Анализ уровня и динамики производительности труда

2.1. Оценка затрат заработной платы на тысячу рублей произведенной продукции.

Решение.

Удельн.вес ЗП = ФЗП / Q

Удел.вес ЗП баз = 31657 / 365005 = 0,0867 (8,67 коп. на тысячу руб. продукции)

Удел.вес ЗП тек = 34021 / 309080 = 0,1101 (11,01 коп. на тысячу руб. продукции)

Jуд.вес _ЗП = Уд.вес ЗП тек / Уд.вес ЗП баз = 0,1101 / 0,0867 = 1,2699 (+26,99%).

Вывод: относительные затраты по заработной плате увеличились на 26,99%, что свидетельствует о неблагоприятной ситуации, сложившейся на предприятии.

2.2. Оценка фонда заработной платы в системе скорректированных показателей.

Решение:

JQ = Qтек / Qбаз = 309080 / 365005 = 0,8468

Скорректированные показатели ФЗП = ФЗПбаз * JQ

Скорректированные показатели ФЗПппп = 31657 * 0,8468 = 26807,15 тыс. руб.

Скорректированные показатели ФЗП служащих = 4391 * 0,8468 = 3718,3 тыс. руб.

Скорректированные показатели ФЗП рабочих = 27266 * 0,8468 = 23088,85 тыс. руб.

Отклонение ФЗП = ФЗП тек - скорректированный показатель ФЗП

Отклонение ФЗПппп = 34021 - 26807,15 = 7213,85 тыс. руб.

Отклонение ФЗП служащих = 4614 - 3718,3 = 895,7 тыс. руб.

Отклонение ФЗП рабочих = 29407 - 23088,85 = 6318,15 тыс. руб.

Jфзп = ФЗПтек / скорректированный показатель ФЗП

Jфзп ппп = 34021 / 26087,15 = 1,304 (+30,4%)

Jфзп служащих = 4614 / 3718,3 = 1,2409 (+24,09%)

Jфзп рабочих = 29407 / 23088,85 = 1,2736 (+27,36%)

Таблица 5

Показатели	Базисный год, тыс. руб.	Скорректированные показатели по базисному году, тыс. руб.	Текущий год, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	J
ФЗП ппп ФЗП служащих ФЗП рабочих	31657 4391 27266	26087,15 3718,3 23088,85	34021 4614 29407	7213,85 985,7 6318,15	1,304 1,2409 1,2736

Вывод: в соответствии с приведенными показателями отмечаем превышение фактически сложившихся уровней отчетного фонда по сравнению с скорректированным планом.

Для аналитической проработки изучаемого вопроса, выполним расчеты по средней заработной плате.

Пскоррект.по баз.году = Скоррет.показатель ФЗПбаз / rбаз

ЗПппп скоррект.по баз.году = 26087,15 / 1228 = 21,244тыс. руб.

ЗПслужащих скоррект.по баз.году = 3718,3 / 223 = 16,674 тыс. руб.

ЗПрабочих скоррект.по баз.году = 23088,85 / 1005 = 22,974 тыс. руб.

ЗПтек = ФЗПтек / rтек

ЗПппп тек.= 34021 / 1190 = 28,589 тыс. руб.

ЗПслужащих тек = 4614 / 218 = 21,165 тыс. руб.

ЗПрабочих тек. года = 29407 / 972 = 30,254 тыс. руб.

Отклонение ЗП = ЗПтек.года - скорректир. показатель ЗП

Отклонение ЗПппп = 28,589 - 21,244 = 7,345 тыс. руб.

Отклонение ЗПслужащих = 21,165 - 16,674 = 4,491 тыс. руб.

Отклонение ЗПрабочих = 30,254 - 22,974 = 7,28 тыс. руб.

Jзп = ЗПтек. года / скоррект. ЗП баз. года

Jзп ппп = 28,589 / 21,244 = 1,3457 (+ 34,57%)

Jзп служащих = 21,165 / 16,674 = 1,2693 (+ 26,93%)

Jрабочих = 30,254 / 22,974 = 1,3169 (+ 31,69%)

Таблица 6

Показатели	Скорректированные показатели по ЗП баз. год в тыс. руб.	ЗП тек. года тыс. руб.	Отклонение ЗП тыс. руб.	Jзп
ЗПппп ЗПслужащих ЗП рабочих	21,244 16,674 22,974	28,589 21,165 30,254	7,345 4,491 7,28	1,3457 1,2693 1,3169

Вывод: в соответствии с полученными показателями отмечаем повышение отчетного уровня средней заработной платы ППП в сравнении со скорректированным плановым показателем. При этом повышение по категории рабочих характеризуется более высокими темпами в сравнении с категорией служащих. Тем самым обуславливается необходимость детального изучения структуры заработной платы категории рабочих. Подробно также изучается структура заработной платы служащих.

2.3. Оценка влияния трудовых факторов (численности и средней заработной платы) на изменение фонда заработной платы.

Решение.

ДФЗПппп = ФЗПппп тек. - скорректированный ФЗПппп баз.

ДФЗПппп = ФЗПч ппп + ФЗПзп ппп

ДФЗПч ппп = (Чппп тек -Чппп баз) * ЗПппп скорректир. баз.

ДФЗПзп ппп = (ЗПппп тек - ЗПппп скоррект. баз) * Чппп тек.,

где ДФЗПппп - отклонение ФЗП текущего года от ФЗП по ППП скорректированного; ДФЗПч ппп - отклонение расходуемого ФЗП, независимо от изменения средней ЗП; ДФЗПзп ппп - отклонение расходуемого ФЗП, зависимое от измнения средней ЗП.

ДФЗПппп = 34021 - 26087,15 = 7933,85 = 7933,85 тыс. руб.

ДФЗПч ппп = (1190 - 1228) * 21,244 = - 807,272 тыс. руб.

ДФЗПзп ппп = (28,589 - 21,244) * 1190 = 8740,55 тыс. руб.

Перерасход заработной платы ППП получен за счет увеличения средней заработной платы ППП.

ДФЗПрабочих = ФЗПраб.тек. - скорректир.ФЗПраб.баз.

ДФЗПч раб. = (Чраб.тек. - Чраб.баз.) * ЗПраб.скоррект.баз.

ДФЗПзп раб. = (ЗПраб.тек. - ЗПраб.скоррект.баз.) * Чраб.тек.

ДФЗПраб. = ДФЗПч раб. + ДФЗПзп раб.

ДФЗПраб. = 29407 - 23088,85 = 6318,15 тыс. руб.

ДФЗПч раб. = (972 - 1005) * 22,974 = - 758,142 тыс. руб.

ДФЗПзп раб. = (30,254 - 22,974) * 972 = 7076,16 тыс. руб.

ДФЗПраб. = - 758,142 + 7076,16 = 6318,018 тыс. руб.

Перерасход ФЗП рабочих произошел за счет увеличения средней заработной платы рабочих.

ДФЗПслужащих = ФЗПслуж.тек. - скоррект.ФЗПслуж.баз.

ДФЗПч служ. = (Чслуж.тек. - Чслуж.баз.) * ЗПслуж.скоррект.баз.

ДФЗПзп служ. = (ЗПслуж.тек. - Зпслуж.скоррект.баз.) * Чслуж.тек.

ДФЗП служ. = ДФЗПч служ. + ДФЗПзп служ.

ДФЗПслуж. = 4614 - 3718,3 = 895,7 тыс. руб.

ДФЗПч служ. = (218 - 223) * 16,674 = - 83,37 тыс. руб.

ДФЗПзп служ. = (21,165 - 16,674) * 218 = 979,038 тыс. руб.

ДФЗП служ. = - 83,37 + 979,038 = 895,668 тыс. руб.

Перерасход ФЗП служащих произошел за счет роста средней заработной платы служащих.

2.4. Оценка изменения структуры фонда заработной платы рабочих.

Решение.

Удел.вес = прямой фонд / ФОТ

Удел.вес = часовой фонд / ФОТ

Удел.вес = дневной фонд / ФОТ

Удел.вес = годовой фонд / ФОТ

1) Удел.вес пр.ф.баз. = 19086 / 27266 * 100 = 70%

Удел.вес пр.ф.отч. = 21173 / 29407 * 100 = 72%

2) Удел.вес час.ф.баз. = 4090 / 27266 * 100 = 15%

Удел.вес час.ф.отч. = 3823 / 29407 * 100 = 13%

3) Удел.вес дн.ф.баз. = 409 / 27266 * 100 = 1,5%

Удел.вес дн.ф.отч. = 588 / 29407 * 100 = 2%

4) Удел.вес год.ф.баз. = 3681 / 27266 * 100 = 13,5%

Удел.вес год.ф.отч. = 3823 / 29407 * 100 = 13%

Таблица 7

Исходные данные	Базисный год, тыс. руб.	Удельный вес, базовый, %	Текущий год, тыс. руб.	Удельный вес, отчетный, %
Фонд оплаты труда рабочих в т.ч. прямой фонд доплаты в структуре: часового фонда дневного фонда годового фонда	27266 19086 4090 409 3681	100 70 15 1,5 13,5	29407 21173 3823 588 3823	100 72 13 2 13

Выводы: из полученных данных видно, что удельный вес прямого фонда текущего года составил 72%, т.е. прямой фонд текущего года по сравнению с базисным увеличился на 2%. При этом снизился часовой фонд на 2% и годовой фонд на 0,5%, а дневной увеличился на 0,5%. В общем, фонд оплаты труда составил 100% как в текущем году, так и в базисном.

3. Оценка соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала.

Решение.

· определим коэффициент опережения (Коп)

Коп = Jпт ппп / Jзп ппп = 0,7656 / 1,3457 = 0,569

· определим коэффициент затрат по заработной плате в себестоимости (Кз)

·

Кз = Jзп ппп / Jпт ппп = 1,3457 / 0,7656 = 1,758

Относительное изменение себестоимости зависит от сложившегося соотношения (С)

С = (Кз - 1) * ППП;

ППП = ФЗПппп тек. / Qтек. * 100

ППП = 34021 / 309080 * 100 = 11,01%

С = (1,758 - 1) * 11,01 = +8,35%

Вывод: в результате неблагоприятно сложившегося соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы затраты на производство продукции увеличились на 8,35%.

4. Выводы и предложения по улучшению ситуации на предприятии в аспекте трудовых ресурсов.

По данному предприятию в текущем периоде произошло снижение объемных показателей по производству продукции на 15,32% (JQ=0,8468). Это произошло за счет снижения численности ППП, производительности труда ППП на 12,6% (ПТппп=0,874), производительности труда рабочих на 12,4% (ПТраб=0,876).

В части использования средств на оплату труда отмечены негативные тенденции; превышены плановые показатели на оплату труда.

Рекомендуется провести углубленное изучение и корректирование всех составляющих организации оплаты труда: нормирование труда, тарифного нормирования, применяемых систем оплаты труда.

Задание 6

Определить влияние факторов, оказывающих влияние на величину фонда заработной платы (ФЗП):

- численность работников обоих разрядов.

Степень влияния рассчитывать по варьируемым величинам, изменение которых происходит с интервалом 2%. Число интервалов должно быть не менее пяти.

Предлагается использовать модель для расчета влияния трудовых факторов на величину ФЗП.

ФЗПпр = ФЗПсд + ФЗПповр.,

где

ФЗПсд - фонд заработной платы сдельщиков;

ФЗПповр. - фонд заработной платы повременщиков N

ФЗПсд. = УРсд_i * Qi,

где

i=0

N - число выпускаемых видов изделий;

Рсд - расценка сдельная на единицу i-ого вида продукции;

Q - объем производства i-ого вида продукции M

ФЗПповр. = УЧj * Тэфф * Тсч1р * Тк-mj,

где

j=0

М - число j-ых разрядов, присвоенных работникам;

Тэфф - эффективный фонд рабочего времени;

Тсч - тарифная ставка часовая;

Ч - численность работников j-ого разряда.

Следует рассчитать и ФЗП с учетом районного коэффициента:

M N

ФЗПпрем = УЧj * Тэфф * Тсч1р * Тк-m_j + УРсд_i * Qi (1 + Кm прем),

где

J=0 i=0

Кт прем - коэффициент премирования, %.

Следует рассчитать и ФЗП с учетом районного коэффициента

M N

ФЗПраон = [УЧj * Тэфф * Тсч1р * Тк-mj + УРсдi * Qi (1 + Кm прем)] * Km район,

где

J=0 i=0

Кт район - коэффициент районирования, %.

Значение показателей следует использовать из задания 4 курсовой работы соответствующего варианта.

Полученные результаты свести в таблицу, на ее основе построить графики и сделать соответствующие выводы

Решение.

Варьируемый показатель - численность работников обоих разрядов. Учитывая изменение величины с интервалом 2%, получим следующее:

Чi = Ч1* 1,02

Численность работников 2-го и 3-го разрядов изменятся следующим образом:

2 разряд: Ч1 = 160; 3 разряд: Ч1 = 220;

Ч2 = 160*1,02 = 163; Ч2 = 220*1,02 = 224;

Ч3 = 163*1,02 = 166; Ч3 = 224*1,02 = 228;

Ч4 = 166*1,02 = 169; Ч4 = 228*1,02 = 233;

Ч5 = 169*1,02 = 172; Ч5 = 233*1,02 = 238;

Ч6 = 172*1,02 = 175; Ч6 = 238*1,02 = 243;

Ч7 = 175*1,02 = 179; Ч7 = 243*1,02 = 248;

Ч8 = 179*1,02 = 183; Ч8 = 248*1,02 = 253;

Ч9 = 183*1,02 = 187; Ч9 = 253*1,02 = 258;

Ч10 = 187*1,02 = 191. Ч10 = 258*1,02 = 263.

Используя полученные данные Задания 4 данной курсовой работы, преобразуем формулу для расчета фонда заработной платы рабочих повременщиков:

Тcri₂ = 4,726 руб./час

Тcri₃ = 5,237 руб./час

ФЗПповр.= УТcri * Тэфф * Чi

С учетом изменения численности работников 2-го и 3-го разрядов получим следующие изменения фонда заработной платы:

2 разряд: ФЗП1 = 4,726*1800*160 = 1361088 руб.

ФЗП2 = 4,726*1800*163 = 1386608,4 руб.

ФЗП3 = 4,726*1800*166 = 1412128,8 руб.

ФЗП4 = 4,726*1800*169 = 1437649,2 руб.

ФЗП5 = 4,726*1800*172 = 1463169,6 руб.

ФЗП6 = 4,726*1800*175 = 1488690 руб.

ФЗП7 = 4,726*1800*179 = 1522717,2 руб.

ФЗП8 = 4,726*1800*183 = 1556744,4 руб.

ФЗП9 = 4,726*1800*187 = 1590771,6 руб.

ФЗП10 = 4,726*1800*191 = 1624798,8 руб.

З разряда: ФЗП1 = 5,237*1800*220 = 2073852 руб.

ФЗП2 = 5,237*1800*224 = 21115580,4 руб.

ФЗП3 = 5,237*1800*228 = 2149264,8 руб.

ФЗП4 = 5,237*1800*233 = 2196397,8 руб.

ФЗП5 = 5,237*1800*238 = 2243530,8 руб.

ФЗП6 = 5,237*1800*243 = 2290663,8 руб.

ФЗП7 = 5,237*1800*248 = 2337796,8 руб.

ФЗП8 = 5,237*1800*253 = 2384929,8 руб.

ФЗП9 = 5,237*1800*258 = 2432062,8 руб.

ФЗП10 = 5,237*1800*263 = 2479195,8 руб.

Определим абсолютное отклонение:

ФЗП2 - ФЗП 1 = 25520,4 руб.

ФЗП3 - ФЗП2 = 25520,4 руб. и т.д.

Определим относительное отклонение:

ФЗП2 / ФЗП1 = 1,019;

ФЗП3 / ФЗП2 = 1,018, и т.д.

На основе полученных данных составим таблицы и графики:

Рабочие 2-го разряда

Таблица 8

Рабочие 3-го разряда

Таблица 9

Вывод: из таблиц и графиков видно, что при росте варьирующего показателя на 2% результирующий показатель увеличивается ? на 2%, т.е. с увеличение численности работников обоих разрядов на 2 % фонд заработной платы увеличивается в среднем тоже на 2%.

Выводы и предложения.

Производительность труда, вне зависимости от политического устройства, является важнейшим показателем развития экономики.

Рост производительности труда обеспечивает предприятиям и всему общественному производству дальнейшее развитие и благоприятные перспективы, а в сочетании с грамотной маркетинговой и сбытовой политикой, конкурентоспособность, что является непременным условием рыночной экономики.

И, в конечном счёте, рост производительности труда ведёт к повышению уровня жизни населения.

Важным этапом аналитической работы на предприятии является поиск путей для повышения производительности труда, которые можно классифицировать следующим образом:

· Повышение технического уровня производства в результате механизации и автоматизации производства; внедрения новых видов оборудования и технологических процессов; улучшения конструктивных свойств изделий; повышения качества сырья и применение новых конструктивных материалов;

· Улучшение организации производства и труда путем повышения норм труда и расширения зон обслуживания; уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы; упрощение структуры управления; механизация учетных и вычислительных работ; повышение уровня специализации производства;

· Изменение внешних природных условий (горно-геологических условий добычи угля, нефти, руды, торфа и т.д. содержание полезных веществ);

· Структурные изменения в производстве вследствие изменения удельных весов отдельных видов продукции; трудоемкости производственной программы; доли покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий; удельного веса новой продукции.

Снижение темпов роста производительности труда отрицательно сказывается практически на всех сторонах производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

В условиях развитой экономики главным фактором развития, следовательно, и роста производительности труда является наука, то есть использование её результатов в совершенствовании средств, процессов и организации производства. Но, являясь могучим фактором роста производительности труда, наука, как сфера трудовой деятельности, нуждается в эффективном управлении.

Проблемой также является процесс объединения усилий науки и практики по повышению производительности (результативности) труда. Этот процесс реализуется в научно-технических нововведениях.

Т.к. постоянно происходит модернизация производства во всех областях экономики, материальные потребности общества безграничны и их удовлетворение может обеспечиваться за счет наиболее эффективного использования имеющихся ресурсов.

Величина объема продукции зависит от многих условий и предпосылок в т.ч. и трудовых показателей.

Объем производства пребывает в прямой зависимости от численности персонала и производительности труда в расчете на одного работника.

Структура кадров предприятия характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности. Цель анализа структуры кадров - определить и сравнить удельный вес каждой категории работников с общей численностью персонала предприятия.

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда (это сокращение сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, повышения коэффициента реализуемости продукции и т.д.).

Анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение. В процессе анализа следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда оплаты труда, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Но средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпом расширенного воспроизводства.

Рекомендуется постоянно проводить углубленное изучение и корректирование всех составляющих организации оплаты труда: нормирование труда, тарифного нормирования, применяемых систем оплаты труда.

Список использованной литературы

1. Анализ и моделирование трудовых показателей: Учебник. - М. Финансы и статистика, 2001.

2. Попов Л.А. Анализ и моделирование трудовых показателей: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001.

3. Поляков И.А. Справочник экономиста по труду: Методика экономических расчетов по кадрам, труду и заработной плате на промышленных предприятиях/ И.А. Поляков, К.С. Ремизов. 6-е изд; перераб. и доп. - М: Экономика, 1988.

4. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

5. Экономика труда: (социально-трудовые отношения) / Под ред. Н.А. Волгина, Ю.Г. Одегова. - М.: Издат. «Экзамен», 2003.

6. Экономика труда: учеб. пособие для ВУЗов / А.И. Рофе, Р.И. Ерохина и др. М.: МИК, 1995.

7. Экономика и организация труда: Учеб. пособие / Авт. колл. П.П. Лутовинов, Н.С. Демин, В.И. Колесников и др.; УРСЭИ АТиСО. - Челябинск, 2002.

8. Экономика труда и социально-трудовые отношения: Учебник для ВУЗов / Под ред. Г.Г. Меликьяна, Р.П. Колосовй. - М.: МГУ, 1996.

9. Экономика предприятия / Под. ред. проф. В.Я. Горфинкеля, М.,1996.

10. Ходзько А.С. Планирование и анализ трудовых показателей на производственном предприятии: Учеб. пособие / А.С. Ходзько, А.А. Ходзько; УРСЭИ АТиСО. - Челябинск, 1997.