Теневая экономика

Тираспольский Межрегиональный Университет

Курсовая работа

По дисциплине «Экономическая теория »

На тему: «Теневая экономика сущность и значение»

Студентки 5 курса Чумаковой И.А.

Технологического факультета

Группа 501 - А вариант 7

Проверила: Куц Т.Н.

Тирасполь 2008 г.

Содержание

Введение

Глава 1. Теневая экономика сущность и значение

1.1 Формы теневой экономики

1.2 Причины существования

1.3 Функции теневой экономики

1.4 Оценка масштабов

1.5 Основные виды экономических преступлений

Глава 2

2.1 Развитие теневой экономики в России

Вывод

Используемая литература

ВВЕДЕНИЕ

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государства в целом и совершенно очевидна необходимость их анализа.

Курсовая работа имеет целью осветить вопросы связанные, с развитием теневой экономики в России, ее влияния на экономическую безопасность страны, особенно в сфере внешнеэкономической деятельности и борьбе с теневой экономикой.

В первой главе данной работы раскрывается само понятие теневой экономики, даются основные формы ее проявления, показывается механизм ее функционирования в современных условиях и причины ее возникновения и развития.

Вторая глава работы посвящена влияние теневой экономики на ее состояние; раскрываются функции таможенных органов по защите экономической безопасности и государственному регулированию внешнеэкономической деятельности; описаны основные виды теневой деятельности во внешнеэкономической сфере и приведены результаты правоохранительной и экономической работы за последние годы по стране.

Характеристика современной российской экономики будет односторонней, если мы проигнорируем такой ее реальный феномен, как теневая экономика.

«Социалистическая» теневая экономика выражалась главным образом в приписках, частном предпринимательстве, негосударственной торговой деятельности (спекуляции), коммерческом посредничестве и других формах частной экономической инициативы. Многие из них удовлетворяли определенные общественные потребности, а их нелегальность была обусловлена тотальным огосударствлением общественных отношений. Переход к многоукладной экономике на основе плюрализмаи равенства всех форм собственности, легализовав подавляемую ранее деловую активность, принципиальным образом видоизменил и структуру теневой экономики, в которой стал преобладать криминальный компонент. С середины 90-хгг. основной формой выражения теневой экономики становится экономическая преступность.

В настоящее время под теневой экономикой понимается скрытая от государства предпринимательская и иная экономическая деятельность, приносящая более высокую, чём в легальной сфере, прибыль в результате уклонения от налогов, обмана, подлога; занятие запрещенными и потому криминальными видами экономической деятельности.

По оценкам специалистов, размер теневой экономики в России составляет минимум 30 % официального объема ВВП. (Госкомстат РФ определяет величину теневой экономики в размере 15--20 %; в таких же размерах она существует в развитых странах.) Расчеты показывают, что в российской теневой экономике занято более 30 млн. граждан -- в основном это наемные работники, так или иначе связанные с теневыми структурами.

Теневая экономика -- сложное по структуре, многоплановое понятие. Прежде всего, она ассоциируется с криминальными, т. е. с преступными, уголовно-наказуемыми способами извлечения доходов. Однако экономическая преступность важная, но не исчерпывающая часть теневой экономики. Более распространено понимание теневой экономики как скрытой от государства (неучтенной, нелегальной) деятельности. Такой подход к теневой экономике отражает ее главный признак -- теневая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода. В последнее время появилось определение теневой экономики как ведения дел (бизнеса) с нарушением установленных правил (налогообложения, кредитования, лицензирования и регистрации и т. д.). Поэтому теневую экономику определяют как незаконное предпринимательство.

Таким образом, теневая экономика характеризуется с различных позиций, разные авторы включают в нее разное количество структурных элементов. При этом в абсолютном большинстве источников теневая экономика не оценивается однозначно негативно. Та часть теневой экономики, в которую включаются инициативные экономические отношения между гражданами или их объединениями, -- реальная деятельность людей по оказанию бытовых услуг, ремонту и строительству жилья, обслуживанию автомобилей, бытовой техники, занимающихся частной медицинской или педагогической практикой, и т. д., -- не может восприниматься, как только негативная, нежелательная для общества.

Однако если такая вполне законная деятельность сопряжена с извлечением неконтролируемого государством дохода, с укрытием его от налогообложения, с фактами фальсификации и обмана при производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, возникают отношения, предусмотренные Уголовным кодексом. Таким образом, не сама по себе предпринимательская (или иная экономическая) деятельность образует правонарушение, а лишь нечестное предпринимательство, нарушение установленных правил занятия экономической деятельностью. В зависимости от степени общественной опасности этого нарушения наступает административная или уголовная ответственность, а также возмещается причиненный вред.

Иное отношение к той части теневой экономики, которая паразитирует на человеческих пороках, обслуживает деструктивные общественные потребности, способные нравственно и физически деформировать личность. Здесь сама по себе соответствующая деятельность является общественно-опасной и преступной (проституция, торговля с детьми, наркобизнес, порнобизнес, незаконная торговля оружием, и т.п.).

Глава 1. Теневая экономика сущность и значение

1.1 Формы теневой экономики

Что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы. Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая действующему законодательству, то есть, совокупность нелегальных, хозяйственных действий, которые «подпитывают» уголовные преступления различной степени тяжести. Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ. Третья точка зрения утверждает, что теневая экономика это, все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки. Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу. Таким образом:

Теневая экономика - сфера, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни. Теневая экономика состоит из трех укрупненных блоков:

1.Неформальная экономика (иногда называемая «серой» экономикой) -- предпринимательская и иная экономическая деятельность, ориентированная на удовлетворение нормальных общественных потребностей, однако осуществляемая вне контролируемых государством формах с целью извлечения неконтролируемого дохода и уклонения от налоговых и иных обязательных платежей. Например: незаконное предпринимательство, уклонение граждан и организаций от уплаты налогов, уклонение от уплаты таможенных платежей.

2.Фиктивная (мошенническая) экономика -- предпринимательская и иная экономическая деятельность, сопряженная с различного рода обманами, фальсификациями, мошенничеством. Например: лжепредпринимательство, обман при получении кредитов и их использовании, фальсификация информации при эмиссии ценных бумаг, изготовление и сбыт поддельных денежных знаков, валюты, ценных бумаг, кредитных и расчетных карт, любых иных платежных документов, фиктивное банкротство и обман кредиторов, ложная реклама, и т.д.

3. Криминальная («черная») экономика - это в основном все запрещенные законом виды экономической деятельности. К нелегальным относятся экономические агенты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг. Например, производством оружия или наркотиков, контрабандой, а также не имеющие права заниматься осуществляемым видом деятельности; (врачи, практикующие без лицензии; часто сюда относят рэкет, бандитизм, воровство, торговля детьми, похищение людей, наркобизнес, проституция и т.д. или получение доходов от различных видов профессиональной преступной деятельности. (Скупка краденого, торговля золотом)

1.2 Причины существования теневой экономики

Основными причинами существования и роста теневой экономики являются:

1. Государственное вмешательство в экономику. Считается, что удельный вес теневого сектора прямо зависит от степени государственного регулирования, тяжести налогового бремени и эффективности налогового администрирования, а также от масштабов коррупции и организованной преступности. Уход в «тень» нередко вызываемся громоздким бюрократическим механизмом регистрации бизнеса (так, в конце 90-х гг. для регистрации фирмы в России было необходимо получить согласие 54 инстанций, а в Финляндии -- 5). Другой причиной является нежелание или невозможность уплаты чрезмерно высоких, по мнению экономических агентов, налогов. Так, в России во второй половине 90-х гг. фирмы при соблюдении законов должны были уплачивать в виде налогов свыше половины вновь созданной стоимости, что для начинающих предпринимателей было особенно нетерпимо в условиях «первоначального накопления капитала». Уклонению от налогов способствовала и слабость налогового администрирования. Фирмы могли получить индивидуальные налоговые льготы или погашать свои обязательства перед государством «по договоренности», т.е. платили столько, сколько считали нужным. Характеризуя причины существования теневой экономики, следует учитывать национальную специфику.

Например: уходящую в далекое прошлое традицию недоверия государству в Италии.

2. Кризисное или депрессивное состояние национальной экономики, которое влечет за собой рост безработицы и снижение жизненного уровня широких слоев населения. Часть пострадавшего от кризиса населения пытается заняться малым предпринимательством, но при наличии высоких административных барьеров (установленных властями правил, соблюдение которых выступает обязательным условием ведения хозяйственной деятельности. Например: получения лицензии на занятие данным видом бизнеса) и других транзакционных издержек при входе на рынок эти предприниматели вынуждены вступать в теневые отношения.

Например, вести свое дело без официальной регистрации.

Ломка общественных отношений, особенно переход от одной экономической системы к другой, ведет к тому, что экономический кризис переплетается с кризисом социальным и моральным, что к разрастанию криминального сегмента теневой экономики, что и происходило в России в 90-е гг. Как показывает опыт ряда стран с переходной экономикой, по мере кристаллизации рыночных отношений и преодоления системного кризиса криминальная составляющая теневой экономики ослабевает.

1.3 Функции теневой экономики

Теневая некриминальная экономика выполняет в рыночной и особенно переходной экономике следующие функции.

1.Стабилизирующая. Неофициальная («серая») экономика позволяет повысить конкурентоспособность товаров и услуг, поскольку экономит на налоговых изъятиях. Доходы от теневой деятельности, не облагаемые налогами, позволяют повысить жизненный уровень во влеченных в нее слоев населения. В переходной экономике России 90-х гг. теневые некриминальные доходы, включая не учитываемую официально заработную плату «в конверте», были, по меньшей мере, сопоставимы по величине с легальной заработной платой. Создавая новые рабочие места и источники доходов, неофициальная экономика выполняет, особенно в условиях экономического кризиса, функцию социального стабилизатора, сглаживает чрезмерное неравенство доходов, уменьшает социальное напряжение в обществе.

2. Дестабилизирующая, Криминализация хозяйственной деятельности создает серьезную угрозу стабильности общества. Массовое уклонение от уплаты налогов порождает хронический бюджетный кризис, что и произошло в России во второй половине 90-х гг. и явилось одной из главных причин финансового кризиса 1998г. Теневой сектор в своей некриминальной части нередко характеризуется низким техническим уровнем, что ведет к деквалификации занятой в нем рабочей силы. Например, когда на ремонтно-строительных работах были заняты высококвалифицированные инженеры и рабочие, чьи специальности не были востребованы в новых условиях.

1.4 Оценка масштабов теневой экономики

Для определения масштабов теневой экономики используются четыре основных подхода:

1. Монетаристский: исходит из допущения, что в теневой экономике расчеты и оплата ведутся исключительно наличными, главным образом крупными купюрами. Поэтому в соответствии с этим подходом показателями роста теневой экономики считается повышение удельного веса наличных денег в денежном агрегате М2 и доли банкнот с высоким номиналом в общем объеме денежного обращения. На основе этого подхода власти СССР провели в январе 1991г. денежную реформу, включавшую обмен крупных по номиналу банкнот в трехдневный срок с целью изъятия таким путем нелегальных капиталов;

2.«Палермо» (итальянский метод) основан на сравнении величины заявленного дохода с объемом покупок товаров и получения платных услуг в масштабах страны или региона, а также отдельных лиц. Отсюда стремление властей, в том числе и в России в конце 90-х гг., установить контроль над крупными покупками. Например, недвижимости, драгоценностей, акций и др.; Так, авторы подготовленного в 1997г. российскими и западными экономистами доклада о неформальной экономике в России исходили в своей оценке не из показателя уровня производства в стране, а из объемов потребления. Оценив объемы продаж элитной недвижимости, экономисты пришли к выводу, что в 1996-1997 гг. в России насчитывалось примерно 100 тыс. долларовых миллионеров.

3. анализ занятости позволяет предположить, что сохраняющийся длительное время высокий уровень незарегистрированной безработицы свидетельствует о наличии широких возможностей для занятости в теневом секторе;

4. метод технологических коэффициентов заключается в сопоставлении данных о динамике потребления электроэнергии и представленных в официальные органы сведений о производстве товаров и оказании услуг. В России в 90-х гг. декларируемое производство товаров и услуг снизилось более чем на 40%, а потребление электроэнергии -- всего лишь на 25%, что косвенно указывало на рост теневого сектора.

Поскольку масштабы и структура теневого сектора во многом зависят от экономической политики государства, а разрастание этого сектора, несмотря на краткосрочные выгоды, наносит существенный ущерб обществу, органы власти должны стремиться свести его до безопасных размеров. Важную роль в этом играет вывод из «тени» неформального сегмента теневой экономики. Для этого уплата налогов участниками этого сегмента должна восприниматься ими как получение от государства социально значимых услуг (обеспечение через суд выполнения контрактов, безопасность личности и имущества, развитие социальной инфраструктуры и т.д.). С этой целью задачей государства является создание благоприятного климата для легальной предпринимательской деятельности: снижение административных барьеров, установление приемлемого уровня налогообложения, обеспечение соблюдения экономическими агентами контрактных обязательств, гарантирование частной собственности и др. В России в начале 2000-х гг. был проведен ряд реформ в этом направлении: упрощена процедура регистрации новых фирм, снижена ставка налога на прибыль предприятий (с 35 до 24%), введен ряд льгот для малого бизнеса. В 90-х гг. теневая экономика в России претерпела серьезные качественные изменения. В основном завершился процесс структурирования с учетом рыночных отношений, укрепились ее позиции в новых и перспективных сферах экономической деятельности -- банковской, финансово-кредитной, инвестиционной, сырьевых отраслях, и т.д.

Основными причинами существования и развития теневой экономики являются нестабильность и разбалансированность экономики официальной, находящейся в глубоком кризисе, неполнота и противоречивость законодательного регулирования, неэффективность налоговой и в целом фискальной политики государства. Важное место в числе этих причин занимают явления социально-психологического характера (а именно: появление новых жизненных стандартов, с одной стороны, и утрата нравственных ориентиров, с другой; неготовность к жизни в условиях рынка, атрофия массового протеста к различным видам отклоняющегося поведения).

Важно отметить, что экономическая преступность (преступность в сфере экономики) превратилась в основную форму теневой экономики. Особое место в экономической преступности занимает организованная преступность, которая по существу представляет собой особую разновидность криминального бизнеса. Основная цель существования организованной преступности -- извлечение суперприбыли. Наиболее серьезные экономические преступления (такие, как фальшивомонетничество, банковские аферы, контрабанда и т.д.) совершаются организованными группами.

Общепризнанного определения экономической преступности и круга тех преступлений, которые могут быть отнесены к ней, пока не существует не только в России, но и на международном уровне. Фактически «экономическая преступность», «экономические преступления» -- это собирательные социально-правовые понятия, включающие преступления, совершаемые в.сфере экономики, т. е. в сфере производства, обмена и потребления материальных благ и услуг

В странах с развитыми рыночными отношениями под экономической преступностью понимается ведение бизнеса в противоправных формах, сознательное нарушение правовых норм и запретов в сфере деловой активности, совершаемое с целью извлечения неконтролируемого дохода. В настоящее время экономическая преступность определяется как существенная угроза экономической безопасности России на современном этапе ее развития. Россия столкнулась с новыми, до сих пор неизвестными ей преступлениями: образование фиктивных юридических лиц, выпуск необеспеченных ценных бумаг, фиктивное банкротство, самые разнообразные виды мошенничества.

Явным лидером по темпам прироста совершаемых преступлений и наносимому этими преступлениями материальному ущербу является финансово-кредитная система. Здесь сфокусировались наиболее острые проблемы, характерные для современной российской экономики в целом, а именно: хроническое отставание законотворческого процесса от экономических реалий, активное внедрение организованной преступности, несовершенство и несоответствие общепринятым стандартам технологий контроля и обеспечения безопасности.

Экономические преступления -- такие действия, которые посягают на основные элементы экономической системы (отношения собственности, принципы и формы организации экономической деятельности). При определении групп преступлений, относящихся к экономической преступности, интегрирующим признаком следует считать причинение вреда экономическим интересам граждан, общества я государства. Этот вред может выражаться в прямом уменьшении наличных фондов материальных ценностей, в упущенной выгоде, в нарушении нормального естественного течения хозяйственных процессов и связанном с этим нарушением прав потребителей, ущемлением экономической свободы хозяйствующих субъектов. Практически экономическая преступность-- это сложная совокупность нескольких десятков экономических преступлений, квалифицируемых Уголовным кодексом. «Преступления в сфере экономической деятельности» -- самая большая глава УК РФ 1996г., включающая 32 статьи, большая часть которых была введена впервые. По существу, речь идет об уголовной ответственности за преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. При этом следует отметить, что необходимо было преодолеть соблазн широкой криминализации, поскольку регулятивное законодательство до сих пор содержит огромное количество запретов. Анализ показывает, что в качестве конкретных критериев криминализации, общественно-опасного поведения в сфере экономики выступили следующие:

1)умышленный (злостный) характер нарушения; нет ни одного экономического преступления, совершаемого по неосторожности;

2) обязательным условием наступления уголовной ответственности за экономические преступления является их совершение в крупных размерах причинение значительного ущерба или тяжких последствии, причем последние далеко не всегда связываются лишь с экономическими потерями (может быть учтен и социально-политический вред, причиненный обществу и государству, вред организационно-управленческого характера, количество потерпевших и т.д.)

3)особое значение имеет способ действия: поскольку с правовой точки зрения рыночные экономические отношения базируются на принципе свободы договора, а следовательно, на добровольных доверительных отношениях между партнерами, постольку общественно опасны подкуп, обман, злоупотребление доверием, угроза, сговор и т.д.

1.5 Основные виды экономических преступлений

Незаконное предпринимательство - экономическое правонарушение, свойственное рыночной экономике. В соответствии с законом под незаконным предпринимательством понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, а также с нарушением условий лицензирования.

Поощряя свободное предпринимательство, государство сохраняет над ним определенный контроль в целях обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы, культурных ценностей. Государственный контроль необходим и для обеспечение надзора за уплатой налогов юридическими и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью и осуществления контроля за законностью возникновения, реорганизации и ликвидации хозяйствующих субъектов. В этих целях осуществляется государственная регистрация предпринимательской деятельности и устанавливается необходимость получения в установленных случаях специального разрешения (лицензии) на осуществлении определенных видов предпринимательской деятельности. В Гражданском кодексе РФ предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная, осуществляемая на свой риск, инициативная деятельность физических и юридических лиц, направленная на систематическое получение прибыли. Предпринимательская деятельность граждан, коммерческих и некоммерческих организаций подлежит обязательной государственной регистрации. Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, глава крестьянского (фермерского) хозяйства -- с момента регистрации хозяйства (ст. 23 ГК РФ). Государственная регистрация юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, основана на требовании ст. 51 ГК РФ.

Государственная регистрация должна осуществляться в порядке, установленном специальным федеральным законом.

Предприятие или предприниматель, зарегистрированные в установленном порядке, могут осуществлять любые виды деятельности, если они не запрещены законом. Однако отдельные виды деятельности, перечень которых устанавливается законом, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии). Основным нормативным актом, установившим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, является постановление Правительства РФ от 24 декабря 1994г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». Однако оно не содержит исчерпывающего перечня видов предпринимательской деятельности, подлежащих лицензированию. Такие ограничения могут быть предусмотрены федеральными законами. Например «О частной детективной и охранной деятельности», иными федеральными правовыми актами, указами Президента, нормативными актами субъектов Федерации. Введение подобных oгpaничений органами местного самоуправления не предусмотрено.

Незаконная банковская деятельность -- разновидность незаконного предпринимательства в финансово-кредитной сфере. Это преступление подрывает доверие к банковской системе, способствует обману лиц, пользующихся услугами банковских учреждений, кредитных и финансовых компаний, причиняет им значительный материальный ущерб. Незаконной банковской деятельностью является осуществление как банковской деятельности в целом, так и отдельных банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования, если деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Бурный рост количества банковских, кредитных учреждений, фондовых и валютных бирж, инвестиционных и паевых фондов, ломбардов и т. д. сопровождается криминализацией этих отношений.

Лжепредпринимательство -- один из распространенных видов рыночных мошенничеств, это создание и регистрация коммерческих организаций без намерения фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по производству товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Образование такой лжеорганизации может преследовать цель получения банковских ссуд или кредитов, освобождение от налогов, выполнение операций по легализации («отмыванию») денежных средств или имущества, добытых преступным путем. Кроме того, лжеорганизация может создаваться для прикрытия подлинной, но запрещенной деятельности, которую легализовать невозможно.

Например: криминальное производство наркотических средств под прикрытием медицинского или химического предприятия.

Фальшивомонетничество (изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг) -- один из распространенных и наиболее древних видов экономических преступлений. Считается классическим экономическим преступлением. С древности и до наших дней подделка денег чрезвычайно сурово наказывалась («Русская Правда» предусматривала за это деяние смертную казнь. При московских князьях и царях Василии Ивановиче, Иване Грозном за фальшивомонетничество лили в рот олово и отсекали руки; суровые, порой бесчеловечные наказания предусматривало за совершение этого преступления уголовное законодательство и других стран)

Правовые основы денежной системы Российской Федерации и ее функционирования в настоящее время установлены Федеральным законом

«О денежной системе Российской Федерации» от 25 сентября 1992г. Рассматриваемое преступление посягает, прежде всего, на денежную систему России, которая включает в себя официальную денежную единицу -- рубль, порядок эмиссии наличных денег (государственная монополия), организацию и регулирование денежного оборота в стране. Однако от подделки защищается и иностранная валюта. Россия на правах правопреемника является членом Международной конвенции о борьбе с подделкой денежных знаков от 20 апреля 1929г. Общественная опасность этого преступления обусловлена тем, что наличие фальшивых денежных знаков в обороте может существенно дестабилизировать кредитную и финансовую систему, валютный обмен, способствует инфляции и, в конечном счете, подрывает основы свободной рыночной экономики. Следует также иметь в виду, что фальшивомонетничество и подделка ценных бумаг являются важной отраслью профессиональной и организованной преступности. В соответствии с УК РФ фальшивомонетничеством является изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка РФ, металлической монеты, иностранной валюты, государственных или других ценных бумаг в валюте РФ или иностранной валюте. Не признается фальшивомонетничеством подделка лотерейных билетов, проездных билетов товарных чеков, сберегательных книжек и т. д.

Преступления, совершаемые в ситуации предвидения банкротства (или непосредственно в ситуации банкротства), - новые виды экономических преступлений, отражающие изменения, происшедшие в экономике. Однако уже дореволюционным уголовным законодательством предусматривалась ответственность за злостное или корыстное, а также неосторожное или расточительное банкротство.

Неправомерные действия при банкротстве - умышленное правонарушение, состоящее в сокрытии имущества, подлежащего взысканию или продаже для удовлетворения требований кредиторов, имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении или иной информации об имуществе, а также сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов, отражающих хозяйственную деятельность. Эти действия совершаются собственником или руководителем организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, предвидящими банкротство или объявленными банкротами судом или по собственной инициативе. Мотивы таких действий чаще всего корыстные, однако, квалифицирующего значения не имеют. Неправомерными действиями при банкротстве причиняется ущерб как отдельным гражданам (перед которыми должник несет определенные имущественные обязательства. Например: по оплате труда, выплате авторского вознаграждения и т. д. Так и государству в связи с задолженностью в бюджет и во внебюджетные фонды или другим организациям (кредиторам). Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий и Гражданский кодекс РФ устанавливают строгую очередность удовлетворения имущественных требований кредиторов. Недопустимым является предпочтение, оказываемое отдельным кредиторам заведомо в ущерб другим. Влекут ответственность и действия кредиторов, добившихся от должника-банкрота удовлетворения своих имущественных требований или даже просто принимающих такое удовлетворение заведомо в ущерб интересам других кредиторов.

Банкротство фиктивное -- правонарушение, выражающееся в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплаты долгов. Иными словами, фиктивное банкротство -- это умышленное введение в заблуждение (обман) кредиторов и держателей акций относительно своей платежеспособности, совершаемое с корыстной целью. Поскольку фиктивное банкротство имеет общие черты с мошенничеством, его называют ложным, обманным или мошенническим банкротством. Весьма часто фиктивным банкротством завершается пирамидальная деятельность финансовых структур, связанная с привлечением денежных средств юридических и физических лиц под предлогом их выгодного размещения под высокие проценты, дивиденды и т. д.

Банкротство злостное (преднамеренное банкротство) -- правонарушение, состоящее в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц. В соответствии с Федеральным законом от 19 ноября 1992г.

«О несостоятельности (банкротстве) предприятий» под банкротством понимается неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов, включая неспособность обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Новый Гражданский кодекс РФ установил, что предприятие, потребительский кооператив, благотворительный или иной фонд, либо индивидуальный предприниматель могут по собственной инициативе объявить себя банкротами, либо могут быть признаны таковыми по решению суда. Злостное или преднамеренное банкротство имеет в виду ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сознательно совершают действия, влекущие их несостоятельность. Например: принимают на себя явно завышенные обязательства и, естественно, не выполняют их. Умышленное банкротство может совершаться и с целью причинения преднамеренного вреда кредитору, ибо такие действия могут привести к краху предприятия, выступающего в качестве хозяйственного партнера, контрагента.

Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) -- один из новых видов экономических правонарушений, причиняющих значительный ущерб инвесторам. Злоупотребление выражается в таких конкретных действиях эмитента, как внесение в проект эмиссии заведомо недостоверной эмиссионной информации, утверждение проспекта эмиссии, содержащего такую информацию, а также утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии.

Практическая потребность в криминализации данного деяния появилась в связи с широким распространением в России случаев создания разнообразных акционерных обществ, размещающих ценные бумаги, доходность которых якобы многократно превышает размер вложения. Опыт существования «МММ» «Русской недвижимости», «Русского Дома селенга» и др. показывает, что отсутствие нормативных требований к достоверности содержащейся в проспекте эмиссии информации и ответственности за нарушение этих требований является одной из основных причин злоупотреблений со стороны эмитентов. Общественная опасность таких действий заключается не только в неэффективном использовании свободных средств населения и причинении материального ущерба держателям акции и других ценных бумаг, но и в нечестной конкуренции на финансовом рынке, подрыве доверия населения к рынку ценных бумаг и к финансовой политике, что в конечном счете превращается в мощный фактор социальной и политической нестабильности.

В настоящее время отношения на фондовом рынке и юридические процедуры эмиссии и размещения ценных бумаг регламентируются специальным Федеральным законом от 22 апреля 1996г. «О рынке ценных бумаг».

Коммерческий шпионаж -- незаконное собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа, угроз или иным незаконным способом в целях разглашения или использования этих сведений. Общественная опасность этих действий определяется тем, что они представляют собой одну из форм недобросовестной конкуренции. Коммерческая тайна, в соответствии с Гражданским кодексом, -- это сведения, неизвестные третьим лицам, к которым нет свободного доступа и обладатель которых принимает меры для их конфиденциальности. При этих условиях соответствующая информация обладает коммерческой ценностью для ее владельца. Это, к примеру, сведения о производстве, планах развития предприятия, партнерах, переговорах, технологиях и т. д. Круг сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется собственником, учредителями, администрацией, ведомством, предпринимателем в порядке, установленном законом, учредительными документами и иными правовыми актами. В то же время Постановлением Правительства РФ («от 5 декабря 1991г. № 35) установлен перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. В него, в частности, входят: учредительные документы, документы, дающие права заниматься предпринимательской деятельностью, сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности, сведения, необходимые для проверки правильности начисления и уплаты налогов, и т. д.

Специфический вид коммерческой тайны представляет собой банковская тайна (сведения об операциях, счетах и вкладах самого банка, а также сведения об операциях; счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов). Законодательством установлено, что банки гарантируют своим клиентам соблюдение банковской тайны.

В интересах борьбы с преступностью, соблюдения налогового законодательства, в целях недопущения «отмывания» денежных средств, полученных незаконным путем, рядом нормативных актов определяется круг организаций и лиц, которые в соответствующих случаях имеют право на получение информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну. К ним относятся органы судебной власти, прокуратуры, органы предварительного следствия, федеральной налоговой службы, налоговой полиции и т. д. Правонарушением признается разглашение или использование коммерческой или банковской тайны без согласия владельца.

Криминальная приватизация -- образный собирательный термин, отражающий совокупность противоправных (в обход действующего законодательства) либо с использованием пробелов в законодательстве о приватизации способов перевода имущества из государственной в иные формы собственности.

Поскольку приватизация представляет собой легальный ненасильственный цивилизованный демократический способ перераспределения средств производства, постольку нарушения при приватизации во многом являются отражением теневых экономических интересов и потребностей. Действия (или бездействие) руководства приватизируемых предприятий, должностных лиц органов власти и управления, совершаемые в процессе изменения формы собственности, чаще всего могут содержать признаки должностных преступлений, главным образом - должностных злоупотреблений. В отношении действий лиц, не являющихся должностными, при наличии признаков обмана возможно привлечение к ответственности за неправомерное завладение чужим имуществом.

Практически в каждом втором регионе России привлечены к уголовной ответственности руководители местных администраций, территориальных комитетов по управлению имуществом и фондов имущества. При этом должностные лица, на которых возложено решение соответствующих вопросов, совершают чаще всего такое преступление, как получение взятки за оказание услуг при приватизации, за нарушение условий проведения аукционов и конкурсов, занижение стоимости приватизируемых объектов, и т. д.

Поскольку решение о приватизации государственной собственности носит концептуальный политический характер, постольку нельзя рассматривать уменьшение наличного фонда государственного имущества в качестве ущерба, причиненного государству, самим фактом перевода имущества из государственной собственности в частную. Для вменения необходимо определить конкретный круг лиц, чьи имущественные интересы были ущемлены при совершении приватизационного нарушения.

Легализация (отмывание) денежных средств -- легализация криминальных доходов путем совершения различных финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, либо использование таких средств для осуществления легальной предпринимательской либо иной экономической деятельности. Опасность таких действий заключается в том, что они подрывают основы честного бизнеса, дискредитируют его; нарушаются финансовые интересы государства, юридических и физических лиц посредством стимулирования инфляции, дестабилизации денежного обращения в стране. Сам термин «отмывание» получил международное признание и впервые был использован как юридическое понятие в заявлении Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору в 1988г., а затем Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990г. Этот термин означает совершение финансовых операций, цель которых скрыть незаконный источник полученных денежных средств и предоставить их как полученные легальным путем.

В процессе отмывания денег условно можно выделить три этапа:

первый -- размещение незаконно полученных наличных денежных средств на банковских счетах в легальной финансовой системе страны; приобретение различных ценных бумаг; легализация средств через игорный бизнес и другие предприятия, оперирующие большим количеством наличности;

второй -- собственно отмывание, т. е. ряд последовательных многочисленных финансовых операций, призванных скрыть первоначальный источник их происхождения, обеспечить анонимность истинным владельцам соответствующих денежных средств. Какие конкретно способы при этом используются? Это и особые транзитные счета и трансформация наличности в дорожные чеки, разного рода кредитные карточки, акции, внесение доли в уставные капиталы, создание фирм-однодневок и т.п.

На последнем, третьем, этапе происходит вливание отмытых средств в легальную экономику, смешивание с законными капиталами.

За рубежом главным поставщиком денег, нуждающихся в отмывании, является наркобизнес. Затем речь может идти о доходах от проституции и сутенерства, наркобизнеса, рэкета, торговли людьми, запрещенных азартных игр. Ситуация с отмыванием денег в России имеет свою специфику. Так, по мнению специалистов, несмотря на постоянный рост преступного оборота наркотических средств, в России еще нет настоящих наркомафии и наркобизнеса. Поэтому наиболее крупные незаконные доходы имеют не торговцы наркотиками, а такие сферы криминального, бизнеса, как рэкет, незаконное приобретение и сбыт антиквариата. других предметов, обладающих особой научной, культурной или исторической ценностью; угон и сбыт автомобилей, хищение и торговля золотом, другими драгоценными металлами и драгоценными камнями; крупномасштабные мошенничества в финансово-кредитной сфере, торговля оружием.

Большая роль в борьбе с отмыванием денег отводится самим финансовым учреждениям, которые должны обращать особое внимание на все сложные, нетипичные крупные финансовые операции, законность которых вызывает сомнение (подозрительные операции). Все данные по таким операциям сообщаются в правоохранительные органы. Однако в этом случае речь идет о нарушении банковской тайны, которая является основополагающим принципом банковской системы. Такие страны, как Швейцария, Австрия, Люксембург и некоторые другие, во многом обязаны своим благополучием тому, что их банки гарантировали клиентам полную конфиденциальность операций. Однако, несмотря на противодействие банкиров, большинство европейских стран приняли законы, призванные затруднить отмывание денег через национальные банки. Впервые такой закон появился и в России. В УК РФ 1996г. установлена уголовная ответственность за эти действия.

Рэкет -- вымогательство имущества, денег путем угроз, насилия, шантажа. О рэкете стали говорить во второй половине 80-х гг., т. е. тогда, когда откровенно признали факт наличия организованной преступности и теневой экономики. Новые экономические условия стимулировали рост многих экономических преступлений, в том числе и рэкета. Вымогатели направили свою активность против лиц, располагающих значительными материальными средствами, -- бизнесменов, предпринимателей, кооператоров и т. д. Поэтому под рэкетом стали понимать одну из опасных форм насильственного вымогательства имущества, прежде всего у предпринимателей. С другой стороны, как отмечается специалистами, вымогательство в сфере бизнеса трансформировалось в одну из криминальных форм конкуренции между коммерческими структурами. Отмечается и профессионализация этого вида преступлений, обретение им статуса самостоятельного, высокодоходного вида организованной криминальной деятельности. С точки зрения юридической, рэкет представляет собой одно из корыстных насильственных имущественных преступлений -- вымогательство. Уголовный закон определяет вымогательство как требование передачи чужого имущества или права на имущество либо совершения действий имущественного характера под угрозой оглашения позорящих сведений о лице или его близких, в собственности, ведении или под охраной которых находится это имущество (шантаж). Такие же действия, но совершенные под угрозой насилия над лицом или его близкими, либо под угрозой повреждения или уничтожения имущества этих лиц, наказываются более строго, так как образуют квалифицированный состав преступления. И еще более строгое наказание предусмотрено для вымогателей, сопровождающих свои требования причинением насилия, опасного для жизни и здоровья потерпевших, действующих совместно в составе организованной группы.

Вымогательство предполагает не только получение прямой имущественной выгоды (денег, ценностей, прав на имущество и т. д.), но и избавление от материальных затрат, что охватывается понятием «совершение действий имущественного характера». Например: уничтожение долговой расписки вымогателя, погашение его долга, выполнение какой-либо работы, оказание услуг.

За последнее время с развертыванием в стране рыночных реформ это преступление прошло в своем развитии ряд этапов. Вначале оно выражалось в форме примитивного «наезда» на собственника ,т.е. получения от него почти открыто наличных денег или иного имущества под угрозой физической расправы, порчи или уничтожения товаров, поджога магазинов, палаток и т. д. Затем стали создаваться «бригады» по выбиванию долгов за определенный процент от суммы задолженности. Такие действия часто сопровождали теневую судебно-арбитражную функцию, которую взяли на себя авторитеты преступного мира, решавшие за определенное, весьма значительное вознаграждение имущественные споры между предпринимателями. Наконец, еще более сложной формой этого преступления является организация так называемых «крыш» по защите предпринимательских структур, на основе регулярно получаемой денежной дани. В УК РФ 1996г. предусмотрена специальная разновидность рэкета -- требование заключения сделки или отказа от ее заключения, сопровождаемое угрозами разного содержания.

Сокрытие средств в иностранной валюте -- один из распространенных в настоящее время видов противоправного экономического поведения субъектов внешнеэкономической, главным образом -- экспортной деятельности. По сути дела, речь идет о проблеме утечки капиталов. Сокрытие средств в иностранной валюте, совершенное в крупных размерах, признается преступлением. Крупным размером считается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 10 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

В соответствии с российским валютным законодательством (прежде всего Законом РФ от 9 октября 1992г. «О валютном регулировании и валютном контроле») иностранная валюта, полученная предприятиями, учреждениями, организациями любых форм собственности и любых организационно-правовых форм -- резидентами, подлежит обязательной репатриации, т.е. зачислению в установленные сроки на их счета в уполномоченных банках. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в зарубежных банках только в случае и на условиях, установленных Центральным банком России.

Хищение -- одно из наиболее распространенных экономических преступлений. Относится к группе имущественных, посягающих на право собственности. В соответствии с уголовным законом под хищением понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику иди иному владельцу этого имущества.

Как известно, уголовное законодательство советского периода предусматривало два различных режима охраны собственности в зависимости от ее формы. Так, глава вторая УК РСФСР 1960г. содержала нормы об ответственности за преступления против социалистической (государственной и общественной) собственности и предусматривала за эти преступления более строгое наказание, чем за такие же преступления, но в отношении личной собственности или собственности организации, не являющихся социалистическими; Лишь с 1994г. в уголовном законодательстве реализован конституционный принцип равной правовой защиты всех форм собственности. Среди юридических признаков хищения следует указать на предмет хищения (чужое имущество), противоправное, безвозмездное изъятие имущества в свою пользу или в пользу третьих лиц, причинение материального ущерба собственнику или иному владельцу похищенного имущества, субъективную сторону (умышленное деяние, совершаемое с корыстной целью). Ответственность за хищение может нести любое вменяемое лицо, достигшее установленного возраста, который неодинаков для разных форм хищений. Так, за кражу, грабеж, разбой, мошенничество, вымогательство ответственность наступает с 14 лет, а за присвоение и растрату -- с 16 лет. Хищения подразделяются на виды и формы. В зависимости от способа изъятия имущества различают кражу, грабеж, разбой, мошенничество, присвоение, растрату. Насильственные формы хищений, к числу которых относятся грабеж, соединенный с насилием, не опасным для жизни и здоровья, и разбой, представляют повышенную опасность, поскольку посягают не только на собственность, но и на личность потерпевшего. В зависимости от размера и характера причиненного ущерба выделяют следующие виды хищений простое хищение, хищение в крупных размерах, хищение предметов, имеющих особую ценность, хищения, причинившие значительный ущерб гражданину. Размер ущерба определяется стоимостью похищенного имущества и его значимостью для потерпевшего. В некоторых случаях имеет значение материальное и финансовое положение юридического или физического лица.

Таможенные нарушения и таможенные преступления -- одна из наиболее быстро растущих групп экономических правонарушений, оцениваемая специалистами как одно из наиболее ярких проявлений теневой экономики.

Таможенным нарушением или нарушением таможенных правил является нарушение правил перемещения материальных ценностей через таможенную границу (включая применение таможенных режимов), нарушение правил таможенного контроля и таможенного оформления, обложения таможенными платежами и правил их уплат, предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Таможенные правила установлены Таможенным кодексом РФ и другими законами и подзаконными актами, регулирующими таможенные отношения, а также некоторыми международными договорами РФ. За их нарушение наступает административная ответственность, если эти деяния по своему характеру не являются преступлениями. В соответствии с УК РФ 1996г. к таможенным преступлениям относятся: контрабанда; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран; уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере. По официальным данным Таможенного комитета, до 20 % всех импортных товаров попадает в Россию контрабандным путем. Реальные же объемы нелегального, теневого ввоза товаров по оценкам специалистов вдвое больше, а по некоторым видам они превышают 50%.