Разработка годового плана экономического развития предприятия на примере ОАО МЖК Краснодарский

Основой составления плана по труду является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы. Исходными данными для разработки плана являются:

1) Задания по росту производительности труда.

2) План производства и реализации продукции.

3) Плановые нормы затрат труда.

4) Расчетные условия по заработной плате.

5) Отчетные данные о выполнении плана его труду.

6) Нормативные и справочные материалы.

Для расчёта планового баланса рабочего времени в среднем на одного работника произведём ряд следующих вычислений. Сначала рассчитаем номинальный фонд рабочего времени, который будет равен разности между календарным фондом работы предприятия и суммой праздничных и выходных дней.

Расчет номинального фонда рабочего времени:

Фр=365-(104+12)=249 дн

Далее рассчитываем полезный фонд рабочего времени (в днях) в базовом и плановом году, как разность между номинальным фондом рабочего времени и неиспользуемым временем.

Расчёт полезного фонда рабочего времени (в днях):

- в базовом году:

Фп=249-42=207 дн

- в плановом году:

Фп=249-34=215 дн

Полезный фонд рабочего времени (в часах) определяется, как произведение полезного фонда рабочего времени (в днях) ко времени смены.

Расчёт полезного фонда рабочего времени (в часах):

- в базовом году:

Фп=207*7,9=1635,3 ч

- в плановом году:

Фп=215*8=1720 ч

Далее представлена таблица 7, которая полностью отображает данные, касающиеся расчёта планового фонда рабочего времени производственного рабочего.

Таблица 7 - Плановый баланс рабочего времени в среднем на одного работника

Показатели	Базисный год	Плановый год	Изменения
			%	абс.ед
Календарный фонд, дн	365	365	-100	0
Нерабочее время:
-выходные	104	104	-100	0
-праздники	12	12	-100	0
Номинал. фонд рабочего врем, дн	249	249	-100	0
Неиспользуемое время:
-основные отпуска	24	24	-100	0
-декретные отпуска	3	3	-100	0
- учебные отпуска	1	1	-100	0
-болезни	6	6	-100	0
-прогулы	2	0	-102	2
-целодневные простои	6	0	-106	6
Полезный фонд раб. времени, дн	207	215	92	8
Потери времени в течение смены, ч	0,1	0	-100,1	-
Средняя прод-ть смены, ч	7,9	8	-99,9	0,1
Полезный фонд раб. времени, ч	1635,3	1720	-15,3	84,7

Проведённый расчёт показал, что номинальный фонд рабочего времени составил 249 дня, в результате ликвидации прогулов и простоев в плановом году увеличился полезный фонд рабочего времени, который составил 215 дней, что на 8 дней больше этого же показателя базисного года. В связи с этим увеличился и полезный фонд рабочего времени (в часах) на 84,7 по сравнению с базисным годом.

При расчёте среднесписочной численности производственных рабочих произведем следующий расчёт.

Рассчитаем показатель сменной выработки продукции в натуральных единицах, который определяется отношением годового объёма производства к количеству дней работы предприятия:

- базисный год

Св=(17528/313)/3=18,67т

- плановый год

Св=(21284/313)/3=22,67т

Определение удельной технологической трудоёмкости, как частное от произведения численности работников в смену и продолжительности смены, к сменной выработке:

- базисный год

Ут=(7*8)/ 18,67=3 чел*час

- плановый год

Ут=(7*8)/ 22,67=2,47 чел*час

Расчёт трудоёмкости производственной программы, как произведения удельной технологической трудоёмкости на годовой объём производства:

- базисный год

Тпп=3*17528=52583 чел*ч

- плановый год

Тпп=2,47*21284=52571 чел*ч

Определение среднесписочной численности производственных рабочих, как отношение трудоёмкости производственной программы к произведению полезного фонда рабочего времени одного рабочего и коэффициента, учитывающего выполнение норм выработки:

- базисный год

Чср=52583/1635,3*1=32,1 чел

- плановый год

Чср=52571 /1720*1=30,5чел

В таблице 8 собраны обобщающие сведения, касающиеся расчёта среднесписочной численности производственных рабочих:

Таблица 8 - Расчёта среднесписочной численности производственных рабочих

Показатели	Базис	План	Изменения
			%	Абс.ед
Годовой объём производства, т	17528	21284		3756
Наименование профессии, разряд: -оператор линии, 5р	1	1	-100	0
-машинист укладочной машины, 3р	3	3	-100	0
-укладчик-упаковщик, 2р	2	2	-100	0
-грузчик 3 группы	1	1	-100	0
Итого человек в смену	7	7	-100	0
Сменная выработка продукции, т	18,67	22,67	-96	4
Уд. технологич. труд-ть, чел*ч	3	2,47	100, 53	-0,53
Труд-ть производств, прогр-мы, чел*ч	52583	52571	112	-12
Полезный фонд раб.вр 1 работн,чел*ч	1635,3	1720	-15,3	84,7
Коэффициент выполнения норм	1,0	1,0	-100	0
Среднеспис. числ-ть произв. раб, чел	32,1	30,5	101,6	-1,6

Расчёты показали, что сменная выработка продукции увеличилась на 4 тон и составила в плановом году 22,67 тонны. Удельная технологическая трудоёмкость снизилась с 3 чел*ч на 0,53 чел*ч и составила 2,47 чел*ч. В итоге среднесписочная численность сократилась почти на 2 человека и составила примерно 30 человек.

При определении годового фонда заработной платы производственных рабочих проведены следующие расчёты.

Расчёт тарифного коэффициента таблица 9, учитывающий средний разряд производственных рабочих:

Таблица 9 - Тарифная сетка

Разряд	1	2	3	4	5	6
Коэффициент	1,0	1,2	1,4	1,6	1,8	2,0

Кср=(1,0*1+1,2*2+1,4*3+1,8*1)/7=1,34

Расчёт годового фонда з/п производственных рабочих по тарифу, определяется как произведение часовой тарифной ставки на тарифный коэффициент среднего разряда на удельную технологическую трудоёмкость и на годовой выпуск продукции:

Гф=30*1,34*2,47*21284=2113373,5 руб.

Всего годовой фонд заработной платы производственных рабочих равен:

Гф(общ)= 2113373,5 *(1+40/100)=2958722,9руб.

Расчёт годового фонда на единицу продукции определяется отношением общего годового фонда заработной платы к годовому выпуску продукции:

Гф(ед)= 2958722,9/21284= 139,0 руб.

Таблица 10 - Расчёт годового фонда заработной платы производственных рабочих в плановом году

Показатели	ИТОГО
1. Годовой выпуск продукции, т	21284
2. Удельная технологическая трудоёмкость, чел*ч	2,47
3. Тарифный коэфф, учитывающий средний разряд	1,34
4. Часовая тарифная ставка рабочего 1 разряда, руб	30
5. Годовой фонд з/п по тарифу, руб	2113373,5
6. Доплата к з/п по тарифу, % к фонду з/п	40
7. Всего годовой фонд з/п, руб	2958722,9
8. То же в расчёте на единицу продукции, руб	139,0

В итоге весь годовой фонд заработной платы производственных рабочих составил 2958722,9 рублей, а его же значение, но в расчёте на единицу продукции составило 139,0 рублей.

2.5 Планирование материально-технического обеспечения

При разработке плана потребности в сырьевых ресурсах, материальных и топливно-энергетических ресурсах произведём расчёт в соответствии с таблицей 11:

Таблица 11 - Расчёт потребности в основных ресурсах на планируемый год

Наименование продукции	Планир. выпуск, т	Удельный расход на 1 т	Годовая потребность, т	Цена за ед. прод, руб.	Потребность в фин. ресурсах, тыс. руб.
1. Маргарин «Аведов» молочный 82%	12770
Сырье: Масло подсолнечное РД маргзавод, кг		220.50	2815785	13.67	38491,8
Масло пальмовое Дез.		300.69	3839811,3	16.54	63510,5
Саломас П марка 2 (60%/40%) Дез, кг		297.86	3803672,2	21.41	81436,6
Итого		819.05	10459268,5	-	183438,9
Основные и вспомогательные материалы
Антиоксидант Сорбат калия, кг		1.09	13919,3	98.24	1367,4
Ароматизатор молоко 210605, кг		0.28	3575,6	406.39	1453,1
Кислота лимонная, кг		0.33	4214,1	30.10	126,8
Краситель МиХрома Желтый 1047, кг		0.05	638,5	396.16	252,9
Лецитин Елкин TC (АДМ, USA)205, кг		1.00	12770	28.92	369,3
Соль-экстра, кг		3.28	41885,6	2.54	106,3
Эмульгатор Рикэн ДМГ тип П(В), кг		1.01	12897,7	52.93	682,6
Эмульгатор Рикэн МГД тип SF, кг		3.01	38437,7	66.24	2546,1
Короб Аведов маргарин молочный, шт		50.28	642075,6	5.85	3756,1
Кульки п/этил, шт		50.10	639777	1.08	690,9
Лента липкая 75х990мм, м		61.20	781524	0.34	265,7
Вода рецептурная, м3		173.20	2211764	0.01	22,1
Итого		344.83	4403479,1	-	11639,3
ТЭР
Теплоресурсы, гкал		0.10	1277	130.51	166,6
Электроэнергия, кват/ч		0.07	893,9	966.12	863,6
Итого		0.17	2116,9	-	1030,2
ВСЕГО		1164,05	14864864,5		196108,4
2. Маргарин молочный столовый 82%	4256,8
Сырье: Масло подсолнечное РД маргзавод, кг		220.50	938624,4	13.67	12830,9
Масло пальмовое Дез., кг		300.70	1280019,7	16.54	21171,5
Саломас П марка 2 (60%/40%) Дез., кг		300.00	1277040	21.41	27341,4
Итого		821.2	349568418	-	61343,8
Основные и вспомогательные материалы
Антиоксидант Сорбат калия, кг		1.09	4639,9	98.24	455,8
Ароматизатор621146 ф. «Глобар», кг		0.15	638,52	626.02	399,7
Кислота лимонная, кг		0.33	1404,7	30.10	42,2
Краситель МиХрома Желтый 1047, кг		0.04	170,2	396.16	67,4
Лецитин Елкин TC (АДМ, USA)205, кг		1.00	4256,8	28.92	123,1
Соль-экстра, кг		3.28	13962,3	2.54	35,4
Эмульгатор Рикэн ДМГ тип П(В), кг		2.01	8556,1	52.93	452,8
Вода рецептурная		173.20	737277,7	0.01	7,3
Короб № 7 (марг.монолит), шт		50.28	214031,9	5,78	1237,1
Клей "National 372-4315"(этикетка), шт		0.05	212,8	149.73	31,8
Кульки п/этил.,шт		25.05	106632,8	1.08	115,1
Лента липкая 75х990мм, м		61.20	260516,1	0.34	88,5
Марля, м		0.05	212,8	6.84	1,45
Наклейка на короб маргарин монолит, шт		51.00	2170968	0.05	10,8
Итого		368.73	3523480,6	-	3068,4
ТЭР
Теплоресурсы, гкал		0.10	425,6	130.51	55,5
Электроэнергия, кват/ч		0.07	297,9	966.12	287,8
Итого		0,17	723,5	-	343,3
ВСЕГО		1190,1	35092622,1	-	64755,5

Таким образом, потребность в финансовых ресурсах по маргарину «Аведов» молочный 82%» составила 196108,4 тыс. рублей. Потребность в финансовых ресурсах по маргарину «Молочный столовый 82%» составила 64755,5тыс. рублей.

2.6 Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы продукции или всего объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах.

Метод определения себестоимости единицы продукции по статьям затрат называется калькуляцией. Во внутрифирменном планировании применяются три метода калькуляции или расчета себестоимости:

1) нормативный -- на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

2) плановый -- на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;

3) отчетный -- на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.

Цель планирования себестоимости заключается в снижении размера затрат на производство и реализацию, за счёт повышения эффективности производства и выявления нецелесообразных затрат.

Расчёт по определению себестоимости единицы продукции представлен в следующей таблице 12:

Таблица 12 - Расчёт плановой себестоимости единицы продукции

Наименование продукции	Цена, руб.	Удельный расход на 1 тн	Сумма затрат, руб.
			отчёт	план
1. Маргарин «Аведов» молочный 82%
Сырье: Масло подсолнечное РД маргзавод	13.67	220.50	3015.26	3015.26
Масло пальмовое Дез.	16.54	300.69	4973.38	4973.38
Саломас П марка 2 (60%/40%) Дез.	21.41	297.86	6376.20	6376.20
Итого	-	-	14364.84	14364.84
Основные и вспомогательные материалы
Антиоксидант Сорбат калия	98.24	1.09	107.08	107.08
Ароматизатор молоко 210605	406.39	0.28	113.79	113.79
Кислота лимонная	30.10	0.33	9.93	9.93
Краситель МиХрома Желтый 1047	396.16	0.05	19.81	19.81
Лецитин Елкин TC (АДМ, USA)205	28.92	1.00	28.92	28.92
Соль-экстра	2.54	3.28	8.32	8.32
Эмульгатор Рикэн ДМГ тип П(В)	52.93	1.01	53.46	53.46
Эмульгатор Рикэн МГД тип SF	66.24	3.01	199.39	199.39
Короб Аведов маргарин молочный	5.85	50.28	249.01	249.01
Кульки п/этил.	1.08	50.10	54.21	54.21
Лента липкая 75х990мм	0.34	61.20	21.05	21.05
Вода рецептурная	0.01	173.20	1.13	1.13
Итого	-	-	866.1	866.1
ТЭР
Теплоресурсы	130.51	0.10	13.05	13.05
Электроэнергия	966.12	0.07	63.18	63.18
Итого	-	-	76,2	76,2
Зарплата			139,0	139,0
ЕСН			36,14	36,14
Опщепроизвод. р-ды			827.61	681,53
Общехоз. р-ды			585.03	481,76
Производст. c/сть			16951.19	16701,84
Внепроизводств. р-ды			3340.89	2751,19
Полная c/сть			20292.08	19453,03
2. Маргарин молочный столовый 82%
Сырье: Масло подсолнечное РД маргзавод	13.67	220.50	3015.26	3015.26
Масло пальмовое Дез.	16.54	300.70	4973.55	4973.55
Саломас П марка 2 (60%/40%) Дез.	21.41	300.00	6422.01	6422.01
Итого	-	-	14410.82	14410.82
Основные и вспомогательные материалы
Антиоксидант Сорбат калия	98.24	1.09	107.08	107.08
Ароматизатор621146 ф. «Глобар»	626.02	0.15	93.90	93.90
Кислота лимонная	30.10	0.33	9.93	9.93
Краситель МиХрома Желтый 1047	396.16	0.04	15.85	15.85
Лецитин Елкин TC (АДМ, USA)205	28.92	1.00	28.92	28.92
Соль-экстра	2.54	3.28	8.32	8.32
Эмульгатор Рикэн ДМГ тип П(В)	52.93	2.01	106.39	106.39
Вода рецептурная	0.01	173.20	1.13	1.13
Короб № 7 (марг.монолит)	5,78	50.28	290.86	290.86
Клей "National 372-4315"(этикетка)	149.73	0.05	7.49	7.49
Кульки п/этил.	1.08	25.05	27.10	27.10
Лента липкая 75х990мм	0.34	61.20	21.05	21.05
Марля	6.84	0.05	0.34	0.34
Наклейка на короб маргарин монолит	0.05	51.00	2.56	2.56
Итого	-	-	720.92	720.92
ТЭР
Теплоресурсы	130.51	0.10	13.05	13.05
Электроэнергия	966.12	0.07	63.18	63.18
Итого	-	-	76,2	76,2
Зарплата			139,0	139,0
ЕСН			38,3	38,3
Опщепроизвод. р-ды			827.61	681,44
Общехоз. р-ды			585.03	481,7
Производст. c/сть			16833.52	16584,02
Внепроизводств. Р-ды			3147.31	2591,45
Полная c/сть			19980.83	19175,47

В результате преобразований, полная себестоимость в плановом году по всем видам продукции снизилась: для маргарина «Аведов молочный 82%» на 839,05 рубля за единицу продукции, а для маргарина марки «Молочный столовый 82%» на 805,36 рубля за единицу.

При определении оптовой цены единицы продукции произведём следующие расчёты.

Рассчитаем прибыль на единицу продукции, как разность между ценой и себестоимостью:

«Аведов»:

- базисный год: Пр=22321,30-20292.08=2029,22 руб.

- плановый год: Пр=22321,30-19453,03=2868,27 руб.

«Молочный»:

- базисный год: Пр=21978,03-19980,83=1997,2руб.

- плановый год: Пр=21978,03-19175,47=2802,56 руб.

Найдём рентабельность продукции, как отношение прибыли к себестоимости:

«Аведов»:

- базисный год: Р=(2029,22/20292.08)*100= 10,0%

- плановый год: Р=(2868,27 /19453,03)*100=14,7 %

«Молочный»:

- базисный год: Р=(1997,2/19980.83)*100=9,9 %

- плановый год: Р=(2802,56 /19175,47)*100=14,6 %

Рассчитаем оптовую цену предприятия, как сумму себестоимости и прибыли:

«Аведов»:

- базисный год: Цо=20292.08+2029,22=22321,3 руб.

- плановый год: Цо=19453,03+2868,27 =22321,3 руб.

«Молочный»:

- базисный год:Цо=19980.83+1997,2=21978,03 руб.

- плановый годЦо=19175,47+2802,56 =21978,03 руб.

Итоговые данные, характеризующие расчёт оптовой цены продукции в плановом году, представлены в таблице 13:

Таблица 13 - Расчёт оптовой цены единицы продукции в плановом году

Показатели	«Аведов»	«Молочный»
	факт	план	факт	план
1. Полная с/с единицы продукции, руб	20292,08	19453,03	19980,83	19175,47
2. Рентабельность продукции,%	10,0	14,7	9,9	14,6
3. Прибыль на единицу продукции, руб	2029,22	2868,27	1997,2	2802,56
4. Оптовая цена предприятия за единицу продукции, руб	22321,3	22321,3	21978,03	21978,03

Произведём расчёты, касающиеся определения сумм прибыли от реализации товарной продукции.

Рассчитаем выручку от реализации, как произведение товарной продукции, подготовленной к реализации на оптовую цену за единицу продукции:

«Аведов»:

-базисный год В=10516*22321,3=234730,7 тыс. руб.

-плановый год В=12770*22321,3=285043,0 тыс. руб.

«Молочный»:

-базисный год В=3505*21978,03=77032,9 тыс. руб.

-плановый год В=4256,8*21978,03=93556,0 тыс. руб.

Рассчитаем себестоимость реализуемой продукции, как произведение себестоимости единицы продукции на количество товарной продукции:

«Аведов»:

-базисный год Срп=20292.08*10516=213391,5 тыс. руб.

-плановый год Срп=19453,03*12770=248415,1 тыс. руб.

«Молочный»:

-базисный год Срп=19980,83*3505=70032,8 тыс. руб.

-плановый год Срп=19175,47*4256,8=81626,1 тыс. руб.

Прибыль от реализации найдём, как разность между выручкой от реализации и себестоимостью реализованной продукции:

«Аведов»:

-базисный год П=234730,7-213391,5=21339,2 тыс. руб.

-плановый год П=285043,0 -248415,1 =36627,9 тыс. руб.

«Молочный»:

-базисный год П=77032,9-70032,8=7000,1 тыс. руб.

-плановый год П=93556,0 -81626,1=11929,9 тыс. руб.

Далее приведена таблица 14, которая демонстрирует расчёт суммы прибыли от реализации товарной продукции в плановом периоде.

Таблица 14 - Расчёт прибыли от реализации товарной продукции плановом году

Показатели	«Аведов»	«Молочный»	Итого
	факт	план	факт	план	факт	план
1. Количество. товарной продукции, т	10516	12770	3505	4256,8	14021	17026,8
2. Количество товарной продукции к реализации	10516	12770	3505	4256,8	14021	17026,8
3. Оптовая цена предприятия ед. продукции, руб	22321,3	22321,3	21978,03	21978,03	---	---
4. Выручка от реализации, тыс. руб	234730,7	285043,0	77032,9	93556,0	311763,6	378595,5
5. Себестоимость единицы продукции, руб	20292.08	19453,03	19980,83	19175,47	---	---
6.Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб	213391,5	248415,1	70032,8	81626,1	283424,3	330041,2
7. Прибыль от реализации, тыс. руб	21339,2	36627,9	7000,1	11929,9	28339,3	48557,8

После определения годовой суммы прибыли необходимо рассчитать величину прибыли, которая остаётся в распоряжении предприятия после налоговых вычетов. Формирование и распределение прибыли произведём в таблице 15:

Таблица 15 - Формирование и распределение прибыли от реализации продукции на планируемый год, тыс. руб.

Показатели	Сумма, тыс. руб.
	факт	план
1.Прибыль от реализации товарной продукц	28339,3	48557,8
2. Налогооблагаемая прибыль	28339,3	48557,8
3.Налог на прибыль (20%)	5667,8	9711,5
4. Прибыль, остающаяся у организации	22671,5	38846,3
5.Распределение прибыли по фондам:
-фонд накопления (40%)	9068,7	15538,5
-фонд потребления (15%)	3400,7	5826,9
-резервный фонд (25%)	5667,8	9711,6
-фонд выплаты дивидендов (12%)	2720,6	4661,6
-фонд соц. развития предприятия (8%)	1813,7	3107,7

В результате налогооблагаемая прибыль предприятия в плановом периоде составила 48557,8 тыс. руб. После налоговых вычетов, прибыль предприятия составила цифру в 38846,3 тыс. руб., а дальнейшее распределение прибыли, но уже внутри самого предприятия осуществляется в соответствии с процентными соотношениями фондов комбината.

2.7 План социального развития коллектива предприятия

Важность персональной роли каждого члена коллектива в вопросах обеспечения и повышения качества работы предприятия, его личного вклада в успешное и стабильное положение предприятия выражено в плане социального развития коллектива.

С целью повышения качества выполняемых работ на предприятии существует своеобразный институт наставничества, при котором за опытными работниками закрепляются более молодые и менее опытные. Для поддержания и повышения квалификации персонала ежегодно планируются различные мероприятия по подготовке и переподготовке персонала. Планы составляются в отделе промышленной безопасности и отделе по работе с персоналом. Оценка результативности производится по наличию полученных дипломов, сертификатов или удостоверений (при обучении в сторонних организациях), либо же по протоколу проверки знаний и приказу Директора филиала (при обучении или проверке знаний на предприятии).

Все записи о подготовке и повышении квалификации регистрируются в форме Т-2 соответствующего работника и хранятся в отделе по работе с персоналом. Ответственный - начальник отдела по работе с персоналом.

С целью поддержания компетентности персонала на предприятии часто проводит регулярные беседы и встречи с работниками как на их рабочих местах, так и при проведении собраний или совещаний на различных уровнях.

Высшим руководством выделяются ресурсы для обеспечения работников спецодеждой, средствами индивидуальной защиты, созданием безопасных условий труда и осуществления мероприятий, направленных на снижение влияния вредных факторов производства на здоровье работников.

Ответственность за своевременное проведение систематического и качественного контроля за состоянием промышленной безопасности, охраны труда и пожарной безопасности в каждом подразделении предприятия возложена на отдел промышленной безопасности.

На предприятии существуют система материального и морального стимулирования, позволяющая высшему руководству мотивировать и стимулировать персонал для движения по пути совершенствования производства, повышения качества продукции и, как следствие, повышение удовлетворенности потребителей.

На предприятии разрабатывается и осуществляется план социального развития коллектива. Его основной целью является рост доходов, повышение качества работы и уровня жизни персонала, что в сочетании с совершенствованием производства обеспечивает эффективное функционирование всего предприятия в целом.

План социального развития коллектива ОАО МЖК «Краснодарский» направлен на решение следующих основных задач:

1) повышение доходов и качества жизни работников;

2) обеспечение высокой работоспособности и продуктивности труда, уменьшение доли неквалифицированного труда

3) контроль за соблюдением правил безопасности на рабочем месте;

4) совершенствование трудового потенциала и социальной структуры персонала;

5) развитие профессиональных и творческих способностей, повышение технического и культурного уровня работников;

6) повышение квалификации работников предприятия;

7) мотивация и удовлетворение потребностей всех категорий персонала;

8) улучшение жилищно-бытовых условий работников, организация их отдыха;

9) устранение причин, вызывающих текучесть кадров и как следствие неустойчивость трудового коллектива предприятия;

10)создание благоприятного социального климата.

Для обеспечения обоснованности плана социального развития проводится глубокий анализ динамики социальных показателей, выполнение плановых задач предшествующего периода, тенденций технического и организационного развития производства. При этом выявляется круг социальных проблем, требующих для своего разрешения трудовых, материальных и денежных ресурсов, характеризующие уровень общего образования и квалификации, показатель стабильности коллектива. При планировании изменение структуры особое внимание уделяется мероприятиям, которые должны обеспечить механизацию физически тяжелых трудоемких работ, автоматизацию и улучшение организации труда, разработка специальных мер по облегчению труда женщин и улучшению условий их труда, повышение профессионально-технического уровня рабочих. Основным направлением совершенствования структуры инженерно-технических работников является уменьшение численности работников, занятых малоквалифицированным умственным трудом, особое место в данном подразделе занимают мероприятия, направленные на регулирование различных форм движения работников, сокращение текучести и обеспечение устойчивости количества.

Во второй подраздел плана включены мероприятия, направленные на улучшение санитарно-гигиенических, психофизиологических условий труда, условий его безопасности, медицинского обследования работающих, а также мероприятия, связанные с улучшением их режимов труда. При этом особое внимание уделяется выявлению профессий массовой занятости в наиболее неблагоприятных условиях труда и определению состояния условий труда женщин.

Одной из важных задач социального плана является улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работников предприятия и членов их семей. Программа решения данной задачи отражается в третьем подразделе плана социального развития предприятия, в котором в соответствии с выявленными потребностями в осуществлении определенных мероприятий, а также с учетом имеющихся материальных и финансовых ресурсов разрабатываются мероприятия по строительству жилых домов, детских садов, лечебных учреждений, расширению баз отдыха, улучшению медицинского обслуживания и организация общественного питания. Разрабатываются мероприятия, связанные с регулированием и повышением оплаты труда, совершенствованием материального и морального стимулирования.

В четвертый подраздел плана включены мероприятия по развитию у работников трудовой и общественной активности, вовлечению работников в управление производством, экономическому и социальному развитию коллектива работников. В целях создания здорового психологического климата предусматриваются такие мероприятия как организация обучения руководителей всех рангов социально-психологическим основам руководства, проведение аттестации руководителей, совершенствование работы по подбору и расстановке руководящих кадров, использование общественного мнения при решении различных задач.

2.8 План по охране природы и окружающей среды, рациональному использованию природных ресурсов

Данный план исключительно важен с точки зрения предотвращения загрязнения окружающей среды и рационального использования природных ресурсов. Он разрабатывается в следующих направлениях:

- охрана и рациональное использование водных ресурсов: очистка промышленных сточных вод; рекультивация естественных и технологических водостоков - исключается сброс загрязняющих веществ, содержащихся в сточной воде, в водоприемники; предусматривается предотвращение загрязнения подземных и поверхностных вод в аварийных ситуациях; мероприятия по сокращению водопотребления

- охрана воздушного бассейна: снижение объемов газовых выбросов и их очистка. Данный раздел предусматривает применение методов контроля за состоянием воздушной среды, а также применение способов и средств, обеспечивающих объем выброски газов и подачи ее в промысловую газосборную сеть и обеспечение соблюдения экономических нормативов проектируемыми объектами и сооружениями

- охрана и рациональное использование земель, которые реализуются через разделы "Отходы" (переработка и утилизация отходов), "Рекультивация" (очистка от загрязнений и восстановление естественного состояния почв, сокращение промышленных площадей), "Антикор" (защита оборудования и трубопроводов от коррозии)

- внедрение малоотходных технологических процессов

Основным законодательным актом, регламентирующим процесс разработки и внедрения таких мер, является Закон РФ "Об охране окружающей природной среды". Данный закон предусматривает ответственность предприятий и организаций за возможные выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду.

Как было сказано выше система регулирования природопользования в России закреплена законом. Основным в этой системе является:

- наличие разрешений на выбросы, выдаваемых региональными природоохранными комитетами;

- наличие договора и лицензии на комплексное природопользование, на которых устанавливаются допустимые объемы выбросов, планы природоохранных мероприятий, нормативы и порядок расчета и внесения платежей за загрязнение окружающей среды.

Соблюдение установленных нормативов качества природной среды предприятия должны обеспечиваться за счет соблюдения утвержденных технологий, внедрения экологически безопасных технологий и производств, эффективной работы очистных сооружений, установок и средств контроля.

Предусматриваются мероприятия по рациональному и комплексному использованию природных ресурсов, побочных и попутных продуктов, вторичных энергетических ресурсов и материалов на основе разработки и внедрения новых прогрессивных и безотходных производственных процессов, а также работ по снижению и полному прекращению загрязнения вредными примесями водного, воздушного бассейнов и земель

Работа по определению качественного и количественного состава загрязняющих веществ, поступающих в атмосферу, включает в себя следующие этапы:

1) изучение производственной деятельности предприятия;

2) изучение технологических процессов производства;

3) выявление источников загрязнения атмосферы;

4) расчет параметров источников загрязнения атмосферы;

5) расчет массовых выбросов загрязняющих веществ, поступающих в атмосферу как от каждого источника, так и суммарно.

При количественном определении массовых выбросов загрязняющих веществ, поступающих в атмосферу, были использованы данные о среднегодовом режиме работы оборудования и машин, применяемых технологических процессах, материалах, сырье, топливе и пр.

В выбросах ОАО МЖК «Краснодарский»» обнаружено 16 загрязняющих веществ: оксид железа, диоксид марганца, сажа, оксид углерода, диоксид уксусный, диоксид азота, пыль древесная, мучная, металлическая, спирт этиловый, пары топлива, альдегид уксусный.

Характер вредных выбросов обусловлен видом производства. Выбросы в атмосферу могут содержать пыль, аэрозоли, технические смеси, летучие органические соединения (ЛОС) и др.

Количественный и качественный их состав зависит от применяемых технологий переработки сырья, типа и технического состояния оборудования, годового и суточного режима его работы и других факторов.

Таблица 16 - Данные для расчета и результаты определения категории опасности ОАО МЖК «Краснодарский»

Код загрязняющего вещества	Наименование загрязняющего вещества	Суммарный предельно-допустимый выброс	Лимиты выброс
		г/с	т/год	г/с	т/год
Всего по предприятию	В т.ч. от автотрансп
0123 0143 0201 0301 0328 0330 0337 0703 1061 1301 1317 1555 2704 2930 2936 5045	Свинец Бензол Марганец и его соедин Азота диоксид Сажа Серы диоксид Углерода оксид Бензопилен Спирт этиловый Акролеин Альдегид уксусный Кислота уксусная Хром Пыль абразивная Кислота серная Аммиак	0,042000 0,024000 0,004200 0,035144 0,000959 0,002620 0,36844 0,2816 0,000640 0,46 0,020000 0,002000 0,030800 0,016000 0,006756 0,023345	0,011580 0,003400 0,001190 2,597850 0,001246 0,057820 5,420540 0,34е-6 0,012856 0,000010 0,620000 0,054720 0,057700 0,002300 0,011295 0,382000	0,025280 0,000959 0,000710 0,309600 0,2566 0,030800	0,045010 0,001246 0,001507 0,577200 0,04916 0,057700
	Всего:		9,234507		0,682664

В связи с осуществлением хозяйственной деятельности и связанной с ней воздействием на природную среду, а так же для выполнения обязательных требований Федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов в области охраны окружающей среды на ОАО «МЖК «Краснодарский» в 2008 г проводились мероприятия и работы по следующим направлениям:

Охрана атмосферного воздуха:

- разработана «Инвентаризация выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух и их источников»,

- разработан «Проект нормативов предельно-допустимых выбросов загрязняющих веществ»,

- проведена санитарная экспертиза тома ПДВ в ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Краснодарском крае»,

- получено «Разрешение на предельно - допустимый выброс в атмосферу на 2008г»»,

- проведен «Экоаналитический контроль в рамках Производственного экологического контроля за выбросами вредных веществ в атмосферу»,

- проведены лабораторные исследования атмосферного воздуха и измерения шума согласно «Программы лабораторных исследований атмосферного воздуха в СЗЗ»,

- произведен контроль и регулировка автомобильного транспорта на выбросы вредных веществ,

Общая сумма затрат на данные мероприятия составила более 839,5 тыс. руб.

Отходы производства:

- разработано «Экологическое обоснование деятельности по обращению с опасными отходами»,

- проведена экспертиза по материалам «Экологического обоснования деятельности по обращению с опасными отходами»,

- получена «Лицензия на деятельность с опасными отходами»,

- получены «Лимиты на размещение отходов на территории и передачу другим природопользователям,

- закончены работы по определению компонентного состава отходов, проведению расчета класса опасности отходов, оформлению паспортов опасных отходов на них,

- переданы на утилизацию отработанные резиновые покрышки, ртуть содержащие отходы, аккумуляторные батареи,

Общая сумма затрат на данные мероприятия составила более 173,9 тыс. руб.

Водные ресурсы:

- осуществлялся контроль качества питьевой воды,

- восстановлена пропускная способность промышленной и хозфикальной канализации комбината, очищены емкости отстойников, жироловушек,

- в маргариновом цехе на участке ультрафильтрации проведены работы по отведению ливневых вод, изоляции участка трубопровода и произведен монтаж акустических счетчиков,

- на ТЭЦ для постоянного учета контроля солесодержания приобретены и установлены приборы МАРК-602, 902 на котлах и пробоотборнике питательной воды,

Общая сумма затрат на данные мероприятия составила более 2920,3 тыс. руб.

Общие мероприятия.

- произведена оплата за загрязнение окружающей среды.

- заключен договор на разработку «Проекта организации санитарно-защитной зоны»,

- разработали раздел ООО рабочего проекта «Склад хранения фасованного масла, сырья и вспомогательных материалов» ОАО МЖК «Краснодарский»,

Всего за 2008 год предприятием на экологию и природоохранные мероприятия было потрачено более 7004,3 тыс. руб.

3 Основные показатели деятельности предприятия на 2010 год

Составим таблицу сводных показателей, которая отражает результаты расчётов, выполненных в предшествующих пунктах.

Таблица 17 - Основные показатели плана экономического развития предприятия в 2010 году

Показатели	2009 (отчёт)	2010 (план)	Изменения
1. Производство продукции, т	14021	17026,8	3005,8
2. Товарная продукция, тыс. руб	311763,7	378595,6	66831,9
3. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб	283424,3	330041,2	46616,9
4. Затраты на 1 руб. товарной продукции, р/руб	0,909	0,882	-0,027
5. Среднесписочная численность, чел	32,1	30,5	-1,6
6. Годовая выработка ТП на 1рабочего, тыс. руб	9682,1	11682,9	2000,8
7. Годовой фонд З/П, тыс.руб	2958,7	2958,7	0
8. Среднемесячная з/п рабочего, руб	7644,4	8070,5	426,1
9. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб	28339,3	48557,8	20218,5
10. Прибыль, остающаяся у п/п, тыс.руб	22671,5	38846,3	16174,8
11. Распределение прибыли, тыс.руб:
-фонд накопления	9068,7	15538,5	6469,8
-фонд потребления	3400,7	5826,9	2426,2
-резервный фонд	5667,8	9711,6	4043,8
-фонд выплаты дивидендов	2720,6	4661,6	1941,0
-фонд соц. развития предприятия	1813,7	3107,7	1294,0

По результатам расчёт, выполненных в предыдущих разделах, выполним расчёт порога рентабельности отдельных видов продукции в планируемом году. Данный расчёт позволит выявить такую сумму выручки от реализации товара, которая покрывает не только переменные и прямые постоянные затраты, но и величину косвенных постоянных затрат.

Сначала определим постоянные затраты у1=(в) на плановый год:

-Аведов»:

в=(681,5+481,7+2751,1)* 12770=49985,6 тыс. руб.

-«Молочный»:

в=(681,4+481,7+2591,4)*4256,8=15982,1 тыс. руб.

Далее произведём расчёт переменных затрат у2=(а) на единицу продукции:

-Аведов»:

а=19453,03-(681,5+481,7+2751,1)=15538,73 руб.

-«Молочный»:

а=19175,47-(681,4+481,7+2591,4)=15420,97 руб.

Определим переменные затраты на плановый год:

-Аведов»:

З=15538,73*12770=198429,5 тыс. руб.

-«Молочный»:

З=15420,97*4256,8=65643,9 тыс. руб.

Рассчитаем полную себестоимость у3=(с) годового выпуска продукции:

-Аведов»:

С= 198429,5 +49985,6 =248415,1 тыс. руб.

-«Молочный»:

С=65643,9 +15982,1 =81626,0 тыс. руб.

Определим выручку от продаж по видам продукции:

-Аведов»:

С= 22321,3 * 12770=285043,0 тыс. руб.

-«Молочный»:

С=21978,03* 4256,8=93556,0 тыс. руб.

Далее построим два графика, которые отражает порог рентабельности маргариновой продукции вида «Аведов молочный 82%» и для продукции марки «Аведов»

Следующий график 1 отражает порог рентабельности маргариновой продукции вида «Аведов молочный 82%»:



График 1 - Порог рентабельности для продукции марки «Аведов»

График 2 показывает порог рентабельности для продукции марки маргарин «Молочный 82%»:

График 2 - Порог рентабельности для продукции марки маргарин «Молочный»

Порог рентабельности (V1) характеризует такую выручку от реализации продукции, которая покрывает не только переменные и постоянные затраты, но и косвенные затраты. При данном объёме производства (V1) предприятие не получает прибыли, но если увеличить объём производства выше установленного уровня, то прибыль предприятия начнёт накапливаться и возрастать.

Что касается продукции марки «Аведов», то по графику видно, что при выручке около 145 млн. рублей и объёме производства в 6,2 тыс.тон происходит покрытие всех видов затрат, при дальнейшем наращивание объёма предприятие начинает получать прибыль. Подобная ситуация наблюдается и для маргариновой продукции вида «Молочный»: что при выручке около 52 млн. рублей происходит покрытие всех видов затрат, но не происходит накопления прибыли. С целью получения прибыли необходимо наращивать дальнейшие объёмы производства, в результате роста которых предприятие будет иметь прибыль.

Заключение

Среди факторов эффективности производства существенное место занимает организация труда. Так, даже самое современное оборудование и высокопроизводительная техника не дадут желаемого результата при низкой организации их обслуживания и наоборот, при научной организации труда можно получить от соответствующего технического оснащения производства максимальный результат.

В результате проведенных расчетов было выявлено, что для предприятия предложенные мероприятия (организация своевременной и равномерной доставки посуды на рабочие места, обеспечение эффективного и качественного выполнения работ на основе полного использования оборудования, рабочего времени, создания комфортных условий для рабочих) сократят потери рабочего времени. Это значит, что производительность труда на предприятии у транспортировщика стеклотары вырастит на 2 %.

Экономической эффективности мероприятия по замене опытно-статистических норм на научно-обоснованные составит 9990775,9 руб.

Список использованных источников

1. Бухалков М.И. Организация и нормирование труда. Учебник для вузов.- М.:ИНФРА-М,2007.-400 с.

2. Генкин Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. Учебник для вузов.- М.: НОРМА,2003.- 400с.

3. Колбачев Е.Б. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии.- Ростов н/Д: Феникс,2004.- 224 с.

4. Мазманова Б.Г.Управление оплатой труда.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 368 с.

5. Нормирование труда: Учебник./ Под ред. Ю.Г.Одегова.-М.:Экзамен,2003.- 320 с.

6. Организация, нормирование и оплата труда. Учебное пособие. /Под ред. А.С.Головачева. - М.: Новое знание, 2004.-496 с.

7. Организация и нормирование труда. Учебник для вузов / Под ред. Ю.Г. Одегова.- М.: Экзамен, 2005.-464 с.

8. Рофе А.И. Организация и нормирование труда. - М.: МИК, 2003.-368 с.

9. Трудовой кодекс Российской Федерации.- М.: ГроссМедиа,2006.-192 с.

10. Яковлев Р.А. Оплата труда в организации. -М.: МЦФЭР, 2003.-448 с.

Приложение

Таблица 17 - Калькуляции готовой продукции

Наименование продукции	Цена, р.	Удельный расход на 1 тн	Сумма, р.
1. Маргарин «Аведов» молочный 82%
Сырье: Масло подсолнечное РД маргзавод	13.67	220.50	3015.26
Масло пальмовое Дез.	16.54	300.69	4973.38
Саломас П марка 2 (60%/40%) Дез.	21.41	297.86	6376.20
Итого	51.62	819.05	14364.84
Основные и вспомогательные материалы
Антиоксидант Сорбат калия	98.24	1.09	107.08
Ароматизатор молоко 210605	406.39	0.28	113.79
Кислота лимонная	30.10	0.33	9.93
Краситель МиХрома Желтый 1047	396.16	0.05	19.81
Лецитин Елкин TC (АДМ, USA)205	28.92	1.00	28.92
Соль-экстра	2.54	3.28	8.32
Эмульгатор Рикэн ДМГ тип П(В)	52.93	1.01	53.46
Эмульгатор Рикэн МГД тип SF	66.24	3.01	199.39
Короб Аведов маргарин молочный	5.85	50.28	249.01
Кульки п/этил.	1.08	50.10	54.21
Лента липкая 75х990мм	0.34	61.20	21.05
Вода рецептурная	0.01	173.20	1.13
Итого	1088.8	344.83	866.1
Отходы
Отходы жировые	0.20	1.20	0.24
Итого	0.20	1.20	0.24
ТЭР
Теплоресурсы	130.51	0.10	13.05
Электроэнергия	966.12	0.07	63.18
Вода	0.00	2.66	0.00
Стоки воды	4.43	2.66	11.78
Итого	1101.06	5.49	88.01
Зарплата			139,0
ЕСН			36.14
Опщепроизвод. р-ды			827.61
Общехоз. р-ды			585.03
Внепроизводств. р-ды			3340.89
Производст. c/сть			16951.19
Полная c/сть			20292.08
2. Маргарин молочный столовый 82%
Сырье: Масло подсолнечное РД маргзавод	13.67	220.50	3015.26
Масло пальмовое Дез.	16.54	300.70	4973.55
Саломас П марка 2 (60%/40%) Дез.	21.41	300.00	6422.01
Итого	51.62	821.2	14410.82
Основные и вспомогательные материалы
Антиоксидант Сорбат калия	98.24	1.09	107.08
Ароматизатор621146 ф. «Глобар»	626.02	0.15	93.90
Кислота лимонная	30.10	0.33	9.93
Краситель МиХрома Желтый 1047	396.16	0.04	15.85
Лецитин Елкин TC (АДМ, USA)205	28.92	1.00	28.92
Соль-экстра	2.54	3.28	8.32
Эмульгатор Рикэн ДМГ тип П(В)	52.93	2.01	106.39
Вода рецептурная	0.01	173.20	1.13
Короб № 7 (марг.монолит)	5,78	50.28	290.86
Клей "National 372-4315"(этикетка)	149.73	0.05	7.49
Кульки п/этил.	1.08	25.05	27.10
Лента липкая 75х990мм	0.34	61.20	21.05
Марля	6.84	0.05	0.34
Наклейка на короб маргарин монолит	0.05	51.00	2.56
Итого	1398.74	368.73	720.92
Отходы
Отходы жировые	0.20	1.20	0.24
Итого	0.20	1.20	0.24
ТЭР
Теплоресурсы	130.51	0.10	13.05
Электроэнергия	966.12	0.07	63.18
Вода	0.00	2.66	0.00
Стоки воды	4.43	2.66	11.78
Итого	1101.06	5.49	88.01
Зарплата			139,0
ЕСН			36.14
Опщепроизвод. р-ды			827.61
Общехоз. р-ды			585.03
Внепроизводств. Р-ды			3147.31
Производст. c/сть			16833.52
Полная c/сть			19980.83