. Система и расчет показателей деловой активности и рентабельности ЗАО «СЭТ»

Условные обозначения: Вср - средний итог баланса; Rаср - средняя величина оборотных активов; Zср - средняя величина запасов и затрат; Rрср - средняя кредиторская задолженность; Исср - средняя величина собственного капитала Рр - прибыль от реализации продукции (работ, услуг); З - себестоимость реализации продукции (работ, услуг); Рч - чистая прибыль, после уплаты налога на прибыль.

Данные табл. 38 показывают, насколько эффективно предприятие будет использовать свои средства:

- коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился на 0,12;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,27;

- коэффициент устойчивости экономического роста увеличился на 0,15;

- уменьшение продолжительности операционного цикла с 126,36 до 124,15 дней, а также финансового цикла с 243,17 до 234,76 дней, означает повышение эффективности деятельности предприятия и используемого собственного капитала.

Повышение коэффициента оборачиваемости собственного капитала показало, что предприятие стало эффективнее использоваться внеоборотные активы и собственный капитал; показатели рентабельности предприятия увеличились.