Отмывание денег

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Экономика»

по теме: «Отмывание денег»

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ И ЕГО МЕТОДЫ
• 1.1 Понятие отмывания денег, полученных преступным путем
• 1.2 Основные стадии процесса отмывания денег
• ГЛАВА 2. Борьба с отмыванием денег и мировая экономика
• 2.1 Основные методы в сфере борьбы с отмыванием денег
• 2.2 Правовые аспекты борьбы с отмыванием денег в странах Западной Европы и США
• 2.3 Борьба с отмыванием денег в арабских странах
• ГЛАВА 3. РОССИЙСКИЙ ОПЫТ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ТЕНЕВЫХ ДОХОДОВ
• 3.1 Борьба с отмыванием денег - важнейшее стратегическое направление обеспечения экономической безопасности страны
• 3.2 Роль банков в противодействии легализации преступных доходов
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• ЛИТЕРАТУРА
• ВВЕДЕНИЕ
• Глобализация мировой экономики порождает ряд проблем, которые непосредственным образом отражаются на национальных интересах отдельных государств. Одной из наиболее острых проблем является интернационализация преступности в экономической сфере, усиление её влияния на национальные хозяйственные комплексы и всё более возрастающий вред, причиняемый ею. В России это становится особенно масштабным явлением.
• Количество экономических преступлений в России (свыше 300 тыс. в год) стало сопоставимым с общим числом преступлений, регистрируемых в нашей стране (около 3 млн. ежегодно). Серьёзные изменения, произошедшие как в динамике, так и в структуре экономической преступности, свидетельствуют, что она является гораздо более организованной и профессиональной, чем другие виды. Неизмеримо вырос интеллектуальный уровень противоправной деятельности лиц, избравших экономику объектом своего преступного промысла, многократно увеличилось число способов достижения криминальных замыслов, в том числе основанных на использовании современной техники и технологий.
• Российские криминальные структуры активно взаимодействуют с международными преступными синдикатами, которые, в свою очередь, стремятся использовать территорию России для дальнейшего расширения своей экспансии. Неизмеримо возросли и доходы преступников, позволяющие им не только использовать их для воспроизводства собственно преступности, но и оказывать заметное влияние на социально-политические процессы в государстве. Сегодня на службе у криминальных предпринимателей находятся мощные юридические силы, значительная часть коррумпированных служащих государственного аппарата, позволяющие им лоббировать свои интересы в различных государственных структурах и на всех без исключения уровнях.
• В то же время для решения своих задач преступники не гнушаются использованием насильственных методов перераспределения собственности. Опыт показывает, что практически за каждым заказным убийством представителей различных ветвей власти, в том числе депутатов всех уровней, банкиров, предпринимателей и коммерсантов, прежде всего, стоят очевидные экономические интересы тех или иных криминальных группировок, стремящихся расширить контроль над разными сферами хозяйственной жизни.
• Либерализация экономической деятельности без продуманной стратегии, учитывающей интересы всего общества, а не отдельных групп и корпораций, без установления чётких законодательных правил и границ привела к огромным материальным, социальным и политическим потерям для России. Эта политика фактически свелась к поощряемой сверху бесконтрольной раздаче собственности в частные руки в процессе её разгосударствления и открытому допуску в экономику «теневого» капитала. При отсутствии эффективного механизма защиты собственности были созданы беспрецедентные условия для внедрения в экономические отношения откровенно преступных элементов, подкупа служащих аппарата государственной власти и управления. Колоссальный всплеск коррупционных отношений - звено той же цепи. Неизбежное совпадение и переплетение интересов и устремлений отмеченных групп привело к образованию и укреплению действующих в сфере экономики организованных преступных сообществ, которые распространили своё влияние практически на все ключевые отрасли и направления хозяйственной деятельности.
• Сегодня многие специалисты не без оснований утверждают, что в России не осталось ни одного сколько-нибудь прибыльного вида хозяйственной деятельности, который бы в большей или меньшей степени не был бы криминализирован. К этому следует добавить, что не менее 70 процентов доходов субъектов хозяйственной деятельности по-прежнему никаким образом не декларируется, а обращается и вкладывается в различные формы теневого и криминального предпринимательства. Значительная часть этих средств расходуется на приобретение недвижимости, вывозится за рубеж, выпадая из внутреннего оборота.
• Вопрос о практике отмывания денег, означающей легализацию доходов, полученных преступным или незаконным путем, приобрел в России особую остроту. Без решения этого вопроса невозможно продолжение в стране экономических реформ.
• В моей работе поставлена цель проанализировать, как российский, так и зарубежный опыт борьбы с отмыванием денег. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
• · Проанализировать различные определения процесса отмывания денег, историю возникновения этого термина; различные цели легализации преступных доходов.
• · Рассмотреть основные стадии процесса отмывания денег с точки зрения различных аналитиков: трехфазную модель, четырехфазную модель, двухфазную модель, четырехсекторную модель.
• · Изучить финансовые и юридические механизмы борьбы с отмыванием денег; опыт борьбы с легализацией преступных доходов стран Западной Европы, США и стран Ближнего Востока.
• · Выявить основные проблемы, способствующие существованию института отмывания денег в РФ, описать пути их решения; отдельно описать роль российских банков в борьбе с отмыванием денег.
• Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
• ГЛАВА 1. ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ И ЕГО МЕТОДЫ
• 1.1 Понятие отмывания денег, полученных преступным путем

Термин «отмывание» денег (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение».

В международном праве определение легализации (отмывания) доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.

Согласно ст. 3 Конвенции, под легализацией (отмыванием) доходов от преступной деятельности понимаются:

· конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

· сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

· приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

· участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении.

Венская Конвенция ООН 1988 года признала в качестве преступления отмывание денег, полученных от незаконного оборота наркотиков. В то же время развитие организованной преступности привело к росту доходов преступных организаций, получаемых из других сфер преступной деятельности. Часть этих доходов также стала подвергаться отмыванию и инвестироваться в легальную экономику.

Конвенция Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия, связанные с отмыванием денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности. Статья 6 Конвенции определяет перечень правонарушений, связанных с отмыванием средств.

Различия в законодательстве отдельных стран связаны с определением перечня деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств. Таковыми источниками могут признаваться:

· преступления (любые, предусмотренные уголовным законодательством);

· преступления, являющиеся типичными для организованной преступности;

· правонарушения;

· преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков.

Как следует из положений Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, «отмывание денежных средств и иного имущества - это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином воспроизведенном виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств».

В проекте Федерального Закона РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем» речь идет о доходах, полученных незаконным путем. Это понятие шире, чем преступные доходы. В пункте 1 статьи 3 Закона доходы, полученные незаконным путем, определяются как «вещи, деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, приобретенные в результате совершения преступления или иного правонарушения».

Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем.

К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

· Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.

· Создание видимости законности получения доходов.

· Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.

· Уклонение от уплаты налогов.

· Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.

· Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Важной задачей преступника является также согласование этих целей. Вместе с тем, одновременно обеспечить их эффективное достижение удается не всегда. Например, преступник может поместить отмытые деньги на таком удалении, что доступ к ним и пользование ими превращается для него в крупную проблему. Возможна иная ситуация, при которой преступник обеспечивает себе возможность легкого доступа к незаконным доходам, но не может надежно скрыть владение нелегально заработанной наличностью и свое участие в совершении преступлений, приведших к образованию этих наличных средств. В этом случае он является прямым кандидатом на арест.

Движение нелегально полученных средств идет во многом аналогично движению легально полученных средств. Доходы могут быть использованы многими путями, в зависимости от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений собственников. Движение нелегальных доходов происходит в циклической форме: некоторые расходуются на немедленное потребление; другие возвращаются обратно в принадлежащий кому-либо бизнес.

Отмывание денег является жизненно важной составляющей любой преступной деятельности, важным звеном криминального экономического цикла.

1.2 Основные стадии процесса отмывания денег

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются.

Существует несколько моделей отмывания криминальных фондов денежных средств. Рассмотрим их поподробнее.

Трехфазовая модель является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение (рlасеment) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.

Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

Четырехфазовую модель отмывания денег используют в работе эксперты ООН. Основными стадиями легализации являются:

Первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки.

Вторая стадия - распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. На этой стадии создается сеть осведомителей, которые могут сообщать правоохранительным органам о незаконном обороте денежной массы. Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных денежных средств осуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.

Третья стадия - маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи они проводят, как правило, следующие мероприятия:

· использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников;

· перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;

· использование подпольной системы банковских счетов.

Четвертая стадия - интеграция денежной массы. На этой стадии преступные сообщества инвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы и отрасли бизнеса.

Четырехсекторная модель легализации денег предложена швейцарским специалистом К. Мюллером. В рамках этой модели выделяются сектора и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность/нелегальность операций и страна совершения основного преступления/страна «отмывания» денег.

Первый сектор - страна основного преступления/легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное отмывание.

Второй сектор - страна основного преступления/нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное отмывание денег в пул и подготовка их к контрабанде.

Третий сектор - страна отмывания денег/нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему.

Четвертый сектор - страна отмывания денег/легальность. Здесь производятся маскировочные действия в виде переводов, инвестиции.

Согласно двухфазной модели основными стадиями легализации являются Money Laundering (отмывание денег) и Recycling (возвращение в оборот).

П. Бернаскони относит эти стадии, соответственно, к отмыванию первой и второй степени.

Первая степень представляет собой отмывание денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. Отмывание первой степени осуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют. На этой стадии осуществляются краткосрочные операции.

Вторая степень представлена среднесрочными и долгосрочными операциями, посредством которых предварительно отмытым деньгам придается видимость полученных из законных источников и вводятся в легальный экономический оборот.

В соответствии с этим подходом П. Бернаскони различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны отмывания денег.

Основная проблема отмывания денег сводится, таким образом, к переводу больших незаконно полученных наличных сумм или иного имущества в легко управляемые финансовые инструменты или другие виды имущества.

Далее рассматриваются основные формы отмывания денег в рамках наиболее распространенной трехфазовой модели, на каждой из стадий которой применяются специфические методы.

Всесторонне оценивая такое явление, как отмывание денег, нельзя оставить в стороне рассмотрение роли тех стран, законодательство которых предусматривает особые льготы, как в налоговой, так и в банковской области для физических и/или юридических лиц, часто не являющихся резидентами.

Такие страны обычно именуют налоговым или банковским раем (парадизом) - выражение, которое по своей несомненной силе и ясности смысла уже вошло в привычную лексику тех, кто занимается финансовыми, налоговыми, валютными и банковскими проблемами, в том числе и международными.

Освальдо Кукуцца выделяет следующие особенности этих стран:

· банковская тайна жестко охраняется и сохраняется;

· денежные и финансовые операции в целом ускоряются и облегчаются соответствующими специфическими законодательными инструментами;

· кредитные институты гарантируют клиентуре самую абсолютную анонимность;

· проведение банковских или имущественных расследований воспрещено или, по крайней мере, затруднено и ограничено случаями абсолютной необходимости;

· судебное содействие различным зарубежным следственным комиссиям не обеспечивается и не гарантируется существующими международными соглашениями;

· смехотворность (если не полное отсутствие) налогового бремени на доходы фирм и/или физических лиц и на доходы по капиталу делает особо привлекательными и прибыльными денежные вклады, капиталовложения и валютные операции. Кукуцца О. Отмывание денег и мировая экономика.// Геоэкономика. 1997-№1. Стр. 13.

Обычно финансовые парадизы располагаются в тех странах, которые не обладая солидным экономическим потенциалом или заметив, как постепенно сокращаются собственные ресурсы и производственные мощности или же как ослабевает, а иногда даже совсем прекращается помощь, предоставляемая им экономически более крепкими и мощными государствами, - предоставляют «гостеприимство» значительным капиталам субъектов, проживающих в третьих странах, отличающихся более жестким юридическим устройством. Таким образом, эти субъекты оказываются привлеченными набором условий, специально нацеленных на поддержание и облегчение финансовой и валютной деятельности, повышение ее безопасности и прибыльности.

Это касается как многочисленных бывших колоний (Антильские, Каймановы, Сейшельские острова, Барбадос, Гонконг и др.), которые полностью или частично получили политическую и экономическую независимость, утратив при этом, однако, финансовую поддержку стран - «колонизаторов», так и некоторых стран из той же Европы, имеющих небольшую территорию и скромные производственные мощности (Лихтенштейн, Люксембург, Нормандские Острова).

ГЛАВА 2. Борьба с отмыванием денег и мировая экономика

2.1 Основные методы в сфере борьбы с отмыванием денег

В борьбе с отмыванием денег, как правило, используются следующие механизмы:

· финансовая и налоговая отчетность юридических и физических лиц;

· выездные проверки компаний и банков органами регулирования;

· внешние аудиторские проверки;

· внутренний аудит, включая выделение особых лиц, ответственных за контроль операций на предмет отмывания денег;

· контроль в рамках профессиональных ассоциаций и саморегулируемых организаций;

· оперативные операции местных и иностранных (международных) правоохранительных органов;

· добровольное (за вознаграждение) предоставление информации физическими лицами.

Каждый из этих механизмов подкрепляется законодательно и имеет свои плюсы и минусы. Обязанность компаний предоставлять финансовую отчетность в целях борьбы с отмыванием капитала в значительной степени носит превентивный характер. Для детального изучения отчетности необходим подготовленный квалифицированный штат служащих, современные средства обработки информации и возможность оперативной проверки информации на месте. Развитие системы пруденциального надзора связано для государства с определенными затратами. Усложнение схем отмывания денег влечет за собой усложнение требований обязательной отчетности, что воспринимается прессой и частью общества как ограничение свободы граждан и частных институтов. Аналогичную реакцию вызывает расширение полномочий правоохранительных органов. Единые базы данных облегчают поиск и анализ информации, однако их применение связано с риском правонарушений и недобросовестного использования информации. Самофинансирование операций по борьбе с отмыванием денег за счет выявленных «криминальных» средств должно исключать возможность злоупотреблений.

При создании полноценной системы противодействия отмыванию денег должен быть достигнут компромисс, во-первых, между увеличением затрат на государственном и частном уровне по ее финансированию и ограничением свободы действий экономических субъектов, и, во-вторых, между эффективностью функционирования системы и ужесточением контроля за выполнением предъявляемых государством требований. Каждая страна в той или иной степени обладает системой противодействия отмыванию денег, в лице правоохранительных органов. Введение новых механизмов, особенно затратных, целесообразно осуществлять только тогда, когда преимущества от их использования превысят незадействованный потенциал уже существующих систем.

В ходе противодействия отмыванию денег особую роль играет судебная система. При официальном доказательстве вины частных лиц в отмывании денег судебные органы испытывают наибольшие сложности с доказательством того, что (а) собственность, вовлеченная в механизм отмывания, являлась доходом от незаконной/преступной деятельности, (б) отмывание денег проводилось с определенной целью; (в) подозреваемый знал о незаконном характере происхождения собственности. Поскольку некоторые правовые особенности также могут затруднять судебные разбирательства («что не запрещено, то разрешено»), законодательство должно отличаться определенной гибкостью и предусматривать возможность быстро реагировать на использование в целях отмывания денег новых финансовых инструментов, институтов и средств коммуникации.

На международном уровне основная борьба с отмыванием денег ведется в рамках учрежденной в 1989 г. на встрече стран G-7 в Париже Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (FATF) и созданных по ее подобию региональных организаций (Азиатско-Тихоокеанская группа (APG), Группа стран Карибского бассейна (CFATF), Группа стран Южной и Восточной Африки (ESAAMLG), Комитет экспертов Совета Европейского сообщества по оценке мер противодействия отмыванию денег (PC-R-EV)). В 1998 г. в рамках Департамента ООН по контролю за наркотиками и предотвращению преступлений (UNODCCP) была разработана Международная программа противодействия отмыванию денег (GPML). Группа экспертов по вопросам отмывания денег Межамериканской комиссии по контролю за злоупотреблением использования наркотических веществ (CICAD) отслеживает введение Плана действий по борьбе с отмыванием денег, принятого в Буэнос-Айресе в 1995 г. на встрече министров стран западного полушария. Сотрудничество национальных органов по борьбе с отмыванием денег ведется в рамках Группы Эгмонт (Egmont Group), созданной в 1995 г.

Основополагающими международными документами, имеющими непосредственное отношение к вопросу противодействия отмыванию денег, являются:

· 40 рекомендаций ФАТФ, принятые в 1990 г. и пересмотренные в 1996 г.;

· Конвенция ООН 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» (Венская Конвенция);

· Конвенция Совета Европы 1990 г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская Конвенция);

· Директива Совета Европы 1991 г. №91/308/EEC «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег»;

· Европейская конвенция 1959 г. «О взаимной правовой помощи по уголовным делам»;

· Европейская конвенция 1957 г. «О выдаче».

Россия ратифицировала две последние конвенции и в ближайшее время предполагается ратификация Страсбургской Конвенции 1990 г.

Согласно требованиям ФАТФ, предварительными условиями для вступления в данную организацию являются готовность страны на политическом уровне выразить согласие привести свое законодательство в соответствие с 40 рекомендациями ФАТФ в течение разумных временных рамок (не более трех лет), ежегодно проводить самостоятельный обзор внутренней ситуации в области борьбы с отмыванием капитала, пройти два этапа оценки состояния специалистами ФАТФ, принимать активное участие в работе ФАТФ или соответствующих региональных организаций, отнести к преступлениям отмывание доходов от продажи наркотиков и другой преступной деятельности, обязать финансовые институты проводить идентификацию клиентов и сообщать государственным органам о необычных или подозрительных операциях. Два последних требования являются наиболее важными.

2.2 Правовые аспекты борьбы с отмыванием денег в странах Западной Европы и США

Законодательство каждой страны в сфере борьбы с отмыванием денег имеет свою специфику.

В одних странах Законы по борьбе с отмыванием денег сосредоточены на доходах от незаконных сделок, в других странах - на доходах от криминальной деятельности. Выбор рода деятельности, доходы от которой подлежат преследованию, зависит от желания и способности государства отслеживать такие доходы, а также от различия в понятиях незаконная и криминальная деятельность, используемых в национальном законодательстве. Например, в некоторых странах, включая США, уклонение от налогов приравнивается к уголовным преступлениям. В других странах это трактуется как незаконная, но не криминальная деятельность.

В большинстве стран отмывание денег признано уголовным преступлением. Этот момент четко зафиксирован в американских законах и законах многих других стран. Более того, в законах ряда стран прямо указывается, что рассмотрению такого рода дел должен отдаваться приоритет по сравнению с другими вопросами.

Законы большинства стран рассматривают отмывание денег как тяжкое преступление. Об этом свидетельствуют длительные сроки наказания и огромный размер штрафов, предусмотренных за это преступление по законам многих стран. В частности, на Мальте - это срок до 14 лет и/или штраф до 1 млн. мальтийских лир, в США - тюремное заключение до 20 лет и штраф до 500 тыс. долл. или сумму, вдвое превышающую совокупную сумму сделок, в отношении которых предъявлено обвинение, в зависимости от того, какая из сумм больше. Предусмотрена также обязательная конфискация имущества. Максимальный срок тюремного заключения по законодательству Греции составляет от 5 до 10 лет.

Другая особенность преступлений, связанных с отмыванием денег, состоит в их вспомогательном характере. Это означает, что подобные преступления служат основой для продолжения и расширения преступной деятельности в других областях. С учетом этого факта целью законов о борьбе с отмыванием денег является не только создание системы мер по пресечению и борьбе с отмыванием денег. Вторая задача состоит в обнаружении и пресечении преступлений, лежащих в основе отмывания денег.

Законы многих стран (США, Греция, Кипр) содержат специальные списки криминальной деятельности, составляющей основу отмывания денег. В этих списках преступления по отмыванию денег поименованы прямо и/или содержатся ссылки на соответствующие статьи других законов (закон Греции) и даже на международные Конвенции по борьбе с отмыванием денег (законодательство Мальты).

В настоящее время списки преступлений, которые служат источником отмывания денег достаточно широкие. Большинство стран ЕС борются с отмыванием денег от таких видов преступлений (чаще всего тяжких), как, торговля оружием, наркотиками, людьми, предметами старины, человеческими органами; терроризм; проституция; мошенничество; нелегальная игра; похищение людей; шантаж и грабеж.

В частности, Уголовный Кодекс Австрии объявляет преступлением отмывание всех активов, полученных от совершения серьезных преступлений, влекущих заключение в тюрьму на срок более трех лет.

Уголовный Кодекс Бельгии рассматривает в качестве основы для отмывания денег все преступления. Специальный закон об отмывании денег от 11.01.1993 г. включает терроризм, организованную преступность, торговлю наркотиками, оружием, использование подпольного труда, торговлю людьми, проституцию, незаконное использование гормонов в животных, торговлю человеческими органами, мошенничество, нарушающее финансовые интересы Европейского Сообщества, серьезное и организованное мошенничество в отношении налогов, коррупцию, нетипичные инвестиции, мошенничество, взятие в заложники, кражу или вымогательство с применением насилия и угроз и ложное банкротство.

В Великобритании отмывание денег относится к серьезным преступлениям, связанным с торговлей наркотиками, терроризмом, кражей и обманом, грабежом, мошенничеством, вымогательством, нелегальным пользованием депозитов, шантажом.

В Испании Уголовный Кодекс ст. 301 относит отмывание денег к разделу о взятках и сходных преступлениях. В него включены все серьезные преступления со сроком тюремного заключения более трех лет. Закон об отмывании денег включает борьбу с доходами от организованных преступлений, терроризма, торговли наркотиками.

Списки преступлений, являющихся основой отмывания денег, не являются окончательными. Они пополняются странами по мере надобности или их готовности проводить расследование иных оснований для отмывания денег. Во многих странах борьба с отмыванием денег началась исторически с борьбы с наркотиками и лишь позднее распространилась и на другие, в первую очередь, тяжкие преступления. Греческий закон включал первоначально 16 пунктов, и в последующем был расширен другим законом. Список США за несколько десятилетий вырос до 164 пунктов, причем в настоящее время он включает не только тяжкие преступления, но и многие другие, менее опасные для общества и индивидуумов деяния.

В разных странах по-разному решается вопрос о том, включать ли в этот список такие преступления, как уклонение от уплаты налогов, нарушение коммерческой тайны, коррупция. Это зависит в основном от двух главных концептуальных параметров. Во-первых, от нацеленности самого закона: на борьбу с уголовными преступлениями и криминальными кругами, или шире - на борьбу с незаконными действиями. Во-вторых, от того, как классифицируются сами эти действия.

Законодательство закладывает основные принципы функционирования системы по борьбе с отмыванием денег. Ключевую роль играют следующие положения:

1) Принцип «знай своего клиента», что означает жесткие правила идентификации клиентов.

Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег требует от стран-участниц, проведения кредитными и финансовыми институтами обязательной идентификации клиентов. Обычно требование идентификации распространяется не только на физические и юридические лица, осуществляющие крупные или подозрительные операции, но и на определенный круг операций. Так, Закон Греции требует, чтобы идентификация осуществлялась при заключении контрактов, открытии любого рода депозитных счетов, при найме сейфовых ячеек, взятии кредитов под залог.

Законы многих стран в связи с требованием обязательной идентификации запрещают открывать анонимные счета или счета на предъявителя. В последние два года Австрия, единственная среди стран ЕС, разрешавшая иметь анонимные сберегательные книжки, под нажимом ФАТФ разработала программу, предусматривающую ряд поэтапных шагов по их отмене. Центральный банк Аргентины требует от кредитных организаций идентификации клиентов и закрытия счетов, открытых на фиктивные имена, запрещает оплату крупных чеков, выпущенных на предъявителя.

В отдельных случаях законодательство специально оговаривает, в каких случаях не требуется проведение идентификации. В частности, в Греции предусматривает такую возможность для ряда страховых операций небольшого размера и краткосрочного характера, пенсионного страхования.

2) Требование к финансовым и нефинансовым организациям об обязательном сборе и передаче в компетентные органы информации.

Система сбора и предоставления регулирующим органам информации о подозрительных сделках складывалась на протяжении последних десятилетий. Это - центральное звено, обеспечивающее эффективность различных способов борьбы с отмыванием денег. Первоначально такая система во многих странах была крайне слабой, а требование о сборе и предоставлении информации было не обязательным. Организации предоставляли информацию не систематически и на добровольной основе. В настоящее время такая система стала обязательной в вопросах, касающихся финансовых учреждений и курирующих их органов, а во многих странах и для других организаций. В США эта система получила название системы обязательной отчетности.

Директива ЕС обязывает кредитные и финансовые институты стран-членов осуществлять сбор и передачу информации в компетентные органы. Между тем, многие страны ЕС распространили это требование и на другие нефинансовые организации (нотариусы, бухгалтеры и аудиторы, компании и агенты по недвижимости, казино и фирмы по транспортировке денег, аукционы, ювелиры, продавцы антиквариата, торговцы монетами и марками, профессиональные консультанты, лица, осуществляющие или контролирующие движение капитала).

Страны предусматривают в своих законах разные схемы передачи информации регулирующим органам. Например, закон Греции предусматривает, что в каждой организации должен быть выделен специальный человек, к которому будет стекаться информация от руководителей отдельных подразделений. Если шеф подразделения не согласен с тем, что сделка является подозрительной, а служащий полагает ее таковой, информация может быть передана напрямую. В свою очередь, ответственные люди в организациях передают информацию в центральный компетентный орган. В отношении подозрительных сделок кредитные организации имеют право тянуть с их выполнением, если же это по каким-либо причинам невозможно, то передача информации осуществляется немедленно по выполнении сделки или действия.

3) Четкое определение сделок, подлежащих контролю со стороны уполномоченных органов на предмет наличия отмывания денег.

Обычно в законодательстве различных стран используются одновременно 2 критерия - значительный размер и характер сделок, который позволяет отнести их к подозрительным или необычным.

В процесс контроля над финансами в различных странах вовлечено большое число организаций, включая центральные банки, министерства финансов, налоговые, таможенные, правоохранительные, судебные органы. Этим структурам принадлежит обычно большая роль в сборе, анализе и предоставлении информации об отмывании денег в так называемые «финансовые разведки». В ряде стран созданы специальные организации, занимающиеся вопросами борьбы с отмыванием денег. Например, в Канаде это - Центр по анализу финансовых операций и отчетов (Financial Transaction and Report Analysis Center). В Мексике существуют две специальных организации - Генеральный директорат для расследования трансакций (Attached General Directorate for Transaction Investigation, DGAIO) и Агентство по борьбе с отмыванием денег (Credit and the Аnti-money Laundering). В задачи этих организаций входит сбор и анализ поступающей от финансовых органов информации, ее расследование, передача дел правоохранительным органам о сделках, которые могут быть связаны с отмыванием денег.

2.3 Борьба с отмыванием денег в арабских странах

В настоящее время борьба с отмыванием денег, как часть мер по противодействию финансирования терроризма, является одной из приоритетных задач для различных государственных структур в странах арабского мира. Ранее проблемы, связанные с деятельностью организованных преступных сообществ, были предметом исследований и деятельности лишь узких групп специалистов. Так, в Египте с 1955 года действует Национальный центр социальных и криминологических исследований (National Center for Social and Criminological Research). Что касается представителей официальной власти, то они в публичных выступлениях предпочитали обходить данную тему стороной. С конца 90-х годов XX века ситуация начала постепенно меняться. Представители официальных властей ряда стран арабского мира начинают признавать наличие в их странах организованной преступности и осуществления ей различных противоправных деяний, в том числе и отмывания денег. По некоторым данным, в 2001 году операции по отмыванию денежных средств получили широкий размах в Ливане, а также в некоторых странах Персидского залива (ОАЭ, Бахрейн, Катар). Отсутствие контроля над происхождением банковских вкладов привлекали в эти страны «грязные деньги» не только из арабских, но из других стран мира (России, Индии и др.). В 1999 г. представители США обвинили «Исламский Банк» («Islamic Bank») в отмывании денег Усамы Бен Ладена.

Законы против отмывания денег, призванные укрепить положение и авторитет арабских стран на международной арене, стали приниматься с конца XX века: в Катаре в 1999 г., в Ливане в 2000 г., в Бахрейне в 2001 г. и т.д. В частности, 24 декабря 2001 года Федеральный национальный совет Объединенных Арабских Эмиратов одобрил законопроект о противодействии отмыванию денег. Законопроект был выдвинут на одобрение Совета с целью защиты национальной экономики и противодействия терроризму. Закон обязателен для исполнения во всех торговых учреждениях страны, включая и те, которые находятся в зоне свободной торговли, а также в страховых компаниях и таможенных учреждениях.

События 11 сентября 2001 года заставили многие страны мира предпринять самые активные меры по противодействию деятельности международных террористических организаций на своих территориях. Страны арабского мира не стали исключением. В рамках борьбы с международным терроризмом и отмыванием денег, в частности, в ряде арабских государств неоднократно проводились симпозиумы, конференции и курсы, в которых приняли участие представители различных стран мира. Одним из первых был форум по борьбе с отмыванием денег, в котором приняли участие главы арабских Центральных банков и других денежно-кредитных институтов, состоявшийся 7 сентября 1999 года в Манаме (Бахрейн).

В конце февраля 2004 года арабские страны были окончательно изъяты из списка Международного Валютного Фонда (МВФ) «Отказывающихся от сотрудничества стран и территорий» после того, как они под давлением США и международных организаций предприняли ряд мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием террористических организаций. Представители МВФ заявили, что удовлетворены мерами и результатами, достигнутыми арабскими странами в борьбе с отмыванием денег и борьбе с терроризмом. Также было отмечено, что представителями МВФ и далее будет оказываться всесторонняя поддержка региональным усилиям по борьбе с отмыванием денег.

«Мы видим готовность арабских стран сотрудничать с международными организациями в решении данных проблем, используя методы и стандарты последних. Арабскими государствами создана юридическая база для борьбы с отмыванием денег. Мы удовлетворены инициативами, предложенными арабскими странами, и продолжим сотрудничество в данной сфере» The Gulf News. 12.03.2004., - заявил Ян Де Вер Каррингтон, главный финансовый эксперт по Ближнему Востоку МВФ в интервью газете «The Gulf News».

В адрес стран арабского мира были высказаны многочисленные обвинения: в косвенном пособничестве международному терроризму, «поставке» членов международных террористических организаций, действующих во многих странах мира и т.п. Подобные обвинения наносят серьезный ущерб имиджу стран арабского мира на международной арене. Руководители государств этого региона не могут не считаться с этим фактом. Подобная ситуация заставляет их предпринимать активные действия по изменению положения и обеспечению своим странам твердых позиций на международной арене. Борьба с отмыванием денег на территориях стран арабского мира является частью этих действий. Несмотря на то, что эта борьба не имеет долгосрочной истории, она внесла существенный вклад в положение арабских стран не только в международных организациях, но в отношениях с другими государствами мира. Остается надеяться, что предпринятые арабскими странами меры по борьбе с отмыванием денег не сведутся к декларативной констатации, и будут иметь долгосрочную перспективу.

ГЛАВА 3. РОССИЙСКИЙ ОПЫТ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ТЕНЕВЫХ ДОХОДОВ

3.1 Борьба с отмыванием денег - важнейшее стратегическое направление обеспечения экономической безопасности страны

ФАТФ в своем Годовом отчете за 1999-2000 гг. выделила 15 «некооперативных» стран или территорий, которые не придерживаются целенаправленных мер по предотвращению отмывания денег. Из стран с рыночной экономикой в список попали только Лихтенштейн и Израиль, из стран с переходной экономикой - лишь Россия.

Для выделения «некооперативных» стран были выработаны 25 специальных критериев, отражающих слабые места в юридической, административной, финансовой, правоохранительной и судебной системах этих стран, которые способствуют отмыванию денег. Эти критерии во многом корреспондируют с разработанными ФАТФ 40 рекомендациями по борьбе с отмыванием денег.

Данные критерии включают следующие проблемы:

1. Просчеты в финансовом регулировании:

а) отсутствие регулирования или неадекватное регулирование и надзор за финансовыми институтами;

б) неадекватные правила лицензирования и создания финансовых институтов;

в) неадекватные требования к идентификации клиентов финансовых институтов;

г) чрезмерные требования к секретности в отношении финансовых институтов;

д) отсутствие эффективной системы информации о подозрительных сделках.

2. Препятствия, вызванные другими правилами регулирования:

а) неадекватные требования коммерческого закона по регистрации бизнеса и юридических лиц;

б) отсутствие средств идентификации в отношении бенефициаров юридических и коммерческих предприятий.

3. Препятствия участию стран в международном сотрудничестве:

а) препятствия со стороны административных властей;

б) препятствия со стороны юридических структур.

4. Неадекватные ресурсы для предотвращения и обнаружения деятельности по отмыванию денег:

а) нехватка ресурсов в общественном и частном секторах;

б) отсутствие подразделения финансовой разведки или эквивалентного механизма.

«Некооперативным» странам и территориям, включая Россию, ФАТФ рекомендует в кратчайшие сроки усилить борьбу с отмыванием денег, укрепив регулирующую систему и приведя законодательство в соответствие с опытом стран, добившихся заметных успехов в этой области.

Другая сторона выделения «некооперативных» стран состоит в том, что финансовым институтам других государств рекомендовано проявлять особую осторожность в деловых отношениях и трансакциях с компаниями, финансовыми институтами и физическими лицами стран, входящих в список ФАТФ.

Россия отвечает многим критериям ФАТФ для «некооперативных» стран. Это означает, что по этим критериям РФ не ведет последовательную целенаправленную борьбу с отмыванием денег. По оценкам этой международной организации, для России характерны следующие моменты:

· неэффективное регулирование и надзор за всеми финансовыми институтами по сравнению с международными стандартами, применяемыми в борьбе с отмыванием денег;

· существование анонимных счетов или счетов на очевидно вымышленные имена;

· отсутствие эффективных законов, регулирующих отношения между контрольными органами и финансовыми институтами или соглашений между самими финансовыми институтами по идентификации клиента или бенефициара счета:

· отсутствие юридических или административных требований к финансовым институтам или соглашений между государственными органами и финансовыми институтами сохранять документы, связанные с идентификацией клиентов и национальными и международными трансакциями, в течение определенного времени (5 лет);

· отсутствие обязательной системы сообщения о подозрительных или необычных сделках компетентным властям с целью выявления и наказания ими причастных к отмыванию денег;

· слабая система мониторинга и отсутствие уголовных и административных санкций в случаях отказа сообщать о подозрительных или необычных сделках;

· неконструктивный подход к запросам других стран в отношении расследований случаев отмывания денег;

· отказ конструктивно отвечать на запросы в рамках международной взаимопомощи;

· отказ предоставить соответствующим административным и правовым органам людские и технические ресурсы для выполнения ими своих функций и осуществления расследований;

· недостаточно подготовленный или коррумпированный персонал регулирующих и надзорных органов, отвечающих за принятие необходимых мер по борьбе с отмыванием денег в отдельных сферах финансовых услуг;

· отсутствие централизованного подразделения (т.е. финансовой разведки) или эквивалентного механизма для сбора, анализа и передачи информации о подозрительных сделках компетентным властям;

Департамент по усилению борьбы с финансовыми преступлениями Министерства финансов США (United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network) издал в июле 2000 г. рекомендательный документ для банков и других финансовых институтов, действующих в США, в отношении трансакций с Российской Федерацией. Документ был выпущен с целью информировать финансовое сообщество о серьезных недостатках в российской системе по борьбе с отмыванием денег. По мнению американских экспертов, для нее характерны системные проблемы:

· отсутствуют всеохватывающие законы и нормативные акты, регулирующие процесс борьбы с отмыванием денег и соответствующие международным стандартам;

· положения Уголовного Кодекса, которые рассматривают отмывание денег как преступление имеют ограниченный практический эффект и применение;

· во многих трансакциях не применяется правило идентификации клиента;

· от финансовых институтов не требуется сообщать о подозрительных сделках;

· отсутствуют эффективные и своевременные процедуры для предоставления свидетельств в рамках двусторонних договоров, способствующие расследованиям в сфере отмывания денег. В этом контексте отсутствие полноценно действующей финансовой разведки оказывает особенно негативные последствия.

Для включения России в списки «некооперативных» или потенциально опасных с точки зрения отмывания денег стран действительно существует множество оснований. Россия является страной с переходной экономикой, с незавершенными реформами, слабой и плохо контролируемой финансовой системой, развитой коррупцией. Значительные масштабы приобрела торговля оружием и наркотиками. В результате России присущи многие проблемы, с которыми сталкиваются развивающиеся страны и которые создают благоприятные условия для отмывания денег, в том числе из других стран. В предыдущие годы власти уделяли мало внимания этой проблеме, что проявилось в отсутствии специального законодательства и институтов, призванных бороться с отмыванием денег.