Содержание

Введение

1 Методика проведения анализа наличия и использования трудовых ресурсов

1.1 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

1.2 Анализ использования рабочей силы

1.3 Анализ производительности труда

2 Организационно-экономическая характеристика предприятия

3 Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ численности предприятия

3.2 Показатели движения кадров

3.3 Анализ состояния, движения и эффективности использования трудовых ресурсов организации

4 Пути улучшения использования трудовых ресурсов

4.1 Модернизация производственной системы как фактор роста производительности труда

4.2 Стимулирование работников на повышение эффективности использования рабочего времени на предприятии

Заключение

Список использованных источников

Введение

Трудовые ресурсы -- часть населения страны, обладающая необходимым физическим и интеллектуальным развитием, способностями, знаниями и навыками для работы в любой сфере приложения общественно необходимого труда. Трудовые ресурсы -- это народнохозяйственная экономическая категория, которая совместно с материальными ресурсами характеризует потенциальные возможности товарного производства страны.

Рабочая сила -- совокупность физических и интеллектуальных способностей человека к труду на конкретном производстве с учетом системы разделения труда, его кооперации и внутрипроизводственных отношений. Следовательно, данная экономическая категория применима для уровня отдельно взятого предприятия и совместно с производственными фондами характеризует его потенциальные возможности товарного производства. Однако категория рабочей силы не отражает двух важных аспектов современного производства: степени соответствия друг другу материального и трудового обеспечения производственной деятельности и динамических изменений в качестве рабочей силы.

Поэтому вводится категория трудового потенциала. Трудовой потенциал - форма проявления человеческого фактора производства, диалектическое единство способностей человека и возможностей их реализации в изменяющихся условиях производства. Данная экономическая категория совместно с производственной мощностью предприятия характеризует в динамике потенциальные возможности товарного производства на предприятии.

Трудовой потенциал производственного коллектива может быть представлен как взаимосвязь следующих факторов: численности работников в целом и по отдельным категориям; количества регламентированного рабочего времени; сложившегося уровня интенсивности труда; качества рабочей силы (уровня общеобразовательной профессиональной подготовки, уровня физического здоровья); социально-физиологических факторов (уровня охраны труда, профессиональных заболеваний и производственного коллектива); социально-психологических факторов (уровня удовлетворенности трудом, характера межличностных отношений); социально-экономических факторов (действующей системы экономических рычагов и стимулов, уровня текучести кадров).

Трудовой потенциал имеет количественную и качественную характеристики. Его можно представить фондом ресурсов труда, определяемым умножением среднегодовой численности на среднюю продолжительность рабочего времени (месяц, день, час). Тогда фонд ресурсов труда будет выражаться в человеко-месяцах, человеко-днях, человеко-часах. Располагая данными о фонде ресурсов труда и числе рабочих мест на предприятии, можно рассчитать потребную численность персонала с учетом коэффициента загруженности рабочих мест и результатов их паспортизации, аттестации и рационализации.

Качественная характеристика трудового потенциала выражается в степени профессиональной и квалификационной пригодности к выполнению работ.

В использовании трудового потенциала возможны два пути: интенсивный и экстенсивный. Интенсивный состоит в том, что за счет повышения производительной силы труда та же масса труда воплощается в большем количестве потребительных стоимостей, т. е. возрастает объем производства при той же или меньшей численности работников. Это создает реальные возможности для высвобождения и перераспределения кадров. Экстенсивный путь предусматривает увеличение массы труда в той же пропорции, в которой возрастает объем производства, т. е. требует увеличения численности работающих.

Трудовой потенциал предприятия, как по численности, так и по профессионально-квалификационному составу, складывается под влиянием технических, технологических, организационно-хозяйственных, социальных и демографических факторов. Технические и технологические факторы воздействуют через изменение объема и содержания выполняемых функций на производительность труда. Воздействие организационно-хозяйственных факторов проявляется при осуществлении таких форм и методов организации производства, как массовость и специализация производства, непрерывность и прямоточность процессов с наименьшей длительностью.

Одной из важнейших задач кадровой и организационной работы на производстве сейчас является повышение уровня квалификации персонала. Другой задачей являться обеспечение предприятия соответствующим современным оборудованием, для работы на котором и требуются высококвалифицированные специалисты. Значение анализа труда и заработной платы обуславливается необходимостью постоянного определения резервов улучшения качества работы предприятия, повышения эффективности использования рабочей силы и эффективности расходования средств, выделяемых на оплату труда работников.

Целью курсовой работы является анализ и выявление направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи:

1 Изучить методику проведения анализа наличия и использования трудовых ресурсов;

2 Дать краткую характеристику предприятия;

3 Проанализировать использование трудовых ресурсов;

3 Разработать пути улучшения использования трудовых ресурсов предприятии.

Объектом исследования является ООО «Курганприбор-А» г. Кургана.

При анализе и моделировании трудовых показателей применялись следующие методы:

- сравнительный метод;

- сопоставительный метод;

- дедуктивный и индуктивный методы;

- статистические методы;

- экономико-математические приемы.

Исходной информацией для выполнения отчета послужила следующая документация по ООО «Курганприбор-А» за 2006 - 2008 гг.:

- план по труду;

- статистическая отчетность «Отчет по труду»;

- бухгалтерский баланс, Форма №1;

- приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убытках», Форма № 2;

- данные табельного учета и отдела кадров;

- баланс рабочего времени;

- положения об оплате и премированию;

- хронометражные наблюдения.

1 Методика проведения анализа наличия и использования трудовых ресурсов

1.1 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и прочие принадлежащих предприятию. (Рисунок 1)

Рисунок 1 - Классификация персонала предприятия

Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:

1) Анализ использования рабочей силы;

- анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

- анализ уровня квалификации персонала;

- анализ форм, динамики и причин движения персонала;

- анализ использования рабочего времени;

2) Анализ производительности труда;

- анализ выполнения плана по росту производительности труда и

определение прироста продукции за счет этого фактора;

- факторный анализ производительности труда;

- резервы роста производительности труда;

3) Анализ оплаты труда;

- анализ состава и динамики фонда заработной платы;

- факторный анализ фонда заработной платы;

- анализ эффективности использования фонда заработной платы;

Источники информации для анализа:

План по труду, ф №1-Т «Отчёт по труду», ф №5-3 «Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.», «Технико-экономический отчет», ф. №205 «Отчет расхода фонда оплаты и проработанного времени».

Согласно определению Савицкой Г.В., основными задачами анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами являются:

изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле

СВ = (УД₁-УД₀) х СВ₀ (1)

где УД₁, УД₀ - удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту;

СВ - среднегодовая выработка одного работающего по плану.

Сокращение вспомогательных рабочих может быть достигнуто за счёт концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

Численность рабочих Ч_р определяют исходя из нормы трудоёмкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Т_эф) и планируемого коэффициента выполнения норм К_nn по формуле

. (2)

Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:

, (3)

где n_i - количество агрегатов на i-й операции;

Ч_Pi - количество рабочих, необходимое для обслуживания i-го рабочего места;

k_Зi - коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий;

i - наименование операций.

Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления. Численность непромышленного персонала определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам обслуживания.

1.2 Анализ использования рабочей силы

Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих , которые можно определить по средневзвешенной арифметической формуле:

(4)

(5)

где Т_р - тарифный разряд,

Ч_p - общая численность (количество) рабочих,

Ч_pi - численность рабочих i-го разряда,

V_рi - объём работ i-го вида,

V - общий объем работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемой продукции и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

В ходе анализа квалификации управленческого персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников зависит во многом от возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов: коэффициент оборота по приёму (К_n), коэффициент оборота по выбытию (К_в), коэффициент текучести кадров (К_т), коэффициент постоянства кадров (К_пост).

В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Показатели баланса рабочего времени одного рабочего: календарный Т_к=365дн, номинальный (режимный) Т_ном=Т_к-t_выход, явочный Т_яв=Т_ном-t_неяв, полезный фонд рабочего времени Т_п=Т_яв ^.t-t_вп, где t_вых - время выходных и праздничных дней, t_неяв - дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр., t - номинальная продолжительность рабочего времени, t_вп - время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

(6)

Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Д_пот) и внутрисменные (t_пот):

 (7)

(8)

(9)

В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени).

Чтобы рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака, определяют:

- удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:

(10)

- сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:

 (11)

- удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом материальных затрат:

(12)

- заработную плату рабочих по исправлению брака:

(13)

- заработную плату рабочих в окончательном браке и в затратах на его исправление:

(14)

- среднечасовую заработную плату рабочих:

(15)

- рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:

(16)

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (Т_пот) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (СВ_пл):

(17)

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т. к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению показателей производительности труда.

1.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):

, (18)

где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ч - численность работающих.

Факторы, влияющие на годовую выработку, представлены на рисунке 2. Отсюда факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид:

, (19)

Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

, (20)

где ФРВ_i - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий,

VВП_i - количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоёмкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

Рисунок 2 - Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:

 (21)

Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоёмкости продукции:

(22)

Между трудоёмкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоёмкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕ_i) и структуры производства (УД_i). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

(23)

Влияние этих факторов на средний уровень трудоёмкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

(24)

(25)

(26)

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоёмкости продукции по отдельным изделиям и в целом по предприятию:

(27)

где Т_ф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции,

Т_н - затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости,

Т_д - дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости.

ВП_ф - фактический объём валовой продукции;

ВП_н - объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости. 

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

2 Организационно-экономическая характеристика предприятия

ОАО "Курганприбор-А" длительное время специализируется на выпуске приборной и втулочной продукции оборонного и гражданского характера. В настоящее время, в связи с малым объемом государственного заказа, имеется резерв производственного потенциала.

Таблица 1 - Характеристики производства ОАО "Курганприбор-А"

№ п/п	Производство	Характеристики
	А	Б
1	Термопластавтоматы	Объем впрыска (63?1000) cm3
2	Реактопласты	Усилие прессования (63?250) тс
3	Автоматы токарные металлорежущие	Обработка деталей из прутков диаметром до 90 мм, длинной до 3000 мм
4	Станки с ЧПУ	Токарные, токарно-фрезерные с магазинами до 30 инструментов, сверлильные и пр.
5	Листовая штамповка	Прессы с усилием (6,3?400) тс
6	Гальваника	Цинкование (20 мк), Цинкование блестящее (20 мк), Лужение (18 мк), Покрытие сплавов олово-свинец (6 мк), Анодирование, Химическое пассивирование латуни, алюминия, Химическое оксидирование стали, Кадмирование (20 мк), Никелирование (15 мк), Меднение (10 мк), Серебрение (10 мк), Оксифтористое покрытие (химическое) алюминия, Химическое никелирование (20 мк)
7	Производство печатных плат	Двухсторонние печатные платы с металлизацией отверстий (210х297 мм). Минимальная ширина проводников - 0,25 мм
8	Сборочное производство	Монтаж, сборка, регулировка радио и электротехнических изделий. Возможность электро, термо, вибротренировки. Радиогерметичные залы и кабины для регулировки приемо-передающей аппаратуры
9	Инструментальное производство	Изготовление штампов, прессформ, инструмента
10	Подразделения управления качеством	Лаборатория общих испытаний, Лаборатория входного контроля, Лаборатория климатических испытаний, центральная заводская лаборатория, лаборатория электротехнических измерений. Виды проводимых испытаний: климатические (±60°С, влагоустойчивость); механические (вибропрочность, виброустойчивость, ударная прочность, имитация транспортировки, одиночный удар, электромагнитная совместимость)

Производимая продукция:

1 Системы сигнализации типа "Нева" для охраны объектов с помощью телефонных линий, в том числе автоматизированный вариант с применением персонального компьютера;

2 Система сигнализации "Скала" для охраны рубежа протяженностью до 12 км с применением заграждения из колючей проволоки и локализацией нарушения по 20 участкам. Имеется вариант исполнения с выводом сигналов тревоги на внешние устройства для включения в интегрированные системы безопасности;

3 Нестандартная контрольно-поверочная аппаратура и измерительные приборы;

4 Проведение испытаний изделий с применением широкого спектра механических, климатических, электрических воздействий;

5 Преобразователи давления микропроцессорные;

6 Источники питания датчиков с искрозащитными цепями;

7 Оборудование для катодной защиты металлоконструкций и трубопроводов;

8 Рукава высокого давления и арматура гидро и пневмоприводов;

9 Вентильные системы и вентили высокого давления для подключения контрольно-измерительных и регистрирующих приборов, работающих с агрессивными жидкостями и газообразными средами;

10 Датчики для систем подогрева автомобилей (к жидкостным подогревателям);

11 Крепежные изделия (винты, болты, шпильки, гайки) по различным ГОСТам и по чертежам заказчиков.

12 Устройство защиты от грозовых разрядов "Гроза 2к"

13 Краны шаровые

14 Мебельная фурнитура.

Предприятие получило сертификат соответствия № РОСС RU.ME55.B01307 устройства катодной защиты СКЗ 1,2-КП; СКЗ 0,6-КП с выходной мощностью 1,2 кВт, 0,6 кВт. ТУ ИЮКТ.424211.001 ТУ. Продукция соответствует требованиям нормативных документов. ГОСТ Р 51321.1-2000.

Чтобы оценить масштаб деятельности исследуемой организации, необходимо дать общую характеристику количественным показателям (Таблица 2).

Таблица 2 - Обобщающие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации в 2005-2007 гг

№ п/п	Показатели	Годы
		2005	2006	2007
	А	1	2	3
1	Объем валовой продукции, тыс. р.	81805	218845	393585
2	Объем товарной продукции, тыс. р.	80410	210975	384256
3	Выручка от продаж (чистая), тыс. р.	77118	213304	372796
4	Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.	75765	181860	255723
5	Валовая прибыль, тыс.р.	1353	31444	117073
6	Полная себестоимость	77341	184772	259329
7	Прибыль от продаж, тыс. р.	-223	28532	113467
8	Прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль (НРЭИ), тыс.р.	2954	28301	121757
9	Прибыль до налогообложения, тыс.р.	2954	28301	121757
10	Чистая прибыль, тыс. р.	2365	20905	90815
11	Среднегодовая стоимость активов, тыс. р.	52415,5	92704,5	154737,5
12	Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. р.	37185	72991,5	126769,5
13	Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс.р.	12005,5	17338,5	22320,5
14	Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. р.	17543	29178	85062
15	Среднесписочная численность персонала, чел.	630	730	850
16	Общие затраты организации	72710	140641	287250
17	Материальные затраты	24200	52789	110217
18	Затраты на оплату труда (с отчислениями)	40201	42741	101022
19	Амортизация	1045	1443	3893
20	Прочие затраты	7264	43668	72118
21	Затраты на 1 р. товарной продукции, коп.	0,90	0,67	0,75
22	Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.	122,41	292,20	438,58
23	Материалоотдача, р./р.	3,19	4,04	3,38
24	Материалоемкость, р./р.	0,31	0,25	0,30
25	Фондоотдача, р./р.	6,42	12,30	16,70
26	Фондоемкость, р./р.	0,16	0,08	0,06
27	Зарплатоотдача, р./р.	1,92	4,99	3,69
28	Зарплатоемкость, р./р.	0,52	0,20	0,27
29	Коэффициент оборачиваемости активов	1,47	2,30	2,41
30	Коэффициент закрепления совокупных активов	0,68	0,43	0,42
31	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	2,07	2,92	2,94
32	Коэффициент закрепления оборотных активов	0,48	0,34	0,34
33	Рентабельность (убыточность) продаж, %	-0,29	13,38	30,44
34	Рентабельность производства, %	100	17,29	45,78
35	Рентабельность продукции, %	-0,29	15,44	43,75
36	Рентабельность активов, %	-0,43	30,78	73,33

На протяжении 2006-2007гг. объем валовой, товарной продукции и выручки от продаж вырос на 75-80%. Доля себестоимости в выручке от продаж в течение 2005-2007гг. снизилась с 98% в 2005г. до 69% в 2007г. В 2006-2007г. сумма чистой прибыли была положительной.

На протяжении анализируемого периода наблюдалось увеличение среднегодовой суммы собственного капитала, что является положительным моментом финансово-хозяйственной деятельности организации.

Среднесписочная численность персонала в течение 2005-2007 г. постепенно росла и составила на конец 2007г. 850 чел.

Затраты на 1 р. товарной продукции снизились в 2007г. по сравнению с 2005г. на 15 к. Это положительная тенденция в деятельности предприятия. Общая сумма затрат организации выросла на 12%, соответственно в 6 раз меньше выручки от продаж.

Среднегодовая выработка одного работающего в 2007г. по сравнению с 2005 г. выросла на 316 тыс.р. Материалоотдача на протяжении анализируемого периода росла, и в 2007г. на 1 р. материальных затрат предприятия приходилось 3,38 р. произведенной продукции.

Фондоотдача на протяжении анализируемого периода постепенно росла: с 6,42 на конец 2005г. до 16,7на конец 2007г. Рост данного показателя обусловлено большим темпом снижения в течение 2005-2007гг. стоимости основных средств. В течение 2005-2007гг. зарплатоотдача постепенно росла, и на конец 2007г. на 1 р. затрат на оплату труда приходилось 3,69р. произведенной продукции. Рост данного показателя обусловлено тем, что темп объемов производства продукции значительно отстает от темпа роста затрат на оплату труда. Соответственно этому падает зарплатоемкость.

Оборачиваемость активов, в том числе и оборотных, за анализируемый период 2005-2007 гг. увеличилась.

Краткий анализ свидетельствует о том, что в целом на протяжении анализируемого периода наблюдается положительная динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности организации.

3 Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ численности предприятия

Персонал представляет собой важнейший ресурс предприятия, эффективная реализация потенциала которого требует специальных в зависимости от особенности конкретных производственных задач. Главный потенциал предприятия заключен в кадрах. Без хорошо подготовленного персонала предприятие не добьется высоких результатов. Именно люди делают работу, подают идеи и позволяют предприятию существовать. Без квалифицированных кадров ни одно предприятие не сможет достигнуть своих высоких целей. Для обеспечения высокой эффективности использования персонала необходимо постоянно проводить анализ его работы.

Конечная цель анализа качественного состава и использования труда специалистов и руководителей - разработка мер по повышению эффективности использования их труда, изменению удельного веса специалистов с высшим и средним специальным образованием, выполнению плана повышения квалификации руководителей и специалистов.

Проанализируем численность персонала предприятия (Таблица 2).

Таблица 2 - Численность персонала ООО «Курганприбор-А»

№ пп	Год	Всего	В том числе
			Рабочие	Руководители	Специалисты	Служащие
			Всего	Основные	Вспомогат.
	А	1	2	3	4	5	6	7
1	2006	630	386	140	246	134	99	11
2	2007	730	454	164	290	148	118	10
3	2008	850	540	170	370	161	140	9

Таким образом, за анализируемый период численность работников увеличилась на 220 человек, в том числе на 120 человек - по отношению к 2007 году, следовательно, можно сделать вывод о том, что наибольший рост численности произошел в 2008 г. Это обусловлено повышением качества и объемов продукции, что привело к увеличению количества высоквалифицированных работников (специалистов и руководителей), в то время как число рабочих тоже значительно изменилось.

3.2 Показатели движения кадров

Количественный и качественный состав персонала на предприятии постоянно меняется, то есть находится в движении. Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей (Таблица 3).

Таблица 3 - Динамика показателей движения кадров

№ пп	Показатель	2006	2007	2008	Темп роста 2008 к 2006, %
	А	1	2	3	4
1	Среднесписочная численность персонала	630	730	850	134,9
2	Количество принятого персонала	132	148	152	115,2
3	Количество уволившихся работников	32	28	35	109,4
4	Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	32	28	35	109,4
5	Количество работников проработавших весь год	598	702	815	136,3
6	Коэффициент оборота по приему рабочих	0,210	0,203	0,179	85,3
7	Коэффициент оборота по выбытию	0,051	0,038	0,041	81,1
8	Коэффициент текучести кадров	0,051	0,038	0,041	81,1

Анализируя показатели, представленные в таблице, можно сделать ряд выводов. Коэффициент оборота по приему за 2006 - 2008 гг. снизился на 14,7%, что свидетельствует о насыщении потребности предприятия в новых кадрах. Коэффициент оборота по выбытию снизился на 18,9%, что говорит о возможностях предприятия удовлетворить запросы работников и их нежелании покидать рабочие места.

Нужно отметить, что среди выбывших большую часть составляют уволившиеся по собственному желанию. Коэффициент текучести за исследуемый период снизился на 18,9%, так как увеличение общей численности персонала значительно превышает увеличение количества уволенных по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины.

3.3 Анализ состояния, движения и эффективности использования трудовых ресурсов организации

Важнейшим параметром эффективности использования труда является производительность труда. От уровня и динамики производительности труда зависят основные показатели деятельности предприятия. Для оценки уровня производительности труда применяется система показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одного работника. Динамика среднегодовой выработки, как правило, свидетельствует о характере процессов развития производства.

Факторный анализ воздействия показателей эффективности использования трудовых ресурсов на объем валовой (товарной, реализованной) продукции позволяет оценить экстенсивность и интенсивность процесса развития производства с точки зрения использования труда (Таблица 4).

Таблица 4 - Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику объема производства продукции

Показатель	Годы
	2006	2007	2008
А	1	2	3
Среднесписочная численность работников, чел	630	730	850
Объем валовой продукции, тыс.р..	81805	218845	393585
Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.р../чел.	129,8	299,8	463,0
Относительная экономия(-)/перерасход(+) среднесписочной численности работников, чел.	-955	-463
Влияние изменения среднесписочной численности работников на прирост валовой продукции, тыс.р.	12985	35975
Влияние изменения производительности труда на прирост валовой продукции, тыс.р.	124055	138765
Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования трудовых ресурсов, %	9,48	20,59
Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования трудовых ресурсов, %	90,52	79,41

По данным таблицы среднегодовая выработка продукции растет в 2006-2007 гг. на 167 тыс.р./чел., в 2008 г. растет, в связи с ростом объема производства, на 163 тыс.р./чел.

Наибольшее влияние на прирост валовой продукции в 2007 г. оказала интенсивность использования трудовых ресурсов - 90,52 %, в 2008 г. интенсивность- 79,41%. Относительная экономия численности составил в 2008 г. 463 чел., экономия в 2007 г. -955 чел. Также необходимо оценить степень влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования трудовых ресурсов на результаты производственной деятельности организации и уровень экономии (перерасхода) трудовых ресурсов.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяют такие показатели, как зарплатоемкость, зарплатоотдача, сумма прибыли на рубль заработной платы. По результатам необходимых расчетов в ходе реализации аналитических процедур заполняется таблица 5.

Таблица 5 - Динамика показателей эффективности использования фонда оплаты труда

№ п/п	Показатель	2006 г	2007 г	Темп прироста, %	2008 г	Темп прироста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Среднесписочная численность работников, чел.	630	730	15,9	850	16,4
2	Объем реализованной продукции, тыс.р.	81805	218845	167,5	393585	79,8
3	Затраты на оплату труда и выплаты социального характера (с отчислениями), тыс.р..	40201	42741	6,3	101022	136,4
4	Фонд начисленной заработной платы, тыс.р..	31498	33730	7,1	79927	137,0
5	Выплаты социального характера, тыс.р..	8703	9011	3,54	21095	0
6	Доля выплат социального характера в фонде оплаты труда, %	21,6	21,08	-2,61	21	0
7	Среднегодовая заработная плата одного работника, р.	63811,1	58549	-8	118849	102,99
8	Среднегодовой размер выплат социального характера на одного работника, р..	13814,3	12344	-10,64	24818	0
9	Зарплатоотдача	2,6	6,5	149,8	4,9	-24,10
10	Сумма прибыли на р. заработной платы			0		0
11	Зарплатоемкость (заработная плата на 1 р. валовой продукции)	0,4	0,154	-59,971	0,203	31,757
12	Относительная экономия(-) / перерасход(+) расходов на оплату труда с начислениями, тыс.р..	х	-50534	х	19265	х
13	Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост валовой продукции, тыс.р..	5797	299733
14	Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс.р.	131243	-52748
15	Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда, %	4,23	121,36
16	Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, %	95,77	-21,36

В ходе анализа данных таблицы сделаем выводы об экстенсивности и интенсивности влияния процессов оплаты труда на результаты деятельности предприятия. В 2007 г. наиболее сильное влияние оказывает на прирост реализованной продукции рост зарплатоотдачи (95,77 % в общем влиянии). В 2008 г. наиболее сильное влияние оказывает на прирост валовой продукции рост расходов на оплату труда (121,36% в общем влиянии).

Соотношение темпов роста объемов производства и расходов на заработную плату отражает более высокие темпы роста расходов на заработную плату по сравнению с темпами объемов производства. Следовательно, действующую систему оплаты труда можно оценить как неэффективную, так как перерасход фонда оплаты труда составляет 19265 тыс.р.

4 Пути улучшения использования трудовых ресурсов

4.1 Модернизация производственной системы как фактор роста производительности труда

Актуальность модернизации производственных систем в России обусловлена одновременно несколькими факторами.

Во-первых, усиление конкуренции с импортом вызывает необходимость повышения конкурентоспособности российской продукции.

Во-вторых, в российской экономике происходит замедление роста производительности труда. По оценке Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП), средний ежегодный темп роста производительности труда составлял в 2002-2006 гг. 105,4%, что почти на 3 процентных пункта ниже уровня 1999 г. С 2000 г. темпы роста ВВП страны превышают темпы роста производительности труда, что говорит о недоиспользовании возможностей роста производительности труда как фактора экономического роста.

В-третьих, для многих предприятий сохраняется дефицит инвестиционных ресурсов, что сдерживает их возможности по повышению производительности за счет обновления оборудования, увеличения масштаба производства и др. В сложившейся ситуации модернизация производственных систем предприятий, представляющая собой некапиталоемкий способ повышения производительности и качества, выступает одним из перспективных источников роста конкурентоспособности. Судя по открытым данным, российский бизнес начинает проявлять интерес к возможностям повышения конкурентоспособности путем модернизации производственных систем.

В современных условиях «Курганприбор-А» необходимо модернизировать устаревшее оборудование с целью:

- уменьшения трудоемкости механической обработки, что снизит сроки изготовления продукции;

- увеличение коэффициента загрузки оборудования, что позволит увеличить объем выпускаемой продукции;

- уменьшения производственных площадей, соответственно уменьшатся затраты на содержание производственных площадей.

В экономике России происходит процесс технического перевооружения. В результате возрастает уровень сложности работ: за счет скорости работы оборудования на 37,9%; по работам связанным с использованием информационной технологии на 41,7%; по работам связанным с корпоративным управлением на 29,3%. В то время как заработная плата возросла всего лишь на 27,9% в связи с отставанием роста уровня качества рабочей силы от уровня сложности работ на 0,17 единицы от сложности работ. Сложность работ по технологии определена на устаревшем оборудовании, износ которого по России составляет 58,6%. Удельный вес нового оборудования составляет всего лишь 12% .

В курсовой работе предлагается приобрести токарный станок нового поколения «Valcecenter-5VT» фирмы «Данобат» (Arriaga Kalea 2, Edificio Ideko, 20870 Elgoibar (Gipuzkoa), Spain. Tel:+34 943 748300. Fax:+34 943 743674). Токарный станок предполагается приобрести у ЗАО "Уралпромкомплект", представительство DANOBAT в Уральском регионе, (35146)-327-94, 342-65, e-mail: ynkynk.ru. Стоимость покупки составляет 35000000 р. Доставкой, установкой и наладкой приобретенного оборудования займется фирма-производитель. Покупка оборудования будет производиться за счет чистой прибыли предприятия. Нет необходимости в привлечении заемных средств.

Станки модели «Valvecenter» компании «Lealde» («Grupo DANOBAT», Испания) предназначены для обработки корпусов запорной арматуры и оснащаются специальным гидравлическим патроном для зажима заготовок, позволяющим производить обработку с 4-х сторон.

Особенностью станков является наличие двух встроенных технологических систем в одном обрабатывающем центре, позволяющих производить полную механическую обработку корпусов за одну технологическую установку.

Первая технологическая система, представляет собой токарный центр с револьверным инструментальным магазином на 48 позиций, и предназначена для выполнения операций точения, растачивания, снятия фасок.

Вторая технологическая система, представляет собой сверлильный узел, оснащенный двумя синхронно работающими шпинделями с мощностью более 20 кВт, и предназначенный для выполнения операций сверления, нарезания резьбы, фрезерования. Каждый из шпинделей оснащен 8-ю позиционным инструментальным магазином.

Технические характеристики модели «Valvecenter-5VT» и «Valvecenter 6VT» приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Технические характеристики моделей «Valvecenter»

№ п/п	Технические характеристики	Valvecenter-5VT	Valvecenter-6VT
	А	1	2
1	Максимальный диаметр заготовки, устанавливаемой над станиной, мм	1100	1300
2	Диаметр обрабатываемой заготовки, мм	1000	1200
3	Перемещения токарного суппорта по Х-оси, мм	920	920
4	Перемещения токарного суппорта по Z-оси, мм	1550	1420
5	Перемещения сверлильного суппорта по Х-оси, мм	±160	±200
6	Перемещения сверлильного суппорта по Z-оси, мм	1500	1600 t
7	Частота вращения шпинделя, об/мин	500	400
8	Количество позиций в револьверной головке	7+7	7+7
9	Мощность привода шпинделя, кВт	56/40	75/60
10	Мощность привода инструмента, кВт	27/22	27/22

Расчет экономической эффективности от внедрения станка «Valvecenter-5VT» приведен в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет экономической эффективности от внедрения станка «Valvecenter-5VT» для детали-представителя ЗМС-100*70.00.201( при этом приведенная программа выпуска деталей- 770 шт.), р

№ п/п	Статьи затрат	Базовый вариант	Предлагаемый вариант
		1М63	1531	1А512МФЗ	2М55
	А	1	2	3	4	5
1	Количество оборудования	3	2	2	1	1
2	Балансовая стоимость, р.	600000*3	2600000*2	7750000*2	350000	35000000
3	Площадь, занимаемая оборудованием, м	24*3	25*2	87,5*2	13,3	60
4	Установленная мощность, КВт	13	30	60	4	100
5	Коэффициент загрузки оборудования	0,86	0,85	0,77	0,54	0,59
6	Стоимость площади, занимаемая оборудованием,р.	48362	33585	117547	8933	40302
7	Трудоемкость механической обработки, мин	1475	606	660	450	180
8		53 часа	3 часа
9	Основная зарплата, р.	231,5	95,22	118,05	68,7	32,2
10	Основная зарплата на годовую программу, р.	736578	49191
11	Дополнительная зарплата, р.	147316	9238
12	Отчисления на социальное страхование(27,5%). р.	202559	12702
13	Цеховые расходы (323%), р.	2379147	149197
14	Общезаводские расходы (259,8%), р.	1913629	120004
15	Специальные и прочие	27253	1709
	производственные расходы (3,7%), р.
16	Затраты на содержание производственных площадей, р.	18145	6264
17	Затраты на электроэнергию, р.	53073	60526	75990	5127	135860
	А	1	2
18	Производственная себестоимость, р.	5619343	481165
19	Годовой экономический эффект, р.	3309633
20	Срок окупаемости, лет	2,4

Рисунок 3 - Экономия денежных средств за счет внедрения «Valvecenter-5VT»

Сумма сэкономленных денежных средств на протяжении последующих 10 лет представлена на рисунке 3.

Из данных видно, что новый токарный станок имеет ряд преимуществ перед базовым вариантом:

- площадь, занимаемая новым оборудованием в 5 раз меньше площади, отведенной под базовый вариант, следовательно снижаются затраты на содержание производственных площадей;

- уменьшается коэффициент загрузки оборудования;

- уменьшается время изготовления детали в 18 раз;

- уменьшение основной зарплаты рабочим в 16 раз.

- снижение общезаводских и цеховых расходов на 159,5%.

4.2 Стимулирование работников на повышение эффективности использования рабочего времени на предприятии

Разработка системы стимулов применительно к особенностям рыночных отношений в России, специфике коллектива, сфере труда - один из наиболее важных резервов эффективности управления компанией. Поэтому материальные факторы далеко не всегда выходят на первый план и не могут служить единственной формой вознаграждения за труд.

Современный менеджер по персоналу должен искать эффективные пути повышения стимулирования к труду, в том числе и с помощью использования нестандартного режима рабочего времени.

Свободное время - несомненная потребность каждого человека. Учитывая этот факт, можно существенно усилить систему стимулирования труда, сделать ее привлекательной и, как стало модно выражаться, «гуманитарной».

Укажем на три возможности применения фактора свободного времени в качестве стимула к труду.

1 Предоставление дополнительного свободного времени.

Как метод стимулирования он применяется в России уже довольно широко. Реализуется посредством дифференциации (изменения) продолжительности основного и различного рода дополнительных отпусков, их дробления на части (предоставления, например, летом и зимой), сокращения рабочего периода, предоставления права работать неполный рабочий день или неполную рабочую неделю и т. д.

Такая форма привлекательна для семей, имеющих детей школьного возраста или детей-студентов. Так как в настоящее время у детей довольно продолжительные зимние каникулы, это дает возможность родителям больше времени проводить со своими детьми.

2 Значительным стимулирующим эффектом обладают дополнительные отпуска за специфический труд или за результаты труда, существенно отличающиеся от нормативных (например, для занятых на работах с вредными условиями труда, с ненормированным рабочим днем, имеющим продолжительный стаж работы на одном предприятии и т. д.).

Все эти отпуска призваны компенсировать повышенную физическую и психологическую нагрузку работника в процессе труда, создать дополнительные стимулы для закрепления кадров на конкретном предприятии и привлечения работников к определенным видам деятельности.

3 Перераспределение рабочего времени.

В данном случае работнику предоставляется возможность самому определить время начала, окончания и продолжительности рабочего дня, но при условии обязательного выполнения установленных трудовых норм и при соблюдении нормального хода производственного процесса.

Данный подход позволяет достигать максимального сочетания интересов работника с интересами производства. Наиболее распространенной формой подобного стимулирования является гибкий, или скользящий, график.

Такой график позволяет выбрать наиболее удобное для работника время начала и окончания работы. Позволяет самому работнику выбирать интенсивность своего труда, формировать удобное ему сочетание периодов наиболее и наименее интенсивного труда, самому выбирать темп работы. И все это с учетом интересов работодателя.

При использовании скользящих графиков работы возможно и прямое стимулирование временем на основе создания и использования банка времени. Переработанное за определенный учетный период время в этом случае не пропадает, а поступает на лицевой счет работника или в общественный фонд дополнительного рабочего времени. Накопленное отработанное время позволяет предоставить при необходимости отгулы, отпуска, погашать задолженность и тому подобное. Правом работать в свободном режиме важно наделять передовых работников, сознательных, организованных и дисциплинированных.

При использовании гибкого, или скользящего, графика работы очень важно помнить о необходимости соблюдения норм рабочего времени, установленных трудовым законодательством.

Еще одной немаловажной формой стимуляции персонала через нестандартную организацию режима работы является сокращение продолжительности рабочего времени.

4 Сокращение продолжительности рабочего времени.

Речь идет о возможности сокращать рабочий день (неделю) за счет сэкономленного в результате высокопроизводительного труда времени. Использование данного приема ведет к сокращению непроизводственных затрат, росту заинтересованности персонала в повышении качества продукции и снижении потерь рабочего времени.

По данным социологических опросов, на неэффективные затраты рабочего времени, т. е. простои, приходится четвертая часть рабочего времени. Многие эксперты считают, что для предприятия более выгодно разрешить персоналу уходить с работы досрочно, чем платить ему за простои.

Но при такой форме поощрения необходимо учитывать плановый фонд рабочего времени.

Плановый фонд рабочего времени необходимо рассчитывать на год вперед.

Основание для расчета - законодательство о труде, где указывается продолжительность рабочей недели для нормальных (40 часов), вредных (36 часов) и особо вредных условий труда (30 часов), а также сокращение рабочего дня в предпраздничные дни.

При расчете планового фонда времени учитываются трудовое законодательство и коллективный договор, содержащие положения о сокращении рабочего дня кормящих матерей и подростков, продолжительности очередного отпуска, предоставлении учебных отпусков и условиях невыхода на работу с разрешения администрации по семейным обстоятельствам (свадьба, похороны и т. д.).

Принимаются во внимание потери рабочего времени по болезни, которые фактически имеют место.

Разрабатываются мероприятия по улучшению условий труда и технике безопасности.

На основании перечисленной информации составляется плановый баланс рабочего времени на год (Таблица 8).