Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические аспекты понятий кредит и кредитование
• 1.1 Понятие кредита
• 1.2 Виды и функции кредита
• 2. Технологическая процедуры выдачи кредита на примере ПАО "Сбербанк"
• 2.1 Экономическая характеристика ПАО "Сбербанк"
• 2.2. Анализ процедуры оформления и выдачи кредита ПАО "Сбербанк"
• Заключение
• Список литературы
• Приложение

Введение

• деньги долг кредит
• Развитие экономики неразделимо связано с кредитом, проникающий во все сферы хозяйственной жизни в многообразных формах. Свидетельствует об этом увеличение круга операций банков, в свою очередь и в области кредитования. В последнее время эта услуга приобретает все большую распространённость. Кредитование стабильно заняло место основного вида предприимчивой банковской деятельности, так как: во-первых, благополучное осуществление кредитных операций приводит к получению основных доходов банков, содействует усилению их устойчивости и надежности, а проигрышам в кредитовании содействует их банкротство и разорение; во-вторых, банки призваны аккумулировать привлеченные, а также собственные ресурсы для кредитования инвестиций в улучшение экономики страны; в-третьих, эта деятельность при ее благополучном осуществлении приносит выгоду и прибыль всем её участникам: заёмщикам, кредитным организациям и в целом всему обществу.

Кредитные операции в первую очередь являются главным источником доходов банков. При этом склонность физических лиц к кредитованию превосходит предрасположенность к сбережениям в банковской системе, то есть люди становятся чистым заёмщиками. В условиях инфляции и невозможности создания прочных накоплений, кредит является единственным источником денежных средств. И в тоже время, для банков большое значение имеет и то условие, что по мере роста кредитных портфелей и повышения объёмов ссудной задолженности увеличиваются издержки и риски при кредитовании.

Целью курсовой работы является анализ процедуры выдачи кредита и его погашения.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить характеристику и основные показатели деятельности предприятия;

- рассмотреть понятие кредита, виды и функции кредита;

- проанализировать анализ механизма потребительского кредитования ПАО СБЕРБАНК.

Объектом исследованиякурсовой работы является ПАО СБЕРБАНК. Структура работы: Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

1. Теоретические аспекты понятий кредит и кредитование

1.1 Понятие кредита

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, по обыкновению, с денежным возмещением в виде процентов. Это стоимостная экономическая категория, немаловажный элемент товарно-денежных отношений. Появление кредита напрямую связано со сферой обмена. В этой сфере владельцы товаров сохранять устойчивое положение между друг другом как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Как отмечает А. С Нешитой: «Государственный кредит - совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, а также юридическими и физическими лицами, при которых государство является именно заёмщиком, кредитором и гарантом. Первостепенной при этом является осуществление деятельности в виде заёмщика средств» [25].

Возможность возникновения и также развития кредита связаны с кругооборотом капитала.

Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что денежные средства, которые высвобождаются - оседают на счетах предприятий. А на другом «берегу» возникает потребность в замене изношенных средств и достаточно больших единовременных затратах. Идентичные по характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Кроме всего прочего, здесь колебания в обороте проявляют себя более многообразно. В итоге, в силу сезонности производства, неравномерно распределенных поставок и прочего происходит расхождение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их отсутствие. Это создаёт перспективу появления кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и потребностью, их использования в хозяйстве [12, с. 67].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, в качестве элементов которой выступают принципы, жёстко соблюдаемые при организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Они интуитивно складывались еще на начальном этапе развития кредита, и в будущем нашли своё место в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

К ним обычно относят следующие принципы:

1. Возвратность кредита - он выражает необходимость благовременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после прекращения их использования заёмщиком. Свое применение на практике он находит в погашении определённой ссуды путем перечисления конкретной суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (либо иного кредитора), что даёт возобновляемость кредитных ресурсов банка. В отечественной практике кредитования существовало неофициальный термин «безвозвратная ссуда». Эта форма имела достаточно обширное распространение. Особенно она находила место в сельско-хозяйственном секторе, и проявлялась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, при этом возврат их изначально не планировался из-за критического финансового состояния заёмщика. Безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий по своей экономической сущности, осуществляемых через посредничество банка страны. Это классически осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики это понятие недопустимо.

2. Срочность кредита. Он выражает потребность его возврата не в любое доступное для заёмщика время, а именно в конкретный срок, который зафиксирован в кредитном договоре. Если же заёмщик нарушает указанные условия, то кредитор имеет достаточные основания для применения к заёмщику разных санкций. Исключением являются онкольные ссуды. В онкольных судах срок погашения в кредитном договоре исконно не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в 19 - 20 вв. (в агрокомплексе США), в современных условиях почти не применяются, в первую очередь, из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Также, договор об онкольном кредите, без фиксированного срока его погашения, чётко устанавливает время, в распоряжении заёмщика с момента получения им оповещения от банка о возврате полученных ранее средств, что обеспечивает соблюдение описанного принципа.

3. Платность кредита. Он выражает потребность не только прямого возврата заёмщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их пользование. Практическая сущность отражается в процессе установления величины банковского процента, выполняющего основные функции:

- перераспределение доли прибыли юридических лиц;

- перераспределение дохода физических лиц;

- регулирование производства и обращения путём распределения ссудных капиталов на различных уровнях (отраслевом и международном) [6].

Норма ссудного процента, находится как отношение суммы годового дохода (на ссудный капитал), к сумме предоставленного кредита. Выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

4. Обеспеченность кредита. Обеспечение защиты имущественных интересов кредитора при вероятном нарушении заёмщиком его обязательств.

5. Целевой характер кредита. Распространяется в большинстве операций по кредиту и отражает необходимость целевого использования средств от кредитора. Уклонение от данного обязательства может стать правом введения штрафного ссудного процента.

6. Дифференцированный характер кредита. Определяет раздельный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных клиентов. Практическая реализация его может быть во власти как от индивидуальных заинтересованностей конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или, к примеру, малого бизнеса.

Таким образом кредит - это экономические отношения, возникающие между заёмщиком и кредитором по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

1.2 Виды и функции кредита

Особенность современной практики кредитования заключается в многообразии применяемых видов, форм и способов выдачи кредитов. В нашей стране потребительские кредиты включают кредиты на: жилищное строительство, строительство и приобретение индивидуальных жилых домов, приобретение и строительство садовых домиков, а также благоустройство садовых участков, реконструкцию, капитальный ремонт индивидуальных жилых домов, присоединение их к инженерным сетям, находящимся в личной собственности.

В российских изданиях особенно подробно о функциях писал И.И. Кауфман. Он дополняет представление о кредите за счет раскрытия его функций. В орбиту своего анализа в отличие от предшествующих исследований он вводит термин «функция», тесно связывая ее с «природой кредита» и его необходимостью. «Функции кредита - обуславливаются его природой… Кредит возникает от необходимости ускоренного сбыта, т.е. немедленного извлечения пользы из накопленных результатов прошлой деятельности, от стремления ускорить это утилизирование, извлечение пользы. Далее, кредит является с силою физической необходимости, как только специализация начинает принимать прогрессивно расширяющиеся размеры».

И.И. Кауфман утверждает что: «кредит имеет семь функций:

- для хода образования капиталов;

- для сохранения производительности и свободности капитала;

- ускорения экономического движения;

- наибольшей производительности;

- учащения возможности наличных уплат;

- сохранения экономической независимости отдельных лиц, сословий и народов;

- мобилизации доходов и капиталов».

Кауфман также утверждает что: «Кредит придает экономическим силам производительность». «Без кредита же, - они представляли бы такое же мертвое богатство, какое представляется богатствами, сокрытыми в недрах земли. Вызывая их к жизни и привлекая их к доходным делам, кредит дает им возможность производительно восстанавливаться и сохраняться, да сверх того еще содействовать появлению новых богатств, поиску новых сил». Далее пишет, что: «Кредит, таким образом, играет в народном хозяйстве роль важнейшего средства, которым устраняется разорительная гибель ценностей» [13, с. 33]. Термин «функция» кредита упоминали Н. Бунге, Л. Федорович, В. Косинский и другие. Л. Зак рассматривает экономическую функцию кредита, выполняемую им и в промышленном предприятии, и в торговом, и в домохозяйстве. «Функция кредита здесь сводится к тому, что он превращает бездеятельные деньги в действующий денежный капитал». Такие ученые как З. Атлас и В. Батырев выделяют пять функций советского кредита, и во многом непохожих на функции кредита, сформулированные предыдущими авторами. Они пишут, что «кредит в процессе социалистического воспроизводства выполняет следующие функции:

- мобилизация на срок или до востребования свободных денежных средств социалистических предприятий и хозяйственных органов;

- краткосрочное кредитование (авансирование) оборотных средств социалистическим организациям и хозорганам сверх их собственных средств в соответствии с общим планом страны расширенного воспроизводства;

- среднесрочное (от 1 до 3 лет), а для кооперативных предприятий также и долгосрочное кредитование (авансирование) денежных средств в основные фонды, а также оборотные;

- обслуживание процесса обращения товаров при помощи кредитования (авансирования) денежных средств промышленным предприятиям до оплаты клиентами (покупателями) счетов за товары и розничным торговым фирмам до момента реализации ими товаров потребления;

- предоставление хозяйственному обороту необходимых средств обращения и экономизирование (процесс экономии) наличных средств с помощью замещения их банковскими записями и применения безналичных расчётов в рамках обобществленного хозяйства».

В экономической литературе советского периода помимо отмеченных мною функций, получивших довольно широкое распространение, встречаются и множество других, которые не являются тем не менее второстепенными и не заслуживающими внимания.

Первая из приведенного списка функций была сформулирована еще профессором А. Александровым, который рассматривал опосредствование кругооборота фондов как функцию фик. По мнению некоторых экономистов, в дальнейшем происходит развитие данной функции. В процессе осуществления функции опосредствования кредитом кругооборота фондов, создается возможность нормального кругооборота средств на всем его протяжении. Ряд дискуссий вызывает так называемая доходная функция (functiondochodowei). По мнению ее авторов, кредит, как дополнительный источник денежных средств, позволяет формировать доходы отдельных хозяйственных единиц [19, с. 77]. Не сложно заметить, что эта функция телепортирует нас из плоскости непосредственной сущности кредитных отношений в сферу использования кредита различными хозяйственными звеньями. Анализу здесь подвергается не сама сущность этих отношений, а конец платежа, позволяющего предприятию произвести расходы, продолжить кругооборот средств и получить доход. Отсюда следует, что функция выводится здесь не из процесса движения кредита, а из его результата, выражающего только часть, элемент тех достижений, к которым приводит функционирование ссуды в хозяйстве заёмщика. Интересно и то, что С. Болланд и Я. Вежбицкий сами не отрицали этого. Они утверждали, что: «Банки не могли бы, вообще осуществлять эмиссионную деятельность, если бы не роль кредита в формировании доходов отдельных хозяйственных единиц». Поэтому, формирование доходов предприятий это и функция кредита, и его роль. Дискуссии о функциях кредита не утихают и до сих пор.

В современных условиях кредит выполняет две основные функции:

- перераспределительную;

- функцию замещения.

Функция замещения заключается в создании средств платежа, использование которых приводит к экономии издержек обращения. Она связана со спецификой современной организации денежного оборота, то есть преобладанием безналичной формы расчетов. Осуществление кредита происходит в первую очередь через банки. Клиент вступает с банком в кредитные отношения, когда помещает и хранит деньги в нём, при этом создает условия для замены наличных денег в обороте на кредитные операции в виде записей по банковским счетам. Становится возможным осуществление безналичных расчетов и предоставление кредитов в безналичном порядке.

Функция перераспределения заключается в том, что с её помощью временно свободные средства одних экономических субъектов, передаются во временное пользование другим субъектам на условиях возвратности, срочности и платности.

В нашей стране функционирует кредитная система состоящая из двух уровней, т.е. с одной стороны выступает Центральный банк, а с другой - коммерческие банки и любые другие кредитные организации. Этот процесс можно относить к одному из наиболее важных достижений реформирования кредитной деятельности экономики страны. На сегодняшний день в России существует четыре формы кредитования:

1. Банковский кредит - это одна из наиболее популярных форм кредитных отношений в экономике. Процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств выступает здесь объектом. Предоставляется только специализированными кредитным, финансовыми организациями, у которых имеется лицензия на осуществление подобных операций от Центрального банка. Доход здесь поступает в виде ссудного процента либо банковского, ставка которого определяется по договорённости сторон с учётом её средней нормы на текущий период и точных условий кредита.

2. Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, начавшая вексельное обращение и таким образом активно сопутствовавшая развитию безналичного денежного оборота. Главная цель этого кредита - ускорение процесса реализации товаров, а значит, извлечения вложенной в них прибыли.

3. Потребительский кредит - основное отличие - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступают специализированные кредитные организации, любые юридические лица. В денежной форме это банковская ссуда физическому лицу для покупки недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.д., в товарной - продажа розничных товаров с отсрочкой платежа. В РФ только получает популярность. За рубежом он охватывает все слои трудоспособного населения, особенно через разные системы кредитных карт.

4. Государственный кредит - главный признак этого кредита - неизбежное участие страны в лице органов исполнительной власти разных уровней. Государство (как функция кредитора) через Центральный банк производит кредитование определённых отраслей или регионов, испытывающих повышенную потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут помочь.

К основным банковским вида кредита относятся:

- потребительский кредит;

- автокредит;

- образовательный кредит;

- кредит на покупку недвижимости, ипотека;

- овердрафт;

- кредит малому бизнесу.

Потребительский кредит - это кредит, который предоставляется только частным физическим лицам (домохозяйствам). Объектами кредитования тут являются товары, которые покупают частные физические лица, на потребительские цели. Это товары, которые относятся к предметам бытовой техники, инструментам, мебели и прочему. Но этот вид кредита характеризуется высокими процентами и низкими суммами заёмщику, предоставляемыми в качестве кредита.

Автокредит - это кредит, который предоставляется как частным так и юридическим лицам естественно для покупки автомобильной техники. Объектами кредитования здесь выступают автомобильная техника. Этот кредит характерен более низкими процентами и более высокими суммами заёмщику, предоставляемыми в качестве кредита, чем при описанном ранее кредите. Сейчас уменьшению процентов сопутствует государство, берущее на себя обязанность гасить некий оговоренный процент в том случае, если приобретаемая автотехника является отечественного производства. Тем самым государство поддерживает отечественных производителей, что благоприятно влияет на экономический рост в стране.

Образовательный кредит - предоставляется только частным физическим лицам на получение образования. Объектами кредитования здесь являются плата за обучение физических лиц в учебном заведении на платной основе (школа, университет, институт, колледж, и другие учебные заведения). Он характерен еще более низкими процентами. Обычно доплата осуществляется государством. Ипотека - предоставляется частным и юридическим лицам непосредственно для покупки недвижимости. Объектом кредитования является недвижимость. Этот кредит характерен самыми низкими процентными ставками, более высокими суммами и более длительным сроком, предоставляемыми в качестве кредита заёмщику. Он является наиболее надёжным [5, c. 77].

Овердрафт - это такой кредит, который предоставляется банком для оплаты расчётных документов когда у заёмщика отсутствует на расчётном счёте денежные средства. Здесь банк списывает средства с расчётного счёта в полном размере, т.е. автоматически предоставляет заёмщику кредит на сумму, которая превышает остаток средств, т.е. средства, которые поступают на счёт заёмщика являются погашением овердрафта.

Кредиты малому бизнесу. Он предоставляется юридическим лицам и частным предпринимателям обычно для многих целей, таких как приобретение оборудования, выплаты зарплаты сотрудникам и т.д. Объектами кредитования здесь являются нужды бизнеса. Этот вид кредита отличается высокими суммами кредитования, которые даются в качестве кредита заёмщику. Он является действенным методом оздоровления экономики в целом.

Каждая кредитная организация оставляет за собой право как классифицировать кредит, который она предоставляет, поэтому видов кредитов может быть больше. Виды кредитов растут и растут. Так этот процесс зависит от технического прогресса и развития человека. На данный момент считаются наиболее актуальными именно те виды кредитов, которые были классифицированы выше.

В. Лексис [15, с. 23] выделял товарный кредит, который называл также «отсрочным». Он утверждал, что это то кредит, под которым понимают согласие на отсрочку уплаты причитающихся денег, независимо от того, требуются ли при этом проценты или нет. Этот вид кредита имеет хозяйственное значение, главным образом, при купле и продаже товаров, оплата которых отсрочивается на более поздний срок или на неопределённое время.

Есть не сколько способов погашения кредита рассмотрим не которые из них:

· Дифференцированный платеж - это система погашения кредита, при которой заемщик ежемесячно вносит разные суммы, размер которых с каждым разом уменьшается. Максимальная финансовая нагрузка приходится на первые месяцы после оформления ипотеки, а ближе к концу периода кредитования взносы становятся минимальными. [33]

· Аннуитемт (фр. annuitй от лат. annuus - годовой, ежегодный) или финансовая рента - график погашения финансового инструмента, предполагающий выплату как основного долга, так и вознаграждения за пользование данным финансовым инструментом. Выплаты по аннуитету осуществляются равными суммами через равные промежутки времени. Сумма аннуитетного платежа включает в себя и основной долг, и вознаграждение. [34], см. приложение 1.

2. Технологическая процедуры выдачи кредита на примере ПАО Сбербанк

2.1 Экономическая характеристика ПАО Сбербанк

Публичное Акционерное Общество (ПАО Сбербанк) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером ПАО СБЕРБАНК является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. ПАО СБЕРБАНК зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.

Сокращенное наименование банка: ПАО СБЕРБАНК.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему ПАО СБЕРБАНК.

По состоянию на 1 января 2019 г. ПАО СБЕРБАНК имел 20 270 подразделений, в том числе 17 территориальных банков, 992 отделения и 19 261 внутреннее структурное подразделение. Последние, в свою очередь, включали 5 571 дополнительный офис (из них 59,2% - специализированные по обслуживанию физических лиц, 38,6% - универсальные, 2,2% - специализированные по обслуживанию юридических лиц), 13 680 операционных касс вне кассового узла и 10 передвижных пунктов кассовых операций.

ПАО СБЕРБАНК является традиционным лидером на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Банк своевременно реагирует на колебания конъюнктуры финансового рынка путём совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

Наряду с приёмом вкладов Банк обслуживает экономически активное население и пенсионеров, выплачивая им доходы. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы Банка производят выплату предварительной компенсации вкладов граждан, имеющих право на её получение. Наряду с традиционными формами обслуживания населения ПАО СБЕРБАНК активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 - 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Развивается собственная система расчётов АС СБЕРКАРТ на основе передовых технологий, использующих микропроцессорные карты.

Целенаправленная работа ПАО СБЕРБАНК по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности масштаба - от малого бизнеса до ведущих предприятий России, различные финансовые учреждения и институты государственного управления. Большинство крупнейших российских корпораций и компаний обслуживаются и кредитуются в Банке, в том числе ОАО «Ростелеком», подразделения ОАО «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК Лукойл», «ОАО «ТНК», ОАО «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО «Транснефть», ОАО «Северсталь», и др.

В Банке обслуживаются Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, Государственного таможенного комитета, судебных приставов Минюста России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР.

Банк остаётся одним из ведущих операторов на российском рынке облигаций, номинированных в иностранной валюте, - ОВГВЗ и еврооблигаций российских эмитентов.

Являясь ведущим оператором, как в Российской торговой системе (РТС), так и на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), и имея разветвлённую филиальную сеть, Банк оперативно выполнял заявки клиентов на покупку - продажу ценных бумаг, как на московском фондовом рынке, так и на всей территории России.

Дальнейшее развитие получила вексельная программа Банка. Хорошо отлаженная инфраструктура обращения векселей сделала их практически универсальными расчётными средствами, полностью соответствующим требованиям клиентов и удовлетворяющим их потребности. Значительное число предприятий и организаций используют векселя ПАО СБЕРБАНК в качестве средства расчётов, при этом основная часть векселей приобретается юридическими лицами - клиентами Банка.

Банк занимает ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заёмщика, а также по срокам, на которые выдаются кредиты.

В целях удовлетворения потребности своих клиентов в современных кредитных продуктах Банк предлагал различные виды кредитов, включая овердрафтные, вексельные кредиты, кредитные линии на выгодных для клиентов условиях; предоставлял все виды банковских гарантий, в том числе гарантии надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенные и.т.д.

Банк активно кредитовал проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, бизнес - центров, магазинов и других объектов коммерческого строительства.

Особое внимание уделялось созданию банковских продуктов по кредитованию, учитывающих отраслевую специфику кредитуемых предприятий.

Благодаря внедрению нового банковского продукта - кредитованию предприятий, добывающих золото и серебро, - в 14 регионах России: Красноярском, Приморском, Алтайском краях, Башкортостане, Бурятии, Саха (Якутии), Тыве, Свердловской, Новосибирской, Хабаровской, Читинской, Иркутской, Амурской, Магаданской областях - существенно возрос объём этих операций.

Банк реализует стратегию по увеличению объёмов долгосрочного инвестиционного кредитования российских предприятий, обеспечивая, таким образом, развитие экономики России.

Традиционно ориентируясь на рынок розничных банковских услуг, Сбербанк динамично наращивает объемы кредитования физических лиц.

Для стимулирования отечественного производства кредиты на покупку российских товаров длительного пользования выдаются населению под более низкие процентные ставки.

Взвешенная кредитная политика Банка и целенаправленная работа с проблемными кредитами обеспечили значительное сокращение просроченной ссудной задолженности.

Основным направлением кредитования является промышленность, на которую приходится 39,47% кредитов, это показывает основную стратегию кредитной политики проводимой Сбербанком, но второе место можно поставить строительство, торгово-посредническую деятельность и коммерческие банки, на которые в совокупности приходится 30,33%. Меньше всего уделяется внимание сельскому хозяйству, так как в этой отрасли наиболее тяжелая ситуация и низкая возможность возврата кредита.

Комплексное обслуживание золотодобывающих предприятий, включающее операции по предсезонному кредитованию недропользователей с одновременным заключением договоров купли - продажи драгоценных металлов, позволило золотодобытчикам - клиентам ПАО СБЕРБАНК обеспечить нормальный ход выполнения производственных планов.

Заметно расширились объёмы операций с драгоценными металлами для физических лиц. Продажа золотых мерных слитков населению осуществляется в филиалах Банка, расположенных в 37 регионах России.

Возросла его роль в сфере банкнотных операций, в обеспечении потребностей своих клиентов и коммерческих банков в наличной и иностранной валюте. На долю Банка приходится более 20% объёма ввозимой в Россию наличной валюты и около 50% объёма вывозимой валюты.

Расширился круг ограниченно конвертируемых валют, по которым Банком проводились конверсионные операции и удовлетворялись потребности клиентов.

В обменном пункте совершаются следующие операции:

Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;

Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;

Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;

Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;

Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный денежный знак того же иностранного государства;

Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчётности «Справка ф. №0406007».

Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же днём, в котором они были совершены.

Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.

В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей.

В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору.

Одним из видов страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.

Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа -5%, 3 группа - 30%, 4 группа - 75%, 5 группа - 100%.

Также осуществляются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, при этом указывается размер страхования.

Так же не обходимо отметить, что чистая прибыль ПАО СБЕРБАНК за последние 5 лет увеличилась на 195,8 млрд. руб., это на 155,3% выше показателя на 1 января 2015-2020 гг. (таблица 1). [26, с. 1].

Таблица 1. Чистая прибыль ПАО Сбербанк

№ п/п	Показатель	2016 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Горизонтальный анализ (отклонения) итогов 2015 по сравнению с 2014 г	Вертикальный анализ по годам,%	Изменение доли
				тыс. руб.	%	2016 год	2015 год
2	Выручка	600 000	650 000	-50000	-7,69	100,00	100,00	-
3	Себестоимость	445000	480 000	-35000	-7,29	74,17	73,85	0,32
4	Валовая прибыль	155000	170 000	-15000	-8,82	25,83	26,15	-0,32
5	Коммерческие расходы	50 000	45 000	5000	11,11	8,33	6,92	1,41
6	Управленческие расходы	94 025	115 000	-20975	-18,24	15,67	17,69	-2,02
7	Прибыль (убыток) от продаж	10 975	10 000	975	9,75	1,83	1,54	0,29
8	Прочие доходы	6500	5200	1300	25,00	1,08	0,80	0,28
9	Прочие расходы	2800	1700	1100	64,71	0,47	0,26	0,21
10	Прибыль (убыток) до налогообложения	13175	12000	1175	9,79	2,20	1,85	0,35
11	Текущий налог на прибыль	2635	2400	235	9,79	0,44	0,37	0,07
12	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	173 979	21 694	940	9,79	1,76	1,48	0,28

На основании выше указанной таблице можно сделать вывод о том что коммерческие расходы увеличились на 5000 тыс. рублей (на 11,11%), тогда как выручка предприятия и валовая прибыль сократились на 50 000 тыс. рублей (7,69%) и 15 000 тыс. рублей (8,82%) соответственно. Это косвенно свидетельствует о том, что дополнительные затраты не оправдали себя.

По данным отчета, в компании прошла оптимизация управленческих расходов они сократились на 20 975 тыс. рублей (18,24%). Это в итоге привело к росту прибыли от продаж на 975 тыс. рублей (9,75%). Прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились в равной степени - на 9,79 процента. Все это свидетельствует о том, что меры по сокращению управленческих затрат полностью себя оправдали.

Вертикальный анализ помогает разобраться в том, какие показатели оказали наиболее существенное влияние на чистую прибыль. В примере на сокращение валовой прибыли повлияло увеличение на 0,32 процента доли себестоимости продукции в выручке компании. Здесь мог сказаться рост затрат на сырье и материалы, если, например, компания приобретает их за рубежом за валюту. Или же снижение торговой наценки.

Далее, отношение показателей «валовая прибыль», «прибыль до налогообложения» и «чистая прибыль» к выручке не что иное, как рентабельность продаж, финансово-хозяйственной деятельности и общая рентабельность соответственно. За минувший год рентабельность продаж сократилась на 0,32 процента. В то же время общая рентабельность и рентабельность финансово-хозяйственной деятельности демонстрируют положительную динамику за счет увеличения прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Из этого можно сделать вывод, что решение сократить управленческие расходы было своевременным и правильным.

Динамика изменения активов ПАО СБЕРБАНК показывает увеличение показателей во всех отчетных периодах, за 2016 год рост активов банка был немного выше предыдущих периодов (рисунок 1) [26, с. 1].



Динамика изменения активов ПАО СБЕРБАНК за 2015-2017 гг.

Центральному банку Российской Федерации принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале банка. Остальными акционерами ПАО СБЕРБАНК являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Доля физических лиц в уставном капитале банка составляет около 9%, а доля иностранных инвесторов - более 24% [24, с. 1].

В феврале 2012 года Сбербанк создает венчурный фонд на базе венчурного подразделения «Тройки Диалог» - «Тройка Венчурз» со стратегией инвестирования в высокотехнологические компании и проекты, начальные инвестиции составят 100 млн. долл. [23, c. 1].

В заключении смело можно признать, что ПАО СБЕРБАНК сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

2.2 Анализ процедуры оформления и выдачи кредита ПАО СБЕРБАНК

В ПАО СБЕРБАНК установлены документы, на основании которых осуществляется процесс кредитования:

1. Кредитный договор.

2. Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий.

3. Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии с установлением лимита задолженности, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры.

Уплата процентов по потребительскому кредиту производится ежемесячно.

В исключительных случаях, при ежемесячном погашении основного долга и процентов дифференцированными платежами, банк может по заявлению заемщика принять решение о временном установлении ежеквартальной периодичности по уплате основного долгаи/или процентов за использование кредитом на срок до 6 месяцев с заключением дополнительного соглашения к кредитному договору.

При обращении заемщика в офис банка за получением потребительского кредита кредитный работник выясняет цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Кредитный работник производит проверку представленных заемщиком и поручителем документов и сведений, указанных в заявлении - анкете, рассчитывает платежеспособность заемщика и поручителя.

Целесообразно, чтобы поручителями являлись физические лица, состоящие с заемщиком в родственных отношениях: супруги, родители, совершеннолетние дети, усыновители, попечители и т.п., независимо от их платежеспособности (если они не являются единственными поручителями по кредиту), если иное не установлено другими нормативными документами ПАО СБЕРБАНК по кредитованию физических лиц.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение безопасности банка.

Кредитный работник вправе самостоятельно принять решение об отказе в выдаче потребительского кредита, если заемщик не отвечает требованиям ПАО СБЕРБАНК, а именно:

- имеет недостаточный уровень доходов;

- имеет другие не погашенные кредиты;

- не работает;

- имеет плохую кредитную историю;

- предоставил недостоверные документы или данные.

Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний.

При предоставлении кредита пенсионеру, получающему пенсию через банк, расчет платежеспособности осуществляется исходя из фактически поступивших средств на его вклад, на который зачисляются суммы пенсии (счет банковской карты), от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последний месяц на основании выписки, полученной от подразделения бухгалтерии, осуществляющего последующий контроль за вкладными операциями, или пенсионного отдела. В этом случае кредитующее подразделение по заявлению заемщика направляет запрос в соответствующее подразделение бухгалтерии банка о сумме поступивших средств на пенсионный вклад заемщика от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последний месяц.

При расчете платежеспособности заемщика:

1. Определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц:

- для работающих - на основании данных справки по форме 2 НДФЛ или по формуле:

(1)

где, Д - доход за вычетом налога на доходы физических лиц;

Дсм - среднемесячный доход за последние 6 месяцев;

НДФЛ - ставка налога на доходы физических лиц в процентах.

Сумма налога на доходы физических лиц, указанная в справке по форме 2-НДФЛ или рассчитанная по формуле 1, является справочной информацией и в расчете не используется.

- для пенсионеров - на основании справки по форме отделения Пенсионного Фонда РФ и /или другого государственного органа, выплачивающего пенсию (с учетом):

- для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо частной практикой, либо имеющих иной источник доходов, разрешенный законодательством - на основании налоговой декларации (для физических лиц, уплату налогов, за которых осуществляют налоговые агенты - формы 2 НДФЛ за последний налоговый период). При этом из дохода вычитается сумма налогов, подлежащих уплате согласно декларации (для физических лиц, уплату налогов, за которых осуществляют налоговые агенты - форме 2 НДФЛ за последний налоговый период).

2. Из полученного в п. 1 значения вычитаются:

- все обязательные платежи, указанные в разделе 8 заявления - анкеты, за исключением налога на доходы физических лиц (если доход подтвержден справкой) по форме, то все указанные в ней удержания, производимые из дохода, должны быть обязательно отражены в разделе 8 заявления - анкеты);

- обязательства по другим кредитам (кредитным заявкам на рассмотрении), но не менее:

-50% установленных лимитов овердрафта по банковским картам по ИС «Ссудозаемщики»;

-10% обязательств по кредитам, максимальная сумма которых определяется Банком без расчета платежеспособности заемщика, исходя из предоставленного обеспечения в виде мерных слитков драгоценных металлов;

-20% обязательств по кредитам, максимальная сумма которых определяется банком без расчета платежеспособности заемщика, исходя из предоставленного обеспечения в виде залога ценных бумаг.

При определении размера среднемесячного обязательства заемщика по имеющемуся кредиту, погашаемому дифференцированными платежами, его обязательства учитываются:

- по процентам - в размере причитающегося платежа по процентам, начисленным на фактический остаток ссудной задолженности, который определяется по формуле:

(2)

Где С% - сумма процентов, Сзад - сумма задолженности, Г% - годовая процентная ставка

Платежеспособность заемщика определяется на момент его обращения в банк следующим образом:

(3)

Где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей (для пенсионеров - размер получаемой им пенсии);

К - коэффициент в зависимости от величины Дч; К = 0,5 при Дч в сумме до 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) (включительно); К = 0,7 при Дч в сумме свыше 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте); t - срок кредитования (в мес.).

Если в течение предполагаемого срока кредита (при дифференцированных платежах) заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется:

(4)

Где Дч1 - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч;

П - период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст заемщика,

Дч2 - среднемесячный доход пенсионера (ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии заемщика, принимается равным размеру базовой части трудовой пенсии (с учетом индексации).

t2 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст заемщика,

К1 и К2 - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величины Дч1 и Дч2.

Максимальный размер предоставляемого кредита определяется исходя из платежеспособности заемщика на момент его обращения в банк.

В настоящее время на рынок потребительского кредитования в России агрессивно выходят все новые и новые банки, с каждым месяцем увеличивается рискованность операций по кредитованию, которые и так являются чуть ли не самыми рискованными в банковском деле. Поэтому, как следствие, все большую роль в кредитных портфелях банков начинают играть кредитные риски, что заставляет банки ужесточить требования к заемщикам и качеству ссуд, привлекает дополнительное внимание внутреннего контроля и риск - менеджмента к организации. Поскольку именно в потребительском кредитовании наиболее часто встречаются факты мошенничества, с использованием поддельных документов, подставных лиц и, как следствие, последующей невыплаты кредита.

Основная цель осуществления банковских операций - удовлетворение потребности клиентов в высококачественных банковских продуктах и получение прибыли.

Наиболее значимая часть активных банковских операций - кредитные операции.

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля.

- субъекты кредитования;

- объекты и назначение кредита;

- сроки кредитования;

- размер ссуды;

- наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

- цена кредита;

- отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

Представляется целесообразным начать исследование с анализа финансового состояния ПАО СБЕРБАНК.

При решении данной задачи необходимо проанализировать бухгалтерский баланс ПАО СБЕРБАНК, отчет о движении денежных средств и отчет о прибыли и убытках в динамике за три года с 2015-2017 гг.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банке является его деятельность, которая неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Финансовое состояние ПАО СБЕРБАНК характеризуется: достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления. Капитал (собственные средства) банка выполняют ряд важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

В табл. 2 представлены показателидостаточности капитала ПАО СБЕРБАНКна 1-е число следующего за отчетным годом: 2015-2017 гг.

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности длякредитного портфеля и способности в срок и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача кредитов составляет основу активных операций банка, то они и являются основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться: размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).

Таблица 2. Показатели достаточности капитала ПАО СБЕРБАНКна 1-е число следующего за отчетным годом: 2015-2017 гг.

Показатели	Нормативноезначение	Сумма на 1 января 2015	Сумма на 1 января 2016	Сумма на 1 января 2017
Размер капитала	> 10%	26 452 млн. руб.	31 467 млн. руб.	25 984 млн. руб.
Показатель общей достаточности капитала	> 10%	17,97%	17,83%	20,31%
Норматив достаточности капитала	> 10%	14,21%	12,13%	13,26%
Показатель оценки качества капитала	< 30%	12,58%	21,98%	31,72%

На 1 января 2015 года чистые активы ПАО СБЕРБАНК составили 167,18 млрд. рублей, а уже к 1 января 2016 года они увеличились на 17,6% и составили 202,89 млрд. рублей. В пассивной части баланса наблюдается увеличение капитала, средств физических лиц и депозитов корпоративных клиентов, а также повышения привлекательности привлечения средств от банков (по МБК).

Произошло значительное снижение инвестиций в эмиссионные ценные бумаги, облигаций, векселей. В активах наблюдаются привлеченные средства, ресурсы от сокращения размещения на рынке МБК и частичной продажи ценных бумаг были переведены в кредитный портфель и производные финансовые инструменты.

Создание финансовой, технологической и организационной инфраструктуры является стратегической целью ПАО СБЕРБАНК, для решения проблем сохранения и умножения активов и клиентов через механизм управления рисками, а также современных методов управления, которые способны обеспечить положительную динамику основных показателей деятельности и роста рыночной стоимости банка.

Основу чистых активов формирует кредитный портфель с долей в 68%, где еще 10% занимают вложения в производные финансовые инструменты и5% высоколиквидные активы, 4% портфель ценных бумаг и только 2% выданные межбанковские кредиты.

Ликвидность банка оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств. В том случае, если имеющихся в наличии платежных средств не хватает. Банк должен иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличные средства, или возможность увеличить свои фонды по требованию выполнения обязательств.

В таблице 3 представлен расчет показателей обязательных нормативов ПАО СБЕРБАНКна 1-е число следующего за отчетным годом: 2015-2017 гг.

Таблица 3. Показатели обязательных нормативов на 1-е число следующего за отчетным годом: 2015-2017 гг.

Показатель	Норматив. знач.	Значение на 1 янв. 2015 г.	Значение на 1 янв. 2016 г.	Значение на 1 янв. 2017 г.
Норматив достаточности индивидуального клирингового обеспечения (Н1.1)	>5%	12,2%	9,4%	10,5%
Норматив достаточности совокупных ресурсов (Н1.2)	> 5,5%	12,3%	9,4%	10,6%
Норматив достаточности собственных средств (Н1)	> 10%	14.21%	12.13%	13.26%
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	>15%	56,05%	38,72%	85,32%
Норматив текущей ликвидности (Н3)	> 50%	107,42%	90,32%	92,41%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	< 120%	38,67%	43,92%	30,60%
Норматив максимального размера риска концентрации (Н7)	< 800%	11,8%	24,2%	16,8%

Таким образом, проанализировав ликвидность ПАО СБЕРБАНК, можно сделать следующий вывод, что наиболее важные коэффициенты ликвидности поддерживаются в пределах нормативного значения. Это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший период платежи.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств населения (т.е. является розничным клиентским), а вкладывает средства в основном в кредиты, причем больше в кредиты физическим лицам (т.е. является розничным кредитным).

Рассчитаем некоторые показатели текущих обязательств ПАО СБЕРБАНК за рассматриваемый период (на 1 января 2015-2017 гг.).

Таблица 4. Структура текущих обязательств