Особенности деятельности таможенных органов

«Нарушения таможенных правил, ответственность за совершение которых предусматривается действующим законодательством, относятся к административным правонарушениям. В ряде случаев административная ответственность наступает в том случае, если отсутствуют признаки уголовно наказуемых деяний. Виновные в их совершении несут ответственность в соответствии с нормами КРК об АП».[21]

Таким образом, закон исчерпывающие определяет действия, признаваемые НТП. Указание на противоправность означает не только объективную противоправность, т.е. НТП способом, запрещенным законом, но и субъективную - отсутствие субъекта нарушения права поступать таким образом.

Как при совершении любого правонарушения, ответственность за НТП возможна только при наличии общих ее оснований - соответствия совершенного правонарушения всем признакам, регламентированным в законе, наличия субъекта и др., анализ которых необходим применительно к любому нарушению таможенных правил. Единственное исключение состоит в том, что такой элемент, как субъективная сторона, применительно к ответственности юридических лиц значения не имеет.

Совершенное НТП влечет ответственность при наличии совокупности объективных и субъективных признаков, позволяющих признать содеянное правонарушением.

К объективным признакам объект посягательства, т.е. совокупность общественных отношений, на которые осуществляется посягательство или которым угрожает такое посягательство, и внешняя выраженность действий виновного, т.е. характеристика деяния.

Объект посягательства при НТП определен таможенным законодательством - это порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РК, обложения таможенными платежами и их уплаты, а также предоставления таможенных льгот и пользования ими.

«Внешнюю выраженность деяния составляют действия (бездействие), совершаемое в определенном месте. Бездействие в правовом смысле означает не совершение лицом каких-либо действий, которые оно должно было и могло совершить. Например, ст.407 КоАП РК предусматривает ответственность за отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа, которое может быть совершено только путем активных действий, тогда как предусматриваемое ст.401 КоАП РК нарушение, выражающееся в не уведомлении при ввозе товаров и транспортных средств о пересечении таможенной границы РК, состоит в невыполнении действий, которые таможенный перевозчик должен был совершить (уведомить таможенные органы о пересечении таможенной границы), т.е. заключается в бездействии».[22]

К субъективным признакам относится субъект - лицо, совершившее НТП, и виновность, представляющая собой психическое отношение лица к совершенному правонарушению.

В административном законодательстве исчерпывающе сформулированы основные требования, которые предъявляются к субъекту НТП.

«Ответственность за НТП могут нести юридические лица (предприятия, учреждения и организации, а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), физические лица и должностные лица. Специально оговорено, что ответственность за НТП на общих основаниях несут военнослужащие и призванные на военные сборы, т.е. военнообязанные, а также иностранные граждане. В случае привлечения к ответственности за НТП юридических лиц должностные лица этих предприятий, учреждений или организаций либо другие работники, виновные в допущенном нарушении, также привлекаются к ответственности».[23]

Таким образом, законодательством установлена двусубъективность ответственности за НТП, при которой к административной ответственности могут одновременно привлекаться как физические лица, так и юридические лица.

Возраст, начиная с которого физическое лицо может быть субъектом рассматриваемых правонарушений, определен законом в шестнадцать лет.

«Своего рода специальным субъектом является не просто физическое лицо, а государственный служащий, выполняющий в силу своего служебного положения определенные обязанности. Понятие государственного служащего дается в законе РК от 31 июля 1999г. «О государственной службе». В законе используется термин «должностное лицо», каковым может быть только государственный служащий, однако не каждый государственный служащий является должностным лицом».[24]

Из числа всех государственных служащих категория должностных лиц характеризуется одним из следующих признаков: а) осуществление постоянно, временно или специальному полномочию функций представителя власти; б) осуществление постоянно, временно или по специальному полномочию организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных функций в государственном органе, органе местного самоуправления.

«Для возложения ответственности на должностных лиц как специальных субъектов НТП необходимо, чтобы в момент совершения правонарушения в их функциональные обязанности входило обеспечение выполнения требований, сформулированных таможенным законодательством.

Помимо возврата, к числу общих признаков физического лица как субъекта НТП закон относит и вменяемость.

Вменяемость характеризует психическое состояние лица, заключающееся в его способности по состоянию здоровья, уровню социально-психического развития в определенном возрасте осознавать фактический характер своих действий и их опасность, а также руководить ими в момент (или во время) совершения правонарушения и тем самым нести ответственность за их противоправность. Поэтому физическое лицо, которое в момент (или во время) совершения НТП находилось в состоянии невменяемости, т.е. либо не могло вследствие хронического психического заболевания, временного расстройства психики, слабоумия или иного болезненного психического расстройства осознавать значение своих действий, либо не могло руководить ими, ответственность за совершенное правонарушение нести не может».[25]

«Психическое отношение физических и должностных лиц к совершенному правонарушению относится к субъективным признакам и представляет собой вину, которая может выражаться как в умышленном НТП, так и в неосторожном. Применительно к юридическим лицам вопрос о вине не рассматривается.

Наличие умысла как одной из установленных законом форм вины означает, что лицо осознавало общественную опасность своих действий (бездействий), предвидело возможность либо неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления (прямой умысел) или не желало, но не сознательно допускало эти последствия либо относилось к ним безразлично (косвенный умысел)».[26]

Неосторожность как другая установленная законом форма вины при совершении тех или иных НТП имеет место, когда лицо предвидело возможность наступления общественно опасных последствий своих действий (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращение (легкомыслие) либо не предвидело такой возможности, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должно было и могло их предвидеть (небрежность).

Регламентируя общие вопросы ответственности за НТП, законодательство особо оговаривает, что ответственность исключается в случаях, когда правонарушение произошло вследствие действия непреодолимой силы. Это соответствует условиям ответственности, закрепленным ГК РК и действующим в сфере регулирования ответственности за нарушение таможенного законодательства.

«Непреодолимая сила, т.е. форс-мажорные обстоятельства, представляет собой событие, вредные последствия которого не могли быть предотвращены обязанным лицом всеми доступными ему средствами. К таким обстоятельствам относятся явления стихийного характера - наводнение, шторм, землетрясение, ураган, сильный мороз, массовые беспорядки, военные действия и др. Однако освобождение от ответственности вследствие непреодолимой силы может иметь место лишь при условии, что соответствующие обстоятельства возникли до, а не после истечения срока, по окончании которого обязательство подлежало выполнению. Обязанность доказывания того факта, что невыполнение тех или иных таможенных правил явилось следствием форс-мажорных обстоятельств, лежит на лице (физическом или юридическом), которое обязано было их выполнить».[27]

Возможно освобождение правонарушителя от ответственности в связи с малозначительностью совершенного НТП.

Малозначительность означает незначительность как материального выражения последствий совершенного нарушения, так и последствий нематериального характера. При малозначительности, являющейся оценочной категорией, виновному дается устное замечание. Вопрос о признании правонарушения малозначительным - вопрос факта и относится к компетенции должностного лица таможенного органа, рассматривающего материалы о допущенном НТП.

При решении вопроса об ответственности за НТП важно установить, индивидуально или в соучастии совершено правонарушение, поскольку закон обязывает при наложении взыскания учитывать степень и характер участия каждого из соучастников.

Ответственность соучастников основывается на принципах равенства ответственности (что не идентично равному наказанию), самостоятельности ответственности (каждый несет ответственность за собственные действия, являющиеся составной частью противоправного результата) и индивидуализации ответственности (определение меры взыскания в зависимости от степени общественной опасности сообща совершенного нарушения и соразмерно степени личного участия).

Таим образом, правонарушения, совершенные в соучастии, представляет большую опасность, нежели совершенные индивидуальным исполнителем, что находит отражение в соответствующих положениях таможенного законодательства и является весьма важным для правоприменительной деятельности таможенных органов.

Поскольку применение взысканий за НТП представляет собой разновидность применения мер государственного принуждения. В законодательстве исчерпывающие регламентирован вопрос о сроках наложения взысканий и сроках, по истечении которых виновный считается не подвергшимся взысканию за НТП. Относящиеся к указанным срокам положения имеют важное значение для реализации ответственности в сфере НТП. Их содержание сводится к следующему.

Законодателем дифференцированно определяют сроки возможного наложения мер взыскания в зависимости не только от вида (тяжести) правонарушения, но и субъекта, на которого эти взыскания налагаются. Так, из всех предусмотренных системой мер взыскания, регламентированной в ст. 45 КоАП РК три наиболее мягкие - предупреждение, штраф и отзыв лицензии или квалификационного аттестата, выданных правомочным таможенным органом на осуществлением определенных видов деятельности.

Более суровые взыскания - конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП; конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся объектами нарушения.

«Таможенное законодательство содержит исчерпывающий перечень взысканий, которые могут налагаться на виновных нарушении таможенных правил. Это, прежде всего, те взыскания, которые предусматриваются административным законодательством, а именно - предупреждение, штраф и конфискация предметов, являющихся непосредственным объектом нарушения. Вместе с тем специфика таможенного дела (оформления, контроля и перемещения товаров через таможенную границу) предопределила потребности законодательного установления и иных мер взыскания:

ѕ отзыв лицензии или квалификационного аттестата, выданного таможенным органом на определенные виды деятельности;

ѕ конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся объектами НТП».[28]

«Анализ перечисленных мер взыскания за НТП позволяет констатировать, что их условно можно разделить на три группы - морального характера, пресекательного характера и имущественного характера.

К первой группе относится предупреждение. Это наиболее мягкая мера взыскания и представляет собой вид морального воздействия на виновного за совершение незначительных НТП. В некоторых случаях, исходя из небольшой степени общественной опасности совершенного НТП, законодатель считает возможным ограничиваться названной мерой превентивного воздействия на виновного, полагая это достаточным, чтобы в дальнейшем он не совершил новых нарушений. Предупреждение выносится в письменной форме в виде акта о наложении такого взыскания. Применяется предупреждение только в качестве основного вида взыскания.

Ко второй группе относится такое взыскание, как отзыв лицензии или квалификационного аттестата. Содержание этого вида взыскания предопределяет его как основное, так и дополнительное. При характеристике рассматриваемого взыскания необходимо обратиться к положениям, определяющим порядок лицензирования таможенных режимов, определяющих статус перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств. Так, в соответствии с положениями ТК РК учреждение таможенного склада предполагает лицензирование; магазин беспошлинной торговли также может учреждаться только при наличии лицензии; свободный склад как помещение или иное место, где действует таможенный режим свободного склада, учреждается лишь при наличии лицензии и т.д. Приведенные примеры показывают, что такая мера взыскания, как отзыв лицензии или квалификационного аттестата, может применяться только к специфическим субъектам, к которым относятся: владельцы таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, складов временного хранения; таможенные брокеры, таможенные перевозчики либо специалисты по таможенному оформлению, деятельность которых предполагает наличие квалификационного аттестата, если НТП совершены ими в связи с осуществлением деятельности, предусмотренной лицензией или квалификационным аттестатом.

Поскольку рассматриваемая мера взыскания применяется к перечисленным выше лицам в связи с осуществлением ими деятельности, разрешенной имеющейся лицензией или предопределяемой квалификационным аттестатом, это и является основанием для отнесения ее к мерам пресекательного характера.

Третья группа - взыскания имущественного характера.

Штраф относится законодателем к основным видам взыскания. Он применяется не только к физическим, но и к юридическим лицам. Такой вывод следует из анализа некоторых статьей КоАП РК, регулирующих ответственность за НТП. Так, ст.414 КоАП РК устанавливает ответственность за нарушение сроков представления таможенному органу таможенной декларации, документов и дополнительных сведений. Субъектом совершения данного нарушения могут быть не только физические, но, главным образом, именно юридические лица, осуществляющие в своей экономической деятельности перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу, что сопряжено с представлением в таможенные органы необходимых документов». [29]

«Конфискация также является мерой взыскания за НТП, носящей имущественный характер. Предусматриваются два вида конфискации - конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП, а также товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу РК с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами НТП (в дальнейшем - конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами НТП), и конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, т.е. выступающих в качестве средства совершения нарушения (процессуальная конфискация).

Конфискация заключается в принудительном безвозмездном изъятии в собственность определенного имущества.

Конфискация транспортных средств, будучи также мерой взыскания, отличается от рассмотренной выше и является по существу, специальной конфискацией, заключающейся в безвозмездном изъятии у нарушителей таможенных правил предметов, представляющих собой средство осуществления правонарушения. При специальной конфискации изымаются любые транспортные средства, используемые для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование, на которых перевозились товары. Такая конфискация представляет собой меру процессуального обеспечения по делам о НТП: изъятие осуществляется как в целях пресечения нарушений и обеспечения своевременного рассмотрения дел о допущенных нарушениях, так и исполнения постановлений по таким делам».

Анализ таможенного законодательства показывает, что в ряде составов НТП возможные субъекты ответственности указываются в конкретных нормах в общей форме. Например, ответственность за не уведомление или недостоверное уведомление о намерении вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории РК может наступать в отношении осуществляющего вывоз таможенного перевозчика, обязанного выполнить предварительные операции, предшествующие основному таможенному оформлению и помещению товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим, поскольку лишь на него распространяются положения.

Расширение перечня НТП почти в четыре раза можно объяснить стремлением законодателя в максимально возможной степени исключить ситуации недобросовестного, т.е. с нарушением установленных правил, осуществления внешнеэкономической деятельности.

В гл. 26 сформулированы нормы, определяющие как круг и виды деяний, признаваемых НТП, так и виды и размеры взысканий, возлагаемых за их совершение.

Общим для всех предусматриваемых в нарушений, влекущих ответственность в соответствии с его положениями, является то, что все они посягают на правоотношения, регулирующие различные аспекты сферы таможенного дела. Различаются же они по степени общественной опасности, направленности на причинение вреда тем или иным аспектам деятельности в сфере таможенного дела, особенностями субъектов и т.д.

Могут быть предложены разнообразные критерии для классификации НТП.

Классификация нарушений по степени наносимого ущерба - наиболее общая. Она позволяет разграничить такие, например, нарушения таможенного законодательства, как непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки и невручение документов на них и нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств, с одной стороны, и сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, и неисполнение банками и иными кредитными учреждениями решений таможенных органов- с другой.

Различия в степени опасности перечисленных нарушений явны, наглядны. Совершенно очевидно, что нарушение порядка декларирования может быть следствием халатного отношения к своим обязанностям, тогда как сокрытие товаров от таможенного контроля - деятельность сознательная, поскольку используются тайники и другие способы, затрудняющие обнаружение товаров, одним товарам придается вид других. Цель предлагаемой классификации в том, чтобы отразить разнородность нарушений.

Классификация групп НТП по объекту посягательства:

ѕ нарушения установленного таможенным законодательством порядка проведения таможенного контроля;

ѕ нарушения против порядка ведения учета и предоставления отчетности таможенным органам.

ѕ нарушения, связанные с неисполнением обязанностей по соблюдению предварительных операций, предшествующих основному таможенному оформлению и помещению транспортных средств под определенный таможенный режим.

ѕ нарушения, посягающие на порядок основного таможенного оформления.[30]

Практика деятельности таможенных органов свидетельствует о том, что не все составы правонарушений, классифицированные по любому из перечисленных трех оснований, имеют одинаковые распространение в правоприменительной деятельности, однако правовая характеристика каждого представляет значимой. Учитывая сказанное, полагаем необходимым дать краткую характеристику по элементам состава каждого предусмотренного действующим таможенным законодательством правонарушения.[31]

1.4 Организация дознания в таможенных органах

«Дознание в таможенных органах является важным инструментом правовой защиты экономических интересов Республики Казахстан и ее безопасности.

Таможенным органам право на производство дознания по делам о контрабанде впервые было предоставлено в 1995 г. В 1999 г. это право было подтверждено при принятии Закона Республики Казахстан "О таможенном деле в Республике Казахстан (по состоянию законодательства на 15 октября 1999 года), но с существенным расширением компетенции».[32]

На сегодняшний день таможенные органы в соответствии со ст. 285 УПК РК п.9 и п. 4 правомочны вести дознание по следующим составам преступлений, предусмотренных УК РК:

- статья 209 "Экономическая контрабанда":

- статья 250 «Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено»;

- статья 214 "Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов".

Дознание в уголовном процессе выступает как форма предварительного расследования уголовных дел. По тяжким преступлениям оно нередко предшествует предварительному следствию и выполняет роль важного уголовно- процессуального инструмента, обеспечивающего предупреждение и пресечение преступлений, сбор доказательств по делу.

Согласно ст. 65 УПК РК дознание делится на две разновидности: дознание по делам, по которым производство предварительного следствия

обязательно, и дознание по делам, по которым производство предварительного следствия не обязательно.

Таможенные органы правомочны осуществлять обе разновидности дознания.

Дознание по делам, по которым предварительное следствие обязательно, проводится в течение десяти дней.

Таможенные органы как органы дознания, возбудив уголовное дело в пределах своей компетенции, имеют право (и обязаны) по "горячим" следам преступления провести неотложные следственные действия, к которым согласно ст. 221, 230, 231, 226, 236 УПК РК относятся: осмотр, обыск, выемка, освидетельствование, наложение ареста на почтово-телеграфные отправления.

Однако данный перечень не является исчерпывающим. Законом СССР 12 июня 1990 г. были внесены изменения и дополнения в Основы уголовного судопроизводства СССР и союзных республик, которым к неотложным следственным действиям отнесены также: прослушивание телефонных и иных переговоров, наложение ареста на имущество, назначение экспертизы.

Как видно, перечень неотложных следственных действий довольно большой. Но это не означает, что таможенные органы, осуществляя данную разновидность дознания, обязаны, во что бы то ни стало выполнить все неотложные следственные действия.

Сделать это часто бывает невозможным по объективным причинам. Производство тех или иных неотложных следственных действий и их очередность находятся на усмотрении лица, ведущего дознание, его начальника и начальника таможенного органа и во многом зависят от особенностей совершенного преступления, складывающейся на месте обстановки и наличия реальных возможностей их осуществления. В то же время, несмотря на трудности, таможенные органы обязаны пресечь преступление и по "горячим" следам, собрать и задокументировать доказательства, в отношении которых имеется реальная угроза утраты, в том числе в результате явлений природы, умышленных действий или по неосторожности. Кроме того, таможенные органы также должны принять меры уголовно-процессуального принуждения, исключающие уклонение лица, совершившего преступление, от расследования и суда.

При необходимости начальник органа расследования и дознания по сложным уголовным делам может создавать бригаду дознавателей, один из которых возглавляет ее и принимает дело к своему производству.

Наряду с неотложными следственными действиями орган расследования и дознания правомочен избрать любую меру пресечения, в том числе заключение под стражу, строго руководствуясь при этом требованиями уголовно-процессуального закона.

Решая вопрос об аресте, необходимо учитывать тяжесть совершенного преступления, личность подозреваемого и наличие доказательств его виновности.

При производстве дознания первой разновидности таможенные органы (как и другие органы дознания) не вправе производить следственные действия, выходящие за рамки неотложных, например: предъявление для опознания, очную ставку, следственный эксперимент, проверку показаний на месте, привлечение в качестве обвиняемого и допрос обвиняемого.

Дознание должно вестись оперативно и в строгом соответствии с уголовно-процессуальным законом. Всякое отступление от закона, в том числе несоблюдение процессуальных форм, рассматривается как нарушение закона и влечет за собой негативные правовые последствия.

Компетентный следователь вправе в любой момент дознания изъять уголовное дело у таможенного органа и принять его к своему производству.

Не ожидая истечения срока дознания и выполнения всех неотложных следственных действий, дознание по делу необходимо закончить в установленный законом срок (10 дней).

Если в ходе дознания к подозреваемому лицу была применена мера пресечения, дознание должно быть окончено раньше установленного срока, чтобы дать следователю время для привлечения лица в качестве обвиняемого. Мера пресечения, примененная к подозреваемому, действует только в течение десяти дней.

Дознание по делам, по которым предварительное следствие обязательно, заканчивается составлением постановления об окончании дознания и направлением уголовного дела транспортному прокурору для определения его последовательности и передачи следователю для производства предварительного следствия.

После передачи дела таможенный орган может проводить по данному делу только неотложные следственные действия по письменному поручению следователя или прокурора.

Дознание по делам, по которым производство предварительного следствия необязательно, существенно отличается от первой разновидности дознания. Отличие идет, в первую очередь, за счет объема полномочий органа дознания и сроков расследования. Данный вид дознания полностью заменяет собой предварительное следствие. Органы дознания не ограничены в производстве следственных действий и в применении мер уголовно-процессуального принуждения.

Возбудив уголовное дело, таможенный орган обязан принять все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для установления лиц, совершивших преступление, и всех обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. При этом орган дознания руководствуется правилами, установленными УПК РК для предварительного следствия. По таким делам дознание должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения уголовного дела, включая в этот срок составление обвинительного заключения, либо постановления о прекращении или приостановлении дела.

Этот срок дознания может быть продлен прокурором, непосредственно осуществляющим надзор за производством дознания, но не более чем на один месяц.

В исключительных случаях срок производства дознания по делу может быть продлен по правилам ст. 196 УПК РК, то есть по тем правилам, которые установлены для продления срока предварительного следствия, а именно: до 3 месяцев транспортным прокурором на правах районного прокурора, до 6 месяцев транспортным прокурором на правах областных прокуроров. Дальнейшее продление срока дознания может быть произведено только в исключительных случаях Генеральным Прокурором Республики Казахстан.

Обращение в транспортные прокуратуры на правах областных по вопросам продления срока дознания таможенные органы обязаны производить только через ДТК по областям, а в Генеральную Прокуратуру Республики Казахстан - через КТК РК.

В процессе расследования уголовного дела (имеются в виду обе разновидности дознания) все следственные действия, проводимые по уголовному делу, оформляются протоколами, а принимаемые решения - постановлениями.

Протоколы являются наиболее распространенными процессуальными документами, имеющими большую значимость в уголовно-процессуальной деятельности. В них концентрируется большая часть доказательственной и другой информации, необходимой для правильного разрешения дела. Поэтому не случайно уголовно-процессуальный закон предъявляет высокие требования к оформлению протоколов следственных действий и их содержанию.

Все протоколы следственных действий условно можно разделить на три вида:

- протоколы как вид доказательства по делу.

- протоколы допросов.

- протоколы, фиксирующие результаты принятых по делу промежуточных процессуальных решений например, протокол об ознакомлении с постановлением, о назначении экспертизы, протокол объявления об окончании предварительного следствия и о предъявлении обвиняемому и его защитнику материалов дела и др.

Протоколы как вид доказательства занимают особое место среди других протоколов. С их помощью оформляются все следственные действия по собиранию доказательств. К этой группе протоколов относятся: протоколы осмотра и освидетельствования, обыска и выемки, задержания, предъявления для опознания, следственного эксперимента, проверки показаний на месте.

В связи с тем, что данные протоколы являются доказательствами по делу, они должны быть составлены в строгом соответствии с требованиями УПК РК и содержать в себе основания и порядок производства следственного действия и всю полученную при этом информацию по расследуемому уголовному делу.

Нарушение этих предписаний закона влечет за собой утрату протокола как доказательства.

В соответствии со ст. 203 УПК РК протокол производства следственного действия составляется в ходе его осуществления или сразу же после его окончания. Недопустимо составлять протокол спустя сутки и более после проведения следственного действия. Протокол составляет исполнитель следственного действия (следователь, лицо, ведущее дознание).

В протоколе должно быть указано: время и дата производства следственного действия, время его начала и окончания, должность, звание и фамилия лица, составившего протокол- фамилия, имя и отчество каждого лица, участвовавшего в следственном действии, его адрес, порядок производства следственного действия, его содержание, подробно выявленные факты, обстоятельства и все материалы, имеющие значение для уголовного дела.

Если при производстве следственного действия применялись фотографирование, киносъемка, звукозапись либо были изготовлены слепки и оттиски следов, то в протоколе должны быть указаны технические средства, примененные при производстве следственного действия. В протоколе должно быть также отмечено, что перед применением технических средств об этом были уведомлены все участники следственного действия.

Протокол прочитывается всем лицам, участвовавшим в следственном действии, после чего ими подписывается.

Если кто-либо из участвовавших в следственном действии откажется от подписи протокола, то в нем делается отметка о причине отказа, заверяемая подписью лица, производившего следственные действия.

Если участвовавшее в следственном действии лицо лишено возможности подписать протокол, об этом делается отметка в протоколе, заверяемая подписью указанного выше лица и понятых.

Все замечания, жалобы, сделанные участниками следственного действия, должны быть занесены в протокол.

К протоколу прилагаются: негативы, снимки, киноленты, диапозитивы и фонограммы, планы, слепки, схемы и оттиски следов, о чем также отмечается в протоколе.

В группу протоколов входят протоколы допросов, которые доказательствами по делу, как правило, не являются' (В отдельных случаях в порядке исключения суд может признать протокол допроса в качестве доказательства и положить его в основу принятого решения по делу, если эти показания были подтверждены другими доказательствами. Например, на стадии предварительного расследования свидетель дал важные показания, но в суд явиться не смог в связи с тяжелой болезнью или смертью). Они призваны зафиксировать такие доказательства, как показания свидетелей и потерпевших, обвиняемых и подозреваемых.

Третья группа протоколов фиксирует результаты принятых по делу отдельных процессуальных решений и по своей структуре также состоит из вводной и описательной частей.

Во вводной части указывается, когда и где составлен протокол, должность, звание, фамилия и инициалы исполнителя. В описательной части отмечается, какое процессуальное решение исполнено и существо этого исполнения. В протоколе также отражаются все заявления и ходатайства, сделанные при исполнении решения.

Протокол подписывается лицом, в отношении которого было выполнено решение, и дознавателем (следователем).

Постановление - это важный документ, с помощью которого принимаются процессуальные решения по уголовному делу. Оно состоит из вводной, описательной и резолютивной частей.

Во вводной части указывается: время и место вынесения постановления, должность, звание, фамилия и инициалы дознавателя (начальника органа дознания), по какому уголовному делу вынесено постановление и в отношении кого (Ф.И.О).

В описательной части приводится подробное обоснование принимаемого решения, при этом в отдельных случаях делается ссылка на доказательства, обосновывающие необходимость решения, например, при избрании меры пресечения в виде заключения под стражу.

В результативной части указывается решение, принятое по делу. Постановление подписывает начальник таможенного органа как органа дознания или дознаватель, если постановление вынесено от его имени. Постановление подлежит утверждению начальником таможенного органа, в противном случае, оно правовой силы иметь не будет.

Постановления об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу, о выемке почтово-телеграфной корреспонденции и прослушивании телефонных и иных переговоров требуют судебного решения

Постановления о производстве обыска, выемки предметов и документов, содержащих сведения, являющиеся государственной тайной, о временном отстранении от должности требуют санкции прокурора или решения суда. Решение о производстве дознания принимается: - в центральном аппарате Комитета Таможенного контроля Республики Казахстан - начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил или лицом, его замещающим;

- в региональном таможенном управлении Республики Казахстан -начальником этого управления или лицом, его замещающим;

- в таможне Республики Казахстан - начальником этой таможни или лицом, его замещающим.

Руководство дознанием осуществляется начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил КТК РК, начальниками региональных таможенных управлений и таможен или лицами, их замещающими.

Для производства дознания по решению начальников органов дознания назначаются дознаватели из числа подчиненных им должностных лиц. состоящих в штате соответственно отделов организации дознания по делам о таможенных преступлениях Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил, отделов организации дознания региональных таможенных управлений и отделов дознания таможен.

Дознаватель, руководствуясь УПК, возбуждает уголовное дело и выполняет все следственные действия от своего имени. Выносимые им постановления подлежат утверждению начальником соответствующего органа дознания, то есть:

- в КТК РК - начальником Департамента по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела;

- в ДТК по областям Республики Казахстан - начальником этого Департамента:

- в таможне КТК МФ Республики Казахстан - начальником этой таможни;

- лицами, их замещающими.

При выполнении всех следственных действий по делу дознаватель обязан строго руководствоваться требованиями Уголовно-процессуального кодекса: вести дознание объективно, строго соблюдать права граждан, использовать предоставленные ему законом полномочия для раскрытия преступления и обнаружения лиц, их совершивших, выявления их преступных связей.

Дознаватель несет ответственность за обоснованность принимаемых им решений, за законность, своевременность и качество проводимых следственных действий.

При квалификации преступления дознаватель должен руководствоваться уголовным законодательством Республики Казахстан. Дознаватель не может принимать участие в расследовании дела:

- если он является потерпевшим, гражданским истцом, гражданским ответчиком, свидетелем, а также если он участвовал в данном деле в качестве эксперта, специалиста, переводчика;

- если он является родственником потерпевшего, гражданского истца, гражданского ответчика или их представителем, родственником подозреваемого или его законного представителя;

- если имеются иные обстоятельства, дающие основание считать, что он лично, прямо или косвенно, заинтересован в расследуемом деле.

При наличии перечисленных оснований для отвода дознаватель обязан устраниться от участия в расследовании дела доложить об этом начальнику органа дознания.

По этим же основаниям дознавателю может быть заявлен отвод подозреваемым обвиняемым, потерпевшим или его представителем.

Согласно ст.289 УПК РК вопрос об отводе дознавателя производящего дознание, разрешается прокурором.

В Департаменте по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела для непосредственного осуществления функций, связанных с организацией и руководством дознания, в таможенных органах создан отдел дознания по делам о таможенных преступлениях и правонарушениях.

Отдел дознания по делам о таможенных преступлениях и правонарушениях:

- осуществляет организационно-методические мероприятия по вопросам организации дознания в таможенных органах Республики Казахстан;

- проверяет постановку данной работы на местах, анализирует и обобщает практику и результаты дознания и соблюдения органами дознания таможенной системы Республики Казахстан законности при производстве дознания;

-оказывает методологическую помощь таможенным органам на местах в производстве дознания по наиболее сложным делам;

во взаимодействии с другими отделами Департамента по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела и иными Департаментами КТК РК, оперативными и следственными подразделениями КНБ РК и МВД РК, налоговой полиции РК принимает в необходимых случаях участие в разработке и проведении мероприятий по выявлению фактов совершения преступлений и изобличению виновных лиц;

-по указанию или согласованию с руководством Департамента возбуждает уголовные дела, поручает производство дознания нижестоящим таможенным органам и осуществляет контроль за этими делами;

-в исключительных случаях по поручению руководства Департамента самостоятельно проводит дознание по особо важным делам;

-по поручению руководства Департамента организует комплектование следственно-оперативных групп Генеральной прокуратуры, МВД и КНБ РК дознавателями таможенных органов по расследованию наиболее сложных и многоэпизодных дел о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов;

-производит проверку соблюдения законности и обоснованности принятия решений по делам и материалам о преступлениях нижестоящими таможенными органами в связи с поступившими в КТК МФ РК представлениями, частными определениями, протестами из прокуратуры, суда, письменными обращениями граждан, предприятий и организаций, а также по собственной инициативе и готовит по .результатам таких проверок решения и письменные ответы;

-принимает участие в кадровом формировании в таможенной системе Республики Казахстан института дознавателей, в профессиональной их подготовке и переподготовке;

-организует и контролирует ведение ведомственной оперативной статистики уголовных дел о преступлениях. В ДТК по областям Республики Казахстан отделы организации дознания осуществляют аналогичные функции в пределах таможенного региона. В таможнях Республики Казахстан созданы отделы таможенного расследования и дознания. Отдел таможенного расследования и дознания является структурным подразделением таможни.

Оперативное руководство отделом осуществляют: начальник таможни, заместитель начальника таможни по правоохранительной работе, отдел организации таможенного расследования и дознания регионального таможенного управления. Департамент по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела КТК МФ РК.

Основные задачи отдела таможенного расследования и дознания заключаются в том, чтобы при наличии признаков преступлений возбуждать в зоне. деятельности таможни уголовные дела, проводить по ним дознание, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства Республики Казахстан.

Отдел таможенного расследования и дознания также ведет статистику и анализ таких преступлений.

Для выполнения возложенных задач на отдел таможенного расследования и дознания: - при получении данных о подготовляемой или совершаемой контрабанде либо иных преступлениях, производство расследования и дознания, по которым отнесено к компетенции таможенных органов, участвует совместно с другими отделами таможни в проведении таможенного контроля, с целью выявления и пресечения таких преступлений, изобличения лиц, их совершивших, и процессуального закрепления следов преступления и иных доказательств:

-при обнаружении признаков контрабанды и иных преступлений, проведение расследования и дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, если такие признаки выявлены в процессе проведения таможенного контроля или при производстве таможенного оформления либо в результате проверки сообщений о совершении указанных преступлений, возбуждает в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законом, с согласия руководства таможни по таким фактам уголовные дела и проводит по ним расследование и дознание;

-во взаимодействии с другими отделами таможни, оперативными и следственными подразделениями КНБ РК, МВД РК и налоговой полиции РК принимает в случаях, вызванных необходимостью, участие в проведении оперативных и следственных мероприятий по выявлению фактов контрабанды и других преступлений, производство расследования и дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, а также по изобличению лиц, совершивших данные преступления:

-в случаях, вызванных необходимостью, совместно с отделом таможенных расследований проверяет дела о нарушении таможенных правил на предмет установления фактов контрабанды и иных преступлений, производство расследования и дознании по которым отнесено к компетенции таможенных органов, необоснованно квалифицированных в таможне и в подчиненных таможне таможенных постах как нарушение таможенных правил.

- по поручению других таможенных органов или следователей, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства, производит отдельные следственные действия по уголовным делам о контрабанде и иным преступлениям, проведение расследования и дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов;

- в связи с обращением следственных подразделений КНБ РК, МВД РК или прокуроров и указаний руководства таможни выделяет для включения в состав следственно-оперативных групп КНБ РК, МВД РК или прокуратуры, в производстве которых находятся дела о контрабанде или иных преступлениях, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, опытных инспекторов-дознавателей из числа работников отдела дознания для участия их в расследовании;

- обеспечивает и контролирует систематическое поступление из следственных подразделений КНБ РК, МВД РК и прокуратуры сведений о результатах рассмотрения материалов и расследования уголовных дел о контрабанде и иных преступлениях, производство расследования и дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов;

- в случае незаконных или необоснованных отказов в возбуждении или прекращении уголовных дел либо других нарушений уголовно-процессуального законодательства со стороны следователей по делам и материалам, полученным из таможни, готовит от имени руководства таможни обращения в органы прокуратуры об отмене постановлений, содержащих такие решения, а при получении отрицательных ответов и несогласии с ними готовит аналогичные обращения вышестоящим прокурорам, в том числе и Генеральному Прокурору Республики Казахстан (в последнем случае через ДТК по областям и ДОБПП в СТД КТК МФ РК);

- по поручениям прокурора, руководства таможни, а также ДТК по областям и Департамент по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела КТК МФ РК готовит заключения по конкретным уголовным делам и материалам о контрабанде и другим преступлениям, производство дознания или проверка по которым ранее проводилась отделом дознания;

- проводит занятия с работниками других отделов по вопросам, относящимся к производству расследования и дознания, определению признаков контрабанды и других преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, и их отличия от нарушений таможенных правил, а также по методике обнаружения следов таможенного преступления, их процессуального закрепления;

- доводит до сведения инспекторского состава таможни и работников других отделов таможни инструктивные и методические указания АТК РК и ДТК по областям по вопросам, относящимся к производству расследования и дознания;

- анализирует практику применения в таможне уголовного, уголовно-процессуального и таможенного законодательства по делам о контрабанде и иных преступлениях, производство расследования и дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, внося по результатам этого анализа конкретные предложения руководству таможни;

- ведет учет уголовных дел и материалов о контрабанде и других преступлениях, производство расследования и дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Республики Казахстан;

- готовит и представляет руководству таможни для направления в вышестоящие таможенные органы и прокурору отчеты о результатах производства расследования и дознания по уголовным делам.

При обнаружении признаков преступлений непосредственно таможенными постами производство расследования и дознания осуществляется силами отделов дознания таможен Республики Казахстан, которым подчинены данные посты. При обнаружении признаков преступлений акцизными таможенными постами, находящимися в непосредственном подчинении ДТК по областям, дознание осуществляется силами отделов дознания таможен, определенных соответствующим ДТК по областям.

При удаленности таможенных постов от таможен и невозможности немедленного выезда инспекторов-дознавателей таможни на пост при обнаружении там признаков преступления, инспектора-дознаватели, состоящие в штате отделов расследования и дознания таможен, находятся там постоянно (в таком случае в трудовом договоре место дислокации поста определяется как рабочее место дознавателя).

Если подразделения таможен, осуществляющие таможенное оформление и таможенный контроль, работают круглосуточно или в несколько рабочих смен, в зависимости от оперативной обстановки допускается работа всех или части инспекторов-дознавателей отдела дознания в таком же режиме.

1.5 Административное производство по делам о нарушениях таможенного права

«Производство по делам об административных производствах является составной частью правоприменительной деятельности уполномоченных на это государственных органов. К процессуальным действиям составляющим производство об административных правонарушениях отнесены:

- составление протокола об административном правонарушении;

- административное задержание, личный досмотр, досмотр вещей и документов;

- рассмотрение дела об административном правонарушении и вынесении по нему постановлении;

- передача материалов при наличии в нарушении признаков преступлений в прокуратуру, органу дознания и предварительного следствия;

- рассмотрение жалобы или протеста на постановление по делу об административном правонарушении;

- исполнение постановлений о наложении административных взысканий.

Указанные действия осуществляются в соответствии с процессуальными нормами права, определяющими место и сроки рассмотрения дела об административных правонарушениях права лиц привлекаемых к административной ответственности; обжалование и опротестование постановления по делу об административных правонарушениях; сроки наложения административных взысканий.

Административно-процессуальные нормы, регулирующие производство по делам об административных правонарушениях, находятся в тесной связи с материальными нормами, которые определяют содержание прав и обязанностей субъектов осуществляющих производство. Производство по делам об административных правонарушениях - это регламентированное административно-процессуальными нормами деятельность государственных органов, направленная на рассмотрение дел об административных правонарушениях, применение в необходимых случаях административных взысканий.

Задача производства по делам об административных правонарушениях является привлечение административной ответственности лиц совершивших нарушение таможенных правил. Она может осуществляться двумя способам:

- по средствам за ведение дела по НТП и ведение производства по нему с последующим внесением мотивированного постановления;

- по средством составления акта о наложении взыскания за НТП.

Производство по делу о НТП является разновидностью административного производства и представляет собой сложную систему нередко весьма протяженных во времени процессуальных действий, совершаемых должностными лицами таможенных органов с целью своевременного полного и объективного выявления всех обстоятельств дела о НТП, а также с целью разрешения этого дела в точном соответствии с действующим законодательством.

Технологическая схема разработана в соответствии с новым Таможенным Кодексом РК, введенного в действие с 1 мая 2003 года, Кодексом РК «Об административных правонарушениях». Уголовным кодексом РК, «Правил учета и регистрации дел об административных правонарушениях в сфере таможенного дела в таможенных органах РК». Вышеуказанная технологическая схема имеет своей целью качественный сбор и подготовку судебных материалов по административным правонарушениям в сфере таможенного дела, их своевременное опротестование и совершения в отношении таких материалов других процессуальных действий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Технологическая схема определяет порядок взаимодействия следующих структурных подразделений таможенных органов:

- подразделения по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела таможенного органа РК;

- подразделения таможенного органа РК, осуществляющие таможенный контроль и таможенное оформление;

- подразделения таможенных доходов таможенного органа РК;

- подразделения организации таможенного контроля за энергоресурсами таможенного органа РК;

- подразделения таможенной инспекции таможенного органа РК;

- подразделения валютного контроля таможенного органа РК;

- подразделения внутренней безопасности таможенного органа РК;

- подразделения правового обеспечения таможенного органа РК».[33]

В соответствии со ст. 638 КоАП РК: «должностные лица перечисленных подразделений, при выявлении административного правонарушения, обязаны немедленно составить протокол об административном правонарушении (в исключительных случаях в течение трех суток), либо передать рапортом в течении одних суток все материалы в подразделение по борьбе с преступлениями и правонарушениями в сфере таможенного дела для проверки и принятия решения».