Борьба с правонарушениями в области таможенного дела

Под стоимостью товаров и транспортных средств понимается их свободная (рыночная) цена на день обнаружения правонарушения. В соответствии с ч. 3 ст. 3.5 КоАП размер административного штрафа, исчисляемого исходя из стоимости предмета НТП, а также исходя из суммы неуплаченных налогов, сборов или таможенных пошлин, не может превышать трехкратный размер стоимости предмета административного правонарушения либо соответствующей суммы или стоимости.

Так, незаконное приобретение, пользование, хранение либо транспортировка ввезенных на таможенную территорию России с нарушением таможенных правил товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.21 КоАП) влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц от 10 тыс. до 20 тыс. руб., на юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств -- предметов НТП, с их конфискацией или без таковой, либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Примером назначения административного штрафа в величине, кратной сумме неуплаченных таможенных пошлин и налогов, является санкция ч. 2 ст. 16.2 КоАП. В ней установлено, что заявление декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений, послуживших основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной суммы неуплаченных таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров и (или) транспортных средств -- предметов НТП, или без таковой либо конфискацию таких предметов; на должностных лиц -- от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Следует помнить, что под суммой неуплаченных таможенных пошлин и налогов понимается такая сумма, которая подлежит уплате на день совершения правонарушения, а в случае если такой день невозможно установить, -- на момент обнаружения нарушения таможенных правил.

Принципиальной новеллой законодательства об административной ответственности является то, что административный штраф не может применяться к сержантам, старшинам, солдатам и матросам, проходящим военную службу по призыву, а также к курсантам военных образовательных учреждений профессионального образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Штраф является основным видом наказания. Он не может применяться в качестве замены других мер административной ответственности.

Вопрос о назначении административного наказания в виде штрафа решается должностным лицом таможенного органа, судьей, в производстве которых находится дело о НТП, в постановлении по делу.

В случае если при совершении НТП физическим лицом назначается административное наказание в виде предупреждения или административного штрафа, протокол об административном правонарушении не составляется, а уполномоченным на то сотрудником таможенного органа на месте совершения НТП оформляется предупреждение либо налагается административный штраф. В последнем случае оформляется постановление-квитанция. Если нарушитель оспаривает наложение штрафа, составляется протокол о НТП и производство по делу ведется в обычном порядке.

Конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения в сфере таможенного дела состоит в принудительном безвозмездном обращении в федеральную собственность не изъятых из оборота вещей (ч. 1 ст. 3.7 КоАП). Конфискация назначается только в судебном порядке.

Допуская применение конфискации, КоАП не указывает на возможность применения данного наказания лишь в отношении собственника имущества. На практике это означает, что судья может назначить данную меру ответственности в отношении лица, совершившего НТП, даже в том случае, если орудие или предмет НТП не принадлежат правонарушителю на праве собственности.

Конфискацию следует отличать от такой меры процессуального обеспечения производства по делу о НТП, как изъятие вещей и документов (ст. 27.10, 27.11 КоАП). Изъятые в целях пресечения НТП или обеспечения правильного и своевременного рассмотрения дела, исполнения постановления по делу вещи и документы хранятся до рассмотрения дела, а затем могут быть конфискованы, возвращены владельцу либо реализованы (при невозможности реализации -- уничтожены) -- в зависимости от исхода дела.

Выдача владельцу изъятого имущества, не прошедшего таможенное оформление, осуществляется только после его производства. На это должно быть указано в постановлении по делу о НТП.

Реализация конфискованного по результатам судебного решения имущества производится в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ.

Порядок исполнения данного наказания регламентирован ст. 32.4 КоАП.

Постановление по делу о НТП должно решить вопрос о вещах, на которые наложен арест, если в отношении их не применена или не может быть применена такая мера административной ответственности, как конфискация. При этом вещи, не изъятые из оборота, возвращаются законному владельцу, а при его неустановлении передаются в собственность государства. Если вещи принадлежат к изъятым из оборота, они подлежат передаче в соответствующие организации либо уничтожаются.

Не является конфискацией изъятие из незаконного владения лица, совершившего административное правонарушение, орудия совершения или предмета административного правонарушения: подлежащих в соответствии с федеральным законом возвращению их законному собственнику; изъятых из оборота либо находившихся в противоправном владении лица, совершившего административное правонарушение, по иным причинам и на этом основании подлежащих обращению в собственность государства или уничтожению.

Используя принцип экономии карательных средств, законодатель устанавливает не только систему административных наказаний, но и возможность освобождения лиц, совершивших НТП, от административной ответственности. КоАП предусматривает два обязательных условия, при которых лицо не подлежит административной ответственности: совершение противоправного деяния в состоянии крайней необходимости, а также невменяемости. Между тем в силу законодательно закрепленных оснований или, исходя их каких-либо субъективных обстоятельств, отдельные лица, являющиеся субъектами НТП, реально не становятся субъектами ответственности.

Так, согласно ст. 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные принять решение по делу (назначить административное наказание), могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Поскольку понятие малозначительности -- категория оценочная, возникла необходимость разъяснения позиции по данной проблематике высших судебных инстанций.

Отношения по привлечению правонарушителя к административной ответственности начинаются в момент составления компетентным должностным лицом органа государственной власти протокола по делу об административном правонарушении -- документа, свидетельствующего о возбуждении производства по делу. Поэтому в качестве оснований для освобождения от административной ответственности можно выделить также и обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении.

Производство по делу не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: отсутствие события правонарушения; отсутствие состава административного правонарушения (в том числе недостижение физическим лицом на момент совершения административного правонарушения соответствующего возраста, невменяемость физического лица); действие лица в состоянии крайней необходимости; издание акта амнистии, если такой акт устраняет применение административной ответственности; отмена закона, устанавливающего административную ответственность; истечение срока давности привлечения к административной ответственности (ст. 4.5 КоАП); смерть физического лица (п. 1--6, 8 ч. 1 ст. 24.5 КоАП).

Одним из важнейших начал привлечения к ответственности виновных в совершении любого правонарушения лиц является принцип недопустимости назначения за одно и то же нарушение в отношении одного и того же лица двух видов карательных мер: административного и уголовного наказания. Если совершенное правонарушение содержит в себе признаки преступления, виновное лицо подлежит не административной, а уголовной ответственности. Наличие по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания либо постановления о возбуждении уголовного дела также признается КоАП фактором, исключающим производство по делу (п. 7 ст. 24.5 КоАП).

Такое правило между тем не исключает двухсубъектности административной ответственности: при одновременном возбуждении дела об административном правонарушении в отношении руководителя организации и юридического лица при обнаружении в ходе административного расследования в деянии должностного лица признаков преступления (и как следствие -- привлечение его к уголовной ответственности), не исключает административной ответственности самой организации.

Особенность правового статуса отдельных субъектов административных правоотношений заключается в том, что они не подлежат административной ответственности, например Президент РФ за деяния, совершенные им в период исполнения своих полномочий; депутаты Государственной Думы, члены Совета Федерации. Нормы законодательства свидетельствуют о фактической невозможности привлечения к административной ответственности судей, а также работников прокуратуры.

Итак, по своему содержанию и юридическим последствиям для лиц, совершивших административные правонарушения, основания освобождения от административной ответственности схожи с обстоятельствами, исключающими производство по делу об административном правонарушении. Однако круг оснований для освобождения от административной ответственности более широк.

Законодательством предусмотрены также ограничения административной ответственности, связанные с личностью правонарушителя: например, как указывалось ранее, административный штраф не может применяться к сержантам, старшинам, солдатам и матросам, проходящим военную службу по призыву, а также к курсантам военных образовательных учреждений профессионального образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы (ч. 6 ст. 3.5 КоАП).

КоАП устанавливает единые принципы и правила назначения административных наказаний, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение административных правонарушений, сроки давности привлечения к административной ответственности и действия административных наказаний.

2.3 Административные наказания за совершения нарушения таможенных правил

Административная ответственность за нарушение правил в таможенной сфере может устанавливаться только на федеральном уровне, поэтому наказание должно назначаться в пределах, обозначенных в КоАП. Административное законодательство содержит основные принципы и правила назначения мер административной ответственности.

К основным принципам применения наказаний за нарушение административного законодательства относятся: принцип равенства перед законом, презумпция невиновности, законность, индивидуализация наказания.

Принцип равенства перед законом означает, что лица, совершившие административные правонарушения, равны перед законом. Физическим лицам административные наказания назначаются независимо от пола, расы, национальной и религиозной принадлежности, убеждений и других обстоятельств (ч. 1 ст. 1.4 КоАП).

Согласно ч. 2 ст. 1.4 КоАП должностные лица привлекаются к административной ответственности независимо от их подчиненности или объема властных полномочий, если иное прямо не предусмотрено Конституцией, федеральными законами (например, прокуроры, судьи, депутаты и т. д.).

Юридические лица подлежат административной ответственности независимо от их местонахождения, организационно-правовых форм и т. п. (ч. 1 ст. 1.4 КоАП).

Презумпция невиновности означает, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока вина не будет доказана в порядке, предусмотренном КоАП, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

Кроме того, лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (ст. 1.5 КоАП).

Содержание принципа законности толкуется довольно широко. Данный принцип применяется как в процессе применения мер, обеспечивающих производство по делу, так и на всех его стадиях.

В ходе применения мер административного принуждения в связи с административным правонарушением законность означает, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу о НТП иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом и в пределах компетенции соответствующих должностных лиц.

Кодекс РФ об административных правонарушениях содержит также правило: административное наказание не может иметь своей целью унижение человеческого достоинства физического лица, совершившего административное правонарушение, или причинение ему физических страданий, а также нанесение вреда деловой репутации юридического лица (ч. 2 ст. 3.1).

Законность в административном производстве по делу о НТП, а также в процессе применения мер административного принуждения обеспечивается посредством ведомственного контроля, прокурорского надзора, а также обжалования действий таможенных органов и их должностных лиц в административном и судебном порядке.

Важным принципом при назначении меры административной ответственности признается индивидуализация наказания.

Наказание назначается с учетом оценки всех обстоятельств дела, личности правонарушителя, степени вины, имущественного положения и т. п. Компетентные должностные лица, судья, рассматривающие дело о НТП, выбирают санкцию, предусмотренную статьей Особенной части КоАП, при этом они не вправе как превысить, так и снизить установленные в ней верхний или нижний пределы наказания.

Судья, рассматривающий дело о НТП, не связан мнением таможенного органа (должностного лица), передавшего дело на рассмотрение, и вправе, с учетом всех обстоятельств по делу назначить любую меру наказания, предусмотренную санкцией соответствующей статьи КоАП, в том числе и такую, применение которой не относится к исключительной компетенции судей.

Следует помнить: назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой было назначено административное наказание (ч. 4 ст. 4.1 КоАП).

Важную роль при назначении административных наказании за совершение НТП играют смягчающие и отягчающие обстоятельства. Обстоятельства, смягчающие административную ответственность, закреплены в ст. 4.2 КоАП. Их перечень не является исчерпывающим: судья, должностное лицо таможенного органа, рассматривающие дело, могут признать смягчающими обстоятельства, не указанные в КоАП. А перечень обстоятельств, отягчающих административную ответственность, является исчерпывающим (ст. 4.3 КоАП). Должностное лицо таможенного органа, судья, назначающие административное наказание, в зависимости от характера совершенного НТП могут и не признать обстоятельство отягчающим. Обстоятельства, предусмотренные в ст. 4.3 КоАП, не могут учитываться как отягчающие в случае, если указанные обстоятельства предусмотрены в качестве квалифицирующего признака НТП в Особенной части КоАП.

Согласно ч. 1 ст. 4.4 КоАП при совершении лицом двух и более НТП административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение. При совершении лицом одного действия (бездействия), содержащего составы административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена двумя и более статьями (частями статей) КоАП и рассмотрение дел о которых подведомственно одному и тому же судье, органу, должностному лицу, административное наказание назначается в пределах санкции, предусматривающей назначение лицу, совершившему указанное действие (бездействие), более строгого административного наказания (ч. 2 ст. 4.4 КоАП). В таком случае административное наказание назначается:

в пределах санкции, не предусматривающей назначение административного наказания в виде предупреждения, если одной из указанных санкций предусматривается назначение административного наказания в виде предупреждения;

в пределах санкции, при применении которой может быть назначен наибольший административный штраф в денежном выражении, если указанными санкциями предусматривается назначение административного наказания в виде административного штрафа.

В перечисленных выше случаях могут быть назначены дополнительные административные наказания, предусмотренные каждой из соответствующих санкций.

Кодекс РФ об административных правонарушениях устанавливает допустимое сочетание видов административных наказаний за административное правонарушение (ч. 3 ст. 3.3 КоАП): за конкретное правонарушение может быть назначено только основное либо основное и одно из дополнительных наказаний, предусмотренных санкцией применяемой статьи Особенной части КоАП. Следовательно, в качестве основного может назначаться только одно из основных наказаний, указанных в санкции статьи, а дополнительное административное наказание не может назначаться самостоятельно.

Срок вынесения постановления по делу о нарушении таможенных правил не может превышать одного года со дня, следующего за днем совершения НТП (в отличие от большинства правонарушений, для которых установлен срок -- два месяца). При длящемся НТП этот срок начинает исчисляться со дня, следующего за днем обнаружения административного правонарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.

Для многих таможенных процедур ТК устанавливает срок, в том числе исполнения той или иной обязанности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу. Поэтому в большинстве случаев НТП не являются длящимися, и срок давности привлечения к административной ответственности следует исчислять с момента окончания срока выполнения возложенной обязанности. К длящимся НТП можно отнести только недекларирование товара, которое заключается в незаявлении сведений о товаре (либо его части) таможенному органу.

В случае отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела, но при наличии в действиях лица признаков административного правонарушения этот срок начинает исчисляться со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о его прекращении (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).

Срок давности привлечения к административной ответственности может быть приостановлен. Так, в случае удовлетворения ходатайства лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о рассмотрении дела по месту жительства данного лица, срок давности привлечения к административной ответственности приостанавливается с момента удовлетворения данного ходатайства до момента поступления материалов дела судье, в орган, должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело по месту жительства лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Статья 4.6 КоАП устанавливает срок, в течение которого лицо считается подвергнутым административному наказанию: один год со дня окончания исполнения постановления о назначении административного наказания.

К административным наказаниям, применяемые за нарушения таможенных правил РФ могут применяться следующие наказания:

1) предупреждение;

2) административный штраф;

3)возмездное изъятие орудия совершения или предмета административного правонарушения;

4) конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

5) лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

6) административный арест;

7) административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;

8) дисквалификация.

9) административное приостановление деятельности.

За нарушение таможенных правил в зависимости от формулировки санкции конкретной статьи могут быть назначены наказания исключительно в виде предупреждения, административного штрафа и конфискации орудия совершения или предмета правонарушения.В таможенном союзе к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, лица привлекаются к административной ответственности в соответствии с законодательством государств-участников таможенного союза (п.3 ст. 7 ТК ТС ) на территории которого произошло правонарушение.

В РФ, предупреждение и административный штраф относятся к категории так называемых основных наказаний, в то время как конфискация может устанавливаться и применяться в качестве как основного, так и дополнительного наказания. За совершение нарушений таможенных правил таможенные органы могут самостоятельно принять решение о привлечении к ответственности и назначении административных наказаний только в виде предупреждения и штрафа. Решение о конфискации всегда принимается судом.

Штраф, исчисляемый исходя из стоимости предмета административного правонарушения, установлен за наиболее опасные нарушения. По многим же нарушениям таможенных правил штрафные санкции исчисляются исходя из минимального размера оплаты труда.

Административный штраф, по общему правилу, должен быть уплачен лицом, привлеченным к ответственности, не позднее тридцати дней со дня вступления вынесенного постановления о назначении наказания в законную силу. При этом соответствующая сумма вносится или перечисляется в банк или иную кредитную организацию. В случае неуплаты штрафа в установленный срок виновное лицо может быть привлечено к ответственности по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ.

Не является конфискацией изъятие из незаконного владения лица, совершившего правонарушение, орудия совершения или предмета административного правонарушения: подлежащих в соответствии с федеральным законом возвращению их законному собственнику;

изъятых из оборота либо находившихся в противоправном владении лица, совершившего административное правонарушение, по иным причинам и на этом основании подлежащих обращению в собственность государства или уничтожению.

Административное наказание может быть назначено только в установленных законом пределах (наказание в размере "ниже низшего" предела санкции невозможно), при этом никто не может нести ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.

Назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой лицо привлечено к ответственности (к примеру, обязанность по уплате таможенных платежей, производству таможенного оформления товаров и др.).

При совершении лицом нескольких административных правонарушений наказание назначается за каждое в отдельности. Вместе с тем, в отдельных случаях (когда совершается одно противоправное действие, бездействие, содержащее сразу несколько составов правонарушений, рассмотрение дел по которым подведомственно одному и тому же судье, органу, должностному лицу) возможно действие принципа поглощения менее строгого наказания более строгим. За нарушения таможенных правил таким образом может поглощаться основное наказание в виде штрафа, при этом в зависимости от формулировок соответствующих санкций могут быть назначены дополнительные административные наказания (конфискация).

Размещено на Allbest.ru