Оценка кредитоспособности банковских заемщиков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Севастопольский филиал

Кафедра экономики, финансов и учета

Курсовая работа

по дисциплине: Организация деятельности коммерческого банка

на тему: «Оценка кредитоспособности банковских заемщиков»

Выполнила:

студент 4 курса

гр. ФК-41/15д

форма обучения очная

Грициенков Алексей Вадимович

Севастополь 2018

Содержание

• Введение
• Глава 1. Теоретические аспекты кредитоспособности оценки заемщика
• 1.1 Понятие и критерии кредитоспособности
• 1.2 Источники информации о кредитоспособности заемщика
• 1.3 Современные методы оценки кредитоспособности заемщика
• Глава 2. Кредитоспособность заемщика и методы её оценки в Ао «Россельхозбанк»
• 2.1 Организационная и финансовая характеристика АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
• 2.2 Оценка кредитоспособности физических лиц в АО ««Россельхозбанк»
• Глава 3. Совершенствование оценки кредитоспособности заемщиков в КБ
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение

Введение

В современных реалиях банковской системы Российской Федерации кредитование физических лиц является важнейшим направлением деятельности коммерческих банков. Рост доходов домашних хозяйств, увеличение притока среднесрочных ресурсов в банковскую систему, расширение платежеспособного спроса, а также повышение стабильности экономической и политической ситуации в стране способствуют благоприятному развитию потребительского кредитования, а также увеличению кредитные риски.

Актуальность данной темы определяется тем, что исследование, анализ и последующее улучшение кредитного рейтинга в современных условиях позволят повысить эффективность кредитования и снизить кредитные риски.

Вопросы, которые связанны с разработкой системы оценки кредитоспособности заемщика, касаются таких проблем, как общие проблемы состояния всей денежной системы страны и банковской системы, а также проблемы кредитования в конкретном банке.

В России проблемы оценки кредитоспособности заемщика описаны в многих трудах экономистов и специальной периодической печати, но в связи с тем, что происходит постоянное развитие и не прекращаются изменения в системе кредитования необходимо постоянное усовершенствование теоретической и практической базы по данной теме.

Изучением этой проблем в современной России занимается большое количество экономистов и банковских специалистов. Например, разработкой важных законодательных актов в области кредитования занимаются специалисты Ассоциации российских банков по руководством Г.А. Тосуняна. Аспекты отдельных исследования кредитной политики банков в области потребительского кредитования находятся в трудах Белоглазова Г.Н., Букирь М.Я., О.И. Лаврушина, Г.С. Пановой и других. Важно заметить, что использования зарубежного опыта возможно только после адаптации его к российским условиям экономики.

На данный момент в полной мере аспекты данной проблемы всё ещё не изложены. Это обстоятельство приводит к необходимости проведения исследования рынка кредитования на современном этапе с анализом уровня развития его факторов, влияющих на процесс оценки его динамики. Исходя из этого проблемы развития оценки кредитоспособности в России нельзя отнести к ряду решенных, как с практической стороны, так и на уровне теоретических аспектов. Поэтому нужно проводить дальнейшие исследования этой темы.

Целью данной курсовой работы является исследование особенностей оценки кредитоспособности заемщика на примере анализа кредитования физических лиц в АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК».

Для достижения поставленной цели выявлены следующие задачи:

- исследовать особенности кредитования в АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»;

- разработать рекомендации по улучшению оценки кредитоспособности

Объектом исследования в данной работе является сущность кредитоспособности в Российской федерации, а также политика кредитования в коммерческом банке.

Предметом исследования в данной работе является политика кредитования и оценки кредитоспособности заемщика в АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Глава 1. Теоретические аспекты кредитоспособности оценки заемщика

1.1 Понятие и критерии кредитоспособности

В современное время под влиянием законов, которые регулируют рыночные отношения, происходит формирование разветвленной сети коммерческих банков, которые осуществляют целый комплекс кредитно - расчетного и кассового обслуживания предприятий вне зависимости от их организационно правовой формы.

В командно-административной экономике, можно сказать, отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такая ситуация была обусловлена ограниченностью использования товарно-денежных отношений в течение достаточно длительного времени, а также тем, что кредитные отношения, которые в основном являлись в форме банковского кредита, характеризовались не экономическими, а административными методами управления, характеризующиеся высокой степенью централизации права принимать окончательные решения. Это исключило необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при принятии решения о выдаче кредитов. Изменения, происходящие в современной экономике, привлекли внимание к вопросу необходимости выявления кредитоспособности предприятий.

Определение кредитоспособности необходимо с точки зрения определения финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ или оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита. Из этого следует, что кредитоспособность являет собой совокупность финансовых и материальных возможностей для получения кредита, а его предел определяется способностью заемщика погасить кредит вовремя и в полном объеме.

Кредитоспособность связана с таким определением как платежеспособность.

Кредитоспособность по сравнению с платежеспособностью не фиксирует неплатежи за прошедший период или какую-либо дату, а прогнозирует способность погасить долг в ближайшем будущем. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опирается оценка кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет задолженность, а остаток является ликвидным и сумма собственного капитала достаточна, то единовременная задержка платежей банку в прошлом не является основанием для вывода о том, что клиент не является кредитоспособным. Платежеспособным принято считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности. Рассмотрим отличия таких понятий как кредитоспособности и платежеспособности в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Сравнение кредитоспособности и платежеспособности

	Кредитоспособность	Платежеспособность
1.	Понятие более узкое, в отличие от платежеспособности.	Понятие, вмещающее в себя понятие кредитоспособности.
2.	Прогнозирует платежеспособность предприятия на срок кредита.	Фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо другую дату.
3.	Характеризует возможность погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности.	Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности.
4.	Источники погашения:
	-выручка от реализации продукции; -выручка от реализации имущества принятого банком в залог по ссуде; -гарантия другого банка или предприятия; -страховое возмещение.	-выручка от реализации продукции; -выручка от реализации имущества предприятия.

Мировая и отечественная банковская практика позволила нам выделить критерии кредитоспособности клиента, с которых банкиры должны начинать оценку кредитоспособности.

Рассмотрим критерии кредитоспособности:

1) Характер клиента - это репутация клиента, это сумма продолжительности функционирования клиента в данной области бизнеса, его кредитная история; репутация его партнеров в деловом мире;

2) Возможность заимствовать средства - это право клиента подать заявку на кредит, право на переговоры с клиентом, право подписывать кредитные документы;

3) Способность зарабатывать деньги в процессе текущей производственной деятельности;

4) Клиентский капитал. При оценке капитала клиента следует обратить внимание на два основных момента:

· остаток капитала, который оценивается на основе коэффициентов;

· степень капитальных вложений клиента в кредитную операцию.

5) Обеспечение кредита. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретная стоимость источника погашения долга (залог, банковская гарантия, поручительство и т. д.).

6) Условия, при которых происходит кредитная операция. Стоит обратить внимание:

· на прогноз экономической ситуации в стране, регионе деятельности заемщика, отрасли кредитуемой операции;

· на политические факторы.

7) Осуществление контроля.

Контроль здесь означает наличие законодательных и нормативных основы для осуществления клиентом зачитываемых действий. Исходя из этих критериев, существуют определенные способы определения кредитоспособности, которые будут обсуждаться далее.

1.2 Источники информации о кредитоспособности заемщика

Одним из наиболее важных компонентов кредитного анализа заемщика является его информационная база. Особенностью использования и формирования которой является то, что без неё невозможно реально и эффективно оценить уровень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. Информация, которая используется при анализе кредитоспособности, должна быть наполнена такими основными характеристиками как: полнота, достоверность, доступность и эффективность.

Ни один из источников информации не является достаточно полным, поскольку только на основе всестороннего изучения и оценки данных из различных источников информации аналитик может сделать надежные выводы о возможности выдачи кредита. Пренебрежение теми или иными источниками информации может повлиять на уровень кредитного риска в сторону его повышения. К информации, полученной от информационных агентств и из Интернета, следует относиться с осторожностью, так как эта информация в основном справочная и никто не несет ответственности за ее достоверность.

Все источники информации должны быть доступны для кредитора во время анализа кредитоспособности клиента, поскольку на основании предоставленной заемщиком финансовой отчетности, учредительных документов, аудиторской информации, бизнес-планов кредитор делает выводы и принимает решения. Степень доверия между ним и кредитором зависит от того, насколько добросовестно заемщик относится к процессу формирования информационной базы. [16]

Степень эффективности предоставления бухгалтерских отчетов, аудиторской информации, данных информационных агентств и других источников зависит от того, для какой стадии кредитного анализа он используется. В ходе анализа информация, используемая аналитиками, не должна ограничиваться чисто учетными и отчетными данными, поскольку это снижает способность анализировать кредитоспособность. Таким образом, информация должна включать показатели, характеризующие:

- состояние сырьевых рынков, используемых при производстве товаров (выполнение работ, оказание услуг);

- сравнительная характеристики основных конкурентов в такой же отрасли;

- состояние экономической, политической и налоговой среды и предпосылки их развития в целом по стране и в конкретном регионе;

- кредитную политику государства в конкретное время и ближайшее будущее;

Для полного анализа кредитоспособности используют как внутреннюю так и внешнюю информацию. К внутренней информации относят:

- учредительные документы;

- юридические документы, отражающие взаимоотношения с инвестором, вкладчиками, поставщиками, покупателями, кредиторами, заемщиками;

- статистическую отчетность;

- акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок;

- бизнес-планы и технико-экономические обоснования;

- первичные документы, отражающие состав и оценку основных фондов и оборотных активов, хозяйственные операции, движение денежных средств;

- проектно-сметную документацию;

- данные аналитического учета;

- данные о составе персонала организации;

- бухгалтерскую отчетность. [16]

Согласно мировой банковской практике при оценке кредитоспособности заемщика необходимо брать во внимание информацию, которая получена из внешних источников. К внешним источникам можно отнести:

- нормативно-правовую базу;

- информацию из интернета, прогнозную финансовую информацию, в том числе бизнес-планы и бюджеты; [16]

- сведения из других кредитных учреждений о хозяйствующем субъекте - потенциальном заемщике;

- информацию из банков данных организаций, специализирующихся на ее сборе и обработке (кредитные агентства; кредитные бюро);

- политическую информация, затрагивающую экономические сферы деятельности (запрет или ограничения на отдельные виды деятельности, налоговая политика государства);

- макроэкономическую и специальную информацию;

- данные о хозяйствующих субъектах, на прямую связанные с деятельностью потенциального заемщика и влияющие на данную деятельность;

- сведения о деловой репутации (гудвилл) заемщика, а также о деловых и личных качествах топ менеджмента организации;

- информация об экологических аспектах деятельности организации (данных комитетов по охране окружающей среды), которая может свидетельствовать о вероятности возникновения штрафных санкций, ограничения или прекращения деятельности организации вследствие ее отрицательного влияния на экологическую ситуацию. [16]

Основным источником информации о заемщике и его кредитоспособности выступает его финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о доходах, отчет о движении средств. Это связано с тем, что финансовая отчетность отражает финансово-экономическое положение организации и позволяет рассчитывать показатели и коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга.

Много значит также и кредитная история заемщика, накопленная в этой кредитной организации. Она является источником надежной и достоверной информации, поскольку она составляется самой кредитной организацией, но при заключении кредитного соглашения впервые использовать его нельзя. Особое внимание уделяется таким вопросам кредитной истории заемщика: как часто у клиента возникает необходимость в кредитовании, были ли случаи просроченных кредитов.

На основании учредительных документов и устава определяются состав учредителей, направление деятельности организации, размер уставного капитала, правовая форма, порядок использования прибыли и структура управления. При изучении спроса на продукцию, рынков сбыта, исследования цен необходимо руководствоваться обобщенными данными об объемах потребления отдельных видов продукции (работ, услуг) в отдельных регионах по группам потребителей и уровню цен. это приемлемо для этих групп. Эту информацию можно получить из статистических сборников и агентств.

Это позволяет сделать выводы о спросе на товары, для которых потребители привлекают кредитные ресурсы, и это в свою очередь сигнализирует заемщику и кредитору, будет ли объем потребления продукции достаточным и принесет ли денежные ресурсы, чтобы погасить кредит. [16]

Аудиторская информация, предоставляемая заемщиком кредитору, может понадобиться при оценке деятельности заемщика по широкому кругу вопросов - от оценки репутации руководства до оценки прибыли и ее использования.

На основании технической документации оценивается, в какой степени организация обеспечена внеоборотными активами и каково их техническое состояние; определяет уровень их использования и его влияние на объем производства, качество продукции. По результатам оценки будут сделаны выводы о том, насколько внеоборотные активы предприятия позволят ему производить продукцию достаточного объема и качества и, следовательно, насколько конкурентоспособна организация. [16]

Информация о персонале позволяет оценить квалификацию руководства, его опыт и способность достичь указанных целей.

Бухгалтерские данные и финансовая отчетность представляют собой систему показателей имущественного и финансового состояния организации, отражающих результаты деятельности за отчетный период. Они необходимы для анализа различных аспектов деятельности предприятия.

Прогнозные документы финансовой информации (в бизнес-планах, бюджетах, проспектах, технико-экономических обоснованиях) предоставляют наиболее полную информацию, необходимую для анализа кредитоспособности заемщика, поэтому коммерческие банки разрабатывают специальные процедуры для мониторинга точности прогнозной финансовой информации заемщика. документы.

Для обоснованного вывода о кредитоспособности предприятия-заемщика одной отчетной информации недостаточно, также как источники информация должна использоваться следующие данные:

- внутренние финансовые отчеты позволяют более надежно судить о финансовом положении заемщика, изменениях, связанных с его потребностью в ресурсах в течение года;

- налоговые декларации дают понять как соблюдается дисциплина предприятием-заемщиком по уплате налогов;

- бизнес-план, содержащий данные о целях и методах реализации новых проектов, включает: описание продуктов или услуг, прогноз отрасли или рынка, маркетинговый план, финансовый план, план производства, план менеджмента. От качества бизнес-плана, предоставляемого заемщиком, во многом зависит решение о выдаче кредита, поскольку бизнес-план показывает насколько заемщик способен спланировать и организовать реализацию собственного проекта.

Информация, содержащаяся в бизнес-плане, отражает степень риска реализации проекта, способность заемщика получить доход достаточный для покрытия кредита и процентов по нему. [16]

Таким образом, можно отметить что, в процессе анализа кредитоспособности заемщика возникают проблемы на этапах сбора, обработки и использования источников информации. От качества и достоверности информации, предоставляемой заемщиком банку и получаемой самим кредитором, во многом зависит оценка вероятности заемщика по кредитным обязательствам. Такими проблемами являются следующие:

- информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности предоставляется за несколько периодов, а значит, делать полностью объективные выводы о тенденциях развития организации - заемщика не представляется возможным;

- финансовая информация, предоставляемая заемщиком, требует подробной проверки на степень достоверности, для этого привлекаются профессиональные аудиторские фирмы;

- постоянные изменения в нормативно-законодательной базе, касающиеся бухгалтерской, налоговой и другие сферы, ухудшают сопоставимость данных за разные временные периоды.

1.3 Современные методы оценки кредитоспособности заемщика

В основе оценки кредитоспособности, в первую очередь, используются показатели, характеризующие деятельность заемщика с позиции возможности погашения задолженности. При достаточной важности таких показателей они в некотором смысле имеют ограниченную ценность. Во-первых, это связано с тем, что многие показатели (финансовое положение, наличие капитала) обращены в прошлое, поскольку они рассчитываются на основе данных за прошедший период, а долгосрочный кредитный прогноз дает оценку о возможности погашения кредитов в предстоящий период. Во-вторых, такие показатели обычно рассчитываются на основе данных об остатках на отчетные даты, а не на основе данных оборота за определенный период, хотя данные об обороте более полно характеризуют возможность погашения кредитов.

В современной международной практике не существует фиксированных правил использования конкретных методов оценки кредитоспособности заемщика, поскольку характеристики клиентов индивидуальны. Однако разнообразие этой оценки может быть систематизировано по некоторым причинам. [8]

Классификационные методы позволяют оценить кредитоспособность заёмщика в зависимости от группы:

1. Метод оценки кредитоспособности основой которого являются финансовые коэффициенты

2. Метод оценки кредитоспособности основой которого является анализа денежных потоков

3. Метод оценки кредитоспособности основой которого является анализ делового риска

4. Статистические модели оценки кредитоспособности

5. Модели оценки кредитоспособности основанные на ограниченной экспертной оценке

6. Модели оценки кредитоспособности заемщика основанные на экспертной оценке

Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых формами баланса: коэффициенты ликвидности; коэффициенты кредитного плеча; коэффициенты рентабельности; коэффициенты обслуживания долга.

Этот метод, по сути, только в той или иной степени избирательности финансовых коэффициентов, возможно, использует любую современную методологию оценки кредитоспособности заемщика. Многочисленные коэффициенты этого метода позволяют нам оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики делятся на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы заемщиков и специфики отрасли.

Расчет таких коэффициентов в динамике может дать комплексное отражение состояния дел заемщика, но поскольку оценка кредитоспособности подразумевает обращение соответствующих показателей в будущем, поэтому целесообразно дополнить метод перспективными специалистами. Этот метод ориентирует банк на рассмотрение не процесса осуществления деятельности, а только финансового результата, поскольку в конечном итоге реальный возврат кредита важен. Одним из существенных недостатков метода коэффициентного анализа является то, что он не позволяет учитывать такие факторы, как политические и общеэкономические изменения в стране, изменения в организационной структуре управления предприятием, смена владельца. Еще одним недостатком этого метода является то, что коэффициенты рассчитываются по данным отчетности, характеризующим положение дел в организации за предыдущий период. [5]

Таким образом, ориентируясь на то, чтобы увидеть результат финансово-хозяйственной деятельности заемщика, банк тем самым стимулирует его к увеличению таких показателей, как валовой коммерческий доход или чистая прибыль.

Анализ денежных потоков - это метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, который основан на использовании фактических показателей, характеризующих оборачиваемость денежных средств у клиента в отчетном периоде. Данный метод анализа движения денежных средств (табл. 1) существенно отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов, расчет которой основан на показателях бухгалтерской отчетности. Денежный поток - это движение всей наличности, проходящей через расчетные (текущие) банковские счета и кассу заемщика. На основании анализа денежных потоков делается вывод о том, что предоставленный заемщиком календарь платежей является реальным. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, сроком в 90 дней - в квартальном и так далее.

Разница между такими показателями как, приток и отток средств определяет величину Общего Денежного Потока (ОДП). Как видно из приведенного перечня элементов оттока и притока средств, изменения в размерах запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов основных средств по-разному влияют на общий денежный поток.

Таблица 1.2 Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

Показатели	Приток	Отток
Средства на счёте активов	Уменьшение	Увеличение
Обязательства	Увеличение	Уменьшение
Собственные средства	Увеличение	Уменьшение

Чтобы определить это влияние, в начале и в конце периода проводятся сальдо по статьям запаса, должникам, кредиторам и т. Д.

Увеличение баланса акций, дебиторов и других активов в течение периода означает отток средств и отображается при расчете со знаком «-», а уменьшение указывает на приток средств и записывается со знаком «+». Рост кредиторов и прочих обязательств рассматривается как приток средств, а уменьшение - как отток.

Анализ денежных потоков заключается в сравнении оттока и притока (Таблица 1.3) средств от заемщика за период, который обычно соответствует периоду использования запрашиваемого кредита. Учитываются не только рост или снижение стоимости их остатка за период, но и результаты реализации части основных фондов в течение отчетного периода.

Таблица 1.3 Анализ денежного потока средств у заёмщика.

Показатели притока средств	Показатели оттока средств
прибыль, полученная в данном периоде	уплата: налогов; процентов; дивидендов; штрафов и пеней.
высвобождение средств из:	дополнительные вложения средств в:
запасов;	запасы;
основных фондов;	прочие активы;
прочих активов.	основные фонды.
увеличение кредиторской задолженности	сокращение кредиторской задолженности
рост прочих пассивов	уменьшение прочих пассивов
увеличение акционерного капитала	отток акционерного капитала
выдача новых ссуд	погашение ссуд

Превышение цены продажи над балансовой оценкой рассматривается как приток средств, а обратная ситуация - как отток средств. Приток (отток) средств из-за изменения стоимости основных средств = Стоимость основных средств на конец периода - Стоимость основных средств на начало периода + Результаты реализации основных средств за период, Модель анализа денежных потоков построена на группировке элементов притока и оттока средств по направлениям управления предприятием. Следующие блоки могут соответствовать этим областям в модели анализа денежных потоков:

1. Управление прибылью предприятия

2. Управление запасами и расчётами

3. Управление финансовыми обязательствами

4. Управление налогами и инвестициями

5. Управление соотношением собственного капитала и кредитов.

Для анализа денежных потоков данные берутся, как правило, как минимум за последний год. Если у клиента был устойчивый избыток притока над оттоком, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости - кредитоспособности. Колебания величины ОДП (кратковременные превышения оттока над притоком) указывает на более низкий рейтинг клиента. Постоянное превышение показателя оттока средств над притоком характеризует клиента как неплатежеспособного. Текущая положительная средняя величина ОДП (превышение притока над оттоком) может использоваться в качестве предела для выдачи новых кредитов, то есть оно показывает степень, в которой клиент может погасить долговые обязательства за период. На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности: нормативны уровни этого соотношения (І класс - 0,75; ІІ класс 0,30; ІІІ класс 0,25; ІV класс 0,2; V класс 0,2; VІ класс 0,15). [3]

Анализ движения денежных средств позволяет сделать вывод о слабых сторонах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявление слабых мест управления используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

Для решения вопроса о целесообразности и сумме кредита на относительно длительный период анализ денежных потоков проводится не только на основе фактических данных за прошлые периоды, но также на основе данных прогноза на планируемый период. Фактические данные используются для оценки прогноза.

Таким образом, денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать долги своими собственными ресурсами.

Анализ бизнес-рисков позволяет прогнозировать адекватность источников погашения кредита, тем самым дополняет методы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями оборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом:

1. Надежность поставщиков.

2. Диверсифицированность поставщиков.

3. Сезонность поставок. Длительность хранения сырья и материалов (является ли товар скоропортящимся).

4. Наличие складских помещений и необходимости в них.

5. Порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредника).

6. Факторы экологии.

7. Мода на сырье и материалы.

8. Уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен).

10. Соответствие транспортировки характеру груза.

11. Риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.

Деловой риск также связан с недостатками в правовой базе для совершения зачисляемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие этой отрасли альтернативных отраслей, систематический риск по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли циклическому спросу, постоянство результатов в деятельности отрасли и т.д. Большинство перечисленные факторы могут быть формализованы, то есть для них могут быть разработаны балльные оценки. [5]

Кроме методов оценки кредитоспособности существуют три способа моделирования уровня кредитоспособности заемщика:

o модели, основанные на статистических методах оценки;

o модели ограниченной экспертной оценки;

o модели непосредственной экспертной оценки.

Статистические модели предполагают присвоение кредитного рейтинга только на основе количественного статистического анализа. Небольшое количество банков используют статистические модели. Такие модели основаны на расчете кредитного рейтинга с использованием определенной формулы, которая включает как количественные факторы - финансовые коэффициенты, так и некоторые качественные факторы, но стандартизированные и количественные аспекты деятельности заемщика, например, отраслевые характеристики, кредитная история.

Так, процесс функционирования статистической модели проходит три этапа:

1. Определяются переменные (финансовые коэффициенты), оказывающие влияние на значение кредитного рейтинга.

2. На основе статистических данных прошлых периодов определяется влияние каждого конкретного фактора на уровень кредитоспособности, что находит отражение на всем коэффициенте.

3. Текущие переменные взвешиваются по степени влияния, и определяется значение рейтинга, выраженное в баллах. Разные баллы соответствуют разным классам кредитоспособности. Экономические расчеты в этом случае осуществляются с использованием программного обеспечения и минимального влияния человеческого фактора. [4]

Модели ограниченной экспертной оценки основаны на применении статистических методов с последующей корректировкой на основе определенных параметров качества. Например, рейтинг может быть скорректирован на несколько баллов в зависимости от мнения кредитного специалиста.

Моделью экспертной оценки пользуются 50% банков при определении кредитоспособности крупных и средних заемщиков. При такой оценке практически невозможно определить влияние конкретного фактора на величину кредитного рейтинга. Экономисты рассчитывают финансовые коэффициенты, но значения указываются индивидуально для каждого заемщика. Однако, в некоторых случаях на начальном этапе оценки используются именно статистические модели, задавая вектор дальнейшего анализа.

Таким образом, каждый коммерческий банк пользуется в определенной степени своим оригинальным методом, который способствует адекватной оценке крдитоспособности потенциальных заемщиков.

Итак, анализируя теоретические аспекты, можно сделать вывод, что кредитоспособность представляет собой комплексный аудит и финансовые характеристики, представленные финансовыми и нефинансовыми показателями, которые позволяют полностью и своевременно оценить его возможности по своим долговым обязательствам перед конкретным заемщиком-кредитором.

Также вышеперечисленные группы коэффициентов позволяют оценивать кредитоспособность клиентов не только на основе соответствия коэффициентов их стандарту, но и выявляют наметившиеся тенденции их изменения за период. Все эти показатели взаимосвязаны и образуют единую систему кредитных рейтингов.

Одним из наиболее важных компонентов кредитного анализа заемщика является его информационная база. Особенность формирования и использования информационной базы состоит в том, что без неё невозможно реально и эффективно оценить уровень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. Информация, используемая при анализе кредитоспособности, должна обладать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность и эффективность. От качества и достоверности информации, предоставляемой заемщиком банку и получаемой самим кредитором, во многом зависит оценка вероятности заемщика по кредитным обязательствам.

Эффективность применения всех методов оценки кредитоспособности, упомянутых в работе, напрямую зависит от экономического и политического состояния страны в целом. Только прозрачность экономики и соблюдение всех правовых норм повысят эффективность всех аналитических и статистических методов оценки кредитоспособности, а, следовательно, значительно увеличат уровень конкуренции в сфере банковских кредитов, что, в свою очередь, высвободит больше инвестиций кредиты на развитие экономики в целом.

Глава 2. Кредитоспособность заемщика и методы её оценки в АО «Россельхозбанк»

2.1 Организационная и финансовая характеристика АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Россельхозбaнк (РСХБ) был создан по инициативе правительства, которую одобрил президент в 2000 году. Учредителем выступило государственное Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО, предшественник Агентства по страхованию вкладов). С июля 2001 года 100% акций банка принадлежит правительству Российской Федерации, а конкретно Федеральному фонду имущества (сейчас Федеральное агентство по управлению государственным имуществом -- Росимущeство). С мая 2010 года высшую должность кредитной организации занимает Дмитрий Патрушев. С 2015 года председателем наблюдательного совета банка являлся бывший губернатор Краснодарского края, действующий министр сельского хозяйства РФ -- Александр Ткачев. В конце июня 2017 года председателем наблюдательного совета РСХБ был избран заместитель председателя Правительства РФ Аркадий Дворкович.

Россeльхозбанк занимает лидирующее место в России по количеству открытых подразделений, а точнее второе: по состоянию на 15 декабря 2018 года функционирует 79 филиалов и порядка 1,2 тыс. офисов в регионах страны. Банк также имеет офисы в Азербайджане, Белоруссии, Казахстане, Армении и Таджикистане. Количество работников на 15 декабря 2018 года составляла 30,3 тыс. человек (почти не изменилась с конца 2017 года).

Основные задачи Россeльхозбанка -- доступное, качественное и эффективное удовлетворение потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, содействие формированию и функционированию национальной и в то же время современной кредитно-финансовой системы сельскохозяйственного сектора РФ, осуществление поддержки и развития агропромышленного комплекса и сельских территорий.

Согласно финансовой отчетности по РСБУ, за первые девять месяцев 2018 года Сельскохозяйственный банк получил чистую прибыль в размере 767,8 млн рублей (за аналогичный период 2017 года чистая прибыль составила 116,5 млн рублей). По итогам 2017 года чистая прибыль составила 909,2 млн руб.

Таблица 2.1 Анализ активов АО «Россeльхозбанк» за 2015-2017гг.

Название статьи	Абсолютные показатели, тыс. руб.	Динамика, тыс. руб.	Динамика, %
	2015	2016	2017	2016-2015	2017-2016	2016-2015	2017-2016
Денежные средства	22483696	36860757	39384468	14377062	2523710	63,94	6,85
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	28546122	31502362	46163208	2 956241	14 660847	10,36	46,54
Обязательн. резервы	8734538	9372644	7 738 776	638107	-1633871	7,31	-17,43
Средства в банках	33727518	14203008	4718255	-19524508	-9484756	-57,89	-66,78
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	775001	16130665	73994	15355661	-16056672	1981,37	-99,54
Чистая задолж.	1496222055	1680209963	2010134752	183987905	329924788	12,3	19,64
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	105019206	145293922	227469998	40274713	82176077	38,35	56,56
Инвестиции в дочерние и зависимые предприятия	36753544	36022242	30464016	-731301	-5558229	-1,99	-15,43
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	48644658	32349379	31316171	-16295280	-1033208	-33,50	-3,19
Требование по текущему налогу на прибыль	406206	321076	818844	-85131	497771	-20,96	155,03
Отложенный налоговый актив	0	17464575	17865691	17464573	401117	100,00	2,30
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	17979291	18527884	16487361	548592	-2040524	3,05	-11,01
Прочие активы	62465891	74628721	116506923	12162831	41878205	19,47	56,12
Всего активов	1816269648	2067492307	2510939662	251222658	443447357	13,83	21,45

Для проведения финансового анализа АО «Россельхозбанк» использовались данные опубликованных отчетов (Приложение 1). В таблице 1 представлен анализ активов АО «Россeльхозбанк» за 2015-2017гг.

В 2016 г. стоимость активов увеличилась на 251222659 тыс. руб. (13,83%), а в 2017 году на 21,45% или 443447356 тыс. руб.

Изменение активов в основном было вызвано увеличением объема чистой ссудной задолженности (в 2016 г. относительно данных на 2015 г. - на 183987906 тыс. руб. (12,30%), а в 2017 году на 19,64% или 329924789 тыс. руб.). 76% активов в 2016 - 2017 гг. - это чистая кредитная задолженность.

Далее рассмотрим доходы и расходы банка, воспользовавшись отчётом «О финансовых результатах». (Приложение 1)

Проанализируем доходы от основной деятельности банка, которые включают в себя процентные доходы и комиссионные доходы (табл. 2).

На основе данных таблицы 2 в структуре доходов от основной деятельности относительно больший удельный вес имеют процентные доходы (87,78% в 2015 г., их доля снижается в 2016 г. до 84,26%, в 2017 г. 69,81%).

Таблица 2.2 Структура доходов от основной деятельности АО «Россельхозбанк»

Наименование	2015	2016	2017
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Процентные доходы
По предоставленным кредитам	135133073	77,53	149777668	74,57	188651355	60,46
По прочим размещенным средствам	142666	0,08	254 582	0,13	2641692	0,85
По денежным средствам на счетах	60804	0,03	47 833	0,02	8531	0,00
По депозитам размещенным	8267680	4,74	8 248 109	4,11	11023340	3,53
По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	8464932	4,86	10 424 394	5,19	15063371	4,83
По учтенным векселям	938812	0,54	484 069	0,24	424169	0,14
Итого процентные доходы	153007967	87,78	169236655	84,26	217812458	69,81
Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	5338046	3,06	6147765	3,06	7739761	2,48
Доходы от купли- продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	15408816	8,84	24519603	12,21	84296954	27,02
Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	543873	0,31	909690	0,45	2152147	0,69
Доходы от проведения других сделок	5609	0,00	31505	0,02	27431	0,01
Итого комиссионные доходы	21 296 344	12,22	31608563	15,74	94216293	30,19
Итого доходы от основной деятельности	174304311	100,0	200845218	100,0	312028751	100,0

Процентный доход включает проценты, полученные за предоставленные займы и по инвестициям в ценные бумаги (долговые обязательства). Из процентных доходов наиболее значительными являются проценты по предоставленным кредитам, и они занимают наибольшую долю в структуре операционных доходов (77,53% в 2015 г., 74,57% в 2016 г. и 60,46% в 2017 г.). Следует отметить, что доля комиссионных доходов гараздо ниже доли процентных доходов, но можно увидеть увеличение доли этой группы доходов с 12,22% в 2014 году до 30,19% в 2017 году. эта группа указывает, что банк реагирует на оценку рисков.

Таким образом, был проведен анализ доходов, и баланса коммерческого банка АО «Россельхозбaнк».

2.2 Оценка кредитоспособности физических лиц в АО ««Россельхозбанк»

В банках используются в основном количественные методы: метод оценки финансовой устойчивости и метод рейтинговой оценки.

Процесс кредитования составляют такие этапы:

1. этап - клиент предоставляет в банк заявку на выдачу кредита. Заявка изучается экономистом и кредитным инспектором. С потенциальным заемщиком организуется беседа, которая дает возможность клиенту объяснить, по каким причинам у него появилась потребность в кредите. После данной беседы кредитный инспектор банка сможет оценить характер клиента и правдивость его намерений.

2. этап - заемщика проверяют по каналам службы безопасности. Тут используются внутренние, а также и внешние источники получения информации о клиенте.

При анализе кредитоспособности пользуются разными источниками информации. Информация может быть непосредственно получена от клиента, также информация о клиенте могут находиться в архиве банка, материалы о клиенте могут быть получены от тех, кто контактировал с клиентом (поставщики, покупатели, банки и др.).

По мнению заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, для наиболее всеобъемлющей оценки кредитоспособности заемщика нужно пользоваться различными источниками информации, их можно разбить на такие группы группы:

- собеседование;

- ведение собственной картотеки банка;

- внешние источники информации;

- инспекция на месте;

- анализ финансовой отчетности и технико-экономического обоснования.

Вынося решение о необходимости, целесообразности и условиях кредитования, в первую очередь банком должно быть выявлено: присутствует ли у будущего заемщика способность вернуть полученный кредит согласно оговоренным срокам. Это возможно лишь только в той ситуации, если финансовое положение заемщика стабильное, а денежные потоки на его счета за реализованную продукцию проводятся устойчиво.

Изучение информации о заемщике Россельхозбaнка основывается на большом комплекте разнонаправленных документов.

Клиент как юридическое лицо представляет в банк следующие документы:

І. Юридические документы:

- регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

- карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

- документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

- справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

ІІ. Полная финансовая отчетность, заверенная налоговой инспекцией на две последние отчетные даты, с пояснениями по следующим статьям баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и расходы, дебиторы и кредиторы (для самых больших сумм).

ІІІ. За последние три месяца - копии выписок с текущих и валютных счетов в месячные даты и по крупнейшим поступлениям за указанные месяцы.

IV. По состоянию на дату получения заявки на кредит: справка о кредитах, полученных с приложением копий договоров займа.

V. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития. [5]

Для того чтобы наглядно показать, как оценивается потенциальный заемщик Россельхозбанка, приведем в качестве примера оценку кредитоспособности заемщика физического лица - гражданина Иванова А.А. проживающего в Московской области, живущий один. Коммунальные платежи составляют 5000 руб. в месяц.

Иванов А.А. планирует расширить свое подсобное хозяйство путем приобретения 4 голов крупного рогатого скота. Для достижения данной цели заемщик может воспользоваться программой кредитования - кредит на развитие личного подсобного хозяйства «Личное подсобное хозяйство».

Процентная ставка: 15%

Сумма кредита: 100 000.00 руб.

Кредитный рейтинг определяется на основании заявленного уровня дохода, а также кредитной истории заемщика.

Оценка кредитоспособности заемщика по уровню доходов осуществляется на основе информации о доходах физического лица и степени риска потери этого дохода [5]. Доход определяется на основании справки о заработной плате или налоговой декларации, после чего он корректируется с учетом обязательных платежей и факторов риска банка.

Также важную роль в кредитовании играет кредитная история, которая представляет собой информацию о получении и погашении кредитов потенциальным заемщиком в прошлом. Для формирования кредитных историй в странах созданы и функционируют кредитные бюро. В большинстве случаев основывается на кредитной истории заемщика и вопросе предоставления ему кредита.

Ежемесячный доход Иванова А.А. составляет 30000 рублей. Что расценивается как достаточный доход, для получения и возврата кредитных средств.

Кредитная история заемщика - положительная. Он кредитовался 2 раза и за время пользования кредитными средствами нарушений графика платежей не наблюдалось.

Прожиточный минимум в регионе Московская область составляет 11 865 руб.

В таком случае чистый доход Иванова А.А. составит 13 135 руб. (чд=зп-(коммунальные платежи+прожиточный минимум*количество человек в семье)

Банком принимает положительное решение по кредитованию заемщика. При этом сумма ежемесячного платежа составляет 6 567.5 руб.

Максимальная сумма кредита: 270 067 руб.

кредитоспособность денежный банк

Глава 3. Совершенствование оценки кредитоспособности заемщиков в КБ

В качестве важного мероприятия по совершенствованию кредитования физических лиц, можно предложить усовершенствовать методику оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Можно с уверенностью сказать, что применяемые банками методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков нуждаются в совершенствовании. Это связано с тем, что существующие формулы не учитывают особенностей современного развития экономической и социальной ситуации в стране.

Не все граждане получают «белую» заработную плату, курс валют, учитываемый в применяемой методике, нестабилен. Эти факторы остаются без внимания, и, как следствие, просроченная задолженность по розничным кредитам является сегодня большой проблемой для банков.

Представим проект совершенствования кредитования физических лиц, который может быть применен на практике. Схематически данный проект представлен на рис. 3.1.

Рис. 3.1 - Проект совершенствования кредитования физических лиц

Целесообразно задуматься о разработке методики, направленной на подтверждение достоверности предоставленных заемщиком личных данных.

Для оптимального сбора данных технология оценки платежеспособности потенциальных заемщиков - физических лиц должна выглядеть следующим образом (рис. 3.2).

Рис. 3.2 - Схема проведения оценки заемщика при кредитовании физических лиц

В предлагаемой системе андеррайтинга заемщиков при кредитовании физических лиц мы выделяем два аналитических блока: блока анализа личных данных потенциального заемщика и блок принятия решений о предоставлении ипотечного кредита.

Блок принятия решений необходим для получения заключения о кредитоспособности заемщика, о возможности кредитования данного заемщика. Предлагаемый нами метод, направленный на совершенствование организации процесса ипотечного кредитования физических лиц позволит банкам снизить риски кредитования, обеспечить заданный уровень доходности. Блок анализа нужно дополнить запросами, которые бы подтверждали достоверность предоставленных данных, информации о финансовом состоянии и наличии движимого и недвижимого имущества у заемщика (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Применение баз данных для доказательства достоверности информации заемщиков при кредитовании физических лиц

№ п/п	Данные заемщика	Базы данных для свидетельства достоверности информации заемщиков
1	Сведения о получаемых доходах	Пенсионный фонд Российской Федерации
2	Сведения об имеющейся недвижимости, земельных участках, их площади и месторасположении	Бюро технической инвентаризации и департамент Юстиции
3	Наличие автотранспорта, его возраст	База данных Государственной инспекции безопасности дорожного движения
4	Подтверждение данных о регистрации	База данных Паспортно-визовой службы
5	Кредитная история	Базы данных специализированных кредитных бюро о наличии срочных и погашенных кредитов в других банках

Каждый заемщик обладает набором индивидуальных уникальных личных характеристик, которые необходимо принимать во внимание при вынесении решения о предоставлении кредита.

В комплексе эти характеристики позволят специалисту отдела кредитования экспертно оценить особенности «нестандартного» клиента с целью эффективного кредитования.

При вынесении решения о предоставлении (непредоставлении) кредита физическим лицам банку необходимо учитывать не только размер заработной платы клиента, его стаж и возраст, но и другие характеристики.

Модель оценки кредитоспособности физического лица должна включать его сферу деятельности (категорию).

Основным критерием при выдаче кредитов физическим лицам в АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» должен быть размер кредитоспособности клиента.

Чтобы определить кредитоспособность, платежеспособность корректируется на коэффициент в зависимости от размера дохода. При этом необходимо учитывать категории клиентов.

Критерии при выдаче кредитов, представленные в таблице 3.2, определены на основании действующих методик и экспертного опроса.

Платежеспособность заемщика является одним из ключевых показателей, величина которого зависит от того, будет ли кредит утвержден на условиях, необходимых заемщику. От правильности выбранного подхода к оценке платежеспособности зависит погашение кредита и, следовательно, доход банка. Поэтому для каждого заемщика необходим индивидуальный подход.

Приведенная сегментация позволяет предложить банку применять к разным категориям заемщиков различные коэффициенты, учитывая не только величину их доходов, но и других факторов (наличие имущества, наличие страховки жизни и здоровья, качество кредитной истории и др.).

Таблица 3.2 Условия предоставления кредита различным категориям клиентов

Категории клиентов	Факторы, учитываемые при кредитовании	Особенности определения размера платежа по кредиту
Пенсионеры	Размер дохода, наличие обеспечения	Платеж по кредиту должен быть не более разницы назначенного размера пенсии и прожиточного минимума; учитывается залог и поручительство
Самозанятое население	Размер дохода, наличие обеспечения	Платеж по кредиту должен быть не более разницы установленного среднемесячного размера номинальной начисленной заработной платы и прожиточного минимума; учитывается залог и поручительство
Работающие студенты (4,5 курс дневного обучения)	Размер дохода, наличие обеспечения	Платеж по кредиту должен быть не более разницы установленного среднемесячного размера номинальной начисленной заработной платы и прожиточного минимума; учитывается залог и поручительство
Владельцы ценных бумаг (депозитов, банковских счетов)	Размер дохода, наличие обеспечения	Платеж по кредиту должен быть ориентирован на среднемесячный доход от инвестиционных вложений за вычетом величины прожиточного минимума.

Здесь надо отметить, кредитование каждой из приведенных выше категорий заемщиков влечет самые различный риск для банка. К примеру, кредитование пенсионеров более рискованно для банка, чем кредитование работающего клиента. С другой стороны, чем больше банк рискует, тем больше может быть величина его дохода.