Министерство образования и науки Российской Федерации

Кубанский государственный технологический университет

(КубГТУ)

Кафедра экономики и управления производством

Факультет экономики, управления и бизнеса

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему: «Разработка годового плана экономического развития предприятия на примере ОАО МЖК Краснодарский»

Выполнил студент группы 06-Э-ЭУ-2

Солохин Игорь Сергеевич

Руководитель (нормоконтролер) работы

А.Н. Шинкевич

2010

Реферат

Курсовая работа 72 с., 17табл., 5 рисунков, 10 источников, 1 прил.

ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ, МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ, ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО И ОРГАНИЗАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ, ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ, ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ

Тема: «Разработка годового плана экономического развития предприятия на примере ОАО МЖК Краснодарский»

Цель: определить выработку маргариновой продукции на текущий проектируемый год, рассчитать потребность в ресурсах, разработать организационно-технические мероприятия по улучшению использования ресурсов предприятия и повышению эффективности его работы, обосновать и рассчитать плановые показатели.

Изучены теоретические аспекты планирования на предприятии. Проведены планирования технического и организационного развития исследуемого предприятия, производственной программы предприятия, труда и заработной платы, материального обеспечения производством, себестоимости, прибыли и рентабельности,

Рассчитан экономический эффект в связи с осуществлению мероприятий по экономии сырья, материалов, топлива и энергии. Экономический эффект составит 20281,1 тыс руб.

Содержание

Введение

1. Планирование: сущность, технология, организация и методы планирования на предприятии

1.1 Сущность, организация и методы планирования

1.2 Виды планирования и система планов предприятия

1.3 Стратегическое планирование на предприятии

2 Разработка годового плана экономического развития ОАО МЖК «Краснодарский»

2.1 Краткие сведения о предприятии

2.2 Планирование технического и организационного развития МЖК «Краснодарский»

2.3 Планирование производственной программы предприятия

2.4 Планирование труда и заработной платы

2.5 Планирование материального обеспечения производством

2.6 Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

2.7 Планирование социального развития коллектива

2.8 Планирование мероприятий по охране природы и рациональному использованию ресурсов

3 Сводные показатели проекта плана экономического развития предприятия

Заключение

Список использованных источников

Приложение - Отчетные калькуляции себестоимости по двум видам продукции

Введение

При рыночной экономике значительно повышается материальная ответственность руководителя предприятия за его финансовое состояние. Именно поэтому возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения стойкого финансового состояния и повышения рентабельности предприятий.

Актуальностью планирования на предприятии является то, что оно является необходимым для финансового обеспечения расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечило бы платежеспособность и финансовую стойкость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку ныне за отрицательные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими отрицательными последствиями для основателей.

Сегодня финансовое планирование требует использование новых принципов организации. Его содержание и формы должны быть существенно изменены в связи с новыми экономическими условиями и социальными ориентирами.

Цель данной курсовой работы - постановка и решение конкретных технико-экономических задач в области планирования производства и технического развития предприятия ОАО МЖК «Краснодарский».

Для осуществления этой цели необходимо выполнить следующие задачи. Во-первых, определить выработку маргариновой продукции на текущий проектируемый год. Во-вторых, рассчитать потребность в ресурсах, необходимых для выполнения установленных заданий. В-третьих, разработать организационно-технические мероприятия по улучшению использования ресурсов предприятия и повышению эффективности его работы. В четвертых, обосновать и рассчитать плановые показатели.

1 Планирование: сущность, технология, организация и методы планирования на предприятии

1.1 Сущность, организация и методы планирования

Планирование - это разработка и установление системы количественных и качественных показателей развития, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции развития данного предприятия, как в текущем периоде, так и на перспективу. Планирование является центральным звеном всей системы хозяйственного механизма управления и регулирования производства.

Функция планирования предполагает разработку и корректировку плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием на предприятии поэтапно охватываются рабочие процессы и движение ресурсов, нацеленных на получение заданного конечного результата. В плане предельно четко и подробно указываются:

- цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ);

- средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

- правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

- этапы и сроки выполнения работ;

- исполнители плана по срокам и видам работ;

- методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно.

Технология планирования включает:

1) определение и обоснование основной цели и вытекающих из нее задач предприятия (стадия предплановых разработок);

2) оформление поставленной задачи, установление конкретных показателей и заданий для исполнителей;

3) детализацию задания по видам и объемам работ конкретным исполнителям, в том числе по рабочим местам и срокам исполнения;

4) детальные расчеты затрат и получаемых результатов по этапам и на весь период планирования;

5) организацию и контроль исполнения плана.

Обычно на практике после принятия решения руководством предприятия о содержании общей задачи плана начинается его структурная конкретизация в подразделениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и т.д. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном работы предприятия.

Для разработки плана требуется соответствующая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации.

- наличие и структура производственных мощностей, потенциальные возможности переналадки оборудования на выпуск новых изделий;

- кадры, их численность и профессиональный состав;

- финансы (в том числе собственные и заемные средства);

- наличие и потребность в оборотных средствах (включая запасы);

- степень готовности и структура новых научно-технических работок и др.

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ относится к предплановой работе, которая включает:

- анализ ресурсов и потенциала предприятия;

- прогнозирование предстоящей деятельности предприятия;

- маркетинг рынков продаж и закупок.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

- плана производства и реализации продукции;

- плана материально-технического обеспечения;

- плана по кадрам и заработной плате;

- перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

- финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений.

Рисунок 1 - «Укрупненная структура плана деятельности» предприятия

Существует несколько методов планирования: балансовый, расчетно-аналитический, экономико-математические, графоаналитический и программно-целевые.



Рисунок 2 - «Методы планирования»

Балансовый метод планирования обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниках их покрытия, а также между разделами плана. Например, балансовый метод увязывает производственную программу с производственной мощностью предприятия, трудоемкость производственной программы с численностью работающих. На предприятии составляются балансы производственной мощности, рабочего времени, материальный, энергетический, финансовый и др.

Расчетно-аналитический метод используется для расчета показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый количественный уровень. В рамках этого метода определяется базисный уровень основных показателей плана и их изменения в плановом периоде за счет количественного влияния основных факторов, рассчитываются индексы изменения плановых показателей по сравнению с базисным уровнем.

Экономико-математические методы позволяют разработать экономические модели зависимости показателей на основе выявления изменения их количественных параметров по сравнению с основными факторами, подготовить несколько вариантов плана и выбрать оптимальный.

Графоаналитический метод дает возможность изобразить результаты экономического анализа графическими средствами. С помощью графиков выявляется количественная зависимость между сопряженными показателями, например, между темпами изменения фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда. Сетевые графики являются разновидностью графоаналитических методов. С их помощью моделируется параллельное выполнение работ в пространстве и времени по сложным объектам, например, реконструкция цеха, разработка и освоение новой техники и др.

Программно-целевые методы позволяют составлять план в виде программы, т.е. комплекса задач и мероприятий, объединенных одной целью и приуроченных к определенным срокам. Характерная черта программы - ее нацеленность на достижение конечных результатов. Стержнем программы является генеральная цель, конкретизируемая в ряде подцелей и задач. Цели достигаются конкретными исполнителями, которые наделяются необходимыми ресурсами. На основе ранжирования целей (генеральная цель - стратегические и тактические цели - программы работ) составляется граф типа «дерево целей» - исходная база для формирования системы показателей программы и оргструктуры управления ею.

1.2 Виды планирования и система планов предприятия

В соответствии с горизонтами планирования (периодами, на которые составляются планы) различают долгосрочное (перспективное), среднесрочное (текущее) и краткосрочное (оперативно-производственное) планирование.

Перспективное планирование основывается на прогнозировании, иначе его называют стратегическим планированием. С его помощью прогнозируются перспективная потребность в новых видах продукции, товарная и сбытовая стратегия предприятия по различным рынкам сбыта и т.д. Перспективное планирование традиционно подразделяется на долгосрочное (10-15 лет) и среднесрочное (5 лет) планирование.



Рисунок 3 - «Виды планирования»

Долгосрочный план, на 10-15 лет, имеет проблемно-целевой характер. В нем формулируется экономическая стратегия деятельности предприятия на длительный период с учетом расширения границ действующих рынков сбыта и освоения новых. Число показателей в плане ограниченно. Цели и задачи перспективного долгосрочного плана конкретизируются в среднесрочном плане. Объектами среднесрочного планирования являются организационная структура, производственные мощности, капитальные вложения, потребности в финансовых средствах, исследования и разработки, доля рынка и т.п.

Текущее (годовое) планирование разрабатывается в разрезе пятилетнего плана и уточняет его показатели. Структура и показатели годового планирования различаются в зависимости от объекта и подразделяются на заводские, цеховые, бригадные.

Оперативно-производственное планирование уточняет задания текущего годового плана на более короткие отрезки времени (месяц, декада, смена, час) и по отдельным производственным подразделениям: цех - участок - бригада - рабочее место. Такой план служит средством обеспечения ритмичного выпуска продукции и равномерной работы предприятия и доводит плановое задание до непосредственных исполнителей - рабочих. Оперативно-производственное планирование подразделяется на межцеховое, внутрицеховое и диспетчирование.

Формулировка стратегических, тактических и текущих целей предприятия, выработка политики, конкретизация ожидаемых результатов, расчет предполагаемых значений основных технико-экономических показателей -- все это составляет содержание процесса планирования. Основные параметры и показатели по видам планирования показаны в таблице 1.

Таблица 1 - Основные показатели по видам планирования

Основные параметры планирования	Виды планирования
	Долгосрочное (стратегическое)	Среднесрочное	Текущее	Оперативно-производственное
Номенклатура	Наименование продукта (услуг)	Перечень важнейшей номенклатуры продукции	Перечень и количество всей номенклатуры продукции	Подетальный перечень и количество всей номенклатуры продукции
Сумма затрат	Ориентировочная, подлежащая уточнению сумма затрат в рублях	Сумма расходования ресурсов по видам	Сумма расходования ресурсов по видам и номенклатуре выпускаемой продукции	Подетальные и пооперационные нормы расходования ресурсов по видам
Сроки исполнения	Ориентировочные сроки исполнения	Календарные сроки исполнения	Точно установленные сроки исполнения	Почасовые и суточные графики исполнения
Ответственные исполнители	Ответственные исполнители без, указания соисполнителей	Ответственные исполнители и соисполнители по этапам и видам работ	Подробный перечень исполнителей по этапам и видам работ и номенклатуре продукции	Подетальное распределение работ среди исполнителей
Эффективность	Эффективность: достижение цели, окупаемость затрат	Превышение дохода над расходами (прибыль)	Сумма чистого дохода	Своевременность и полнота выполнения плана по номенклатуре продукции

Система планов предприятия. С точки зрения отдельного предприятия, действующего в рыночной среде, можно выделить следующие виды планов:

а) стратегический план - долговременный план, в котором формулируются главные цели предприятия на перспективу, конкретные задачи, привязанные по времени и ресурсам, общая стратегия достижения поставленных целей;

б) долговременные планы - планы, разрабатываемые на несколько лет и нацеленные на решение отдельных самостоятельных проблем стратегии фирмы. Такие планы разрабатываются чаще всего как составная часть стратегического плана;

в) текущие планы - планы, в которых увязываются все направления деятельности фирмы и работа всех функциональных подразделений на текущий финансовый год. Охватывают сбыт, производство, исследования и разработки, снабжение, маркетинг, развитие персонала и финансовые итоги. Имеют детальный характер и разрабатываются по функциональным подразделениям в форме бюджетов, когда для реализации конкретных плановых задач предусматривается выделение определенных ресурсов. Совокупность бюджетов находит отражение в годовом финансовом плане, где планируются денежные потоки, прибыли и убытки, состояние баланса компании;

г) оперативные планы - детальные планы, посвященные решению конкретных вопросов деятельности предприятия в краткосрочном периоде. Имеют узкую направленность, высокую степень детализации и характеризуются большим разнообразием используемых приемов и методов;

д) инвестиционные проекты - планы капитальных вложений, направляемых на создание новых производственных мощностей. Имеют долговременный характер, иногда период, на который разрабатываются такие проекты, совпадает со сроком службы создаваемых производственных мощностей. Фирмы могут также осуществлять и планировать портфельные инвестиции, однако механизм подготовки и принятия решений в этой сфере имеет свой инструментарий;

е) бизнес-план - план создания новой фирмы, выхода на рынок и обеспечения прибыльности хозяйственной деятельности.

1.3 Стратегическое планирование на предприятии

Долгосрочное планирование носит стратегический характер, поскольку выявляет стратегические цели предприятия и пути их реализации. Горизонт стратегического планирования в определенной степени зависит от размеров предприятия и может составлять от 3 до 5 лет для малого предприятия и до 20 лет - для крупного. Правильность выбора стратегии определяет не только уровень эффективности деятельности предприятия, но и само его выживание.

Ключевым элементом при разработке стратегических планов становится анализ предпринимательской среды.

Выделяют внешнюю среду, оперативное окружение и внутреннюю среду предприятия. Внутренняя среда представляет собой совокупность функциональных областей деятельности, т.е. те виды работ, которые должны выполняться на любом предприятии.

Элементами внутренней среды являются: производство (выполнение операций, увеличивающих стоимость товара); маркетинг и сбыт; материально-техническое обеспечение; управление персоналом; исследования и разработки; финансы и учет; обеспечение безопасности фирмы.

Во внешней среде можно выделить такие подсистемы: экономическую; правовую; политическую; технологическую; институциональную; природную; социально-культурную.

К оперативному окружению относят тех, кто может оказать непосредственное воздействие на предприятие. Это могут быть: поставщики; потребители; конкуренты; банки; органы государственного управления; средства массовой информации и др.

Стратегическое планирование включает три взаимосвязанных задачи:

- выработку миссии предприятия;

- представление миссии в виде долгосрочных и краткосрочных задач;

- выработку стратегии достижения поставленных целей.

Таким образом, стратегический план можно определить как документ, выражающий миссию предприятия, его долгосрочные цели и задачи и стратегию их достижения с учетом внешней среды и внутренних особенностей предприятия.

Формулировка миссии бывает обычно достаточно общей, но в то же время специфической для каждого предприятия и ясно выражающей индивидуальное понимание им своего будущего бизнеса.

Общая формулировка миссии требyeт конкретизации в виде постановки узловых целей и задач развития. Выработка миссии и определение задач предприятия требуют завершения в форме разработки стратегии предприятия. В общем виде стратегию можно определить как систему управленческих и организационных решений, направленных на реализацию задач предприятия и выполнение обозначенной миссии. Процесс разработки стратегии можно разделить на четыре этапа:

1) определение стратегического положения предприятия по отдельным факторам

2) обобщенная оценка совокупного взаимодействия внутренних и внешних факторов

3) определение стратегических альтернатив

4) выработка стратегии, удовлетворяющей сложившейся ситуации и задачам компании.

Если выработка миссии и постановка целей в большей степени основываются на искусстве, чем на общепринятых методиках, то для выработки стратегии используется хорошо разработанный инструментарий. Процесс разработки стратегии схематично изображен на рисунке 4

Рисунок 4 - «Этапы разработки стратегии»

Анализ отрасли предусматривает решение следующих задач: определение главных экономических характеристик отрасли; определение движущих сил развития отрасли; оценка сил конкуренции; оценка конкурентной позиции предприятий в отрасли; прогноз вероятных действий ближайших конкурентов; определение ключевых факторов успеха; оценка перспектив развития отрасли.

Анализ состояния предприятия нацелен на решение следующих проблем: оценка существующей стратегии: работает ли она на усиление позиций предприятия; проведение SWOT-анализа (сильные и слабые стороны предприятия, внешние угрозы и возможности, связанные с изменением внешней среды); сравнительная оценка конкурентного положения предприятия; сравнительная оценка структуры затрат предприятия и конкурентов.

При определении стратегических альтернатив предприятия ключевыми проблемами являются две:

1) определение реальных возможностей для изменения стратегии: наличие ограничений в улучшении принятой стратегии; возможное пространство для коренного изменения стратегии;

2) определение таких направлений изменения стратегии, которые позволяют создать существенные конкурентные преимущества.

При проведении анализа отрасли, состояния компании, возможностей выбора альтернативных направлений развития предприятия и происходит основная работа по формированию базового подхода к новой стратегии. На заключительной стадии происходит детальная разработка самой стратегии и ее формализация в виде стратегического плана. Процесс стратегического управления не заканчивается разработкой стратегического плана; он включает практическую реализацию намеченных в плане действий, отслеживает изменения во внешней для предприятия среде и конкурентного состояния самого предприятия, а также корректировку или существенное изменение принятого стратегического плана при изменении целей или условий существования предприятия.

Предметом стратегическое планирование является разработка и анализ стратегии предприятия - совокупности взаимосвязанных решений по узловым направлениям внутренней и внешней деятельности предприятия. Стратегия предприятия определяет, какие товары и услуги будет производить предприятие, взаимоотношения предприятия с поставщиками, потребителями и конкурентами, а также внутрифирменные нормативы, регламентирующие систему управления предприятием в прогнозируемой перспективе.

Политика предприятия опирается на его экономическую, социальную и управленческую философию, определяет его имидж и характеризуется качественными и количественными показателями. Конкретизировать политику предприятия позволяет процесс целеполагания. Стратегические цели предприятия определяют направления его развития в долгосрочном периоде.

Процесс целеполагания учитывает следующие аспекты функционирования предприятия.

1. Какому этапу цикла развития (жизненному циклу) предприятия соответствует состояние его экономической и производственной деятельности.

Цикл развития предприятия принято делить на три основные стадии: рост, стабилизация и спад. В соответствии с этим предприятие может находиться в одном из трех состояний: положение, благоприятное для роста; потребность в стабилизации; необходимость выживания. Для каждого из перечисленных состояний характерны свои стратегические цели.

2. Насколько сбалансированной является структура экономической и производственной деятельности.

Сбалансированной можно считать такую структуру деятельности предприятия, при которой:

а) определен один или небольшое число приоритетных видов деятельности;

б) остальные виды деятельности подчинены развитию приоритетных;

в) процессы производства продукции, ее реализации и воспроизводства ресурсов находятся в естественной пропорции друг к другу.

3. Отвечает ли занимаемая предприятием доля рынка и прогнозируемый темп ее роста потенциальным возможностям предприятия.

Доля рынка -- средний процент продаж товара данного предприятия к общему объему продаж данного товара на рынке за определенный период времени. Скорость роста зависит в рыночных условиях от внешних обстоятельств, внутренней структуры предприятия, финансовых возможностей, конкурентоспособности продукции. Темпы роста необходимо контролировать, так как если они не соответствуют внутренним возможностям предприятия, то это может привести к глубокому расстройству всей его экономики.

4. В полной ли мере учтены обеспеченность предприятия ресурсами и риски в его деятельности.

Обеспеченность ресурсами накладывает ограничения на возможности развития предприятия, что необходимо учитывать при целеполагании. Риск, возникающий из-за непредсказуемости поведения внешней среды, также можно рассматривать в ряде случаев в качестве ограничивающего фактора. Анализ коммерческого и финансового риска обязателен при оценке имеющихся ресурсов.

5. Соответствуют ли современным требованиям социальные и экологические аспекты деятельности предприятия.

Уровень развития социальной сферы на предприятии в некоторой степени определяет качественный состав его персонала: дело в том, что при сравнимом уровне заработной платы работников привлекает предприятие, обеспечивающее определенные социальные и культурно-бытовые удобства. Соответствие производственных процессов экологическим нормам является необходимым условием нормальной производственной деятельности.

Цели, определенные с учетом перечисленных качественных аспектов, должны быть конкретизированы -- дополнены количественными показателями.

Показатели долгосрочного планирования определяют цели предприятия на рассматриваемую перспективу. К этим показателям, как правило, относятся: объем продаж; темп роста объема продаж; размер прибыли; норма прибыли на совокупный капитал; рентабельность продаж; доля на рынке.

Важнейшим этапом стратегического планирования является формулировка стратегии и выбор стратегических альтернатив.

Основой единого стратегического плана является его базовая стратегия. В соответствии с фазой цикла развития предприятия можно остановить свой выбор на одной из следующих базовых стратегий:

- стратегия роста - основная стратегия предприятия, выражающая стремление к увеличению объемов производства, прибыли, капитала, т.е. стратегия развития. Эта стратегия также может быть определена как стратегия наступательная;

- стратегия стабилизации - стратегия деятельности предприятия в условиях нестабильного объема продаж и доходов. Эта стратегия направлена на достижение стабилизации на возможно ранней стадии колебаний объемов продаж и доходов с последующим переходом к стратегии роста. Стратегия стабилизации носит наступательно-оборонительный характер;

- стратегия выживания применяется в условиях глубокого кризиса экономической деятельности предприятия и носит чисто оборонительный характер.

Для каждой базовой стратегии существует ряд стратегических альтернатив, позволяющих добиться поставленных целей, используя различные подходы.

2 Разработка годового плана экономического развития ОАО МЖК «Краснодарский»

2.1 Краткие сведения о предприятии

Открытое акционерное общество МЖК “Краснодарский” является одним из крупнейших предприятий пищевой промышленности Кубани и масложировой отрасли страны.

Предприятие было основано в 1898 г. частным предпринимателем И.Аведовым в форме маслобойного завода. В 1913 г. было образовано акционерное общество “Саломас”, которое после революции 1917 г. было национализировано и продолжало свою деятельность в качестве государственного предприятия “Масложиркомбинат “Краснодарский” имени В.В. Куйбышева. В 1994 г. предприятие преобразовано в открытое акционерное общество.

На комбинате расположены четыре ведущих технологических завода: маслоэкстракционный (МЭЗ), гидрогенизационный, мыловаренный, маргариновый. На территории МЖК имеется механический завод, обеспечивающий оборудованием и запасными частями заводы комбината и некоторые другие предприятия масложировой промышленности. В настоящее время данное предприятие является самостоятельным хозяйствующим объектом.

На МЖК имеется паросиловое хозяйство, которое снабжает и электроэнергией все заводы и территории: реммехучасток, лесотарный участок, обеспечивающий заводы тарой для упаковки продукции, электроцех.

В настоящее время заводы комбината имеют следующую производительность:

- МЭЗ - 650 т/сутки подсолнечных семян;

- Маргариновый завод - 140-210 т/сутки маргариновой продукции;

- Мыловаренный завод - 140-180 т/сутки мыла (хозяйственного и туалетного).

Гидрогенизационный завод - 240 т/сутки саломаса.

На комбинате систематически проводятся работы по техническому переоснащению производств, направленные на рост объёмов выпускаемой продукции и улучшению её качества и свойств. Рост объёмов производства стал возможным благодаря дальнейшему внедрению новой техники, прогрессивной технологии, организационно-технических мероприятий.

На комбинате постоянно проводится работа по разработке и внедрению новых видов продукции. За последние годы освоено производство жидкого маргарина, производство наливного майонеза, освоены и вырабатываются новые виды маргарина “Славянский”, “Кубанский”. Появились новые виды туалетных мыл улучшенного качества: “Лавровое”, “Шиповник”, “Гном”, “Ромашка” и.т.д.

Основная продукция, выпускаемая комбинатом: масло растительное (подсолнечное), мыло хозяйственное 40%, 65%, 70%, 72%, мыло туалетное семнадцати наименований, маргарин девяти наименований, жиры кулинарные и кондитерские семи наименований, майонез, динамитный глицерин 94%, 98%, шрот.

Основным перерабатывающем сырьём МЭЗа являются семена подсолнечника высокомасличных культур. Семена подсолнечника поставляются крестьянскими хозяйствами Краснодарского края и Ростовской области., часть семян поставляется частными фермерскими хозяйствами для переработки в обмен на готовую продукцию.

Для гидрогенизационного завода - растительное масло, которое поступает с МЭЗа и частично закупаемое, а также пищевые животные жиры, молоко сухое, яичный порошок, горчица, специи, сахар, Биологические красители, которые запускаются по оптовым ценам через торговую сеть или напрямую у производителей.

Основными видами сырья для производства хозяйственных и туалетных мыл являются: саломас растительный, стеарин пальмовый, масло кокосовое. Для производства туалетных мыл также используются различные биологические красители и отдушки.

Теплоэнергией заводы комбината обеспечивает собственная котельная. Учёт расхода пара ведётся расходомерами высокого и низкого давления, установленных на котлах и заводах МЖК.

Основным видом топлива на предприятии является природный газ, получаемый из системы городских центральных газопроводов ОАО “Краснодаргоргаз". Все газопотребляющие установки обеспечены приборами учета и расхода газа.

Водой заводы комбината обеспечиваются из 22 артезианских скважин, расположенных на территории комбината и в жилом городке.

Электроэнергией заводы комбината снабжаются от системы “Кубаньэнерго”.

Стоит отметить, что более 90% подсолнечного масла поступает в собственный оборот для производства маргарина. Экстракционное масло 1 и 2 сорта поступает на мыловаренный завод, где используется для производства различного рода мыла . Около 10% масла поступает на маргариновый завод, где подвергается рафинации и дезодорации, а затем фасуется в пластиковые бутылки и поступает в розничную торговлю города Краснодара и Краснодарского края.

Гидрогенизационный завод производит технический и пищевой саломас. Пищевой саломас по договорам отгружается консервными предприятиями Перми, Самары, Казани. Технический саломас поступает на химические предприятия края для производства мазута. Глицерин динамитный дистиллированный используется для производства мыла на мыловаренном заводе МЖК.

Маргарин и майонез поступают в розничную продажу, а также закупаются хлебопекарными предприятиями и организациями общепита.

Подводя итог всему сказанному, следует отметить наиболее существенные аспекты деятельности предприятия МЖК “Краснодарский”.

Основан более 100 лет назад, в 1898 году, братьями Иваном и Степаном Аведовыми. В начале XX века стало самым большим в России масложировым производством. История и традиции предприятия, не менявшего своей специализации уже более 100 лет, уникальны.

Единственное предприятие в России, имеющее полный цикл производства - от приемки сырья на собственный элеватор до утилизации конечных продуктов распада (остатков, содержащих мылящие вещества, использующиеся в дальнейшем для производства мыльной продукции). На комбинате установлено новейшее оборудование по экстракции масла, физической рафинации масла; производству майонеза, фасовке масла, маргаринов и майонеза.

Осуществляется комплексная реконструкция и модернизация производства, в 2002 году были запущены собственные линии по рафинации масла (200 тонн в сутки) и по бутилированию (100 тонн в сутки).

Несомненно, что преимущества на рынке масложировой продукции г. Краснодара и Краснодарского края -широкая известность предприятия в регионе и стабильно высокое качество продукции. Расположение комбината позволяет вырабатывать масло только из лучших кубанских семян подсолнечника. Основные промышленные потребители масложировой продукции: кондитерские и хлебопекарные производства, предприятия общественного питания. Из всего ассортимента производящей продукции наибольшие потребительские предпочтения получило производство растительного масла. Общий перечень производящей продукции МЖК “ Краснодарский “ имеет вид:

- фасованное подсолнечное масло;

- фасованная маргариновая продукция;

- маргарины и жиры для промышленных потребителей;

- майонез;

- туалетное мыло;

- хозяйственное мыло;

- саломас;

- шрот подсолнечный;

- фосфатидные концентраты;

- глицерин сырой и дистиллированный.

Регулярно продукция данного предприятии принимает участие в ежегодных выставках, где никогда не остаётся незамеченной. Уже стало привычным для предприятия получение многочисленных наград за качество продукции. Из последних достижений можно отметить следующие:

2002 г. - майонез «Летний» награжден золотой медалью на международной выставке «Югпродэкспо-2002».

2003 г. - Гран-при получило подсолнечное рафинированное масло «Аведовъ» на выставке «ПРОДЭКСПО - 2003» в категории «Масложировая продукция»; золотой медалью награжден майонез «Грибной» торговой марки «Вкусная почта» на выставке «ПРОДЭКСПО-2003».

Масложиркомбинат является устойчивым безотходным предприятием с закрытым циклом производства и выпуском экологически чистых сертифицированных видов масложировой продукции.

Таблица 2 - Исходные данные ОАО МЖК «Краснодарский»

Наименование	Отчёт	План
Годовой объём производства, т	17528	-
в.т.ч маргарин «Аведов» молочный 82»	10516	-
маргарин «Молочный столовый 82»	3505	-
прочая маргариновая продукция	3505	-
Коэффициент использования мощности	0,7	0,85
Нормативная продолжительность ремонта, дн/месяц	2	2
Длительность капитального ремонта, дн	30	30
Режим работы предприятия, смен
Суточная мощность маргариновой линии, т/сутки
Нормативная сменная явочная численность основных производственных рабочих, чел
Расстановка рабочих по рабочим местам, чел	3; непрерывный	3; непрерывный
-оператор линии производства, 5р	80	80
- машинист расфасовочной машины, 3р	7	7
- укладчик-упаковщик, 2р	1	1
- грузчик 3 группы	3	3
Коэффициент выполнения норм выработки	2	2
Сменная выработка маргарина, т	1	1
Часовая тарифная ставка рабочего 1 разряда, руб	1,0	1,0
Среднемесячная з/п рабочего, руб.	32	32
Доплата к тарифному фонду оплата труда, %	30	30
Оптовая цена за тонну маргарина, руб:	40	40
- «Аведов» молочный 82%	22321,30	22321,30
- «Молочный» столовый 82%	21978,03	21978,03

2.2 Планирование технического и организационного развития МЖК «Краснодарский»

Планирование технического развития производства состоит из комплекса технических, организационных, планово-экономических и социальных мероприятий, направленных на повышение технического уровня производства, увеличение выпуска высококачественной продукции, роста производительности труда, улучшение использования основных фондов, производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, совершенствование внутризаводской системы управления, планирования, экономического стимулирования, улучшение условий труда.

Основными задачами данного раздела годового плана являются:

1. определение основных направлений по освоению и выпуску наиболее прогрессивных видов продукции,

2. совершенствование техники, технологии и применению передовых методов организации труда и производства, установление структурным подразделением предприятия задания по развитию и улучшению технико-экономических показателей работы предприятия,

3. определение экономического эффекта планируемых мероприятий и степени их влияния на технико-экономические показатели предприятия.

Исходными материалами для составления этого раздела плана являются контрольные цифры и задания вышестоящих организаций по внедрению и освоению новых видов продукции; научно-технические прогнозы по основным направлениям развития предприятия, результаты законченных НИОКР, патенты, лицензии, изобретения, заявки потребителей на создание новых видов продукции.

Этот раздел плана комплексный, он состоит из ряда подразделов:

1) Проектирование, освоение новой и повышение качества изготавливаемой продукции является важнейшим направлением деятельности предприятия, имеющим своей целью обеспечение допустимых темпов научно-технического прогресса и повышение качества выпускаемой продукции.

Мероприятия этого раздела группируются по следующим направлениям:

а) создание новых видов продукции;

б) освоение выпуска вновь созданных видов продукции;

в) организация выпуска ранее освоенных изделий на дочерних предприятиях;

г) модернизация выпуска продукции;

д) повышение качества изготавливаемой продукции;

е) внедрение новых прогрессивных стандартов и ТУ на продукцию и снятие с производства устаревшей продукции.

ж) экономия сырья, материалов, топлива, энергии

Для каждого из этих мероприятий предварительно разрабатывается календарно-оперативный план (график) выполнения работ, составляется смета затрат и определяется экономический эффект от внедрения. Включаемые в план мероприятия анализируются под углом зрения их влияния на многие показатели как технические (производительность, мощность и т.д.), унификационные (коэффициент стандартизации, преемственности и др.), эстетические (внешние формы, удобство управления и др.), технологические (материалоемкость, коэффициент использования материалов) и экономические (себестоимость, трудоемкость и др.).

С целью улучшения работы комбината рекомендуется осуществить мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива, и энергии, направленные на совершенствование управления производством. В качестве таковых весьма актуальным будет являться следующие мероприятия:

· внедрение безотходных технологий;

· замена дефицитных и дорогостоящих материалов;

· всемерное соблюдение режима экономии и т.д.

Однако следует иметь в виду, что основная часть экономии сырья, материалов, топлива и энергии достигается в результате мероприятий по освоению новых более совершенных видов продукции, а также в результате внедрения прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства.

Рисунок 5 - «Основные пути улучшения обеспеченности материальными ресурсами»

Важнейшим инструментом изыскания внутрипроизводственных резервов экономии и рационального использования материальных ресурсов является экономический анализ. Его задачами в этой области являются:

-оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;

-изучение качества и реальности планов материально - технического обеспечения, анализ их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели;

-характеристика динамики и выполнения планов по показателям использования материальных ресурсов;

-оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

-определение системы факторов, обуславливающих отклонение фактических показателей использования материалов от плановых или от соответствующих показателей за предыдущий период;

-количественное измерение влияния факторов на выявленные отклонения показателей;

-выявление и оценка внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.

В результате практического осуществления данного комплекса мероприятий по экономии сырья, материалов, топлива и энергии будет наблюдаться тенденция увеличения экономического эффекта по двум направлениям:

- увеличение объёма производства;

- снижение себестоимости отдельных видов продукции.

Экономический эффект, получаемый за счёт увеличения объёмов производства, выражается формулой

Эгv=Ап*Пб; (1.1)

где Ап - планируемое увеличение годового объёма производства при введении мероприятий;

Пб - прибыль от производства единицы продукции до внедрения мероприятий.

Прибыль от производства единицы продукции определяется по формуле (1.2), как разность между ценой (Цб) в базисном году и себестоимостью (Сб) в базисном году:

Пб=Цб-Сб; (1.2)

Экономический эффект, получаемый за счёт снижения себестоимости отдельных видов продукции выражается формулой

Эгс= (УПРд-УПРп)*Vп; (1,3)

где УПРд; УПРп- условно-постоянные расходы до и после введения мероприятий;

Vп - планируемый объём производства продукции.

Условно-постоянные расходы в плановом году будут исчисляться формулой

УПРп= (УПРд*Аб)/Ап; (1.4)

где Аб; Ап - объёмы производства продукции в базисном и планируемых годах.

Общий экономический эффект определяется формулой

Эобщ= Эгv+ Эгс (1.5)

В соответствии с формулой (1.2) определим прибыль от производства единицы продукции:

- «Аведов» молочный 82%

Пб =22321,30-20292,08=2029,22 руб.

- «Молочный» столовый 82%

Пб =21978,03-19980,83=1997,20 руб.

Рассчитаем эффект, получаемый за счёт увеличения объёмов производства, в соответствии с формулой (1.1):

- «Аведов» молочный 82%

Эгv = 2254* 2029,22=4573,8 руб.

- «Молочный» столовый 82%

Эгv = 751,8*1997,20=1501,4 руб.

Суммарный эффект за счёт увеличения объёмов производства составил:

Эгv =4573,8 +1501,4 =6075,2 руб.

Произведём расчёт условно-постоянных расходов в плановом году, согласно формуле (1.4) получим:

«Аведов» молочный 82% :

- общепроизводственные

УПРп = (827,61*10516)/ 12770= 681,53 руб.

- общехозяйственные

УПРп = (585,03*10516)/ 12770= 481,76руб.

- коммерческие

УПРп =(3340,89*10516)/ 12770=2751,19 руб.

Рассчитаем эффект, получаемый за счёт снижения себестоимости отдельных видов продукции, в соответствии с формулой (1,3):

Эгс=(827,61-681,53)* 12770=1865441,6 руб.

Эгс=(585,03-481,76)*12770=1318757,9 руб.

Эгс=(3340,89-2751,19)*12770=7530469 руб.

Суммарный эффект:

Эгс=1865441,6 +1318757,9 +7530469=10714668,5 руб.

«Молочный» столовый 82%:

- общепроизводственные

УПРп =(827,61*3505)/4256,8=681,44 руб.

- общехозяйственные

УПРп = (585,03*3505)/4256,8=481,7 руб.

- коммерческие

УПРп =(3147,31*3505)/4256,8=2591,45 руб.

Рассчитаем эффект, получаемый за счёт снижения себестоимости отдельных видов продукции, в соответствии с формулой (1,3):

Эгс=(827,61-681,44)*4256,8=622216,4 руб.

Эгс=(585,03-481,7)*4256,8=439855,1 руб.

Эгс=(3147,31-2591,45)*4256,8=2366184,8 руб.

Суммарный эффект:

Эгс=622216,4 +439855,1 +2366184,8 =3428256,3 руб.

Суммарный эффект, получаемый за счёт снижения себестоимости по видам маргариновой продукции марок «Аведов» и «Молочный» составит:

Эгс=10714668,5 +3428256,3 =14142924,8 руб.

Согласно формуле (1.5) общий экономический эффект от внедрения мероприятий составит:

Эобщ=6075,2 +14142,9248 =20281,1 тыс. руб.

Таким образом, общий экономический эффект, получаемый за счёт введения мероприятий составит цифру порядка 20281,1 тыс. руб.

2.3 Планирование производственной программы предприятия

Планирование производства продукции, работ и услуг должно удовлетворять конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разрабатываемой общей стратегией развития предприятия. Основными задачами ОАО МЖК «Краснодарский» решаемыми в процессе планирования производственной программы являются:

1) выявление направлений развития потребительского спроса на продукцию, выпускаемую предприятием;

2) увеличение объема продукции предприятия;

3) обеспечение устойчивого сбалансированного роста производства в целом по предприятию и его структурным подразделениям;

4) увеличение объемов продаж, прибыли и рентабельности производства и продукции;

5) снижение издержек на основе улучшения использования производственных ресурсов предприятия: труда, материалов и капитала;

6) повышение конкурентоспособности продукции за счет улучшения ее качества, освоения новых видов изделий и снижения цен;

7) ориентация всех структурных подразделений предприятия на достижение высоких конечных результатов.

Для составления производственной программы ОАО МЖК «Краснодарский» потребуется ряд следующих формул:

Расчёт годовой мощности завода

Мг=Мс*Фн, (1.1)

где Мс - суточная мощность линии, т. в сутки,

Фн - нормативный фонд рабочего времени, дни

Расчёт объёма переработки

Ом= Мг*Ки, (1.2)

где Ом - объём переработки, тон;

Ки - коэффициент использования мощности.

Расчёт объёма производства продукции

Аi=ом*Вi, (1.3)

где Вi - выход i-го вида продукции.

Расчёт удельных расходов ресурсов при производстве

Ум=100/Вi, (1.4)

где Ум - удельный расход ресурсов, т/т.

Расчёт годовых выходов по каждому из видов отходов

Вг=Уi*Вi, (1.5)

где Вi - выход i-го вида отхода, в %;

Вг - годовой выход, т.

Расчёт условно-постоянных расходов в себестоимости после внедрения

УПРп=(УПРд*Ад)/Ап+О, (1.6)

где УПРд - условно-постоянные расходы до внедрения, руб;

Ад, Ап - объёмы производства продукции «до» и «после» внедрения, т,

Расчёт оптовых цен за тонну продукции

Цо= С/с+Пр, (1.7)

где с/с-себестоимость единицы продукции, руб;

Пр - прибыль, руб.

Расчёт объёма производства продукции

ТП= Аi*Цi, (1.8)

где ТП - объём товарной продукции;

Цi - цена i-го вида продукции.

Расчёт себестоимости готовой продукции

Стп= Аi*Ci, (1.9)

где Ci-себестоимость i-го вида продукции, руб;

Расчёт прибыли от реализации товарной продукции

Птп= ТП-Стп (1.10)

Годовой экономический эффект

Эг=Птп(д) - Птп(п), (1.11)

где Птп(д) - прибыль от реализации товарной продукции до внедрения мероприятий, руб.

Птп(п) - прибыль от реализации товарной продукции после внедрения мероприятий, руб.

Расчёт срока окупаемости

То= К/Эг, (1.12)

где К - капитальные вложения, млн руб.

Произведём расчёт показателей, характеризующих производственную программу предприятия. Сначала рассчитаем нормативный годовой фонд времени работы предприятия, таблица 3:

Расчёт нормативного фонда времени работы комбината:

Фн = 365-(30+2*11)=313 дн

Таблица 3 - Расчёт нормативного годового фонда времени работы предприятия

Кол-во дней в году	Количество нерабочих дней	Кол-во дней работы в году
	праздничные	выходные	кап. ремонт	технич. остановки	Итого нераб. дней
365	-	-	30	22	52	313

Исходя из планируемой суточной мощности, коэффициента использования и годового нормативного фонда времени, составим план производства продукции в натуральном выражении:

Согласно формуле (1.1) произведём расчёт годовой мощности предприятия:

Мг = 80*313=25040 т

В соответствии с формулой (1.2) рассчитаем объём переработки продукции:

- базисный год

А=25040*0,7=17528 т

- плановый год

А= 25040*0,85=21284 т

Опираясь на структуру ассортимента продукции, которая приведена в таблице 4, рассчитаем объём продукции в базисном и плановом году:

Таблица 4 - Структура маргариновой продукции

Наименование продукции	Значение показателя, %
«Аведов молочный 82%»	60
«Молочный столовый 82%»	20
Прочая маргариновая продукция	20

Расчёт объёма продукции в базовом году:

- «Аведов молочный 82%»:

А=17528*0,6=10516 т

- «Молочный столовый 82%»:

А= 17528*0.2=3505 т

- Прочая продукция:

А= 17528*0.2=3505 т

Расчёт объёма продукции в плановом году:

- «Аведов молочный 82%»:

А=21284*0.6=12770 т

- «Молочный столовый 82%»

А=21284*0,2=4256,8 т

- Прочая продукция:

А=21284*0.2=4256,8 т

Расчёт фонда времени по каждому виду продукции в плановом году:

- «Аведов молочный 82%»

Ф1=(12770/0,85)/80=188 дн

- «Молочный столовый 82%»

Ф2=(4236,8/0,85)/80=62,5 дн

- Прочая продукция:

Ф3=(4236,8/0,85)/80=62,5 дн

Таблица 5 - Расчёт плана производства продукции в натуральном выражении

Наименование продукции	Сут. мощность, т/сут	Годовой фонд времени, дн.	Коэф. использования	Годовой выпуск, т
	факт	план		факт	план	факт	план
Итого в.т.ч:	80	80	313	0,7	0,85	17528	21284
«Аведов» молочный	80	80	188	0,7	0,85	10516	12770
«Молочный» столовый	80	80	62,5	0,7	0,85	3505	4256,8
Проч. прод	80	80	62,5	0,7	0,85	3505	4256,8

Согласно формуле (1.8) выполним расчёт объёма производства товарной продукции:

а) в базисном году:

-«Аведов молочный 82%»:

ТП=10516*22321,30=234730790,8 тыс. руб.

-«Молочный столовый 82%»:

ТП=3505*21978,03=77032995,2 тыс. руб.

б) в плановом году:

-«Аведов молочный 82%»:

ТП=12770*22321,03=285039553,1 тыс. руб.

-«Молочный столовый 82%»:

ТП=4256,8*21978,03=93556078,1 тыс. руб.

Расчёт плана производства товарной продукции произведён в табл. 6:

Таблица 6 - План производства товарной продукции

Наименование продукции	Годовой выпуск, т	Оптовая цена за единицу, руб.	Годовой объём товарной продукции, тыс. руб.
	факт	план		факт	план
«Аведов» молочный	10516	12770	22321,30	234730,7	285039,5
«Молочный» столовый	3505	4256,8	21978,03	77032,9	93556,0
Итого	17528	21284	-	311763,6	378595,5

Проведённые расчёты показали, что годовой выпуск маргариновой продукции марок «Аведов» и «Молочный» в натуральном выражении в базисном году составил 17528 тон, а в плановом году 21284 тон. Годовой объём в стоимостном выражении по видам продукции составил в базисном году 311763,6 рублей, а в плановом году 378595,5 рублей.

2.4 Разработка плана по труду и заработной плате

Плановый фонд заработной платы должен быть в максимальной степени минимизирован. Это означает, что прежде всего достаточно обоснованным должен быть численный и качественный состав персонала. О должен учитывать и планируемый объём производства и требования к качеству продукции, её материалоёмкость, энергоёмкость и трудоёмкость, а также необходимость поддержания в работоспособном состоянии всей инфраструктуры предприятия и решения как текущих, так и перспективных задач.

Плановый фонд заработной платы должен учитывать в максимальной степени, но в тоже время достаточно реалистично необходимость сокращения потерь рабочего времени и повышения обоснованности норм трудовых затрат, показателей и условий премирования и других форм материального поощрения работников. В то же время минимизация размеров фонда заработной платы не должна приводить к снижению средней заработной платы и гарантированности выплат за выполненную работу, к падению реальной заработной платы. Фонд заработной платы хотя и должен быть минимальным, одновременно он должен быть достаточным для нормального функционирования предприятия.

Излишек оплаты труда ложится на себестоимость продукции, сокращает прибыль и снижает рентабельность. В то же время недостаток фонда, особенно в период инфляции, вызывает относительное снижение уровня заработной платы, может привести к увеличению текучести кадров, дестабилизации коллектива и даже к социальным конфликтам вплоть до забастовок.