Развитие коммерческого страхования в постцентрализованной экономике: методология и практика

Размещено на http://www.allbest.ru/

РАЗВИТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО СТРАХОВАНИЯ В ПОСТЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ ЭКОНОМИКЕ: МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Жигас Маргарита Герутисовна

Екатеринбург 2007

Диссертация выполнена в ГОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»

Научный консультант: доктор экономических наук, профессор, заслуженный деятель науки РФ Самаруха Виктор Иванович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор Чернова Галина Васильевна

доктор экономических наук, профессор Веретенникова Ольга Борисовна

доктор экономических наук, профессор Мельникова Елена Ивановна

Ведущая организация: ГОУ ВПО «Саратовский государственный социально-экономический университет»

Защита состоится 18 октября 2007 г. в 10 часов на заседании диссертационного совета Д 212.287.02 при ГОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет» по адресу: 620144, г. Екатеринбург, ГСП-985, ул. 8 Марта/Народной воли, 62/45, к.357, Зал заседаний ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке ГОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»

С авторефератом можно ознакомиться на официальном сайте ГОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет» www.usue.ru

Автореферат разослан сентября 2007 г.

Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент Князева Е.Г.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Опыт развития цивилизованных стран показывает, что самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками, -- это страхование, которое является важным стратегическим сектором экономики страны. Создание эффективной системы страхования как важнейшего компонента финансовой инфраструктуры экономики страны позволяет обеспечивать условия и возможности для развития предпринимательской деятельности. Основу такого вида деятельности в России и других рыночных странах составляют страховые организации. Однако уровень развития страхования в нашей стране нельзя считать достаточным, поскольку он не обеспечивает потребностей в страховой защите общества.

Рост национальной экономики сопровождается увеличением платежеспособного спроса на страховые услуги. При этом становление страхового рынка основано на приоритетном развитии коммерческого страхования.

Демонополизация страхового дела в России не привела одновременно к созданию эффективной страховой системы, включая коммерческое страхование, выполняющей свою основную цель -- предоставление надежной страховой защиты обществу. Неэффективность страховой деятельности напрямую связана с отсутствием экономических предпосылок формирования коммерческого страхования. Результатом этого является продолжающийся процесс увеличения числа финансово неустойчивых страховщиков, чья платежеспособность не соответствует законодательным требованиям, свидетельствует о наличии серьезных внутренних проблем, препятствующих, наряду с внешними кризисными явлениями, нормальному становлению и развитию страховой коммерческой деятельности. По данным Федеральной службы страхового надзора, у 57% страховщиков имеются серьезные проблемы с финансовой устойчивостью, 98% компаний допускают незначительное отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной, имеют отрицательный финансовый результат, низкий уровень инвестиционного дохода, 22% российских страховщиков не выдерживают норматива установленной маржи платежеспособности, а уровень их убыточности превышает 100%.

Важными факторами, препятствующими использованию страхового потенциала, являются слабая изученность развития страхования, специфика современной российской экономики, нестабильность (и несовершенство) нормативной базы, регулирующей и регламентирующей страховую деятельность, отсутствие стратегий развития коммерческого добровольного и обязательного страхования, учитывающих уровень социально-экономического развития регионов, а также доходов населения. Изменение ситуации возможно при соединении исследования экономических основ страхования и конкретной рыночной практики его функционирования.

Данные позиции и обозначенные проблемы определили актуальность исследования.

Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость развития коммерческого страхования обусловлены фундаментальными экономическими изменениями в обществе, формированием новых принципов страховой социальной защиты. Исследованию вопросов страхования посвящено достаточно много работ, однако современные тенденции развития ставят новые стратегические и тактические задачи перед наукой о страховании.

Имеющиеся в научной литературе публикации в рассматриваемой области по тематической направленности можно условно сгруппировать следующим образом.

Фундаментальные вопросы страхования исследуются в работах К.Г. Воблого, Д.С. Гохмана, Э.Т. Кагаловской, Е.В. Коломина, В.Ф. Коньшина, Л.А. Мотылева, П.А. Никольского, А.П. Плешкова, В.К. Райхера, Л.И. Рейтмана, В.И. Серебровского, М.К. Шерменева, Г.Ф. Шершеневича.

Среди появившихся в последние годы работ, посвященных вопросам теории страхования, его регулирования в условиях рынка, обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости страховщиков, необходимо выделить труды: А.П. Архипова, И.Т. Балабанова, Ю.С. Бугаева, Н.А. Волгина, Н.Ф. Галагуза, Т.Е. Гварлиани, А.А. Гвозденко, В.Б. Гомелля, А.В. Зубца, Е.Ш. Качаловой, К.И. Клоченко, Е.Г. Князевой, Л.И. Корчевской, И.Б. Котлобовского, И.А. Красновой, Н.П. Кузнецовой, Г.А. Насыровой, Л.А. Орланюк-Малицкой, В.М. Родионовой, Ю.Э. Слепухиной, В.А. Сухова, В.С. Туленты, К.Е. Турбиной, Ю.Н. Тронина, Т.А. Федоровой, Г.В. Черновой, Р.Т. Юлдашева, В.В. Шахова, А.Д. Шеремета, М.Я. Шиминовой, Л.А. Юрченко, И.Ю. Юргенса.

В работе использованы теоретико-методологические подходы к проблемам исследования, изложенным в трудах российских ученых Т.Г. Александрова, А.Д. Аюшиева, С.В. Барулина, Э.А. Вознесенского, О.В. Врублевской, В.П. Иваницкого, А.Ю. Казака, Д.С. Молякова, М.А. Романовского, Б.М. Сабанти, В.И. Самарухи, В.К. Сенчагова, Ю.Б. Фогельсона, и зарубежных ученых - Д. Бланда, М. Вебера, Ф. Дитера, Д.М. Кейнса, Д.С. Кидуэлла, М. Портера, П.А. Самуэльсона, А. Манэса, К. Хаддервика, Д. Хемптона и других.

Современная наука и зарубежная практика расширяют представление о сущности и роли коммерческого страхования и наделяют его более разноплановыми функциями, определяющими социально-экономическую сущность.

Цель и задачи исследования. Цель диссертации -- разработать методологический подход к решению проблемы развития коммерческого страхования на макро-, мезоуровнях и сформулировать практические рекомендации по его совершенствованию для повышения уровня страховой защиты экономики и поддержания ее стабильности.

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

- определить теоретико-методологические основы становления и развития коммерческого страхования в постцентрализованной экономике России и усовершенствовать отдельные теоретические положения;

- выявить новое экономическое содержание коммерческого страхования в системе рыночных отношений и определить основные тенденции его развития в России;

- определить уровень развития российского коммерческого страхования в условиях рынка на микро- и макроуровнях и на этой основе спрогнозировать дальнейшее его развитие;

- оценить функционирование коммерческой страховой организации и предложить концептуальную модель ее деятельности с точки зрения трансферта риска;

- провести исследование категории «финансы страховых организаций» и определить ее сущность и особенности;

- обосновать необходимость прогнозирования коммерческой страховой организацией денежного потока при введении новых и массовых видов страхования;

- разработать методологию и определить параметры регулирования страховой деятельности с учетом рассмотрения форм, целей, методов, а форм, целей и методов финансового регулирования коммерческих страховых отношений; коммерческий страхование денежный поток

- выработать принципы функционирования механизма страхового саморегулирования и обосновать оптимальный комплекс мероприятий для регулирования страховой коммерческой деятельности в целом и для обеспечения антикризисного финансового развития.

Решение этих задач обусловило структуру диссертационной работы.

Объектом исследования являются коммерческое страхование в постцентрализованной экономике России и коммерческие страховые организации Сибирского региона.

Предметом диссертационного исследования выступают страховые отношения, возникающие в процессе финансово-хозяйственной деятельности коммерческой страховой организации по поводу формирования денежных фондов и система их регулирования в аспекте трансферта и трансформации рисков.

Теоретической и методологической базой исследования являются основные положения в области теории финансов, финансов предприятий и страхования, выводы научных исследований отечественных и зарубежных экономистов по проблемам, относящимся к теме диссертации.

Научная методология исследования основывается на использовании диалектической логики, предопределяющей изучение объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В диссертации применены принципы системного подхода, экономического и статистического анализа, экономико-математические методы исследования.

В качестве информационной базы диссертационной работы использованы научные, методические, учебные и информационные издания, законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие страховое дело.

Эмпирической основой исследования послужили статистические и аналитические материалы Министерства экономического развития и торговли РФ, Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Федеральной службы госстатистики, информационно-аналитических агентств «Интерфакс», «Эксперт РА», «Бюро экономического анализа», результаты финансовой отчетности исследуемых страховых организаций Иркутской области, использована информационная база системы Интернет.

Достоверность полученных результатов диссертационной работы основывается на использовании трудов отечественных и зарубежных ученых-экономистов. Автором применялись положения экономической теории, теории финансов и страхования в системе макроэкономического регулирования, законодательные и нормативные акты РФ по исследуемым вопросам, выводы научных исследований отечественных и зарубежных экономистов по проблемам, относящимся к теме диссертации.

Обоснованность научных положений, выводов и рекомендаций обусловлена широкой информационной базой диссертационного исследования.

Научная новизна диссертационной работы в заключается в следующем:

1. Уточнено понятие «коммерческое страхование» в современных социально-экономических условиях с учетом использования методологических подходов осознания природы коммерческого страхования. Разработана его модель (на основе составных элементов), а также сформулировано понятие «экономический институт коммерческого страхования».

2. Определена современная область распространения страховых отношений в России. Показаны уровень развития коммерческого страхового рынка, его масштаб и степень проникновения страховых услуг в экономику, при этом сделан аргументированный вывод - темпы роста рынка коммерческого страхования не соответствуют темпам экономического роста особенно в регионах Сибири.

3. Разработана концептуальная модель алгоритма деятельности коммерческой страховой организации на основе выделения функциональных фаз страховой деятельности: трансферт, трансформация и компенсация рисков. Дополнено понятие «финансы коммерческих страховых организаций» и сформулированы их особенности.

4. Обосновано, что государственное регулирование коммерческого страхования должно учитывать его особенности и значение, поскольку коммерческое страхование как совокупный страховой фонд действует на макро- и мезоуровнях, а как элемент финансов хозяйствующих субъектов -- на микроуровне. Раскрыт механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческой страховой организации, и доказан его колебательный характер, способствующий повышению эффективности страхования.

5. Формализован механизм страхового регулирования как системы взаимосвязанных скоординированных действий, направленных на эффективное управление страховыми рисками с целью сохранения финансовой устойчивости коммерческой страховой организации в условиях экономического роста и постоянно меняющейся внешней среды.

6. Разработана методика прогнозирования поступлений страховых взносов по видам страхования и моделирования деятельности коммерческой страховой организации с учетом инверсии цикла. Предложены рекомендации коммерческим страховщикам по прогнозированию показателей их деятельности, управления ценой страховых услуг, стратегии диверсификации, прогноза финансовой перспективы при введении новых страховых услуг.

Теоретическая значимость работы состоит в дополнении знания в области развития теории страхования, финансов страховых организаций, обосновании функционирования экономического института коммерческого страхования, разработке модели алгоритма страховой деятельности, выявлении специфики страховых отношений в сфере перераспределительных отношений и определении роли механизма финансового регулирования страховых отношений.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в разработке научно обоснованного подхода к стратегии и тактике развития страхового дела в региональной экономике России; проведении комплексной оценки емкости страховых услуг на макро- и мезоуровнях.

Методика по прогнозированию и моделированию финансовой перспективы может быть использована в практической деятельности коммерческими страховыми организациями для повышения эффективности страхования и финансовой устойчивости.

Органы государственного управления могут использовать комплексный подход автора при определении приоритетных направлений развития страхования в регионах Сибири, при разработке концепций и программ социально-экономического развития субъектов федераций.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались в период 1998-2007 гг. на научно-практических конференциях, в том числе международных -«Продовольственная безопасность в системе народосбережения» (Екатеринбург, 2006 ), «Инвестиционные возможности региона» (Второй Байкальский экономический форум, Иркутск, 2002), «Укрепление потенциала в области подготовки кадров в сфере бизнеса и менеджмента в регионе озера Байкал» (Иркутск, 1999); межрегиональных, проводимых инспекцией страхового надзора Сибирского Федерального округа и Российским Союзом автостраховщиков «Развитие рынка страховых услуг» (Иркутск 2006), «Роль страхования в социально-экономическом развитии Сибирского Федерального округа» (Новосибирск, 2005), «Проблемы и перспективы развития страхования в Иркутской области» (Иркутск, 2005), «Проблемы ОСАГО в регионе» (Иркутск, 2004), «Тенденции развития страхования в Сибири» (Иркутск, 2004), региональных - «Институциональные проблемы российских реформ в условиях макроэкономической нестабильности» (Иркутск, 2001), ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава ГОУ ВПО «Байкальский государственный университет экономики и права» в 1998-2007 гг.

Положения и выводы автора нашли отражения в разработке Прогноза экономического развития Иркутской области на долгосрочную перспективу 1999-2010 гг., в «Программе социально-экономического развития г. Иркутска до 2007 г.», в «Программе социально-экономического развития Иркутской области на 2006-2010 годы», в «Концепции развития страхования в Иркутской области», а также практической деятельности страховых организаций, активно действующих на территории региона.

Результаты исследования используются в учебных процессах Уральского государственного экономического университета, Байкальского государственного университета экономики и права, в активных методах обучения в Институте повышения квалификации учебно-консультационного центра подготовки и переподготовки кадров по специальности «Финансы и кредит» (Иркутск), неоднократно освещались в лекциях для сотрудников российско-монгольского предприятия «Эрдэнэт» (Монголия).

Публикации. Научные результаты диссертационной работы изложены в 49 научных публикациях, общим объемом более 98 п.л., в том числе в двух авторских монографиях, шести коллективных монографиях, 30 статьях (в том числе семь - в рецензируемых ВАК журналах). Теоретические положения и практические рекомендации автора нашли отражение в одиннадцати научных отчетах, трех учебных пособиях.

Объем и структура работы. Исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Дано и научно обосновано определение понятия «коммерческое страхование», разработана его концептуальная модель, построенная на основе составных элементов, а также сформулировано понятие «экономический институт коммерческого страхования».

Постоянно совершенствуемая система страхования прошла длительный путь развития. Основой для ее возникновения явилась необходимость организации коллективной самозащиты людей от событий и действий, имеющих неблагоприятные последствия. В работе показано, что существенное значение для развития страхования имел тот период, когда страховые операции приобрели коммерческий характер, а предприниматель-страховщик, противостоя множеству страхователей, стал вести дело для получения прибыли. Недостаточная изученность коммерческого страхования в части методологического обобщения, финансово-экономического устройства, функционирования и регулирования (внешнего и внутреннего) процессов выдвигает новые задачи по разработке механизмов его функционирования на современном этапе.

В этой связи автором уточнено понятие «коммерческое страхование» в современных социально-экономических условиях с учетом широкого использования методологических основ осознания природы коммерческого страхования, что позволило рассмотреть его как экономический (финансовый) институт. Исходя из утверждения, что коммерческое страхование базируется на осуществлении страховой деятельности коммерческими страховыми организациями (предпринимателями) путем продажи страховых услуг, обоснован вывод о том, что самострахование и взаимное страхование не могут являться коммерческими. Это относится и к государственному социальному, обязательному медицинскому, пенсионному страхованию, где стоит задача сохранения средств страхователя путем возможной их индексации либо корректировки последствий изменения экономической ситуации, а не получения прибыли от проведенных операций.

Бизнес-процессы коммерческого страхования направлены на стабильное получение прибыли, основой его развития и функционирования служит социально-экономическая обстановка, в которой оно развивается и из которой вытекают его главные особенности. Во - первых, коммерческое страхование выделено в отдельную отрасль предпринимательства и обслуживает основные наиболее подверженные рискам сферы экономики, а также наиболее рентабельные виды деятельности; во - вторых, страховщики обособлены от страхователей, а взаимопомощь и поддержка (имеющая место при взаимном страховании и предполагающая узкий круг участников) резко противостоит принципу неограниченно действующей коммерции, направленной на получение прибыли; в - третьих, определение потребности в коммерческом страховании зависит от уровня экономического развития юридических и физических лиц, общественных групп.

Роль и место коммерческого страхования в обществе выражается в обеспечении его экономической и социальной стабильности через охрану и защиту имущественных интересов от воздействия рисков. В этом заключается основной элемент характеристики коммерческого страхования с точки зрения его объективного значения для рыночных отношений, в то время как стремление к получению прибыли характеризует страхование с его внутренней, субъективной стороны. Объективная функция страховой защиты собственности и интересов создает благоприятные условия, широкий простор для субъективных, коммерческих расчетов, обеспечивая путем страховых операций более прочную экономическую базу. Субъективная функция, направленная на увеличение капиталов и доходов, коммерческая цель страховых предприятий в условиях рынка отражается на деятельности по страхованию в целом, а также на ее объективных отношениях с обслуживаемыми отраслями экономики. Коммерческий характер страхования активно способствует развитию самуй специфической деятельности -- страхованию.

Процесс развития коммерческого страхования связан с процессом исторического развития. Всем этапам развития коммерческого страхования имманентен свой уровень развития экономики страны.

Обобщая выводы проведенного исследования, автор дает следующее определение: коммерческое страхование -- это система экономических отношений, по поводу формирования и использования специальных страховых денежных фондов и управления ими, основанных на трансферте и трансформации рисков страхователей с целью получения прибыли, а деятельность коммерческих страховщиков -- это взаимовыгодная деятельность, организованная для проведения страховых и прочих операций с целью получения доходов и максимизации прибыли.

Таким образом, систематизация результатов трудов ученых -- экономистов дала возможность сформулировать понятие «коммерческое страхование» как осуществление предпринимательской деятельности, основанной на аккумуляции страховых взносов и управлении ими. В этом случае концептуальная модель понятия «коммерческое страхование», построенная на основании всех его составных элементов, выглядит следующим образом (рис. 1).

Выделение области «коммерческое страхование» путем ограничения дало возможность автору рассмотреть коммерческое страхование в качестве особого экономического института, а именно как комплексное образование, имеющее свои организационную и регулирующую системы и сочетающее публичное и частное, а также обязательное и добровольное страхование. Коммерческое страхование можно с полной уверенностью отнести к финансовым институтам, функционирующим в системе финансовых отношений, либо к финансовым посредникам -- организациям, продающим и покупающим особые «финансовые продукты»

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 Концептуальная модель понятия «коммерческое страхование», построенная на основании его составляющих

Коммерческие страховые организации как финансовые посредники относятся к группе финансовых институтов контрактного типа, которые мобилизуют ресурсы через получение страховых взносов. И при условии эффективного управления объективным риском (риск получения более низких затрат по ведению договора, чем прогнозировалось при его заключении) страховщики получают прибыль от продажи страховки, а при превышении объективного риска несут убытки, которые могут привести к полной несостоятельности даже при преодолении риска ликвидности и процентного риска.

Значение коммерческого страхования проявляется:

- во-первых, с макропозиций, в обеспечении будущей денежной потребности для восстановления поврежденного имущества за счет перераспределения рисков, а следовательно, денежных средств, носителей данных рисков, без привлечения бюджетных и иных источников;

- во-вторых, через профессиональное проведение страховых операций (работа с рисками с целью получения прибыли), что позволяет формировать значительные объемы децентрализованных страховых фондов (страховых резервов), используемых как источники инвестиций, способных оказывать реальную поддержку экономике государства в целом и отдельным хозяйствам.

2. Определена современная область распространения страховых отношений. Показаны уровень развития коммерческого страхового рынка, его масштаб и степень проникновения страховых услуг в экономику России и регионов Сибири.

Объективная необходимость рассмотрения действующей системы принципов и способов организации коммерческого страхования, практической деятельности, структуры и логической организации, методов и средств деятельности коммерческих страховщиков в условиях современного состояния экономики и рынка страхования была обусловлена недостаточной их изученностью и формализацией. На протяжении значительного периода развития административно-командной экономики страхование осуществлялось в соответствии с правилами, сформулированными исходя из опыта работы в относительно статичных и стабильных (плановых) условиях при низком уровне конкуренции и, соответственно, защищенности.

Проведенное исследование основных принципов развития страхования в условиях всеобщей государственной собственности позволило автору сделать выводы: в работе страховщиков не было мотивации для использования методов с акцентом на экономический результат; управление страховой деятельностью осуществлялось по логике принятия программ центром, а периферия являлась исполнителем политики, доводимой до нее; задача развития основывалась главным образом на количественных оценках и практически не преследовала цели увеличения положительного результата, поскольку ресурсы концентрировались в центре. Изменение методов хозяйствования, значительные перемены в постцентрализованной экономике создали условия для формирования новой модели страхования, а именно для перехода к подлинно коммерческим отношениям в этой сфере экономики.

Демонополизация и вступление в рынок следует отнести к современному (постцентрализованному) периоду развития коммерческого страхования, претерпевающему значительные качественные и структурные изменения, обусловленные либерализацией внешнеэкономической деятельности и преобладанием частной собственности, глобальными масштабами риска, усилением конкуренции, ростом количества видов и форм страхования, совершенствованием классификации и преобразованиями нормативно-правовой, экономической и в особенности информационной базы.

Развитие коммерческого страхования в рыночных условиях при правильной постановке вопроса позволит решить проблемы преодоления действия рисков в экономике и усиления защищенности страхователей. Однако современное состояние коммерческого страхования в нашей стране не свидетельствует о подлинном развитии всех видов страховой защиты, активно применяемых в развитых рыночных странах. Современная область охвата страховыми отношениями, имеющая место в российской практике, представлена на рис.2 более темным фоном.

Использования только традиционного страхования, классического перестрахования и взаимного страхования (система его лишь начинает складываться) недостаточно для рыночной экономики, поскольку требуются новые адекватные подходы к развитию всех видов страховой защиты в изменяющихся социально-экономических условиях.

Рис. 2 Современная область распространения страховых отношений в России

Рыночная среда, постоянно изменяясь, воздействует на рынок коммерческого страхования, что предопределяет необходимость формирования новых адекватных принципов страховой защиты. Исследование экономических процессов, характеризующих развитие страхования на макроуровне, потребовало их рассмотрения в динамике с точки зрения масштаба рынка, его структурирования, степени проникновения в экономику различных видов страховых продуктов, уровня насыщенности рынка. Данные показатели, по нашему мнению, определяют общий реальный страховой спрос.

Масштаб страхового рынка (объем страховых премий, уровень их роста) пока незначителен и характеризуется заметным снижением темпов роста при значительном сокращении количества активно действующих страховых организаций и их филиалов.

Степень проникновения страховых услуг в экономику (соотношение между объемом общей страховой премии и валовым внутренним продуктом) недостаточна (находится на уровне 2,3%) и значительно отстает от аналогичного показателя в странах с развитой рыночной экономикой. Доля коммерческого страхования в ВВП составляет лишь 1,2%. Коммерческий страховой рынок значительно фрагментирован и дифференцирован, что приводит к концентрации страховых премий и капиталов у 20% коммерческих страховщиков. Существенная часть крупных страховых организаций имеет отраслевую специализацию и ориентирована на деятельность в каком-то одном секторе экономики по обслуживанию интересов учредителей (например, в нефтяной и газовой промышленности, энергетике).

Уровень насыщенности национального рынка (или показатель расширения страхового покрытия среди населения и хозяйствующих субъектов) страховых услуг невысок. Он определяется через среднюю величину страховых премий на одного жителя в год и свидетельствует об уровне развития рынка. Необходимо отметить, что в рублевом выражении рассматриваемый показатель имеет значительный рост (в 2005 г. он увеличился в 4 раза по сравнению с уровнем 1999 г. и составил более 3200 р.). В структуре расходов российских граждан на страхование приходятся лишь 0,36%. При этом услуги страховых организаций по всем видам страхования (за исключением обязательного) покупают лишь 5-15% граждан, а юридические лица страхуют имущество на сумму, не превышающую в совокупности 5% его общей стоимости.

Одним из показателей, позволяющих проанализировать соотношение между размерами страховых выплат и страховых премий, является уровень страховых выплат. Коэффициент выплат имеет устойчивую тенденцию к снижению (за 1995-2005 гг. с уровня 71,3% снизился до 62,4%).

Недостаточная степень развития страхования в стране объясняется, на наш взгляд, главным образом отсутствием реальных возможностей: невысоким уровнем жизни большей части населения, его ограниченным платежеспособным спросом, а также малоэффективным налоговым законодательством, недоверием к страховым организациям как финансовым институтам, низким уровнем капитализации коммерческих страховых организаций, неудовлетворительной законодательной и нормативной базой, отсутствием у населения и юридических лиц потребности иметь договоры страхования.

От мировой практики российская практика страхования отличается не только масштабом, качеством, количеством услуг и низкой инвестиционной активностью, но и тем, что высокая степень концентрации и незначительные страховые резервы большинства отечественных компаний не позволяют им вести активную инвестиционную политику и иметь достаточно устойчивую финансовую базу.

Процесс формирования коммерческого страхового рынка протекает в условиях кадрового дефицита -- наблюдается недостаток специалистов в области актуарных расчетов, страхового права, страхового аудита, маркетинга, риск-менеджмента.

Растущая конкуренция не позволяет увеличивать страховые тарифы (они и так значительно выше, чем в развитых странах), поэтому прогнозируется снижение количества устойчивых страховщиков, особенно после либерализации страхового пространства для иностранных страховщиков и интеграции страхового рынка России в мировое страховое хозяйство.

Новые потребности в страховых услугах со стороны хозяйствующих субъектов и физических лиц формируются под воздействием как законодательных предписаний и регулирующих норм (например основные виды страхования ответственности, ОСАГО), так и условий коммерческих контрактов и сделок (например страхование грузов, строительно-монтажных рисков).

Автором выполнено исследование уровня развития страховых отношений в регионах Сибирского федерального округа. Показатели проникновения страхования в экономику регионов существенно отличаются от общероссийских (совокупная доля страховых премий в ВРП не превышает 2%, а доля коммерческого страхования менее 1%). Уровень капитализации региональных страховщиков значительно ниже общероссийского, структуризация страховых портфелей тяготеет к обязательному страхованию, следовательно, размер среднедушевых страховых премий тоже ниже общероссийских показателей (табл.1).

Таблица 1

Сопоставление данных о динамике и уровне развития страхования в Иркутской области

3. Разработана концептуальная модель алгоритма деятельности коммерческой страховой организации на основе выделения функциональных фаз страховой деятельности: трансферт, трансформация и компенсация рисков. Дополнено понятие «финансы коммерческих страховых организаций» и сформулированы их особенности.

Глубокое и всестороннее рассмотрение деятельности коммерческой страховой организации (КСО) и анализ ее функционирования позволили автору разработать модель ее деятельности с точки зрения трансферта риска (рис. 3). Значимость модели для целей управления деятельностью коммерческой страховой организации состоит в четком разграничении областей и выявлении проблемных мест в них, что позволяют решать задачи (в упрощенной форме) по выработке предложений о сохранении финансовой состоятельности и необходимого уровня платежеспособности, а также финансовой устойчивости.

Существенным признаком страховой деятельности является инверсия цикла, поскольку сначала производится оплата услуги, а затем создаются условия для обеспечения соответствующего страхового покрытия. Процесс оказания страховой услуги начинается с момента обеспечения коммерческой страховой организации всеми необходимыми факторами, главным из которых являются риски, принимаемые от страхователей, следовательно, без фактора «трансферт риска» страховое дело невозможно. С принятием риска одновременно продается страховой продукт, а удовлетворение возможной денежной потребности страхователя (застрахованного или выгодоприобретателя) отложено на время действия договора.

Рис. 3 Агрегированная схема алгоритма деятельности коммерческой страховой организации

Страховой производственной деятельности свойственно гармоничное движение следующих трех фаз производства: трансферт рисков; трансформация рисков; компенсация ущербов от реализации рисков (рис. 4).

В первой функциональной фазе -- трансферт рисков -- происходит обеспечение КСО производственным фактором «риск» через использование уже имеющихся у страховщика факторов производства.

Рис. 4 Фазы страховой деятельности коммерческой страховой организации

Вторая фаза -- трансформация рисков -- в широком понимании осуществляется в два этапа. На первом этапе у первичных страховщиков происходит агрегирование рисков с целью изменения формы распределения ущербов. Этот этап трансформации рисков имеет большее значение с точки зрения оценки размеров средств (премии и страховые резервы, собственные средства), находящихся в распоряжении КСО и предназначенных для покрытия рисков. В данном случае страховые резервы -- это денежные фонды либо требования на «деньги» с достаточно высокой абсолютной ликвидностью. Если величина страховых рисков воспринимается как слишком большая, то возникает необходимость второго этапа трансформации, т.е. через изменение распределения общего ущерба (или увеличение размеров резервов и премий) минимизируют эту вероятностную массу. Особое значение при этом наряду с использованием классических производственных факторов имеет перестрахование рисков и возможное перестрахование собственных активов (финансовое перестрахование). Трансферт рисков на стадии «страховщик-перестраховщик» происходит до момента достижения желаемого уровня безопасности. При этом активы предприятия остаются закрытыми до наступления страхового случая. При наступлении страхового случая (реализации риска) либо по истечении срока договора страхования из существующего резервного капитала и полученных премий производятся выплаты, обусловленные обязательствами страховщика по договору (происходит снятие риска). Данная фаза является компенсацией ущербов (урегулированием убытков).

Все эти фазы деятельности страхового предприятия характеризуют последовательность производственных циклов КСО и, безусловно, отражаются в системе учета и отчетности как во внешнем, так и во внутреннем управлении финансами, причем в специфической форме. До наступления первой фазы происходит отток денежных средств на приобретение факторов производства, которые во внешнем учете проводятся как затраты. Финансовая сторона данной фазы характеризуется наличием начального (собственного) капитала, аквизицией рисков за премии, формированием страхового фонда -- страховых резервов в разрезе принятых рисков (страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни), а также перераспределением нагрузки. Поскольку страховой продукт жестко привязан к определенным промежуткам времени, не всегда совпадающим с периодами бухгалтерской отчетности, то не все финансовые средства резервов могут быть израсходованы, так как они предназначены для следующих периодов. Значит, по окончании финансового года у коммерческой страховой организации должны оставаться и не могут быть изъяты ресурсы, размер которых определяет финансовую устойчивость страховщика.

В работе отмечено, что целью всех страховых операций страховой организации является максимизация ожидаемого дохода по сформированному страховому портфелю, реализация которой ограничивается рядом значений параметров, находящихся под влиянием множественных факторов (табл. 2). Коммерческий характер страховщика требует регулярного прогнозирования таких показателей, как объем, динамика и убыточность страхового портфеля, что, несомненно, является экономической и технической сторонами деятельности.

Таблица 2

Параметры, определяющие возможность максимизации ожидаемого дохода

Первый этап фазы трансформации рисков (агрегирование) не влечет за собой никаких финансовых последствий (притоков денежных средств нет). Существенные изменения происходят лишь на втором этапе в случае выбытия финансовых средств в форме премий за перестрахование.

Значительные финансовые изменения имеют место в фазе компенсации ущербов: происходит выбытие средств на оплату за вовлечение факторов производства. Далее отражается выбытие финансовых средств для непосредственной компенсации ущербов в расчетном периоде. Вместе с тем не все случаи ущерба выравниваются немедленно, потому что они растянуты во времени, т.е. проходят через многие отчетные периоды.

Денежный оборот КСО, обусловленный страховой предпринимательской деятельностью, в свою очередь, распадается:

- на оборот средств, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты и регулируемый сущностными моментами категории страхования;

- на оборот средств, связанный с организацией страхования и регулируемый юридическими актами, формой собственности страховщика, принятой им системой ведения хозяйства и другими экономическими факторами.

Предпринимательская деятельность КСО в условиях рынка подразделяется на два вида: собственно страховую (производственную) и инвестиционно-коммерческую. Первая имеет целью страховую защиту страхователей. Это операции, непосредственно связанные как с оказанием услуг страхователям, так и с другой деятельностью, обусловленной характером страховых отношений, аккумулированием средств страхователей за принятие и удержание риска (экономическая сторона). В результате формируется страховой портфель как источник децентрализованного страхового фонда (ДСФ) -- базового признака страховой деятельности, а затем рассчитываются страховые резервы для осуществления возможных выплат при нанесении ущерба, т.е. идет перераспределение рисков между страхователями, а также перераспределение средств во времени и пространстве. Ключевым моментом в таких отношениях является уплата страхового взноса (премии) страховщику, т.е. передача части дохода одного субъекта другому для обеспечения перераспределительного процесса.

Особенностью инвестиционно-коммерческой деятельности является наличие предпринимательского риска, обусловленного обязанностью со стороны страховщика компенсировать ущерб страхователю. Страховые операции могут осуществляться только в случаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и страховщиком предоставлены определенные финансовые гарантии для компенсации возможного ущерба.

По мнению автора, финансы КСО опосредуют денежные отношения на всех стадиях страховой производственной и инвестиционной деятельности, следовательно, возникновение финансовых отношений происходит на стадиях формирования и использования специфического ДСФ и других фондов денежных средств.

Финансы коммерческой страховой организации -- это совокупность регламентированных государством специфических денежных отношений по формированию, использованию страхового капитала и денежных потоков для проведения страховой и инвестиционной деятельности. Данные отношения возникают в процессе:

- трансферта риска, в результате чего осуществляется приток денежных средств в виде страховых премий, а следовательно, формируется ДСФ;

- трансформации риска, где имеет место создание адекватных принятому риску резервов для своевременного и полного выполнения взятых обязательств. В целях достижения сбалансированности страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости происходят перераспределение риска от прямого страховщика к перестраховщику, размещение собственных и привлеченных средств;

- компенсации ущерба, в результате чего происходит целенаправленное использование ДСФ;

- функционирования (деятельности) самого страховщика как хозяйствующего субъекта.

Совокупность денежных отношений, определяемую категорией «финансы коммерческой страховой организации», допустимо объединить в пять групп отношений между КСО и: 1) государством, 2) внутри самой коммерческой страховой организации, 3) другими страховыми организациями, состраховщиками, перестраховщиками, 4) вышестоящими структурами, 5) другими институтами финансово-кредитной системы. Данные группы отношений, определяющие содержание финансов КСО, так же как финансов предприятий в целом, взаимосвязаны и опосредуют единый кругооборот фондов денежных средств страховщика, отражают движение страхового капитала и денежных потоков в процессе их деятельности. Система данных отношений постоянно совершенствуется в соответствии с требованиями определенного периода хозяйствования и не является застывшей. Каждая из перечисленных групп отношений имеет свои особенности и сферу применения, а их материальной основой является движение совокупности фондов, а также ценных бумаг, денежных средств, которое сопровождается формированием собственного капитала, кругооборотом средств, формированием и использованием денежных фондов и резервов.

Автор отмечает, что деятельность коммерческой страховой организации носит ярко выраженный перераспределительный характер, поскольку, во-первых, обеспечение страховой защиты носителей имущественных интересов осуществляется путем перераспределения рисков, присущих деятельности страхователей; во-вторых, через обеспечение защиты происходит аккумулирование средств страхователей (страховых взносов, соразмерных стоимости риска) для образования своего страхового фонда и финансовых ресурсов.

4. Обосновано, что методология государственного воздействия на коммерческое страхование должна учитывать и его особенности, и значение, поскольку страхование как совокупный страховой фонд действует на макро- и мезоуровнях, а как элемент финансов хозяйствующих субъектов -- на микроуровне. Раскрыт механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческой страховой организации и доказан его колебательный характер, в целом, способствующий повышению эффективности страхования.

Особенность регулирующего воздействия государства на коммерческое страхование сказывается как на макроэкономической ситуации в целом, так и на поведении хозяйствующих субъектов. Поскольку микроэкономический аспект регулирования усиливается избирательным характером страхового механизма в отношении субъектов микроэкономики, постольку вытекает необходимость сочетания исследования реализации макроэкономической цели страховой политики и, соответственно, макроэкономической роли страхования с изучением его микроэкономических последствий.

Исследование вопросов регулирования страховой деятельности, раскрытие содержания понятий государственного и финансового регулирования определили методы изучения последнего, в процессе которого выявлено, каким образом регулирование решает макроэкономические задачи и каковы последствия этих решений для микроэкономики, в частности для деятельности коммерческих страховщиков, их финансовой устойчивости.

Проведение анализа с макроэкономических позиций регулирования страховой деятельности (как способа обеспечения стабильности всего страхового сектора и вовлечения в реальный экономический оборот максимального объема страховых ресурсов) позволило автору рассмотреть и оценить функционирование коммерческих страховых организаций как агрегированную экономическую единицу, а регулирование -- как один из базовых инструментов макроэкономической политики. Следовательно, исходя из макроэкономического уровня анализа регулирования деятельности коммерческих страховых организаций его цель может быть определена как выявление существенных связей между состоянием, динамикой, перспективой развития страхования и системой его регулирования через:

- установление влияния объективных экономических процессов на уровень развития коммерческого страхования;