Размещено на http://www.allbest.ru/

Минобрнауки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова"

Глазовский инженерно-экономический институт (филиал)

(ГИЭИ (филиал) ФГБОУ ВПО "ИжГТУ имени М.Т. Калашникова")

Кафедра "Экономика и менеджмент"

Курсовая работа

по учебной дисциплине "Учет и операционная деятельность в банках"

на тему: "Современные способы кредитования юридических лиц коммерческими банками"

Выполнил студент

К.Ф. Файзуллин

Проверила: О.Н. Шиляева

Глазов, 2014

• Содержание
• Введение
• 1. Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц коммерческими банками России
• 1.1 Основные понятия и сущность процесса кредитования
• 1.2 Порядок кредитования юридических лиц коммерческими банками
• 1.3 Современные способы кредитования
• 2. Кредитование юридических лиц Глазовским отделением Удмуртского отделения 8618 ОАО "Сбербанк России"
• 2.1 Характеристика отделения
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложения

Введение

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что система коммерческих банков развивается, стремительно набирая обороты. Коммерческие банки занимают свое место в экономике и играют особую роль в процессе функционирования народного хозяйства.

Коммерческие банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система - это сердце хозяйственного организма любой страны. Но банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

В условиях современного финансового рынка кредитование приобретает новые, более совершенные формы, адаптируясь к потребностям клиентов. Наряду со стандартными займами появляются целевые, производительные, которые характеризуются такими показателями, как кратковременность и возможность неоднократной пролонгации. При этом необходимость повторного оформления договора отсутствует - кредит продлевается автоматически.

В современной российской практике кредитования не выделяются ссуды под конкретный объект кредитования (в том числе под определенные виды товарно-материальных ценностей и затрат). Поэтому кредиты, предоставляемые на производственные, торговые или посреднические цели, на распределительные или перераспределительные операции, не выделяются. Это, однако, не означает, что такого рода кредиты не предоставляются вовсе. Ссуды на производственные и внепроизводственные потребности предоставлялись ранее и предоставляются в настоящее время, но классифицируются они не по объему, а по способу выдачи ссуд, а также в зависимости от срока кредитования.

Цель курсовой работы - изучение способов кредитования юридических лиц коммерческими банками.

Исходя из цели, задачами данной курсовой работы являются:

1.Рассмотреть теоретические основы процесса кредитования юридических лиц коммерческими банками.

2.Изучить способы кредитования, такие как, овердрафт, контокоррентные, целевые кредиты.

3.Осветить наиболее популярные способы кредитования юридических лиц Глазовским отделением Удмуртского отделения 8618 ОАО "Сбербанк России".

Предметом исследования данной курсовой работы выступает система кредитования юридических лиц Российскими коммерческими банками. Объектом исследования являются основные направления и показатели кредитования юридических лиц Глазовским отделением 8618 ОАО "Сбербанк России".

Теоретической и методологической основой для выполнения работы послужили законодательные и нормативные акты, научная и учебно-методическая литература, периодические издания, данные Интернет-ресурсов.

Нормативную базу составили федеральные законы "О банках и банковской деятельности", Положения ЦБ РФ.

Структура работы обусловлена целью и задачами, состоит из двух глав.

В первой главе изучены теоретические основы процесса кредитования юридических лиц коммерческими банками России

Во второй главе освещены способы кредитования юридических лиц Глазовским отделением 8618 ОАО "Сбербанк России".

1. Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц коммерческими банками России

1.1 Основные понятия и сущность процесса кредитования

Современный кредитный рынок представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям различных субъектов рыночной экономики. Он является частью рынка финансовых услуг.

Благодаря кредиту экономика в целом, а также отдельные юридические и физические лица имеют прекрасную возможность удовлетворять свои хозяйственные и личные потребности, преодолевая ограниченность финансовых ресурсов. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных коммерческих целей. В целом же кредит может способствовать укреплению экономического потенциала общества.

Современный кредитный рынок можно определить как совокупность оказываемых кредитными организациями (банками и небанковскими кредитными организациями), имеющими лицензию Банка России на осуществление банковских операций, социально-экономических отношений по организации денежного обращения, по привлечению средств граждан и юридических лиц и размещению этих средств в приоритетных отраслях экономики путем осуществления банковских операций как исключительного вида деятельности. кредитование банк рынок

Кредит - это предоставление товаров или денег в долг на определенных условиях. Эти условия предполагают, что дебитор (должник) возвращает кредитору (заимодавцу) эквивалент суммы долга плюс процент, составляющий доход кредитора. Таким образом, по своей экономической природе кредит, "используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота" [12].

Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, поскольку предполагает определенную степень доверия. Доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Гражданский кодекс Российской Федерации определяет содержание, принципы и форму оформления кредитных отношений. В гл. 42 "Заем и кредит" содержится принципиальное разграничение этих понятий:

-кредитором может быть банк или иная кредитная организация (заимодавцем может быть юридическое или физическое лицо);

-кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором (предметом договора займа могут быть предметы или другие вещи);

-заемщик обязан уплатить кредит и заплатить проценты за пользование им;

-кредитный договор является двусторонним и должен быть заключен в письменной форме;

-кредит выдается на определенных условиях;

-заемщик обязан погасить ссудную задолженность в полном размере и в установленные сроки. [15]

Выделяют три основных принципа банковского кредитования, представляющих собой "основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требование объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений" [16]. Речь идет об условиях возвратности, платности и срочности, зафиксированных в ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности.

Возвратность кредита соотносится с размером кредита (предмет кредитного договора), который, с одной стороны, определяет сумму основного долга, подлежащего выплате (возврату) кредитору на оговоренных условиях, а с другой - размер обязательств кредитора (банка) по предоставлению кредита. Обязанность возврата предоставленной суммы денежных средств отличает банковский кредит от других категорий товарно-денежных правоотношений.

Платность банковского кредита находит выражение в процентах за использование кредита. При определении размера процентов существенное значение имеет ставка рефинансирования Банка России, под которой понимается учетная ставка банковского процента, исходя из которой, Банк России кредитует кредитные организации (коммерческие банки, небанковские кредитные организации). Ставка рефинансирования играет роль порогового значения ставки по банковским кредитам, является своего рода "точкой безубыточности", ориентиром определения кредитной политики каждого банка.

Связь между указанными условиями банковского кредитования такова, что в зависимости от размера кредита и процентной ставки определяются временные границы использования денежных средств заемщиком, при установлении которых учитывается не только интерес банка, но и финансовое состояние заемщика (чем выше доходы заемщика, тем больший размер ежемесячных финансовых обременений по погашению кредита он может на себя взять, что, в свою очередь, может максимально сократить срок кредита). В сфере так называемых потребительских кредитов зависимость всех условий кредитования проявляется наиболее ярко, поскольку возврат кредита происходит равными платежами в течение установленного кредитным договором срока. [10]

Таким образом, в основе кредитования лежат следующие принципы: срочность, платность, возвратность, обеспеченность, в определенных случаях - целевое использование. А базовые элементы системы кредитования - субъекты кредитных отношений, объекты, ссудный капитал и принципы кредитования - неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если менеджмент банка способен обеспечить их единство.

1.2 Порядок кредитования юридических лиц коммерческими банками

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор в банковской практике называют еще договором банковской ссуды, используя термин "ссуда" как равнозначный словам "кредит" и "заем". [7]

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования и основано на определенной процедуре в виде этапов.

1) Подготовительный этап. Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия.

Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д., то есть он выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном отделе.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

На подготовительном этапе клиентом предоставляется банку определенная кредитная документация.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте [9].

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

2) Этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента - заемщика (кредитное дело).

К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента; ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов; кредитное дело клиента.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. Как правовой документ он должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор.

Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита: договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий; договор, предусматривающий передачу заемщиком залога; договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе; договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

В кредитном договоре раскрывается порядок предоставления и погашения ссуды с указанием предельного срока. Кроме того, указываются гарантии возврата кредита (залог, поручительства, страхование). Отмечается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик: процентные ставки и комиссионное вознаграждение; обязательства сторон; санкции при невыполнении условий договора; порядок разрешения споров; срок действия договора; юридические адреса сторон; подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Законом "О банках и банковской деятельности" и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог, гарантия, поручительство, и другими способами, предусмотренными законами или договором. Виды обеспечения, которые могут приниматься в расчет кредитором при принятии решения о выдаче долгосрочного кредита, показаны на рисунке 1.1. [7]

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1 - Виды обеспечения кредита

Содержание договора о залоге дифференцируется по видам залога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования; залог товаров в обороте или переработке.

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. Включение банка в число участников таких договоров повышает их эффективность, поскольку не позволяет изменять условия взаимоотношений заемщика и поручителя (гаранта, страховщика) без ведома банка.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

3) Этап использования кредита. Здесь осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования [11].

Таким образом, предоставление денежных средств по кредитному договору осуществляется в определенном порядке, при условии соблюдения всех требований коммерческого банка.

1.3 Современные способы кредитования

В современной системе кредитования различают две категории кредитов:

1) кредиты, предоставленные юридическим лицам;

2) кредиты, предоставленные физическим лицам.

К категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам относятся[18]:

-контокоррентные кредиты;

-овердрафтные кредиты;

-целевые кредиты;

-кредиты по укрупненному объекту в пределах кредитной линии;

-синдицированные кредиты.

К кредитам, предоставляемым физическим лицам можно отнести:

-потребительские кредиты;

-ипотечные кредиты.

Подробнее становимся на контокоррентных, овердрафтных и целевых кредитах.

Контокоррентный кредит предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движении входящих и исходящих финансовых потоков заемщика. [20]

Кредитором при контокоррентном кредите выступает коммерческий банк или его подразделения. Ссудозаемщиком могут быть различные юридические лица, функционирующие на коммерческой основе. В этом случае объектом кредитования являются оборотные средства, суммарная потребность в которых возникает из-за временного лага между поступлением выручки от реализации продукции, работ, услуг и платежами поставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, налоговыми платежами в бюджет, выплатой заработной платы персоналу, осуществлением расчетов с пенсионным и другими внебюджетными фондами, а также прочими лицами.

Коммерческие банки предъявляют жесткие требования к заемщикам по контокоррентному кредитованию. Для определения кредитоспособности заемщика банки самостоятельно разрабатывают методики анализа, однако общими критериями оценки заемщика являются следующие:

-- стабильные финансовые показатели в соответствии с нормативами первого класса кредитоспособности;

-- наличие устойчивой, величины чистой прибыли, достаточной для формирования необходимых фондов заемщика;

-- хорошее положение на рынке в течение нескольких последних лет;

-- наличие постоянных партнеров по деятельности.

По сравнению с другими видами кредитования контокоррентный кредит имеет следующие особенности:

-- перед заключением договора проводится анализ кредитоспособности ссудополучателя по действующей в данном банке методике. В последующем, в течение срока действия договора, возможно неоднократное получение кредита без предоставления со стороны ссудополучателя документации о его финансовом положении.

-- максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцированно. При кредитовании юридических лиц банк изучает плановое и фактическое движение оборотных средств, состояние остатков по счету и его обороты, источники собственных средств. Лимит задолженности по контокорренту обычно определяется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и средствами, сформированными за счет собственных источников. В некоторых случаях, когда до заключения договора о данном контокоррентном кредитовании между банком и заемщиком уже существовали длительные кредитные отношения, в качестве лимита задолженности по контокорренту может быть принята усредненная задолженность по ранее выданным ссудам, величина которой примерно отражает потребность клиента в заемных средствах.

-- наличие дополнительных рисков, связанных с обязательствами банка предоставить кредит по первому требованию клиента, что обусловливает необходимость резервирования для этого денежных средств; а также с определяемой достоверностью текущего контроля за изменением кредитоспособности клиента банка в процессе осуществления договора.

-- установление предельно допустимого срока погашения задолженности по контокорренту. В договоре, который может заключаться на довольно длительные сроки, фиксируется срок погашения ссуды и тем самым закрепляется его краткосрочный характер. Действительно, затягивание процесса погашения ссуды приводит к росту риска со стороны банка. Иногда проблема стимулирования заемщика к возврату кредита разрешается путем введения прогрессивной шкалы ставок ссудного процента, устанавливаемой в зависимости от продолжительности пользования предоставленным кредитом. В данном случае срок погашения задолженности в договоре не оговаривается.

-- отсутствие материального обеспечения возврата контокоррентного кредита. Это характерно в основном для зарубежной банковской практики. В России, в условиях повышенного риска кредитования, используются такие формы обеспечения, как ценные бумаги, в том числе и акции банка-кредитора, имущество заемщика, поручительства и гарантии третьих лиц. В частности, собственные акции принимались в заклад при выдаче контокоррентного кредита "Инкомбанком" и "Тори-банком".[19]

-- по контокоррентным операциям существуют два вида процентов: первый устанавливается при наличии средств на расчетном (текущем) счете клиента, исходя из существующих в банке подобных ставок; второй начисляется на дневной остаток ссудной задолженности в соответствии с расчетной процентной ставкой по контокорренту, которая обычно выше с учетом риска, чем по обычным банковским кредитам подобной продолжительности.

-- погашение задолженности осуществляется автоматически, так как в зачет по кредиту направляются все поступления средств в адрес клиента, которые отражаются на соответствующем кредитном счете до момента ликвидации сальдо по нему. Все последующие поступления денежных средств будут фиксироваться на расчетном (текущем) счете клиента.

Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разновидность контокоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитования совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осуществления текущих платежей.

В то же время можно выделить ряд специфических черт овердрафтного кредита[18]:

-- все операции по овердрафтному кредиту отражаются на расчетных, текущих или корреспондентских счетах соответствующих заемщиков;

-- ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо по счету;

-- для оформления данной формы ссуды не требуется заключения специального кредитного договора. Обычно возможность овердрафта оговаривается при подписании договора о расчетно-кассовом обслуживании;

-- лимит задолженности чаще всего не предусматривается. Однако в российских условиях целесообразно прибегать к ограничению задолженности - это снижает риск банка. При кредитовании для определения лимита анализируется график поступлений и списаний по счету, источники доходов и сроки выплат, виды доходов;

-- сроки овердрафта фиксируются в договоре и обычно не превышают 10-15 дней. При нарушении срочности предусматривается перевод задолженности в разряд обыкновенных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора;

-- плата по кредиту определяется как суммарная величина в денежном выражении, рассчитанная за каждый день пользования кредитом с учетом процентной ставки и фактического размера овердрафта. Так же, как и в случае контокоррента, процентная ставка устанавливается на более высоком уровне по сравнению со ставкой по кредитам подобной продолжительности;

-- на погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направляются все поступления в его адрес, а также вносятся наличные деньги.

-- имеются особенности отражения операций на счетах банка. В соответствии с планом счетов коммерческого банка, для движения средств при овердрафте используются следующие счета в зависимости от категории клиентов: 44201, 44301, 44401. 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401. Назначение данных счетов состоит в отражении кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) счете. Данные счета корреспондируются по операциям с расчетными счетами клиентов банка.

По дебету перечисленных кредитных счетов отражаются суммы предоставленного кредита для проведения платежей по расчетному (текущему) счету; суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита.

По кредиту счетов проходят суммы погашенной задолженности по ссуде, предоставленной в форме овердрафта, в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов; суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам и др.

Различия между контокоррентным и овердрафтовым кредитами в действительности не столь уже существенны, особенно если рассматривать порядок отражений операций на счетах коммерческого банка. В связи с этим вполне допустимо считать данные виды кредита аналогичными. Развитие контокоррентного кредита в российских банках может способствовать более рациональному размещению кредитов, притоку средств клиентов и повышению доходности кредитных операций.[21]

Следует отметить, что кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношение банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как неотъемлемое приложение, дополнение к договору банковского счета.

Целевые кредиты предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. При кредитовании совокупных потребностей задолженность отражается на одном ссудном счете. Целевые кредиты можно разделить на три группы. [21]

В первую группу входят платежные и расчетные кредиты (кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

Ко второй группе относятся ссуды, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, затраты по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции (включая кредиты, предназначенные для финансирования внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятиями розничной торговли).

К третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала, в современной отечественной практике - кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.

Чаще всего субъектами кредитования являются крупные и средние предприятия с устойчивым финансовым положением, ликвидным обеспечением, бизнес-планом и не имеющие просроченной задолженности по ссудам и платежам за пользование кредитами. При выдаче кредита банки обращают внимание на размер его ежемесячного денежного оборота, в том числе проходящего через банк, наличие расчетного счета, долю участия заемщика в финансировании кредитуемого объекта и др.

Основными видами традиционного обеспечения кредита выступают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудование, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Такие кредиты в зарубежной практике иногда называют самоликвидирующимися (они выдаются под товары, предназначенные для продажи, а выручка от их реализации непосредственно используется для их погашения). Кредит выдается в пределах лимита в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку, и погашается в сроки, обусловленные кредитным договором.

При наступлении срока возврата кредита банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности. Пролонгация обычно связана с финансовыми затруднениями заемщика. Целесообразно, чтобы срок пролонгации не превышал первоначального срока кредита, а число пролонгации не превышало двух. Отсрочка возврата ссуды может быть обоснована и в том случае, если к моменту ее предоставления заемщик уже частично погасил ссудную задолженность.

Срок, на который предоставляются целевые кредиты, неодинаков. Он зависит от вида целевого кредита и по ряду банков варьируется от 30 дней до одного года. Сроком на 30 дней, к примеру, выдаются ссуды для выплаты заработной платы, перечисления платежей в бюджет; на срок от 90 до 120 дней выдаются ссуды на чрезвычайные нужды, на 125 дней - кредиты предприятиям по вторичной переработке сырья, содержащего драгоценные металлы; на 180 дней - ссуды на исполнение экспортно-импортных контрактов; на срок до одного года предоставляются кредиты, связанных с накоплением товарно-материальных ценностей. Такие сроки являются нормативными (предельными), заемщик может использовать кредиты в течение меньшего периода. Так, ссуды, предназначенные для накопления оборотного капитала, на практике предоставляются на срок от нескольких дней до одного года[18].

Кредит выдается в пределах лимита в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку. Документарное оформление предоставления кредита сопровождается соответствующим распоряжением кредитного работника банка. В этом распоряжении фиксируются номер и дата кредитного договора, сроки погашения и уплаты ссудного процента, размер платы за кредит и группа кредитного риска.

Кредит погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. Иногда практикуется выписка клиентом срочных обязательств с конкретными сроками и суммами погашения кредита (таких срочных обязательств может быть несколько). При наступлении срока возврата кредита, указанного в договоре, или срока обязательства банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности. Банк при этом делает

Таким образом, были рассмотрены три способа кредитования юридических лиц: контокоррентный, овердрафтный и целевой кредиты. Различия между контокоррентным и овердрафтовым кредитами в действительности не столь уже существенны. В связи с этим вполне допустимо считать данные виды кредита аналогичными. Они используются для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности. Целевой же кредит предоставляется под конкретный (целевой) объект.

2. Кредитование юридических лиц Глазовским отделением Удмуртского отделения 8618 ОАО "Сбербанк России"

2.1 Характеристика отделения

ОАО "Сбербанк России" - крупнейший банк и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю Сбербанка приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.

Учредителем и основным акционером ОАО "Сбербанк России" является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами Сбербанка пользуются более 110 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 20 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: более 18 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и др. странах. Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций 1481. Официальный сайт Банка - www.sberbank.ru.

Миссия Банка состоит в том, чтобы:

-дать людям уверенность и надежность, сделать их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты.

-построить одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников.

Ценности Банка: порядочность, стремление к совершенству, уважение к традициям, доверие и ответственность, взвешенность и профессионализм, инициативность и креативность, командность и результативность, открытость и доброжелательность, здоровый образ жизни (тело, дух и разум)

21 октября 2013 года Наблюдательный совет Сбербанка России единогласно одобрил Стратегию развития Сбербанка до 2018 года. Основные направления преобразований:

-Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в "сервисную" компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов;

-Технологическое обновление Банка и "индустриализация" систем и процессов;

-Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean;

-Развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ.

Были поставлены следующие цели и задачи до 2018 года:

1)Сбербанк 2018 года - один из ведущих финансовых институтов мира;

2)Финансовые результаты: увеличение объема чистой прибыли в 2,5 - 3 раза по сравнению с 2013 годом, снижение значения операционных затрат к чистому операционному доходу на 5% до 40%, рентабельность капитала (ROAE) не ниже 20%, количество сотрудников 200-220 тысяч;

3)Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках, сохранение позиций на рынке вкладов физических лиц, сохранение доли в активах российской банковской системы на уровне 25-30%;

4)Операции на зарубежных рынках: увеличение доли чистой прибыли, обеспеченной международным бизнесом, до 5-7%, увеличение присутствия на рынках Китая и Индии, целевая доля на приоритетных рынках стран СНГ - не менее 5%;

5)Качественные показатели развития: лучшие в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, корпоративная культура, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда; высокопрофессиональный, заинтересованный персонал; сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие операционные системы и процессы; узнаваемый "позитивный" бренд и высокая степень лояльности клиентов.

Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.

Далее необходимо остановиться на функциях отдельных подразделений и подотделов. Структурными подразделениями Глазовского отделения Сберегательного банка являются дополнительные офисы. В основу структурной организации положен территориальный принцип. Функции их заключаются в следующем:

-отдел бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;

-расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

-экономический отдел, выполняющий функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по отделению, анализа экономических нормативов деятельности отделения, анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;

-отдел кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;

-контрольно-ревизионный отдел на момент прохождения практики был централизован и переведен полным составом в Удмуртское отделение (г. Ижевск). Этот отдел осуществляет внутренний контроль за деятельностью других подразделений банка, путем проведения документарных ревизий;

-юридический отдел, обеспечивает правовое обеспечение деятельности отделения в целом и каждого отдельного подразделения;

-отдел вкладов и расчетов, проводит аналитическую работу по сбору, обобщению, систематизации и координации работы по обслуживанию клиентов банка, как юридических, так и физических лиц;

-специалисты по обслуживанию на финансовых рынках, проводят методологическую работу по операциям с ценными бумагами, осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводят операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;

-отдела координации, обслуживания и продаж для юридических лиц, собирает, систематизирует и организует работу по операциям с иностранной валютой, осуществляет методологическую работу;

-отдел информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники;

-отдел безопасности, обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка;

-отдел инкассации и кассовый центр, занимается сбором, доставкой и сопровождением денежных средств при перемещении их между различными подразделениями банка и вне банковских подразделений, осуществляет сбор и систематизацию информации о движении денежных средств в целом по банку, ведет методологическую работу;

-специалист по работе с персоналом проводит соответствующую работу и работу по организационно-административным вопросам;

-операционный отдел, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных отделов и отработки банковских операций в Глазовском отделении.

Глазовское отделение осуществляет следующие банковские операции:

-привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

-открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

-инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

-привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

-выдает банковские гарантии;

-осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Отделение помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

-выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

-приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

-осуществляет лизинговые операции;

-оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги;

-осуществляет иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц;

-эмитирует и обслуживает пластиковые карточки международных и российских платежных систем.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Отделение осуществляет выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также осуществляет доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Отделение осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

В пределах своей компетенции Глазовское отделение обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

2.2 Способы кредитования юридических лиц Глазовским отделением 8618 ОАО "Сбербанк России"

В ОАО "Сбербанк России" кредитования юридических лиц ведется по новой технологии, которая называется "Кредитный конвейер". Эта технология предусматривает сокращение сроков рассмотрения кредитной заявки и позволяет выдавать кредиты малому бизнесу на сумму до 150 млн. рублей всего через шесть дней с момента подачи заявки.

Воспользоваться условиями данной программы могут клиенты малого бизнеса, имеющие годовую выручку от 150 млн. до 400 млн. рублей. Банк выделяет критерии лояльности заемщиков и условия их кредитования при кредитовании по технологии "Кредитный конвейер" (см. Приложение 1)

Вид кредита можно выбрать из широкой линейки продуктов, разработанных Сбербанком специально для данного сегмента и подробно описанных в "Альбоме продуктов при осуществлении кредитных и гарантийных операций с клиентами сегментов "Микро бизнес" и "Малый бизнес" ОАО "Сбербанк России" и его филиалами".

Вот перечень продуктов по технологии "Кредитный конвейер":

-"Бизнес-овердрафт"

-"Бизнес-инвест"

-"Бизнес-оборот"

-"Бизнес-доверие"

-"Бизнес-авто"

-"Бизнес-недвижимость"

-"Бизнес-гарантия"

Остановимся на характеристике наиболее популярных продуктов.

-"Бизнес-овердрафт"

С кредитом "Бизнес-овердрафт" Сбербанка России клиенты малого бизнеса имеют возможность получить денежные средства при их недостатке на счете для осуществления расходных операций. Этот кредит относится к кредитам на пополнение оборотных средств

Кредит "Бизнес-овердрафт" открывается к счетам клиентов, открытым в ОАО "Сбербанк России". При расчете суммы кредита учитываются обороты по счетам, открытым в ОАО "Сбербанк России" и в других банках.

Кредит "Бизнес-овердрафт" Сбербанка России предоставляется индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям с годовой выручкой не более 400 млн. рублей.

Условия кредитования:

Срок кредитования	До 12 месяцев
Срок траншей	От 30 до 90 календарных дней
Процентная ставка	От 19,59%1
Цель	Исполнение распоряжений Заемщика (платежных поручений, платежных требований, требующих акцепта плательщика, аккредитивов, чеков на получение наличных средств при отсутствии или недостаточности средств на Счете. Не подлежат исполнению за счет овердрафтного кредита следующие распоряжения Заемщика (платежные поручения, платежные требования, требующие акцепта плательщика, аккредитивы, чеки на получение наличных средств), направленные на: погашение задолженности по кредитам банков, в т.ч. Банка (в т.ч. процентов, комиссий и др. платежей); выдачу займов третьим лицам и погашение задолженности по займам, в т.ч. третьих лиц; приобретение любых ценных бумаг, погашение собственных векселей и векселей третьих лиц; приобретение долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью; возврат средств, ранее перечисленных Заемщику; перевод денежных средств на другие счета Заемщика, открытые в Банке, кроме перевода денежных средств со Счета на другой расчетный счет Клиента в Банке для выплаты заработной платы с последующим подтверждением расходования кредитных средств на указанные цели; перевод денежных средств на другие счета Заемщика, открытые в других банках.
Валюта кредита	Рубли РФ
Сумма кредита	От 100 000 рублей - для сельхозпроизводителей, от 300 000 рублей - для остальных Заемщиков. Максимальная сумма кредита до 17 000 000 рублей
Обеспечение	Поручительство физических лиц - основных владельцев бизнеса, а также юридических лиц, взаимосвязанных с Заемщиком
Плата за открытие лимита овердрафтного кредита	1,2% от установленного лимита овердрафтного кредита, но не менее 7 500 рублей и не более 50 000 рублей
Страхование	Не обязательно
Неустойка за несвоевременное перечисление платежа в погашение кредита или уплату процентов	0,1% от суммы просроченной задолженности. Начисляется на сумму просроченного платежа за каждый день просрочки платежа

1Данная процентная ставка действует при сроке кредитования 12 мес. Итоговый размер процентных ставок устанавливается индивидуально и зависит от финансового состояния заемщика и предоставляемого залога. Подробную информацию о кредитных продуктах ОАО "Сбербанк России" для малого бизнеса, условиях кредитования и документах, необходимых для получения кредита, вы можете получить в отделениях Банка, обслуживающих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

- "Бизнес-инвест"

С кредитом "Бизнес-инвест" Сбербанка России клиенты малого бизнеса имеют возможность получить финансирование на приобретение имущества, осуществление ремонта или строительства, а также рефинансировать текущую задолженность Заемщика перед другими банками/лизинговыми компаниями.

Преимущества кредита "Бизнес-инвест":

-отсутствие комиссий за выдачу и досрочное погашение кредита;

-возможность предоставления денежных средств под залог только товарно-материальных запасов;

-финансирование на расширение бизнеса;

-длительные сроки кредитования;

-отсрочка погашения основного долга;

-возможность выдачи частично необеспеченных кредитов.

Условия кредитования:

Срок кредитования	От 1 до 120 месяцев 1
Процентная ставка	От 19,39% в рублях 2
Цель	1.Вложение во внеоборотные активы, которые используются/будут использоваться в текущей хозяйственной деятельности Заемщика, в т.ч. капитальное строительство и реконструкция объектов капитального строительства. 2.Погашение текущей задолженности Заемщика перед другими банками/рефинансирование лимита кредитной линии другого банка (за исключением задолженности по уплате начисленных процентов за период более 1 месяца) и платы за досрочный возврат кредита по кредитам, предоставленным на: вложения во внеоборотные активы; смешанные цели (вложения во внеоборотные и оборотные активы); бесцелевые кредиты. 3.Досрочное погашение задолженности Заемщика перед лизинговыми компаниями по договорам лизинга в полном объеме (выкуп предмета лизинга) и платы за досрочное погашение лизинговых обязательств. 4.Покупка нетелей для Заемщиков, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность.
Валюта кредита	Рубли РФ
Отсрочка по основному долгу	До 12 месяцев
Сумма кредита	От 150 000 рублей - для сельхозпроизводителей; от 500 000 рублей - для остальных Заемщиков; от 3 млн руб. - при погашении кредитов перед другими банками. Максимальная сумма ограничена только финансовым состоянием Заемщика.
Обеспечение	- Залог имеющегося имущества - Поручительство физических и/или юридических лиц - Гарантии АО "Небанковская депозитно-кредитная организация "Агентство кредитных гарантий"
Комиссия за выдачу кредита	Отсутствует
Комиссия за досрочное погашение кредита	Отсутствует
Страхование	Залоговое имущество подлежит обязательному страхованию 3
Неустойка за несвоевременное перечисление платежа в погашение кредита или уплату процентов	0,1% от суммы просроченной задолженности. Начисляется на сумму просроченного платежа за каждый день просрочки платежа.

¹ Для сельхозпроизводителей максимальный срок кредитования - 84 месяца. Максимальный срок кредитования для всех категорий заемщиков составляет 120 месяцев при условии, что залогом выступает коммерческая недвижимость. Для всех остальных предприятий со сроком деятельности свыше 12 месяцев максимальный срок кредитования - 60 месяцев; для всех остальных предприятий со сроком деятельности менее 12 месяцев максимальный срок кредитования - 36 месяцев.² Данная процентная ставка действует при сроке кредитования 120 месяцев. Итоговый размер процентных ставок устанавливается индивидуально и зависит от финансового состояния заемщика и предоставляемого залога. Подробную информацию о кредитных продуктах ОАО "Сбербанк России" для малого бизнеса, условиях кредитования и документах, необходимых для получения кредита, Вы можете получить в отделениях Банка, обслуживающих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.³ За исключением ценных бумаг, отдельных транспортных средств и объектов недвижимости