Теневая экономика в Казахстане

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теневая экономика: основные тенденции и этапы развития

1.1. Определение теневой экономики

1.2. Причины появления и источники развития

1.3. Этапы и факторы развития теневой экономики в Казахстане

2. Социально- экономические последствия теневой экономики

2.1. Показатели теневой экономической деятельности

2.2. Проблемы легализации теневой экономики в соответствии последнему посланию президента РК Н.А. Назарбаева

2.3. Влияние теневого бизнеса на экономическую безопасность страны

3. Механизмы ограничения теневого оборота

3.1. Направления по ограничению теневого бизнеса

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

ПРИЛОЖЕНИЕ В

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

ВВЕДЕНИЕ

С обретением Казахстаном экономической самостоятельности (конец 1991 года) наступил переломный момент в истории развития молодого государства. С этого времени началось активное интегрирование экономики страны в мировое сообщество, что потребовало перехода на принятую в международной практике систему показателей, характеризующих итоги функционирования национальной экономики. Последнее было обусловлено еще тем, что возникла объективная необходимость в сравнении внутренних показателей социально-экономического развития страны с аналогичными показателями мировых экономических сообществ.

За короткое время в Казахстане проделана работа в плане перехода от баланса народного хозяйства к системе национальных счетов.Актуальность диктуется тем, что в настоящее время проводится ежеквартальные оценки производства и использования валового внутреннего продукта (ВВП), однако существуют серьезные трудности с формированием новых экономических показателей. Они связаны с получением объективных и достаточно подробных данных по всем отраслям ввиду развитости теневой экономики.

В последние годы проблемам борьбы с экономическими преступлениями, организованной преступностью, теневой экономикой посвящено не мало страниц периодической печати. Но их разработка не поставлена на серьезную, научную основу. По данным вопросам необходимы исследовательские программы на государственном уровне, активное участие в них министерств и ведомств, академических институтов, а также высших школ МВД РК.

Хозяйственная деятельность, наказуемая в уголовном порядке, относится многими авторами к понятию «экономическая преступность». Ею является обычная преступная деятельность, посягающая на экономическую систему государства, обусловленная общими факторами, совершаемыми лицами, которые выполняют экономические хозяйственные функции в государственных, коллективных, частных предприятиях, либо в отношениях между гражданами.

Целью нашей работы является показать особенности развития теневой экономики на территории РК и дать ее характеристику.

Исходя из этого, были поставлены следующие задачи:

- определить причины появления теневой экономики;

- охарактеризовать этапы и факторы развития теневой экономики в Казахстане;

- указать механизмы ограничения теневого оборота.

При написании работы были использованы статьи периодической печати, кроме этого большое внимание было уделено последнему посланию президента РК Н. А. Назарбаеву

1. Теневая экономика: основные тенденции и этапы развития

1.1. Определение теневой экономики

Одним из аргументов против радикализация хозяйственной реформы и перехода к рынку являются утверждения, что ключевые позиции в хозяйстве в этом случае захватят представители теневой экономики, что они сконцентрируют в своих руках материальные ресурсы и основную массу денежных средств, «взвинтят» цены, скупят землю, навяжут работникам выгодные для себя условия труда - иначе говоря, установят свое господство над трудящимися, овладеют рынком и станут диктовать стране свои условия ведения хозяйства. А это еще больше ухудшит экономическое положение основной массы населения.

В данной связи возникает необходимость концептуально разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса.

На вопрос о том, что такое теневая экономика, в социально-экономической и юридической литературе даются самые разные ответы. Так, высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая действующему законодательству, то есть представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые «подпитывают» уголовные преступления различной степени тяжести. Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимается неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных ресурсов, денежных средств, различных благ. В соответствии с третьей точкой зрения к теневой экономике относятся прежде всего виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение деструктивных потребностей, культивирующих в человеке различные пороки (производство и продажа оружия, наркотиков и др.).

Известна позиция, рассматривающая внутреннюю структуру теневой экономики как феодальный тип хозяйствования, где наблюдается общая иерархичность взаимоотношений и монопольно-рентный механизм распределения доходов снизу вверх. При установлении отношений с официальными институтами власти складывается своеобразный тип предпринимательства, который можно характеризовать как «государственно-монополистически-феодальный»[].

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и соответствует разным этапам развития и сторонам экономики и различному состоянию общественного осознания происходящих в ней социально-экономических процессов. К настоящему времени все эти точки зрения в той или иной мере отражают наблюдающиеся в экономике реальные процессы и дополняют друг друга, когда речь идет о «теневых» явлениях в современной экономике. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и, по существу, не противоречат одна другой. В то же время они не вскрывают природу данного феномена - явления сложного, противоречивого, в определенной мере неоднозначного, включающего или затрагивающего основную часть общественных структур народного хозяйства. В международной практике существуют следующие определения теневой экономики:

1) незаявленные и скрытые виды экономической деятельности;

2) все виды экономической деятельности, которые по тем или иным причинам не учитываются официальной статистикой и не облагаются налогами;

3) неконтролируемые обществом производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг.

Наиболее распространенным является учетно-статистический метод оценки размеров ненаблюдаемой экономики, разработанный на основе системы национальных счетов Организации объединенных наций (далее - СНС).

Под ненаблюдаемой экономикой в СНС определяется совокупность различных незаявленных и скрытых видов экономической деятельности (неконтролируемое производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг), совершаемых с целью уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей, социальных взносов, получения нелегальных доходов, материальных выгод.

Основные сегменты, в которых проявляется ненаблюдаемая экономика:

1) неформальная деятельность - товары и услуги, производимые, как правило, физическими лицами, не зарегистрированными органами статистики и налогообложения;

2) скрытая деятельность - производство товаров и услуг официально зарегистрированными предприятиями, скрывающими от статистического учета свои доходы с целью уклонения от уплаты налогов;

3) нелегальная (противозаконная) деятельность - производство товаров и услуг, запрещенных законодательством (наркотики, оружие, проституция, продажа людей и др.), и производственная деятельность, обычно относящаяся к законной, но приобретающая незаконный характер в случаях, когда ею занимаются производители, не имеющие на то разрешения.

Во многих странах доходы, получаемые от нелегальной деятельности, с гуманитарной точки зрения не рассматриваются в качестве достижений экономического развития. Эти доходы не включаются в состав валового внутреннего продукта (далее - ВВП) и не могут считаться резервом увеличения доходов государства. В Казахстане оценка размеров нелегальной деятельности не включается в состав ВВП.

Противоправные действия, такие как воровство, мошенничество, вымогательство и другие, по своей сути не являются экономическими и не учитываются статистическими органами при оценке размеров теневой экономики, так как:

-в ходе этих действий не создаются новые продукты или услуги, а происходит только перераспределение экономических активов из одного вида деятельности в другой;

-эти действия не являются результатом свободной договоренности между контрагентами, а, наоборот, основаны на принуждении или обмане.

Теневое производство и хозяйство у нас - стихийное, «нелегальное» проявление силы экономических законов, противодействующих волюнтаристическим попыткам загнать хозяйственную жизнь в надуманные схемы. Это - проявление загнанных в подполье и деформированных рыночных отношений как универсальной формы экономических взаимодействий между людьми в условиях развитых хозяйственных связей и социальной дифференцированности общества.

1.2. Причины появления и источники развития

Для организации эффективной работы по снижению теневой экономики необходимо, прежде всего, знать причины, оказывающие стимулирующее воздействие для ухода экономики в тень.

Причины, мотивирующие сокрытие доходов в глобальной экономике, практически одинаковые, но в зависимости от уровня развития конкретной страны они оказывают разное воздействие на общий процесс. Эти причины можно объединить в следующие блоки:

1) невысокий уровень развития экономики и благосостояния населения;

2) несовершенство законодательства, регламентирующего разделение дохода между государством и остальной экономикой;

3) зарегулированность процедур открытия и ведения бизнеса, что порождает коррупционную деятельность;

4) несовершенство методов оценки скрытой экономики и обмена между государственными органами информацией по этой проблеме;

5) недостаточно развитая материально-техническая база органов администрирования и борьбы с экономическими преступлениями;

6) преобладание наличной формы расчета и слабый уровень развития сети приема платежных карточек.

Более подробная характеристика причин, составляющих тот или иной блок для всех стран следующая:

1. Невысокий уровень развития экономики и благосостояния населения.

Уровень развития экономики страны можно выразить следующими макроэкономическими показателями: ВВП на душу населения, индекс человеческого развития, уровень безработицы, доля населения, проживающего за чертой бедности и др.

Основными причинами наличия теневой экономики в условиях невысокого уровня социально-экономического развития являются:

-необходимость выживания населения в условиях высокого уровня безработицы и невысокого уровня оплаты труда;

-невысокий технический и организационный уровень производства, что в условиях внешней конкуренции не позволяет предприятиям обеспечивать рентабельное производство товаров и услуг после уплаты налогов;

-наличие высокого спроса на поддельную и контрафактную продукцию;

-недоступность кредитных ресурсов (особенно для малого бизнеса) вследствие высокой степени риска по возврату средств, невысокой конкурентоспособности экономики и проблем развития финансового и кредитного рынка.

В последние четыре года в Казахстане образовалась устойчивая тенденция высоких темпов экономического роста. Среднегодовые темпы развития экономики в последние четыре года составляют 10 %, реальный рост денежных доходов населения - 6 %.

В результате проведения радикальных рыночных реформ получили развитие финансовая и фискальная системы как в части укрепления и сбалансированности ресурсов, так и в части технического обновления. Законодательство страны и инвестиционный климат признаны международными организациями привлекательными для вложения капитала в развитие экономики.

Однако, несмотря на эти достижения, в тени находится около 21 % экономики. Главным фактором в этом процессе продолжает оставаться невысокий уровень развития экономики страны и, соответственно, благосостояния населения по сравнению с развитыми странами и значительным количеством развивающихся стран.(ПРИЛОЖЕНИЕ А)

Потенциал казахстанской экономики еще значительно уступает развитым и некоторым развивающимся странам. Так, показатель ВВП на душу населения Казахстана в 2003 году составлял к аналогичному показателю Японии только 5,8 %, США - 5,2 %, Германии - 6,7 %, Кореи - 15,7 %, Малайзии - 47,7 %, России - 64,9 %.

Приведенные показатели свидетельствуют о том, что по уровню развития производства товаров и услуг, производительности труда использованию материальных и природных ресурсов Казахстан еще значительно отстает от развитых и некоторых развивающихся стран.

Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума в 2004 году в целом по Республике Казахстан составила 16,1 %, в сельской местности - 24,1 %. Уровень безработицы в 2003 году составил 8,4 %. Наличие бедности и безработицы порождает мотивацию населения к выживанию, что ведет к высокому уровню неформальной экономики.

В 2004 году добавленная стоимость в сегменте неформальной экономики оценивается почти в 642,9 млрд. тенге, ее доля в составе ВВП на 1,3 процентных пункта превышает размеры скрываемой экономики в сфере деятельности юридических лиц (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).

 Недостаточно развита в Казахстане производственная кооперация между крупными и малыми предприятиями, или аутсорсинг. В развитых экономиках сотрудничество с крупным бизнесом представляет один из важнейших источников доходов для малых и средних предприятий. Так называемые процессы кластеризации, когда крупное предприятие размещает заказы на комплектующие на множестве мелких и сосредотачивает собственные усилия на наиболее ответственных и сложных операциях и технологических процессах, получили широкое распространение. Для Казахстана процессы взаимодействия крупного и малого бизнеса актуальны еще и потому, что в состоянии неустойчивости, в котором находится и крупный, и малый бизнес процессы взаимного перетекания различных видов ресурсов между предприятиями должны приводить к повышению эффективности их использования.

2. Несовершенство законодательства, регламентирующего разделение дохода между государством и остальной экономикой.

Сбалансированность между доходами государства и остальной экономикой можно выразить следующими показателями: общий уровень налоговой нагрузки на предприятия и население, уровень рентабельности производства товаров и услуг в целом по экономике и по отдельным отраслям и видам деятельности, а также сопоставление заработных плат с показателями роста производительности труда, прожиточного минимума или с минимальной заработной платой.

Необходимо отметить, что казахстанские налогоплательщики в большей части уходят в тень не от высоких ставок налогообложения, а вследствие низкой конкурентоспособности производимой ими продукции. Хотя в некоторых других странах этот блок причин оказывает существенное влияние на уход экономики в тень.

Основными причинами, стимулирующими рост теневой экономики по этому блоку, являются:

-необоснованно высокие ставки налогообложения, не позволяющие обеспечивать расширенное воспроизводство товаров и услуг (даже в условиях конкурентоспособности производимой продукции);

-недостаточность налоговых и кредитных стимулов у физических лиц и малых предприятий для укрупнения производства, перехода на более высокие формы его организации;

-необоснованно высокие таможенные тарифы и другие сборы.

Возникновение искусственно создаваемых барьеров обусловлено, в первую очередь, несовершенством действующей нормативно-правовой базы, регламентирующей процесс предоставления государственных услуг. Значительная часть законов и подзаконных актов отличается ведомственной специфичностью, усложненностью и требует дополнительных разъяснений, угодных только авторам нормативных правовых актов. Особенно это проявляется при взаимодействии предпринимателей с государственными органами в процессе лицензирования, сертификации и стандартизации, налогообложении и т.д.

Предприниматели и население регионов испытывают значительные трудности при отстаивании своих законных прав в случае возникновения разногласий с естественными монополистами, предоставляющими коммунальные услуги в области тепло-, водо- и энергоснабжения.

При предоставлении услуг для сотрудников многих органов характерно злоупотребление служебным положением в форме вымогательства. По мнению потребителей, этим особенно отличаются фискальные органы (налоговая и таможенная службы), работники акиматов и пожарной охраны. Для работников акиматов особенно характерно принуждение предприятий к оказанию благотворительности, а также других несвойственных бизнесу оплат.

Население и предприниматели сталкиваются с трудно преодолимыми препятствиями, связанными с тем, что при необходимости не имеют возможности оспорить действия государственных служащих. Об этом косвенно свидетельствует тот факт, что только 4 % из числа опрошенных подавали жалобы из-за неполучения услуг и только 1,5 % - на плохое обращение с ними со стороны чиновников. Принятие Кодекса об административных нарушениях, призванного улучшить положение дел, пока не принесло желаемых результатов.

По мнению предпринимателей и населения, требования представителей государственных служб часто носят субъективный характер. Это происходит из-за несовершенства инструкций и нормативов, которые должны определить их важность. При этом потребитель не имеет возможности ознакомиться с соответствующими правилами, нормативами, инструкциями и другими документами, регламентирующими деятельность вышеперечисленных органов, их полномочия и ответственность, права и обязанности, как государственных органов, так и потребителей.

3. Зарегулированность процедур открытия и ведения бизнеса, что порождает коррупционную деятельность.

Показателями состояния дел по данному блоку причин являются: количество согласовывающих инстанций, размер перечня лицензируемых видов деятельности, уровень тарифов на услуги, состояние компьютеризации процедур по регистрации и уплаты взносов и других сборов, а также состояние налогового администрирования лиц, осуществляющих процедуры оформления государственных услуг и функций.

Причинами, стимулирующими развитие теневой экономики в этом блоке, являются:

-стремление юридических и физических лиц в короткие сроки и за более низкую оплату урегулировать процедурные вопросы развития;

-стремление предотвратить остановку предприятия вследствие выявленных нарушений со стороны проверяющих организаций (стандартизация, сертификация, пожарная и другие инспекции);

-стремление получить (или выдать) государственный заказ на производство товаров и услуг с нарушением законодательства.

4. Несовершенство методов оценки размеров скрытой экономики и обмена информацией между государственными органами.

Показателями оценки состояния теневой экономики в этом блоке причин являются: анализ затрат основных материалов на производство в сопоставлении с утвержденными нормами потребления; изучение динамики производства и потребления электроэнергии; состояние активности местных органов по раскрытию подпольного производства в сравнении с другими регионами и странами; обмен информацией между органами, занимающимися борьбой с правонарушениями в сфере экономики, а также с органами учета.

Причинами, стимулирующими теневую экономику в этом блоке, являются:

-стремление к обогащению за счет организации подпольного производства продукции;

-недостаточная работа силовых органов по выявлению подпольных цехов и сокрытого от государства дохода;

-сращивание государственных служащих с производителями подпольной продукции.

От наличия полной и объективной информации о развитии экономики, выявленных в течение года нарушениях в области статистической отчетности, подпольных производствах, фактах укрывательства части продукции и дохода, качестве продукции (работ и услуг) и логической увязке показателей развития зависит качество оценки размеров теневой экономики в стране.

Изучение международной практики показывает, что оценка размеров теневой экономики осуществляется разными подходами, основными из которых являются:

1) учетно-статистический подход, основным критерием которого является выделение теневых экономических отношений вследствие непредоставления официальной статистической отчетности официально зарегистрированными субъектами по сравнению с предыдущим периодом;

2) формально-правовой подход, основным критерием которого является выделение теневых экономических явлений по их отношению к нормативной системе регулирования.

Отличительной особенностью этого подхода являются: невозможность получения экономической информации открытыми контрольными методами, подпольное производство и уклонение предприятий от официальной регистрации, отсутствие государственной регистрации сделок, деятельность экономических агентов, которая не подчиняется правилам и законам или каким либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля.

3) комплексный подход, который совмещает критерии двух первых подходов.

Комплексный подход требует проведения следующих методов исследования:

Микрометоды (прямые методы): опросы населения и экспертов, выборочные обследования, анализ записей в налоговых книгах; данные государственного контроля.

Макрометоды (косвенные методы): метод расхождений: сопоставление взаимосвязанных показателей; метод по показателю занятости: изучение затрат рабочего времени; монетарный метод: анализ спроса на денежную наличность; структурный метод: анализ по отраслям экономики; метод физических затрат: сравнение потребления электроэнергии и объема выпуска продукции.

В практике оценки масштабов теневой экономики в Казахстане используется только учетно-статистический подход, который не дает полной информации о масштабах теневой экономики, что не позволяет вырабатывать эффективные меры по борьбе с теневой экономикой, особенно в сфере деятельности подпольного производства и преднамеренного сокрытия части доходов на официально зарегистрированных предприятиях.

Кроме того, качество учета не позволяет провести косвенный анализ даже по таким показателям как сопоставление данных по динамике производства и потребления электроэнергии на производственные нужды.

На представленной ниже диаграмме показано логическое несоответствие темпов роста промышленного производства и потребления электроэнергии на производственные нужды. По экономической теории высокие темпы роста производства должны сопровождаться почти адекватным ростом потребления электроэнергии. В практике зарубежных стран применяется логическая сверка темпов экономического роста с потреблением электроэнергии. Если придерживаться логики, приведенной в диаграмме, то рост производства продукции в промышленности обеспечивался путем применения ручного труда.

Данные по потреблению электроэнергии по энергобалансу страны в разрезе отраслей и видов деятельности не позволяют проводить оценку размеров теневой экономики и вырабатывать эффективные меры по ее сокращению(ПРИЛОЖЕНИЕ В).

5. Недостаточно развитая материально-техническая база органов администрирования и борьбы с экономическими преступлениями.

Показателями состояния дел в этом блоке являются: состояние технической оснащенности органов, осуществляющих сбор налогов и платежей, уровень их оплаты труда, внутреннего и внешнего контроля над работой специалистов по сбору налогов и других платежей.

Причинами, стимулирующими развитие теневой экономики, в этом блоке являются:

-невозможность пресечь незаконное использование природных ресурсов со стороны физических и юридических лиц (отлов осетровых, вырубка леса, продажа зерна и др.);

-прозрачность государственной границы с государствами СНГ.

6. Преобладание наличной формы расчета и слабый уровень развития сети приема платежных карточек.

Показателями состоянию дел по данному блоку являются: объемы наличного и безналичного оборота наличных денег, состояние наличного денежного обращения, скорость обращения денег, уровень использования платежных карточек и других инновационных инструментов для осуществления безналичных расчетов за товары и услуги, а также уровень развития инфраструктуры обслуживания платежных карточек.

Причинами развития теневой экономики в этом блоке являются:

-нежелание экономических агентов декларировать и показывать в финансовых отчетах фискальным органам свой реальный оборот товаров и доходы;

-незаинтересованность экономических агентов в размещении расчетных карточных терминалов в своих торговых точках и организациях сферы услуг и предпочтение работать с наличностью;

-недоверие населения к банкам;

-низкий банковский процент по остаткам денег на счету;

-высокие комиссионные сборы за обслуживание;

-слабая пропаганда удобства и преимуществах системы индивидуальных безналичных расчетов и отсутствие привлекательных условий для физических и юридических лиц в системе безналичного денежного обращения;

-наличие слабо развитой сферы электронных платежей;

-боязнь граждан раскрытия своих доходов и расходов.

Экономический рост в Казахстане наряду с повышением благосостояния населения в последние годы способствовал увеличению объема денег в обращении.

В 2004 году денежная масса выросла на 70 % по сравнению с 2003 годом и составила 1650 млрд. тенге.

Объемы наличных денег в обращении в 2004 году возросли на 59 % по сравнению с 2003 годом.

Сравнительный анализ динамики наличных денег в обращении показывает, что тенденция в 2004 году имела место и в 2002-2003 годах.

В 2004 году объемы наличных денег в обращении увеличились на 59 % или на 140,8 млрд. тенге, а в 2003 году - на 47,5 и соответственно на 76,8 млрд. тенге.

Росту денег в обращении в 2002-2004 годах способствовало увеличение расходов и в целом рост экономики.

Наличный денежный оборот банков второго уровня и организаций, осуществляющих расчетные операции Республики Казахстан, в 2004 году возрос на 40,4 % по сравнению 2003 годом (с 2002 годом рост составлял почти вдвое - на 95,5 %) и составил порядка 6483 млрд. тенге (ПРИЛОЖЕНИЕ Г).

Объем выдачи наличных денег из касс банков второго уровня и организаций, осуществляющих расчетно-кассовые операции, в 2004 году превысил их приход на 212,6 млрд. тенге, и составил 3350,6 млрд. тенге, что на 43,2 % выше уровня 2003 года.

Максимальный рост по выдаче из касс наличных денег в 2004 году был отмечен по оплате товаров, услуг и работ, объем по ним в указанный период составил 728,7 млрд. тенге, что на 34,1 % выше уровня 2003 года или 185,1 млрд. тенге. Аналогичный рост расходов по этой статье наблюдался в 2002-2003 годах.

Объем выдач на оплату труда с учетом подкреплений банкоматов составил около 723 млрд. тенге (с долей 21,6 %), данная сумма получена посредством объединения двух статьей (по таблице), в виду того, что в настоящее время заработная плата выдается не только по текущему счету, но также и с банкоматов. В 2002-2004 годах наблюдался рост этого показателя. Так, в истекшем 2004 году он увеличился на 31,8 % в сравнении 2003 годом, а в 2003 году - на 27,1 % против 2002 года.

Из касс банков второго уровня и организаций, осуществляющих расчетно-кассовые операции, в истекшем 2004 году пенсий и пособий выплачено на сумму 198,4 млрд. тенге, что составило порядка 5,9 % от всех выданных расчетно-кассовыми отделами в 2004 году наличных денег.

Расчет степени участия статей расходов наличных денег касс банков в общем приросте выдач показал следующие результаты.

17,1 % из 43,2 % прироста суммарных расходов наличных денег из касс банков за 2004 год обусловлены ростом выдач на оплату труда с учетом подкреплений банкоматов и выдач со счетов по вкладам физических лиц (ПРИЛОЖЕНИЕ Д).

Другими факторами, оказавшими влияние на рост наличных денег вне Национального Банка, явились рост выдач на оплату товаров и услуг (7,9 %), рост выдач на покупку иностранной валюты (3,9 %), рост выдач на выплату пенсий и пособий (2,6 %) и 12,4 % приходятся на прочие выплаты.

Остальные факторы не оказали влияния на рост наличных денег, выданных из касс банков, поскольку объемы по ним были на уровне прошлых лет и имели снижение.

В современных условиях в Казахстане субъектам экономической деятельности предоставляется широкий выбор платежных инструментов. Они имеют возможность выбрать тот инструмент, который наилучшим образом отвечает их потребностям по срокам исполнения, стоимости услуг банка и с учетом конкретных хозяйственных операций. В целом в республике с каждым годом наблюдается увеличение использования различных платежных инструментов.

Тем не менее, анализ состояния безналичных расчетов в сфере потребительских сделок показывает, что уровень его развития значительно ниже мировых показателей. В этой сфере наблюдается широкое применение наличных форм оплаты. Низкий удельный вес безналичных расчетов в общем объеме розничного товарооборота (не более 3 %) создает ситуацию, при которой основная масса платежей в данной сфере осуществляется за пределами банковской системы, что усугубляет проблему управления денежным обращением и способствует росту теневой экономики.

На рынках с доминированием наличного оборота практически невозможно отслеживать и контролировать денежные потоки.

Тем не менее, намечаются некоторые положительные тенденции в развитии платежных систем на базе платежных карточек в Казахстане. В последнее время наблюдается опережающий рост безналичных платежей по сравнению с ростом операций по снятию наличных денег. Так, в первом полугодии 2005 года количество безналичных платежей с использованием платежных карточек составило 2,4 млн. транзакций на сумму 29 млрд. тенге, рост по сравнению с аналогичным периодом 2004 года - в 3,2 раз и в 3,1 раза соответственно. Количество операций по снятию наличных денег в первом полугодии 2005 года составило 20,4 млн. транзакций на сумму 351,6 млрд. тенге, при этом рост по сравнению с первым полугодии 2004 года составил по количеству 30,1 % и по сумме 49 %.

На сегодняшний день в Республике в среднем на 5 человек приходится одна платежная карточка. По состоянию на 1 июля 2005 года в обращении находятся 2,76 млн. платежных карточек, а количество держателей платежных карточек составило 2,63 млн. человек.

Объемы произведенных транзакций с использованием платежных карточек казахстанских эмитентов за первое полугодие 2005 года составили 380,6 млрд. тенге.

Наблюдается также дальнейшее расширение обслуживаемой сети платежных карточек. По состоянию на 1 июля 2005 года в Казахстане задействовано 2387 торговых предприятий, принимающих к оплате платежные карточки. При этом количество банкоматов по состоянию на 1 июля 2005 года составило 1432 единицы, количество торговых терминалов - 5152 единицы и количество импринтеров - 1414 единицы.

Реально оценивая перспективы внедрения различных инновационных платежных инструментов с учетом мировых тенденций, можно сделать вывод о том, что обеспечить серьезные подвижки в увеличении доли безналичных платежей в розничном товарообороте представляется возможным за счет дальнейшего расширения использования платежных карточек как платежного инструмента.

1.3. Этапы и факторы развития теневой экономики в Казахстане

Формирование теневой экономики имеет историю развития, и ее условно можно разделить на несколько этапов.

1 этап (с середины 1980-х гг.) характеризуется возникновением тенденции к формированию и развитию теневой экономики, связан с развитием кооперативного сектора (1989 г.) Динамика численности занятых в кооперативном секторе экономики СССР в 1988 г составила 152000 чел, (против 88000 чел. в 1987 г.); она резко увеличилась до 5 млн., чел.

2 этап - 1989--1992 гг., Отличительной чертой данного периода является криминализация промышленности и торговли и ее экспансия в сферу деятельности благотворительных организаций и фондов, имеющих налоговые льготные режимы.

3 этап - 1992--1993 гг. К началу массовой приватизации (1993 г.) в орбиту теневой экономики были втянуты не только торгово-коммерческие, но и финансовые структуры (банки, инвестиционные компании и фонды), накапливающие ресурсы, извлекаемые из государственного сектора эконо-мики, с целью использования их в процессе приватизации.

4 этап - конец 1993--1998 гг. Характерной особенностью этого периода является коррупции в сфере управления. Согласно результатам экспортного опроса, коррупция наиболее развита в таких сферах, как:

административно-хозяйственной (министерства и ведомства) - 1 место (75%);

хозяйственно-экономической {национальные компании и государственные предприятия) - IIместо (66,3%);

-- правовой (судебно-правоохранительные и налоговые органы) - III место (55%).

5 этап -- с 1999 г. по настоящее время Проблема теневого оборота принимает национальные мас-штабы, вопрос о легализации и амнистии теневого капитала выносится на широкое публичное обсуждение.

В числе основных причин и источников развития теневого сектора в Казахстане является;

общая социально-экономическая ситуация в стране, характеризующаяся высоким уровнем безработицы, преступности, низким уровнем качества жизни населения.

неадекватность нормативно-законодательной базы развитию предпринимательства, а также несовершенство налогового законодательства:

низкая эффективность деятельности контрольно-ревизионных и правоохранительных органов.

Общей основой вытеснения разновидностей теневой экономики (в том числе и Казахстане) является устранение причин, порождающих ее.

Незаконные расходы, ради извлечения которых организуется теневая экономическая деятельность, разделяют на два вида:

к первому из них относятся доходы обще-криминального происхождения, а именно те, которые связаны с коррупцией, торговлей наркоти-ками, воровством, мошенничеством, рэкетом, контрабандой и т п. В мире они признаются социально опасными и преследуются государственными и международными организациями.

ко второму виду теневых доходов относятся доходы от хозяйственной деятельности, не регламентируемой властями, прямо не связанные с нарушением законов.

Теневая экономика получила наибольшее развитие во время перехода к рынку, при котором сло-жились конкретные источники получения незаконной прибыли и доходов, к числу которых относятся следующие.

1. Вывоз капитала, сырьевых и энергетических ресурсов. При этом основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, так как осуществлялась на законных основаниях. Сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а со-ответствующий процент от прибыли последний оседает там.

2. Не регистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность во всех сферах экономики, что подтверждается жизнеспособностью широкого слоя населения, доходы которою, по официальным статистическим данным, ниже прожиточного минимума.

Задолженность между субъектами экономики и неплатежи в бюджет. В 1998 г. долги только по заработной плате составили 33276 или. тенге.

Контрабанда и незаконное производство товаров народного потребления (алкогольная продукция, подделка и продажа акцизных марок и др.).

Криминальные источники: наркобизнес (17,5%), торговля оружием (2,5%), а также рэкет, порнобизнес и пр.

В экономическом исследовании выделяют фак-торы развития теневой экономики, среди которых

А. Факторы "прямого влияния", а именно:

неэффективная управленческая деятельность исполнительной власти;

недостаточный уровень компетентности контрольно-ревизионных органов;

приоритеты и стратегические направления в экономической политике государства;

геополитическая ситуация и внешнеэкономические отношения,

уровень коррумпированности органов управления

имущественная дифференциация населения и пр.

Б.Факторы "косвенного влияния":

высокая дифференциация доходов между различными социальными слоями населения;

особенности менталитета населения и пр.

В целом, учет этих факторов, а также сужение их арсенала действия, несомненно, благотворно могут влиять на экономику и нравственность общества.

Важное место среди социально-экономических результатов развития теневой экономики занимает снижение темпов роста валового внутреннего про-дукта по причине скрытой предпринимательской деятельности, не облагаемой налогами. Известно, что к основным способам уклонения от налогов относится сокрытие дохода, невключенность частных накоплении в объемы ВВП, утечка капиталов за границу .

В общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5--10% от ВВП, между тем предельный показатель должен составлять не больше 40% -- в противном случае негативное влияние становится крайне ощутимым [5].

По обобщенным данным 1999 г. Агентство РК по статистике оценило объем теневого сектора в 20--25% ВВП. Независимые эксперты называют цифры 45--50% от ВВП, что совпадает и с оценкой международных экспертов.

В качестве характерных факторов развития теневой экономики выступают.

а) снижение расходов на социальную сферу;

б) вывоз казахстанских капиталов за границу;

в) дисбалансированное развитие регионов;

г) криминализация общества, рост экономической преступности;

д) подрыв доверия общества к государству;

Мировой и отечественной практике борьбы с "теневиками" известны ряд способов. Методы определения объемов теневых капиталов включают подходы, базирующиеся на статистике предприятий (прямые) и корреляционном анализе макроэкономических показателей (косвенные). Масштабы теневого сектора можно оценивать по макроэкономическим показателям,

Так, например, в республике складывается неоднозначная ситуация в области дифференциации между доходами и расходами населения, повышение потребительских расходов населения сопровождается увеличением суммы вкладов при относительном сохранении уровня средней заработной платы и других официальных источников дохода.

В практике в ограничении теневой экономики имеются определенные механизмы, среди которых безусловным является борьба не только с криминальной частью, но включение правовых методов в части перевода капитала из теневой в официальную экономику. Чтобы заставить капитал работать на отечественную экономику, необходимо :

а) прежде всего, сократить число налогов и уп-ростить процедуру их взимания (40%):

б) устранить из законодательства все правовые пробелы, делающие невыгодной предпринимательскую деятельность (32%);

в) освободить от налогового прессинга часть прибыли, идущей на расширение производства и создание новых рабочих мест (24%);

г) снизить налоговую ставку (23%);

д) обеспечить государственные гарантии защищенности сбережений и капиталов, как и самого института частной собственности (21%) .

2. Социально- экономические последствия теневой экономики

2.1. Показатели теневой экономической деятельности

В рамках научно-исследовательского проекта INTAS был проведен сбор и анализ информации по изучению изменений, произошедших в годы переход-ного периода. Данный проект нацелен на разработку аналитических отчетов о со-циальных, экономических и политических преобразованиях, произошедших за последние годы в 10 странах СНГ; Армении, Белоруссии, Грузии, Казахстане, Кыргызстане, Молдове, России, Украине, Азербайджане, Узбекистане, указать основные показатель и источники формирования теневой экономики. В Казахстане данный проект провело Агентство со-циальных и маркетинговых исследований ЦИОМ (Центр изучения общественного мнения). Отчеты включают в себя два основных компонента.

Первый компонент представляет, какие преобразования произошли в каждой из вышеперечисленной стран за 1991-2004 годы. Второй сравнивает траекторию переходного периода в различных странах. Отчеты по всем странам сфокусированы на вопросах взаимодействия экономических, политических и социокультурных преобразований, включая гражданское общество. Анализ был нацелен на изучение макроиндикаторов (количество политически партий, ВВП, показатели здоровья населения, средний размер семьи и т. д.), а также на индикаторы микроуровня, основанных на данных социологических опросов, проведенных в каждой из перечисленных стран.

Исходя из данных показателей можно охарактеризовать состояние нелегальной экономики и выявить причины ее возникновения.

Основная цель данного проекта - понимание взаимодействия различных процессов, происходящих на различных уровнях в течение переходного периода каждой страны. Таким образом, методологический аспект данного проекта, направленный на улучшение, а также объединение индикаторов различных уровней, имеет принципиальное значение. Тем самым данные исследования могут внести большой вклад в существующие теории переходного периода, которые до настоящего времени были сфокусированы в большей степени на экономических преобразованиях и в меньшей степени на политических. До настоящего момента все проводившиеся исследования в меньшей степени отражали сравнительный анализ.

Анализ проводился на основе сбора вторичных данных из всех существующих и доступных источников информации: статистические ежегодники, информационно-аналитические сборники, статистические бюллетени, Интернет, газеты, в которых содержалась хотя бы единичная информация о каком-либо из годов, и т. д. В данной статье представлены объективные индикаторы эконо-мической трансформации, такие как доходы населения, безработица, занятость населения, теневая экономика и т. д.

Одним из самых значительных событий последних пятнадцати лет был распад Советского Союза и образование на его территории 15 независимых государств. Распад такой великой державы не мог пройти незаметно для населения всех стран Союза. В результате подписания Беловежских согла-шений были разорваны все существовавшие связи между союзными республиками. Прежде всего, разрыв этих связей сказался на жизни людей в постсоветском пространстве.

Индикатор 1. Доход

Согласно оценкам экспертов, в 1991 году в Казахстане в сложном материальном положении находилось не менее 10% населения, а к началу 1993 года уже 50% населения Казахстана находились ниже черты бедности, и разрыв в уровне жизни различных групп населения быстро увеличивался.

Проблема выживания остро встала пере; большей частью населения Казахстана, что отражалось показателем уровня жизни. Так, среднедушевой доход населения в 1994 году составлял в среднем по республике 408 тенге, г; том числе в городской местности -- 560 тенге, а в сельской -- 257 тенге. Стоимость только про-довольственной части минимального потребительского бюджета составляла в среднем 1170 тенге. Таким образом, среднедушевой доход составил 17,4% от стоимости минимального потребительского бюджета.

За прошедшее десятилетие ситуация с оплатой труда в Казахстане характеризуйся стабильным ростом среднемесячной заработной платы. Повышение уровня заработной платы во многом зависело от наращивания объемов производства и услуг в реальном секторе.

Индикатор 2. Безработица

На начало 1994 года в Республике Казахстан было зарегистрировано 536,4 тыс. безработных. Самый пик увеличения числа их пришелся на 1996--1999 годы, когда было зарегистрировано около 970 тысяч безработных. Это связанно с тем, что на первоначальном этапе реформирования экономики предприятия и организации использовали различные подходы к регули-рованию занятости: сокращение графика работы, временные формы незанятости, уменьшение числа работающих, которые привели к росту безработицы. На конец 2004 года численность безработных в республике снизилась до 660,8 тыс. человек.

В 1996 году число граждан, зарегистри-рованных в уполномоченных органах занятости, составило 282, 4 тысячи человек, а их доля в экономически активном населении -- 4,2%. В последние годы наблюдается тенденция снижения лиц, зарегистрированных в качестве безработных, их доля в численности экономически активного населения колеблется в пределах 2%.

Уровень безработицы заметно различается по образованию, наименьшая безработица заметна среди лиц с высшим образованием, а также у лиц, имеющих незаконченное высшее и получивших среднее профессиональное образование. Так, если рассмотреть нижеследующий график, то можно заметить, что в 2001 году число безработных с высшим образованием достигало 100,4 тыс. человек, со среднепрофессиональным образованием 200,3 тыс., с начальным профессиональным 57,7 тыс. человек, и со средним общим 421,9 тысячи человек. На конец 2004 года ситуация заметно изменилась в связи с тем, что повысился спрос на рабочую силу из-за структурных реформ в экономике, что позволило принять на вновь созданные рабочие места многие тысячи людей.

Индикатор 3. Коэффициент GINI

Коэффициент GINI -- статистический показатель, характеризующий степень неравномерности изучаемого признака - Коэффициент GINI рассчитывают с помощью кривой Лоренца как отношение площади фигуры, образованной линией абсолютного равенства и кривой Лоренца, к площади треугольника под линией абсолютного равенства. Коэффициент GINI равен 0 в идеальном случае полного равенства и 1 в идеальном случае абсолютного неравенства. Чем выше Коэффициент GINI, тем неравенство больше. Следует отметить, что Коэффициент GINI -- относительный показатель. В Казахстане на конец 2004 года данный показатель составил 0,3.

Индикатор 4. Занятость

Оживление экономической деятельности в стране, создание новых данный показатель производств, развитие рыночной инфраструктуры, поддержка малого предпринимательства обеспечили значительное снижение числа безработных. Как показано на диаграмме 6, в 2000-2003 годах отмечается значительное увеличение числа занятого населения в секторе экономики, с 6105 тыс. человек в 1999 году до 7182 тыс. человек в 2004 году.

Индикатор 5. Изменения в отраслях экономики

Мобильность рынка труда создает предпосылки для перемещения рабочей силы из одной отрасли экономики в другую, что видно из диаграммы 7, Так, на конец 2003 года в сфере услуг было занято 47,8%, в сельском хозяйстве 35,2% и соответственно в промышленности и строительстве данный показатель составлял 17%. Также мы можем отметить, что наибольшей популярностью среди работников в 1998--1999 годах пользовалась сфера услуг, т. е. в ней работало около 60% всего занятого на-селения.

Переходный период -- это особый период в эволюции экономики, когда одна система сходит с исторической арены, а одновременно другая, новая, нарождается и утверждается. Поэтому развитие переходной экономики носит особый характер, существенно отличающийся от обычного, нормального экономического развития. После распада СССР Казахстан интенсивно искал новые пути выхода из создавшегося за последние годы глубокого экономического и социального кризиса путем оздоровления прежде всего своих базовых отраслей экономики. Реформы в Казахстане начались с 1992 года. Находясь в рублевой зоне и оказавшись в зависимости от экономической политики Правительства, Центробанка и Парламента России, не имея ни времени, ни опыта и ни ресурсов для разработки собственной экономической политики, Казахстан принял стратегию неолиберализма, шоковой терапии со всеми последующими ее зигзагами.

На первоначальном этапе реформирования экономики предприятия и организации использовали различные подходы к регулированию занятости, такие как сокращения графика работы, временные формы незанятости, уменьшение числа работающих, что, в конечном счете, стало причиной роста безработицы. Начиная с 1999 года уровень безработицы стал значительно снижаться из-за оживления экономической деятельности в стране, создания новых средств производства, развития рыночной инфраструктуры, поддержки малого предпринимательства. Также за годы независимости в Республике Казахстан была проведена кардинальная структурная перестройка всей бюджетной системы.

2.2. Легализации теневой экономики в соответствии последнему посланию президента РК Н.А. Назарбаева

Легализация имущества - важный элемент построения прозрачной экономики.

Сегодня в целом по республике количество незарегистрированных объектов составляет около 1,5 млн. По расчетам Министерства экономики и бюджетного планирования РК, при легализации 30% нелегализованного имущества поступления в бюджет составят 3,7 млрд. тенге.

По оценкам экспертов, оборот теневой экономики составляет около 25%-30% ВВП республики. В настоящее время в теневом секторе экономики Казахстана, а также за его пределами имеются значительные капиталы и доходы, которые могут существенно повысить уровень легальной капитализации экономики, а, следовательно, стать финансовой основой последующих качественных изменений в экономике страны, ее структуре и в обеспечении стабильных темпов роста на длительную перспективу. Международная практика показывает, что легализация теневых капиталов, имущества и денежных средств, утаенных от налогообложения или вывезенных из страны, может стать эффективным средством пополнения бюджета и ускорения развития экономики страны.

В настоящее время, к сожалению, наблюдается тенденция, когда предприниматели стремятся вкладывать свои средства не в дальнейшее развитие производства и создание дополнительных рабочих мест, а в покупку недвижимости, в частности, земельных участков, что гарантирует анонимность владельца и возможность уклониться от уплаты налогов в полном объеме. Вложение денег в скупку земельных участков, особенно в городской местности, приводит к тому, что сдерживается инвестиционный процесс, замораживаются денежные средства, которые могли бы быть инвестированы в производство. Сложившаяся тенденция также тормозит формирование фондового рынка в стране. Если удастся вывести из «тени» нелегализованное имущество и капиталы и вовлечь их в хозяйственный оборот, то это может дать дополнительный импульс устойчивому экономическому росту нашей страны.

Важным в этой связи является проведение Правительством республики адекватной фискальной политики, которая должна максимизировать налоговые поступления и, одновременно, не угнетать реальный сектор экономики, выталкивая его в теневой оборот. Для этого нужно фискальным органам страны определить пороговые значения налоговых ставок по каждому виду налогов. В случае превышения порогового показателя национальная экономика несет значительный ущерб - как от недобора налогов, так и от ухода предприятий в теневой сектор экономики.

Важное значение приобретает создание таких экономических условий, когда уходить в теневой сектор станет просто не выгодно. Тогда амнистия, как разовая акция, даст серьезный импульс проведению долговременной политики по легальной капитализации экономики.

Основным вопросом легализации имущества было посвящено в последнем послании президента РК Н.А. Назарбаева от 9 апреля 2007 года , где говорится о продлении срока легализации. Н.А. Назарбаева утверждает, что «это очень большой и важный вопрос. От этой акции, прежде всего, выиграли селяне, от которых мы не берем ни копейки налогов.