• Астраханский Государственный Технический Университет
• Кафедра экономической теории
• Курсовая работа
• по дисциплине: «Экономическая теория»
• на тему: «Особенности пенсионного обеспечения в России»
• Научный руководитель: ст. преп.
• кафедры экономической теории
• Бабеева Н.И.
• Исполнитель ст. гр. ДФБ-21
• Бурцева Н.С.
• Астрахань-2004 г.
• Содержание
• Введение

Глава 1. Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в РФ

1.1 Сущность, принципы и источники пенсионного обеспечения

1.2 Институты пенсионной системы в РФ

1.3 Структура пенсионного обеспечения в РФ

1.4 Государственное пенсионное обеспечение

1.5 Негосударственное пенсионное обеспечение

Глава 2.Реформа пенсионного обеспечения в РФ

2.1 Становление системы пенсионного обеспечения в России

2.2 Реформа пенсионной системы

2.3 Проведение пенсионной реформы

Выводы

Глава 3. Пенсионные фонды в РФ

3.1 Анализ работы Астраханского отделения ПФ с организациями

3.2 Анализ деятельности Пенсионного фонда РФ на основе бюджета на 2002г.

3.3 Констатация деятельности отделения Пенсионного фонда РФ по Астраханской области

Заключение

Список использованной литературы

Приложение



• Annotation
• In any socially orientation state, responsibility about unprotected shells of population is essential element state policy. One of the steps lives of man is old age, when a man from behind reasons does not have possibility provide his meritorious existence or possibility essentially limit. Because one of the problems of the state is creation effective method, allowing this category of population realizes its Constitution Law to meritorious old age.
• The team of this term paper is the system of provision of pension and its role in the economy. The term paper discusses an important problem of becoming and development system of provision of pension, and its prospects. This subject has a significant mining because its touches upon a problem of pensioners, who are the most unprotected group o population. In the first chapter it is told about the world instates whom deals wish the provision of pensions and general characteristic of the structure of the Russian pension system. The second part is developed to the reformation of pension system to such its sides like the reformation, realization and prospects. The work of the pension funds and use its means are analyzed in the third chapter. In conclusion, the article reads about the developing of Russian pension system.
• 

Введение

В любом социально ориентированном государстве, забота о незащищённых слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Статья 7 Конституции провозглашает Российскую Федерацию, как «социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека». Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или эта возможность существенно ограничена. Поэтому одна из задач государства - создание эффективного механизма, позволяющего этой категории населения реализовать своё Конституционное Право на достойную старость. Такой механизм - Пенсионная система - это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсионного пособия. Следует также отметить, что материальная поддержка требуется не только пожилым людям, но и гражданам, лишившимся источников дохода вследствие инвалидности, потери кормильца и т.п. Оказание им материальной помощи - ещё одна функция Пенсионной системы.

Пенсионная система - это сложнейший механизм, любой сбой в котором мгновенно отражается на социальной, политической, а значит и на экономической обстановке в стране. С другой стороны любые экономические, социальные и политические изменения также оказывают влияние на Пенсионную систему. Учитывая то, что уровень пенсионного обеспечения в значительной мере порождает образ жизни пожилых людей, их участие в экономической деятельности, необходимо осознавать ответственность за принимаемые решения и максимально учитывать все последствия преобразований в этой сфере.

Пожалуй, в последнее время нет более популярной темы, чем низкие пенсии. И действительно, средняя пенсия составляет 1608 рублей (апрель-2003), базовая -553 рубля, в то время как прожиточный минимум пенсионера-1554 рубля в месяц (первый квартал). Есть и другое свидетельство отставания по Европейской социальной хартии пенсионер должен получать содержание не менее 40% заработанной платы квалифицированного работника. В России подобный показатель по расчету означает 1800 рублей, что почти втрое выше фактической ситуации.

Казалось бы, все проблемы сводятся к повышению размеров пенсий. Однако есть масса других аспектов, требующих внимания общества и государства. В их числе отношения собственности на пенсионные средства.

Отношения по поводу пенсии между государством, выступавшим ранее в роли донора, и гражданином как объектом его иждивения и ответственности в связи с тем, что человек трудился на это же государство, заменяются на отношения между работодателем как страхователем и работником как застрахованным. Цель - воспитать у последнего заинтересованность в легальных договорах найма, прозрачность заработанной платы, умение ориентироваться на финансовом рынке в качестве его участника.

Реформаторы вводят порядок отчета о состоянии пенсионных счетов с отчислениями по каждому из застрахованных, рассылку адресов, куда работнику вкладывать пенсионные деньги, расширяют структуры в виде фондов и управляющих кампаний, создают целую иерархию государственно-общественного наблюдения - вот такая бюрократически затратная роскошь при нашей-то пенсионной нищете предусматривает реформа ради новых отношений человека и рыночной экономики.

Целью работы является анализ пенсионной системы России, соотнесение её с пенсионными системами других стран, выделение основных проблем и перспектив развития. В первой главе дается представление об институтах пенсионного обеспечения, существующих в мире, а также характеристика структуры пенсионной системы России на данном этапе развития. Вторая глава посвящена реформе пенсионной системы России: становлению, проведению, перспективам. Анализ деятельности пенсионных фондов и использования средств пенсионной системы проводится в третьей главе.

Глава 1. Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в РФ

1.1 Сущность, принципы и источники пенсионного обеспечения

Пенсионное обеспечение - одна из главных гарантий социальной защиты граждан. Пенсионная система представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий, и органов Пенсионного фонда, выполняющих функцию сбора и аккумуляции страховых платежей, их перераспределение между территориями.

Пенсия - это ежемесячная денежная выплата, назначаемая нетрудоспособным гражданам при достижении ими определенного пенсионного возраста, при установлении инвалидности, в случае потери кормилица, а также в связи с профессиональной длительности деятельности.

В основе построения пенсионной системы лежит ряд принципов: всеобщая солидарность поколений, адекватность размера пенсий, государственные гарантии пенсионного обеспечения, равенства прав и единство норм обеспечения для всего населения страны, независимо от места жительства и рода занятий, обязательства и всеобщность страховых взносов.

Всеобщая солидарность выражается в том, работающее население поколение обеспечивает пенсии предыдущего поколению, завершившему свою трудовую деятельность. Принцип адекватности означает, что размер выплачиваемой пенсии связан с результатами трудового вклада.

Источники средств пенсионного обеспечения.

Средства для пенсионного обеспечения представляют собой отчисления, поступающие от работодателей, от самих работников и от государства. Соотношение примерно следующее: доля работодателей -85-90%, доля работников-2-3%. Государство РФ перечисляет необходимые средства на выплату социальных пенсий, пенсий военнослужащим, членам их семей, пособий пострадавшим от различных катастроф, доля этих средств составляет 5-6% Пенсионного фонда. Кроме того, незначительную долю составляют пени, штрафы и другие финансовые санкции банковский процент на остатки средств Пенсионного фонда. При этом размер отчислений в Пенсионный фонд работодателей всех отраслей составляет 28% фонда оплаты труда. Физические лица отчисляют 1% индивидуального заработка. Существуют и другие источники финансирования пенсионного обеспечения: ассигнования из федерального бюджета, средств, возмещаемые из бюджета в связи с назначением досрочной пенсии безработным, беспроцентные ссуды, займы и кредиты, добровольные взносы юридических и физических лиц.

1.2 Институты пенсионного обеспечения

Мировая практика выработала три базовых института пенсионного обеспечения:

Первый, это институт социальной помощи. Данная форма защиты престарелых была единственной в советские времена. Пенсионное обеспечение в этой системе осуществляется в рамках единого государственного бюджета. Централизованно планируется формирование фонда социального обеспечения (помощи), куда входит и статья расходов на выплату пенсий. Для финансирования фонда социального обеспечения (помощи) устанавливается тариф в виде процента от выплачиваемой в народном хозяйстве заработной платы. Размер тарифа устанавливается государством, однако, ни одно, даже самое благополучное государство не в состоянии решить проблему пенсионного обеспечения граждан лишь за счёт бюджетных средств. Мировой опыт показал, что в рамках института социальной помощи следует осуществлять выплаты лишь наиболее уязвимым категориям граждан, которые не способны самостоятельно заработать себе на пенсию.

Вторым институтом пенсионного обеспечения является так называемая система «финансирования на ходу» (система «pay-as-you-go»). В основу этой системы положен «договор поколений». Это означает, что сегодняшнее работающее население и работодатели платят взносы в пенсионные фонды, из которых средства тут же расходуются на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам. Т. о. эта система походит на взимание налога с работников и работодателей на функционирование пенсионной системы и, безусловно, носит государственный, т.е. централизованный характер, так как её невозможно создать в пределах предприятия или отрасли. Функционирование данной системы выявило ряд существенных её недостатков:

· отсутствие главного страхового принципа - эквивалентность взносов и выплат,

· система усиливает социальное иждивенчество и отрицательно воздействует на общий уровень сбережений в стране, поскольку граждане, рассчитывая на государственные пенсии, несклонны, делать сбережения на будущее,

· в моменты обострения экономической ситуации правительство, пользуясь своей монополией, пытается всячески ограничивать размер пенсии, что снижает покупательную способность населения,

· система может стать объектом манипулирования различных политических сил, вследствие того, что их распределение может быть использовано для достижения мимолётного политического результата, в конечном итоге приносящим ущерб пенсионной системе.

Третьей, и самой перспективной на сегодняшний день системой пенсионного обеспечения является институт пенсионного страхования (накопительная система). Суть данной системы заключается в следующем. Граждане уплачивают в течение активной трудовой деятельности страховые взносы, взносы аккумулируются и капитализируются на их личных пенси-онных счетах, а при наступлении страхового события (выхода на пенсию) граждане получают пенсии из созданного ими "личного пенсионного фонда". Соответственно, чем больше средств на счету -- тем больше пенсия. Государство при этом несет ответственность за сохранность средств граждан, регулирует деятельность пенсионных фондов и страховых компании, а также гарантирует минимальную пенсию тем, кто не накопил достаточно средств на своем счету. Минимальные пенсии выплачиваются за счет бюджетных средств и/или отчислений работодателей. Именно данная пенсионная система, как считают большинство специалистов в мире, наиболее полно соответствует принципам социального страхования -- самоответственности, солидарности и субсидиарности. Трудовое население несет ответственность за собственное материальное благополучие, солидарно с государством помогая самым необеспеченным слоям. Следует отметить, что речь идет лишь о трудовых пенсиях. Что касается социальных выплат инвалидам (в том числе детства), многодетным, одиноким матерям и так далее, то выплаты им должно производить государство в рамках института социальной помощи. При этой системе полностью соблюдается принцип эквивалентности страховых взносов и выплат. Наконец, именно эта система наилучшим образом повышает ответственность людей за собственное материальное благополучие.

1.3Структура пенсионной системы в РФ

Пенсионная система в Российской Федерации как совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсионного пособия [14, с.66], состоит из следующих частей:

· Государственное пенсионное обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, фиксированной части пенсий по инвалидности и иждивенцам умершего кормильца, а за счёт ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством, а также пенсий лицам, находившимся на федеральной государственной службе или привлечённых к исполнению государственных обязанностей.

· Обязательное пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление накопленной части трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также, страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.

· Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц либо средств субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, организаций.

· Социальные пенсии назначаются постоянно проживающим на территории Российской Федерации лицам, страховой стаж которых составляет менее 5 лет, по достижении 65 лет мужчинам и 60 лет женщинам в размере, равном базовой части трудовой пенсии, и в других, установленных законодательством случаях,

· Пенсии лицам, находившимся на государственной службе или привлеченным к исполнению государственных обязанностей (военнослужащие, государственные служащие, депутаты, судьи, прокуроры, лица, пострадавшие при ликвидации техногенных катастроф, и др., а также члены их семей), регулируются специальными федеральными законами с учётом имеющейся продолжительности выслуги лет и денежного содержания (довольствия) либо в размере возмещения причиненного ущерба.

Наемные и самозанятые работники, охватываемые государственной системой обязательного пенсионного страхования, при достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 для женщин и наличии не менее 5 лет страхового стажа имеют право на трудовую пенсию, состоящую из двух частей: базовой и накопленной.

· Базовая часть трудовой пенсии устанавливается в фиксированном размере, не зависящем от продолжительности страхового стажа и величины заработка, определяемом федеральным законом.

· Накопленная часть трудовой пенсии исчисляется из пенсионного капитала, который составляют накопленные суммы взносов, отражаемые на индивидуальных счетах застрахованных лиц, и периода выплаты пенсии (срока дожития), по следующей пенсионной формуле:

П = ПК / Т,

где П - размер накопленной части пенсии;

ПК - пенсионный капитал;

Т - период выплаты пенсии (в месяцах).

1. Пенсия по случаю потери кормильца состоит из двух частей: фиксированной части, устанавливаемой всем получателям на уровне базовой части трудовой пенсии, и страховой части, устанавливаемой в зависимости от того, является ли получатель пенсии обычным иждивенцем (членом семьи умершего кормильца) или круглым сиротой.

Пенсионер, получающий пенсию по случаю потери кормильца, может при достижении пенсионного возраста перейти на пенсию по старости, устанавливаемую по общим правилам.

2.Пенсия по инвалидности назначается в связи с инвалидностью. Условия назначения зависят от причин наступления инвалидности.

Пенсия по инвалидности, полученной вследствие производственной травмы, назначается независимо от продолжительности трудового стажа. Пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания гражданам ставшим инвалидами в возрасте до 20 лет, назначается также независимо от продолжительности общего трудового стажа. В остальных случаях для назначения пенсии вследствие общего заболевания необходим следующий трудовой стаж ко времени наступления инвалидности: гражданам до 23 лет - не менее одного года, а с 23 лет и старше - один год с увеличением его на 4 месяца за каждый полный год возраста, начиная с 23 лет, но не более чем 15 лет.

Пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания состоит из двух частей: фиксированной части, устанавливаемой всем получателям на уровне базовой части трудовой пенсии, и страховой части, устанавливаемой в зависимости от степени утраты трудоспособности (группы инвалидности), выплачиваемой за счет средств обязательного пенсионного страхования. При этом выплата страховой части пенсии по инвалидности вследствие общего заболевания осуществляется за счет части пенсионного капитала застрахованного лица.

1.4 Государственное пенсионное обеспечение

Первый шаг в организации новой для России, но успешно действующей в развитых странах пенсионной системы, а также в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения был сделан в 1991 году с созданием Пенсионного фонда РФ (ПФРФ). Он является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, выполняющим отдельные банковские операции. Денежные средства и иное имущество фонда являются государственной собственностью. Денежные средства ПФРФ не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. Это дает возможность правительству, парламенту и всему обществу видеть, сколько собирается взносов обязательного пенсионного страхования, и как они расходуются, а также является залогом того, что эти средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответствии с законом [13, с.168]. Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций. Бюджет фонда и отчёт об его исполнении утверждаются федеральным законом.

Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России.

Деятельность фонда регулируется «Положением о Пенсионном фонде РФ» от 1991 года с изменениями от 1997 и 2001 годов, которое даёт детальное описание его работы.

Согласно «Положению…», главными задачами Пенсионного фонда РФ являются:

* выплаты в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий в виде трудовых, военных и социальных пособий, а также пенсий по инвалидности, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

* пособий по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат;

* организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации [7, с.69].

Общее руководство Пенсионного фонда осуществляется правлением, оперативное управление - исполнительной дирекцией. В субъектах Российской Федерации органами оперативного управления являются отделения Пенсионного фонда, а в городах и районах - уполномоченные отделения.

В силу сложившихся объективных причин развития и размещения производства, природно-климатических условий концентрация пенсионеров различна: от 15 до 20 % к трудоспособному населению на Севере, до 50 - 60 % в центральных и южных районах России. В связи с этим Пенсионный фонд осуществляет перераспределение финансовых ресурсов между регионами[13, c.174].

Доставкой пенсий занимаются органы федеральной почтовой связи Минсвязи России, отделениями Сбербанка России и другими банковскими учреждениями, а также доставочными организациями.

Для обеспечения проведения реформирования пенсионной системы возникла необходимость создания единой пополняемой базы обо всех пенсионерах и плательщиках пенсионных взносов. Такая система была создана в соответствии с законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 г. В соответствии с этим законом был откорректирован порядок назначения и перерасчета пенсий на основе индивидуальных лицевых счетов и в июне 1997 г. при Пенсионном фонде был создан Информационный центр персонифицированного учета.

Введение персонифицированного учёта в системе государственного пенсионного страхования было обусловлено следующими факторами:

· Созданием условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица,

· обеспечением достоверных сведений о стаже, заработке, определяющих размер пенсий при её назначении,

· созданием информационной базы для реализации и совершенствования законодательства,

· развитием заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов,

· созданием условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами

· упрощением порядка и ускорением процедуры назначения государственных трудовых пенсий застрахованными лицами.

На каждое застрахованное лицо ПФ РФ открывает индивидуальный лицевой счёт. Для внедрения условно-накопительных и именных накопительных элементов, в лицевой включается информация о: сумме страховых взносов, уплаченных работодателем за застрахованное лицо на распределительных принципах, и сумме, направленной на накопление; начисленном инвестиционный доходе, полученном от инвестирования взносов, направленных на накопление; страховых взносах, перечисленных через ПФ в профессиональные пенсионные системы (в переходный период), а также сведения о начисленном инвестиционном доход по этим накоплениям.

1.5 Негосударственное пенсионное обеспечение

Организация обеспечения граждан в старости является одной из основных функций государства. При этом имеется в виду, что пенсионная система включает в себя не только государственные организации, непосредственно участвующие в сборе пенсионных взносов и выплате пенсий, но и негосударственные формы организаций пенсионного обеспечения. Роль государства в этой части пенсионной системы состоит в осуществлении комплекса мер, направленных на повышение надежности и экономическом устойчивости таких организаций, поскольку невозможность исполнения ими принятых обязательств по пенсионному обеспечению в случае возникновения способна вызвать большую социальную напряженность.

Комплекс пенсионного обеспечения, наиболее полно отвечающий задаче поддержания достаточного уровня жизни населения старших возрастных групп, включает государственную пенсионную систему, частно-фирменные социально-страховые системы, индивидуальные пенсионные аннуитеты (займы). Первый элемент рассматривался нами в предыдущих разделах текста лекции. Остановимся подробнее на негосударственных формах пенсионного обеспечения. Они могут функционировать как на производственной, так и на территориальной основах. Государственная и негосударственная формы пенсионного обеспечения выступают как взаимосвязанные. Обеспечение от предприятия (фирмы) не может полностью заменить государственное, распространяясь не на всех трудящихся. Необходимость разрешения существующих противоречий в сфере пенсионного обеспечения вызывает соответствующие изменения этой системы, которые отвечают характеру развивающихся рыночных отношений.

В основе негосударственного пенсионного обеспечения граждан лежит принцип долгосрочного начисления средств, поступающих на персональные счета в виде личных взносов и взносов работодателей, а так же доходов от инвестиций активов негосударственных пенсионных компаний.

К системе негосударственного пенсионного обеспечения можно отнести страховые компании, банки, открывающие лицевые пенсионные счета, пенсионные фонды (кассы) предприятий, негосударственные пенсионные фонды и другие организации, осуществляющие дополнительно пенсионное обеспечение.

История идеи создания системы негосударственных пенсионных фондов (НПФ) как дополнения к системе государственного пенсионирования в России практически начинается с регистрации в конце 1991г. Ассоциации социальной защиты трудящихся - «Российский страховой пенсионный фонд». Необходимость его была вызвана резким уменьшением платежей в государственный Пенсионный фонд, рост числа пенсионеров, значительными инфляционными тенденциями. К середине 1994г. в России создано около 170 негосударственных пенсионных фондов.

Негосударственные пенсионные фонды учреждаются для улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляций. Они являются особым видом институционального инвестора, вкладывающего собранные средства специально подобранные портфели ценных бумаг, доходы из которых обеспечивает стабильный рост благосостояния клиентов фонда.

Все НПФ функционируют независимо от системы государственного пенсионного обеспечения. За участником фонда сохраняется право на получение государственной пенсии.

Взаимоотношения между вкладчиком и негосударственным пенсионным фондом устанавливаются и регулируются на договорной основе. НПФ может быть как самоуправляемым, т.е. самостоятельно инвестирующим свои активы, так и передавать свои активы компаниям по управлению активами пенсионных фондов. При размещении пенсионных активов НПФ обеспечивает гарантии возвратности средств, переданных в управление компаниям.

Деятельность НПФ носит преимущественно межрегиональный характер. С этой целью создаются региональные подразделения фонда - филиалы, отделения, представительства, агентства. НПФ имеет право юридического лица, обособленное имущество, выполняет связанные с этим обязанности и несет ответственность.

К концу первого полугодия 1994 г. суммарный уставный фонд негосударственных пенсионных фондов составил 2,3 млрд. руб. При этом размер уставного капитала каждого фонда изменяется от нескольких десятков тысяч до нескольких сот миллионов рублей. Суммарный уставный капитал управляющих компаний достиг 22 млрд. руб. Активы пенсионных фондов на начало 1995 г. составили 9 млрд. руб.

Правила пенсионного обеспечения НПФ предусматривает как накопительные схемы с установленным размером взносов, так и схемы с установленными размерами выплат, предусматривающие солидарную ответственность. В среднем пенсионный фонд предусматривает 4-5 пенсионных схем. Например, негосударственный пенсионный фонд «Гермес-Союз» предлагает своим клиентам четыре пенсионные схемы:

а) пожизненная пенсия;

б) пенсионные выплаты в течении оговоренного ряда лет;

в) единовременная выплата части пенсионной суммы и пенсионные выплаты в течении оговоренного ряда лет;

г) единовременная выплата всей накопленной пенсионной суммы.

Размер пенсионных выплат определяется накопленной суммой, пенсионной схемой, периодичностью получения и способом выплаты процентов инвестиционного дохода.

Негосударственные пенсионные фонды, аккумулирующие значительные средства, послужат мощной поддержкой федерального бюджета, сокращения его дефицита, ликвидации внутреннего долга. Резервный капитал будет помещаться в государственные ценные бумаги, инвестирован в приоритетные отрасли экономики, направлен на социальные программы. Для этого государство должно создать прогрессивную законодательную базу, предоставив налоговые льготы НПФ, причем не только на определенные виды инвестиций. Негосударственное пенсионное страхование, как и страховой бизнес вообще, не сможет стать полноценной финансовой отраслью до тех пор, пока государство не освободит от налога суммы, отчисляемые и отдельными гражданами, и предпринимателями, и государственными предприятиями в виде страховых взносов.

Являясь акционером многочисленных фирм и компаний, а так же участвую в управлении их деятельностью, пенсионные играют важную роль на развивающемся рынке капиталов. Поэтому среди необходимых условий эффективного функционирования негосударственного пенсионного обеспечения отметим устойчивость фондовой бирже, формирование первичного и вторичного рынков ценных бумаг.

Выше сказанное подчеркивает, что появление негосударственных пенсионных фондов вызвано потребностями общества и экономики. Уже в ближайшей перспективе НПФ составят серьезную конкуренцию другим социально-финансовым институтам. Это предопределено интересами практически всех субъектов, участвующих в этой системе.

В зависимости от состава участников все НПФ условно делятся на:

фонды закрытого типа (профессиональные пенсионные системы или производственные фонды), которые создаются только для участников, сгруппированных по определённому принципу.

фонды открытого типа не имеют ограничений для состава участников. Их учредителями могут быть юридические и физические лица.

Таким образом, одна из ключевых позиций в деятельности пенсионной системы принадлежит новым для нашей страны организациям - негосударственным пенсионным фондам, являющимся специализированными организациями социального Страхования. Негосударственные пенсионные фонды появились в соответствии с указом Президента РФ от 16.09.92 года №1077 "О негосударственных пенсионных фондах" и серии последующих постановлений Кабинета Министров РФ. В настоящее время правовой основой деятельности НПФ является ФЗ № от 7 мая 1998 г. "О негосударственных пенсионных фондах" (с изменениями и дополнениями).

Так что же такое Негосударственный Пенсионный Фонд? НПФ - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда. Структура негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с действующим законодательством представлена на рисунке 1.1:



Рис.1.1 Система негосударственного пенсионного обеспечения РФ

Одним из возможных вариантов решения проблемы материального обеспечения численного растущего пожилого населения является создание негосударственных форм пенсионного обеспечения параллельно с развитием и совершенствованием государственной системы. Экономическая эффективность такого подхода подтверждается практикой, существующей в экономически развитых странах.

Комплекс пенсионного обеспечения, наиболее полно отвечающий задаче поддержания достаточного уровня жизни населения старших возрастных групп, включает государственную пенсионную систему, частно-фирменные социально-страховые системы, индивидуальные пенсионные аннуитеты (займы). Первый элемент рассматривался нами в предыдущих разделах текста лекции. Остановимся подробнее на негосударственных формах пенсионного обеспечения. Они могут функционировать как на производственной, так и на территориальной основах. Государственная и негосударственная формы пенсионного обеспечения выступают как взаимосвязанные. Обеспечение от предприятия (фирмы) не может полностью заменить государственное, распространяясь не на всех трудящихся. Необходимость разрешения существующих противоречий в сфере пенсионного обеспечения вызывает соответствующие изменения этой системы, которые отвечают характеру развивающихся рыночных отношений.

В основе негосударственного пенсионного обеспечения граждан лежит принцип долгосрочного начисления средств, поступающих на персональные счета в виде личных взносов и взносов работодателей, а так же доходов от инвестиций активов негосударственных пенсионных компаний.

К системе негосударственного пенсионного обеспечения можно отнести страховые компании, банки, открывающие лицевые пенсионные счета, пенсионные фонды (кассы) предприятий, негосударственные пенсионные фонды и другие организации, осуществляющие дополнительно пенсионное обеспечение.

История идеи создания системы негосударственных пенсионных фондов (НПФ) как дополнения к системе государственного пенсионирования в России практически начинается с регистрации в конце 1991г. Ассоциации социальной защиты трудящихся - «Российский страховой пенсионный фонд». Необходимость его была вызвана резким уменьшением платежей в государственный Пенсионный фонд, рост числа пенсионеров, значительными инфляционными тенденциями. К середине 1994г. в России создано около 170 негосударственных пенсионных фондов.

Негосударственные пенсионные фонды учреждаются для улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляций. Они являются особым видом институционального инвестора, вкладывающего собранные средства специально подобранные портфели ценных бумаг, доходы из которых обеспечивает стабильный рост благосостояния клиентов фонда. Портфельные инвестиции составлены из множества инструментов фондового рынка и скомпонованы в соответствии с заданными инвестиционными целями. Надежность и стабильность дохода НПФ обеспечивается их организационным устройством, нацеленным на максимизацию экономического эффекта от управления его активами, защиту интересов участников фонда, всемирное развитие рынка ценных бумаг.

Взаимоотношения между вкладчиком и негосударственным пенсионным фондом устанавливаются и регулируются на договорной основе. НПФ может быть как самоуправляемым, т.е. самостоятельно инвестирующим свои активы, так и передавать свои активы компаниям по управлению активами пенсионных фондов. При размещении пенсионных активов НПФ обеспечивает гарантии возвратности средств, переданных в управление компаниям.

Компанией по управлению активами НПФ может быть юридическое лицо любой организационно-правовой формы (за исключением банков, страховых организаций и обществ взаимного страхования), получившее государственную лицензию на управление активами пенсионных фондов. Задача компании - наиболее выгодно инвестировать переданные ей средства. Это могут быть вложения в перспективные отрасли хозяйства, долгосрочные экономические акции. Особого внимания заслуживает для вложений. Поэтому целесообразно инвестировать средства, прежде всего, в депозиты банков с большой долей государственного капитала, создавать мощные резервные фонды, осуществлять страхование рисков.

Активную роль в деятельности НПФ как институционального инвестора играет государство. Это выражается в следующем. В Указе Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах» заложены принципы жесткого контроля за деятельностью фонда со стороны государства. Это регулярные аудиторские проверки финансовой отчетности, контроль за надежностью инвестиций.

Деятельность НПФ носит преимущественно межрегиональный характер. С этой целью создаются региональные подразделения фонда - филиалы, отделения, представительства, агентства. НПФ имеет право юридического лица, обособленное имущество, выполняет связанные с этим обязанности и несет ответственность.

К концу первого полугодия 1994 г. суммарный уставный фонд негосударственных пенсионных фондов составил 2,3 млрд. руб. При этом размер уставного капитала каждого фонда изменяется от нескольких десятков тысяч до нескольких сот миллионов рублей. Суммарный уставный капитал управляющих компаний достиг 22 млрд. руб. Активы пенсионных фондов на начало 1995 г. составили 9 млрд. руб.

Правила пенсионного обеспечения НПФ предусматривает как накопительные схемы с установленным размером взносов, так и схемы с установленными размерами выплат, предусматривающие солидарную ответственность. В среднем пенсионный фонд предусматривает 4-5 пенсионных схем. Например, негосударственный пенсионный фонд «Гермес-Союз» предлагает своим клиентам четыре пенсионные схемы: а) пожизненная пенсия; б) пенсионные выплаты в течении оговоренного ряда лет; в) единовременная выплата части пенсионной суммы и пенсионные выплаты в течении оговоренного ряда лет; г) единовременная выплата всей накопленной пенсионной суммы. Размер пенсионных выплат определяется накопленной суммой, пенсионной схемой, периодичностью получения и способом выплаты процентов инвестиционного дохода.

Негосударственные пенсионные фонды, аккумулирующие значительные средства, послужат мощной поддержкой федерального бюджета, сокращения его дефицита, ликвидации внутреннего долга. Резервный капитал будет помещаться в государственные ценные бумаги, инвестирован в приоритетные отрасли экономики, направлен на социальные программы. Для этого государство должно создать прогрессивную законодательную базу, предоставив налоговые льготы НПФ, причем не только на определенные виды инвестиций. Негосударственное пенсионное страхование, как и страховой бизнес вообще, не сможет стать полноценной финансовой отраслью до тех пор, пока государство не освободит от налога суммы, отчисляемые и отдельными гражданами, и предпринимателями, и государственными предприятиями в виде страховых взносов.

Выше сказанное подчеркивает, что появление негосударственных пенсионных фондов вызвано потребностями общества и экономики. Уже в ближайшей перспективе НПФ составят серьезную конкуренцию другим социально-финансовым институтам. Это предопределено интересами практически всех субъектов, участвующих в этой системе.

В соответствии с Законом «О Негосударственных пенсионных фондах» основные звенья системы негосударственного пенсионного обеспечения трактуются следующим образом:

Вкладчик - юридическое или физическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и перечисляющее пенсионные взносы в пользу назначенных им участников. Вкладчики имеют право: требовать от фонда выполнения обязательств фонда по пенсионному договору в полном объёме; представлять перед фондом свои интересы и интересы своих участников; обжаловать действия фонда в порядке, установленном законодательством РФ; требовать от фонда перевода выкупных сумм в другой фонд в соответствии с правилами фонда или пенсионным договором.

Пенсионный договор - соглашение между фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд в установленные сроки и в определённых размерах, а фонд обязуется при наступлении пенсионных оснований выплачивать участнику установленную пенсию.

Участник - физическое лицо, являющееся гражданином РФ, иностранным гражданином или лицом без гражданства, которому в силу заключённого договора между вкладчиком и фондом должны производиться или производятся пенсии. Участник может быть вкладчиком в свою пользу.

Управляющая компания - коммерческая организация в форме хозяйственного общества, получившая в установленном порядке необходимые разрешения (лицензии) и осуществляющая управление пенсионными резервами фонда на основании договора.

Депозитарий - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, которой признаётся оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учёту и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только юридическое лицо.

Независимый актуарий - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие разрешения (лицензии) и осуществляющие актуарное оценивание принятых фондом обязательств перед вкладчиками и участниками, порядка формирования пенсионных резервов, аккумулирования пенсионных взносов и выплаты негосударственных пенсий и выкупных сумм, а также актуарное оценивание инвестиционной политики фондов и управляющих.

НПФ выполняет следующие функции:

разрабатывает условия негосударственного пенсионного обеспечения участников и заключает пенсионные договоры;

аккумулирует пенсионные взносы;

ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о состоянии указанных счетов;

заключает договоры с управляющим (управляющими);

формирует и размещает самостоятельно или через управляющего (управляющих) собственные средства, включая пенсионные резервы. Важно отметить, что на пенсионные резервы не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, управляющего и депозитария,

ведет в установленном порядке бухгалтерский учет и актуарные расчеты,

производит выплаты негосударственных пенсий,

осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнением своих обязательств перед участниками,

предоставляет контролирующим органам информацию о своей деятельности.



Глава 2. Реформа пенсионного обеспечения в РФ

2.1 Становление системы пенсионного обеспечения в России

На протяжении последних десяти лет пенсионная система РФ претерпела существенные изменения, связанные с введением в действие принципов пенсионного страхования. Создана единая система регистрации застрахованных лиц, работающих по найму, и самозанятого населения, приведены к единой базе состав заработка (дохода), из которого исчисляется пенсия, и страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, отработаны механизмы достижения финансовой сбалансированности доходов и обязательств системы государственного пенсионного обеспечения, реализован персонифицированный учёт сведений о каждом застрахованном лице для целей государственного пенсионного страхования. И по сей день высказываются сомнения: нужно ли было отказываться от ранее принятой модели пенсионного обеспечения и начинать реформу? Ведь в последние года финансовое положение Пенсионного фонда было достаточно стабильно. К концу 1999 года ПФР удалось полностью ликвидировать задолженности по выплате пенсий, выплатной график с той поры соблюдается повсеместно и неукоснительно. В 2000-2001 году пенсии индексировались регулярно каждый квартал (за исключением ноября 2001 года). К тому же за 2 минувших года были созданы страховые резервы в размере около 120 млрд. рублей.

Судя по этим показателям, пенсионная система, на первый взгляд, была стабильна и не нуждалась ни в каких существенных изменениях. Однако это только на первый взгляд. На деле же, использовавшаяся до недавнего времени пенсионная модель была крайне несовершенна. Даже профессионалы-пенсионщики и те не могли заранее рассчитать, с чем встретят старость.

Пенсионное законодательство не было кодифицировано, до конца 2001 года в Российской Федерации действовали одновременно 2 пенсионных закона, в равной мере дискриминировавших работающих устанавливаемыми ими ограничениями по учитываемой ими заработной плате при назначении пенсии. Логика этих ограничений понятна - законодатель устанавливал достаточно высокий коэффициент замещения утраченного при выходе на пенсию заработка, однако пенсионная система не имела достаточно источников доходов для выполнения всех возникающих обязательств. И тогда законом устанавливались ограничения, отсекавшие часть обязательств и ограничивающие пенсионные права, прежде всего, лиц, получавших более высокие взносы, с которых выплачивались более высокие взносы.

Так, по закону от 20.11.1990 года №340-I «О государственных пенсиях в Российской Федерации» (введён в действие в 1992 году) гражданин в зависимости от своего трудового стажа мог рассчитывать на пенсию в размере от 55 до 75% среднего заработка, либо за последние 2 года перед выходом на пенсию, либо за любые 5 лет подряд из всей трудовой деятельности. Однако пенсия, исчисленная по этой формуле, не могла превышать трёх минимальных размеров пенсии (168 рублей 47 копеек на начало 2001 года).

Повысить пенсию по Закону от 20.11.1990 года до более реального уровня оказалось, возможно, только указами Президента Российской Федерации, которыми вводились дополнительные компенсационные выплаты к пенсии.. В результате обычной стала ситуация, когда пенсионер получал пенсию в размере 468 рублей, из которых 168 рублей были им заработаны как пенсия, а 300 рублей доплачивались ему как компенсация. Пенсия для этой категории получателей, по своей сути, превратилась в социальное пособие, назначаемое в связи с достижением пенсионного возраста.

Новый закон № 113-ФЗ, принятый в 1997 году и вступивший в силу в феврале 1998 года, должен был преодолеть это противоречие и восстановить утраченную связь между зарплатой и размером пенсии. Согласно нормам данного закона, за работником было сохранено право на получение пенсии в размере от 55 до 75% заработка в зависимости от стажа. А вместо трёх минимальных пенсий законодатель установил в качестве ограничителя размер средней заработной платы в стране, установленной для исчисления пенсии, и его отношение к зарплате пенсионера. С мая 2001 года максимальный заработок, с которого начисляется пенсия, стал на 20% превышать величину средней зарплаты по стране, установленной для расчёта пенсии (на конец 2001 года это в денежном выражении составляло 2005 рублей). А максимальный размер трудовой пенсии достиг 90% от средней зарплаты по стране для исчисления пенсий [30, с.46]. Положение с выплатой пенсий на конец 2001 года представлено на следующих графиках. Анализ графиков показывает, что, повышая отношения зарплат, можно обеспечивать более полный учёт заработка у тех, кто получал высокую зарплату, и за счёт этого рост средней пенсии. Но в этом случае без повышения остаются те, чей заработок уже в полном объёме учтён по нормам закона №113-ФЗ при назначении пенсии. А также те, кто получает пенсию по закону от 20.11.1990 года. Но и те, и другие, как правило, - малообеспеченная категория пенсионеров. И таких у нас 15-16 млн. человек из 38,5 млн. получателей государственных пенсий. С пенсиёй, составляющёй 45% прожиточного уровня пенсионера, выжить невозможно. Поэтому с марта 2001 года Указом Президента РФ минимальный размер пенсионной выплаты был установлен на уровне 600 рублей (а с августа - 660 рублей). Получатели средних по размеру пенсий справедливо считали, что повышение должно происходить с одинаковыми темпами для всех пенсионеров вне зависимости от того, как обстоят дела с минимальными пенсиями и насколько оптимально соотношение между максимальной и минимальной пенсиями.

В итоге, в 2000-2001 годах пенсионные взносы платились 35% фактических доходов населения, остальные 65% оставались вне обложения - были в тени, а взносы в Пенсионный Фонд, которые по закону должны были составлять 28% от ФОТ, на деле едва превышали 10% от него [30, с.46]. И заинтересованности в изменении этой ненормальной ситуации старая модель не создавала.

2.2 Реформа пенсионной системы

Состояние действующей системы пенсионного обеспечения в РФ представляет собой одну из острейших социально-экономических проблем.

Социальная значимость пенсионного обеспечения определяется тем, что оно затрагивает жизненно важные интересы большого количества людей.

Глубокий кризис, который переживает государственная пенсионная система РФ сегодня в значительной мере был спровоцирован резким скачком цен в 1992 году, не сопровождавшимся принятием действенных мер по поддержанию покупательной способности пенсии. Также причина этого кризиса кроется и в самой системе пенсионного обеспечения, в законодательстве, которым она закрепляется.

Между началом уплаты взноса и выходом на пенсию проходит очень много времени. Это приводит к тому, что неэффективные и ошибочные решения оказываются очевидными только по прошествии длительного периода. Поэтому проблемы, которые приходится решать, сегодня во многом порождены несовершенством подходов прошлых лет. Сюда относят в частности:

несовершенство взаимоотношений пенсионного и федерального бюджетов;

индексация пенсий, не учитывающая наличие финансовых источников;

нерациональная структура пенсионных прав, в которых значительную долю занимают льготы для множества профессий.

Недостатки финансовой базы пенсионного обеспечения в немалой степени объясняются отсутствием какой-либо заинтересованности граждан в перечислении страховых взносов в пенсионный фонд из-за их обезличивания и из-за того, что общая сумма поступавших страховых взносов не влияла на размер получаемой пенсии. На финансовую устойчивость пенсионной системы сказывается низкое соотношение численности между лицами трудоспособного возраста и пенсионерами.

Число пенсионеров растёт, численность работающих в народном хозяйстве снижается, что приводит к увеличению нагрузки на них по покрытию расходов на пенсионное обеспечение. В настоящий момент в РФ на одного пенсионера приходится только 1,7 работающих. По данным демографического прогноза, наиболее трудный период ожидается в 2007-2008 годах.

Учитывая это, можно сказать, что в последующий период кризис пенсионной системы, основанной на распределительном принципе, вновь начнёт обостряться и дальнейшем неизбежно приведёт к неплатежеспособности Пенсионного Фонда Российской Федерации.