Борьба с правонарушениями в области таможенного дела

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1 Глава. Уголовная ответственность за преступления в области таможенного дела

1.1 Общие положения об уголовной ответственности за экономические преступления в области таможенного дела

1.2 Контрабанда и борьба с ней

1.3 Иные экономические преступления в области таможенного дела: виды и характеристика составов

2 Глава. Анализ административных правонарушений и ответственности в области таможенного дела

2.1 Административная ответственность за нарушения таможенных правил

2.2 Меры административной ответственности за нарушение таможенных правил

2.3 Административные наказания за совершения нарушения таможенных правил

Введение

Актуальность темы дипломной работы обусловлена ответственностью за нарушения в сфере таможенного дела. Регулируется нормами различных отраслей права, и в этом проявляется комплексный характер таможенного права.

Закон различает посягательства различной степени тяжести на таможенное дело - преступления и проступки. Те и другие, по сути дела, являются нарушениями таможенных правил, но критерием разграничения служит вред, причинённый нарушением. Правонарушения представляющие наибольшую степень общественной опасности, приобретают характер преступлений. Привлечение к ответственности за их совершение регулируется нормами уголовного права.

Нарушения таможенных правил по своему характеру и содержанию являются административными нарушениями, основание и порядок привлечения к ответственности за которые регламентируются нормами таможенного законодательства и административного права.

“Таможенное дело представляет собой совокупность методов и средств обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании , связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.” (ФЗ -311)

Целью дипломной работы явилось освящение правовой базы, регулирующей вопросы, связанные с одним из основных направлений деятельности таможенных органов Российской Федерации - борьбе с незаконным перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу России, проанализировать недостатки в деятельности таможенных органов, которые приводят к прекращению судами дел об административных правонарушениях в области таможенного дела.

Задачей дипломной работы является изучение методов борьбы с правонарушениями в области таможенного дела порядка, раскрытие особенностей порядков возбуждения, производства и рассмотрения дел об административных правонарушениях таможенными органами Российской Федерации.

В первой главе своей дипломной работы я рассмотрел уголовную ответственность за преступления в области таможенного дела. В ней описывается статьи уголовного и административного кодекса РФ за экономические преступления в сфере таможенного дела т.е преступления посягающие на перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу , а так же иные экономические преступления, так например невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния, материалов, оборудования, научно-технической информации и т.д, их рассмотрение в сфере таможенного дела.

Во второй главе своей дипломной работы я рассмотрел анализ административных правонарушений, в которой описывается нарушение таможенных правил связанные с юридической ответственностью с применением административных мер в виде предупреждения, штрафа и конфискации.

1 Глава. Уголовная ответственность за преступления в области таможенного дела

1.1 Общие положения об ответственности за экономические преступления в области таможенного дела

Институт уголовной ответственности считается одним из наиболее устоявшихся в науке уголовного права. Вместе с тем единой позиции по поводу содержания и понятия этого института до сих пор не существует.

Представляется верным определение уголовной ответственности, которое содержит один из учебников по уголовному праву: «Уголовная ответственность представляет собой реализацию прав и обязанностей субъектов уголовного правоотношения, т. е. государства в лице его органов, с одной стороны, и лица, совершившего преступление, -- с другой».

Таким образом, государство вправе применить меру принуждения (в частности, уголовное наказание) к правонарушителю с момента возникновения уголовного правоотношения; а на нарушителя возлагается обязанность претерпевать неблагоприятные последствия, возникшие в результате применения такого наказания. Заметим, что не следует отождествлять понятия «наказание» и «ответственность», поскольку возможно привлечение виновного в совершении преступлении лица к уголовной ответственности и без реального отбывания последним наказания (например, в случае условного осуждения или отсрочке отбывания наказания). В то же время наличие уголовного правоотношения не вызывает сомнения, а такое лицо считается привлеченным к уголовной ответственности.

Основанием возникновения любого юридического правоотношения (возникающего из правомерного либо неправомерного поведения) является юридический факт -- действие или событие. Согласно ст. 8 УК основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного в Кодексе. Итак, фактическим основанием возникновения правоотношения по привлечению физического лица к уголовной ответственности является наличие состава преступления в совокупности его признаков. Определение преступления содержится в ч. 1 ст. 14 УК: преступлением признается виновное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания.

Напомним, что состав преступления образуют: объект (группа общественных отношений, на которые направлено посягательство); объективная сторона (деяние в форме действия или бездействия, а также последствия такого деяния и наличие причинной связи между деянием и наступившими после: последствиями); субъект (вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного ст. 20 УК, -- в большинстве случаев. 16 лет); субъективная сторона (вина в форме умысла или неосторожности). К признакам преступления относятся: общественная опасность, уголовная противоправность, виновность, наказуемость.

Общественная опасность проявляется посредством вред нанесенного обществу преступным деянием; количественное проявление вреда находится в непосредственной зависимости от общественных отношений, на которые посягает преступник.

Уголовная противоправность как признак преступления проявляется двояко: с одной стороны, не признается преступлением деяние, не предусмотренное в УК, который, по сути, является юридическим основанием привлечения виновного к ответственности. С другой стороны, если предусмотренное Кодексом деяние не обладает общественной опасностью, оно не может быть признано преступлением. Так, например, ст. 194 УК предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное в крупном размере. Аналогичный состав содержится и в ст. 16.22 КоАП. Разграничиваются данные составы именно исходя из степени вреда, нанесенного деянием. В силу этого обстоятельства преступным признается посягательство только при наличии всей совокупности его признаков.

Виновность как обязательный признак преступления характеризуется психическим отношением липа к содеянному и наступившим последствиям. Вина проявляется в форме умысла (прямого или косвенного -- ст. 25 УК), неосторожности (в виде легкомыслия или небрежности -- ст. 26 УК), либо двойной формы вины (ст. 27 УК).

Правовым последствием совершения преступления является применение государством к виновному меры государственного принуждения в форме уголовного наказания. Наказуемость -- четвертый обязательный признак преступления.

Непременным условием привлечения виновного лица к уголовной ответственности является закрепление в нормах УК запретов, нарушая которые лицо подвергает себя реальной угрозе применения наказания. Таким образом, юридическим основанием уголовной ответственности является УК.

В процессе квалификации содеянного важно установить, к какой группе преступлений относится совершенное деяние. Исходя из родового объекта посягательства, УК разделил преступления на большие группы. Так, преступления, посягающие на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, законодатель относит к преступлениям в сфере экономической деятельности (ст. 169--199 УК). Родовым объектом посягательства таких деяний являются отношения, складывающиеся в процессе осуществления подобной деятельности (обмена, распределения, производства благ и услуг, их потребления).

В науке уголовного права также принято классифицировать преступления данной группы на следующие виды: преступные посягательства в финансовой сфере (например, ст. 194 УК); преступные деяния в области осуществления предпринимательской деятельности (например, ст. 171 -- 173 УК); преступления в области распределения и потребления материальных и иных благ (ст. 174, 175, 180, 181 УК); преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (ст. 188--190, 193 УК).

Деление экономических преступлений на указанные группы весьма условно, поскольку одно и то же деяние может посягать одновременно на несколько таких непосредственных объектов. Например, уклонение от уплаты таможенных платежей посягает как на порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, так на порядок осуществления финансовых операций, производимых в процессе такой деятельности.

Поэтому в нашем случае логично обозначить иной объект посягательства -- порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, и говорить о преступных посягательствах в таможенной сфере.

1.2 Контрабанда и борьба с ней

Согласно части 1 статьи 188 уголовного кодекса РФ контрабанда - это перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.

Положение части первой статьи 188 во взаимосвязи с частью 1 статьи 16.2 и частью 2 статьи 27.11 КоАП Российской Федерации признано не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой данное положение в системе действующего правового регулирования позволяет при оценке стоимости товара, перемещаемого физическим лицом через таможенную границу Российской Федерации и предназначенного для личного пользования, в целях определения наличия состава преступления (контрабанда) или административного правонарушения (недекларирование товаров), а также исчисления размера административного штрафа использовать его рыночную стоимость на территории Российской Федерации и в стоимость товара для указанных целей включать стоимость всего перемещаемого товара, в том числе и ту ее часть, которая разрешена к ввозу без письменного декларирования и уплаты таможенных пошлин, налогов (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.07.2010 N 15-П). В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.

Объектом данного преступления является установленный порядок перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Таможенного кодекса РФ таможенной границей Российской Федерации являются пределы ее таможенной территории (территория России), а также пределы находящихся в исключительной экономической зоне Российской Федерации и на ее континентальном шельфе искусственных островов, установок и сооружений, особых экономических зон.

Предметом преступления, предусмотренного частью 1 статьи 188 УК РФ, является любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, признаваемое товаром в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации (подпункты 1 - 3 пункта 1 статьи 11) и Федеральным законом "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (пункт 26 статьи 2), включая транспортные средства, отнесенные статьей 130 Гражданского кодекса Российской Федерации к недвижимым вещам, а также иные не являющиеся товарами предметы, для которых законодательством установлен определенный порядок и правила их перемещения через таможенную границу Российской Федерации (например, используемые для международных перевозок транспортные средства, которые не обладают признаками товаров, рукопись научной статьи либо иной не имеющий цены товара объект интеллектуальной собственности на материальном носителе, в частности полезная модель, промышленный образец).

Исходя из положений части 1 статьи 15 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" предметом контрабанды, наряду с другим имуществом, является наличная иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме.

Часть 2 ст. 188 Уголовного кодекса РФ предусматривает уголовную ответственность за контрабанду предметов, изъятых из гражданского оборота или в отношении которых установлены специальные правила перемещения их через таможенную границу РФ. Такими предметами являются: 1) наркотические средства; 2) психотропные; 3) сильнодействующие; 4) ядовитые; 5) отравляющие; 6) взрывчатые; 7) радиоактивные вещества; 8) радиационные источники; 9) ядерные материалы; 10) огнестрельное оружие; 11) взрывные устройства; 12) боеприпасы; 13) оружие массового поражения; 14) средства его доставки; 15) иное вооружение; 16) иная военная техника; 17) материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники; 18) стратегически важные сырьевые товары; 19) культурные ценности. Понятие и содержание указанных предметов посягательства определяются в соответствующих нормативных правовых актах.

Объективная сторона преступления выражается в действии - перемещении предметов контрабанды через таможенную границу РФ, осуществляемом следующими способами: 1) помимо или с сокрытием от таможенного контроля; 2) с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации; 3) с недекларированием или недостоверным декларированием.

К числу действий, непосредственно направленных на вывоз товаров или иных предметов, помимо подачи таможенной декларации относятся иные предусмотренные Таможенным кодексом РФ действия с указанными товарами или предметами до фактического пересечения ими таможенной границы (вход или въезд физического лица, выезжающего из Российской Федерации, в зону таможенного контроля, въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу Российской Федерации в целях убытия его с таможенной территории Российской Федерации, сдача транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории Российской Федерации, действия лица, непосредственно направленные на фактическое пересечение таможенной границы товарами и транспортными средствами вне установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации мест).

Контрабанда, сопряженная с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, квалифицируется по совокупности с преступлениями, предусматривающими ответственность за совершение указанных деяний (ст. 218, 220, 222, 228, 228.1, 228.2, 234, 355 УК РФ).

Обязательным признаком контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК РФ, является крупный размер перемещаемых товаров или иных предметов. Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным размером признается стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей.

Для квалификации деяния по ч. 2 ст. 188 УК РФ не имеет значения размер предметов, перемещаемых контрабандным путем.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что перемещает через таможенную границу предмет контрабанды указанными способами, и желает этого.

Субъект преступления общий - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет.

Квалифицирующий признак - совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

К должностным лицам, в частности, относятся лица, обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов; должностные лица, освобожденные на основании ст. 386 Таможенного кодекса РФ от определенных форм таможенного контроля и использующие свое служебное положение для совершения контрабанды.

Контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по ст. 285 УК РФ.

По пункту "в" части 3 ст. 188 УК РФ квалифицируется совершение контрабанды, сопряженное с любым физическим воздействием (например, с нанесением ударов, связыванием) на лицо, осуществляющее таможенный контроль, с целью принудить его не препятствовать незаконному перемещению товаров или иных предметов через таможенную границу Российской Федерации. В том случае, если насилие выразилось в убийстве лица, осуществлявшего таможенный контроль, либо в умышленном причинении тяжкого вреда здоровью потерпевшего, содеянное следует квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных п. "в" ч. 3 ст. 188 УК РФ и соответствующими статьями главы 16 УК РФ о преступлениях против жизни и здоровья.

В тех случаях, когда контрабанда признается совершенной организованной группой, по ч. 4 ст. 188 УК РФ квалифицируются действия всех участников организованной группы, а не только тех, кто непосредственно перемещал товары или иные предметы контрабанды через таможенную границу Российской Федерации (например, действия участников организованной группы, которые приобрели товар за границей в целях его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, содействовали его незаконному перемещению в пункте таможенного контроля или фальсифицировали документы, представленные при таможенном оформлении товаров, выступали в качестве транспортных экспедиторов контрабандного груза).

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

(Постановление Правительства РФ от 26.07.2006 N 459 (ред. от 15.06.2010) "О Федеральной таможенной службе")

Приказом Федеральной таможенной службы от 07.02.2005 г. № 90 утвержден перечень подразделений ФТС России и должностей в них, которые занимают сотрудники, участвующие в оперативно-розыскной деятельности. Данный перечень включает в себя региональное таможенное управление по борьбе с таможенными правонарушениями. Которое, делится на несколько отделов по борьбе с контрабандой, такие как:

Отдел по борьбе с особо опасными видами контрабанды;

Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

Отдел по борьбе с контрабандой сырьевых товаров и преступлениями в кредитно-финансовой сфере.

Следующее управление в данном перечне это Главное управление по борьбе с контрабандой, который в свою очередь также делится на отделы.

Таможенные органы отнесены законодательством к правоохранительным органам, так как они правомочны пресекать неправомерные деяния и привлекать виновных к ответственности. Под содержанием правоохранительной деятельности принято понимать охрану законности и правопорядка, защиту прав и свобод человека, борьбу с преступлениями и иными правонарушениями. Правоохранительный характер деятельности этих органов обусловлен их соответствующими функциями, регламентированными п. 6 ст. 403 ТК РФ: они ведут борьбу с контрабандой и иными преступлениями, административными правонарушениями в таможенной сфере, пресекают незаконный оборот через границу предметов, запрещенных к перемещению, оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом.

Статья 7. Правоохранительная деятельность таможенных органов

1. Таможенные органы государств - членов таможенного союза являются органами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных преступлениях, производство по которым в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза отнесено к ведению таможенных органов.

2. Таможенные органы государств - членов таможенного союза осуществляют оперативно-розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством этих государств преступлением, производство по которому отнесено к ведению таможенных органов, исполнения запросов международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами.

Оперативно-розыскная деятельность осуществляется таможенными органами государств - членов таможенного союза в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза об оперативно-розыскной деятельности.

3. Таможенные органы государств - членов таможенного союза ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.

Наличие функции по ведению борьбы с контрабандой, иными преступлениями обусловлено положениями УПК РФ (ст. 151, 157), в соответствии с которыми на таможенные органы возложена борьба с контрабандой (ст. 188 УК РФ) и иными преступлениями, предусмотренными ст. 189, 190, 193, 194 данного уголовного закона.

Вместе с тем таможенные органы:

взаимодействуют с МВД России и ФСБ России по вопросам борьбы с контрабандой (ст. 28 Закона РФ "О Государственной границе Российской Федерации").

Федеральным законом от 03.04.1995 г. № 40-ФЗ «О федеральной службе безопасности» возложены обязанности на органы федеральной службы безопасности разрабатывать и осуществлять во взаимодействии с другими государственными органами меры по борьбе контрабандой.

Сотрудники таможенных органов могут быть привлечены к выполнению специальных заданий по выявлению, предупреждению и пресечению контрабанды и иных правонарушений в сфере таможенного дела.

Безусловно, что прежде всего данные задания имеют цель борьбы с таможенными преступлениями как наиболее общественно опасными правонарушениями в сфере таможенного дела. Именно поэтому законодатель называет в статье контрабанду (ст. 188 УК РФ), которая является достаточно распространенным и особо опасным таможенным правонарушением.

1.3 Иные экономические преступления в области таможенного дела: виды и характеристика составов

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК) посягает на порядок перемещения через границу особой категории предметов, в отношении которых осуществляется специальный экспортный контроль в целях защиты государственной безопасности и экономических интересов России. Предметом рассматриваемого преступления могут быть как материальные носители технологий (фото-, кино-, звукозаписи, электронные носители и т. п.), так и сами полезные модели, сырье, материалы, оборудование и проч. Предметом преступления может быть также деятельность в виде оказания услуг, связанных с созданием оружия массового поражения, средств их доставки, вооружения и военной техники.

Объективная сторона рассматриваемого преступного посягательства выражается в осуществлении незаконных экспортных поставок или передаче лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации. Объективная сторона данного деяния может также выражаться и в незаконном выполнении указанным лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль. Деяние поделит квалификации по ст. 189 УК при отсутствии в составе преступления признаков контрабанды (ст. 188 УК) или государственной измены (ст. 275 УК).

Система экспортного контроля действует в случае осуществления внешнеторговой деятельности в области вооружений, военной техники и товаров двойного назначения, а также в сфере соблюдения международных обязательств Российской Федерации по нераспространению оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологии их создания. Такой контроль заключается в определении номенклатуры (списка) объектов, подпадающих под экспортный контроль, регистрацию предприятий и организаций-экспортеров, нормативное регулирование административно-правового статуса таких субъектов внешнеэкономической деятельности.

Задачей таможенных органов в процессе перемещения через таможенную границу товаров и технологий двойного назначения (на материальных носителях), продукции военного назначения, продукции, используемой в мирных целях, которая также может послужить основой для создания химического, ядерного и другого оружия, является проверка наличия документов, свидетельствующих о законности перемещения названных предметов.

Рассматриваемое преступное посягательство считается оконченным с момента фактического представления заинтересованным иностранным лицам права на технологию или научно-техническую информацию, либо с момента оказания услуги, которая может быть использована при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

В соответствии с примечанием к ст. 189 УК, лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность (субъектом преступления), является руководитель юридического лица, созданного в соответствии с российским законодательством и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя. Итак, субъектом преступного посягательства может быть лицо, наделенное особыми полномочиями по вывозу с таможенной территории России таких технологий, материалов, сырья, научно-технической информации.

Субъектами рассматриваемого преступления могут быть также должностные лица (примечание к ст. 285 УК) и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание к ст. 201 УК). Такие лица несут ответственность соответственно по статьям гл. 30 и 23 УК.

Если лицо, совершившее подобное деяние, не наделено полномочиями по экспорту указанных предметов или оказания подобного рода услуг, его деяние квалифицируется в соответствии с другими статьями УК (например, ст. 275 «Государственная измена»).

Субъективная сторона рассматриваемого деяния характеризуется виной в форме прямого умысла.

Квалифицирующим признаком деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 189 УК, является совершение его группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 189 УК). Особо квалифицирующим признаком деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 189 УК, является совершение его организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль (ч. 2 ст. 189 УК).

Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК) -- преступление, объектом посягательства которого является порядок вывоза и ввоза культурных ценностей и воспрепятствование утрате культурных ценностей, находящихся на территории России, независимо от их формы собственности. Статья распространяется на отношения, связанные с перемещением через таможенную границу России предметов, являющихся художественным, историческим и археологическим достоянием народов Российской Федерации и зарубежных стран, а также на обязательства, связанные с возвращением вывезенных предметов.

Предметами данного преступления являются культурные ценности, относящиеся к художественному, историческому и археологическому достоянию народов Российской Федерации и зарубежных стран. К их числу не могут быть отнесены культурные ценности, запрещенные к вывозу, поскольку фактический вывоз таких предметов будет квалифицироваться как хищение (ст. 164 УК) либо как контрабанда (ст. 188 УК).

Особенностью вывезенных культурных ценностей является то, что они помещены под таможенный режим временного вывоза, а на основании договора, заключенного между соответствующей Федеральной службой (ее территориальным органом) и лицом, осуществляющим вывоз таких предметов, установлен срок обратного ввоза.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии, т. е. в невыполнении обязанности по возвращению предметов, представляющих культурную ценность (невозвращении таких предметов). Бездействие может проявляться также в несовершении действий по перевозке, почтовой пересылке; оно может также сопровождаться действиями, необходимыми для правового и фактического обоснования невозвращения либо связанными с сокрытием самого предмета.

Срок возвращения культурных ценностей устанавливается при предоставлении тому или иному лицу права временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза. Согласно ст. 28, 29 Закона о вывозе и ввозе культурных ценностей их временный вывоз осуществляется на основе решения, принимаемого государственными органами, и свидетельства на право вывоза культурных ценностей. В особых случаях, определенных данным Законом, разрешение выдается после подачи собственником культурных ценностей или уполномоченным им лицом ходатайства в соответствующий государственный орган о временном вывозе культурных ценностей. В разрешении на временный вывоз устанавливается обязанность возвращения данного предмета. Свидетельство на вывоз культурных ценностей выдается после заключения договора об обратном ввозе. В настоящее время контрольно-разрешительные полномочия возлагаются на Федеральную службу по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций, связи и охране культурного наследия. Данный орган государственной власти находится в ведении Правительства РФ. Контроль за перемещением культурных ценностей через таможенную границу России осуществляют и таможенные органы, задача которых заключается в проверке наличия разрешительных документов.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Преступление считается оконченным в день, следующий за датой возврата указанного в договоре предмета, к которому обычно добавляется срок доставки данной культурной ценности к месту ее постоянного нахождения.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). Объектом данного посягательства выступает порядок осуществления валютных операций. Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативными правовыми актами.

Так, ст. 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле устанавливает обязанность резидентов по репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. Репатриация может выражаться в обеспечении резидентом получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты России, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Кроме того, валютное законодательство обязывает резидентов обеспечить возврат валюты в Российскую Федерацию, уплаченной нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Названные средства перечисляются на счет в уполномоченном банке.

Объективная сторона данного преступления аналогична объективной стороне административных правонарушений, ответственность за совершение которых установлена ч. 4, 5 ст. 15.25 КоАП «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Еше одна из отличительных особенностей объективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК, -- крупный размер денежных средств, подлежащих перечислению, -- свыше 5 млн руб.

Невозвращение денежных средств состоит в бездействии, т. е. в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной Валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному

субъекту. Невозвращение может быть сопряжено с действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.

Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.

Действующее валютное законодательство не устанавливает никаких обязательных сроков репатриации валюты, однако обязательства по ее зачислению устанавливаются контрактом. Поэтому в качестве базовых документов валютного контроля законодатель называет внешнеторговый контракт и паспорт сделки, заключаемый на его основе. Важным документом таможенного и валютного контроля также является грузовая таможенная декларация с отметкой таможенного органа о вывозе (при экспорте товара) или ввозе товара на таможенную территорию России (в случае импорта). Копии названных документов и подлинник паспорта сделки хранятся в досье валютного контроля в уполномоченном банке. В случае нарушения сроков зачисления валютной выручки от экспорта банк может приостановить осуществление валютных операций по данному контракту. Однако в некоторых случаях Банк России предоставляет отсрочку платежей по таким операциям, что также следует учитывать при рассмотрении уголовных дел подобной категории.

Субъектами преступления уголовный закон признает только руководителей организации (предприятия), обязанных перечислять либо контролировать перечисление валютных средств из-за границы.

Субъективная сторона рассматриваемого деяния характеризуется прямым умыслом. Цели и мотивы такого невозвращения не влияют на квалификацию преступного деяния по рассматриваемой статье УК, однако могут быть учтены в процессе разбирательства дела в качестве обстоятельств, смягчающих либо отягчающих ответственность.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК) -- преступление, объектом посягательства которого является порядок уплаты таможенных платежей, а также финансовые интересы государства.

Предмет преступления -- таможенные платежи. Объективная сторона деяния выражается в форме действия (например, укрытие перемещаемого товара, занижение его таможенной стоимости, представление неверной информации о товаре и т. п.) либо бездействия (полная или частичная неуплата начисленных таможенных платежей). Она идентична объективной стороне административного правонарушения в области таможенного дела, квалифицируемого по ст. 16.22 КоАП «Нарушение сроков уплаты таможенных платежей». Если подобное деяние совершено в крупном размере (размер неуплаченных платежей превышает 500 тыс. руб.), то должна быть рассмотрена возможность привлечения виновного лица к уголовной ответственности по ст. 194 УК.

В качестве субъектов могут выступать лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу России, обязанные уплатить таможенные платежи (декларанты, представители таможенных брокеров, владельцы магазинов беспошлинной торговли, таможенных складов и т. п., а также руководители юридических лиц).

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействия) и желает уклониться от уплаты таможенных платежей, т. е. не выплачивает их.

Преступление является оконченным в момент совершения действий (бездействия), состоящих в уклонении от уплаты таможенных платежей.

Квалифицирующими признаками уклонения от уплаты таможенных платежей согласно ч. 2 ст. 194 УК признаются:

совершение такого деяния группой лиц по предварительному сговору;

совершение деяния в особо крупном размере.

В примечании к ст. 194 УК указано: преступление признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 1,5 млн руб.

2 Глава. Анализ административных правонарушений и ответственности в области таможенного дела

2.1 Административная ответственность за нарушения таможенных правил

таможенный контрабанда уголовный

Проблемам административной ответственности в российской юридической литературе и советского периода, и постсоветского посвящено множество исследований. Не обошли вниманием ученые и вопросы, связанные с особенностями административной ответственности в таможенной сфере.

Для административной ответственности характерны следующие основные качества и свойства юридической ответственности.

Неразрывная связь ответственности с государственным принуждением. В сфере юридической ответственности «реализуется возможность» государственного принуждения по обеспечению «выполнения правовых норм».

Основание и меры юридической ответственности устанавливаются государством в нормах права.

Фактическим основанием юридической ответственности является правонарушение -- противоправное, виновное деяние деликтоспособного лица. Содеянное признается правонарушением лишь в том случае, если его признаки содержатся в нормах права. Состав правонарушения образует совокупность признаков, необходимых и достаточных для квалификации деяния как правонарушения и применения мер ответственности.

Юридическая ответственность -- это реакция государства на отрицательное отношение субъекта к охраняемым правам и интересам. Она выражает государственное осуждение не только противоправного, но и виновного поведения. Поэтому виновность правонарушителя в содеянном является обязательным условием юридической ответственности.

Юридическая ответственность возлагается в определенной процессуальной форме уполномоченными на то органами (должностными лицами).

Признаком юридической ответственности является также наказание, кара в отношении правонарушителя. Она выражается в причинении виновному лицу невыгодных, неблагоприятных последствий личного (физического либо психического) или имущественного характера.

7) Наказание назначается от имени государства.

Помимо указанных признаков важной характеристикой юридической ответственности являются ее функции, обусловленные социальной природой ответственности. В научной литературе указывается, что юридическая ответственность выполняет репрессивную (карательную), превентивную (предупредительную), компенсационную (восстановительную) и сигнализационную (информационную) функции.

Специфика административной ответственности проявляется в том, что ее основания возникают в сфере исполнительно-распорядительной деятельности органов государственного управления, и применяется она, как правило, во внесудебном порядке, в рамках административно-процессуального законодательства. В науке административного права отличительными признаками административной ответственности принято считать: фактическое основание -- административный проступок и меры административной ответственности.

Анализ исследований ряда работ по вопросам понятия содержания административного принуждения показал, что многие авторы считают невозможным отождествление понятий «административная ответственность» и «административное принуждение». Административная ответственность является одним из видов административного принуждения. За совершение административного проступка следует административная ответственность в виде различных мер административных наказаний. Ряд ученых указывают на то, что «мерами административной ответственности могут быть только административные взыскания» (в настоящее время -- наказания. -- Авт.).

Таким образом, административная ответственность как часть административного принуждения проявляется в применении уполномоченными на то органами в установленном порядке мер административного наказания к лицу, совершившему административное правонарушение.

Современная правовая наука признает три основания административной ответственности: 1) закон в качестве правового, формально-нормативного основания; 2) состав административного правонарушения -- фактическое основание; 3) постановление, акт соответствующего должностного лица органа исполнительной власти или судьи о применении конкретного наказания в отношении конкретного правонарушителя -- процессуальное основание.

Действующие в настоящее время ТК, Закон о таможенном тарифе -- это одни из первых по-настоящему рыночных законов в таможенной сфере. При принятии указанных нормативных актов были учтены несколько десятков конвенций, соглашений, рекомендаций Всемирной таможенной организации, Всемирной торговой организации, приняты во внимание положения Таможенного кодекса Европейского Союза.

Должностные лица таможенных органов вправе составлять протоколы не только при обнаружении нарушений таможенного законодательства, но и в случаях совершения иных противоправных деяний: нарушения правил оборота веществ, инструментов или оборудования, используемых для изготовления наркотических средств и психотропных веществ (ст. 6.15 КоАП); нарушения авторских и смежных прав, изобретательских и патентных прав (ч. 1 ст. 7.12 КоАП); незаконного использования товарного знака (ст. 14.10 КоАП); непредставления сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ч. 1 ст. 15.6 КоАП); нарушения порядка открытия счета налогоплательщику (ч. 2 ст. 15.7 КоАП); нарушения срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса) (ст. 15.8 КоАП); неисполнения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 15.9 КоАП); нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ст. 15.25 КоАП); незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ путем их сокрытия (ч. 2 ст. 16.1 КоАП); неповиновения законному распоряжению должностного лица, осуществляющего государственный надзор (контроль) (ч. 1 ст. 19.4 КоАП); невыполнения в срок законного предписания (постановления, представления) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль) (ч. 1 ст. 19.5 КоАП); непринятия мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения; непредставления сведений (информации) (ст. 19.7 КоАП); заведомо ложного заключения эксперта (ст. 19.26 КоАП); нарушения правил производства, хранения, продажи и приобретения специальных технических средств, предназначенных для получения информации (ч. 2 ст. 20.23 КоАП). Компетенция таможенных органов по таким делам ограничивается моментом составления протокола об административном правонарушении, а сами дела рассматриваются судом или соответствующим компетентным органом.

В 2010 году в Астане подписан Федеральный закон предусматривающий ратификацию договора об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и государств - членов Таможенного союза.

Подписание Договора обусловлено необходимостью формирования правовой базы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (далее - Таможенный союз) с учётом углубления экономической интеграции между Российской Федерацией, Республикой Беларусь и Республикой Казахстан.

Договор определяет особенности привлечения к уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные органы, а также устанавливает полномочия таможенных органов государств - членов Таможенного союза по привлечению лиц к уголовной и административной ответственности.

В соответствии с Договором государства - члены Таможенного союза обязуются принять меры по внесению изменений в свои законодательства, предусматривающие уголовную и административную ответственность за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Сторон, и по приведению к единообразному определению противоправности таких деяний в целях исключения возможности для недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности избежать уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза. Договором устанавливается упрощённый порядок взаимодействия таможенных органов государств - членов Таможенного союза в отличие от порядка, предусмотренного иными международными договорами. Положения Договора будут применяться не только таможенными органами, но и иными государственными органами государств - членов Таможенного союза, в компетенцию которых входит возбуждение уголовных дел и дел об административных правонарушениях за нарушения таможенного и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы.

2.2 Меры административной ответственности за нарушение таможенных правил

В системе мер административного принуждения меры административной ответственности (административные наказания) выполняют все присущие мерам принудительного характера функции, а также преследуют цель кары правонарушителя.

Административные наказания за нарушения таможенных правил -- установленные государством санкции (меры административной ответственности), применяемые уполномоченными должностными лицами таможенных органов или судьями к лицу, совершившему административное правонарушение в области таможенного дела.

Меры административной ответственности устанавливаются в целях частной и общей превенции. Так, согласно ст. 3.1 КоАП административное наказание применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами. Положение ст. 3.2 КоАП содержит исчерпывающий перечень мер административной ответственности, который может быть изменен только путем внесения дополнений в данную статью.

За совершение НТП законодатель устанавливает три вида мер административной ответственности: предупреждение, штраф, конфискацию. К числу основных мер административной ответственности, назначаемых за совершение НТП, относятся предупреждение и административный штраф. Конфискация орудия совершения или предмета НТП может устанавливаться и применяться в качестве как основного, так и дополнительного административного наказания.

Согласно ч. 3 ст. 3.3 КоАП за одно НТП может быть назначено основное либо основное и дополнительное административное наказание из мер ответственности, указанных в санкциях статей гл. 16 Особенной части КоАП.

Срок давности привлечения к административной ответственности за совершение НТП независимо от субъекта НТП увеличен до одного года (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При длящемся правонарушении этот срок начинает исчисляться со дня обнаружения правонарушения.

Предупреждение -- мера административной ответственности, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение следует отличать от устного замечания, которое не является мерой наказания. В отличие от него предупреждение выносится в письменной форме.

Административный штраф -- имущественная санкция, денежное взыскание, которое выражается в рублях и устанавливается для граждан в размере, не превышающем 5 тыс. руб.; для должностных лиц -- 50 тыс. руб.; для юридических лиц -- 1 млн руб., или может выражаться в величине, кратной:

стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения;

сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании, либо сумме валютной выручки, не проданной в установленном порядке, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств

невозвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме неуплаченного административного штрафа;

сумме выручки правонарушителя от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, за календарный год, предшествующий году, в котором было выявлено административное правонарушение, либо за предшествующую дате выявления административного правонарушения часть календарного года, в котором было выявлено административное правонарушение, если правонарушитель не осуществлял деятельность по реализации товара (работы, услуги) в предшествующем календарном году.

За НТП применяется административный штраф только в фиксированной сумме (но не менее 100 руб.) либо исчисляемый исходя из суммы, кратной стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения НТП, а также сумме неуплаченных таможенных пошлин и налогов.