Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Дипломная работа: 77 с., 14 рис., 14 табл., 50 источников

з, активы, активные операции, качество активов, КРЕДИТ, КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА, кредитный процесс

Объект исследования: активы ЗАО «МТБанк».

Предмет исследования: качество активов и методы их оценки.

Цель работы - изучение сущности активов банка, анализ их качества на примере ЗАО «МТБанк», и выявление перспектив повышения качества активов в банках Республики Беларусь.

Методы исследования: табличный, абсолютных разниц, группировок, анализ динамики исследуемых показателей, относительных величин, аналитический, графический.

Исследование и разработки: в процессе работы была изучена сущность активов банка и кредитных операций банка, проанализирована работа ЗАО «МТБанк» в части активных, в т.ч. кредитных операций с клиентами.

Элементы научной новизны: в результате проведенного исследования были выявлены проблемы банков Республики Беларусь в части активных операций и определены направления их решения.

Область возможного практического применения: деятельность ЗАО «МТБанк» в части активных операций.

Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая значимость: внедрение разработок повысит качество активных операций в ЗАО «МТБанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Essay

Thesis: 77 pages, 14 figures, 14 tables, 50 sources

ANALYSIS, ASSETS, ACTIVE OPERATIONS, ASSET QUALITY, CREDIT, CREDIT OPERATIONS, CREDIT POLICY, CREDIT PROCESS

Object of research: assets of CJSC MTBank.

Subject of research: the quality of existing assets and their valuation methods.

The purpose of the work is to study the essence of the bank's assets, analyze their quality on the example of MTBank CJSC, and identify prospects for improving the quality of assets in banks of the Republic of Belarus.

Research methods: tabular, absolute differences, groupings, analysis of the dynamics of the studied indicators, relative values, analytical, graphical.

Research and development: in the process of work the essence of the bank's assets and credit operations of the bank was studied, the work of MTBank CJSC in terms of active, incl. credit operations with clients.

Elements of scientific novelty: As a result of the research, the problems of the banks of the Republic of Belarus in terms of active operations were identified and the directions of their solution were determined.

Area of ??possible practical application: activity of CJSC MTBank in terms of active operations.

Techno-economic, social and (or) ecological significance: the implementation of the developments will improve the quality of active operations in CJSC MTBank.

The author confirms that the calculation and analytical material presented in it correctly and objectively reflects the state of the studied process, and all theoretical and methodological positions and concepts borrowed from literary and other sources are accompanied by references to their authors.

Содержание

Введение	5
1 Теоретические основы качества активов банка	7
1.1 Характеристика активных операций и их сущность	7
1.2 Качество активов банка и методы его оценки	18
1.3 Внешние и внутренние факторы, влияющие на качество активов банка	26
2 Оценка качества активов ЗАО «МТБанк»	31
2.1 Характеристика активов и пассивов ЗАО «МТБанк»	31
2.2 Анализ качества активов ЗАО «МТБанк»	38
3 Направления совершенствования структуры активов банков Республики Беларусь и повышения их качества	54
3.1 Современное состояние активов банковской системы	54
3.2 Проблемы качества активов банков Республики Беларусь и возможные пути их решения	60
Заключение	71
Список использованных источников	74

Введение

Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей регулятора на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снижает финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности субъектов хозяйствования, влияет на экономику в целом.

От нормальной работы банковской системы зависит устойчивость функционирования всех без исключения субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных друг с другом через денежный рынок, спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы. Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных условиях является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.

Национальный банк Республики Беларусь устанавливает правила и порядок ведения банковских операций и выдает лицензию на их осуществление.

Банки вправе совершать и другие операции, которые не рассматриваются как сугубо банковские и не требуют включения в лицензию Национального банка Республики Беларусь, а при необходимости разрешаются иным образом.

Основные банковские операции состоят из операций привлечения и размещения ресурсов. Благополучие банка в равной степени зависит от качества проведения как активных, так и пассивных операций, однако, непосредственно, доходы и прибыль банка формируют активные банковские операции, т.е. операции размещения привлеченных денежных средств. Следовательно, активные операции обеспечивают финансовое состояние и финансовую устойчивость банка и значение таких операций для банка первостепенно.

При этом особую роль играет качество активов коммерческих банков. Актуальность темы дипломной работы подтверждается тем, что активы банка - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по формированию активов, повышению их качества и управлению ими.

Объектом исследования являются активы ЗАО «МТБанк». Предмет исследования - качество активов и методы их оценки.

Целью дипломной работы является изучение сущности активов банка, анализ их качества на примере ЗАО «МТБанк», и выявление перспектив повышения качества активов в банках Республики Беларусь.

Для раскрытия цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы качества активов банка;

- оценить качество активов ЗАО «МТБанк»;

- выявить направления совершенствования структуры и повышения качества активов банков Республики Беларусь

В процессе анализа использовались стандартные программные продукты Microsoft Word и Microsoft Excel. В процессе работы были использованы экономико - статистические методы анализа: табличный, графический, аналогов, сравнений и относительных величин.

При написании дипломной работы была использована научная, учебная и методическая литература, а также материалы средств массовой информации, в т.ч. Интернет-ресурсов по теме исследования.

1. Теоретические основы качества активов банка

1.1 Характеристика активных операций и их сущность

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения доходов. Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком только собственных средств. Например, коммерческие банки, планирующие расширение основных средств, приобретение нематериальных активов или участие в хозяйственной деятельности других юридических лиц, соответственно должны обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств [24, c. 106].

Существующая между активными и пассивными операциями коммерческих банков связь достаточно сложная. Так, например, возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сокращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспечения прибыли на должном уровне коммерческие банки вынуждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собственных и привлеченных ресурсов, которые, как правило, сопряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает реальная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении активных операций рекомендуется руководствоваться следующим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу кредитополучателей, сокращать средне- и долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть привлеченных средств носит краткосрочный характер.

Под структурой банковских активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обусловливается широким кругом факторов:

- Стратегией деятельности банка;

особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определенные виды деятельности кредитных организаций;

финансовым положением банка;

- продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совершение определенных операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка и др.

Активы коммерческого банка имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Например, при исполнении банком выданных им гарантий и поручительств внебалансовые активы трансформируются в балансовые. Именно по этой причине при расчете показателя достаточности капитала происходит не только оценка степени риска активов по балансу, но и взвешивание суммы внебалансовых обязательств банка. Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке [46, c. 68].

Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Д. Ван-Хуз, активы коммерческих банков разделяют на четыре основные категории (рисунок 1.1) [31, c. 105].

Рисунок 1.1 - Активы коммерческих банков

Примечание - источник: [31, с. 105]

Управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках кассовой наличности, инвестиций в ценные бумаги и в кредиты. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься каждый день. Но когда подобные вложения планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на кредиты и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Наличные деньги и приравненные к ним средства включают средства на счетах в Национальном банке (центральных банках государств) и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в операционной кассе.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в хранилищах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» для банка наиболее ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно констатировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление кредитов. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. При этом руководство банка вынуждено учитывать уровень риска кредитных операций [46, c. 66].

Методы размещения средств в активы могут быть различными. Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода - маркетингового обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ИТ-технологий.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные депозиты, а также собственный капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (кредиты, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в так называемые резервы первой или второй очереди, использована для кредитов и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного «резерва». Эта категория активов носит функциональный характер, она не выделена отдельным показателем в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные «резервы» включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка.

В большинстве случаев в роли первичных «резервов» фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах в Национальном банке (центральных баках государств), на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в хранилище, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов.

Следует иметь в виду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на текущих счетах и счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятным будет то, что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.

Размеры остатков средств на корреспондентских счетах коммерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные «резервы», определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что 1 - 3% поступивших средств следует держать в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему «резервов» первой очереди и, соответственно, ликвидности банка [25, c. 71].

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные «резервы» включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение «резервов» второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида «резервов» - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В «резерв» второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг.

Объем вторичных «резервов» определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и кредиты. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов.

Как и в рамках «резервов» первой очереди, для вторичных «резервов» также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные «резервы», отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование кредитного портфеля. После того как банк определил размеры первичных и вторичных «резервов», он имеет возможность предоставлять кредиты своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах - до 50 - 80 % . В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам - юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов [8, c. 79].

Кредитные операции являются одновременно и одним из самых рисковых самым видов банковской деятельности.

Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.

К основным средствам и нематериальным активам относятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и других основных фондов. Среди основных средств, нематериальных активов наибольший удельный вес занимают офисные здания и права использования программного обеспечения деятельности, без чего деятельность банка невозможна, поэтому банки вынуждены отвлекать средства на приобретение основных средств. И, поскольку основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность, необходимо понимать, что вложения в данный вид активов должны быть взвешенными, поскольку в настоящее время рынок недвижимости Республики Беларусь не отличается стабильностью и цены на недвижимость имеют тенденцию к снижению, в результате чего реализовать недвижимость быстро, а главное безубыточно достаточно сложно. Следовательно, банкам необходимо создать оптимальное соотношение активов «не приносящих доход» в общей структуре активов.

Следовательно, использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формируются в довольно общем плане. Указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по видам активов и не дает окончательного решения дилеммы «ликвидность - прибыльность», поскольку все зависит от интуиции и опыта банковского руководства.

В этой связи используется метод распределения активов. При подходе к размещению средств с позиций фонда средств много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, срочным вкладам и основному капиталу. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.

Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами, и скорость их оборота, как правило, также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому увеличенная доля каждой денежной единицы вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные «резервы» и меньшая часть - в такие инвестиции, как кредиты под закладные на жилые дома или долгосрочные облигации муниципальных органов.

Модель определяет несколько «центров ликвидности - прибыльности» внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти центры получили название «банков внутри банка», поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров. Иными словами, в банке как бы существуют: «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов» и «банк основного капитала».

Определив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководители банка определяют порядок их размещения из каждого центра. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов год.

Следовательно, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в резервы первой очереди (например, на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы путем инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только очень небольшие суммы будут предназначены для предоставления кредитов (скорее всего, в форме краткосрочных коммерческих кредитов).

Требования ликвидности для «банка срочных вкладов» несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в кредиты и инвестиции [8, c. 80].

Основной капитал почти не требует покрытия ликвидности активами и используется для вложения в здания и оборудование, землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, иными словами, используются для увеличения доходов банка. Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в кредиты и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов полагают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.

Тем не менее, и этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных «центров ликвидности - прибыльности» положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы.

Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так.

Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, поскольку эти фирмы как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.

Прочие недостатки в равной мере касаются и метода общего фонда средств, и метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит.

Имеется еще один недостаток: оба метода опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности. Среднее отношение кассовой наличности и государственных ценных бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какой должна быть кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит.

Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя.

Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению управленческих проблем с использованием современных математических методов и IT-технологий для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях.

Этот подход требует точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют маркетинговые действия. С применением данного метода делается попытка ответить на такие вопросы: в чем существо проблемы? Каковы пути ее решения? Какой вариант наилучший? Одним из используемых методов является линейное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

Применение маркетингового управления банковскими активами дает заметные преимущества тем, кто это делает, но отнюдь не заменяет собственный опыт руководства банка. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит специалистам банка оценить последствия некоторых их решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности данных решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. И уж конечно, она полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого числа переменных, с которыми руководству банка приходится иметь дело при размещении средств в различные активы. Однако на завершающей стадии анализа руководство банка призвано принять на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации [46, c. 107].

Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

Сейчас все большее количество банков использует IT-технологии для решения сложных математических моделей, и все возрастающее число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, что, если ожидаемые выгоды превышают предельно допустимые расходы, а риск оправдан, тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.

В работе некоторых экономистов также встречается группировка активов по степени ликвидности, так, например, у Смирнова, А.В. эта группировка выглядит следующим образом [38, c. 109]:

1. Ликвидные активы - остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах субъектов хозяйствования и банков, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в Национальном банке, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2. Кредиты - ими обеспечивается получение основной части доходов банка. В коммерческих банках кредиты - преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные кредиты - это кредиты, предоставляемые другим банком, а также краткосрочные кредиты предприятиям и организациям. Ликвидность долгосрочных кредитов с учетом существующих условий их предоставления недостаточно высока. Сложившаяся практика такова, что долгосрочные кредиты предоставляются в основном под значительное, но малоликвидное обеспечение. Это значительно снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков.

3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению с кредитами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

4. Основные фонды банка - вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (рисунок 1.2).

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Национальном банке, государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также гарантии и поручительства, выданные банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом кредитов, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.2 - Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

Примечание - источник: [26, c. 174]

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями [29, c. 83].

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом кредитов, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: кредиты, значительная доля инвестиционных операций, часть активных депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно отметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному. Активы банка являются важной экономической категорией и имеют сложную структуру, изменение которой прямо влияет на способность банка поддерживать свои обязательства и обеспечивать необходимую доходность своих операций. Подходы к структуре активов банка могут быть различными, но все они, в сущности подразделяют активы банка по степени ликвидности, т.е. способности активов служить средством платежа.

Естественно стремление банка сокращать активы, не приносящие доход и увеличивать активы, по которым банк доход получает.

1.2 Качество активов банка и методы его оценки

актив банк оценка

Основной задачей любого коммерческого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства путем их реализации или погашения обязательств кредитополучателями, а также иными должниками банка. Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его назначения. Например, такие активы, как наличные денежные средства в кассах банка и средства на его корреспондентских счетах, выступают для банка своеобразным резервом ликвидности. Основные средства и нематериальные активы необходимы банку для обеспечения условий функционирования кредитной организации. Кредитные вложения удовлетворяют потребности клиентов в дополнительных средствах и обеспечивают банку один из основных источников доходов.

Термин «ликвидность» происходит от латинского «liquidus», что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. Термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в. [24, с. 93]

Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использоваться определенные показатели. Например, установлено, применительно к расчету данного экономического норматива к ликвидным активам относятся:

- наличные денежные средства, драгоценные металлы;

- средства в Национальном банке, в том числе на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм;

- средств в центральных банках стран группы «А»;

- средства в центральных банках стран группы «В», группы «С» -- сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

- средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь -- сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями правительства и Национального банка, а также залогом государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях;

- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями правительства и Национального банка;

- ценные бумаги правительства, Национального банка, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» -- сроком до востребования и до 30 дней;

- ценные бумаги местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь - сроком до востребования и до 30 дней;

- ценные бумаги юридических лиц -- сроком до востребования и до 30 дней;

- кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), - сроком до 30 дней [21].

Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному [8, c. 90].

В Республике Беларусь с учетом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка его активы классифицируются по двенадцати группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные «веса» рисков (от 0 до 150 %). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых размещены средства и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов производят международные рейтинговые агентства «Moody's Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor's» и информация о рейтингах стран и банков периодически публикуется в изданиях этих агентств.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.

В настоящее время максимальный вес риска, присвоенный седьмой группе активов, составляет 150 %. Подразумевается, что невозврат подобного актива, кроме потери самого актива, будет еще дополнительно сопряжен с убытками банка.

В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация активов по группам риска, причем она может охватывать как совокупный объем активов, так и какой-либо отдельный их вид. Более тщательного анализа всегда требует кредитный портфель банка, являющийся наиболее рискованной частью его активов.

Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение субстандартных, сомнительных и безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просроченной задолженности в совокупном объеме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.

Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Существенным критерием качества активов банка является их доходность.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва, его суммы должны относиться на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности коммерческого банка.

Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:

- структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;

- структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

- структурой портфеля ценных бумаг;

- удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;

- составом банков - корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Оценка активов осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Показатель общей достаточности капитала (ДК) [13, c. 91]:

(1.2)

где К - собственные средства (капитал) банка;

А - активы;

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала (КК):

(1.3)

где Кдоп - дополнительный капитал банка;

Косн - основной капитал банка;

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:

(1.4)

где баллы - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

весы - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 - хорошее; 2 - удовлетворительное; 3 - сомнительное; 4 - неудовлетворительное.

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество кредитов, риск потерь, доля просроченных кредитов, размер резервов на потери по кредитам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества кредитов (ККр):

(1.5)

где КЗбезн - безнадежная кредитная задолженность;

КЗ - кредитная и приравненная к ней задолженность.

Показатель риска потерь (РП):

(1.6)

где А - активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП - резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы;

РР - величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

Р - минимальный размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

ПП - положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных кредитов (ДПК):

(1.7)

где КЗпр - кредиты, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по кредитам и иным активам (РРК):

(1.8)

где РВПСр - величина расчетного резерва на возможные потери по кредитам;

РВПСф - величина фактически сформированного резерва на возможные потери по кредитам.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала.

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.