Влияние деятельности предприятий нефтегазового комплекса на социально-экономическое развитие Иркутской области

ОАО "Научно-производственная корпорация "Иркут" (до 2003 года - Иркутское авиационное производственное объединение ИАПО).

Современное самолетостроительное предприятие, обеспечивающее производство сложной авиационной техники. За 9 месяцев 2003 года объем товарной продукции в действующих ценах составил 2037,7 млн. руб. Себестоимость продукции за 1 полугодие 2003 года составила 1228,5 млн. руб.

Лесная и деревообрабатывающая

Стабильной остаётся деятельность лесной и деревообрабатывающей отрасли. Ее доля в структуре выручки промышленности составляет: 20,8%, 22,4% и 20,5% в 1998, 2002 и 2003 годах соответственно. В этой отрасли основными предприятиями являются: ОАО "Целлюлозно-картонный комбинат" и ОАО "ПО Усть-илимский ЛПК".

ОАО "Целлюлозно-картонный комбинат".

В настоящее время комбинат ориентирован на рынок сбыта стран Юго-Восточной Азии. За 9 месяцев объем товарной продукции составил 5420 млн. руб., произведено целлюлозы товарной - 352,8 тыс.т. Региональная цена производителей на целлюлозу товарную составила 10351 руб./т. Себестоимость продукции за 1 полугодие 2003 года составила 1914,6 млн. руб.

ОАО "ПО Усть-илимский ЛПК".

Основными видами производства являются: целлюлоза товарная и пиломатериалы, деловая древесина. Выпуск продукции за 9 месяцев 2003 года составил 5366,4 млн. руб., произведено целлюлозы товарной - 433,1 тыс.т., пиломатериалов - 145,9 тыс. кубометров. Региональная цена производителей на пиломатериалы обрезные составила 10351 руб./т. Себестоимость продукции за 1 полугодие 2003 года составила 1536,2 млн. руб.

Похожая ситуация складывается и по занятым на этих предприятиях (таблица 2.6.). На них занята основная численность работающего населения Иркутской области.

Таблица 2.6 Численность работающих на системообразующих предприятиях Иркутской области

№	Название предприятия (вид собственности)	Число занятых, тыс. чел.	Доля в регионе, %
			Промышленное производство	Налоговые поступления
		1998г	2002г	9 мес. 2003г	2002г	9 мес. 2003г	2002г	9 мес. 2003г
1.	ОАО "Иркутскэнерго" (Министерство имущественных отношений РФ - 40%, ИНГ банк (Евразия) - 50,8%)	22,0	15,9	11,6	10,2	10,4	11,6	12,4
2.	ОАО "АНХК" (ОАО "ЮКОС" - 100%)	13,3	10,1	10,6	3,5	3,4	11,1	4,2
3.	Филиал ОАО "СУЭК" в г. Иркутске	-	4,9	3,5	1,0	1,0	3,1	2,8
4.	ОАО "БрАЗ" (ОАО "Русский алюминий" - 98,58%)	9,1	9,8	8,9	9,3	8,8	3,6	5,5
5.	ОАО "СУАЛ" филиал "ИркАЗ"	-	5,7	5,6	6,7	6,4	0,7	0,8
6.	ОАО "НПК "ИРКУТ" (ЗАО "Аэроком" - 10,2%, ЗАО "Компания ФТК" - 20,3%, АКБ ЗАО "Форпост" - 20,6%, ГУП АВПК "СУХОЙ" - 14,7%, ЗАО "Брансвик Ю Би Эс Номиниз" - 25,7%)	-	15,9	15,5	14,1	2,0	2,1	3,6
7.	ОАО "Саянскхимпласт"	6,2	6,6	6,6	3,1	3,1	0,7	1,0
8.	ООО "Химпром Усолье" (учредитель - ОАО "Усолье Химпром")	7,8	6,8	6,3	1,7	1,1	1,0	1,6
9.	ОАО "ПО Усть-илимский ЛПК"	12,8	11,8	10,5	5,8	5,4	1,7	2,9
10.	ОАО "ЦКК"	-	8,4	6,6	5,7	5,4	0,8	2,4

Структура работающих в 2002 году такова:

лесная и деревообрабатывающая отрасль - (ОАО "Целлюлозно-картонный комбинат", ОАО "ПО Усть-илимский лесопромышленный концерн") - 20,2 тыс. чел. или 13,5%;

электроэнергетика - (ОАО "Иркутскэнерго") - 15,9 тыс. чел. или 10,6%;

химическая промышленность - (ОАО "Саянскхимпласт" и ООО "Химпром Усолье") - 13,4 тыс. чел. или 8,9%;

нефтеперерабатывающая - (ОАО "Ангарская нефтехимическая компания") - 10,1 тыс. чел. или 6,7%;

угольная - (филиал ОАО "СУЭК" в Иркутске) - 4,9 тыс. чел. или 3,3%;

черная металлургия - (ОАО "Коршуновский горно-обогатительный комбинат") - 7 тыс. чел. или 4,7%;

цветная металлургия - (ОАО "БрАЗ" и ОАО "СУАЛ" филиал "ИркАЗ") - 15,5 тыс. чел. или 10,3%;

машиностроение - (ОАО "НПК ИРКУТ") - 15,9 тыс. чел или 10,6%.

Таким образом, стабильная хозяйственная деятельность этих предприятий будет являться основой для развития региона. Эти предприятия можно назвать системообразующими (базовыми) для нашего региона - Иркутской области.

Дальнейший анализ будет сводиться к исследованию различных показателей деятельности предприятий нефтегазового комплекса.

Целью анализа является выявление факторов, препятствующих развитию предприятий нефтегазового сектора экономики Иркутской области. Факторы воздействия могут быть как внешними, независящими от предприятия, так и внутренними, складывающимися в рамках предприятия. В совокупности эти факторы задают условия для осуществления деятельности хозяйствующих субъектов.

С учетом основных параметров деятельности данных предприятий анализ проводится по следующей схеме:

Обзор специфических проблем, сдерживающих развитие Иркутской области.

Анализ межотраслевых связей.

Анализ внешнеэкономических связей.

Внутрикорпоративный анализ:

а) анализ объема товарной продукции предприятий;

б) анализ уровня обеспеченности сырьем;

в) оценка основных фондов и их пополнения;

г) исследование факторов, определяющих наличие оборотных средств;

д) исследование источников инвестиций предприятий;

е) анализ финансового состояния предприятий.

Анализ предусматривает исследование внутри региональных корпоративных связей между предприятиями. Это обоснованно, так как их наличие определяет успешную деятельность предприятия в отдельности. Например, цены на продукцию нефтеперерабатывающих предприятий влияют на конечные цены продуктов, выпускаемых потребителями этих нефтепродуктов. Крупнейшие предприятия нефтегазового комплекса являются экспортоориентированными. Поэтому увеличение объемов выпуска продукции в целом определяется и увеличением объемов экспорта. Тогда анализ внешнеэкономической деятельности целесообразно свести к анализу структуры экспортируемых из области нефтепродуктов и газа.

Определение данного перечня пунктов анализа сформировано, исходя из складывающихся тенденций в развитии деятельности предприятий за последние годы.

2.3 Факторы, ограничивающие экономическое развитие региона

2.3.1 Основные специфические проблемы Иркутской области

К основным проблемам, препятствующим реализации богатого экономического и социального потенциала Иркутской области, относятся:

Мощная производственная база региона формировалась в советское время с целью достижения быстрого промышленного роста, на основе низкой стоимости электроэнергии, получаемой на гидроэлектростанциях Ангаро-Енисейского каскада, но без учета удаленности от промежуточных и конечных потребителей. В условиях рыночной экономики, а также разрушения хозяйственных связей на постсоветском пространстве, продукция крупнейших промышленных предприятий значительно потеряла в конкурентоспособности. Удельный вес транспортных затрат в стоимости продукции доходит до 30-50%.

Наиболее экономически целесообразным выходом из ситуации для предприятий региона стал экспорт продукции первичной степени переработки, что значительно сдерживает рост добавленной стоимости и ставит экономику области в зависимость от мировой экономической конъюнктуры по ряду позиций.

За последние пять лет в промышленности области значительно изменилась структура собственности. Крупнейшие предприятия региона находятся в собственности шести различных вертикально интегрированных корпораций, данные предприятия производят более 46% промышленной продукции региона. Собственники данных компаний в соответствии с федеральным законодательством используют политику трансфертного ценообразования, которая приводит к сокращению ВРП области на 15% и недополучению доходов консолидированного бюджета - примерно на 3,5 млрд. руб. ежегодно. Взаимодействие с данными компаниями на законодательном уровне не закреплено и может осуществляться только на основе соглашений, на которые собственники идут неохотно.

Сложные экономические условия хозяйствования промышленности области в совокупности с политикой вертикально интегрированных компаний приводят к низкой инвестиционной активности, накапливанию технологического отставания предприятий.

Учитывая сырьевую специализацию региона, затягивание процедур оформления на федеральном уровне прав пользования участками недр на 3-5 лет тормозит процесс освоения стратегически важных месторождений, сдерживает рост объемов производства, валового регионального продукта и развитие дотационных территорий области. Реализация стратегически важных месторождений области является определяющим условием достижения задачи по удвоению валового продукта к 2010 году. Для успешной реализации задачи необходимо решить нормативные вопросы освоения Сухоложского и Ковыктинского месторождений в ближайшее время.

Существующая система межбюджетных отношений существенно сокращает уровень бюджетной обеспеченности населения низко дотационных регионов, к которым относится Иркутская область, и в то же время, не стимулирует их к повышению своего экономического потенциала. Регионы, имеющие уровень налогового потенциала, приближенный к средне российскому, практически лишаются бюджетной поддержки с федерального уровня. А проводимые в последние 4 года изменения налогового законодательства все в большей степени перераспределяют доходный потенциал территории в пользу федерального центра, за счет чего в период с 1999 по 2002 год рост поступлений в областной бюджет составил только 80%, а в федеральный бюджет - 290%.

В результате неуклонно снижаются возможности повышения экономического потенциала области за счет развития социальной сферы.

C 30-х годов на территории Иркутской области масштабно использовался труд заключенных на строительстве социально-значимых объектов, городов, железной дороги. До 80-х годов через 47 ИТУ области проходило до 70 тыс. человек. В настоящее время в Иркутской области действует 26 исправительных учреждений Минюста РФ. Каждый год через учреждения уголовно-исполнительной системы области проходит 55 тыс. чел. Кроме того, в структуру ГУИН МЮ РФ по Иркутской области входят 44 уголовно-исполнительные инспекции (за год через них проходит свыше 20 тысяч осужденных). Большая часть спецконтингента не занята общественно-полезным трудом, различными формами туберкулеза страдает от 15% до 20% осужденных. Ежегодно в области оседает до 5 тысяч осужденных. Многие из них, находясь в местах лишения свободы, теряют социальные связи с родственниками и являются потенциальной средой для преступного элемента, создавая неблагоприятный социальный фон. Наличие нездоровой социальной среды обуславливает дополнительные издержки на поддержание общественного порядка, благополучия хозяйствующих субъектов, формирование иного морально-психологического климата на территории области.

Исторически сложившийся низкий уровень обеспеченности населения объектами социально-бытовой инфраструктуры (отставание от российского уровня по большинству показателей) на фоне сокращения в начале 90-х годов обязательств большинства предприятий области перед социальной сферой привели к необходимости восстановления и капитального ремонта большого числа школ, больниц районного и областного масштаба. За последние годы развернуто 26 областных целевых программ социального назначения. Обеспеченность школами от нормативной потребности в общеобразовательных учреждениях составляет 68,4% (в среднем по России 81,2%), из работающих общеобразовательных учреждений 41,7% нуждаются в капитальном ремонте. Обеспеченность врачами в Иркутской области ниже средне российского показателя на 11%.

2.3.2 Анализ межотраслевых связей

Успешная деятельность предприятий нефтегазового комплекса будет определять уровень развития и благосостояния населения муниципальных образований, на территории которых находятся данные предприятия, и Иркутской области в целом, так как они вырабатывают значительную часть добавленной стоимости, а на 1 занятого на этих предприятиях приходится (по данным 2002 года) 379,4 тыс. руб. произведенной товарной продукции.

Предприятие ОАО "Ангарская нефтехимическая компания" имеет ярко выраженные монопольные признаки. Это, прежде всего, большой удельный вес объема товарной продукции в отрасли промышленности по области. Немалую роль на местном и региональном уровне играют такие предприятия, как ОАО "РУСИА Петролеум" и ОАО "Усть-Кутнефтегаз".

Анализируемые предприятия можно ранжировать в зависимости от их влияния на экономику региона и финансовые показатели друг друга, т. к. ОАО "РУСИА Петролеум" и ОАО "Усть-Кутнефтегаз" занимаются нефте и газодобычей, а ОАО "АНХК" - это нефтеперерабатывающее предприятие.

Деятельность предприятий нефтегазового сектора экономики Иркутской области напрямую зависит от деятельности ОАО "Иркутскэнерго", что объясняется высокой энергоемкостью производства (таблица 2.7.). ОАО "Иркутскэнерго" поддерживает самые низкие в Российской Федерации тарифы на электроэнергию, что является следствием её низкой себестоимости производства на гидроэлектростанциях. Но даже несмотря на это затраты на производство нефтепродуктов значительно возрастают. В целях стабильного развития нефтегазового комплекса Иркутской области необходимо установление экономически обоснованных тарифов на электроэнергию для всех крупных потребителей. Анализ влияния изменения энерготарифов на цены предприятий будет произведен ниже.

Доставка сырой нефти на ОАО "АНХК" для переработки осуществляется по нефтепроводу. Транспортировка готовой продукции осуществляется автомобильным и железнодорожным транспортом и также по нефтепроводу. Транспортные расходы занимают незначительную долю в себестоимости нефтепродуктов и составляют: в нефтедобывающей промышленности - 2,5%, в нефтеперерабатывающей промышленности - 0,5%. Поэтому от стоимости транспортных услуг финансовые показатели анализируемых предприятий зависят не очень сильно.

Кроме того, существует тесная взаимосвязь между предприятиями внутри отраслей. ОАО "АНХК" является поставщиком сырьевых ресурсов на ОАО "Химпром Усолье", ОАО "Саянскхимпласт" (этилен, пропилен и т.п.), а также топлива (бензин, дизельное топливо) на все остальные предприятия.

Технологические взаимосвязи обуславливают взаимное влияние изменения цен одних предприятий на цены других. Количественное подтверждение можно получить с помощью анализа влияния изменения тарифов на электроэнергию и цен на горюче-смазочные материалы на конечные цены предприятий.

Исследование можно разделить на два этапа:

1 этап - оценка прямого влияния тарифов на электроэнергию на экономические показатели предприятий нефтегазового комплекса;

2 этап - оценка влияния цен на ГСМ на цены предприятий других отраслей.

Анализ проводится по отчетным данным 2002 года с учетом сложившихся экономических пропорций на анализируемых предприятиях.

1. Влияние тарифов на электроэнергию на затраты предприятий нефтеперерабатывающего комплекса.

Затраты на производство продукции (Зпроизв) по предприятиям нефтеперерабатывающего комплекса Иркутской области = 3967867 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию (Зэл/эн) по предприятиям нефтеперерабатывающего комплекса Иркутской области = 205924 тыс. руб.

Рассчитаем изменение затрат на производство при изменении тарифов на электроэнергию на 1%. Предположим, что объём потребляемой электроэнергии постоянен. Тогда при изменении энерготарифов на 1% затраты на электроэнергию тоже изменятся на 1%. Изменение затрат на электроэнергию (Зэл/эн) составит:

Зэл/эн = Зэл/эн * 1% = 205924 * 1% = 2059,24 тыс. руб. (2.1.)

Тогда изменение затрат на производство (Зпроизв) составит:

Зпроизв = Зэл/эн / Зпроизв * 100% = 2059,24 / 3967867 * 100% = 0,05%. (2.2.)

Вывод: при изменении тарифов на электроэнергию на 1% изменение затрат на производство продукции в нефтеперерабатывающей промышленности при прочих равных условиях составит 0,05%.

2. Теперь проведём оценку влияния цен на ГСМ на цены предприятий других отраслей. Удельный вес затрат на топливо в затратах на производство и реализацию продукции по отраслям экономики за 2002 год можно увидеть в таблице 2.9. Изменение цен на горюче-смазочные материалы приведёт к изменению затрат на производство и реализацию продукции практически во всех отраслях экономики. При изменении затрат на продукты нефтепереработки на 1% произойдёт изменение затрат на производство и реализацию продукции (таблица 2.8.).

Вывод: при изменении затрат на ГСМ на 1% при прочих равных условиях изменение затрат на производство продукции составит:

в нефтедобывающей промышленности - 0,052%;

в цветной металлургии - 0,032%;

в лесной промышленности - 0,043%;

в стекольной промышленности - 0,286%;

в сельском хозяйстве - 0,075%;

в автомобильном хозяйстве - 0,244%;

на внутреннем водном транспорте - 0,119%;

на авиационном транспорте - 0,096%;

в строительстве - 0,039%; в торговле - 0,028%.

Как уже было отмечено, большие объемы выпускаемой продукции экспортируются за пределы области. Поэтому способствование развитию внешнеэкономической деятельности позволит предприятиям повысить объемы выпуска. Анализ внешнеэкономической деятельности позволит выявить основные сдерживающие развитие факторы.

Таблица 2.7 Удельный вес затрат на энергию в затратах на производство и реализацию продукции в нефтяном комплексе за 2002 год

Отрасли экономики	Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	Материальные затраты	Энергия	Электрическая энергия	Тепловая энергия
		Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Уд. вес в материальных затратах, %	Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Уд. вес в материальных затратах, %	Уд. вес в энергии, %	Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Уд. вес в материальных затратах, %	Уд. вес в энергии, %
Нефтедобывающая промышленность	62359	7757	12,4	128	0,2	1,7	128	0,2	1,7	100	-	-	-	-
Нефтеперерабатывающая промышленность	3967867	1873555	47,2	617708	15,6	33,0	205924	5,2	11,0	33,3	411784	10,4	22,0	66,7

Таблица 2.8 Влияние изменения затрат на продукты нефтепереработки на цены предприятий по отраслям

Отрасли Наименование показателя	Нефтедобывающая промышленность	Цветная металлургия	Лесная промышленность	Стекольная промышленность	Сельское хозяйство	Автомобильное хозяйство	Внутренний водный транспорт	Авиационный транспорт	Строительство	Торговля и общепит
1. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	62359	17612358	25515811	112765	4598074	1281100	940937	960290	7858992	2179513
2. Удельный вес затрат на продукты нефтепереработки в затратах на производство и реализацию продукции, %	5,2	3,2	4,3	28,6	7,5	24,4	11,9	9,6	3,9	2,8
3. Изменение цен на продукцию при изменении затрат на производство продуктов нефтепереработки на 1%, %	0,052	0,032	0,043	0,286	0,075	0,244	0,119	0,096	0,039	0,028

Таблица 2.9 Удельный вес затрат на топливо в затратах на производство и реализацию продукции по отраслям экономики за 2002 год

Отрасли экономики	Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	Материальные затраты	Топливо	Продукты нефтепереработки	Газ
		Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Уд. вес в материальных затратах, %	Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Уд. вес в материальных затратах, %	Уд. вес в топливе, %	Тыс. руб.	Уд. вес в затратах на производство и реализацию продукции, %	Уд. вес в материальных затратах, %	Уд. вес в топливе, %
Всего по отраслям	153887806	82554504	53,6	9260368	6,0	11,2	4703706	3,1	5,7	50,8	19468	0,01	0,02	0,2
Промышленность ВСЕГО	100977935	61143228	60,6	6293394	6,2	10,3	2453184	2,4	4,0	39,0	14020	0,01	0,02	0,2
Электроэнергетика	13251901	6889030	52,0	3401501	25,7	49,4	140660	1,1	2,0	4,1	-	-	-	-
Топливная промышленность	7598956	4073503	53,6	57339	0,8	1,4	36853	0,5	0,9	64,3	-	-	-	-
Нефтедобывающая промышленность	62359	7757	12,4	3238	5,2	41,7	3238	5,2	41,7	100	-	-	-	-
Нефтеперерабатывающая промышленность	3967867	1873555	47,2	32633	0,8	1,7	32633	0,8	1,7	100	-	-	-	-
Чёрная металлургия	2130978	1205708	56,6	64730	3,0	5,4	59698	2,8	5,0	92,2	-	-	-	-
Цветная металлургия	17612358	10203421	57,9	628394	3,6	6,2	555510	3,2	5,4	88,4	-	-	-	-
Химическая и нефтехимическая промышленность	8943523	5895949	65,9	226230	2,5	3,8	190618	2,1	3,2	84,3	1065	0,01	0,02	0,5
Машиностроение и металлообработка	15989824	10311355	64,5	198267	1,2	1,9	140219	0,9	1,4	70,7	2963	0,02	0,03	1,5
Лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность	25515811	15696262	61,5	1341288	5,3	8,5	1107046	4,3	7,1	82,5	-	-	-	-
Промышленность строительных материалов	1278410	747311	58,5	133631	10,5	17,9	76502	6,0	10,2	57,2	5408	0,4	0,7	4,0
Стекольная и фарфорофаянсовая промышленность	112765	69183	61,4	37150	32,9	53,7	32202	28,6	46,5	86,7	0	0	0	0
Лёгкая промышленность	271776	148828	54,8	5529	2,0	3,7	4481	1,6	3,0	81,0	0	0	0	0
Пищевая промышленность	6666122	5091836	76,4	101799	1,5	2,0	94835	1,4	1,9	93,2	4353	0,1	0,1	4,3
Микробиологическая промышленность	563296	347708	61,7	83937	14,9	24,1	1563	0,3	0,4	1,9	-	-	-	-
Мукомольно-крупяная и комбикормовая промышленность	63709	34462	54,1	1718	2,7	5,0	1596	2,5	4,6	92,9	-	-	-	-
Медицинская промышленность	362508	263205	72,6	2421	0,7	0,9	2421	0,7	0,9	100	-	-	-	-
Полиграфическая промышленность	250687	139042	55,5	523	0,2	0,4	438	0,2	0,3	83,7	-	-	-	-
Другие промышленные производства	56305	16344	29,0	2420	4,3	14,8	2025	3,6	12,4	83,7	231	0,4	1,4	9,5
Транспорт ВСЕГО	27797161	9861768	35,5	1397720	5,0	14,2	1168254	4,2	11,8	83,6	138	0,0005	0,001	0,01
Автомобильное хозяйство	1281100	564269	44,0	324236	25,3	57,5	312167	24,4	55,3	96,3	-	-	-	-
Шоссейное хозяйство	1005743	492757	49,0	126028	12,5	25,6	121255	12,1	24,6	96,2	-	-	-	-
Внутренний водный транспорт	940937	363467	38,6	271794	28,9	74,8	111792	11,9	30,8	41,1	-	-	-	-
Авиационный транспорт	960290	350740	36,5	102053	10,6	29,1	92402	9,6	26,3	90,5	138	0,01	0,04	0,1
Связь	2260111	423266	18,7	39935	1,8	9,4	32297	1,4	7,6	80,9	-	-	-	-
Строительство	7858992	4010727	51,0	336870	4,3	8,4	308837	3,9	7,7	91,7	122	0,002	0,003	0,04
Торговля и общественное питание	2179513	531800	24,4	71678	3,3	13,5	61951	2,8	11,6	86,4	-	-	-	-
Жилищно-коммунальное хозяйство	5966484	2945994	49,4	681874	11,4	23,1	294216	4,9	10,0	43,1	1613	0,03	0,05	0,2
Здравоохранение, физическая культура и социальное обеспечение	413449	143992	34,8	11646	2,8	8,1	6431	1,6	4,5	55,2	2452	0,6	1,7	21,1
Народное образование	56713	13944	24,6	1735	3,1	12,4	1110	2,0	8,0	64,0	-	-	-	-
Культура и искусство	184036	37108	20,2	1442	0,8	3,9	1442	0,8	3,9	100	-	-	-	-

2.3.3 Оценка развития внешнеэкономической деятельности предприятий нефтегазового комплекса

В конце прошлого века развитие внешнеэкономических связей Иркутской области осуществлялось под воздействием ряда негативных факторов, сложившихся еще в 1998 году в экономике России и на внешних рынках. В их числе:

падение курса рубля по отношению к доллару;

снижение деловой активности, как в России, так и в большинстве стран-импортеров российских товаров;

ухудшение конъюнктуры рынков многих сырьевых товаров;

сохранение относительно низких внешнеторговых цен на сырье;

обострение конкуренции на рынках сырья и материалов.

В последние годы произошло значительное улучшение динамики основных показателей внешней торговли региона. Среди них - оживление региональной экономики, а также улучшение ценовой конъюнктуры на мировых рынках сырья и материалов (в 2004 году цены на нефть на мировых рынках достигли своего максимального значения), вызвавшее повышение эффективности регионального экспорта и, как следствие, рост заинтересованности производителей в наращивании объемов вывоза основных товарных позиций.

Внешнеторговый оборот Иркутской области в 2002 году составил около 3,6 млрд. долл. США и по сравнению с 2001 годом увеличился на 23,8%, в том числе экспорт - 3,2 млрд. долл. США - увеличился на 30,1%, импорт - 0,4 млрд. долл. США - снизился на 10,5%.

Повышение товарооборота сложилось под влиянием увеличения стоимостных показателей экспорта и импорта, как с дальним зарубежьем, так и с регионами СНГ.

Экспорт области в январе-июне 2003 года составил 1114,7 млн. долл. США или 120,7% к январю-июню 2002 года, в том числе в страны дальнего зарубежья - 1102,4 млн. долл., в страны СНГ - 12,3 млн. долл. США (таблица 2.10.).

Иркутская область входит в число регионов с высокой долей экспорта и является преимущественно экспортером сырья. Доля экспортных поставок в объеме производимой в области продукции растет из года в год. Из области вывозится 41,7% автомобильного бензина марки А-80, 24% автомобильного бензина марок А-92 и выше, 54,7% дизельного топлива, 50,1% топочного мазута (таблица 2.11.). Это связано с высоким спросом на товары регионального экспорта на мировых рынках.

Основу экспорта в первой половине 2003 года составляли металлы (алюминий) и изделия из них - 47,7%, древесина и целлюлозно-бумажные изделия - 38,6%, продукция химической промышленности - 10,4% и продукция машиностроения - 2,1%. Продукция нефтегазового комплекса занимала незначительную долю в объёме экспорта - менее 1%.

Относительно 2002 года увеличились физические объемы экспорта бензина А-92 (на 28,4%), дизельного топлива (на 10,3%), топочного мазута (на 20%). Поставки на экспорт бензина А-80 снизились - 85,3% от физических объемов 2002 года.

Таблица 2.10 Товарная структура экспорта и импорта Иркутской области за январь-июнь 2003 года

Товарная группа	Экспорт	Импорт
	Стоимость, тыс. долл.	Удельный вес, %	В % к январю-июню 2002 года	Стоимость, тыс. долл.	Удельный вес, %	В % к январю-июню 2002 года
Всего, в том числе:	1114690,2	100	120,7	200333,9	100	103,5
дальнее зарубежье	1102428,6	98,9	121,1	134824,7	67,3	103,7
страны СНГ	12261,6	1,1	102,3	65509,2	32,7	101,4
Продовольственные товары и сельскохозяйственное сырьё	6785,4	0,61	82,0	10347,0	5,16	78,7
Минеральные продукты, в том числе:	4426,9	0,39	153,7	16915,9	8,44	126,9
топливно-энергетические товары	3730,6	0,33	143,7	16717,2	8,34	127,5
Продукция химической промышленности	115568	10,37	98,5	129846,3	64,81	90,2
Кожевенное сырьё и пушнина	198,9	0,02	14,9	6,2	0,01	9,4
Древесина и целлюлозно-бумажные изделия	430566,7	38,63	107,7	1743,9	0,87	121,9
Текстиль и обувь	360,3	0,03	163,3	3467,4	1,73	135,3
Металлы и изделия из них	531870,7	47,71	112,8	4039,4	2,02	173,3
Машины, оборудование и транспортные средства	23146,8	2,08	10,5	31523,6	15,74	108,9
Другие товары	1766,5	0,16	-	2444,2	1,22	-

Таблица 2.11 Удельный вес экспорта в поставках нефтепродуктов

Вид нефтепродуктов	2002 год	2003 год
	Поставка всего, т.	Экспорт, т.	Удельный вес экспорта в поставках, %	Поставка всего, т.	Экспорт, т.	Удельный вес экспорта в поставках, %
Бензин автомобильный А-80	347285	157466	45,3	322162	134274	41,7
Бензин автомобильный А-92 и выше	298283	56141	18,8	300512	72110	24,0
Топливо дизельное	1726852	906710	52,5	1827979	999957	54,7
Мазут топочный	1594540	702897	44,1	1685013	843485	50,1

Удельные веса стран-потребителей дизельного топлива и бензина наглядно представлены на рисунках 2.1. и 2.2.

Рис. 2.1. Структура потребителей дизельного топлива в 2003 году

Рис. 2.2. Структура потребителей бензина в 2003 году

Главным фактором увеличения стоимостных показателей вывоза нефтепродуктов в прошлом году явилось повышение экспортных цен в результате благоприятной конъюнктуры на внешних рынках. Изменение цен на нефтепродукты было более динамичным, чем в предыдущие годы, и весьма значительным.

Сотрудничество Иркутской области со странами Азиатско-Тихоокеанского региона

В ситуации, когда Азиатско-Тихоокеанский регион (АТР) приобретает статус наиболее динамично развивающего центра мировой экономики, торгово-экономическое сотрудничество с этими странами имеет для Иркутской области особое значение, и предприятия области интенсивно осваивают рынки в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Доля стран АТР во внешнеторговом обороте области за 2002 год содержится в таблице 2.12.

Таблица 2.12 Товарооборот Иркутской области со странами АТР

Наименование показателя	Объем, млн. долл.	Удельный вес в ВТО области	% за аналогичный период 2001 года
Товарооборот со странами АТР	2235,4	62,1	59,7
Экспорт	1597,8	71,5	68,7
Импорт	637,6	28,5	27,4

Из приведенной таблицы можно сделать вывод, что, несмотря на рост товарооборота Иркутской области в 2002 году, доля стран АТР в сравнении с 2001 годом остается стабильной и имеет тенденцию к увеличению.

В товарной структуре экспорта области доля стран АТР по нефтепродуктам составляет 62,6%. Нефтепродукты экспортируются в Сингапур, Корею, Китай.

Огромное значение для экономики нашего региона имеет также реализация проекта строительства газопровода из Иркутской области в Китай. После его реализации доля стран АТР во внешнеторговом обороте Иркутской области станет ещё больше.

2.3.4 Анализ нефтегазовой промышленности

Эффективность использования производственных ресурсов проявляется в следующих измерениях: 1) объеме и качестве произведенной и реализованной продукции, причем чем выше качество, тем больше, как правило, объем продукции, выраженный в отчетных ценах предприятия; 2) в величине затрат ресурсов на производство, т.е. себестоимости продукции; 3) в величине примененных ресурсов, т.е. авансированных для хозяйственной деятельности основных и оборотных фондов.

Рост производства продукции в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности производства. Расширение производства происходит, прежде всего, за счет лучшего использования техники и материалов, роста производительности труда и т.п.

Анализ объема товарной продукции предприятий нефтегазового комплекса

Основными задачами экономического анализа объема производства и реализации продукции на предприятиях являются:

оценка динамики объема и структуры продукции;

выявление степени влияния основных фондов на показатели объема производства и реализации продукции;

разработка важнейших мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов прироста продукции, улучшения ее ассортимента.

На территории Иркутской области располагается только одно крупное предприятие, относящееся к нефтеперерабатывающей промышленности, - ОАО "АНХК". В последние годы на ОАО "АНХК" наблюдается положительная динамика выпуска продукции: налицо увеличение объема производства в стоимостном и натуральном выражении. Динамика выпуска товарной продукции предприятием ОАО "АНХК" содержится в таблице 2.13.

Анализ выпуска продукции производится по основной номенклатуре в динамике за период с 2001 по 2003 год включительно.

Для экономики региона важен стабильный прирост прибыли предприятий, связанный с ростом объемов товарной продукции при повышении эффективности производства, то есть снижении уровня затрат на рубль реализованной продукции. Таким образом, увеличение прибыли предприятия (от основной деятельности) происходит за счет трех основных факторов: увеличения объема произведенной продукции в натуральном выражении, повышения цен на продукцию и снижения уровня затрат на рубль произведенной и реализованной продукции.

Как видно из таблицы, по предприятию ОАО "АНХК" за 2001-2003 года наблюдается уменьшение затрат на 1 рубль произведенной и реализованной продукции, что безусловно является позитивным фактором. При этом изменение выпуска продукции в натуральном выражении за эти годы составило соответственно 107,2% и 103,6%. Выпуск товарной продукции увеличился на 16,4% в 2002 году и на 18% в 2003 году. Это свидетельствует об улучшении деятельности ОАО "АНХК" в целом.

Изменение объема товарной продукции обусловлено несколькими факторами. Факторы влияния делятся на: прямые и косвенные. К прямым следует отнести:

изменение цен на продукцию;

изменение объема продукции;

изменение энерготарифов и цен на материалы;

изменение уровня затрат и т.д.

Косвенные оказывают влияние посредством отклонений в качественных показателях деятельности: нарушение хозяйственной дисциплины, режима работы, сокращение численности работающих, сокращение продолжительности рабочего дня и т.д.

Для анализа использованы основные из них: изменение цен на продукцию и объема выпуска продукции.

Общий индекс изменения товарной продукции (Jv) рассчитывается:

*100%,

где: р1,0 - цена отчетного и базисного периодов соответственно,

q1,0 - выпуск продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периоде соответственно.

Так для ОАО "АНХК" общий индекс изменения товарной продукции (Jv) составит:

в 2002 году:

Jv = 4434,1 млн. руб./3809,2 млн. руб. * 100 % = 116,4%.

в 2003 году:

Jv = 5233,3 млн. руб./4434,1 млн. руб. * 100 % = 118,0%.

Изменение за счет ценового фактора показывает индекс цен (Jp), за счет объема производства - индекс структурных сдвигов (Jq):

100 %

100%;

Согласно этим формулам для ОАО "АНХК" индекс цен и индекс структурных сдвигов составят в 2002 году:

Jp = (5450 руб./т.*4836,7 тыс.т.) / (5176 руб./т.*4836,7 тыс.т.)*100% = 105,3%;

Jq = (5176 руб./т.*5183,6 тыс.т.) / (5176 руб./т.*4836,7 тыс.т.)*100% = 107,2%.

В 2003 году:

Jp = (6122 руб./т.*5183,6 тыс.т.) / (5450 руб./т.*5183,6 тыс.т.)*100% = 112,3%;

Jq = (5450 руб./т.*5372,1 тыс.т.) / (5450 руб./т.*5183,6 тыс.т.)*100% = 103,6%.

Тогда влияния данных факторов будут рассчитываться согласно формулам:

где: Vp - изменение объема товарной продукции за счет изменения цен,

Vq - изменение объема товарной продукции за счет изменения выпуска в натуральном выражении,

Jp - процент изменения цены,

Jq - процент изменения объема,

Jv - процент изменения товарной продукции.

Для вычисления процента изменения цены используется формула:

- 100%

Проценты изменения объема и товарной продукции определяются аналогичным образом.

В 2002 году	В 2003 году.
Jp = 105,3% - 100% = 5,3%.	Jp = 112,3% - 100% = 12,3%.
Jq = 107,2% - 100% = 7,2%.	Jq = 103,6% - 100% = 3,6%.
Jv = 116,4% - 100% = 16,4%.	Jv = 118,0% - 100% = 18,0%.

В 2002 году.

Vp = 5,3% / 16,4% * 100% = 32,3%.

Vq = 7,2% / 16,4% * 100% = 43,9%.

В 2003 году.

Vp = 12,3% / 18,0% * 100% = 68,3%.

Vq = 3,6% / 18,0% * 100% = 20,0%.

В таблице 2.13 определено влияние факторов на конечный выпуск товарной продукции согласно данной методике. Рост товарной продукции в 2002 году был обусловлен в основном ростом объема натурального производства - на 43,9%, а ростом цен на продукцию - на 32,3%. В 2003 году рост товарной продукции был вызван на 68,3% ростом цен и лишь на 20,0% - ростом объема натурального производства. Остальной процент приходится на косвенные факторы влияния.

Из проведенного анализа можно сделать вывод, что за период с 2001 по 2003 год на ОАО "АНХК" происходило увеличение объема товарной продукции. На предприятии прослеживается тенденция сокращения затрат на 1 руб. произведенной продукции. Основными факторами, определяющими данный рост объема товарной продукции, являются повышение цен и увеличение объёмов выпуска продукции в натуральном выражении. Также степень влияния различных факторов на формирование прибыли предприятия зависит скорее от внутренних причин, чем от общеэкономической ситуации в регионе.

Таблица 2.13 Динамика выпуска товарной продукции предприятием ОАО "АНХК"

Номенклатура продукции	Выпуск продукции в натуральном выражении	Товарная продукция, млн. руб.	Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.
	Единица измерения	2001	2002	2003	Динамика, %	2001	2002	2003	Динамика в действующих ценах, %	в том числе: изменения, % за счет:
					02/01	03/02				02/01	03/02	2002	2003	2001	2002	2003
												цены	выпуска	цены	выпуска
Всего ОАО "АНХК"							3809,2	4434,1	5233,3	116,4	118,0	32,3	43,9	68,3	20,0	87,7	87,6	84,6
Автобензин	тыс. т.	1138,2	1189,5	1147,3	104,5	96,5
Дизельное топливо	тыс. т.	2023,7	2268,5	2401,3	112,1	105,9
Мазут	тыс. т.	1674,8	1725,6	1823,5	103,0	105,7

Оценка уровня обеспеченности сырьём

Рост цен на готовую продукцию вызван ростом цен на сырье и материалы. Ещё несколько лет назад политика обеспечения сырьем на предприятиях формировалась исходя из сложившейся ситуации, а не на достижение поставленной цели. Сегодня ситуация на предприятиях нефтеперерабатывающего комплекса значительно лучше.

В конце 90-х годов прошлого века в сложном положении находилось предприятие ОАО "АНХК". В 1999 году произошли серьезные перемены в формировании руководящего состава. Политика обеспечения сырьем была подвергнута серьезным изменениям: обновлялся состав поставщиков, объемы их поставок, система оплаты за потребляемое сырье. В 1998 году на ОАО "АНХК" 82,4% от общего объема поставок сырой нефти осуществляло ОАО "Сиданко", в 1999 году Торговый Дом "Ангарск-Нефто" поставил 40%, ООО "Сови ТЭК" - 26%, ОАО "Сиданко" вышел из состава поставщиков. При этом всего 1% в 1998 году и 3,4% в 1999 году были закуплены предприятием самостоятельно для производства и реализации продукции. Вся остальная нефть поставлялась на давальческой основе.

В настоящее время ситуация на ОАО "АНХК" стабилизировалась. Связано это в первую очередь с тем, что с 2001 года предприятие стало структурным подразделением нефтяной компании "ЮКОС". Поставки нефти на ОАО "АНХК" стабилизировались.

Для увеличения объемов производства продукции было произведено усовершенствование технологии, обновление состава производственного оборудования и техники. Реконструкция установки по переработке нефти ЭЛОУ-АВТ-6 позволила снизить потери нефти и нефтепродуктов до 2,07%. Увеличение выхода светлых нефтепродуктов до 63,23% при глубине переработки 70,64% обеспечило получение 118 тыс. тонн нефтепродуктов дополнительно. А благодаря реконструкции теплофикационного контура НПЗ затраты на приобретение тепла сократились на 8 млн. рублей. Суммарный экономический эффект от мероприятий по оптимизации технологического цикла и модернизации составил 257 млн. рублей.

Политика обеспечения сырьем специфична для каждого предприятия. Трудности, характерные для предприятий нефтеперерабатывающего комплекса в отношении снабжения сырьевыми ресурсами:

ограниченные возможности поставщиков сырья. Для увеличения объемов натурального производства требуется увеличение объемов поставок и наличие резервных мощностей у предприятия. На сегодня поставщику выгоднее работать на экспорт, чем поставлять сырую нефть на предприятие внутри региона;

недостаток собственных оборотных средств на закупку собственной нефти.

Процент загрузки и степень износа оборудования и техники по нефтегазовому комплексу Иркутской области содержатся в таблице 2.14.

Таблица 2.14 Уровень загрузки и степень износа техники и оборудования в нефтегазовой промышленности Иркутской области

Отрасль экономики	Загруженность оборудования, %	Степень износа, %
	2000	2001	2002	2003	2000	2001	2002	2003
Нефтегазовая промышленность	42,0	44,7	49,5	53,4	86,7	52,8	57,1	61,3

Как видно из таблицы, загрузка оборудования по-прежнему остаётся невысокой, хотя в последние годы наблюдается динамика её увеличения. В результате обновления техники и оборудования в 2001 году на ОАО "АНХК" снизилась степень износа в целом по отрасли.

Далее производится анализ состояния основных фондов, позволяющий определить сдерживающие факторы в отношении фондов.

Целью моего анализа является изучение общего уровня развития нефтеперерабатывающего комплекса Иркутской области.

Оценка основных фондов и ресурсов на их восстановление

Для выпуска качественной продукции необходимо наличие на предприятии современных основных фондов (ОФ). Поддерживать уровень конкурентоспособности продукции возможно при обновлении технологии производства, оборудования, средств труда.

По данным за 2003 год удельный вес основных фондов в нефтеперерабатывающей промышленности Иркутской области в итоге баланса составлял 54,7%. Высокий удельный вес основных фондов - результат их постоянных переоценок. Подавляющая масса основных средств имеет высокий уровень физического и морального износа, а их загрузка низка. То есть получается, что удельный вес переоцениваемых основных фондов растет, а эффективность их использования находится на крайне низком уровне. Таким образом, в распоряжении предприятий большое количество "лишних" ОФ. Повышение степени износа свидетельствует о снижении уровня качества производства продукции.

В последние годы значительно обновило состав фондов предприятие ОАО "АНХК", но при этом также было ликвидировано значительное количество основных средств. Сопоставление уровня обновления и ликвидации содержится в таблице 2.15.

Таблица 2.15 Коэффициенты обновления и ликвидации ОФ

Предприятие	Коэффициент обновления, %	Коэффициент ликвидации, %
	2000	2001	2002	2003	2000	2001	2002	2003
ОАО "АНХК"	17,0	7,8	5,3	-	-	11,4	4,2	-

Высокая степень ликвидации - результат большого износа. Нефтехимический комплекс теряет свою производственную способность при значительной ликвидации средств и невосполнимости их при обновлении.

Проводимая амортизационная политика не позволяет восполнять состав основных производственных фондов. Низкий процент амортизационных отчислений, маленький удельный вес в среднегодовой стоимости ОПФ свидетельствует о том, что фактически обновления не происходит, а полученные средства направляются на текущие нужды предприятий.

Наблюдается тенденция роста амортизационных отчислений, но этот рост не обеспечивает покрытия потребности в обновлении. Рост цен на сырье и материалы, топливо и энергию приводит к увеличению себестоимости продукции. При незначительном росте амортизации ее доля в структуре себестоимости снижается.

В 2001-2002 годах на предприятии ОАО "АНХК" коэффициент ликвидации был довольно высоким - 11,4% и 4,2% соответственно, т.е. выбытие ОФ имело большую долю, но и обновление в эти годы было значительным. Таким образом, состав основных средств всё-таки обновляется, и резервы производственных мощностей увеличиваются.

Подводя итоги анализа основных фондов, можно определить конечные факторы, сдерживающие развитие нефтеперерабатывающих предприятий:

высокий уровень износа;

высокая степень ликвидации оборудования при низком уровне обновления состава;

низкий размер амортизационных отчислений и средств на капитальный ремонт по сравнению со стоимостью основных фондов.

Исследование факторов, определяющих наличие оборотных средств в активе предприятий

Для осуществления деятельности необходимо достаточное количество оборотных средств. Их излишек или недостаток приводят к сбоям в производстве.

Когда предприятия не располагают достаточными средствами, применяются такие способы расчетов, как бартер и система взаимозачетов. Это облегчает систему оплаты для предприятий, но усугубляет положение в отношении политики промышленного развития производства.

Несмотря на то, что в последние годы произошли значительные улучшения в системе оплаты предприятий нефтегазового комплекса, по-прежнему распространён способ взаимозачетов. Способ взаимозачетов ограничивает предприятия в решении поставленных задач. Кроме того, могут быть предложены невыгодные условия взаимопоставок, продолжительные сроки расчетов и т.п. Тогда как, имея наличные средства, предприятие формирует план деятельности исходя из своих интересов и целей. Вполне рационально, когда предприятие стремится отдать своему контрагенту тот денежный актив, который наименее дорог. Обычно неплатежи и сокращение денежных расчетов наблюдаются тогда, когда курс рубля растет и одновременно уменьшается денежная база.

Полученные в результате увеличения денежных расчетов средства пополнили состав оборотных средств ОАО "АНХК". Но, тем не менее, этого не достаточно для работы в полную мощность. Для обеспечения производства на уровне 2003 года в этом году предприятие планирует использовать собственные средства. Увеличение объемов производства только за счёт собственных средств невозможно, поэтому требуется привлечение дополнительных источников средств. Высокие процентные ставки кредитных учреждений подталкивают предприятие к поиску других источников кредитования.

Основу кредиторской задолженности предприятий нефтегазового комплекса составляют задолженность перед поставщиками и подрядчиками и задолженность перед бюджетом. Однако в общей структуре кредиторской задолженности задолженность перед бюджетом снижается.

Основными дебиторами являются покупатели и заказчики. Чтобы предотвратить рост дебиторской задолженности по данной статье из-за неплатежеспособности покупателей или каких-либо других причин, со стороны предприятий необходим анализ рынков сбыта и разработка координированной политики сбыта.

Нехватка оборотных средств влечет недозагрузку мощностей. На сегодня процент загруженности производственных фондов в среднем по всем предприятиям нефтегазовой промышленности Иркутской области составляет 53,4%, т.е. производственные мощности не дореализуют себя на 46,6%. Фактически эта величина становится еще больше, если учесть сложившуюся степень морального и физического износа эксплуатируемого оборудования (таблица 2.14.).

Проведя исследование оборотных средств предприятий нефтегазовой промышленности Иркутской области, я пришёл к выводу, что основными проблемами являются:

недостаток наличных денежных средств при использовании системы взаимозачетов;

значительная доля кредиторской и дебиторской задолженности;

недостаточное количество оборотных средств для увеличения объемов производства.

Тормозом экономики будет сохранение высокого удельного веса внеоборотных и неликвидных активов в составе собственных средств предприятий. Изменить эту тенденцию можно только средствами, позволяющими избавить предприятия от "лишних" производственных мощностей (например, ускоренная амортизация). Эта мера позволит повысить удельный вес собственных оборотных средств предприятий, которые на ближайшее время остаются важнейшим стимулом роста промышленного производства.

Оценка использования источников инвестиций

Инвестиции - основа экономического роста. Самофинансирование - важная тенденция инвестиционного процесса в России. Коэффициент автономии, показывающий долю собственных средств в общих источниках инвестиций, в нефтегазовом комплексе вырос с 54,9% в 1999 году до 93,7% в 2002 году.

Наибольшую долю занимает амортизация. Но практика показывает, что отчисляемые средства используются не по назначению, а на текущие потребности (например, покрытие задолженности по заработной плате). Кроме того, анализ основных фондов показывает, что фактически отчисляемые амортизационные средства далеко не обеспечивают восстановление состава фондов с их 61%-ным физическим износом.

В структуре заемных источников преобладают средства бюджетов различных уровней. Исходя из выше приведенного анализа, это задолженность предприятий перед бюджетом и внебюджетными фондами. В последние годы эта величина значительно снизилась. Не покрытие задолженности влечет ее накопление и, соответственно, рост. В действительности это свидетельствует о снижении инвестиционных возможностей предприятий. Наименьший удельный вес среди источников инвестирования приходится на привлеченные средства.

Таким образом, анализ структуры источников инвестиций показывает, что предприятия мало привлекают средств со стороны (в качестве акционерного капитала), используют в качестве источников финансирования бюджетные средства, что снижает их возможности к производственному и экономическому росту. В то же время наибольшая доля собственных средств в структуре инвестиций - амортизация, хотя ее удельный вес в среднегодовой стоимости ОФ невелик.

Анализ финансового состояния нефтеперерабатывающей промышленности Иркутской области на конец 2002 года

В работе представлен обобщенный вариант анализа финансового состояния нефтеперерабатывающей промышленности Иркутской области на основе анализа каждого из предприятий этой отрасли в отдельности, а также средних показателей по всем предприятиям. Полный вариант анализа не может быть приведен здесь ввиду конфиденциальности данной информации.

2002 год стал благоприятным для всех предприятий отрасли. У многих из них заметно вырос объем выручки, а также чистой прибыли. На большинстве предприятий заметно выросла также рентабельность реализации.

Суммарный объем чистой выручки от реализации в 2002 году составил около 4,753 млрд. рублей, что на 16,8% выше уровня предыдущего года (4,069 млрд. рублей). При этом объем чистой прибыли составил около 0,486 млрд. рублей (в 2001 году было 0,392 млрд. руб.). Наблюдается также уменьшение показателя затрат на рубль произведенной и реализованной продукции с 90,4 коп. в 2001 году до 89,8 коп. в 2002 году, что говорит о повышении эффективности производства.

Более глубокий анализ финансового состояния предприятий нефтеперерабатывающей промышленности я проведу на основе расчета финансовых коэффициентов.

Первым пунктом анализа является оценка уровня ликвидности предприятий, то есть соотношения между оборотными средствами и краткосрочной задолженностью. Уровень ликвидности показывает способность предприятия отвечать по своим обязательствам перед кредиторами. Чем выше уровень ликвидности, тем стабильнее работа предприятия, тем лучше отношение к нему кредиторов и, соответственно, тем легче ему получить инвестиции. В данном анализе использовалось три показателя ликвидности: текущая (общая), срочная и абсолютная.

В целом на предприятиях нефтеперерабатывающего комплекса уровень ликвидности соответствует норме (таблица 2.15.). Тревожная ситуация складывается только с уровнем абсолютной ликвидности. Низкий уровень абсолютной ликвидности говорит о недостатке денежных средств на счетах предприятий, что существенно затрудняет их работу.

Анализ показывает, что средний уровень общей ликвидности по нефтеперерабатывающей промышленности составляет 1,29, уровень абсолютной ликвидности находится на уровне 0,11 при норме в 0,2.

Таким образом, предприятиям необходимы наличные денежные средства, чтобы иметь возможность вовремя рассчитываться по задолженности, не учитывая необходимость иметь некоторый запас для обеспечения стабильности работы предприятия.

Таблица 2.15 Коэффициенты ликвидности

Показатель	Расчёт	Норма	Значение
			2001	2002
Текущая ликвидность	Оборотные средства / Краткосрочные обязательства	1-2	1,24	1,29
Срочная ликвидность	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Чистая дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства	0,7-0,8	0,68	0,71
Абсолютная ликвидность	Денежные средства / Краткосрочные обязательства	0,2-0,25	0,08	0,11

Далее я проведу анализ рентабельности и рассмотрю два основных показателя: рентабельность реализации и рентабельность производства (таблица 2.16.).

Таблица 2.16 Коэффициенты рентабельности

Показатель	Расчёт	Значение
		2001	2002
Рентабельность реализации	Чистая прибыль / Выручка от реализации	9,6	10,2
Рентабельность производства	Валовая прибыль / Себестоимость продукции	10,6	11,4

В таблице 2.16. представлены коэффициенты рентабельности. В целом, предприятия показывают неплохой уровень рентабельности от реализации (в среднем на уровне 10%). Это говорит о том, что предприятиям удалось вывести уровень затрат на приемлемый уровень. Настораживает тот факт, что в общих затратах предприятий высока доля расходов, не относящихся к основному виду деятельности. Таким образом, рентабельность от основной деятельности в 2001-2002 годах была ещё больше (в среднем на уровне 14%). Рентабельность производства стабильна в течение нескольких последних лет (в среднем на уровне 11%). Это объясняется тем, что, несмотря на рост себестоимости выпускаемой продукции, выручка от реализации растёт ещё более быстрыми темпами, а, следовательно, растёт и валовая прибыль.

Следующая часть анализа посвящена изучению соотношений между заемными и собственными средствами.

На большинстве предприятий нефтеперерабатывающего комплекса Иркутской области соблюдается нормальный уровень соотношения между заемным и собственным капиталом (заёмные средства не должны превышать собственные). Более того, заемный капитал состоит в основном из краткосрочной задолженности. Таким образом, несоблюдение этих пропорций могло бы привести значительную часть предприятий к банкротству из-за неспособности вовремя отвечать по своим обязательствам. В настоящее время ситуация стабильна, своевременное погашение задолженности ведет к улучшению отношений с поставщиками и ускорению производственного цикла, которое ведет к увеличению валовой прибыли. Тем не менее, некоторые предприятия нуждаются в реструктуризации задолженности, то есть в постепенном переводе ее из краткосрочной в долгосрочную, так как заёмный капитал у них превышает собственные средства, а, следовательно, есть опасность невыполнения своих обязательств.