Производственный процесс добычи угля представляет собой совокупность взаимосвязанных производственных комплексов (или звеньев производства), характеризующихся особым технологическим содержанием и требующих для выполнения специальных средств производства и рабочих определенной профессии.

Производственный комплекс - организационно и технологически обособленная часть всего производственного процесса добычи угля.

В горном производстве главнейшую роль занимают те комплексы и звенья, деятельность которых направлена на предмет труда - угольный пласт. Это очистные и подготовительные работы, их называют основными.

Другая группа звеньев производства помогает основным осуществлять угледобычу. Это работа транспорта, подъема, которые не только обеспечивают выдачу угля (и попутно породы) на поверхность, но и доставляют в шахту все виды оборудования и материалов для его добычи. Бесперебойная, ритмичная и безопасная работа основного производства зависит от условий вентиляции, освещения, водоотлива, содержания и ремонта горных выработок, откаточных путей, шахтных машин и механизмов. Эти работы называют вспомогательными[15].

2.2 Производственная структура шахты

Шахта «Алмазная» - государственное открытое акционерное общество (ГОАО) - производственная единица, входящая в состав холдинговой компании (объединения) «Добропольеуголь» (ГХК «ДУ»), осуществляющая добычу угля подземным способом и отгрузки его на обогатительные фабрики.

Выдаваемый из шахты уголь в виде горной массы грузится в вагоны и отправляется на обогатительные фабрики (ближайшая из них ЦОФ «Добропольская»), после чего концентрат направляется на Криворожский и Мариупольский коксохимические заводы.

Основными задачами шахты являются обеспечение выполнения плана по добыче угля, производительности труда, наиболее полное освоение производственной мощности, соблюдение безопасных условий труда, рациональное использование трудовых, материальных и денежных ресурсов.[15] Основные ТЭП шахты за 2001год приведены в приложении А, а за 2002 год в приложении Б.

Таблица 2.1

Данные добычи угля по шахте «Алмазная» за 1976 - 2002 г.г.

Год	Добыча	Год	Добыча	Год	Добыча
1976	1176	1985	1368	1994	721
1977	1149	1986	1404	1995	583
1978	1142	1987	1424	1996	482
1979	1176	1988	1504	1997	552
1980	1307	1989	1479	1998	585
1981	1211	1990	1359	1999	543
1982	1344	1991	1082	2000	833
1983	1145	1992	1175	2001	620
1984	1334	1993	962	2002	850

Структура управления шахтой

Руководство деятельностью шахты осуществляет директор. Он несет полную ответственность за результаты ее производственно-хозяйственной деятельности. Директор шахты имеет заместителей, которые возглавляют отдельные службы. Распределение функций по службам следующее.

Производственная служба - оперативное руководство участками по добыче угля и проведению горных выработок, работой по ремонту горных выработок, монтажно-демонтажными работами, технологическим комплексом на поверхности. Эту службу возглавляет главный заместитель директора по производству.

Техническая служба разрабатывает текущие и перспективные производственно-технические планы, руководит внедрением новой техники и технологии, деятельностью маркшейдерской и геологической служб, работали по улучшению безопасности труда. Эту службу возглавляет главный инженер шахты.

Энергомеханическая служба - эксплуатация энергомеханического оборудования, ремонт и эксплуатация машин и механизмов. Эта служба находится в подчинении главного механика шахты.

Экономическая служба - планирование производства, нормирование и оплати труда, отчетность и анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, развитие предприятия и его подразделений. Руководителем этой службы является заместитель директора по экономике.

Служба главного бухгалтера - контроль финансовой деятельности шахты, внутрихозяйственные отношения, состояние и использование основных фондов, снижение себестоимости продукции.

Служба кадров и быта - комплектование и подготовка кадров, повышение и улучшение быта работающих. Возглавляет эту службу помощник директора по кадрам и быту.

Нормы коллективного договора, допускающие оплату труда ниже норм, определенных генеральным, отраслевым или региональным соглашением, но не ниже государственных норм и гарантий в оплате труда, могут применяться только временно, на период преодоления финансовых трудностей предприятия со сроком не больше чем шесть месяцев, и с уведомлением об этом вышестоящего хозяйственного и профсоюзного органа.

При повышении государственного размера минимальной заработной платы размеры тарифных ставок, должностных окладов и социальных гарантий, предусмотренных соглашением, подлежaт повышению в установленном законодательством порядке.

Время вынужденного пребывания на предприятии сверх установленного неоплачиваемого лимита (1 час) подлежит оплате из расчета тарифной ставки рабочего шахтной поверхности I разряда (0,67 грн.) за фактическое время превышения лимита. Размер оплаты повышается одновременно с введением новых тарифных ставок и окладов на процент их роста.

Вознаграждение за выслугу лет выплачивается всем работникам промышленно-производственного персонала угольной промышленности с отнесением на себестоимость продукции, остальным работникам - за счет собственных средств предприятия.

За вынужденные простои, происшедшие не по вине трудящихся (из-за отсутствия фронта работ, снабжения материальными ресурсами и т. п.), оплата производится из расчета не ниже 2/3 тарифной ставки (оклада), установленной работнику с отнесением затрат на основную деятельность предприятия.

За время простоя, если возникла производственная ситуация, опасная для жизни или здоровья работника или окружающих его людей и окружающей природной среды не по его вине, за ним сохраняется средний заработок.

В период такого простоя работник может быть использован для производства работ не по своей специальности и квалификации (если это не противоречит законодательству и правилам ТБ). В этом случае при выполнении установленных норм его труд должен быть оплачен из расчета средней заработной платы, но не ниже тарифной ставки (оклада) по месту его основной работы.

Работа в праздничный день оплачивается в двойном размере в порядке, предусмотренном КЗоТ. Кроме того, по желанию работника, ему может быть предоставлен другой день отдыха.

Удержания из заработной платы за нарушения, не касающиеся производственной деятельности, не производятся, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Зарплата за первую половину месяца должна составлять 90% от тарифа (оклада) за отработанные дни[15].

2.3 Фонды заработной платы

Под фондом заработной платы на промышленных предприятиях понимается часть необходимых затрат на производство продукции, которые представляют собой в денежной форме сумму средств, начисленных работникам за выполненную работу. Фонд заработной платы включает начисленные за данный период (месяц, квартал, год) суммы без учета налогов и других удержаний. В составе фонда заработной платы имеются элементы, которые трудящиеся получают не в денежной форме (например, бесплатные коммунальные услуги).

Заработная плата, начисленная рабочим, рассматривается в связи с отработанным временем. На промышленных предприятиях затраты рабочего времени учитывают в человеко-часах, человеко-днях и человеко-месяцах (кварталах, годах). В соответствии с этим выделяют фонды: часовой, дневной и месячный (квартальный, годовой) заработной платы рабочих.

Фонд часовой заработной платы включает заработную плату за фактически отработанные человеко-часы рабочими в данном периоде в пределах установленной длительности рабочего дня. В него входят следующие элементы: оплата по основным сдельным расценкам и тарифным ставкам; премии по действующим системам из фонда заработной платы; доплаты за работу в ночное время, за руководство бригадой, за обучение учеников на производстве.

Фонд дневной заработной платы - это заработная плата рабочих в данном периоде за фактически отработанные человеко-дни. В него входит часовой фонд заработной платы и доплаты за неотработанные часы внутри рабочего дня: доплата подросткам за льготные часы; оплата внутрисменных простоев не по вине рабочих; доплата за работу в сверхурочное время.

Фонд месячной (квартальной, годовой) заработной платы охватывает основную (фонд дневной заработной платы) и дополнительную заработную плату: оплата отпусков; единовременные вознаграждения за выслугу лет; стоимость бесплатных коммунальных услуг и натуральных выдач (топливо, спецодежда).

Указанные фонды заработной платы определяются по категории рабочих. По всем другим категориям трудящихся устанавливают только фонд месячной (квартальной, годовой) заработной платы. Статистически изучается абсолютное и относительное изменение фонда заработной платы в целом[19].

2.4 Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы на предприятии является основой правильного регулирования повышения заработной платы работников на базе роста производительности их труда, при котором темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы. При этом условии обеспечивается снижение себестоимости продукции и дальнейшее расширение производства.

Фонд заработной платы предприятия - общая сумма затрат предприятия по заработной плате на определенный период (год, квартал, месяц), утверждаемая производственным объединением.

Основой планирования и регулирования заработной платы является тарифная система. Плановый фонд заработной платы определяется на предприятии с учетом плана производства, действующих расценок, тарифных ставок, должностных окладов, положений об оплате труда и Кодекса законов о труде.

Утверждаемый объединением производственной единице (шахте) общий фонд заработной платы включает фонды: заработной платы промышленно-производственного персонала, заработной платы непромышленного персонала, заработной платы не списочного состава работников.

Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала шахты определяют раздельно по категориям работающих: рабочие, ИТР, служащие, младший обслуживающий персонал, ученики. Фонд заработной платы непромышленного персонала рассчитывают по каждому хозяйству, исходя из планируемых объемов работ и действующей системы оплаты труда.

Плановый фонд заработной платы промышленно-производственного персонала определяют на всю численность занятых по добыче угля, включая и тех работников, которые обслуживают одновременно капитальный ремонт (или капитальное строительство), т. е. эксплуатационные службы транспорта, подъема, вентиляции, водоотлива, ремонтной мастерской и др.

Плановый фонд заработной платы складывается из основной заработной платы, к которой относят все виды оплаты за проработанное время, и дополнительной, к которой относят все виды оплаты за нерабочее время и стоимость бесплатных натуральных выдач. Различают также дневной и месячный (квартальный, годовой) фонд заработной платы. Выплаты из фонда материального поощрения в плановый фонд заработной платы не включают.

По шахтам расчет фонда заработной платы рабочих по добыче при планировании на предстоящий год осуществляется укрупненным методом в два этапа: вначале рассчитывают фонд без премий, а затем на его основе определяют сумму премий (из фонда заработной платы) исходя из условий выполнения плана на 100% всеми участками и цехами.

Размер планового фонда заработной платы рабочих без премий определяется умножением их плановой численности на средний заработок рабочих в базисном году (без премий и не планируемых доплат), скорректированный на плановые темпы роста производительности труда и соотношение между темпами прироста производительности труда и заработной платы.

При расчетах в качестве базисных принимают показатели за тот же период, который принят в качестве базисного при определении планового уровня производительности труда.

После утверждения объединением шахте «Алмазная» общего фонда заработной платы на планируемый год фонд заработной платы планируется по участкам, цехам (службам), а также в целом по шахте по категориям персонала и видам заработной платы.

Расчет отдельных видов заработной платы производится следующим образом.

Фонд прямой заработной платы:

а) для рабочих - сдельщиков - исходя из планируемых объемов работ и расценок на сдельные работы;

б) для рабочих с повременной оплатой труда - исходя из установленной в плане численности рабочих по профессиям по каждому участку, цеху, расчетной выхождаемости на плановый период и тарифных ставок (окладов).

Сумма доплат:

а) премии за выполнение плановых показателей определяются исходя из выполнения на 100% всеми участками и шахтой. Расчет премий производится к прямой заработной плате в размерах, предусмотренных действующим положением о премировании;

б) доплата за руководство бригадами определяется исходя из планируемого количества бригад и размеров доплат, предусмотренным действующим положением об оплате за руководство бригадами, в зависимости от их численного состава;

в) доплата за работу в ночное время определяется расчетным путем в соответствии с действующим положением об оплате за часы работы в ночное время;

г) доплата за работу и дежурство в праздничные (нерабочие) и выходные дни на непрерывных процессах и на ремонте определяются исходя из количества праздничных дней в плановом периоде, необходимой численности персонала в соответствии с расстановкой по местам, режима работ и действующего положения об оплате;

д) доплата за обучение учеников и рабочих по обучению вторым профессиям и при повышении квалификации (включая выплаты за время предварительного обучения правилам техники безопасности) определяется на основе плана подготовки и повышения квалификации персонала, а также плана приема рабочих, исходя из количества обучающихся и действующего положения об оплате в период обучения.

Сумма дополнительной заработной платы:

а) оплата отпусков (очередного и дополнительного) определяется исходя из средней продолжительности отпуска и числа рабочих дней в году;

б) оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей принимается не более фактически выплаченной суммы за соответствующий прошлый период.

Кроме того, на очистных и подготовительных работах предусматривается резерв фонда заработной платы в размере 1% к прямому фонду для выполнения непредвиденных работ.

Детальный расчет планового фонда заработной платы рабочих производится по каждой профессии и отдельным элементам фонда, по каждому участку, цеху, службе, на основе общего среднемесячного фонда заработной платы, утвержденного шахте «Алмазная».

Исходными данными для расчета принимаются тарифно-квалификационная структура штата рабочих базисного периода, число выходов рабочих по профессиям и категориям штата, планируемый уровень выполнения норм выработки рабочими - сдельщиками и объемы работ. Данные записываются по формам планов соответствующих участков, цехов и сводного плана производственно-хозяйственной деятельности шахты.

Некоторые элементы планового фонда заработной платы, например прямая заработная плата, премии из фонда заработной платы, доплаты за руководство бригадами, доплаты за работу в ночное время и другие, определяются прямым расчетом.

Фонд прямой заработной платы рабочих по сдельным расценкам рассчитывается по формуле:

(2.1)

где -единичная расценка каждого вида сдельных работ;

- объем каждого вида выполняемой работы;

- число разновидностей сдельных работ, выполняемых рабочими той или иной профессии.

Фонд прямой заработной платы рабочих, труд которых оплачивается повременно , определяется по каждой профессии в отдельности и зависит от числа рабочих на работе , продолжительности рабочего времени в плановом периоде и размера тарифной ставки той или иной профессии .

Таким образом, сумма планового фонда повременно оплачиваемых рабочих определяется по формуле:

(2.2)

Формирование фонда премий производится за коллективные и индивидуальные результаты работ: за выполнение плана по количественным показателям - из фонда заработной платы; за улучшение качественных показателей - из фонда материального поощрения[15].

2.5 Условия роста фонда оплаты труда в угледобывающей промышленности

На шахте «Алмазная» плановые фонды оплаты труда устанавливаются помесячно или поквартально на основе принятых планируемых объемов и других показателей производства продукции.

Сумма планового фонда оплаты труда устанавливается исходя из действующих условий, положений по оплате труда, норм и нормативов, определенных отраслевым Соглашением, приказами Минтопэнерго и Госуглепрома.

Плановые фонды оплаты труда по угледобывающим предприятиям, отнесенным по их экономическому и производственному состоянию ко 2-й и 3-й группам, получающим государственную поддержку на покрытие затрат по себестоимости производства товарной продукции, утверждаются (переутверждаются) Госуглепромом на год на основе утвержденных (переутвержденных) Госуглепромом плановых заданий по добыче угля, численности работающих и себестоимости угольной продукции. Плановые фонды оплаты труда по указанным предприятиям, входящим в состав производственного объединения, холдинговой компании, утверждаются Госуглепромом по представлению соответствующего объединения, компании[3].

Плановый фонд оплаты труда предприятия на основе расчетов с учетом фактических выплат за предыдущие периоды распределяется согласно Инструкции по статистике заработной платы на:

- фонд основной заработной платы;

- фонд дополнительной заработной платы;

- иные поощрительные и компенсационные выплаты.

Предприятия могут предусматривать резервный (страховой) фонд в размере до 7 процентов от расчетного фонда оплаты труда для оплаты непредвиденных дополнительных работ (затрат труда) в связи с временными осложнениями, возникшими в производстве.

Плановые фонды оплаты труда по структурным подразделениям шахты «Алмазная» определяются одновременно с установлением заданий (планов) по объемам производства и другим показателям и не подлежат изменению в течение планового периода (месяца, квартала), кроме случаев изменения размеров тарифных ставок (окладов).

Плановый фонд оплаты труда предприятия ежемесячно корректируется в зависимости от фактических результатов работы предприятия:

а) по угледобывающим предприятиям, отнесенным по из экономическому и производственному состоянию к 1-й и 2-й группам, которым не выделены средства государственной поддержки на покрытие затрат себестоимости товарной продукции, расчетный (плановый) фонд оплаты труда предприятия корректируется в следующем порядке:

При увеличении фактического месячного объема производства товарной угольной продукции по сравнению с установленным плановым объемом расчетный фонд оплаты труда за соответствующий месяц увеличивается на один процент за каждый процент прироста объема производства продукции без ограничения.

Производство товарной угольной продукции определяется в денежном выражении.

По предприятиям 2-й группы, которым выделены средства государственной поддержки на покрытие затрат по себестоимости товарной продукции, увеличение месячного фонда оплаты труда, до 10 % в месяц без учета возможности роста фонда оплаты труда.

В случае уменьшения фактического месячного объема добычи рядового угля (товарной угольной продукции) по сравнению с установленным плановым объемом расчетный фонд оплаты труда за соответствующий месяц уменьшается на один процент за каждый процент уменьшения объема производства товарной продукции, но не более, чем на 30 %;

б) по угледобывающим предприятиям, отнесенным по их экономическому и производственному состоянию к 1-й, 2-й и 3-й группам, «Условиями регулирования фондов оплаты труда» в Коллективном договоре предприятия может предусматриваться корректировка расчетного (планового) фонда оплаты труда в зависимости от объема товарной угольной продукции в денежном выражении с учетом экономии затрат на себестоимость товарной угольной продукции по формуле:

(2.3)

где - норматив фонда оплаты труда на 1 грн. товарной продукции

(2.4)

- фонд оплаты труда по плану, грн;

- объем товарной продукции по плану, грн;

- фактический объем товарной продукции, грн;

- сумма экономии затрат по себестоимости товарной продукции без учета экономии по статье «заработная плата», которая направлена на дополнительное материальное стимулирование работников предприятия за экономию затрат по себестоимости, грн.

Порядок начисления дополнительных вознаграждений устанавливается предприятием и может производиться как по месячным результатам работы, так и результатам работы за квартал, полугодие, год.

Предприятие может также увеличивать скорректированный фонд оплаты труда на сумму фактических выплат, не отнесенных на валовые затраты и которые производятся за счет средств прибыли, предусмотренных на эти цели.

в) по угледобывающим предприятиям, отнесенным по экономическому и производственному состоянию к 3-й группе, регулирование месячного фонда оплаты труда осуществляется в приделах годового расчетного фонда до 10 % в месяц.

г) по шахтам отнесенным по экономическому и производственному состоянию к 4-й группе увеличение расчетного фонда оплаты труда не производится.

При повышении установленного планового объема производства в течении года по сравнению с установленным годовым плановым заданием расчетный плановый фонд оплаты труда предприятия увеличивается на процент роста объема производства против первоначально установленного.

Условия регулирования фондов оплаты труда по структурным подразделениям предприятия (участкам, цехам и др.) определяются коллективным договором предприятия.

Сумма плановых и скорректированных фондов оплаты труда по структурным подразделениям предприятия не может превышать величины соответствующего расчетного планового и скорректированного фонда оплаты труда по предприятию в целом.

Ответственность за превышение фактического фонда оплаты труда над скорректированным возлагается на первого руководителя и главного бухгалтера предприятия[4].



2.6 Оплата труда инженерно-технических работников и служащих

Работники, обеспечивающие организационное, административное, техническое и экономическое обслуживание производственной деятельности предприятия (объединения) подразделяются на две категории: ИТР и служащие (технические исполнители). Результаты их деятельности отражаются в итоговых показателях работы участков, цехов, служб, предприятий, объединения и других подразделений, а затраты индивидуального труда оцениваются временем.

Оплата труда ИТР и служащих по должностным окладам (тарифным ставкам) составляет 75-80% общего заработка этих категорий работников. Переменная часть заработной платы ИТР и служащих состоит из поощрений за достижение определенных результатов работы цеха, участка, предприятия, а также доплат по районным коэффициентам.

В целях обеспечения единства в распределении работников по должностям применяются единая номенклатура и квалификационные справочники служащих (технических исполнителей).

Действуют две схемы окладов: одна - для оплаты труда ИТР, другая - для оплаты служащих и младшего обслуживающего персонала (МОП).

Должностные оклады, как и тарифные ставки рабочих, устанавливаются с учетом условий труда, сложности (ответственности) работ, уровня техники, масштабов производства, квалификации работников. Оклады руководителей предприятия и функциональных служб устанавливаются по группам оплаты предприятий, оклады руководителей цехов и участков - по группам оплаты этих цехов и участков.

Отнесение к группам по оплате труда руководителей государственных холдинговых компаний (ГХК), производственных объединений, предприятий и организаций, входящих в сферу управления Минтопэнерго, производятся Минтопэнерго.

Отнесение структурных подразделений предприятий и организаций к группам по оплате труда производится руководителем предприятия (организации).

Отнесение производственных объединений (ГХК), предприятий и организаций к группам по оплате труда руководителей производится при утверждении плановых годовых показателей и оформляется приказом (письмом) соответствующего органа.

Производственные объединения (ГХК) и предприятия с учетом степени сложности горногеологических или производственно-технических условий могут быть отнесены Минтопэнерго на одну группу выше или ниже по сравнению с группой по оплате труда руководителей, определенной по установленным показателям.

Группа по оплате труда руководителей шахт, разрезов, фабрик (установок) и сортировок, входящих на правах технических единиц в состав шахт, разрезов и фабрик, устанавливается по плановым показателям соответствующей технической единицы.

Отнесение участков по добыче угля, подготовительных и горно-капитальных работ, по ремонту горных выработок к группам по оплате труда руководителей производится при утверждении плановых квартальных показателей, остальных участков (цехов), служб и других структурных подразделений, а также шахт, разрезов, фабрик (установок) и сортировок, входящих на правах технических единиц в состав шахт, разрезов и фабрик, - при утверждении плановых годовых показателей.

ГХК (объединения) по добыче угля относятся к группам по оплате труда руководителей в зависимости от планового годового объема добыч рядового угля, годовой плановой численности трудящихся и количества шахт, шахтоуправлений и разрезов.

Таблица 2.2

Сводная таблица для определения группы по оплате труда для объединения «Добропольеуголь»

Группа по оплате труда	Плановый годовой объем добычи рядового угля, млн. тонн	Плановая численность трудящихся, тыс. чел.	Количество шахт, ш/у и разрезов
I	9 и выше	37 и выше	10 и выше
II	от 4,5 до 9	от 18,5 до 37	от 4 до 10
III	до 4,5	до 18,5	до 4

Отнесение ГХК (объединений) к группе по оплате труда руководителей производится по одному из приведенных показателей.

Управление ГХК (объединениями), отнесенными к III группе по оплате труда руководителей, осуществляет аппарат управления головных шахт, определяемых Минтопэнерго. При этом должностные оклады работников аппарата управления этих шахт определяются в соответствии с установленной для них группой по оплате труда, но не ниже минимальных размеров, предусмотренных для ГХК (объединений) II группы по оплате труда руководителей.

При определении планового годового объема добыч рядового угля объем добычи угля подземным способом учитывается с коэффициентом 1,0.

Угольные шахты (шахтоуправления) относятся к группам по оплате труда руководителей в зависимости от утвержденной планом среднединамической вынимаемой мощности разрабатываемых пластов, их угла падения и планового объема добыч рядового угля.

Таблица 2.3

Сводная таблица для определения группы по оплате труда для конкретной шахты

Среднединамическая вынимаемая мощность разрабатываемых пластов, м	Группа по оплате труда	Плановый годовой объем добыч рядового угля, тыс. тонн
1	2	3
Шахты с разработкой пластов пологого и наклонного падения при мощности пласта:
до 0,8	I	500 и выше
	II	от 400 до 500
	III	от 300 до 400
	IV	до 300
от 0,8 до 1,0	I	600 и выше
	II	от 500 до 600
	III	от 400 до 500
	IV	до 400
от 1,0 до 1,2	I	700 и выше
	II	от 600 до 700
	III	от 500 до 600
	IV	до 500
от 1,2 и выше	I	900 и выше
	II	от 700 до 900
	III	от 600 до 700
	IV	до 600

Группы по оплате труда ИТР участков подготовительных и горно-капитальных работ устанавливаются в зависимости от планового среднемесячного объема проведения горных выработок, определенного по сдельным расценкам, удельного веса проведения выработок комбайнами и категории сложности работы[3].

В схемах должностных окладов предусматриваются для каждой должности (кроме директора, главного инженера и заместителя директора по производству) минимальный и максимальный оклады, назначение которых - учесть деловые качества, уровень квалификации и опыт конкретного работника. Руководитель предприятия устанавливает работнику оклад в определенных пределах с учетом группы по оплате труда. При этом оклады устанавливаются с таким расчетом, чтобы общая их сумма не превышала фонда заработной платы, определенного по средним окладам схемы, откуда следует, что одни работники могут получить максимальные, другие - средние или минимальные оклады.

2.7 Анализ фонда заработной платы

В настоящее время соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы централизованно не устанавливается, тем не менее, опережающий прирост производительности труда по сравнению с приростом средней заработной платы является важным экономическим принципом, а, следовательно, и важным элементом анализа трудовых показателей.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление за 2000, 2001 и 2002 годы, представлены в приложениях В, Г, Д.

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда () с плановым фондом заработной платы () в целом по предприятию.

Абсолютное отклонение фонда заработной платы за 2001год по шахте «Алмазная» составляет:

, (2.5)

= 17328, 6 - 17570 = - 241,4 тыс. грн.

Абсолютное отклонение фонда заработной платы за 2002 год по шахте «Алмазная» составляет:

= 18420,6 - 17567,0 = 853,6 тыс. грн.

Расчет абсолютного отклонения фонда заработной платы показывает, что экономия ФЗП в 2001 году составляет 241,4 тыс. грн., а за 2002 год наблюдаем перерасход фонда заработной платы на 853,6 тыс. грн.

Экономия ФЗП 2001 года была обусловлена сокращением фактической численности промышленно-производственного персонала по сравнению с плановой на 2394 - 2855 = - 461 чел. (Приложение А)

Перерасход ФЗП за 2002 год на 853,6 тыс. грн. был получена за счет сокращения фактической численности ППП на 2365 - 2806 = - 441 чел. (Приложение Б)

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана добычи угля по шахте за 2001 год составляет 100,1% (619587 : 619000) т, а за 2002 год - 118,1% (850058 : 750000) т. При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

На основании данных приложения Г определим относительное отклонение по фонду заработной платы за 2001 год с учетом выполнения плана по добыче угля:

(2.6)

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

- фонд зарплаты фактический;

- фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

и - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана добычи угля.

= 17328,6 - 17587,57 = - 258,97 тыс. грн.

Расчет относительного отклонения показывает, что экономия ФЗП в 2001 году составила 258,97 тыс. грн. за счет сокращения фактической численности ППП по сравнению с плановой и выполнения плана на 100,1%.

На основании данных приложения Д определим относительное отклонение по фонду заработной платы за 2002 год с учетом выполнения плана по производству продукции:

= 18420,6 - 20746,627 = - 2326,027 тыс. грн.

Экономия ФЗП за 2002 год составляет 2323,027 тыс. грн. за счет выполнения плана на 118,1% и увеличения производительности труда рабочих по добыче угля, а также ГРОЗ[13].

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

2.8 Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда

При анализе динамики показателей производительности труда и заработной платы и сопоставлении планируемых предприятием темпов роста производительности труда и заработной платы средняя заработная плата исчисляется исходя из фонда заработной платы промышленно-производственного персонала, увеличенного на сумму премии и других выплат (кроме единовременной помощи) из фонда материального поощрения.

Анализ соотношений роста производительности труда и заработной платы на предприятии необходимо осуществлять систематически. Для этого уровень производительности труда и заработной платы за анализируемый период следует сопоставить с планом и с соответствующим периодом прошлого года.

Анализируя соотношения роста производительности труда и заработной платы, следует иметь в виду такую закономерность: все, что благоприятно влияет на уровень производительности труда, обеспечивает опережающий рост производительности труда, снижение доли заработной платы в себестоимости продукции, способствует рациональному использованию и соблюдению лимитов по фонду заработной платы. И наоборот, все, что тормозит рост производительности труда (например, потери рабочего времени, текучесть рабочей силы, неритмичная работа, дополнительные работы связанные с отклонениями от нормальных условий труда, непроизводительные затраты труда, связанные с браком или с его исправлением, и т. д.), вызывает не предусмотренные планом непроизводительные затраты по фонду заработной платы и является источником его перерасхода.

Таблица 2.2

Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда

Год	Ед. изм.	Показатели
		Добыча угля по шахте, всего, т	Численность ППП, чел	Средняя выработка на одного работающего в год	Средняя заработная плата на одного работающего ППП в год, грн
2000 год	План	775000	2821	274,7	323
	Факт	833000	2294	363,1	455,3
	%	107,5	81,3	132,2	140,9
	±	+58000	-527	+88,4	+132,3
2001 год	План	619000	2855	216,8	506,1
	Факт	619587	2394	258,8	607,2
	%	100,1	83,9	119,4	120,0
	±	+587	-461	+42	+101,1
2002 год	План	720000	2806	256,6	521,7
	Факт	850058	2365	359,4	663,1
	%	118,1	84,3	140,1	127,1
	±	+130058	-441	+102,8	+141,4
к 2000г	%	74,4	104,4	71,3	133,4
	±	-213413	+100	-104,3	+151,9
к 2001г	%	137,2	98,8	138,9	109,2
	±	+230471	-29	+100,6	+55,9

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли[15].

Изменение среднего заработка работающих за 2001 и 2002 годы характеризуется его индексом (I_ЗП), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (ЗП₁) к заработной плате в базисном периоде (ЗП₀). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_ГВ):

= , (2.7)

= (2.8)

Коэффициент опережения () темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда определяется по формуле:



= (2.9)

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу[28]:

= (2.10)

Анализируя 2001 год сделаем следующие расчеты:

= = 0,712,

= = 1,333

Из приведенных расчетов видно, что в 2001 году темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Рассчитаем коэффициент опережения:

= = 0,534

Опережающий рост заработной платы в сравнении с темпами роста производительности труда подтверждается тем, что коэффициент опережения меньше единицы.

= = 8072,8 тыс.грн.

Более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с ростом производительности труда привели к перерасходу фонда заработной платы в размере 8072,8 тыс.грн.

Проанализируем 2002год. Для этого произведем расчет следующих показателей:

Индекс производительности труда:

= =1,388

Индекс среднего заработка:

= =1,092

Коэффициент опережения:

= =1,271

Приведенный расчет свидетельствует о том, что на шахте «Алмазная» в 2002 году темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда, о чем также свидетельствует значение коэффициента опережения, равное 1,271 (больше единицы).

Рассчитаем экономию фонда зарплаты:

= = - 4993,1 тыс.грн.

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты в размере 4993,1 тыс. грн.

Рисунок 2.3 - Диаграмма соотношения производительности труда и заработной платы за 2000 - 2002 годы

2.9 Анализ среднесписочной численности рабочих по процессам добычи угля

По данным ТЭП за 2002 год раздела «Численность» будет произведен расчет отклонения отчетных показателей среднесписочной численности работников по категориям и в целом от плана. По данным формы 1ТП (годовой) «Отчет о состоянии нормирования и оплаты труда на шахте «Алмазная» за 2002 год будет произведен расчет отклонения от плана отчетных показателей среднесписочной численности рабочих по процессам добычи угля и в целом.

Таблица 2.3

Оценка влияния среднесписочной численности всего персонала шахты

Показатель	Среднесписочная численность, чел	Среднесписочная численность в % к итогу	Отклонение от плана	% отклонения фактической списочной численности от плана
			чел,	в %
	план	факт	План	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие	2531	2095	89,0	82,9	-436	-17,2	-15,3
ИТР	275	270	9,6	10,7	-5	-1,8	-0,2
ППП	2806	2365	98,6	93,6	-441	-15,7	-15,5
Персонал занятый в непромышленной сфере	-	129	-	5,1	+129	-	+4,5
Численность по капстроительству	39	32	1,4	1,3	-7	-17,9	-0,2
Всего персонал предприятия	2845	2526	100	100	-319	-11,2	-11,2

Произведем оценку влияния изменения среднесписочной численности рабочих по процессам добычи угля на общую динамику среднесписочной численности рабочих по добыче угля. Результаты анализа приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Оценка влияния изменения среднесписочной численности рабочих по процессам добычи угля на общую динамику среднесписочной численности рабочих по добыче угля

Показатель	Среднесписочная численность, чел	Среднесписочная численность в % к итогу	Отклонение от плана	% отклонения фактической списочной численности от плана
			чел,	в %
	план	факт	План	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие на очистных работах	472	483	18,6	23,1	+11	+2,3	+0,4
Рабочие на подготовительных работах	247	270	9,8	12,9	+23	+9,3	+0,9
Рабочие на содержании и ремонте	202	77	8,0	3,7	-125	-61,9	-4,9
Рабочие на подземном транспорте	572	379	22,6	18,1	-193	-33,7	-7,6
Рабочие на прочих подземных работах	496	392	19,6	18,6	-104	-21	-4,1
Подземные рабочие - всего:	1989	1601	78,6	76,4	-388	-19,5	-15,3
Рабочие на поверхности	542	494	21,4	23,6	-48	-8,9	-1,9
Рабочие по добыче - всего:	2531	2095	100	100	-436	-17,2	-17,2

По данным таблицы 2.3 «Оценка влияния среднесписочной численности всего персонала шахты» видно, что фактическая численность всего персонала шахты меньше плановой на 11,2 %. По категории рабочих фактическая численность меньше плановой на 436 человек, или 17,2 %. По ИТР наблюдаем также снижение численности против плана на 1,8 %. Общая численность ППП меньше плановой на 441 человек, что составляет 84,3 %.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участия в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом, например, работники культурно-бытового обслуживания, работники столовой и детского сада, находящихся на балансе шахты. В плате численность по этой категории работников не была предусмотрена, так как они находятся в стадии передачи в городскую бюджетную сферу. По непромгруппе фактически численность составляет 129 человек.

В целом по шахте численность уменьшилась на 319 человек или 11,2 %. Наибольшее влияние на уменьшение численности оказало уменьшение численности рабочих на 15,3 % к общей численности.

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод об уменьшении численности рабочих по добыче угля по сравнению с планом на 436 человек. Это обусловлено снижением среднесписочной численности на подземных работах на 388 человек. Наиболее сильно упала численность на подземном транспорте, что можно объяснить низкой заработной платой и тяжелыми условиями труда.

Сверхплановую численность можно пронаблюдать только на очистных и подготовительных работах соответственно на 11 и 23 человек. Это можно объяснить усложнением горно-геологических условий, а также высокой заболеваемостью рабочих.

По данным формы 1ТП «Отчет о состоянии нормирования и оплаты труда на шахте «Алмазная» за 2002 год составим фактическую структуру численности рабочих по добыче угля (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Структура численности рабочих по процессам добычи угля на 31.12.2002г.

Показатель	Численность рабочих, чел	Удельный вес, %
А	1	2
На очистных работах	304	15,1
На подготовительных работах	169	8,4
На подземном транспорте	568	28,2
На содержании и ремонте горных выработок	74	3,7
На прочих подземных	425	21,0
Подземные рабочие - всего:	1540	76,4
На поверхности	476	23,6
Рабочие по добыче - всего:	2016	100

Структуру для наглядности можно привести в виде круговой диаграммы (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Диаграмма структуры численности рабочих по профессиям добычи угля на 31.12.2002 года

Сравнивая структуру численности по процессам на конец периода со структурой среднесписочной численности за 2002 год можно отметить, что численность на поверхности уменьшилась на 18 человек, однако, ее удельный вес не изменился и составляет 23,6 %. Снизился, также, удельный вес численности на очистных и подготовительных работах на 8 % и 4,5 % соответственно. На содержании и ремонте горных выработок численность уменьшилась на 3 человека, однако, их удельный вес в общей численности не изменился (3,7 %).

Удельный вес численности на подземном транспорте и на прочих подземных работах увеличился на 10,1 % и 2,4 % соответственно, но численность находится в приделах плана. Это можно объяснить удлинением протяженности горных выработок и доукомплектацией штата.

По данным ТЭП по шахте «Алмазная» за 2002 год можно составить таблицу 2.6

Таблица 2.6

Структура среднесписочной численности рабочих по добыче по основным производственным процессам и профессиям рабочих

Показатель	Численность рабочих, чел	Удельный вес, %
Численность рабочих по добыче - всего:	2095	100
а) Рабочие на очистных работах	483	23,1
Из них: ГРОЗ	316	15,1
б) Рабочие на подготовительных работах	270	12,9
Из них: проходчики	176	8,4
в) Рабочие на подземном транспорте	379	18,1
г) Рабочие на содержании и ремонте горных выработок	77	3,7
д) Рабочие на прочих подземных работах	392	18,6
е) Рабочие на поверхности	494	23,6

Основными профессиями на шахте являются ГРОЗ и проходчики, численность которых составляет 15,1 % и 8,4 % соответственно от общей численности рабочих по добыче угля, то есть 316 человек ГРОЗ и 176 человек проходчиков.



3. Предложения по реформированию оплаты труда на шахте «Алмазная» ГКХ «Добропольеуголь»

В топливно-энергитическом балансе ископаемых ресурсов Украины уголь - главный энергоноситель, а угледобывающая отрасль - базовая для экономики. Однако угольная отрасль отличается низкой экономической эффективностью производственной деятельности, что приводит к значительной ущербности в финансовом отношении. Последние 10 лет самые неблагоприятные за всю историю развития отрасли на территории Украины[34].

В условиях перехода к рыночной экономике первостепенное значение приобретает рост эффективности производства. Этого можно достичь, только за счет существенного увеличения объемов добычи и снижения затрат на производственные нужды. Метод дотации неприемлем при рыночной экономике, выделяемые государством средства сокращаются.

При постоянном усложнении горно-геологических условий технический прогресс - единственный фактор улучшения технико-экономических показателей работы. А для этого требуется государственная поддержка в виде дотаций и кредитов, направленных в первую очередь на обновление очистного фронта и техническое перевооружение шахты. Повышение эффективности производства в результате технического перевооружения угольных предприятий - проблема комплексная и должна развиваться, с одной стороны, за счет совершенствования техники и технологии, а с другой, за счет улучшения горного хозяйства и организации труда[35].

Для угольной промышленности, отличающейся высокой трудоемкостью производства реформирование оплаты труда имеет особо важное значение. В настоящее время заработная плата на выполняет должным образом ни своей воспроизводственной (социальной) функции, ни стимулирующей (мотивационной). Нуждаются в реформировании все составляющие организации оплаты труда, сложившиеся преимущественно в условиях планово-распределительной экономики.

Основные элементы действующей в отрасли тарифной системы (тарифные сетки, схемы окладов, тарифно-квалификационные характеристики) практически не изменялись с 80-х годов и не отвечают современным условиям хозяйствования: установлены зауженные диапазоны, которые не соответствуют реальной дифференциации заработков по квалификационным градациям (разрядам, должностям); недостаточно объективно учитываются факторы сложности, а также тяжести, вредности, опасности, непривлекательности условий труда; практически не берутся во внимание индивидуальные, личностные характеристики работников (ответственность, инициативность, коммуникабельность, адаптивность и т.п.); предусмотрено множество узкопрофильных малоразрядных профессий, ограничивающее квалификационный рост и взаимозаменяемость работников.

Не определен четко порядок пересмотра тарифов оплаты труда в связи с инфляцией. Практикуемое периодическое (примерно один раз в два года) увеличение ставок и окладов в отраслевом тарифном соглашении, как правило, отстает от повышения цен на потребительские товары и услуги.

Во всех звеньях производства заработная плата практически не зависит от эффективности использования материальных ресурсов, качества производимой продукции и выполняемых процессов.

Сейчас угольная промышленность по уровню заработков находится на последнем месте среди отраслей топливно-энергитического комплекса.

В тоже время шахты благодаря высокой доле постоянных затрат в издержках производства (примерно 50 - 60%) при наращивании объемов добычи и выпуска готовой угольной продукции получают значительную относительную экономию, которая может быть реальным источником существенного увеличения средств на оплату труда. Другим весомым, но недостаточно используемым источником увеличения средств на оплату труда является дополнительный доход шахт от улучшения качества выпускаемой угольной продукции.

Несвоевременная выплата начисленной заработной платы, как следствие не преодоленного еще в отрасли и стране кризиса платежей, усугубляет недостатки в организации оплаты труда и по сути превращает ее в социальное пособие, лишенное стимулирующей функции[36].

Приоритетной целью реформирования заработной платы на предприятии должно быть усиление мотивации трудовой и предпринимательской деятельности как базы улучшения производственных и финансово-экономических показателей работы предприятий и соответственно повышения уровня заработков. Основные направления перестройки оплаты труда, вытекающие из оценки ее состояния:

- совершенствование тарифной системы;

- изменение форм и систем зарплаты с учетом современных условий производства и требований рыночной экономики;

- введение и распространение методов регулирования фонда оплаты на предприятии в зависимости от конечных экономических результатов хозяйственной деятельности;

- обеспечение своевременной выдачи заработной платы, погашение задолженности.

В тарифной системе первоочередной задачей является выработка четких правил периодического повышения тарифных ставок и окладов в зависимости от инфляции, чтобы исключить необходимость искусственного повышения заработков.

3.1 Мероприятия по совершенствованию организационной структуры аппарата управления

Анализ тенденций развития мировой энергетики показывает, что в прогнозируемой перспективе удельный вес угля в топливно-энергетическом комплексе будет непрерывно расти. Для энергетической независимости Украины в условиях сокращения импорта нефти и газа увеличение угледобычи необходимо рассматривать как социально-экономическую проблему.

Основой энергообеспечения в Украине остается уголь и это при том, что отрасль является убыточной.

Основными целями реструктуризации являются: формирование конкурентоспособных угольных предприятий, обеспечивающих самофинансирование в перспективе, создание конкурентного угольного рынка, улучшение условий и повышение безопасности труда, социальное и экологическое оздоровление угледобывающих регионов. Программой «Українське вугілля» предусмотрена приватизация на конкурсной основе инвестиционно привлекательных шахт, рентабельность которых дает возможность перейти на самофинансирование, а также приватизация на льготной основе потенциально инвестиционно привлекательных шахт с проведением конкурсов программ их развития.

Частные владельцы будут изменять нерациональный состав управленческого персонала.

В процессе совершенствования управления производством необходимо провести работу по укрупнению цехов и участков, сокращение и упразднение излишних звеньев управления, сокращение численности управленческого персонала.