Анализ деятельности ЗАО "Идея Банк"

Одной из наиболее острых проблем крупных кредитных организаций с широкой филиальной сетью является то, что одни документы противоречат другим, В итоге возникает сложность с распределением ответственности и привлечением к ней. Единственным вариантом искоренения данного положения в банковской практике может стать детальный анализ либо аудит с приведением системы «регламентации» в надлежащее состояние.

Следующим важным элементом являются контрольные процедуры -- методы и правила, разработанные руководителями подразделений для проверки стоящих перед банком целей. Они направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций. При разработке процедур необходимо учитывать такие принципы контроля, как распределение обязанностей, разрешение и одобрение, принцип физического контроля.

Контрольные процедуры классифицируются следующим образом:

-- обязательные процедуры;

-- специальный контроль;

-- контроль за крупными и высокорискованными операциями.

Обязательные процедуры должны быть определены в регламентирующих документах исходя из принципов необходимости и достаточности. Их задача состоит в том, чтобы оценить корректность отражения в учете операций.

Специальный контроль -- это деятельность службы внутреннего контроля и отдельных сотрудников банка по проверке операций, результатов, состояния объекта контроля, как на постоянной, так и на разовой основе.

Процедуры контроля за крупными и высокорискованными операциями обеспечивает дополнительный контроль, направленный на минимизацию банковских рисков.

В ЗАО «Идея банк» все осуществляемые проверки можно разделить на несколько категорий:

-- централизованный заказ;

-- территориальный заказ;

-- внеплановые проверки.

При этом централизованный заказ, как правило, имеет постоянный характер -- проверки в рамках него, проводятся ежегодно. Территориальный же носит точечный характер, он определяется внутренней политикой территориального банка. Внеплановые проверки происходят в случаях изменения законодательства, введения новых продуктов или изменения технологии совершения операций.

Весьма важным представляется такой элемент внутреннего контроля, как служба внутреннего контроля. Ее деятельность направлена на:

-- оценку усилий структурных подразделений банка, созданных в целях мониторинга процесса функционирования системы внутреннего контроля;

-- проверку эффективности системы внутреннего контроля, систем управления рисками, систем информационной безопасности;

--определение достоверности бухгалтерского учета и отчетности.

Под мониторингом системы понимаются наблюдение и оценка эффективности системы внутреннего контроля в процессе ее функционирования во времени.

Служба внутреннего контроля может быть организована двумя способами.

В первом случае она включает в свой состав:

-- подразделения внутреннего контроля и аудита,

-- подразделения, занимающиеся управлением рисками;

-- ряд других аналитических и контрольных подразделений банка.

В этом случае речь идет фактически о многофункциональном департаменте, который должен охватывать различные аспекты деятельности всей организации.

Во втором случае служба внутреннего контроля может быть создана как отдельное структурное подразделение в составе банка, взаимодействующее с другими контролирующими подразделениями.

Выбор варианта структурной организации зависит в первую очередь от особенностей банка, наличия в нем соответствующих ресурсов, сложившейся практики деятельности. При построении службы внутреннего контроля ЗАО «Идея банк» пошел по второму пути -- создал службу как отдельное подразделение.

В настоящее время для банков с широкой филиальной сетью, в том числе ЗАО «Идея банк», построение эффективной службы внутреннего контроля является одной из приоритетных задач. Среди основных сложностей стоит отметить:

-- кадровый потенциал службы;

-- адекватность и приемлемость методик проверки;

-- уровень мотивации труда (его отсутствие);

-- недостаточный уровень автоматизации контрольных процедур и пр.

Особое значение в системе внутреннего контроля в банке занимают контрольные процедуры, проводимые непосредственно службой внутреннего контроля.

Существуют разные типы проверок, осуществляемые службой. Им могут быть подвергнуты структурные подразделения или отдельные направления деятельности коммерческого банка.

Комплексная проверка -- форма контроля, включающая комплекс мер по определению фактического положения дел, изучению, проверке, оценке состояния и результатов деятельности структурных подразделений банка, повышению ее эффективности, а также установлению качества операционной и контрольной среды внутри проверяемого подразделения в отношении его структурных единиц (управлений, отделов, групп, отдельных сотрудников). Данный вид проверки весьма трудозатратен, а стоимость контрольной процедуры достаточно дорогостоящая.

Целевая проверка -- форма контроля, включающая в себя проведение комплекса контрольных мероприятий по одному или нескольким направлениям деятельности структурного подразделения банка по поручениям надзорных, судебных и правоохранительных органов, по жалобам юридических и физических лиц на действия работников кредитной организации.

Контрольная проверка -- форма контроля, направленная на изучение состояния работы по устранению недостатков, выявленных в ходе комплексной или целевой проверки. В зависимости от степени тяжести выявленных нарушений данная проверка может являться частью комплексной проверки (в случае незначительности) в соответствии с планом работы службы внутреннего контроля на следующие отчетные периоды.

Служебная проверка--комплекс мероприятий, проводимых по решению руководителя (заместителя руководителя) службы внутреннего контроля, руководителя (заместителя руководителя) структурного подразделения банка, по решению руководства (собственника) банка с участием прочих заинтересованных подразделений банка, в целях полного, объективного и всестороннего установления всех обстоятельств совершенного служащим банка или группой лиц дисциплинарного проступка. Указанный тип проверки может проводиться в форме служебного расследования с привлечением сотрудников службы безопасности, службы по работе с персоналом, юридической службы и пр. Служебное расследование может являться составляющей частью контрольной проверки.

Зачастую проводимые мероприятия неэффективны по следующим причинам:

-- разовый характер осуществления;

--непродуманная периодичность осуществления (раз в год или реже);

--непроработанные программа и методика проверки;

-- ошибочная направленность и субъективность.

В 90 % случаях контрольные мероприятия проводятся «по следам» нарушения и носят узкую направленность. Существующие методики корректируются крайне редко, автоматизированные методы контроля распространены лишь на отдельных участках банковских операций. Исходя из современной практики оценки внутреннего контроля, он может считаться приемлемым и адекватным, если, во-первых, эффективно предупреждает о возникновении повышенных зон риска, а во-вторых, в пределах ограниченного времени позволяет устранить выявленные нарушения без нанесения ущерба деловой репутации банка.

Таким образом, для повышения эффективности мероприятий необходимо:

-- пересмотреть существующую практику проверок;

-- ввести на слабых участках деятельности мониторинг с детальным анализом причин;

-- пересмотреть нормативные и регламентирующие документы, программы и методики проверок;

-- пересмотреть кадровый состав и ввести систему мотивации и поощрения труда.

Исследуя методологические аспекты внутреннего контроля, следует помнить, что в сферу интересов системы внутреннего контроля в коммерческих банках должны быть включены следующие сегменты деятельности:

-- управление;

-- продуктовый ряд;

-- рынок банковских услуг;

-- план и стратегия развития;

-- организационные и юридические аспекты;

-- контрольная среда на всех этапах реализации банковской стратегии.

7. Устойчивость и надежность банка

Для анализа баланса банка выберем бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк» за 2017 и 2018 годы, за целые периоды, равные одному году.

Для проведения анализа составим аналитическую таблицу.

Таблица 1. Состав и структура баланса ЗАО «Идея банк»

Показатели	На 1 октября 2017 года	На 1 октября 2018 года	Темп роста, %	Изменения, +/-
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %		тыс. руб.	%
Активы всего	327257	100	334965	100	102,36	7708	2,36
в том числе:
кредиты клиентам	133426	40,77	176847	52,8	132,54	43421	32,54
ценные бумаги	16013	4,89	0	0	0	-16013	0
Обязательства всего	253334	100	250296	100	98,8	-3038	-1,2
в том числе:
средства клиентов	230911	91,15	207727	82,99	89,96	-23184	-10,04
ценные бумаги, выпущенные банком	282	0,11	215	0,08	76,24	-67	-23,76
Собственный капитал	73923		84669		114,54	10746	14,54

Анализируя данные из таблицы, мы можем сделать следующие выводы:

1) активы банка увеличились на 7708 тыс.руб. или выросли на 2,36% в 2018 году по сравнению с 2017 годом, в том числе за счет: увеличения привлеченных кредитов клиентов на 43421 тыс.руб. или 32,54%

2) обязательства банка уменьшились на 3038 тыс.руб. или на 1,2% в 2017 году по сравнению с 2016 годом, в том числе за счет: уменьшения суммы средств клиентов на 23184 тыс.руб. или 10,04%; уменьшения суммы ценных бумаг, выпущенных банком, на 67 тыс.руб. или 23,76%;

3) собственный капитал банка увеличился на 10746 тыс.руб. или вырос на 14,54%.

Делая обобщающий вывод деятельности ЗАО «Идея Банк» в период с 2016 по 2017 год, мы можем судить о росте активов и собственного капитала банка, а также снижение пассивов. Наиболее большим ростом можно отметить удельный вес суммы кредитования населения, а наиболее большим падением удельный вес денежных средств клиентов в банке.

Наращивание показателей, указанных в таблице, судит об эффективном и успешном развитии банка.

Для анализа капитала банка воспользуемся таблицей.

Таблица 2. Состав и структура капитала ЗАО «Идея Банк»

Показатели	На 1 октября 2017 года	На 1 октября 2018 года	Темп роста, %	Изменения, +/-
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %		тыс.руб.	%
Капитал, всего	73923	100	84669	100	114,54	10746	14,54
В том числе:
Уставный фонд	21630	29,26	26806	31,66	123,93	5176	23,93
Резервный фонд	5179	7	6177	7,3	119,27	998	19,27
Фонд переоценки статей баланса	11088	15	10818	12,77	97,56	-270	-2,46
Накопленная прибыль	36026	48,73	40868	48,27	113,44	4842	13,44

Анализируя данные данной таблицы, мы можем сделать вывод, что капитал банка в общем за период с 2017 по 2018 год увеличился на 10746 тыс.руб. или вырос на 14,54%. Данный результат был достигнут тем, что уставный фонд банка увеличился на 5176 тыс.руб. или вырос на 23,93%, а резервный фонд увеличился на 998 тыс.руб. или вырос на 19,28%. Также повлиял и тот факт, что увеличилась накопленная прибыль на 4842 тыс.руб. или выросла на 13,44%.

Если делать обобщающий вывод, то можно судить об успешности работы ЗАО «Идея Банк», так как прослеживается стабильный рост собственного капитала, в том числе и прибыли банка.

Для анализа обязательств банка используем таблицу.

Таблица 3. Состав и структура обязательств ЗАО «Идея Банк»

Показатели	На 1 октября 2017 года	На 1 октября 2018 года	Темп роста, %	Изменения, +/-
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %		тыс.руб.	%
Обязательства, всего	253334	100	250296	100	98,8	-3038	-1,2
В том числе:
Средства НБ РБ	-	-	-	-	-	-	-
Средства банков	19228	7,59	39667	15,85	206,3	20439	106,3
Средства клиентов	230911	91,15	207727	82,99	91,05	-23184	-8,95
Ценные бумаги, выпущенные банком	282	0,11	215	0,08	72,73	-67	-27,27
Прочие обязательства	2913	1,15	2687	1,07	92,24	-226	-7,76

Данная таблица показывает, что обязательства банка за период с 2017 по 2018 год уменьшились на 3037 тыс.руб. или упали на 1,2%. Это судит о том, что банк слабо привлекает депозиты и накапливает денежные средства вкладчиков и других банков. Особенно возросла сумма средств банков на 20439 тыс.руб. или на 106,3%.

Для анализа активов банка воспользуемся таблицей.

Таблица 4. Состав и структура активов ЗАО «Идея Банк»

Показатели	На 1 октября 2017 года	На 1 октября 2018 года	Темп роста, %	Изменения, +/-
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %		тыс.руб.	%
Активы, всего	327257	100	334965	100	102,36	7708	2,36
В том числе:
Денежные средства	48372	14,78	39759	11,87	82,19	-8613	-17,81
Драгоценные металлы и драгоценные камни	-	-	-	-	-	-	-
Средства в НБ РБ	16572	5,06	21138	6,31	127,55	4566	27,55
Средства в банках	45746	13,98	29508	8,81	64,5	-16238	-35,5
Ценные бумаги	16013	4,89	0	-	-	-16013	-
Кредиты клиентам	133426	40,77	176847	52,8	132,54	43421	32,54
Производные финансовые активы	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	5	0,0015	5	0,0015	100	0	0
Основные средства и нематериальные активы	36671	11,21	38188	11,4	101,69	1517	1,69
Имущество, предназначенное для продажи	-	-	59	0,017	-	59	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Прочие активы	30452	9,31	29211	8,72	95,92	35427	-4,08

По данным таблицы сделаем вывод, что активы банка увеличились на 7708 тыс.руб. или выросли на 2,36%. Это несущественное увеличение активной части баланса банка, что свидетельствует о его прогрессивной кредитной и продажной политике. На этот рост повлияло увеличение денежных средств банка в НБРБ на 4566 тыс.руб. или рост на 27,55% а также увеличение кредитования клиентов на 43421 тыс.руб. или рост на 32,54%.

Для анализа доходов, расходов и прибыли (убытка) банка применим таблицу.

Таблица 5. Состав и структура доходов и расходов ЗАО «Идея Банк»

Показатели	На 1 октября 2017 года	На 1 октября 2018 года	Темп роста, %	Изменения, +/-
	тыс.руб.	тыс.руб.		тыс.руб.	%.
Чистые процентные доходы	21294	23744	111,51	2450	11,51
Чистые комиссионные доходы	9036	6058	67,04	-2978	-32,96
Чистый доход по операциям с драгоценными металлами	-	-	-	-	-
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	213	14	6,57	-199	-93,43
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	7812	7093	90,8	-719	-9,2
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	874	-	-	-	-
Чистые отчисления в резервы	7898	6258	79,24	-1640	-20,76
Прочие доходы	6001	2205	36,74	-3796	-63,26
Операционные расходы	27848	26863	96,46	-985	-3,54
Прочие расходы	1469	1627	110,76	158	10,76
Прибыль (убыток) до налогообложения	21637	16854	77,89	-4783	-22,11
Расход (доход) по налогу на прибыль	5446	4091	75,12	-1355	-24,88
Прибыль (убыток)	16191	12763	78,83	-3428	-21,17



По данным таблицы мы можем сделать вывод, что ЗАО «Идея Банк» работает прибыльно. Хотя в общем за период с 2017 по 2018 год прибыль снизилась на 3428 тыс.руб. или на 21,17%. Чистые процентные доходы за год подросли, а вот чистые комиссионные доходы упали. Чистый доход по операциям с иностранной валютой уменьшился на 719 тыс.руб. или на 9,2%, что свидетельствует об уменьшении работы с валютными операциями. Также на прибыль очень сильно повлияли прочие доходы банка.

Что касается расходов, то операционные расходы уменьшились на 985 тыс.руб. или 3,54%. В сторону увеличения пошли прочие расходы на 158 тыс.руб. или 10,76%. Сократилась прибыль до налогообложения на 4783 тыс.руб. или на 22,11%. Зато снизился расход по налогу на прибыль на 3428 тыс.руб. или на 24,88%.

Основным отчетным документом банка является его баланс, который составляется на основе Плана счетов и представляет собой совокупность остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам на определенную дату.

В банке баланс оставляется ежедневно, являясь одной из основных форм синтетического учета. В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

На основании ежедневного баланса, по установленной форме составляются иные виды баланса, в том числе:

- баланс на 1, 8, 15 и 22 число каждого месяца, который представляется в Национальный банк;

- баланс на квартальные даты, который подлежит публикации в журнале «Банковский вестник» и размещению на официальной странице Национального банка в сети Интернет;

- баланс на 1 января каждого года, который вместе с другими формами годовой отчетности, подтверждается внешним аудитом, и также подлежит публикации.

Годовой бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года. В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка и приводятся соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.

В основу публикуемого баланса банка положен ежедневный баланс, но по сумме активов и пассивов они отличаются. Это происходит потому, что алгоритм расчета публикуемого баланса предусматривает уменьшение активов и пассивов на суммы созданных резервов на покрытие возможных убытков, собственных выкупленных акций, начисленной амортизации. Кроме того, при расчете публикуемого баланса ряд счетов, например, по группам «Межфилиальные счета», «Клиринговые счета», «Валютная позиция» зачитываются между собой.

Имеются особенности и по отражению финансового результата деятельности банка.

В составе баланса банка для публикации активы включают:

1. Денежные средства;

2. Средства в Национальном банке;

3. Ценные бумаги:

- для торговли,

- удерживаемые до погашения,

- в наличии для продажи;

4. Кредиты и другие средства в банках;

5. Кредиты клиентам;

6. Долгосрочные финансовые вложения;

7. Основные средства и нематериальные активы;

8. Прочие активы.

В пассивы банка входят обязательства и капитал. Обязательства включают:

1. Средства Национального банка;

2. Кредиты и другие средства банков;

3. Средства клиентов;

4. Ценные бумаги, выпущенные банком;

5. Прочие обязательства. Капитал банка включает: уставный фонд; эмиссионный доход; резервный фонд; накопленную прибыль и фонд переоценки статей баланса.

Внебалансовые счета группируются на требования и обязательства.

У баланса банка имеется широкий круг внутренних и внешних пользователей, к ним относятся юридические и физические лица, в том числе сотрудники банка, его клиенты как настоящие, так и потенциальные, собственники, различные банки. Этих пользователей интересует информация, которая содержится в балансе и баланс каждого вида должен обеспечить ее получение.

Собственные средства банка представляют совокупность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств. В зависимости от источника образования они подразделяются на три группы:

- уставный фонд, который создается собственниками банка до его регистрации и в процессе функционирования банка может увеличиваться;

- прибыль банка в нераспределенном состоянии, так и распределенная в различные фонды банка (резервный, фонд развития, прочие фонды);

- фонды переоценки статей баланса, образуемые в связи с изменением стоимости имущества банка в результате его переоценки, например, по переоценке основных средств, незавершенного строительства.

На базе собственных средств банка определяется нормативный капитал. По сумме он не обязательно равняется собственным средствам, так как может включать источники, привлеченные на долгосрочной основе и приравненные к собственным (например, субординированный кредит полученный), а также исключать некоторую часть использованных собственных источников.

Собственный капитал банка выступает как ведущая часть собственных и приравненных к ним средств банка. Его сущность выражают защитная, регулирующая и оперативная функции.

Защитная функция собственного капитала банка связана с защитой интересов наиболее уязвимых клиентов банка - вкладчиков и других его кредиторов. Она реализуется в процессе возмещения различных убытков и потерь привлеченных средств клиентов по рисковым размещениям за счет фондов, прибыли банка, что позволяет банку своевременно рассчитаться по его обязательствам. Защита интересов кредиторов за счет собственных средств банка предусматривается и при ликвидации последнего.

Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банков. Для ее реализации Национальным банком введены нормативы безопасного функционирования, в т.ч. минимальный размер уставного фонда и нормативного капитала и относительные показатели. Соблюдение требований по нормативным показателям, а также правил и запретов, сопровождающих процессы формирования собственного капитала банка, способно обеспечить его финансовую надежность и безопасность, защитить интересы кредиторов.

Оперативная функция собственного капитала предполагает осуществление банком операций по приобретению основных средств, нематериальных активов и других расходов и затрат, которые могут осуществляться только за счет собственных источников. В отличие от хозяйствующих субъектов банки рассматривают данную функцию как второстепенную.

Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и недепозитные источники ресурсов.

Депозиты -- это денежные средства, которые клиенты (физические и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные источники ресурсов -- это средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основные виды обязательств:

* кредиты НБ РБ;

* средства кредитных организаций;

* средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц;

* выпущенные долговые обязательства;

* обязательства по уплате процентов;

* прочие обязательства;

* резервы на случай возможных потерь по условным обязательствам кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.

Кредиты, получаемые у НБ РБ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсов коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и использоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заимствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчивости, а также с изменениями в объемах депозитов. В таких случаях банки вынуждены прибегать к краткосрочным заимствованиям для обеспечения временно возникающих потребностей в денежных средствах для покрытия обязательств банков в случае недостатка средств на их корреспондентских счетах.

Аналогичную роль могут выполнять также средства кредитных организаций (средства других банков). Они могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на договорных отношениях по корреспондентским счетам банков-резидентов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок -- это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. Полученные межбанковские кредиты удобны незамедлительным поступлением денежных средств в распоряжение банка-заемщика. Для поддержания оперативной ликвидности банки ежедневно могут обращаться к межбанковскому рынку.

Необходимо отметить, что в структуре обязательств наибольшую долю, как правило, занимают средства их клиентов (некредитных организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юридических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кредитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность.

Под активами банка понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель - извлечение прибыли - достигается при размещении средств.

Активы банка включают две основные группы:

1) связанные исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещенным среди контрагентов - банков и клиентов. Среди банков выделяют Национальный банк Республики Беларусь, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты и нерезиденты, международные финансовые организации. К клиентам относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления;

2) активы, отражающие хозяйственную деятельность банка, которая является общей для всех коммерческих организаций и отношения к конкретным контрагентам и требованиям банка не имеет. В данную группу входят, например, основные средства и прочее имущество.

Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, которые отражают экономическое содержание вложений средств банка.

При пополнении ресурсов банка, например, получении депозита наличными деньгами или поступлении средств на текущий счет клиента из другого банка, происходит первичное размещение активов в кассе или на корреспондентском счете в Национальном банке, которое по сути отражает наличие свободных средств для дальнейшего доходного их вложения, т.е. вторичного размещения.

В соответствии с формой вложений в составе активов различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.

Ниже приведена характеристика состава активов в соответствии с содержанием баланса банка для публикации.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.

Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.

Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.

Фонд обязательных резервов включает средства в национальной валюте, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь для осуществления денежно-кредитного регулирования и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле средней хронологической в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца или на ежедневной основе. В соответствии с денежно-кредитной политикой Национального банка нормативы отчислений периодически пересматриваются. Средства рассчитанного фонда делятся на две части:

- в пределах установленного норматива фиксированной части в размере 60 % резервные требования отражаются на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке;

- в пределах усредняемой части, т.е. сверх 60 %, находятся на корреспондентском счете в Национальном банке.

Банки могут использовать эти средства, но с таким размером возврата, чтобы их среднеарифметическая величина, рассчитанная за весь период, не была ниже величины усредняемой части резервных требований, рассчитанной на этот период.

Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь - это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.

Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения - продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги - акции, которые были приобретены для продажи в течение года.

Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.

Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50% голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % их уставного фонда. Относятся только те ценные бумаги, которые банк не имеет намерения продавать в течение года.

Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.

Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.

Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие «портфель», подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Чистый портфель меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации.

Прибыль характеризует финансовый результат деятельности банка. Она определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени.

Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам операций: прибыль от кредитных операций, от операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде выделяют прибыль от операционной деятельности, от небанковских услуг и прочую прибыль.

Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, различают операционную прибыль (убыток), которая образуется на основе процентных доходов за минусом процентов уплаченных и прибыль от неоперационной деятельности.

Следует различать балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами банка. Из балансовой прибыли банк уплачивает различные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Оставшаяся после уплаты налогов прибыль является чистой прибылью. Она подразделяется на распределяемую прибыль (на выплату дивидендов) и капитализируемую (на увеличение капитала банка). Так от чистой прибыли производятся отчисления в уставный, резервный фонд, фонд развития банка и прочие фонды.

Рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости:



,

где СК - собственный капитал, ИБ - итог баланса.

За 2017 год данный коэффициент составил 0,23; за 2018 год составил 0,25. Можно сделать вывод, что у банка небольшая финансовая устойчивость.

,

где ОБ - обязательства банка.

За 2017 год данный коэффициент составил 3,43; за 2018 составил 2,96. Вывод: в течении года банк немного потерял финансовую устойчивость.

,

где ПР - накопленная прибыль.

За 2017 год данный коэффициент составил 22%; за 2018 год составил 15%. Уменьшение данного коэффициента судит об уменьшении рентабельности деятельности банка и отрицательной политике для его акционеров.

,

где УФ - уставный фонд банка.

За 2017 год данный коэффициент составил 3,42; за 2018 год составил 3,16.

Падение данного коэффициента судит о понижении надежности ЗАО «Идея Банк».



Таблица 6. Информация о выполнении нормативов безопасного функционирования по состоянию на 01.01.2019г.

№	Нормативы безопасного функционирования	Нормативно установленное значение	Показатель Банка
1	Минимальный размер нормативного капитала, млн.руб.	52,75	58.92
2	Нормативы достаточности нормативного капитала:
	достаточность нормативного капитала, %	не менее 10.0 (11.875)	19.700
	достаточность капитала I уровня, %	не менее 6	10.076
	достаточность основного капитала I уровня, %	не менее 4.5 (6.375)	8.978
3	величина Левереджа	не менее 3.0	10.7
4	Максимальный размер риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц и на инсайдера- юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц	не более 15%	3,4%
5	Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц	не более 5%	0,44%
6	Суммарная величина рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц	не более 50%	3,4%

По данным таблицы мы видим, что ЗАО «Идея Банк» выполняет все нормативы безопасного функционирования.

На данный момент в ЗАО «Идея Банк» выставлено следующее имущество на продажу: 5 нежилых помещений, 1 машиноместо и 1 автомобиль общей стоимостью ~ 800 тыс.руб. Жилые помещение находятся: одно в Минске, 1 в Минской обл., 2 в Лиде, 2 в Кобрине. По состоянию на 01.10.2015 и на 01.10.2016 виден рост количества имущества, предназначенного на продажу, т.к. в те года такого имущества у банка просто не имелось.

Размещено на Allbest.ru