58

План

Введение

Экономическое значение анализа выполнения показателей плана по труду

2.1 Анализ уровня и динамики производительности труда

2.2 Анализ влияния трудовых факторов на изменение объема выпускаемой продукции

2.3 Анализ структуры кадров

2.4 Анализ использования средств на оплату труда работников

2.5 Анализ уровня и динамики среднего размера фонда оплаты труда по категориям персонала

Практическая часть

Заключение

Список использованной литературы

Введение

От уровня и динамики производительности труда зависят развитие общества и уровень благосостояния всех его членов.

В современной экономике, при сегодняшней, жесткой конкуренции, анализ показателей по труду очень важен, т.к. позволяет оценить производительность и выявить резервы и возможности непрерывного роста производительности труда. В процессе анализа выявляется влияние основных факторов на производительность труда, сравниваются плановые и отчетные показатели свои и по отрасли в целом.

Задача данной курсовой работы рассмотреть анализ выполнения основных показателей плана по труду, уровня и динамики производительности труда, влияния трудовых факторов на изменение объема выпускаемой продукции.

Изучить анализ структуры кадров, использования средств на оплату труда, уровня и динамики среднего размера фонда оплаты труда по категориям персонала.

Практическая часть курсовой работы представлена заданиями, посвященными планированию, анализу и моделированию трудовых показателей.

Экономическое значение анализа выполнения показателей плана по труду

В результате анализа выполнения показателей по труду на производстве определяется:

· экономия рабочей силы от снижения трудоемкости продукции за счет повышения технического уровня производства,

· экономия численности персонала при внедрении нового оборудования и модернизации действующего,

· экономия рабочей силы при выполнении плана механизации и автоматизации производства, внедрении новых технологических процессов,

· экономия численности персонала за счет совершенствования организации производства, труда и управления,

· относительная экономия численности рабочих, при внедрении мероприятий, направленных на снижение текучести кадров в отчетном периоде по сравнению с базисным,

· экономия численности рабочих, за счет сокращения числа случаев невыполнения норм выработки,

· относительное уменьшение численности рабочих за счет повышения квалификации, в результате чего сокращается количество рабочих, не выполняющих норму выработки.

Даже если работодатель считает уровень потерь рабочего времени, потери от снижения производительности труда, от брака и другие затраты приемлемыми для его организации, следует изучать статистику аналогичных предприятий и сверять, соответствуют ли полученные результаты отраслевым.

2.1 Анализ уровня и динамики производительности труда

Для этого анализа применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного рабочего в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один чел-день или чел-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ за единицу времени.

Анализ производительности труда наиболее трудоемкая часть, имеющая реальное практическое значение.

Производительность труда -- это обобщающий показатель эффективности работы предприятия.

Основная цель анализа производительности труда -- выявление резервов ее роста. В ходе анализа выясняют степень выполнения производственных планов по росту производительности труда и ее динамику, т.е. изменение этого показателя во времени. Затем рассматривается влияние роста производительности труда на объем выпущенных товаров и услуг и, наконец, степень воздействия на производительность труда многих других факторов.

Выполнение плана повышения производительности труда может быть проанализировано за месяц, квартал и любой другой период, с начала года с нарастающим итогом.

Поскольку производительность труда растет в результате лучшего использования фонда рабочего времени, то изменение производительности труда определяется как расчет относительной (или абсолютной) экономии численности работников по отдельным факторам или их совокупности.

Производительность труда определяется объемом продукция (работы), произведенной работником в единицу времени. Объем продукции может быть рассчитан по валовой, товарной, чистой, условно чистой продукции и другим показателям. Отработанное время исчисляется в человеко-часах, человеко-днях, в среднесписочной численности работников.

Делением объема продукции на число отработанных рабочими человеко-часов или человеко-дней определяется показатель часовой или дневной производительности труда.

Делением объема продукции, выпущенной за месяц, квартал, год, на соответствующую среднесписочную численность работников промышленно-производственного персонала получаем месячную, квартальную, годовую производительность труда.

Таким образом, уровень производительности труда (ПТ) оценивается путем деления объема продукции (ОП) единицу отработанного времени (Т) или численность работников (Р):

пт = оп : т;

ПТ = ОП : Р

Изменение уровня производительности труда (его динамика) определяется как отношение уровня производительности труда за отчетный период к базовому или плановому. Этот показатель характеризует процент ее роста или снижения в отчетном периоде.

Сравнением планового и базового уровней производительности труда исчисляется предусмотренный планом процент ее роста, а сравнением фактического и базового уровней -- процент отклонения производительности труда от уровня прошлого года. Данный показатель часто называют индексом изменения производительности труда. Его определяют по формуле:



где: -- изменение производительности труда (выработки);

-- выработка продукции в расчете на одного работающего в базисном периоде (по плану);

-- фактическая выработка продукции в отчетном периоде.

Различают три метода измерения производительности труда:

- натуральный;

- стоимостной;

- трудовой.

Натуральный метод измерения производительности труда состоит в том, что производительность труда (или выработка) определяется путем деления количества произведенной продукции в физических мерах (штуках, тоннах, метрах и т.д.) на число работников или количество затраченного рабочего времени. Расчет выполняется по формуле:

пт = оп : т;

ПТ = ОП : Р,

где ПТ-- выработка в натуральном выражении;

ОП--объем произведенной продукции в физических мерах.

Пример. Металлургический комбинат за год произвел 50 тыс. т. проката, а среднесписочная численность работников комбината за год составила 2000 человек. Следовательно, производительность труда равна:

ПТ = 50000 : 2000 = 25 т.

Натуральный метод измерения производительности труда полезен при анализе производства, особенно выработки на рабочих местах и по отдельным видам продукции.'

Однако с помощью натуральных показателей измерять уровень и динамику производительности труда можно лишь по видам продукции (работ) без учета качества и незавершенного производства.

Таким методом нельзя определить весь объем произведенной продукции, а, следовательно, и производительность труда в расчете на одного работника.

Стоимостный (денежный) метод определения производительности труда заключается в том, что выработка продукции определяется путем деления объема валовой продукции в неизменных оптовых ценах предприятия на число работников или количество затраченного рабочего времени.

Стоимостный метод измерения производительности труда позволяет вести учет разнородной продукции, дифференцировать цены в зависимости от ее качества. Вместе с тем этот метод не свободен от недостатков.

Во-первых, при изменении номенклатуры изделий, стоимости сырья и материалов, удельного веса кооперации выработка по валовой продукции искажает динамику производительности труда.

Во-вторых, существует возможность сокрытия действительных затрат труда путем манипулирования ценами или развития теневого сектора.

В стоимостном выражении производительность труда может быть исчислена по валовой, товарной, чистой (нормативной), условно чистой продукции.

Трудовой метод измерения роста производительности труда основывается на сравнении рабочего времени, затраченного на производство данного объема продукции в отчетном и базисном периоде.

Этот метод позволяет вести учет затрат на производство единицы продукции не только на отдельном рабочем месте, в бригаде, но и в масштабах предприятия, отрасли и т. д.

При этом объем производства измеряется в нормированном рабочем времени, а производительность труда определяется путем деления объема выполненной работы в нормо-часах на среднесписочную численность рабочих.

Пример. Предприятие за год произвело изделий А -- 5 тыс. единиц, изделий Б -- 10 тыс. единиц. Полная трудоемкость изделия Л в отчетном году составила 10 нормо-час., изделия Б -- 6 нормо-час. Среднесписочная численность работников за год была равна 500 чел. Рассчитаем производительность труда одного работника:

Существенным недостатком трудового метода является сложность учета затрат рабочего времени.

2.2 Анализ влияния трудовых факторов на изменение объема выпускаемой продукции

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется количеством и наименованием продукции, а также объемом ее реализации.

Величина объема продукции зависит от многих условий и предпосылок в т.ч. и трудовых показателей.

В свою очередь объем продукции влияет на все другие стороны деятельности предприятия.

В процессе анализа изучают: объем выпускаемой продукции по всем видам за отчетный период по сравнению с плановым и в динамике. Анализируют влияние факторов на объем производства.

Объем производства пребывает в прямой зависимости от численности персонала и производительности труда в расчете на одного работника.

В процессе анализа определяется:

· фактически сложившийся уровень объема производства,

· отклонение фактически сложившегося уровня объема производства от планового,

· оценка динамики показателей объема производства.

Анализ изменения объема производства

Q = Qтек - Q баз = Qчисл +Qпт ппп,

где

Q - изменение объема производства,

Q тек - объем продукции текущего года,

Qбаз - объем продукции базового года,

Qчисл - влияние численности персонала на изменение объема производства,

Qчисл= (Чппп тек - Ч ппп баз)* ПТ ппп баз

Q пт ппп- влияние ПТ промышленно-производственного персонала на изменение объема производства.

Qпт ппп = (ПТппп тек -ПТ ппп баз)*Чппп тек

Объем производства зависит от среднего уровня производительности труда:

Q = I q - I пт / (I q - 1),

где

I q- индекс количества продукции,

I пт - индекс производительности труда.

2.3 Анализ структуры кадров

В процессе анализа определяется численность промышленно-производственного персонала и персонал непромышленных организаций. Структурой кадров (персонала) - это соотношение численности различных категорий работающих.

Все работающие на предприятии подразделяются на две категории:

Промышленно-производственный персонал (ППП), занятый производством и его обслуживанием

Персонал непромышленных организаций (в основном работники жилищно-коммунальных хозяйств, детских, врачебно-санитарных, спортивно-оздоровительных учреждений, принадлежащих предприятию)

Активной частью структуры кадров являются рабочие, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие подразделяются на основные и вспомогательные. Их соотношение является аналитическим показателем работы предприятия.

Специалисты и руководители осуществляют организацию производственного процесса и руководство им. Служащие выполняют финансово-расчетные, снабженческо-сбытовые, учетные функции.

Для анализа предприятия структуры кадров определяется удельный вес каждой категории работников в общей среднесписочной численности персонала предприятия.

Коэффициент численности основных рабочих определяется:

Ко.р. =1 -(Рв / Рр),

где

Рв - среднесписочная численность вспомогательных рабочих на предприятии, в цехе, на участке, чел.

Рр - среднесписочная численность всех рабочих на предприятии, в цехе, на участке, чел.

Структура кадров предприятия характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности.

В целях анализа структуры кадров определяется и сравнивается удельный вес каждой категории работников D с общей численностью персонала предприятия (Р).

D = (Рi *100) /Р,

где

Рi - среднесписочная численность работников i-категории персонала предприятия Р.

Структура кадров анализируется по каждому подразделению предприятия и может рассматриваться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, результаты работы, квалификация, степень выполнения норм и т.д.

В практике учета и планирования кадров различают явочный, списочный и среднесписочный составы.

Явочный состав - это минимально необходимой число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения задания в установленные сроки.

Списочный состав - все постоянный и временные работники, числящиеся на предприятии, как выполняющие в данный момент работу, так и находящиеся в очередных отпусках, командировках, выполняющие государственные обязанности, не явившиеся на работу по болезни или каким-либо другим причинам. Списочная численность работников может быть установлена на определенную дату.

Среднесписочный состав определяется путем суммирования списочного состава работников за все календарные дни периода, включая выходные и праздничные дни, и деления полученной суммы на полное календарное число дней периода.

Кадры предприятия не являются постоянной величиной: одни работники увольняются, другие принимаются на работу. Состояние кадров на предприятии определяется с помощью следующих коэффициентов:

Коэффициент выбора кадров:

К_вк = ( Ч_ув / Ч_ср )100 ,

где Ч_ув - численность уволенных за период работников

Ч_ср - среднесписочная численность за работников период

Коэффициент приема кадров:

К_пк = ( Ч_пр / Ч_ср )100 ,

где Ч_пр - численность принятых за период работников

Коэффициент оборота кадров:

К_ок = [( Ч_пр + Ч_пр) / Ч_ср]100 ,

Коэффициент текучести кадров:

К_тк = ( Ч_ув / Ч_ср )100 ,

где Ч_ув - численность уволенных за период работников за прогулы, по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины.

Потери в численности от текучести кадров определяются по формуле:

ДЧ = (К_тк Ч_ср Д_н ) / (Т_нл 100) ,

где Д_н - перерыв в работе в днях при каждом переходе работника из одной организации в другую (для укрупненных расчетов принимаются равным 20 дням)

Т_нл - плановый фонд рабочего времени одного любого работника по балансу в днях.

Для правильной организации труда на предприятии необходимо установить норму труда каждого работника.

Различают опытно-статистический и аналитический методы нормирования труда. Аналитический метод предполагает научный подход к формированию норм и предусматривает проведение следующих операций:

Исследование трудового процесса, расчленение его на составные элементы

Изучение всех факторов, влияющих на затраты труда

Проектирование более совершенного состава операции и методов ее выполнения

Разработка мероприятий по улучшению обслуживания рабочего места

Расчет времени на выполнение работы

Внедрение нормы в производство

Аналитический метод нормирования дифференцируется на аналитически-расчетный, при котором используются готовые нормативы времени, и аналитически-исследовательский, в соответствии с которым нормы определяются путем применения хронометража, фотографий рабочего дня, выборочного метода изучения потерь рабочего времени.

При опытно-статистическом методе сложившееся положение на предприятии в предыдущие периоды рассматривается как база для сравнения с базовым периодом.

Для расчета численности работников на предприятии используются следующие данные:

Производственная программа

Нормы затрат труда

Нормы выработки

Нормы обслуживания

Нормы управления

Нормы (норматив) численности работников

Баланс рабочего времени одного работника

Коэффициент выполнения норм

Плановые балансы рабочего времени разрабатываются как по предприятию в целом, так и по его структурным подразделениям в расчете на год и с распределением по кварталам. В балансе рабочего времени рассчитываются следующие фонды времени:

Календарный (число календарных дней в периоде)

Номинальный (максимальное число рабочих дней, которое может быть использовано в периоде; определяется разностью между календарным фондом и выходными и праздничными днями)

Плановый (эффективное время пребывания работника на предприятии; определяется путем вычитания из номинального фонда разрешенных законом неявок на работу, т.е. очередных отпусков, неявок по болезни, времени выполнения государственных обязанностей и т.д.)

Средняя номинальная продолжительность рабочего дня (в часах) устанавливается с учетом его сокращения для работников, занятых на тяжелых и вредных работах; льготных часах подростков, женщин, в предпраздничные дни и т.д.

Норма затрат труда (трудоемкость) - это затраты рабочего времени (в человеко-часах, человеко-минутах, человеко-днях), установленные для выполнение единицы работы соответствующего качества работником или группой работников (звеном, бригадой) соответствующей квалификации в определенных организационно-технических условиях.

Норма выработки - установленный объем работ, который работники или группа работников (звено, бригада) соответствующей квалификации должны выполнить в единицу рабочего времени (час, смену и т.д.) в определенных организационно-технических условиях.

Норма выработки обратно пропорциональна норме затрат труда и определяется по формуле:

Н_выр = ( Т К_р ) / Н_вр ,

где Н_вр - норма затрат труда на единицу работу;

Т - продолжительность рабочего времени (час, смена);

К_р - количество работников, участвующих в выполнении работы.

Норма управления - это численность работников (количество структурных подразделений), которыми должен руководить один работник.

Норма (норматив) численности - это установленная численность рабочих или других категорий работников определенного профессионально-квалификационного состава, необходимая для выполнения конкретных производственных управленческих функций или объема работ.

2.4 Анализ использования средств на оплату труда работников

Анализ расходов средств на оплату труда включает:

· определение размеров средней заработной платы по категориям персонала;

· обоснование форм и системы оплаты труда;

· анализ эффективности систем премирования;

· анализ использования средств, направляемых в фонд потребления;

· анализ распределения средств, направляемых в фонд потребления;

· определение финансового резерва на анализируемый период.

Эти данные сводят в таблицу, в которой указывают величину фонда потребления, фактические расходы и отклонения фактических расходов от плановых в абсолютных величинах и в процентах.

В фонде потребления примерно три четверти средств приходится на оплату труда, включая расходы на предоставление социальных выплат и льгот, а также стимулирующие и компенсационные выплаты. Поэтому анализ фактического расходования фонда оплаты труда -- важный этап оценки эффективности работы администрации. Главное в этом анализе -- сопоставление величины расходования этих средств по сравнению с изменением объема производства продукции.

Процесс формирования фонда заработной платы в условиях самостоятельного развития предприятий имеет принципиальные отличия от существовавшей ранее практики планирования.

Объем этого фонда не зависит от состава и численности работающих на предприятии и регламентируется двумя величинами -- объемом фондообразующего показателя (чистая продукция или другой измеритель продукции, работ или услуг) и установленным для данного предприятия нормативом.

По мере развития хозяйственного расчета и совершенствования системы ценообразования эти нормативы должны иметь тенденцию к выравниванию на отраслевом и народнохозяйственном уровнях.

Это определяет новые требования к совершенствованию анализа оплаты труда: фонда оплаты труда, средней заработной платы и индивидуальной оплаты труда -- в статике и динамике.

Предприятию разрешено в пределах общего фонда заработной платы самостоятельно формировать фонды заработной платы по видам деятельности и категориям работающих.

Оно имеет право объединять средства фонда заработной платы и фонда материального поощрения в виде фонда оплаты труда. Контроль расходования фонда заработной платы осуществляется банками поквартально с учетом утвержденного нормативного соотношения между приростом средней заработной платы и приростом производительности труда.

При этом не учитываются суммы выплаченной заработной платы в пределах экономии, полученной за счет высвобождения численности работников и увеличения фонда материального поощрения за полное выполнение договорных обязательств.

Предприятиям предоставлено право самим решать, какие формы оплаты труда использовать, устанавливать льготы и надбавки, определять порядок премирования и использования фонда материального поощрения.

Все это направлено на активизацию человеческого фактора за счет действенного материального стимулирования.

2.5 Анализ уровня и динамики среднего размера фонда оплаты труда по категориям персонала

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

С повышением производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня ее оплаты.

При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста ПТ обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпом расширенного воспроизводства.

Анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение в процессе анализа следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда оплаты труда, выявлять возможности экономии средств за счет роста ПТ и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Абсолютное отклонение ФЗП рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат и т. п.).

Изменение ФЗПотн = ФЗПфакт - ФЗПскор

ФЗПфакт - фонд заработной платы фактический,

ФЗПскор - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной затраты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить ФЗП за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции. ( ВП %)

Изменение ФЗПотн = ФЗПфакт -(ФЗПпл * (100+ ВП%*Кп))/100

Переменная часть ФЗП( для рабочих-сдельщиков) зависит от объема производства(V ВП), его структуры (УД i), удельной трудоемкости(УТЕ i) и уровня среднечасовой оплату труда(ОТ i).

ФЗП = V ВП + УД i + УТЕ i + ОТ i.

Практическая часть

Задание 1

В отчетном году рабочее время 800 среднесписочных рабочих распределилось следующим образом:

Отработано, чел/дней 180000

Неявки на работу:

Очередные отпуска 13000

Отпуска по учебе 2000

Отпуска в связи с родами 1800

По болезни 7600

Отпуска с разрешения администрации 1200

Выходные и праздничные дни 85200

Целодневные простои 900

Прогулы 300

Календарный день планового и отчетного годов 365 дней

Составить отчетный и плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Планируются следующие изменения: у 320 рабочих отпуск увеличится на 3 дня, отпуска на учебу увеличатся на 5%, отпуска с разрешения администрации в плане не учитываются, неявки по болезни сокращаются на 15%.

Определить рост производительности труда (ПТ) в связи с увеличением эффективного фонда рабочего времени, экономию численности и изменение коэффициента списочного состава в анализируемые периоды.

Решение.

Рассчитаем рабочее время в отдельности на одного среднесписочного рабочего:

· Отработано, чел/дней = 180000 / 800 = 225 дней;

· Выходные и праздничные дни = 85200 / 800 = 106,5 дней;

· Очередные отпуска = 13000 / 800 = 16,25 дней

· Отпуска по учебе = 2000 / 800 = 2,5 дней;

· Отпуска в связи с родами = 1800 / 800 = 2,25 дней;

· По болезни = 7600 / 800 = 9,5 дней;

· Отпуска с разрешения администрации = 1200 / 800 = 1,5 дней;

· Целодневные простои = 900 / 800 = 1,125 дней;

· Прогулы = 300 / 800 = 0,375 дней.

Итого неявки: 106,5 + 16,25 + 2,5 + 2,25 + 9,5 + 1,5 + 1,125 + 0,375 = 140 дней.

1. Составим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Баланс отчетный.

Таблица 1

Ресурсы	Использование рабочего времени
КФРВ = 225 + 140 = 365 дней Праздничные и выходные = 106,5 дней ТФРВ = 365 - 106,5 = 258,5 дней Очередные отпуска = 16,25 дней	Отработано = 225 дней Время, не использованное по уважительной причине = 9,5 + 2,5 + 2,25 = 14,25 дней Потери рабочего времени = 1,5 + 1,125 + 0,375 = 3 дней
МФРВ = 258,5 - 16,25 = 242,25 дней	Итого: 242,25 дней

Где:

· КФРВ - календарный фонд рабочего времени = (чел/дней явок + чел/дней неявок) / количество среднесписочных рабочих;

· ТФРВ - табельный фонд рабочего времени = КФРВ - праздничные и выходные;

· МФРВ - максимальный фонд рабочего времени = ТФРВ - очередные отпуска;

· Время, не использованное по уважительной причине = по болезни + отпуска по учебе + отпуска в связи с родами;

· Потери рабочего времени = отпуска с разрешения администрации + целодневные простои + прогулы.

Номинальный фонд рабочего времени (НФРВ) = КФРВ - выходные и праздничные дни = 365 - 106,5 = 258,5 дней.

Эффективный фонд рабочего времени (ЭФРВ) = НФРВ - неявки = 258,5 - 33,5 = 225 дней.

Учитывая изменения в плановом периоде, изменится рабочее время одного среднесписочного рабочего:

· Очередные отпуска = 13000 + 3*320 / 800 = 17,45 дней;

· Отпуска по учебе = 2000 * 1,1 / 800 = 2,75 дней;

· Отпуска в связи с родами = 1800 * 1,05 / 800 = 2,3625 дней;

· По болезни = 7600 * 0,85 / 800 = 8,075 дней.

Итого неявки: 17,45+2,75+2,3625+8,075 = 30,6375 дней.

Баланс плановый

Таблица 2

Ресурсы	Использование рабочего времени
КФРВ = 225 + 140 = 365 дней Праздничные и выходные = 106,5 дней ТФРВ = 365 - 106,5 = 258,5 дней Очередные отпуска = 17,45 дней	Отработано = 225 дней Время, не использованное по уважительной причине = 8,075+2,75+2,3625 = 13,1875 дней Потери рабочего времени = 140 - 17,45 - 2,75 - 2,3625 - 8,075 - 106,5 = 2,8625 дней
МФРВ = 258,5 - 17,45 = 241,05 дней	Итого: 241,05 дней

НФРВпл. = 365 - 106,5 = 258,5 дней.

ЭФРВпл. = 258,5 - 30,6375 = 227,8625 дней.

Эффективный фонд рабочего времени в плановом году увеличится на 2,8625 дней (227,8625 - 225).

Изменение производительности труда (ДПт) в связи с увеличением эффективного фонда рабочего времени:

ДПт = (ЭФРВпл./ЭФРВотч.) * 100 = (227,8625 / 225) * 100 = 101,27% (+1,27%);

Экономия численности (±Эч) составит:

±Эч = (ЭФРВпл./ЭФРВотч. - 1) * Численность рабочих

±Эч = (227,8625 / 225 - 1) * 800 ? 10 чел.

Коэффициенты списочного состава (Ксс) в отчетном и плановом годах:

Ксс_отч. = НФРВотч./ЭФРВотч. = 258,5 / 225 = 1,15;

Ксс_пл = НФРВотч./ЭФРВотч. = 258,5 / 227,8625 = 1,13.

Изменение коэффициента списочного состава (ДКсс) составит:

ДКсс = Ксс_отч. - Ксс_пл. = 1,15 - 1,13 = 0,02.

Вывод: в результате роста эффективного фонда рабочего времени на 2,8625 дней произошел прирост производительности труда на 1,27%, что образует экономию численности - 10 человек и снижение коэффициента списочного состава на 0,02.

Задание 2

Выполнить плановый расчет повышения производительности труда на предприятии. Определить плановый уровень производительности труда ППП.

а) объем производства в базисном периоде - 270000 тыс. руб., численность работающих - 100000 чел., в т.ч. рабочих-сдельщиков основного производства - 41%, вспомогательных рабочих с повременной оплатой - 39%.

б) планируется:

1. Объем производства 330000 тыс. руб.

2. Уровень выполнения норм рабочими-сдельщиками - 110%.

3. Эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего базисного периода - 1800 час.

в) планируемое изменение структуры производства по сравнению с базисным периодом уменьшает численность работников на 100 чел.

г) проведение мероприятий по повышению технического уровня производства позволяет снизить:

технологическую трудоемкость рабочих-сдельщиков на 3730000 нормо-час. За счет механизации ручного труда;

трудоемкость вспомогательных работ за счет механизации погрузочно-разгрузочных работ на 890000 чел/час.

д) за счет совершенствования организации труда предусматривается:

повысить нормы выработки рабочих-сдельщиков на 10%;

повысить нормы обслуживания рабочих-повременщиков на 20%.

е) снизить потери от брака с 6% в базисном периоде до 3% в планируемом периоде.

ж) увеличить эффективный фонд рабочего времени против базисного периода в расчете на одного среднесписочного рабочего на 50 час.

з) в базовом периоде условно-постоянный персонал составил 25000 чел. По мере увеличения объема производства на 1% численность этого персонала увеличилась на 0,5%.

Решение.

0 - базисный период;

1 - отчетный период .

1. Определим производительность труда в базисном периоде (Пт_о):

Пт_о = Q_о / Ч_о ,

где

Q_о - объем производства в базисном периоде;

Ч_о - численность работающих в базисном периоде.

Пт_о = 270000 / 100000 = 2,7 тыс. руб./чел.

2. Определим численность работающих в планом периоде (Ч₁):

Ч₁ = Q₁ / Пт_о,

где

Q₁ - объем производства в планом периоде.

Ч₁ = 330000 / 2,7 = 122222 чел.

Экономия численности в планом периоде (±Эч₁) в результате реструктуризации производства:

±Эч₁ = - 100 чел.

3. Определим экономию численности за счет механизации ручного труда рабочих-сдельщиков (±Эч₂):

±Эч₂ = ДТр_рт / Квнсд. * Тэфф,

где

ДТр_рт - изменение технологической трудоемкости рабочих-сдельщиков за счет механизации ручного труда;

Квнсд. - коэффициент (уровень) выполнения норм рабочими-сдельщиками (110%=1,1);

Тэфф - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего базисного периода.

±Эч₂ = -373000 / 1,1 * 1800 = - 1884 чел.

4. Определим экономию численности за счет механизации погрузочно-разгрузочных работ (±Эч₃).

±Эч₃ = ДТр_прр / Тэфф,

где

ДТр_прр - изменение вспомогательных работ за счет механизации погрузочно-разгрузочных работ.

±Эч₃ = 890000 / 1800 = - 494 чел.

5. Определим экономию численности за счет повышения нормы выработки рабочих-сдельщиков на 10% (±Эч₄):

±Эч₄ = (1 / Квнсд. - 1) * Ч₁ * Уд.вес сд.,

где

Уд.вес сд. - удельный вес рабочих-сдельщиков (41%-по условию)

±Эч₄ = (1 / 1,1 - 1) * 122222 * 0,41 = - 4556 чел.

6. Определим экономию численности за счет повышения нормы обслуживания рабочих-повременщиков на 20% (±Эч₅):

±Эч₅ = (1 / Квн повр. - 1) * Ч₁ * Уд.вес повр. (39%)

±Эч₅ = (1 / 1,2 - 1) * 122222 * 0,39 = - 7944 чел.

7. Определим экономию численности за счет снижения потери брака (±Эч₆):

±Эч₆ = (%Б₁ - %Б_о) / (100% - %Б₁) * Ч₁ * Уд.вес сд.,

где

%Б₁ - % потерь от брака в плановом периоде;

%Б_о - % потерь от брака в базисном периоде.

±Эч₆ = (3 - 6) / (100 - 3) * 122222 * 0,41 = - 1550 чел.

8. Определим экономию численности за счет увеличения эффективного фонда рабочего времени (±Эч₇):

±Эч₇ = (Тэфф_о / Тэфф₁ - 1) * Ч₁

Тэфф₁ = Тэфф_о + 50 час. = 1800 + 50 = 1850 час.

±Эч₇ = (1800 / 1850 - 1) * 122222 = - 3303 чел.

9. Определим экономию численности за счет увеличения объема производства (±Эч₈):

±Эч₈ = (ДQ * К - ДQ) / 100 * Чупс,

где

ДQ - изменение объема производства;

К - % увеличения численности персонала на 1% увеличения объема производства;

Чупс - численность условно-постоянного состава.

ДQ = (Q1 / Qо - 1) * 100 = (330000 / 270000 - 1) * 100 = 22,22.

±Эч₈ = (22,22 * 0,5 - 22,22) / 100 * 25000 = - 2778 чел.

10. Определим суммарную экономию численности (УЭч):

УЭч = 100 + 1884 + 494 + 4556 + 7944 + 1550 + 3303 + 2778 = 22609 чел.

11. Определим прирост производительности труда (ДПт):

ДПт = (УЭч / (Ч₁ - Уэч)) * 100 = (22609 / (122222 - 22609)) * 100 = 22,697%

ДПт₁ = (±Эч₁ / (Ч₁ - Уэч)) * 100 = 100 / 99613 * 100 = 0,1%;

ДПт₂ = (±Эч₂ / (Ч₂ - Уэч)) * 100 = 1884 / 99613 * 100 = 1,891%;

ДПт₃ = (±Эч₃ / (Ч₃ - Уэч)) * 100 = 494 / 99613 * 100 = 0,496%;

ДПт₄ = (±Эч₄ / (Ч₄ - Уэч)) * 100 = 4556 / 99613 * 100 = 4,574%;

ДПт₅ = (±Эч₅ / (Ч₅ - Уэч)) * 100 = 7944 / 99613 * 100 = 7,975%;

ДПт₆ = (±Эч₆ / (Ч₆ - Уэч)) * 100 = 1550 / 99613 * 100 = 1,556%;

ДПт₇ = (±Эч₇ / (Ч₇ - Уэч)) * 100 = 3303 / 99613 * 100 = 3,316%;

ДПт₈ = (±Эч₈ / (Ч₈ - Уэч)) * 100 = 2778 / 99613 * 100 = 2,789%;

12. Определим долю (d) экономии численности за счет вышеперечисленных факторов в общей (суммарной) экономии численности:

d₁ = ±Эч₁ / УЭч *100 = 100 / 22609 * 100 = 0,442%

d₂ = ±Эч₂ / УЭч *100 = 1884 / 22609 * 100 = 8,333%;

d₃ = ±Эч₃ / УЭч *100 = 494 / 22609 * 100 = 2,185%;

d₄ = ±Эч₄ / УЭч *100 = 4556 / 22609 * 100 = 20,151%;

d₅ = ±Эч₅ / УЭч *100 = 7944 / 22609 * 100 = 35,136%;

d₆ = ±Эч₆ / УЭч *100 = 1550 / 22609 * 100 = 6,856%;

d₇ = ±Эч₇ / УЭч *100 = 3303 / 22609 * 100 = 14,609%;

d₈ = ±Эч₈ / УЭч *100 = 2778 / 22609 * 100 = 12,287%.

Большую долю в общей экономии численности занимают: экономия численности за счет повышения нормы обслуживания рабочих-повременщиков (35,136%); экономия численности за счет повышения нормы выработки рабочих-сдельщиков (20,151%); экономия численности за счет увеличения эффективного фонда рабочего времени (14,609%); экономия численности за счет увеличения объема производства (12,287%); экономия численности за счет механизации ручного труда рабочих-сдельщиков (8,333%).

Задание 3

Определить плановую среднемесячную и среднеявочную численность рабочих цеха.

В течение года цех выпускает прокат, данные приведены в таблице.

Показатели	Количество, тонн	Трудоемкость 1 т. нормо-час
Сортовая сталь Тонколистовая сталь Катанка	86000 23000 17000	12 24 8

Работа выполняется операторами станков, оплачиваемыми сдельно.

В цехе работает вспомогательный персонал с повременной оплатой.

Профессии	Единиц обслуживания в смену (субъектов, объектов)	Норма обслуживания одним рабочим в смену
Кладовщики-раздатчики инструмента Наладчики	По расчету явочной численности рабочих-сдельщиков и повременщиков 300 станков в смену	50 чел. 10 станков

При выполнении расчетов следует учесть плановые показатели:

эффективный фонд рабочего времени одного

среднесписочного рабочего - 1800 час. в год

процент выполнения норм - 120%

коэффициент списочного состава - 1,12

Цех работает в две смены.

Решение.

Определим среднесписочную численность основных рабочих цеха (ССЧосн.раб.):

ССЧосн.раб. = Тр / (КВН * Тэфф),

где

Тр - трудоемкость;

КВН - коэффициент выполнения норм;

Тэфф - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Определим трудоемкость сортового проката, произведенного за год (Тр_год).

Тр_год = ?Q * Тр,

где

Q - объем проката;

Тр - трудоемкость 1 т.

Тр_год = (86000*12) + (23000*24) + (17000*8) = 1720000 нормо-час

ССЧосн.раб. = 1720000 / (1,2*1800) = 796 чел.

Определим среднеявочную численность основных рабочих цеха (СЯЧосн.раб.):

СЯЧосн.раб. = ССЧосн.раб. / Кс/с,

где

Кс/с - коэффициент списочного состава.

СЯЧосн.раб. = 796 / 1,12 = 710,7 чел.

Определим среднеявочную численность обслуживающего персонала:

СЯЧналадчиков = N*T / Nобсл.,

где

N - число станков обслуживания в смену;

Т - число смен в сутки;

Nобсл. - норма станков обслуживания одним наладчиком в смену.

СЯЧналадчиков = 300*2 / 10 = 60 чел.

ССЧналадчиков = СЯЧналадчиков*Кс/с = 60*1,12 = 67,2 чел.

СЯЧкладовщиков = (Сячосн.раб. + СЯЧналадчиков) / Nобсл.

СЯЧкладовщиков = (710,7 + 60) / 50 = 15,4 чел.

ССЧкладовщиков = СЯЧкладовщиков*Кс/с = 15,4 * 1,12 = 17,2 чел.

Сведем полученные данные в таблицу:

Таблица 3

Категория работников	ССЧ, чел.	СЯЧ, чел.
Основные рабочие	796	710,7
Кладовщики-раздатчики инструмента	67,2	60
Наладчики	17,2	15,4
Итого	880,4	786,1

Задание 4

1) Определить плановый прямой фонд заработной платы рабочих сдельщиков и рабочих-повременщиков раздельно и суммарно (в целом) по показателям:

Работы, выполняемые рабочими-сдельщиками:

Изделия	Количество по плану на год, шт.	Комплексная сдельная расценка, руб. за ед.
А Б В Г	750 120 360 420	650 375 280 960

Плановая численность рабочих-повременщиков:

· Рабочие 2-го разряда - 160 чел.;

· Рабочие 3-го разряда - 220 чел.

эффективный фонд рабочего времени (плановый) 1800 час. 230 дней в год

плановый уровень выполнения норм 120%

2) Определить плановый часовой фонд заработной платы при условии, что положением о премировании предусмотрено начисление премии сдельщикам в размере 10% прямого заработка, 20% рабочих заняты во 2-й смене (с 16 до 24 час.).

Другие выплаты в структуре часового фонда не планируются.

3) Дневной фонд заработной платы равен часовому фонду, т.к. доплаты подросткам и кормящим матерям не предусмотрены.

4) Определить годовой фонд заработной платы при условии, что доплаты по районному коэффициенту к дневному фонду заработной платы - 15%, средняя продолжительность очередных и дополнительных отпусков - 28 календарных дней, на выполнение гособязанностей с сохранением заработной платы в среднем каждый рабочий тратит 0,5 дня, прочие доплаты в структуре годового фонда составляют 1 процент к дневному фонду с учетом районного коэффициента.

Примечание:

а) тарификацию применять соответственно расчетам, выполненным в задании 1;

б) коллективным договором предусмотрены доплаты за работу в ночное время в размере 0,40 часовой тарифной ставки за каждый час соответствующей работы;

в) расчет заработной платы производить из условия применения тарифной сетки (для государственных предприятий).

Разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Кт	1,0	1,11	1,23	1,36	1,51	1,67	1,84	2,02

Часовая тарифная ставка 1-го разряда исходя из МРОТ равно 720 рублей в месяц. Среднее число рабочих часов в месяц - 169,1 часа.

Решение.

1. Определим плановый прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков.

ЗПпр. = ФЗПсд. + ФЗПповр.,

где

ФЗПсд. - фонд заработной платы рабочих-сдельщиков;

ФЗПповр. - фонд заработной платы рабочих-повременщиков.

ФЗПсд. = Рiсд. * Qi,

где

Рiсд. - комплексная сдельная расценка рабочего за единицу i-го изделия;

Qi - количество i-го изделия по плану на год

ФЗПсд. = 750*650 + 120*375 + 360*280 + 420*960 = 1036500 руб.

ФЗПповр. = УТcri * Тэф * Чi,

где

Тcri - часовая тарифная ставка i-го разряда;

Тэф - эффективный фонд рабочего времени (плановый);

Чi - численность рабочих-повременщиков i-го разряда.

Тcri = Тcr₁ / Тч * Ктi,

где

Тcr1 - часовая тарифная ставка 1 разряда;

Тч.ср. - среднее число рабочих часов в месяц;

Ктi - тарифный коэффициент i-го разряда.

Тcri₂ = 720 / 169,1 * 1,11 = 4,726 руб./час

Тcri₃ = 720 / 169,1 * 1,23 = 5,237 руб./час

ФЗПповр. = 4,726 * 1800 * 160 + 5,237 * 1800 * 220 = 1361088 + 2073852 = 3434940 руб.

ЗПпр. = 1036500 + 3434940 = 4471440 руб.

Плановый прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков составил 4471440 рублей.

2. Определим плановый часовой фонд заработной платы.

Премия рабочим-сдельщикам, исходя из условий, составит:

ФЗПсд * 10% = 1036500 * 0,1 = 103650 руб.

Доплаты за работу в ночное время составят:

Дноч. = (ФЗПсд / Квн + ФЗПповр.) * Увес зан.во 2-ой смене * Тн/Тсм * % доплат,

где

Квн - плановый уровень выполнения норм;

Увес - удельный вес рабочих, занятых во 2-ой смене (20%);

Тн - время, отработанное в ночую смену (22.00-24.00 - 2 часа);

Тсм - продолжительность 2-ой смены (8 час = 24 - 16);

Дноч. = (1036500 / 1,2 + 3434940) * 0,2 * 2 / 8 * 0,4 = 85973,8 руб.

3. Определим фонд заработной платы

· С учетом доплат.

·

ФЗПуч.доп. = ФЗПпр. + Псд. + Дноч.,

где

ФЗПпр - плановый прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков;

Псд - премия рабочих-сдельщиков.

ФЗПуч.доп. = 4471440 + 103650 + 85973,8 = 4661063,8 руб.

· С учетом районного коэффициента (Кр):

ФЗПр.к. = ФЗПуч.доп. * Кр = 4661063,8 * 1,15 = 5360223,37 руб.

· Доплаты за отпуск (Дотп.):

Дотп. = ФЗПр.к. / КФРВ * Тотп.,

где

КФРК - календарный фонд рабочего времени (365 дней);

Тотп. - средняя продолжительность очередных и дополнительных отпусков (28 денй).

Дотп. = 5360223,37 / 365 * 28 = 411195,22 руб.

· Доплаты на выполнение гособязанностей (Дг/о):

Дг/о = ФЗПр.к. / КФРК * Тг/о,

где

Тг/о - средняя продолжительность затрат рабочего времени на выполнение гособязанностей (0,5 дня).

Дг/о = 5360223,37 / 365 * 0,5 = 7342,77 руб.

· Прочие доплаты (Пр.) составят:

Пр. = ФЗПр.к. * 0,01 = 5360223,37 * 0,01 = 53602,23 руб.

· Годовой фонд заработной платы составит:

ФЗПр.к. + Дотп. + Дг/о + Пр.

ФЗПгод = 5360223,37 + 411195,22 + 7342,77 + 53602,23 = 5832363,59 руб.

Задание 5

Произвести анализ трудовых показателей предприятия исходя из условий (таблица).

1. Анализ производительности труда.

1.1. Оценка уровня и динамики показателей производительности труда.

1.2. Оценка влияния на динамику производительности труда промышленно-производственного персонала, изменения трудоемкости продукции, использования рабочего времени рабочей смены, фонда рабочего времени года, в днях, структуры персонала.

1.3. Оценка влияния трудовых факторов (численности персонала и производительности труда) на изменения объема производства.

2. Анализ использования средств на оплату труда.

2.1. Оценка затрат заработной платы на тысячу рублей произведенной продукции.

2.2. Оценка фонда заработной платы в системе скорректированных показателей.

2.3. Оценка влияния трудовых факторов (численности и средней заработной платы) на изменение фонда заработной платы.

2.4. Оценка изменения структуры фонда заработной платы рабочих.

3. Оценка соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала.

4. Выводы и предложения по улучшению ситуации на предприятии в аспекте трудовых ресурсов.

Исходные данные формы 2-т	Базисный год	Текущий год
1. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. из них: рабочих служащих 2. Отработано рабочими чел. дней чел. час. 3. Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб. из них: служащих рабочих в т. ч. прямой фонд доплаты в структуре часового фонда доплаты в структуре дневного фонда доплаты в структуре годового фонда 4. Объем продукции (в сопоставимых ценах), тыс. руб.	1228 1005 223 221100 1658250 31657 4391 27266 19086 4090 409 3681 365005	1190 972 218 210924 1624115 34021 4614 29407 21173 3823 588 3823 309080

Решение.

1. Анализ производительности труда.

1.1. Оценка уровня и динамики показателей производительности труда.

ПТппп = Q/rср,

где ПТппп - производительность труда ППП, Q - объем продукции, rср - среднесписочная численность ППП.

ПТраб = Q/rраб.,

где ПТраб - производительность труда рабочих, Q - объем продукции, rраб. - численность рабочих.

ПТдн = Q/rдн ,

где ПТдн - производительность труда дневная, Q - объем продукции, rдн - отработано рабочими чел. дней.

ПТчас = Q/rчас,

где ПТчас - производительность труда часовая, Q - объем продукции, rчас - отработано рабочими чел. час.

Jпт = ПТтек/ПТбаз

Эффективный фонд рабочего времени = rдн / rраб.

Продолжительность рабочего дня = rчас / rдн.

Удельный вес рабочих = rраб. / rппп * 100

ПТппп баз. = 365005 / 1228 = 297,235 тыс. руб.

ПТппп отч. = 309080 / 1190 = 259,731 тыс. руб.

Jпт ппп = ПТотч. / ПТбаз. = 259,731 / 297,235 = 0,874.

Т.о. ПТппп в отчетном году снизилась на 12,6%.

ПТраб. баз. = 365005 / 1005= 363,189 тыс. руб.

ПТраб. отч. = 309080 / 972 = 317,984 тыс. руб.

Jпт раб. = ПТраб. отч. / ПТраб. баз. = 317,984 / 363,189 = 0,876.

Т.о. ПТраб. в отчетном году снизилась на 12,4%.

ПТдн. баз. = 365005 / 221100 = 1,651 тыс. руб.

ПТдн. отч. = 309080 / 210924 = 1,465 тыс. руб.

Jпт дн. = ПТдн отч. / ПТдн баз. = 1,465 / 1,651 = 0,8873.

Т.о. ПТдн в отчетном году снизилась на 11,27%.

ПТчас баз. = 365005 / 1658250 = 0,22 тыс. руб.

ПТчас отч. = 309080 / 1624115 = 0,19 тыс. руб.

Jпт час. = ПТчас отч. / ПТчас баз. = 0,19 / 0,22 = 0,864.

Т.о. ПТчас в отчетном году снизилась на 13,6%.

Эффективный фонд рабочего времени в базовом периоде = 221100 / 1005 = 220 дней.

Эффективный фонд рабочего времени в текущем периоде = 210924 / 972 = 217 дней.

Продолжительность рабочего дня в базовом периоде = 1658250 / 221100 = 7,5 час.

Продолжительность рабочего дня в текущем периоде = 1624115 / 210924 = 7,7 час.

Удельный вес рабочих в базовом периоде = 1005 / 1228 * 100 = 81,84%.

Удельный вес рабочих в текущем периоде = 972 / 1190 * 100 = 81,68%.

1.2. Оценка влияния на динамику производительности труда промышленно-производственного персонала, изменения трудоемкости продукции, использования рабочего времени рабочей смены, фонда рабочего времени года, в днях, структуры персонала.

1. Продолжительность рабочего года = rдн / rраб , где rдн - отработано рабочими чел. час., rраб - численность рабочих.

Jпродол.раб.года = Прод.раб.года текущ.периода / Прод.раб.года базисн.периода = 217 / 220 = 0,986 (-1,4%)

2. Продолжительность рабочего дня = rчас / rдн , где rчас - отработано рабочими чел.час., rдн - отработано рабочими чел.дн.

Jпродол.раб.дня = Прод.раб.дня текущ.пер. / Прод.раб.дня базисн.пер. = 7,7 / 7,5 = 1,027 (+2,7%).

Удельный вес рабочих = rраб / rср , где rраб - численность рабочих, rср - среднесписочная численность ППП.

Jудел.вес.рабочих = Уд.вес раб.текущ.пер. / Уд.вес раб.баз.пер. = 0,8168 / 0,8184 = 0,998.

Jпт ппп = Jпт раб. * Jуд.вес раб. = 0,874 * 0,876 = 0,7656

Jпт дн. = Jпт час.* Jпрод.раб.дн. = 0,864 * 1,027 = 0,8873

Jпт раб. = Jпт дн. * Jпрод.раб.года = 0,8873 * 0,986 = 0,8749

Jпт час. = 1 / Jтр.

Таблица 4

Показатели	Базисный год	Текущий год	Jпт
ПТппп ПТраб. ПТдн. ПТчас. Эффективный фонд рабочего времени Продолжительность рабочего дня, час Удельный вес раб. в составе ППП, %	297,235 363,189 1,651 0,22 220 7,5 81,84	259,731 317,984 1,465 0,19 217 7,7 81,68	0,874 0,876 0,8873 0,864 0,986 1,027 0,998

Вывод: с увеличением продолжительности рабочего дня в текущем периоде на 2,7% и снижением удельного веса рабочих в составе ППП на 0,2% наблюдается тенденция снижения показателей производительности труда (ППП - на 12,6%, рабочих - на 12,4%, дневной - на 11,27%, часовой - на 13,6%), эффективного фонда рабочего времени - на 1,4%.

1.3. Оценка влияния трудовых факторов (численности персонала и производительности труда) на изменение объема производства.

Решение.

Q = Qтек - Qбаз = Qчисл + Qпт ппп,

где

Q - изменение объема производства;

Qтек - объем продукции текущего года;

Qбаз - объем продукции базисного года;

Qчисл - влияние численности персонала на изменение объема производства;

Qпт ппп - влияние производительности труда на изменение объема производства.

Q = Qтек - Qбаз = 309080 - 365005 = -55925 тыс. руб.

JQ = Qтек / Qбаз = 309080 / 365005 = 0,8468 (-15,32%).

Qчисл = (rппп тек - rпппбаз) * ПТппп баз = (1190 - 1228) * 297,235 = -11294,93 тыс. руб.

Qпт ппп = (ПТппп тек - ПТппп баз) * rппп тек = (259,731 - 297,235) * 1190 = -44629,76 тыс. руб.

Q = Qчисл + Qпт ппп = -11294,93 + (- 44629,76) = -55924,69 тыс. руб.

Вывод: снижение объема продукции произошло за счет снижения численности промышленно-производственного персонала, а также за счет снижения производительности труда.

Объем производства пребывает в прямой зависимости от трудовых затрат, в данном случае от среднесписочной численности ППП и производительности труда в расчете на одного работника:

Q = rппп * ПТппп

В процессе анализа определяется:

· Фактически сложившийся уровень объема производства (Qn_отч);

· Отклонение фактически сложившегося уровня объема производства (Qn_отч) от планового уровня (Qn_план).

·

? Qn = Qn_отч - Qn_план = ?Qn_ч + ?Qn_пт

?Qn_ч = (rотч - rпл) * ПТn

?Qn_пт = (ПТотч - ПТпл) * rотч

Оценка динамики показателей объема производства:

JQ = Qn_отч / Qn_план = Jч * Jпт

Jч = Jотч / Jпл ; Jпт = ПТотч / ПТпл

2. Анализ использования средств на оплату труда.

Организация заработной платы решает фундаментальную задачу - обеспечение воспроизводства рабочей силы трудящихся. Если эта задача решаться не будет, - однозначно не будет решаться и вторая важнейшая задача хозяйствования - обеспечение динамичного повышения эффективности хозяйственной деятельности. Следовательно, организацию оплаты труда необходимо строить таким образом, чтобы динамическое снижение затрат по заработной плате в себестоимости сочеталось с динамичным повышением средней заработной платы, сложившейся на предприятии, безусловно необходимо обеспечивать воспроизводство рабочей силы.