Проблемы теневого оборота: причины и последствия

41

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «МАКРОЭКОНОМИКА»

НА ТЕМУ: «ПРОБЛЕМЫ ТЕНЕВОГО ОБОРОТА: ПРИЧИНЫ И ПОСЛЕДСТВИЯ»

Калининград

2009 год

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ТЕНЕВОЙ

ЭКОНОМИКИ

1.1 Понятие теневой экономики, структура и формы ее проявления5

1.2 Причины и последствия теневой экономики

1.3 Принципы противодействия и пути выхода из теневой экономики

2. ОСОБЕННОСТИ ПРОЯВЛЕНИЯ ТЕНЕВОГО ОБОРОТА В РОССИИ

2.1 Причины ухода малых предприятий России в тень

2.2 Анализ объемов и структуры теневой экономики в России

2.3 Производство и реализация спиртных напитков

2.4 Наркобизнес

2.5 Малый бизнес

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема “теневой” экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

“Теневая” экономика является очень трудным для исследования предметом: это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить учёному-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Теневой сектор экономики представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, нормальных, экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государства в целом, что совершенно очевидна необходимость их анализа.

В последнее время термин «теневая экономика» употребляется достаточно часто. И потому, наверное, что встречается он в ряду таких негативных явлений, как рост преступности, ухудшение экологической обстановки, многие считают его «новообразованием» последних лет. Во всех странах и при всех режимах были и есть люди, стремящиеся делать деньги вне правого поля, вне законов.

До настоящего времени не существует единого понятия теневой экономики, причем понятие это различно как в разных странах, так и у разных авторов. Для каждой категории населения понятие теневой экономики различно. Для одних это подпольные (трикотажные, кондитерские) цеха, для других - скрытые от налоговой инспекции доходы. Для третьих - операции «отмывания» денег. Каждый прав, но даже сумма этих ответов - далеко не полный образ теневой экономики. Поэтому так важно разобраться, что же на самом деле представляет собой теневая экономика.

Цель данной работы - дать определение теневой экономике, выявить основные причины и предложить способы ограничения роста теневого сектора в экономике России. Для достижения цели необходимо решить задачи:

Дать анализ уровня развития теневого сектора в российской экономике.

Выявить формы теневых операций.

Раскрыть негативный эффект “теневой” деятельности на экономику России.

Выявить пути ограничения роста “теневой” деятельности в России.

1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Понятие теневой экономики, структура и формы ее проявления

Любому специалисту понятно, что в экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая эту составляющую. Нет должной ясности и в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики. Причем такая неопределенность характерна отнюдь не только для России, хотя за рубежом научные исследования данной проблематики начались значительно раньше, чем у нас.

В разных странах используются следующие термины: "неофициальная", "подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских специалистов); "теневая" (в немецких источниках). В зарубежной экономической и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

При первоначальной попытке вычленить и экономически определить его, предпринятой немецкими исследователями, к "теневой" экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что "теневая" экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют "теневую" экономику с "полулегальной" или "нелегальной". В литературе ФРГ фигурирует и более широкое определение "теневой" экономики в качестве любой деятельности вне рамок официального сектора экономики - от труда в домашнем хозяйстве по самообеспечению и общинного производства до различных форм подпольного предпринимательства. [9].

Таким образом, при определении особенностей "теневой" экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального продукта, юридические параметры. Тем не менее все авторы сходятся в том, что "теневая" экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП.

В России для обозначения рассматриваемого феномена также используются разные термины: "нелегальная", "внелегальная", "подпольная", "криминальная", "неформальная", "теневая" и т.п. Причем "теневая" и "неформальная" экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под "теневой" понимается экономика сугубо криминальная [6].

Более предпочтительным представляется термин "теневая экономика", которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) "теневая" составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

Все теневые экономические проявления условно можно разделить на три группы. Первая - это неофициальная экономика (ее еще называют второй, параллельной, неформальной). Те самые подпольные цеха, незаконное предпринимательство в различных секторах народного хозяйства. Наибольший ущерб обществу наносят они при производстве алкоголя, рыбной продукции, в области добычи, переработки и оборота драгоценных металлов и камней.

Вторая группа - это фиктивная экономика. За занавесой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной), совершаются противоправные действия. Например, вывоз капитала из России по фиктивным контрактам или неуплата налогов. Налогообложение - один из самых болезненных узлов российской экономики, клубок множества проблем.

Третья группа теневой экономики - черная экономика: производство и продажа наркотиков, разбой, грабежи, кражи, вымогательство и иные преступления, в результате которых одни люди обогащаются, нанося вред другим, обществу и государству. К этой же группе относятся монополистические действия на рынке, ограничения конкуренции, например.

В реальной жизни бывает сложно отнести какое-то явление к конкретной форме. Например, получение официальным должностным лицом премии за якобы сделанную работу, скажем, якобы прочитанные лекции, с одной стороны относится к черной экономике (взяточничество), а с другой стороны - к фиктивной (отмывание незаконно полученных денег). Но это уже проблемы классификации.

Есть еще одна классификация теневой экономики - по характеру и степени регистрации хозяйственных операций. С этой точки зрения теневая экономика (и вся неформальная экономика в целом) делится на следующие сегменты:

1. Деление по мотивам действий хозяйствующих агентов в отношении отчетности:

а) скрытая экономика - экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйствующими агентами от статистических и налоговых органов;

б) потерянная экономика - экономическая деятельность, не попадающая в отчеты в результате неполного охвата обследуемых единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических агентов.

2. Деление по охвату деятельности статистическим учетом:

а) учтенная экономика - экономическая деятельность, которая не отражается в отчетности самих экономических агентов, но учитывается статистикой в результате проведения дополнительных дорасчетов;

б) неучтенная экономика - экономическая деятельность, выпадающая и из отчетов, и из окончательных статистических данных.

Существует несколько основных элементов теневой экономики, а именно:

- сокрытие предприятия (осуществление регулярной организованной хозяйственной деятельности без регистрации);

- сокрытие хозяйственных операций (неотражение их в договорах и отчетности);

- сокрытие найма рабочей силы (наем без оформления трудовых договоров);

- сокрытие доходов (уход от налогов).

Наряду с теневой существует также фиктивная экономика, связанная с отражением в статистической и бухгалтерской отчетности несуществующей хозяйственной деятельности (например, перевод денег за не поставленную продукцию).

Как уже отмечалось выше, интерпретация показателей экономической деятельности страны предполагает существование четкого представления о том, что же именно стоит за теми или иными данными, особенно, при изучении такого сложного явления, как теневая экономика. При всей очевидности, это положение зачастую игнорируется: нет ссылок на источник данных и методологию их получения.

Вообще в сложившихся условиях общего высокого уровня налогообложения и его явно неравномерного распределения для значительной части предпринимателей остаются три алгоритма поведения:

1. Бросить «дело», свернуть производство, вывести капитал за границу. Предприниматели и промышленники выработали в этой связи следующий афоризм: «Мы патриоты, но не камикадзе».

2. Пытаться получить те или налоговые льготы. При этом за получение прямых налоговых льгот чиновникам соответствующих уровней “надо платить”, так что основа для коррупции налицо, о фактах которой упоминалось выше.

3. Уклониться от уплаты налогов, применить наличные расчеты, уйти в “тень”. В этом случае создается почва для криминализации экономических отношений: злоупотреблений государственных чиновников, с одной стороны, развития рэкета и бандитизма - с другой.

Что касается механизмов функционирования последнего алгоритма, то его можно разделить на два больших класса. Речь идет об основных и своего рода вспомогательных (обслуживающих) механизмах. Первый класс предполагает наличие “объекта эксплуатации”, что, кстати, является характерным признаком “агрессивной координации”. При этом в роли “дойных коров” выступают государство или крупное предприятие, соответствующие типичные схемы таковых:

При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (акционерные общества закрытого типа, частные и другие предприятия новых организационно-правовых форм), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ, так, что ресурсы обходятся предприятию дороже, чем при прямых связях, но члены товарищества в результате увеличивают свой личный доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны -- продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется через подставные предприятия, имеющие и здесь свой процент.

Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отдела сбыта завода, переадресовывающие наиболее выгодные заказы в “параллельное предприятие”.

Регистрируемый ныне уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять имеющиеся производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию последних в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие производства продукции и услуг через “малые предприятия”, действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм “поедания” основных фондов.

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную “теневую деятельность”, обычно включает:

1. Предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции (одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями через несколько фирм; это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров; кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров);

2. Банк (позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уж о других операциях);

3. “Служба безопасности” (имеет разные ипостаси: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и “крыша” государственных органов управления);

4. Связи, конституирующие группировку по тому или иному признаку (обычное родство, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячество, этническая принадлежность).

Структуры теневой экономики в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями, и т.п.

Объем теневой экономики различаются в страновом разрезе очень существенно. По оценкам Контрольной группы по борьбе с легализацией незаконно приобретенных денежных средств, доля теневой экономики в ЮАР составляет 13% ВВП, в Голландии - 10% ВВП, в Италии, Греции, Испании - 25% ВВП. [7].

Так как в разных странах свои особенности развития теневой экономики, то можно более подробно рассмотреть экономическую преступность в ЮАР и в Голландии. [2]

Характерной особенностью социальной жизни Южной Африки - большое количество оружия в многолюдных местах. Похоже, для многих в ЮАР оружие стало обычным атрибутом повседневной жизни. Но это всего лишь оборотная сторона явления, в основе которого лежит очень высокий уровень насилия и преступности в стране. И, как признают политики, без решения этой проблемы страна не может успешно развиваться.

По данным статистики, в последние годы уровень нисколько не снижается, а по ряду направлений даже возрастает. И это несмотря на то, что после состоявшихся в апреле минувшего года всеобщих выборов так называемое политическое насилие явно поутихло.

Тяжкие преступления совершаются в ЮАР каждые 17 секунд, и их число превысило показатели 2006 года на 17%. Ограбление жилья происходит в среднем каждые 1 мин. 55 сек., кражи из автомашин - 2 мин. 57 сек. В ЮАР совершается в 8 раз больше убийств в пересчете на 1000 жителей, чем в США. [10]

Большое распространение получили кражи автомобилей и захват их подчас на многолюдной улице. В 2006 году в ЮАР было угнано более 90 тысяч автомобилей общей стоимостью в 3,3 млрд. рандов (около 1 млрд. долларов). И эта цифра ещё более возросла в минувшем году. В этой связи страховые компании повышают страховые сборы и требуют установления на автомашины систем сигнализации и блокировки.[10]

Доходы преступников оказываются несоизмеримо выше налагаемых на них взысканий в случае задержания. И поэтому, как утверждают криминалисты, многие считают совершение преступлений столь выгодным, что это стало своеобразным стилем жизни. Южноафриканская полиция уничтожала изъятых у преступников наркотиков на сумму в 1 млрд. рандов (около 300 млн. долларов), хотя это составляет лишь 15% от предлагаемого объема подпольной торговли наркотиками на территории

За десять первых месяцев минувшего года было изъято более 12 тысяч стволов огнестрельного оружия.

В противоположность теневой экономики в ЮАР, в Голландии основную часть теневого сектора составляет оборот наркотиков. Проблема нелегального оборота и употребления наркотиков уже вышла в Голландии на такое место, когда не замечать ее - все равно, что не обращать внимание на пожар, бушующий в собственном доме. [2]

Как и в большинстве цивилизованных стран, в Голландии существует закон («Опиумвет»), запрещающий продажу и распространение наркотиков, причем любых, как «тяжелых», так и «легких». Раньше вообще не проводились разграничения между этими двумя типами. Видите ли, все-таки разница в ущербе, наносимом здоровью от употребления «тяжелых» наркотиков (героин, кокаин, ЛСД, экстази и т.п.) и «легких» наркотических средств (марихуана, гашиш), очень существенна. Кроме того, и это очень важно, с «легкими» наркотиками связано гораздо меньше криминальной активности, нежели с «тяжелыми». Согласно новой редакции закона, «легкие» наркотики официально запрещены наравне с «тяжелыми», при обнаружении героина или кокаина, это повлечет за собой серьезную уголовную ответственность, если же вы носите в кармане не более 30 (!) граммов марихуаны или гашиша, уголовная ответственность вам не грозит. При этом распространение и продажа любых наркотиков преследуется в уголовном порядке.

Химические наркотики (экстази, ЛСД) изготавливают в Голландии подпольно. Последнее время появилось очень много подделок экстази, и все чаще молодежь попадает в больницу в тяжелом состоянии в результате приема такой подделки.

Можно соглашаться или не соглашаться с политикой голландского правительства по отношению к наркотикам, но результаты ее говорят сами за себя: в стране с населением в 15 миллионов человек насчитывается около 20 тысяч наркоманов. [2]

1.2 Причины и последствия теневой экономики

Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.

Наиболее распространенными причинами возникновения данного явления являются:

Высокий уровень налогообложения. Официально доля всех налоговых постановлений в России была в 2005-2007 гг. на уровне 30-33% ВВП. Это почти столько же, сколько и в США, но гораздо меньше по сравнению, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции - 61%). [7]

Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

Незащищенность прав собственности.

Незащищенность прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

Неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.

Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т. д.

Политическая нестабильность. Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения", но и по причине элементарного свертывания деятельности "до лучших времен".

В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая с вседозволенностью деформация морально этических требований.

Объем теневой экономики действительно различаются в страновом разрезе очень существенно.

Если сравнивать показатель по России с аналогичными по ряду других стран, то выясняется: он значительно выше, чем в наиболее развитых странах, но ниже, чем в ряде развивающихся.

В Голландии например развитию теневой экономики способствуют:

- Чрезмерно высокие налоги (налог на прибыль, подоходный налог и др.);

- Несовершенство законодательства;

- Недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;

- Несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.

Можно выделить три группы факторов, которые оказывают чрезмерное «плодотворное» воздействие на неконтролируемую экономику и процесс ее развития.

Экономические факторы:

- переструктуризация сфер хозяйственной деятельности, которые не всегда ориентированы на развитие легитимных хозяйственных структур в Голландии;

- кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

- несовершенство процесса приватизации;

- деятельность незарегистрированных экономических структур.

Социальные факторы:

- низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;

- высокий уровень безработицы и ориентация части населения получать доходы любым способом;

- неравномерное распределение валового внутреннего продукта.

Правовые факторы:

- слабое обеспечение правоохранительных структур необходимыми материально-техническими ресурсами;

- слабая подготовка работников правоохранительных учреждений к деятельности в новых экономических условиях; низкий уровень правового сознания и правовой культуры населения.

Негативные последствия теневой экономики.

Уменьшение доходной базы бюджетом всех уровней.

На основе материалов Госналогслужбы, Налоговой полиции, Счетной палаты было установлено, что от уплаты налогов в 2005 г. уклонились не менее 40 млн. человек, из которых почти 10 млн. скрыли доходы, превышающие годовую сумму в 80-100 млн. рублей. Каждое третье юридическое лицо недоплачивало налоги. Не менее 30% зарегистрированных (!) предприятий вообще не платило налогов и не отчитывалось перед соответствующими органами. [1]

Рост преступности, коррумпированности. Уход от уплаты налогов государству не является для "теневиков" решением всех проблем; Вместо налоговых инспекторов к ним приходят "братки", так что платить всё равно приходится. Как правило, платить приходится меньше, но все же приходится. Таким образом, именно теневая экономика является финансовой основой преступности. Криминальная же экономика сама по себе является преступным бизнесом.

Создание диспропорций в структуре экономики. Ранее приводившиеся цифры свидетельствуют: наиболее благоприятная среда для развития теневой экономики - сфера торговли и услуг. Именно в этой сфере не составляет особого труда проводить теневые операции.

Наше государство не имеет особых успехов на поприще борьбы со всевозможными злоупотреблениями в сфере торговли и услуг. Однако США гораздо успешнее борется с данными негативными проявлениями теневой экономики.

Общеизвестно и пагубное влияние на здоровье нации распространения наркобизнеса. По экспертным расчетам, в 2005 г. доходная часть наркобизнеса в России составила - 6-7 млрд. долл. (1, 3% от первой суммы). Если сравнивать с 1995 г., когда эта доля равнялась 0, 00 2%, то можно констатировать увеличение в 650 раз.[11]

Из вышеприведенного следует, что негативные последствия теневой экономики оказывают огромное отрицательное влияние как на экономику государства в целом, так и на отдельные социально-экономические процессы в обществе.

Позитивные последствия теневой экономики.

Обычно оценки теневой экономики бывают крайне негативными. Но если оценивать это явление объективно, исключив, естественно, криминальную его часть, то можно выявить и элементы позитивного воздействия. Главное - это то, что теневая экономика обеспечивает значительную часть потребителей необходимыми товарами и услугами. Таким образом, функционирование теневой экономики способствует удовлетворению покупательского спроса. Причем в условиях командно-административной экономики - экономики всеобщего дефицита существовали сектора, в которых кроме как на теневой бизнес рассчитывать не приходилось.

1.3. Принципы противодействия и пути выхода из теневой экономики

В государственных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем «теневой» экономики. Первый - радикально-либеральный, связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо: отмеченные выше критические масштабы «теневой» составляющей отечественной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, -- с другой. Не случайно у некоторых политиков стали появляться идеи относительно того, чтобы «провести полную легализацию всей «теневой» экономики и начать жизнь с чистого листа». Вряд ли такие веяния получат общественную поддержку, в том числе со стороны «теневиков-хозяйственников», испытавших все «прелести» сотрудничества с организованными преступными сообществами и желающих «начать жизнь с чистого листа» без угрозы быть застреленными, снова подвергаться налетам рэкетиров и т.п.

Второй - репрессивный - подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы выше описанного либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; улучшение взаимодействия спецслужб в рассматриваемом отношении, формирование системы тотального контроля и доносительства: общее ужесточение законодательства, направленного против «теневой» экономики, усиление мер наказания. В данном подходе основным звеном является ОВД, на который возлагается основной объем работы.[1]

Создается впечатление, что в новом российском государстве абсолютно всеми проявлениями теневой экономики занимается ряд государственных органов: МВД, ФСБ, Госналогслужбу, ФСНП. Практически все государственные ведомства на федеральном и региональном уровне, начиная с ЦБ и Министерства юстиции и заканчивая Министерством труда, в той или иной степени соприкасаются с проблемами теневой экономики. Однако сложилась парадоксальная ситуация: множество ведомств занимаются этими проблемами, а она продолжает развиваться. Несогласованность действий ведомств, дублирование управленческих функций ведет именно к образованию «управленческого вакуума» и позволяет «теневикам» безнаказанно продолжать свою преступную деятельность.

В сложных схемах уклонения от налогообложения всегда присутствуют фиктивные фирмы. Однако из-за того, что признаки объективной стороны налогового преступления при этом не усматриваются, расследование уголовного дела по факту незаконного предпринимательства приходится передавать, в конечном счете, в МВД России. Разрывается логическая цепочка сложного преступления. Две части, по сути, одного преступления вынужденно могут расследоваться двумя правоохранительными органами, что препятствует полному и всестороннему его раскрытию.

Подобная же картина наблюдается в случае с выявлением нарушения валютного законодательства, связанного с невозвращением валюты из-за рубежа. Как правило, здесь применяются сложные схемы по выводу денежных средств из легального оборота, связанные с нарушениями уголовного, налогового, валютного и банковского законодательства, а значит, с точки зрения эффективности и полноты выявления и расследования преступления эту работу должно координировать единое ведомство. Необходимость передавать материалы другим органам для принятия решения и уголовные дела по последовательности не позволяет полностью “раскрутить” всю цепочку преступлений.

Для борьбы с теневыми операциями создана комплексная система контроля над экономикой, построенная по принципу сбора и анализа информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц с последующим обменом ею между заинтересованными государственными органами. Установление действенного и постоянного декларативного контроля над доходами и расходами граждан должно осуществляться государственными органами, а не коммерческими банками. МВД России как головному правоохранительному органу бесспорно должна принадлежать роль общего координатора деятельности правоохранительных органов в борьбе с преступностью в целом как единым явлением.

При сложившейся ситуации между центром и регионами особую значимость приобретает правоохранительная структура, подчиненная только центральной власти, то есть некий аналог Федерального бюро расследований. Российский аналог ФБР должен заниматься расследованиями сложных преступлений, в том числе экономических и связанных с коррупцией в государственных органах.

Таким образом, необходимо сделать следующие выводы. Так, практически на всех этапах и во всех службах правоохранительной деятельности присутствуют в той или иной степени экономические аспекты. Правоохранительные службы через свою главную правоохранительную функцию активно воздействует на сохранение и более эффективное использование экономических ресурсов и, тем самым, на развитие в нужном направлении производственных отношений. И даже, несмотря на то, что при переходе к рыночной экономике хозяйствующие субъекты, прежде всего, сами перед собой несут ответственность за сохранность и приумножение своей собственности и поэтому сами обязаны ее охранять, не снимается с повестки дня вопрос о помощи им в этом деле со стороны правоохранительных органов.

Давая свою субъективную оценку происходящему в экономической жизни страны, хотелось бы отметить целый комплекс выводов, мер государственно-правового, экономического, управленческого и иного характера, которые могли бы помочь Российской Федерации решить ряд актуальных проблем.

В числе наиболее важных из них могут быть названы следующие:

1. повышение эффективности защиты всех форм собственности;

2. повысить влияние ОВД на совершенствование экономического законодательства;

3. усиление уголовной ответственности за экономические и коррупционные преступления;

4. разовая «экономическая амнистия» для представителей «серой» теневой экономики, т.е. включающей в себя непреступные виды бизнеса, выведенные или не поставленные под государственный контроль;

5. широкое материальное стимулирование эффективности работы правоохранительных органов, борющихся с теневой экономикой;

6. усиление правовой пропаганды экономического и уголовного законодательства;

7. Необходимо провести полное расследование приватизации крупнейших российских предприятий с тем, чтобы приватизированные с крупными нарушениями предприятия, неэффективно управляемые настоящими хозяевами, национализировать.

Пути выхода из теневой экономики.

В настоящее время трудно отрицать необходимость срочной разработки концепции и программы государственной политики в отношении теневой экономики. Важно ответить на два вопроса. Сегодня в отряд теневиков переходят не только сугубо криминальные, но и обыкновенные отечественные предприниматели, задушенные налогами, замученные постоянной сменой "правил экономической игры". Позволительно ли государству препятствовать развитию мелкого бизнеса?

Во-вторых, в теневой экономике увязли огромные капиталы. По экспертным оценкам, лишь в чулках у населения России находится до 70млрд. долл. - это примерно три сегодняшних госбюджета, да за границу за годы реформы ушло до 300млрд. долл. [3]. Вместе с тем только "челноками" в последние годы импортируется товаров в объеме ежегодного нефтяного экспорта страны. Происходят это в условиях разразившегося кризиса капиталовложений, когда инвестиционная деятельность неуклонно приближается к точке полного затухания. Необходимо выработать стратегию привлечения этих ресурсов на нужды экономического роста.

Формируя концептуальную основу линии в отношении теневой экономики, следует иметь в виду три обстоятельства. Во-первых, возврат к монополии государственной собственности и административно-распределительной системе уже исключен. Во-вторых, необходима смена модели реформирования экономики в целом, причем во главу угла новой модели должны быть поставлены интересы отечественных производителей и потребителей. В-третьих, для осуществления этой смены предстоит привести в действие все заинтересованные силы, включая и те, которые увязли в теневой экономике.

С учетом вышесказанного необходимо, с одной стороны, изменить общие условия хозяйствования, а с другой - осуществлять социальную программу интеграции на здоровой основе теневой и легальной экономики. Надо выработать нацеленный на параллельное решение этих двух задач комплексно-правовой подход, связанный с совершенствованием законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства.

В целях создания и поддержания благоприятной хозяйственно-правовой среды для бизнеса нужна постоянная корректировка легитимных условий деятельности предпринимателей, приоритетная по отношению к ужесточению репрессивных, уголовно-правовых методов. Прежде всего это относится к налоговому режиму.

Представляется уместным обратиться к опыту новой экономической политики 20-х гг., которая, как известно, включала и линию на легализацию скрытых капиталов. Существенную роль тогда сыграла разумная налоговая политика: налог составил 25% дохода частника, который сразу же активизировался, причем в первую очередь в сферах, работающих на потребителя. Когда же было решено вытеснить частника, налоги начали повышать: начала до 30%, а затем, с переходом к индустриализации и массовой коллективизации, до 90% и более. [1]

А главное, конечно же, создать благоприятное экономическое и правовое пространство на территории нашей страны. Любому бизнесу свойственны подъемы и падения. Если подъем переживается сравнительно легко, то любое падение в "теневом бизнесе" - катастрофа. Каждый из участников станет доказывать, что другие своровали больше. Хорошо если это кончится только разводом. С каждым днем все весомее и значимее становится такое понятие, как репутация фирмы. Недаром с 2000 года этот актив включен в баланс предприятия. Кое-кто из бывших теневиков уже в полной мере осознал это и изо всех сил старается отмыть свою сомнительную, в недалеком прошлом, репутацию. Это и участие в шумных благотворительных акциях и интервью, в которых говорится о выплаченных в бюджет страны суммах налогов и так далее. Вчерашние нелегальные бизнесмены строят гигантские торговые комплексы, разворачивают рекламные компании, вслух говорят о своих высоких оборотах. Подчас складывается впечатление, что некоторые сознательно провоцируют налоговые органы на проверку. Когда им это удается, оказывается, что финансовая отчетность этих фирм в полном порядке. Это и есть борьба за репутацию. Сегодня они считают, что выгоднее переплатить налоги государству, чтобы завтра о нем говорили, как о добропорядочном бизнесмене, исправно платящем налоги. Не за горами время, когда не платить налоги будет считаться дурным тоном. Ничего удивительного в этом нет. Россия постепенно осваивается в мировом экономическом и юридическом пространстве, в котором нет места компаниям, имеющим сомнительную репутацию на родине. По крайней мере, очень хочется на это надеяться.

Для уменьшения доли теневой экономики правительством Голландии вносятся изменения в законодательство, запрещающие хозяйственную деятельность физическим лицам, совершившим серьезные преступления, связанные с хранением и распространением наркотиков. Введена имущественная ответственность юридических лиц за совершение преступления, например, компаний, деятельность которых привела к преступлению или они получили от него имущественные выгоды. Восстановлена табачная и винная монополия государства. Предусматривается предоставление органам государственного контроля полномочий, разрешающих полный контроль деятельности хозяйственных субъектов независимо от их правового статуса по поручению органов прокуратуры. Выделены средства и организована учеба кадров прокуратуры и полиции по борьбе с коррупцией и экономической преступностью.

Так же вводят новые технологии, позволяющие более тщательно досматривать экспортные и импортные товары, проходящие через таможню.

В ЮАР ситуация аналогична. Большое количество оружия поступает туда из ряда Африканских стран, таких как Сомали Кения. Проводятся меры по улучшению работы таможни, выявление сотрудников, превышающих должностные полномочия, сокращение коррумпированности среди чиновников.

2. ОСОБЕННОСТИ ПРОЯВЛЕНИЯ ТЕНЕВОГО ОБОРОТА В РОССИИ

2.1. Причины ухода малых предприятий России в тень

Сегодняшняя экономическая политика по отношению к предпринимателю выражена очень просто: "Мы тебя будем давить, а ты выживай, как хочешь". Поэтому предприниматель оказывается перед дилеммой: либо нарушить закон, либо разориться. И чтобы теневая экономика не росла, необходимо добиваться существенных изменений в экономической политике, которая обеспечит нормальные условия для функционирования отечественных производителей.

Основными причинами ухода малых предприятий в "теневую экономику" являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота).

Субъекты малого предпринимательства, участвующие в теневой экономике, могут быть разделены на три группы:

1 группа - сугубо малые криминальные предприятия, изначально создаваемые с преступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность). Они формируют своеобразный каркас теневой экономики в сфере малого предпринимательства и обладают достаточно мощными ресурсами, силой и влиянием.

2 группа - теневики-хозяйственники, в значительной степени находящиеся в тени, поскольку выход в легальную экономику обернется для них существенной потерей доходов либо закрытием своего дела. Они во многом дополняют каркас, созданный группой 1, однако в перспективе это возможная основа среднего класса.

3 группа - предприниматели без образования юридического лица и наемные работники - своего рода "солдаты" теневой экономики. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.

Ситуация с материальным положением основной массы населения в России складывается совершенно по-иному, чем диктуется правилами рыночного хозяйствования. Налицо резкое снижение даже прежнего невысокого уровня жизни: по достоверным оценкам, это падение составляет не менее 40% по отношению к 1991 году. Либерализация цен свела к нулю сбережения основной массы населения, и тем самым был осуществлен крупномасштабный акт по перераспределению доходов.

Вопрос о бедности - это и вопрос о минимальной заработной плате, соотношении последней с прожиточным минимумом. Если в 1990 году она составляла 80 руб., в полтора раза превышая его, то с 1992 года она в четыре-пять раз меньше прожиточного минимума. Это означает, что минимальная заработная плата утратила роль важнейшей социальной гарантии. [6]

Бедность усугубляется задержками с выплатой заработной платы, пенсий, пособий. Неплатежи как массовое явление - нонсенс для рыночной экономики, и для решения этой проблемы нужны, конечно, экстренные меры правового и административного характера (о чем в последнее время настойчиво говорят высшие должностные лица). Но дело не только в этом. Нельзя всю вину за неплатежи валить на умышленных и неумышленных неплательщиков, хотя таковых и немало. Корни проблемы гораздо глубже: само государство - неплательщик, прибегающий к неплатежам как к средству подавления инфляции. К тому же большинство предприятий "лежит" (в том числе из-за неоплаты государством своих заказов), и у них просто нет средств для выплаты заработной платы и осуществления других платежей. И если их заставить погасить задолженность, они просто лишатся остатков оборотных средств и... остановятся окончательно.

Отсюда следуют два важных вывода. Во-первых, государство раз и навсегда должно отказаться от задержек с оплатой своих долгов как средства борьбы с инфляцией. Во-вторых, проблема неплатежей в народном хозяйстве не будет решена до тех пор, пока политика подавления отечественного производства не сменится политикой его стимулирования. Резюме анализа причин расширенного воспроизводства "теневого" хозяйствования в России: в облике российской экономики все явственнее проступают черты, характерные для так называемой латиноамериканской модели. Последняя предполагает наличие одного мощного финансового или связанного с природными богатствами источника валютных поступлений; формирование из тех, кто причастен к данному источнику, узкого слоя богатой элиты, которая служит опорой власти и срастается с ней; удержание основной массы населения в состоянии малой обеспеченности. Следствием всего этого и является особая роль "теневой" экономики.

2.2 Анализ объемов и структуры теневой экономики в России

Теневой сектор в европейских республиках СНГ возник еще в 80-е годы во времена существования СССР. Поэтому, говоря о проблеме теневой экономики в России на современном этапе, представляется необходимым обратиться к исторической ретроспективе. Так, в советское время теневая экономика охватывала виды хозяйственной деятельности, находившиеся вне прямого контроля и санкций со стороны официальных органов управления, включая ЦК КПСС и его исполнительные органы. К числу распространенных теневых видов деятельности тогда относились: бартерные обмены; несанкционированное совместительство (дополнительная занятость); поставки продукции «неприкрепленным» потребителям; неплановое строительство; выпуск неучтенной продукции помимо плановых заданий; запуск в коммерческий оборот материальных ресурсов, сэкономленных сверх официальных норм расходования сырья и материалов; деятельность «фарцовщиков»; оказание за плату или «по блату» услуг, которые должны были оказываться бесплатно; взятки при поступлении в ВУЗ и за принятие любых других решений; валютные операции и т.п.

Теневая экономика включала в себя три части:

во-первых - «легкую», то есть хозяйственную деятельность, не контролировавшуюся властями, прямо не связанную с нарушением законов, или находящуюся в сферах, которые закон не регламентировал вообще;

во-вторых - «среднюю», представлявшую собой нарушение советских законов, но легитимную в странах с рыночной экономикой;

в-третьих - «тяжелую», связанную с прямым нарушением законов как советских, так и принятых в странах с рыночной экономикой.

К «легкой» теневой экономике относились, например, широко распространенная несанкционированная дополнительная занятость (люди, числящиеся на работе, но реально не работающие, большую часть зарплаты которых получали и распределяли руководители-работодатели) или деятельность работников, выбивающих для своего предприятия дефицитные ресурсы; к «средней» - частное предпринимательство, валютные операции, бартерные сделки, оказание услуг за плату в частном порядке; а к «тяжелой» - торговля наркотиками, воровство, коррупция, мошенничество и рэкет.

Довольно сложно дать оценку уровня теневой экономики России на том этапе из-за практически полного отсутствия отечественных исследований по данной тематике, однако некоторые западные ученые все же приводят следующие цифры: в 1998 году в теневая экономика составляла 8 - 10% ВВП, что было значительно ниже, чем в странах с рыночным хозяйством. При этом, однако, данные исследований проводившихся в 2004 году позволяют сделать вывод, что за редким исключением все директора предприятий и большая часть линейных руководителей (начальники цехов, участков, мастера и др.) регулярно осуществляли деятельность в рамках «легкой» и «средней» теневой экономики. Прежде всего, это относилось к таким отраслям, как агропромышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, жилищно-коммунальное хозяйство. Таким образом, в работе руководителей этих отраслей была постоянная теневая составляющая. Самыми распространенными видами теневой деятельности были бартерные обмены материальными ресурсами, продажа ресурсов (стройматериалов, горюче-смазочных материалов, продовольственных товаров и др.) «на сторону», взятки за принятие нужных «клиенту» управленческих решений и оказание услуг в частном порядке [8].

В России теневая деятельность становится элементом социально-экономической системы, превратившись в экономический институт современного общества, в результате чего сформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя уже не могла нормально функционировать. Иными словами теневая экономика начала выполнять важные функции:

Первая функция - экономическая, состоявшая в компенсации недостатков работы официальной экономики. Несовершенство системы планирования, выражавшееся в развитии диспропорций в различных отраслях хозяйственной деятельности, компенсировалось наличием теневой составляющей, позволявшей предприятиям устанавливать неконтролируемые сверху горизонтальные связи.

Вторая функция - социальная заключалась в обеспечении социальной ниши для предприимчивых людей. Они не могли реализовать себя в официальных структурах, не создававших в рамках общественной собственности ни мотивации, ни условий для работы людей, стремившихся самореализоваться, владеть собственностью и получать адекватное вознаграждение за свой труд. Большая часть теневых операций осуществлялась для решения критических проблем предприятия, предотвращения остановок производства, удержания людей на том или ином участке и внедрения новых технологических решений, несанкционированных сверху.

Таким образом, теневая экономика предоставляла возможность самореализации для самой предприимчивой части советского общества. Безусловно, дух предприимчивости и развитые потребительские ориентации «теневиков» не соответствовали официальной идеологии, а их экономическое поведение нередко вступало в противоречие с требованиями финансовой дисциплины и законов.

По данным М. Ласко масштабы теневой экономики в России и других странах в 2000-2006 гг. могут быть оценены следующим образом (табл. 1).

Таблица 1. Масштабы теневой экономики.

(согласно методике М. Ласко), %

Страны	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
Россия				37,8	36,0	39,1	39,2
Украина			28,1	37,4	47,0	54,6	52,8
Азербайджан			31,2	43,9	47,9	50,5	52,8
Беларусь			21,2	33,7	40,3	44,3	46,4
Эстония	16,9	22,0	32,0	37,4	38,4	38,1	35,8
Грузия			33,3	58,0	61,3	67,1	57,0
Казахстан	12,0	13,9	22,4	33,8	33,1	38,5	37,9
Кыргызстан	12,9	14,8	16,9	27,7	36,8	39,2	35,1
Латвия	17,3	19,4	22,6	41,7	45,5	43,1	43,7
Литва	17,6	21,0	31,7	47,4	52,2	47,6	46,0
Узбекистан	12,0	15,7	23,7	26,4	27,5	29,4	29,5

[5]

Исследуя влияние на величину теневой экономики развития частной собственности, М. Ласко приводит следующие данные о доле частного сектора и теневой экономики в ВВП в 17 странах Восточной Европы и России (см. табл. 2).

Таблица 2. Развитие частного сектора и теневой экономики.

	2004	2005
Страны	Доля частного сектора в ВВП	Доля теневой экономики в ВВП	Доля частного сектора в ВВП	Доля теневой экономики в ВВП
Болгария	10	23	45	34
Беларусь	5	-	15	46
Чехия	5	22	70	22
Эстония	10	17	65	36
Грузия	10	-	30	57
Венгрия	15	25	60	30
Казахстан	10	12	25	38
Кыргызстан	10	13	40	635
Латвия	10	17	60	43
Литва	10	17	55	46
Польша	15	23	60	24
Румыния	10	17	40	28
Россия	5	-	55	39
Словакия	10	27	60	28
Словения	5	22	45	23
Украина	5	-	35	53
Узбекистан	5	12	30	30

Из таблицы следует, что в 2004 г. во всех странах доля теневой экономики в ВВП была выше, чем доля частного сектора.

В 2005 г. такого единообразия уже не существовало. В одних странах (Болгария, Чехия, Эстония, Венгрия, Россия и др.) доля частного сектора значительно превысила долю теневой экономики в ВВП, тогда как в других (Беларусь, Грузия, Украина, Казахстан) была ниже ее. При этом в тех странах, где первоначальный уровень теневой экономики был более высоким, в последующем темпы ее роста оказались ниже. В странах с переходной экономикой невысоким темпам роста теневой экономики соответствовало значительное увеличение доли частного сектора. Другими словами, чем больше были возможности для развития частного сектора, тем меньшими темпами росла теневая экономика. [5]

М. Ласко отмечает довольно высокую степень зависимости между характеристиками переходного периода (2000-2006 гг.) и ростом теневой экономики. Характеристики переходного периода включают ключевые институциональные изменения и экономическую политику. Зависимость же между этими характеристиками и ростом частного сектора выражается коэффициентом 0,77(7). Таким образом, существует довольно тесная зависимость между характеристиками переходного периода и изменениями в доле частного сектора и размерах теневой экономики [4].