Валютное регулирование и контроль. Виды нарушений валютного законодательства и меры их пресечения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

Отделение заочного обучения

Кафедра государственно-правовых дисциплин

Юридический факультет

Контрольная работа

по предмету: «Таможенное право»

на тему: «Валютное регулирование и контроль. Виды нарушений валютного законодательства и меры их пресечения»

Выполнил: студент 2-го высшего

профессионального образования

группы Ю-22

Ханявина М.В.

Ю-09-1207

Проверил: Капранов А.В.

Н.Новгород

2010

Содержание

Введение

1. Валютное регулирование и контроль. Общие положения

2. Валютный контроль при экспорте товаров

3. Валютный контроль при импорте операций

4. Валютный контроль за бартерными операциями

5. Виды нарушений валютного законодательства и меры их пресечения

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Большинство государств мира в той или иной степени контролируют вывоз капитала за рубеж. В последнее время в России утечка капитала путем его нелегального вывоза за границу также приобрела большие объемы. При этом большинство операций, направленных на незаконный вывоз капиталов за рубеж, осуществляется в рамках внешнеэкономической деятельности. До 1998 г. основная доля нелегального вывоза капитала при осуществлении внешнеэкономической деятельности приходилась на махинации, связанные с экспортно-импортными операциями. В настоящее время для перемещения капитала за границу используются все более сложные схемы, многие из которых направлены на сокрытие экспортной выручки в иностранных банках, заключение фиктивных импортных контрактов, неисполнение встречных обязательств по бартерным сделкам. В этой связи становится очевидным, что только создание единой эффективной системы валютного контроля может стать надежной защитой экономических интересов государства от незаконного вывоза капиталов за рубеж. Такая система должна основываться на едином комплексе правовых норм валютного законодательства.

На основании выше изложенного видно, что тема моей контрольной работы является актуальной. Я выбрала данную тему потому что: 1. проблема пресечения нелегального вывоза капитала за границу имеет для России исключительно важное значение, и существующая система валютного контроля ориентирована, на решение этой проблемы.2. обеспечение реального действия системы валютного контроля в стране возложено на органы и агентов валютного контроля. Практическое значение реализации таможенными органами предоставленных им полномочий в сфере валютного контроля, в том числе, и полномочий по пресечению нелегальной утечки капитала за рубеж очень велико. Целью контрольной работы является рассмотрение деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля.

1. Валютное регулирование и контроль. Общие положения

Валютное регулирование - это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций. Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение валютных правоотношений.

Валютный контроль - составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, а также Правительство РФ в соответствии с Законами РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

Основным органом валютного регулирования в РФ является ЦБ РФ. ЦБ РФ в рамках Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле":

1. определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

2. издает нормативные акты обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

3. проводит все виды валютных операций;

4. выполняет другие функции, предусмотренные Законом РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

После принятия в 1993 году Таможенного кодекса РФ валютное законодательство дополнено нормами, касающимися наделения ГТК РФ статусом органа валютного контроля, а иных таможенных органов - статусом агентов валютного контроля, подотчетных ГТК РФ.

Компетенцию таможенных органов в области валютного контроля определяет статья 199 Таможенного кодекса РФ устанавливающая, что таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. При этом согласно статье 200 Таможенного кодекса РФ таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным и таможенным законодательством РФ применительно к таможенному контролю. То есть при осуществлении таможенными органами валютного контроля используются формы, методы и правила проведения таможенного контроля, определенные таможенным законодательством РФ.

Распределение компетенции при осуществлении валютного контроля производится между следующими таможенными органами (в лице их структурных подразделений):

· таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля (далее - ОТОиТК) при его наличии в структуре таможенного поста), а также акцизным таможенным постом (ОТОиТК при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);

· таможней (ОТОиТК, отдел таможенной стоимости и валютного контроля (далее - ОТСиВК)), а также таможней центрального подчинения (ОТОиТК, ОТСиВК);

· региональным таможенным управлением - РТУ (ОТСиВК);

· ГТК РФ (Управление валютного контроля - УВК).

Должностные лица подразделений таможенных органов при выполнении функций валютного контроля на этапе таможенного оформления товаров, а также последующего контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности требований действующего валютного и таможенного законодательства обязаны:

· осуществлять валютный контроль в пределах своей компетенции в соответствии с установленным порядком;

· выполнять решения вышестоящих таможенных органов по вопросам осуществления валютного контроля, а также связанного с ним таможенного оформления товаров;

· обеспечивать своевременное и должного качества информационное взаимодействие с ГТК РФ в целях организации валютного контроля;

· осуществлять контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства в процессе целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД.

2. Валютный контроль при экспорте товаров

Валютный контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия выручки - денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары. Согласно действующему законодательству российские экспортеры обязаны зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в уполномоченных банках, подписавших паспорт сделки по соответствующему контракту - зачисление выручки на иной счет допускается только по разрешению ЦБ РФ.

Основными документами валютного контроля при экспорте товаров являются:

· паспорт сделки (ПС);

· учетная карточка таможенно-банковского контроля (УК);

· ведомость банковского контроля (далее - ведомость);

· досье.

Паспорт сделки (далее - ПС) - базовый документ валютного контроля при экспорте товаров, предусматривающем их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Он содержит сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, изложенные в стандартизированной форме.

Учетная карточка таможенно-банковского контроля - документ валютного контроля, формируемый таможенными органами по установленной форме для направления в банки и содержащий сведения из грузовых таможенных деклараций, необходимые банками для валютного контроля, а также сведения о поступлениях выручки.

Ведомость банковского контроля - документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту.

Досье - формируемая уполномоченным банком или его филиалом по каждому ПС подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары. Одновременно с представлением грузовой таможенной декларацией (ГТД) экспортер обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПС. Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной экспортером ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие оттиска печати банка на ксерокопии ПС образцу оттиска печати, содержащегося в карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля.

В течение 5 календарных дней после подписания ПС, уполномоченный банк формирует электронную копию ПС и на ее основании ведомость с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ.

По каждому контракту, в соответствии с которым оформлен ПС, банк ведет учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ. При поступлении денежных средств (иностранной валюты или валюты РФ) на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера. При переводе денежных средств иностранному контрагенту экспортер в поручении на перевод указывает реквизиты ПС, по которому переводятся денежные средства. Информация о поступлении (возврате) выручки по контракту с использованием программного комплекса переносится из ведомости в УК, подлежащие отправке в ГТК РФ. По каждому ПС банк формирует отдельное досье, в которое помещаются: оригинал ПС; копии контракта (выписки из контракта) и изменений и/или дополнений к нему; копии разрешений, представленных экспортером; копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера (перевод экспортером иностранному контрагенту) денежных средств по контракту (ПС);

иные документы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данным ПС; ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка, по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по контракту (при закрытии Досье).

Досье подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия. Обмен документами валютного контроля между банком и ГТК РФ осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети. ГТК РФ на основании данных ГТД формирует УК и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров, направляет их в банк.

3. Валютный контроль при импорте операций

Валютный контроль за ввозом товаров в РФ осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по внешнеэкономическим сделкам и предотвращения утечки валюты за пределы РФ. Данное положение действует на территории РФ с 1 января 1996 г. и распространяется на сделки, заключенные юридическими лицами - резидентами РФ, независимо от их организационно-правовой формы.

Функции валютного контроля за импортом товаров в РФ возлагаются на таможенные органы РФ и Уполномоченные банки, реализующие свои права и обязанности в соответствии с Инструкцией о порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и/или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Банк, не являющийся уполномоченным банком, при выдаче кредитов в иностранной валюте импортеру для оплаты товаров по контракту, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в уполномоченном банке.

Оплата импортируемого товара другим банком или со счета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) ЦБ РФ на осуществление такой операции.

После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров импортеру запрещается (если иное ему прямо не разрешено ЦБ РФ) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования банку импортера.

Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или по ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено ЦБ РФ.

Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Таможенное оформление товаров по сделкам, предусматривающим оплату импортируемого товара после его ввоза на таможенную территорию РФ, производится без разрешения ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала. За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам уполномоченный банк импортера вправе взимать плату с импортера в размере, не превышающем 0,15% от суммы контракта, на основании которого подписан паспорт импортной сделки.

Основными документами валютного контроля при импорте являются:

· паспорт импортной сделки (ПСи);

· учетная карточка импортируемых товаров (УКи);

· карточка платежа;

· досье по импортной сделке.

Паспорт импортной сделки (далее - ПСи) - базовый документ валютного контроля, оформляемый импортером в банке импортера и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные по установленной форме.

Учетная карточка импортируемых товаров (далее - УКи) - документ, содержащий сведения о перемещении импортируемых товаров и об условиях расчетов за них, составленный по установленной форме. Каждая УКи содержит сведения о товаре, таможенное оформление которого произведено по одной ГТД. В случае использования добавочных листов, являющихся неотъемлемой частью ГТД, количество УКи должно соответствовать количеству наименований товаров.

Карточка платежа - документ о движении денежных средств, формируемый банком импортера и отправляемый в ГТК РФ при оплате импортируемого товара или возврате импортеру средств, ранее переведенных им в качестве предоплаты.

Досье по импортной сделке (Досье (Импорт)) - специальная подборка документов по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Досье (Импорт) формируется банком импортера по каждому ПСи.

Требования по оформлению паспорта импортной сделки распространяются на товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска в свободное обращение и реимпорта, по контрактам, предусматривающим оплату товара в валюте, отличной от валюты РФ. Если товары ввозятся в соответствии с другими режимами, то ПСи не оформляется. Паспорт импортной сделки оформляется также, если хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру компенсируется в виде денежных средств в иностранной валюте.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера. ПСи оформляется в двух экземплярах.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного ПСи. Паспорт импортной сделки оформляется по единой установленной форме. Таможенное оформление товаров, ввозимых по внешнеторговым контрактам, производится при условии представления в таможенные органы на каждую партию товара, наряду с иными документами, необходимыми для осуществления таможенного контроля, копии ПСи, предусмотренного Инструкцией. Одновременно с подачей ГТД на импортируемые товары декларант обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление таких товаров, ксерокопию ПСи, заверенную ответственным лицом банка и скрепленную печатью банка импортера. При оформлении первой партии товара по контракту в делах таможни остается ксерокопия ПСи. При повторных отправках товара по указанному ПСи, ксерокопия которого хранится в делах таможни, при таможенном оформлении, осуществляемом в данной таможне, может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная печатью импортера.

Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в ПСи, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие подписи ответственного лица Банка, заверившего копию ПСи, и оттиска печати банка импортера образцам в полученных от ЦБ РФ списках с образцами подписей ответственных лиц уполномоченных банков и оттисков их печатей. При отсутствии расхождений между указанными документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление импортируемых товаров, ставит подпись на копии ПСи и ксерокопии ГТД и скрепляет их своей личной номерной печатью.

Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПСи вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни. При наличии расхождений между указанными документами, а также при отсутствии ксерокопии ПСи товары выпуску не подлежат. После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на территорию РФ, ксерокопия ГТД с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передается импортеру. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ по внешнеторговым договорам, предусматривающим осуществление расчетов в иностранной валюте, ГТД заполняется в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения грузовой таможенной декларации, утвержденной Приказом ГТК РФ от l6.l2.1998 г. № 848. Выпуск товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ российскими лицами (резидентами) по договорам комиссии или поручения (консигнационные, дистрибьютерские, агентские и т. п. соглашения), предусматривающим расчеты в валюте, иной, чем валюта РФ, может быть осуществлен в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта только в случае, если на момент декларирования однозначно определено лицо, осуществляющее расчеты за ввозимые товары, при условии представления паспорта импортной сделки.

Импортер в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории РФ представляет в банк импортера ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа, проводившего таможенное оформление, и оттиском его личной номерной печати. Указанная ксерокопия ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию РФ, направляется банком импортера в соответствующее Досье (Импорт).

4. Валютный контроль за бартерными операциями

импорт валютный таможенный

Внешнеторговые бартерные сделки - совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

Осуществление контроля за исполнением российскими лицами, совершающими или от имени которых совершаются внешнеторговые бартерные сделки, требований законодательства РФ в целях обеспечения ввоза товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортируемым товарам, возложено на таможенные органы. До осуществления таможенного оформления перемещения товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых бартерных сделок, российские лица обязаны оформить в Минторге РФ паспорт бартерной сделки (далее - ПСб).

Паспорт бартерной сделки - базовый документ государственного контроля за исполнением российскими лицами, совершающими внешнеторговые бартерные сделки, требований законодательства по обеспечению ввоза товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности в объемах, эквивалентных по стоимости экспортируемым товарам и в сроки, установленные для исполнения текущих валютных операций. Паспорт бартерной сделки оформляется по единой установленной форме. ПСб заполняется российским лицом на печатающем устройстве компьютера или на пишущей машинке.

При таможенном оформлении первой партии товаров, перемещаемых по внешнеторговой бартерной сделке, таможенному органу представляется оригинал ПСб и его копия, удостоверенная подписями руководителя и главного бухгалтера российского лица, оформившего ПСб, а также печатью этого российского лица (дчя юридических лиц). При таможенном оформлении последующих партий товаров в данный таможенный орган представляется копия ПСб, заверенная официальной печатью российского лица. Копия ПСб вместе с экземпляром ГТД хранится в делах таможенного органа в течение сроков, установленных для хранения ГТД. При таможенном оформлении товаров таможенному органу представляются следующие документы, необходимые для осуществления валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок:

· контракт;

· оригинал ГТД;

· оригинал паспорта бартерной сделки (ПСб) - только при таможенном оформлении первой партии товаров по конкретному договору в данном таможенном органе.

· копия ПСб, удостоверенная подписями руководителя и главного бухгалтера лица, оформившего ПСб, а также печатью этого российского лица (для юридических лиц);

· копия разрешения Минторга РФ

· иные документы, необходимые для проверки заявляемых сведений.

При совершении внешнеторговых бартерных сделок таможенное оформление товаров, вывозимых с таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом экспорта, производится в порядке, установленном нормативными документами ГТК РФ для режима экспорта.

При совершении внешнеторговых бартерных сделок таможенное оформление товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта, производится в порядке, установленном нормативными документами ГТК РФ. Контроль за исполнением российскими лицами бартерных сделок, предусматривающих ввоз в РФ товаров взамен вывезенных за пределы РФ в установленные сроки (90 дней), осуществляется Минторгом РФ или его Уполномоченными по региону.

Контроль за исполнением бартерных сделок, по которым:

ввоз на таможенную территорию РФ товаров, работ, услуг осуществляется с превышением срока в 90 дней; выполнение встречных обязательств производится способом, не предусматривающим ввоз(вывоз) товаров или услуг, в том числе передача третьей стороне получаемых российским лицом вне таможенной территории РФ товаров, работ, услуг по другой бартерной сделке; предусматривается экспорт работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности существляется Минторгом РФ совместно с Федеральной службой по валютному и экспортному контролю РФ (далее - ВЭК РФ). Российские лица, осуществляющие бартерные сделки, предоставляют в течение 15 дней после вывоза работ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности по бартерному контракту в ВЭК РФ или в его территориальные органы документы, подтверждающие их выполнение или получение, а также копии паспортов.

При выявлении фактов оформления паспортов с нарушениями установленных требований ВЭК РФ направляет информацию об этом в Минторг РФ для проведения проверок по данным фактам. В случае подтверждения в результате проводимых проверок информации о неисполнении российскими лицами требований, установленных нормативными актами в части совершения бартерных сделок, предусматривающих экспорт работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, ВЭК РФ принимает решение о привлечении российских лиц к ответственности в порядке, установленном законодательством РФ.

ВЭК РФ не реже одного раза в полугодие представляет в ГТК РФ аналитические материалы о состоянии и результатах контроля за исполнением бартерных сделок, предусматривающих выполнение на территории РФ работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

5. Виды нарушений валютного законодательства и меры их пресечения

Согласно статье 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившего в силу 18 июня 2004 года (далее по тексту -- Закон № 173-ФЗ), резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Это означает, что лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основные виды нарушений валютного законодательства:

1. Осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ;

2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ;

3. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности

4. по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, (в том числе исключительные права на них);

5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам

6. за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них);

7. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в т. ч. паспортов сделок. Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок. Нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или

8. паспортов сделок;

9. Не декларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих обязательному письменному декларированию.

В целях пресечения нарушений валютного законодательства, совершаемых резидентами Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности; усиления контроля со стороны уполномоченных банков за валютными операциями юридических лиц - резидентов, связанными с переводами иностранной валюты из Российской Федерации по контрактам, обладающим признаками фиктивности; сокращения утечки капитала за рубеж, в том числе в связи с ненадлежащим исполнением уполномоченными банками функций агентов валютного контроля; установления порядка применения мер воздействия к кредитным организациям, не исполняющим требования валютного законодательства Российской Федерации, Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок применения мер воздействия к уполномоченным банкам, а именно:

1.В случае нарушения уполномоченным банком федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России в сфере валютного регулирования и валютного контроля, в частности, за проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов к уполномоченному банку может быть применена мера воздействия в виде ограничения проведения операции купли - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной

2. Ограничение проведения уполномоченным банком операции купли - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах может состоять из ограничений на следующие операции, применяемых как по отдельности, так и вместе:

а) ограничение права совершать сделки по купле иностранной

валюты от своего имени и за свой счет;

б) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной

валюты от своего имени и за свой счет;

в) ограничение права совершать сделки по купле иностранной

валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные

организации);

г) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной

валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные

организации).

3. Ограничение проведения операции купли - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах на биржевом и внебиржевом валютном рынке может быть введено сроком до шести месяцев в зависимости от характера нарушения, совершенного уполномоченным банком.

4. Ограничение проведения операции купли - продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах вводится предписанием Банка России либо территориального учреждения Банка России.

5. В случае неоднократного применения к уполномоченному банку мер, установленных настоящим Указанием, Банк России вправе отозвать у уполномоченного банка лицензию на осуществление банковских операций.

Заключение

На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы и агенты контроля, к нарушителям применяются санкции.

Таможенные органы являются агентами валютного контроля (часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый самостоятельный вид государственного финансового контроля, который обладает собственным предметом, особым кругом субъектов контрольной деятельности и подконтрольных объектов, специальными задачами и целями и определенным набором контрольных действий. Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения валютных ограничений и тем самым является способом поддержания правопорядка в валютной сфере.

Следовательно, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля, в котором система таможенных органов играет важную роль.

Список используемой литературы

1. Таможенный кодекс Российской федерации. - М: Эксмо,2010 г.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. Приказ Федеральной Таможенной службы Российской Федерации от 18.01.2005 г. № 18 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности».

4. Приказ Федеральной таможенной службы от 11 августа 2006 г. N 762 «Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации».

1. 5.Указание ЦБ РФ от 12 февраля 1999 г. N 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций о порядке применения мер воздействия уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства».

5. www. tamognia.ru

6. customs.com

Размещено на Allbest.ru