Наименование показателей	Периоды	Изменение 2007г к 2005г
	2005г.	2006г	2007г	абсолютное тыс.руб.	в %
1 Стоимость основных фондов, тыс. руб.	689238	728170	943562	254324	136,9
2 Износ основных фондов, тыс. руб.	206771	225733	311375	104604	150,5
3 Стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.	88789	110581	215392	126603	242,6
4 Стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.	14890	15520	18790	3900	126,2
5 Коэффициент обновления основных фондов, %	12,9	15,2	22,8	9,9
6 Коэффициент выбытия основных фондов, %	2,2	2,1	2,0	-0,2
7 Коэффициент износа основных фондов %	29,9	31	33	3,1

Согласно приведенных данных в таблице 2.3, видно, что на предприятии происходит обновление основных производственных фондов, о чем свидетельствует приведенный коэффициент обновления, который увеличился в 2007 году на 9,9 пунктов, в то же время коэффициент износа тоже увеличился на 3,1 пункта. Коэффициент выбытия уменьшился на 0,2 пункта. Обновление основных производственных фондов происходит за счет ввода новых цифровых станций (такие станции введены в поселке Бичура, в городах Гусиноозерск, Улан-Удэ). Состояние основных средств за 2005-2007 годы в графическом исполнении приведено в приложении 2.

Далее проведем анализ экстенсивного использования основных фондов Кэ, которые определяются по следующим формулам:

Кэ1= Тф/Тр; Кэ2 = Тф/Тк; Кэ3 = Тр/Тк,

где Тф - фактическое время работы основных фондов за определенный период, ч;

Тр - время (продолжительность) работы основных фондов за определенный период, установленное по расписанию, ч;

Тк - календарное время работы (например, за сутки, неделю, час).

Первый коэффициент Кэ1 на предприятиях связи равен 1, что означает полное отсутствие остановок по различным причинам в период работы оборудования по расписанию.

С точки зрения оценки неиспользованных резервов в работе основных фондов важное значение имеют также второй и третий коэффициенты Кэ2 и Кэ3, характеризующие наличие резервов времени в использовании фондов.

Наиболее многочисленными являются показатели, характеризующие степень интенсивного использования основных фондов. В общем виде коэффициент интенсивного использования Ки = Qф/Qв, где Qф - фактически выполненный объем продукции (работы) за время оборудования; Qв - возможный объем продукции (работы), который мог бы быть выполнен при полном использовании мощности (пропускной способности) средств связи за время работы по расписанию или календарное время. Так как натуральных показателей в отрасли связи очень много, то я приведу основные показатели развития отрасли (таблица 2. 4).

Таблица 2.4.

Основные показатели развития Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005-2007 годы

Наименование показателей	Периоды	Изменение 2007г к 2005г
	2005г.	2006г	2007г	абсолютное +,-	в %
1 Емкость станций монтированная всего, тыс. номеров	181,8	185,5	190,8	9,0	105,0
в том числе ГТС	129,3	134,5	133,8	4,5	103,5
СТС	52,5	51	57,0	4,5	108,6
2 Емкость использованная всего, тыс. номеров	163,4	170,8	179,3	15,9	109,7
в том числе ГТС	114,2	121,3	127,8	13,6	111,9
СТС	49,2	49,5	51,5	2,3	104,7
3. Коэффициент использования монтированной емкости, всего %	89,9	92,1	94,0	4,1	104,6
ГТС	88,3	90,2	95,5	7,2	108,2
СТС	93,7	97,1	90,4	-3,3	96,5
4. Емкость электронных станций монтированная, всего, тыс. номеров	105,9	121,4	135,9	30,0	128,3
ГТС	92,0	105,6	119,1	27,1	129,5
СТС	13,9	15,8	16,9	2,9	121,6
5. Уровень цифровизации, %	58,3	65,4	71,2	12,9	122,1
ГТС	71,2	78,5	89,0	17,8	125
СТС	26,5	27,5	29,6	3,1	111,7

Данные таблицы 2.4 показывают, что в динамике за три года монтированная емкость увеличилась в 2007 году на 9,0 тыс.номеров по сравнению с 2005 годом или на 5%, в том числе по ГТС на 4,5 тыс.номеров или на 3,5%, по СТС на 4,5 тыс.номеров или на 8,6%. Использованная емкость увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 15,9 тыс. номеров или на 9,7%, в том числе по ГТС на 13,6 тыс.номеров, по СТС на 2,3 тыс.номеров. Коэффициент использования монтированной емкости увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 4,1%, в том числе по ГТС на 7,2%, по СТС коэффициент монтированной емкости уменьшился на 3,3%. Емкость электронных станций увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 30,0 тыс.номеров или на 28,3%, уровень цифровизации в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 12,9%, в том числе по ГТС уровень цифровизации возрос на 17,8%, по СТС на 3,1%.

В производственном процессе по передаче сообщений участвуют средства связи и трудовые ресурсы. Несмотря на современную высокопроизводительную технику связи, автоматизацию процессов коммутации сообщений, механизацию трудоемких и тяжелых работ, трудовые ресурсы остаются основным фактором производства.

В отчетности по труду численность работников распределяют на две группы: рабочие и специалисты. В группе специалистов выделяются руководители. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей организаций, филиалов и их структурных подразделений, их заместители и руководители отделов (главный бухгалтер главный инженер, главный экономист-финансист). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в частности инженеры, бухгалтера, администраторы, диспетчеры, нормировщики, экономисты, энергетики. К категории специалистов относятся также помощники названных специалистов. Другие работники, относящиеся к специалистам, - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание, например, рекламные агенты, дежурные, делопроизводители, кассиры, статистики, табельщики, учетчики.

Категория рабочих является преобладающей в производственном процессе по передаче сообщений. В зависимости от выполняемых ими функций они подразделяются на:

- рабочих связи, занятых оказанием услуг связи, обработкой документации, доставкой почтовых, телеграфных отправлений (почтальоны, телефонисты, телеграфисты, операторы и др.)

-рабочих связи, занятых эксплуатационно-техническим обслуживанием оборудования и средств связи (монтеры-кабельщики, аккумуляторщики, спайщики и др.)

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав ресурсов по квалификации.

Из таблицы 2.5. видно, что структура не постоянна по годам. Среди работников почти 62,2% составляют рабочие, руководители занимают 8,2% в общей численности работников. Это свидетельствует о том, что структура работников по категориям удовлетворительная.

Общее количество работников уменьшилось в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 367 человек или на 12,6%.

Таблица 2.5.

Среднесписочный состав работников по категориям

Наименование категории работников		Структура, %
	2005г.	2006г.	2007г.	2006г.	2007г.
1.Руководители	247	240	209	8,6	8,2
2.Специалисты	752	748	729	26,9	28,5
3.Другие служащие	31	31	28	1,1	1,1
4.Рабочие	1894	1760	1591	63,4	62,2
Итого	2924	2779	2557	100	100

Себестоимость - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения. Характеристику изменения себестоимости позволяют получить индексы себестоимости. Чтобы выяснить причины, обусловившие ее снижение или рост, нужно прежде всего установить, за счет каких затрат изменилась себестоимость, выяснить как повлияли эти изменения на ее уровень. Для этой цели изучают структуру себестоимости. Знание структуры себестоимости необходимо также для решения вопроса о том, где в первую очередь следует искать резервы дальнейшего снижения себестоимости. В таблице 2.6. представлена характеристика изменения себестоимости услуг.

Из таблицы 2.6. видно, что себестоимость услуг повысилась за отчетный период по сравнению с предыдущим годом на 33,6%, за счет увеличения затрат по всем статьям расходов. Увеличение по статье «заработная плата» обусловлено увеличением заработной платы на 10% с 1 января 2006 года. Соответственно произошло увеличение по статье «отчисления на социальные нужды».

Характеристика изменения себестоимости услуг

Таблица 2.6.

Наименование статей и элементов затрат в тыс.рублях	Себестоимость совокупности услуг, руб.,в периоде	Изменение себестоимости уменьшение -, увеличение+
	2006г	2007г	абсолютное,руб (гр.2- гр.1)	относительное % (гр.3 к итогу гр.1)
1.Затраты на оплату труда	112086,0	143434,0	+31348,0	+10,4
2.Отчисления на соц. нужды	36910,0	50034,0	+13124	+4,4
3.Амортизационные отчисления	27346,0	35838,0	+8492	+2,8
4.Материальные затраты	29774,5	44127,0	+14352,7	+4,8
5.Себестоимость реализованных товаров	8041,5	11906,0	+3864,5	1,3
6.Прочие расходы	87394,0	117413,0	+30019	9,9
Всего расходов	301552,0	402752,0	+101200	+33,6

Рост по статье «амортизационные отчисления» предусмотрен планом в бюджете за счет ввода объектов производственного назначения. Рост по статье «материальные затраты» произошел за счет удорожания по электроэнергии, теплоэнергии в течение отчетного периода. Проанализируем соотношение темпов роста выручки, затрат и себестоимости за 2005- 2007 годы. Для этого составим таблицу 2.7.

Таблица 2.7.

Соотношение темпов роста выручки, затрат, себестоимости

Наименование показателей	2005г	2006г.	2007г.	Темпы роста
1.Выручка, тыс.руб.	324561,1	401887,1	559576,0	172,4
2.Затраты на производство	243421	301552,0	402752,0	165,5
3.Себестоимость 100 руб. выручки	75	75,0	71,9	95,9

Из таблицы 2.7. видно что, темпы роста выручки не превышают темпы роста затрат, т.е. условие, доведенное в бюджете, не превышения темпов роста затрат над темпами роста выручки выполняется. Проведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости услуг связи. Данные расчета заполним в таблицу 2.8.

Таблица 2.8.

Изменение себестоимости услуг связи

Показатель	Затраты 2006г. т.р.	Стр-ра 2006г. %	Затраты 2007г. т.р.	Темп роста затрат %	Индекс изменения с/ст-сти
1.Заработная плата и отчисл.на соц.нужды	148996	49,4	193468	129,8	+3.36
2.Амортизационные отчисления	27346	9,1	35838	131,1	+0,53
3.Материальные затраты	29774,5	9,9	44127	148,2	+0,64
4.С-ст-сть реализ.продукции	8041,5	2,7	11906	148,1	-0,17
5.Прочие расходы	87394	28,9	117413	134,3	-0,26
6.Расходы всего	301552	100	402752	133,6	4,1
7.Выручка	401887,1		559576	139,2
8.Себестоимость услуг, руб	75		71,9	95,9

Индекс изменения себестоимости за счет I-ой статьи затрат (%) определяется по формуле:

Ici=(1- (Iзi :Iд))*di,

где Iзi - индекс изменения I-ой статьи производственных затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

di - удельный вес I-ой статьи затрат в общей сумме производственных затрат, %;

Общее изменение себестоимости услуг определяется суммой изменения себестоимости услуг по каждой статье. Из выше приведенной таблицы 2.8. видно, что совокупное повышение себестоимости услуг связи обусловлено ростом выработки при увеличении роста оплаты труда (на 3,36%), внедрением непроизводительного оборудования на (0,53%), удорожанием материалов на (0,64%). Однако отрицательное влияние названных факторов несущественно уменьшено за счет экономии по статьям «прочие расходы», «себестоимость реализованных товаров», которые не уменьшили рост затрат в отчетном периоде.

В процессе анализа действующей системы образования прибыли необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плановых показателей - при осуществлении процесса планирования финансовых результатов на предприятии.

При изучении динамики прибыли необходимо учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого показатели, необходимые для расчета прибыли нужно привести в сопоставимые цены при помощи индекса-дефлятора.

Анализ системы образования прибыли целесообразно начинать с анализа структуры и динамики балансовой прибыли. Рассмотрим динамику балансовой прибыли в разрезе по составляющим за анализируемый период (таблица 2.9.).

За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза. Сравним темпы роста балансовой прибыли 2007 года к 2006 году, 2006 года к 2005 году.

Т_{роста 2007} = 1,6 раза.

Т_{роста 2006} = 3,9 раза.

Как видно из расчетов - темпы роста балансовой прибыли имеют хаотичный характер: если в 2006 году балансовая прибыль увеличилась в 3,9 раза по сравнению с 2005 годом, в 2007 году балансовая прибыль увеличилась по сравнению с 2006 годом уже в 1,6 раза.

Таблица 2.9.

Анализ динамики структуры балансовой прибыли Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за период с 2005 по 2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Изменение 2007 к 2005
				абсол. +,-	отн. %
Прибыль от реализации услуг связи	100335,1	156824	245828	145493	245
Прочие операционные доходы	45678	55678	76890	31212	168,3
Прочие операционные расходы	41230	52678	67890	26660	164,7
Внереализационные доходы	12345	11340	14324	1979	116
Внереализационные расходы	35456	44040	67573	32117	190,6
Чрезвычайные расходы	48881,3
Балансовая прибыль	32790,8	127124,1	201579	168788,2	614,7
Выручка от реализации услуг	401887,1	559576	789543	387655,9	196,5
Себестоимость услуг	301552	402752	543715	242163	180,3
Прибыль от прочей реализации	4448	3000	9000	4552	202,3
Прибыль от вне реализационных результатов	-23111	-32700	-53249	-30138	230,4

Рассмотрим темпы роста прибыли от продажи услуг связи. Данные таблицы 2.10. показывают, что прибыль от продажи услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 145,5 млн.руб. или в 2,5 раза.

Важными факторами роста прибыли от продажи услуг связи являются: рост объема предоставляемых услуг связи, улучшение качества предоставляемых услуг, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

После формирования балансовой прибыли предприятие уплачивает налоги в бюджет государства.

Как видно из таблицы 2.11., что при ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005г. - 7869,8 тыс. руб., 2006г.- 30510 тыс.руб., 2007г..- 48379 тыс.руб. Динамика налога на прибыль за 2005-2006 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.

Таблица 2.11.

Расчет налогооблагаемой прибыли Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005-2007 годы

Показатели	2005	2006	2007	Изменение 2007 к 2005
				абсол. +,-	отн. %
Выручка от реализации услуг	401887,1	559576	789543	387655,9	196,5
Себестоимость услуг	301552	402752	543715	242163	180,3
Прибыль от продаж услуг связи	100335,1	156824	245828	145493	245
Прибыль от прочей реализации	-18663	-29700	-44249	-25586	237,1
Прибыль до налогообложения	32790,8	127124,1	201579	168788,2	614,7
Сумма налога на прибыль	7869,8	30510	48379	40509	614,7
Чистая прибыль	24921	96614,1	153200	128279	614,7

Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия. За счет чистой прибыли создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала. (Рисунок 4.) В процессе формирования и использования фондов специального назначения за счет прибыли реализуется ее стимулирующая роль.

Основная задача анализа распределения и использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в распределении прибыли за отчетный год по сравнению с прошлым годом. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в распределении прибыли и наиболее рациональному ее использованию.

Анализ распределения и использования прибыли проводится в следующем порядке:

1. дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;

2. проводится факторный анализ образования фондов;

3. дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Рассмотрим на примере Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» анализ распределения и использования прибыли.

Рис. 4. Схема распределения чистой прибыли

Анализируя распределение чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является 1) - чистая прибыль, 2) коэффициент отчислений прибыли. Принять данные коэффициенты отчислений в фонды (см. Таблицу 2.12.) было решено на собрании учредителей. Рассмотрим в таблице 2.13. влияние факторов - суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

ДФ_н (П) = ДП_ч • К⁰,

ДФ_н (П) = +56586 тыс. руб. * 64 % = 3622 тыс. руб. - фонд накопления

ДФ_п (П) = +56586 тыс. руб. * 29 % = 1641 тыс. руб. - фонд потребления

ДФ_с (П) = +56586 тыс. руб. * 7 % = 396 тыс. руб. - фонд соц. сферы

где ДФ_н (П) - приращение фонда накопления (потребления) за счет изменения чистой прибыли; ДП_{ч -} приращение суммы чистой прибыли; К^{0 -} коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

Таблица 2.12.

Данные об использовании чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонения (+, -)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль	96614	153200	56586
2.Распределение чистой прибыли:
в фонд накопления	61833	56684	-5149
в фонд потребления	28018	79664	51646
в фонд социальной сферы	6768	16852	10084
3. Доля в чистой прибыли, %
фонда накопления	64 %	37 %	- 27 %
фонда потребления	29 %	52 %	+ 23 %
в фонд социальной сферы	7%	11 %	+ 4 %

Рассмотрим в таблице 2.13. влияние факторов - суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

ДФ_н (П) = ДП_ч • К⁰,

ДФ_н (П) = +56586 тыс. руб. * 64 % = 3622 тыс. руб. - фонд накопления

ДФ_п (П) = +56586 тыс. руб. * 29 % = 1641 тыс. руб. - фонд потребления

ДФ_с (П) = +56586 тыс. руб. * 7 % = 396 тыс. руб. - фонд соц. сферы

где ДФ_н (П) - приращение фонда накопления (потребления) за счет изменения чистой прибыли; ДП_{ч -} приращение суммы чистой прибыли; К^{0 -} коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный (2006 г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.

На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:

ДФ_н (К) = (К¹ - К⁰ )· П_ч¹ , где

ДФ_н (К) - приращение фонда потребления (накопления) от изменения коэффициента отчислений; К¹ , К^{0 -} фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления); П_ч¹ - чистая прибыль за отчетный период.

ДФ_н (К) = (0.52-0.29) * 153200 тыс. руб. = 35236 тыс. руб. - фонд потребления

ДФ_н (К) = (0.37-0.64) * 153200 тыс. руб. = - 41364 тыс. руб. - фонд накопления

ДФ_н (К) = (0.11-0.07) * 153200тыс. руб. = 6128 тыс. руб. - фонд соц. сферы

Таблица 2.13.

Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия.

Вид фонда	Сумма распределяемой прибыли, млн. руб.	Доля отчислений, %	Сумма отчислений, тыс. руб.	всего	Отклонение в том числе за счет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	2006	2007	2006	2007	2006	2007	Откл.	ЧП	Котч
Накопления	96,6	153,2	64	37	61,8	56,7	-5,1	3,6	35,2
Потребления	96,6	153,2	29	52	28	79,7	51,7	1,6	-41,4
Соц. сферы	96,6	153,2	7	11	6,8	16,8	10	4,0	6,1

Из приведенных расчетов таблицы 2.13. следует, что на уменьшение удельного веса суммы отчислений в фонд накопления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 35,2 млн.руб., а за счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд накопления увеличились на 3,6 млн руб.

Изменения отчислений в фонд потребления увеличились за счет влияния чистой прибыли на 1.6 млн.руб. и за счет коэффициента уменьшились на 41,4 млн.руб.

Изменения отчислений в фонд социальной сферы увеличились за счет влияния чистой прибыли на 4 млн.руб. и за счет коэффициента на 6,1 млн.руб.

Соотношение использования прибыли на накопление и потребление оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах. Анализ использования прибыли выявляет, насколько эффективно распределялись средства на накопление и потребление.

Верхнюю границу потенциального развития предприятия определяет рентабельность собственных средств, которая показывает эффективность использования собственного капитала. Рентабельность собственных средств можно представить как отношение суммы средств, направленных на накопление и потребление, к величине собственных средств.

R_cс = (ЧПн+ЧПп / Собственный капитал ) * 100 %,

В таблице 2.14. представлены размеры собственных и заемных средств на предприятии. Собственные средства в динамике за три года уменьшились на 5494,0 тыс.руб. или на 3,1%.

Далее произведем расчеты рентабельности собственного капитала за период с 2005 по 2007 годы.

Рентабельность собственных средств показывает эффективность использования собственного капитала, указывает на величину прибыли полученной с каждого рубля, вложенного в предприятия, собственниками. Для достижения высоких темпов роста оборота нужно повышать возможности увеличения рентабельности собственных средств.

Таблица 2.14.

Собственные и заемные средства

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.	Структура средств, %
	2005г.	2006г.	2007г.	измене- ние	2005г.	2006г.	2007	изме нение
Собственный капитал	179807	174313	174313	0	66,6	54,4	61,4	+7
Заемный капитал	90199	146242	109802	-36440	33,4	45,6	38,6	-7
Итого	270006	320555	284115	-36440	100	100	100	0

В таблице 2.15. представлены расчеты рентабельности собственного капитала

Таблица 2.15.

Расчет динамики рентабельности собственного капитала

Рентабельность собственного капитала 2006г, %	Рентабельность собственного капитала 2007г., %	Отклонение, %
89851 / 174313 * 100% = 51,5	136348 / 174313 * 100% = 78,2	+ 26,7 %

Из таблицы 2.15. видно, что рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7 %

Отношение фонда накопления к величине собственного капитала определяет внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов.

R_cc= Ф_н / СК ,

где Ф_{н -} фонд накопления, СК - собственный капитал

Таблица 2.16

Расчет динамики темпов увеличения активов

Темп увеличения активов 2006 г.	Темп увеличения активов 2007 г.	Отклонение
61833 /174313 = 35%	56684 / 174313 = 32,5%	-2,5%

Внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов, уменьшились по сравнению 2006 г. на 2,5 %. Отношение фонда потребления к размеру собственного капитала составляет уровень потребления.

R_cc= Ф_п / СК ,

Где Ф_п - фонд потребления, СК -собственный капитал.

Таблица 2.17

Расчет динамики уровня потребления

Уровень потребления 2006г.	Уровень потребления 2007г.	Отклонение
28018 / 174313 = 16,1%	79664 / 174313 = 45,7%	+ 29,6%

Согласно приведенных данных можно сделать соответствующие выводы, что внутренние темпы роста увеличились на 29,6% в 2007 году по сравнении с 2006 годом, значит политика распределения прибыли выбрана правильно.

Характеристика показателей прибыльности предприятия будет неполной без факторного анализа рентабельности.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» можно проанализировать динамику рентабельности продаж, рентабельность отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.

Рентабельность продаж (RI) - это соотношение суммы прибыли от реализации к объему реализованной продукции:

RI = {(В - С - КР - УР) / В} * 100 % = (П^р / В) * 100 %,

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от реализации. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, осуществим следующие расчеты.

1. Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж:

2.

D R_d^(В) = [{(В₂₀₀₇ -С₂₀₀₆ - Кр₂₀₀₆ - Ур₂₀₀₆) / В₂₀₀₇} - {( В₂₀₀₆ -С₂₀₀₆ - Кр₂₀₀₆ - Ур₂₀₀₆) / В₂₀₀₆}] * 100 % , ]

где С₂₀₀₇ и С₂₀₀₆ - отчетная и базисная себестоимость;

КР₂₀₀₇ и КР₂₀₀₆ - отчетные и базисные коммерческие расходы;

УР₂₀₀₇ и УР₂₀₀₆ - отчетные и базисные управленческие расходы.

D R₂₀₀₇^(В) = [{(789543 тыс. руб. - 402752 тыс. руб. -0 тыс. руб. - 0 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.} - {559576 тыс. руб. - 402752 тыс. руб. - 0 тыс. руб..) / 789543 тыс. руб.}] * 100 % = 0,303 * 100 % = + 29 %

3. Влияние изменения себестоимости реализации на рентабельность продаж:

D R₂₀₀₆^(С) = [{(В₂₀₀₇ -С₂₀₀₇ - Кр₂₀₀₅ - Ур₂₀₀₅) / В₂₀₀₇} - {( В₂₀₀₇ -С₂₀₀₆ - Кр₂₀₀₆ - Ур₂₀₀₅) / В₂₀₀₇}] * 100 % ,

D R₂₀₀₆^(С) = [{(789543 тыс. руб. - 543715 тыс. руб. / 789543 тыс. руб.} - {(789543 тыс. руб. - 402752 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.}] * 100 % = (- 0,307) * 100 % = 11,2%

Совокупное влияние факторов составляет:

D R1₂₀₀₆ = D R₂₀₀₆^(В) + D R₂₀₀₆^(С),

D R1₂₀₀₆ = + 29 % + 11,2 % = 40,2 %

Таким образом, рентабельность реализации отчетного периода увеличилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2 %. Наибольшее влияние на повышение рентабельности оказал такой фактор как выручка реализованной продукции.

2.3 Анализ формирования объемов и источников инвестиций

Финансовые вложения подразделяются на вложения, осуществляемые данной организацией связи (в паи и акции других организаций, в облигации и другие долговые обязательства, представленные займы, прочие финансовые вложения) и вложения в данную организацию связи. Кроме того, с точки зрения сроков финансовых вложений, различают долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения.

Инвестиции в нефинансовые активы, осуществленные данной организацией связи, включают в себя:

- инвестиции в основной капитал;

- приобретенные основные средства, бывшие в употреблении у других организаций, объекты незавершенного строительства;

- инвестиции в нематериальные активы (в том числе затраты на приобретение программ для ЭВМ и баз данных);

- инвестиции в другие нефинансовые активы (покупка земли и объектов природопользования и т.п.).

Проведем анализ формирования финансовых вложений по данным статистической отчетности П-2 «Сведения об инвестициях». Данные проведенного анализа сведем в таблицу 2.18.

Основные составляющие объема инвестиций

Таблица 2.18.

Виды инвестиций	2006г.	2007г.	отклонения
			абс.+,-	отн.%
Вложения во внеоборотные активы, тыс.руб.	21243,3	80301,2	59057,9	3,8р.
Строительство, модернизация и реконструкция объектов осн.ср-ств подрядным способом	16742,3	75214,3	58472	4,5р.
Стр-во, модернизация и реконструкция объектов осн.средств собственными силами	155,5	331,7	176,2	2,1р.
Капитальные вложения в арендованные объекты осн.ср-ств	0	0	0	0
Приобретение отд.объектов основных средств	2531,1	1840,8	-690,3	72,7
Объекты завершенного кап.стр-ва без св-ва гос.регистрации	1745,1	2888,1	1143	165,5
Безвозмездно полученные основные средства	0	0	0	0
Прочие вложения во внеоборотные активы	69,2	26,4	-42,8	38,2
Оборудование к установке	1525,2	1447,5	-77,7	94,9
Оборудование связи, полученное в лизинг	0	0	0	0
Прочее оборудование к установке	14,8	0	-14,8
Прочее оборудование, полученное в лизинг	0	0	0	0
Всего инвестиций	44026,5	162043	118016,5	3,7

Данные таблицы 2.18. свидетельствуют, что объемы инвестиций за 2007 год возросли на 118016,5 тыс.руб. или на 370% к соответствующему уровню предыдущего года. Возросли вложения средств во вне оборотные активы на сумму 59057,9 тыс.руб., увеличились средства, вложенные в строительство, модернизацию и реконструкцию объектов основных средств подрядным способом на 58472 тыс.руб, собственными силами на 176,2 тыс.руб. Произошло увеличение вложений инвестиций в объекты завершенного строительства без свидетельства государственной регистрации на 1143 тыс.руб.или на 165,5%.

Важнейшей задачей инвестиционной политики отрасли является привлечение зарубежных партнеров к развитию и модернизации местных и внутризоновых сетей.

Отраслевая структура капитальных вложений характеризуется данными таблицы 2.19., из которых видно, что основная часть инвестиций направляется в развитие электросвязи, хотя наметилась тенденция некоторого их перераспределения в пользу подотрасли почтовой связи, радио, телевидения и космической связи

Таблица 2.19.

Отраслевая структура отечественных инвестиций в развитие связи, %.

Подотрасли связи	Годы
	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.
Электросвязь	90,9	90,3	88,6	79,0
Радио, телевидение, космическая связь	7,5	7,7	8,1	12,0
Почтовая связь	1,6	2,0	3,3	9,0
Итого	100,0	100,0	100,0	100,0

По прогнозу на 2008 год в соответствии с Концепцией развития связи в Российской Федерации эта тенденция должна быть более ярко выражена, поскольку упомянутые подотрасли требуют серьезного технического переоснащения. Однако учитывая то, что предприятия почтовой связи и телерадиокомплекса являются государственными предприятиями, а услуги предоставляемые ими имеют особую социальную значимость, выполнение намеченных структурных изменений в общих капитальных вложениях в развитие связи должно быть подкреплено бюджетными ассигнованиями и государственной поддержкой в целом.

Основными источниками инвестиционных ресурсов для развития сети связи являются собственные средства (прибыль, остающаяся в распоряжении организации и амортизация) и привлеченные средства. В общем объеме привлеченных средств выделяют:

- кредиты банков (в том числе кредиты иностранных банков;

- заемные средства других организаций;

- бюджетные средства (федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации);

- средства внебюджетных фондов;

-прочие (централизованные фонды федеральных органов исполнительной власти, средства от выпуска корпоративных облигаций и от эмиссий акций).

На нашем предприятии основными источниками инвестиционных ресурсов являются прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, амортизация, кредиты банков, ассигнования из государственного бюджета, средства местных администраций. Динамика инвестиций приведена в таблице 2.20.

Таблица 2.20.

Показатели динамики инвестиций

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.
Собственные средства, тыс.руб.	24230,8	34026,5	82043
В % к предыдущему году	100,0	140,4	241,1
Привлеченные средства	11113,2	16345,8	56780,9
В % к предыдущему году	100,0	147,1	347,4
Прочие источники	5886,8	6345,8	23191
В % к предыдущему году	100,0	107,8	365,5
Всего инвестиций	41230,8	44026,5	162043

Из таблицы 2.20. видно, что большая часть инвестиций предприятия состоит из собственных источников. В структуре источников они занимают 50,6%. Привлеченные средства состоят из средств банков и денежных сбережений. Начиная с 1996 года для реализации Президентской программы «Российский народный телефон» стали привлекаться средства населения. Коммерческий «Мост-банк» произвел инвестиции в телевизионный спутник «Бонум», на базе которого развивается сеть непосредственного вещания «НТВ плюс». В 1997 году в связи с образованием ОАО «Связьинвест» Кипрская компания «Мастком» с участием банковского капитала выкупила акции на сумму 1,8 млрд.долларов. В этой сумме акции нашего предприятия составляют сумму, равную 108903 тыс.руб.

По результатам анализа, проведенного во второй главе можно сделать соответствующие выводы:

1. За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза.

2. Прибыль от продаж услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 168,8 млн.руб. или на 245%.

3. При ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005г. - 7,9 млн. руб., 2006г.- 30,5 млн.руб., 2007г.- 48,4 млн.руб. Динамика налога на прибыль за 2005-2007 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.

4. Абсолютное увеличение чистой прибыли за период с 2005 по 2007 годы составило 128,3 млн.руб. или 6,1 раза.

5. Уровень себестоимости в выручке в 2007 году по сравнению с аналогичным показателем 2005 года понизился на 0,4%.

6 Рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7 %, это свидетельствует о достаточно эффективном использования собственного капитала

7. Внутренние темпы роста, т.е. темпы роста увеличения активов уменьшились на 2,5%, этот факт свидетельствует о том, что политика распределения прибыли выбрана правильно.

8. Рентабельность реализации отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2 %. Наибольшее влияние на снижение рентабельности оказал такой фактор как выручка от реализованной продукции связи.

9. Большая часть инвестиций предприятия состоит из собственных источников. В структуре источников они занимают 50,6%. Привлеченные средства состоят из средств банков и денежных сбережений.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАБОТЫ ТЕЛЕГРАФНОЙ СВЯЗИ В РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ

3.1 План - внедрение проекта «rostelemail»

Инвестиционный замысел - направить собственные средства на развитие услуг телеграфной связи достаточно высокого качества, путем приобретения технических средств для внедрения системы «Rostelemail», которая будет представлять собой сеть взаимосвязанных между собой по сетям передачи данных многофункциональных узлов (центров телеграфной связи), в основе которых - системы обработки сообщений (СОС), построенные на базе международных стандартов Х.400 и сетевой справочник на базе стандартов Х.500, интегрированные с традиционными системами телеграфии. Такие ЦДСЭС позволят, кроме создания новых служб приступить к замене на телеграфных сетях морально и физически устаревших центров коммутации сообщений (ЦКС) и станций коммутации каналов АТ/Телекс. Установку REX-400 планируется произвести в главном телеграфном узле города Улан-Удэ на базе СТИН-Э, как подстанцию. Для этого необходимо оборудовать пять рабочих мест в пяти крупных отделениях связи: ОС-5,42,31,48,9.Рабочие места должны быть оборудованы следующим комплектом технических средств: компьютером, принтером, сканером.

Необходимая сумма для приобретения технических средств составит - 562540 рублей. Источником финансирования служат собственные средства.

Далее на схеме представлено дерево целей структурного подразделения ГЦТ для улучшения работы телеграфной связи.

Дерево целей структурного подразделения ГЦТ для улучшения работы телеграфной связи

Дерево целей структурного подразделения ГЦТ для улучшения работы телеграфной связи

Цели Задачи

Сохранить положение Обеспечить сохранение

на рынке телеграфных всех видов деятельности

услуг

Довести объем реализа-

ции телеграфных услуг

до 8876,7 тыс. руб.

Увеличить Ввести новые виды служба межперсональн.

объем реали- услуг обмена

зации услуг

телеграфии телекс-телеграфный

сервис

факсимильный сервис

услуги справоч-

ной службы

Наращивание або

нентов сети укрупнение сети

1 Долгосрочные стратегические цели.

а) рост и развитие СП

б) повышение доходности

в) улучшение работы с клиентами

г) расширение рынка услуг связи

д) повышение квалификации сотрудников

2. Среднесрочные цели.

а) увеличение объема прибыли

б) увеличение материально-технических ресурсов

в) внедрение новых услуг

г) увеличение оборотного капитала

3. Краткосрочные стратегические цели

а) усовершенствование структуры организации

б) усовершенствование культуры организации

в) повышение качества предоставляемых услуг

г) введение новых видов услуг

д) обучение персонала

Цели структурных единиц

Контроль за качеством

Контроль за работой оборудования

Измерение фактически достигнутых результатов

Регулирование конфликтов

Маркетинговые исследования

Цели производственных единиц и отделов:

Повышение качества услуг

Увеличение доходности и прибыльности

Индивидуальный подход к клиенту

Культура организации труда

Выработка новых идей по совершенствованию производства, обслуживания и развития сети

В таблице 3.1. проведен анализ внешних и внутренних факторов

Из вышеприведенной таблицы 3.1. видно, что согласно оценке рыночных факторов особую привлекательность для СП имеют размер рынка услуг и действующие цены. Предприятие находится в условиях очень низкой конкуренции на рынке реализуемых услуг, имеет большую потребность реконструкции устаревшего и изношенного оборудования, велика опасность социальных проблем с явно выраженными их государственными ограничениями, предприятие имеет очень низкую техническую базу, высокий процент налогообложения создает препятствия для накопления капитала.

Таблица 3.1.

Анализ внешних и внутренних факторов.

Группа факторов	Экстремальное значение	Очень неприв- лекательно	Не очень привле- кательно	Нейт- рально	Некото- рая прив- лекатель- ность	Очень привле- кательно	Экстре- мальное значение
1	2	3	4	5	6	7	8
Рыночные факторы
Размер рынка	большой	___	___	___	____	*	большой
Темп роста рынка и потенциал	средний	___	____	*	____	____	высокие
Цикличность спроса	средняя	___	___	*	___	___	низкая
Сезонность спроса	высокая	___	*	___	___	___	низкая
Чувствительность цен	низкая	____	___	___	*	___	высокая
Прибыльность производства	низкая	___	___	___	*	___	высокая
Факторы конкуренции
Существование равных конкурентов	мало	___	*	___	___	___	мало
Интенсивность конкуренции	низкая	___	*	___	___	___	низкая
Степень специализации конкурентов	низкая	___	___	___	*	___	низкая
Трудности входа в отрасль новых фирм	меньше	___	___	___	*	___	больше
Трудности выхода из отрасли фирмы	меньше	___	___	*	___	___	меньше
Изменяемость доли рынка	низкая	___	___	*	___	___	низкая
Уровень интеграции (вертикальной, горизонтальной)	высокий	___	*	___	___	___	низкий
Наличие товаро-заменителей	мало	___	____	___	*	___	мало
Загрузка мощностей	низкая	___	___	___	*	___	низкая
Барьеры входа в отрасль
Потребность в инвестициях	высокая	___	*	___	___	___	малая
Эффект масштаба (возможность экономии на постоянных расходах)	низкий	___	___	___	___	*	высокий
Наличие каналов распределения	мало	___	*	___	___	___	много
Доступность каналов распределения	низкая	___	*	___	___	___	высокая
Государственный протекционизм	слабый	*	____	___	___	___	сильный
Социальные, культурные, организационные барьеры	высокие	____	*	___	___	___	низкие
Барьеры выхода из отрасли
Государственные и социальные ограничения	высокие	*	___	___	___	___	низкие
Опасность социальных проблем	высокая	___	*	__	___	___	низкая
Специализация оборудования	низкая	*	___	___	___	____	высокая
Макроэкономические факторы
инфляция	высокая	----	------	*	------	------	низкая
Валютная стабильность	низкая	____	____	*	___	____	высокая
Уровень социальной компенсации	низкий	____	___	*	___	___	высокий
Квалификация рабочей силы	средняя	*	___	__	___	___	высокая
Законодательные угрозы	мало	*	____	___	___	___	много
Степень государственного регулирования	высокая	___	____	___	*	___	низкая
налогообложение	высокое	*	----	----	----	----	низкое
Иностранные инвестиции и частная собственность	ограничены	____	____	___	___	*	Неогра- ничены
Социальные факторы
Дисциплина работников	средняя	*	____	___	___	____	низкая
Демографические изменения	мало	___	____	*	___	___	много
Отношения рабочих с руководителем	хорошее	*	____	____	___	____	плохое

Далее проведем расчет затрат на электроэнергию (таблица 3.2.):

Таблица 3.2.

Расчет затрат на электроэнергию

Наименование оборудования	кол-во	мощность	суммарная мощность
1.Сервер REX-400	1	200 вт.	200вт.
2.Рабочее место оператора-контроля	1	200вт.	200 вт.
3. Рабочие места в пяти отделениях связи	5	300вт.	1500 вт.

1. расчет потребляемой электроэнергии в год составит:

1,9 квт * 24час.*30*12мес.*0,6=9849,6 квт.

Так как в отделениях связи на текущий момент уже стоят 10 аппаратов мощностью 150 вт, общей суммированной мощностью 1,5 квт, то мне необходимо взять в расчет только 0,4 квт. Значит расчет потребляемой электроэнергии будет выглядеть следующим образом:

0,4*24*30*12*0,6=2073,6 квт.

2073,6*2,13 руб.=44,2 тыс.руб.

Планируемая численность работников телеграфного цеха - 34 человек. Состав персонала, а также планируемые расходы на оплату труда отражены в таблице 3.3

Таблица 3.3.

Состав персонала и планируемые расходы на оплату труда

Наименование должностей	кол-во	должност- ной оклад	надбавки	премия ежемесяч ная 30%	ФОТ годовой
			район. Регул.	40% ночные
Начальник цеха	1	10000	5000	-	4500	234000
Контроллер	2	5500	2750	-	2475	257400
Сменные инженера	8	6500	3250	2600	3705	1541280
Старшие инженера	2	7000	3500	-	3150	27300
Электромеханики	2	4900	2450	-	2205	229320
Телеграфисты	9	4600	2300	7360	2070	1083576
Инженера	3	6000	3000	-	2700	421200
Электромонтеры	3	4750	2375	-	2137,5	333450
Начальники смен	4	5500	2750	2200	3135	652080
Итого	34					4779606

Отчисления «ЕСН» в размере 26% будут равны 1242697,6 рублей.

Расчет дополнительных капитальных затрат. Для установки REX-400 необходимо приобрести следующее оборудование, классификация которого приведена в таблице 3.4.:

Таблица 3.4.

Расчет на дополнительное оборудование

Наименование оборудования	Кол-во Шт.	Цена, тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.
Сервер, (ПК)	1	27,8	27,8
Контроллер	1	31,98	31,98
Мультипортовый.-контроллер	1	27,8	27,8
Факс-модем ZX EEC336	1	4,45	4,45
Телеграфный адаптер	1	12,51	12,51
ПО на неограниченное кол-во пользователей	1	278	278
Рабочие места операторов	5	30	150
Рабочее место оператора-контроллера за сервером	1	20	20
Всего			552540

Расчет амортизационных отчислений представим в следующей таблице 3.5. К основным производственным фондам будут отнесены: сервер (ПК), ПО (1), ПК (6 шт.)

Таблица 3.5.

Расчет амортизационных отчислений

Наименование оборудования	амортизаци- оная группа	срок полез- ного испытания	балансовая стоимость, тыс.руб.	амортиз. отчисления в год, тыс.руб.
Сервер (ПК) 1 шт.	5	7-10	27,8	5,56
ПО 1 шт.	3	3-5	278	69,5
ПК 6 шт.	3	3-5	170	34,0
Итого				109,06

Общую сумму эксплуатационных затрат сводим в таблицу 3.6.

Таблица 3.6.

Требуемая общая сумма эксплуатационных затрат

№ п/п	Наименование статьи затрат	Сумма, тыс.руб.
1	Затраты на оплату труда	4779,6
2.	Отчисления на социальные нужды	1242,7
3.	Амортизационные отчисления	109,06
4.	Электроэнергия	242,6
5.	Прочие расходы	198,7
	Итого расходов	6572,7

В результате сокращения количества аппаратов F-2000 на 10 штук обслуживающий персонал мастерской можно сократить на два электромонтера. Согласно приведенной выше таблицы 3.3. фонд заработной платы вместе с отчислениями составит 280098 рублей. Необходимые затраты будут равны разнице двух чисел: 6572,7 - 280,1=6292,6

Расчет фактических доходов представлен в таблице 3,7.

Таблица 3.7.

Динамика доходов ГЦТ за 2004-2006 годы

Наименование статей доходов	2005	2006	%	2007	%	Отклонение 2007 к 2005
						абс, +,-	отн. %
Доходы от передачи внутренних телеграмм	3984,3	4208	106	4502	107	517,7	113
Доходы от передачи международных телеграмм	82,1	76,1	92,7	73,2	96,2	-8,9	89,2
Доходы от аренды каналов	650,4	352,4	54,2	198	56,2	-452,4	30,4
Доходы от телематических служб	2581,3	2895,8	112	3272	113	690,7	127
Прочие	249,4	252,1	102	50,6	21	-198,8	20,3
Всего доходов от ДЭС	7547,5	7784,4	103	8095,8	104	548,3	107

За счет внедрения будут получены дополнительные разовые доходы от 10 абонентов в размере 33,4 тыс. рублей в год. Доходы за 2007 год по телеграфной связи составляли 8095,8 тыс.руб., дополнительно добавятся доходы в сумме 33,4 тыс.руб. Рост доходной составляющей в динамике за три анализируемых года составляет 8129,2: 7547,5*100=107,7%. Прогнозируемые доходы спланируем с ростом к 2008 году на 8%.

Таблица 3.8.

Прогнозируемые доходы ГЦТ на 2008-2009 годы

Наименование статей доходов	2007	2008	Отн.2008 к 2007 %	2009	Отн. 2009 к 2008 %	Отклонение 2009 к 2007
						абс, +,-	отн. %
Доходы от передачи внутренних телеграмм	4502	4862	108	5251,0	108	749	116
Доходы от передачи международных телеграмм	73,2	79,1	108	85,4	108	12,2	116
Доходы от аренды каналов	198	213,8	108	230,9	108	32,9	116
Доходы от телематических служб	3272	3533,8	108	3816,5	108	544,5	116
Прочие	50,6	54,6	108	58,9	108	8,3	116
Всего доходов от ДЭС	8095,8	8743,3	108	9442,8	108	1347,0	116
Поступление разовых доходов после внедрения	33,4	36,1	108	38,9	108	5,5	116
Всего доходов от телеграфной связи	8129,2	8779,5	108	9481,9	108	1352,7	116

Планируемые доходы в 2008 году составят 8129,2*1,08= 8779,5 тыс.руб.

Планируемые доходы в 2009 году составят 8779,5 * 1,08 = 9481,9 тыс.руб.

3.2 Расчет экономической эффективности за счет внедрения

Далее рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений, исходя из полученной суммы прибыли. Для этого составим следующую таблицу 3.9:

Таблица 3.9.

Расчет погашения дополнительных капитальных вложений за счет собственных источников (прибыли)

Наименование показателей	2008 год.	2009 год.
1.Всего доходов телеграфной связи, тыс. руб.	8779,5	9481,9
2. Операционные расходы, тыс.руб.	6292,6	7236,5
3. Прибыль от реализации, тыс.руб.	2486,9	2245,4
4. Налог на прибыль, 24%.	596,9	538,9
5. Чистая прибыль	1890,0	1706,5
6. Дополнительные капитальные вложения, тыс.руб.	552,5
7. Срок окупаемости капитальных вложений (Ток = Кв / П)	3 месяца

Прибыль от реализации определится следующим образом:

Пр 2007г.= 8779,5 - 6292,6= 2486,9 тыс.руб.

2486,9 :100*24 = 596,9 тыс.руб. - налог на прибыль

Пч 2007г. = 2486,9 - 596,9 = 1890,0 тыс.руб.

Исходя из полученной прибыли, найдем срок окупаемости капитальных вложений:

Ток.= К: П

Кв- дополнительные капитальные вложения, тыс.руб.

Прибыль, тыс.руб.

Ток.=552,5:1890,0 = 3 месяца.

После внедрения проекта показатели эффективности будут выглядеть следующим образом, смотрите данные таблицы 3.10.

Таблица 3.10.

Показатели эффективности ГЦТ после внедрения проекта

Наименование показателей	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.	отн.2008 к 2007г %
Доходы от услуг телеграфной связи	7547,5	7784,4	8095,8	8876,7	109,6
Затраты на производство телеграфной подотрасли	6002	6820,5	4651,1	6292,6	135,3
Прибыль от реализации	1545,5	963,9	3444,7	2584,1	75,1
Прибыль балансовая	900,1	599,1	2200	1963,9	89,3
Рентабельность по прибыли от реализации	25,7	14,1	74,1	41,1	55,5
Рентабельность по балансовой прибыли	14,9	8,8	47,3	31,2	66,0
Производительность труда тыс.руб.	73,9	79,4	148,5	261,1	175,8
Себестоимость 100 руб. доходов телеграфной связи	0,79	0,87	0,57	0,71	124,6
Материалоемкость	0,016	0,02	0,02	0,02	100
Среднесписочная численность	102	98	54,5	32	58,7

В результате внедрения проекта по установке нового оборудования REX -400 в главном телеграфном узле на базе СТИН-Э, как подстанции, доходы от предоставления услуг телеграфной связи возрастут на 9,6% или составят 8876,7 тыс.руб. Производительность увеличится на 75,8%, среднесписочная численность сократится на 2 человека.

Капитальные вложения, направленные на реконструкцию телеграфной сети окупятся за три месяца.

Ценовая политика фирмы.

Под ценовой политикой понимаются общие цели, которые предприятие собирается достичь с помощью установления цен на свои услуги, что расценивается как один из наиболее существенных элементов маркетингового комплекса. Уровень цен должен быть минимально достаточным, чтобы обеспечить предприятию запланированную прибыль, конкурентоспособность всего комплекса услуг, достижение краткосрочных и долгосрочных целей, основной из которых является овладение основной долей рынка телеграфных услуг города и республики. Ценовая политика предприятия определяется на основании утвержденного прейскуранта. Цены устанавливаются на уровне Связьинвеста и Межрегиональной Компанией, расположенной в городе Новосибирске.

Стимулирование сбыта услуг и рекламная деятельность.

Основным методом привлечения покупателей наших услуг мы считаем (конечно, наряду с ее оптимальной ценой и качеством) грамотную организацию сервиса, что включает в себя:

1. применение гибкой системы скидок для потребителей, постоянно пользующихся нашими услугами;

2. систематическая оценка качества сервиса через анкетирование (возможно, «Книги отзывов» и другой формы «обратной связи» с потребителями услуг);

3.обеспечение постоянного совершенствования средств и методов обслуживания потребителей,

3. широкая рекламная деятельность.

Последний пункт предполагает распространение рекламных и не рекламных статей в местной прессе, освещающих уровень и качество предоставляемых услуг, дополнительное изготовление 4-5-рекламных щитов, располагаемых вдоль основной транспортной магистрали. Особое внимание при этом планируется уделить тщательно продуманному тексту обращения к потребителям, подходящему оформлению, привлекающему внимание и подчеркивающему деловые качества и преимущества нашей фирмы. Немаловажное значение для привлечения внимания потребителей играют также личные контакты с потребителями. Возможно, эта мера окажется не менее эффективной, чем реклама. Количество средств, затрачиваемых на продвижение услуги (рекламную деятельность) необходимо корректировать ежемесячно на основании сравнения количество потребителей, привлеченных каждым из вышеуказанных способов.

Стратегический анализ развития предприятия.

Для выработки стратегии предприятия предлагается воспользоваться результатами анализа на основе метода Мак-Кинзи. По методу Мак-Кинзи необходимо оценить зависимость конкурентной позиции фирмы относительно привлекательности отрасли, в которой действует стратегическая единица бизнеса (таблица 3.11).

Таблица 3.11.

Оценка привлекательности рынка. (Ось У)

№	Фактор	Вес фактора	Балльная оценка	Итоговая оценка
1.	Темпы роста рынка	0.1	2	0.2
2.	Доходность предприятия	0.2	4	0.8
3.	Качество предоставляемых услуг	0.1	2	0.6
4.	Прибыльность отрасли	0.2	3	0.6

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

дипломная работа "Инвестиционная политика" скачать

Подобные документы

• Инвестиционная политика предприятия ОАО "Русполимет"

  Сущность и этапы реализации инвестиционного проекта. Анализ показателей хозяйственной деятельности, финансового положения и инвестиционной политики ОАО "Русполимет". Разработка путей снижения рисков при реализации инвестиционного проекта на предприятии.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 29.09.2010
  

• Инвестиционная политика предприятия (на материалах ОАО "Автоагрегат")

  Основные методические подходы к оценке инвестиционной политики и инвестиционной деятельности предприятий. Анализ эффективности инвестиционной деятельности ОАО "Автоагрегат". Разработка инвестиционного проекта технологического переоснащения производства.
  
  курсовая работа [112,8 K], добавлен 08.08.2011
  

• Инвестиционная политика предприятия (на материалах ОАО "Автоагрегат")

  Теоретические аспекты и экономическое содержание инвестиционной политики и инвестиционной деятельности предприятий. Разработка инвестиционного проекта технологического переоснащения производства на примере открытого акционерного общества "Автоагрегат".
  
  курсовая работа [76,9 K], добавлен 21.08.2011
  

• Роль инвестиций в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ОАО "ТГК-2"

  Исследование теоретических аспектов инвестирования и разработка путей повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия за счет развития его инвестиционной деятельности. Эффективность использования производственных ресурсов.
  
  дипломная работа [2,2 M], добавлен 12.08.2017
  

• Инвестиционные проекты предприятия

  Ознакомление с целями, задачами и факторами активизации инвестиционной политики государства. Изучение порядка составления плана разработки и коммерческой реализации нововведений. Рассмотрение примера оценки проекта инвестиционного развития предприятия.
  
  дипломная работа [162,0 K], добавлен 09.02.2012
  

• Рассмотрение особенностей инвестиционной политики и оценка инвестиционного климата Республики Беларусь в современных условиях

  Инвестиционная политика и её инструменты. Классификация инвестиций, субъекты, объекты, источники и их роль. Организация и формы осуществления инвестиционной деятельности. Опыт привлечения инвестиций зарубежных стран. Инвестиционная политика Беларуси.
  
  курсовая работа [4,9 M], добавлен 04.01.2015
  

• Инвестиционная политика. Коммерческая эффективность инвестиционного проекта и ее оценка

  Цели и направления инвестиционной политики государства, механизм ее реализации. Понятие эффективности проекта и ее виды. Особенности учета неопределенности и факторов риска в инвестиционном проектировании. Расчет чистых денежных поступлений по годам.
  
  контрольная работа [140,4 K], добавлен 22.01.2012
  

• Особенности инвестиционной политики в Республике Беларусь

  Сущность, задачи и виды инвестиционной политики; принципы ее разработки и механизм реализации. Формы и инструменты государственного регулирования инвестиционной деятельности. Проблемы и перспективы привлечения иностранного капитала в экономику Беларуси.
  
  курсовая работа [478,4 K], добавлен 17.11.2013
  

• Инвестиционная политика: содержание и теоретические подходы

  Структура инвестиций, источники их финансирования. Модели инвестиционной политики, ее специфика в переходной экономике. Проблемы реализации инвестиционной политики в Российской Федерации на современном этапе. Региональная инвестиционная политика.
  
  курсовая работа [98,8 K], добавлен 08.12.2014
  

• Государственная инвестиционная политика

  Анализ инвестиционной политики в Республике Казахстан. Основные направления инвестиционной политики в Казахстане. Анализ состояния инвестиционного климата в РК. Мониторинг инвестиционных проектов. Обеспечение инвестиционной привлекательности Казахстана.
  
  дипломная работа [120,8 K], добавлен 29.01.2008
  

Другие документы, подобные "Инвестиционная политика"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам