Банковская деятельность ОАО "Приорбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Организационная структура банка

2. Аналитический и синтетический учет

3. Открытие и ведение в банке текущих и других счетов клиентов

4. Формирование собственных источников (капитала) банка

5. Депозитные операции

6. Кредитные операции с клиентами

7. Операции с ценными бумагами

8. Посреднические операции

9. Валютно-обменные операции

10. Банковские риски

11. Отчетность о выполнении нормативов безопасного функционирования, устанавливаемых национальным банком

Заключение

Список использованных источников

Введение

Преддипломная практика является обязательным компонентом высшего образования и важной составной частью моей подготовки как квалифицированного специалиста, она завершает мою практическую работу в период обучения. Задачами при прохождении мной преддипломной практики являются освоение и закрепление знаний и умений, полученных в университете по всему курсу обучения, проверка возможностей моей самостоятельной работы по избранной специальности. Конечной целью преддипломной практики является сбор и аналитическая обработка материала для написания дипломной работы по утвержденной теме. Для успешного выполнения задач преддипломной практики мне было необходимо:

- ознакомиться с организационной структурой банка;

- изучить порядок осуществления банковских операций и признания их в учете;

- изучить и оценить эффективность сложившейся практики постановки и проведения анализа всех направлений работы банка;

- овладеть навыками систематизации, анализа цифровых данных, формулирования выводов и предложений;

- ознакомиться с системой внутреннего контроля в банке;

- подобрать материалы для выполнения дипломной работы.

Преддипломная практика была пройдена мной в соответствии с программой её прохождения. Местом прохождения практики является «Приорбанк» ОАО ЦБУ 109.

За время прохождения преддипломной практики мной был собран и обработан необходимый материал для выполнения дипломной работы, а также выполнено индивидуальное задание руководителя практики от ВУЗа.

1. Организационная структура банка

«Приорбанк» ОАО был учрежден 20 января 1989 года как Минский Инновационный Банк. «Приорбанк» ОАО является крупнейшим частным универсальным банком Республики Беларусь, предоставляющим широкий спектр финансовых услуг высочайшего качества как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям: депозиты, кредиты, банковские пластиковые карточки, денежные переводы, гарантии, поручительства, факторинг, лизинг, казначейские и инвестиционно-банковские операции, рассчетно-кассовое обслуживание и т.д.

«Приорбанк» ОАО в своей деятельности руководствуется законодательством РБ и Уставом.

История современного «Приорбанк» ОАО насчитывает множество значимых событий, которые легли в основу его нынешних достижений и успехов, заработали надежную репутацию в глазах не только отечественных, но и иностранных компаний. Начав с небольшого узкоспециализированного инновационного банка, стал одним из ведущих универсальных кредитно-финансовых учреждений страны. Сегодня «Приорбанк» ОАО стабильно входит в пятерку лидеров и оказывает широкий спектр услуг как крупным и средним предприятиям и компаниям, так и физическим лицам.

Первый кирпичик в основание сегодняшнего «Приорбанк» ОАО был заложен в ноябре 1988 года на учредительном собрании пайщиков тогда еще Минского Инновационного Банка. Это событие объединило многие ведущие предприятия бывшего СССР: производственные объединения "БелавтоМАЗ", "Минский тракторный завод", "Минский завод холодильников", "Минский завод вычислительной техники", "Горизонт", НПО "Порошковой металлургии", Городское Управление "Промстройбанк", а также ряд высших учебных заведений Беларуси. Благодаря их инициативе, 20 января 1989 года вновь образованный Минский Инновационный Банк был зарегистрирован в Госбанке СССР. А в 1991 году стал называться Белорусский промышленно-инновационный банк «Приорбанк» ОАО.

Одним из важнейших решений, определившим дальнейшую судьбу банка, стал проведенный в ноябре 1991 года, впервые на зарождающемся белорусском финансовом рынке, процесс акционирования. Данное преобразование, а также получение Генеральной лицензии на совершение операций в иностранных валютах открыли новые перспективы в работе с клиентами. Была определена четкая стратегия развития универсального, а не специализированного банка.

Благодаря прогрессивным взглядам руководства, еще в начале 90-х гг. «Приорбанк» ОАО было инициировано введение в банковскую систему Беларуси последних разработок в области безналичных расчетов. Будучи одним из основателей национальной карточной системы "БелКарт", «Приорбанк» ОАО стал первым среди белорусских кредитно-финансовых институтов членом платежных ассоциаций VISA International и MasterCard/Europay, а также присоединился к системе REUTER и системе электронных платежей S.W.I.F.T.

Еще на этапе становления была сделана ставка на активное финансирование крупнейших государственных промышленных предприятий. Для удовлетворения потребностей клиентов и перехода на качественно новый уровень отношений с иностранными инвесторами в 1994-1995 годах «Приорбанк» ОАО открывает свои представительства в Германии, Польше и России.

Надежность «Приорбанк» ОАО на отечественном рынке уже с 1993 г. подкреплялась ежегодными проверками финансовой отчетности ведущими западными аудиторскими компаниями: Куперс энд Лайбрэнд (Coopers&Lybrand), Прайс Вотерхаус (Price Waterhouse), Эрнст энд Янг (Ernst&Young), Делойт энд Туш (Deloitte&Touche).

Таким образом, в международном сообществе за «Приорбанк» ОАО прочно закрепилась репутация самого активного и надежного среди белорусских кредитно-финансовых учреждений. Высокая оценка внешнеэкономической деятельности, безусловно, расширила возможности сотрудничества «Приорбанк» ОАО с влиятельными игроками европейского рынка. Закономерным шагом стало подписание соглашения о сотрудничестве между «Приорбанк» ОАО и "Европейским банком реконструкции и развития", получившее продолжение в совместном финансировании таких стратегически важных для Беларуси направлений, как дорожное строительство, стройматериалы и информационные технологии. В 1997 году "Европейский банк реконструкции и развития" становится одним из основных акционеров «Приорбанк» ОАО, что свидетельствовало о качественно новом этапе развития и высокой степени доверия со стороны международного финансового института. Расширение сферы деятельности не могло не затронуть и организационную структуру. Построив собственные филиалы во всех областных городах, следующим логичным этапом по праву следует считать приобретение в 1994 году в собственность 8-этажного здания в центре Минска - по ул. В. Хоружей, 31А, где разместился Центральный Офис. На сегодняшний день филиальная сеть «Приорбанк» ОАО составляет более 90 точек продаж банковских продуктов, что позволяет эффективно и успешно сотрудничать как с крупными корпоративными клиентами, лидерами белорусской экономики, так и с предприятиями малого и среднего бизнеса, а также с населением по всей территории Республики Беларусь.

Внедряя самые передовые методы ведения бизнеса, руководство «Приорбанк» ОАО сконцентрировало свои усилия на применении инновационных технологий обслуживания, уже зарекомендовавших себя в Европе. В результате был создан Приорцентр, ставший впоследствии центр банковских услуг 115, позволивший клиентам - юридическим лицам - использовать весь комплекс банковских услуг, который предполагает индивидуальный подход и максимально высокий и качественный уровень сервиса.

Традиционными для «Приорбанк» ОАО стали благотворительная помощь и меценатство, затрагивающее практически все сферы жизни населения Беларуси: от развития спорта и здравоохранения, до поддержки незащищенных слоев населения, а также творческой и талантливой молодежи. Кроме этого, Банк вносит большой вклад в культурное наследие Беларуси. «Приорбанк» ОАО оказывал поддержку в организации мероприятий, проводимых домом-музеем и арт-центром Марка Шагала в Витебске, выступал меценатом Международного фестиваля женского кино, издания нового белорусско-русского словаря, каталога выставочных работ белорусских художников. Поддерживая современное белорусское искусство, «Приорбанк» ОАО собрал обширную коллекцию картин белорусских художников, создав свою галерею и выпустив альбом живописи. Кроме этого, он спонсировал широко известные за пределами Беларуси Международный фестиваль искусств "Славянский Базар", Национальный Академический театр оперы и балета, выделяли подарки на фестивали-ярмарки тружеников села "Дажынкi". Особой гордостью стало финансирование строительства и реставрации церковных храмов на территории Минска и других городов Беларуси, средневекового замка в Любче. Заботясь о будущем страны, «Приорбанк» ОАО оказывает содействие нуждающимся в поддержке образовательным учреждениям, детским домам, школам-интернатам, участвует в финансировании различных образовательных программ.

Высокую степень эффективности работы подтверждает и тот факт, что в 2003 году 50% акций «Приорбанк» ОАО стали принадлежать Райффайзен Интернэшнл, а впоследствии эта доля была увеличена до 87,74%. Этот стратегический шаг позволил не только укрепить собственные позиции на отечественном рынке. Данное событие, безусловно, повысило уровень возможностей в удовлетворении потребностей финансирования и повышения качества обслуживания клиентов. Это произошло благодаря централизации деятельности, оптимизации бизнес-процессов, внедрению современных банковских и информационных технологий, а также системы контроллинга, позволяющей производить оценку эффективности и выявлять потенциал дальнейшего развития.

Примечательно, что именно при содействии «Приорбанк» ОАО, Райффайзен Централь Банка и Внешторгбанка, в декабре 2005 года Республика Беларусь получила международный синдицированный кредит в размере 32 млн. USD, средства которого были направлены на развитие инфраструктуры и социальных программ республики. Кроме того, банк первым начал финансирование строительства сети гипермаркетов.

Сегодня «Приорбанк» ОАО занимает лидирующие позиции по привлечению иностранных инвестиций и выпуску кредитных карт. Он успешно сотрудничает с Райффайзен Централь Банк (Австрия), Европейским Банком Реконструкции и Развития (Великобритания), Международной финансовой корпорацией, Экспортно-Импортным банком (Тайвань) и многими другими международными финансовыми организациями.

Широкий перечень услуг, предоставляемых «Приорбанк» ОАО, высокий уровень обслуживания, индивидуальный подход к каждому клиенту позволили получить самые высокие оценки международных финансовых институтов и специализированных изданий. Несколько лет подряд журнал "The Banker" признает «Приорбанк» ОАО "Банком года в Беларуси", а такие авторитетные международные финансовые агентства, как "Global Finance" и "Euromoney", отмечают его растущую надежность. Во многом такой успех обусловлен квалифицированным уровнем принятия решений, согласованностью действий и сплоченностью сотрудников.

Сегодня «Приорбанк» ОАО не только успешно работает на отечественном финансовом рынке, но и достойно представляет Беларусь на международной арене, выступая партнером для своих клиентов. Неиссякаемый энтузиазм, опыт, профессионализм, командный дух сотрудников и умение работать на опережение - вот фундамент для будущих достижений, являющихся стабильной платформой и вносящих достойный вклад в развитие молодой и растущей белорусской экономики.

В настоящее время корреспондентская сеть «Приорбанк» ОАО полностью отвечает интересам его клиентов.

В настоящее время общее число ностро-счетов «Приорбанк» ОАО в наиболее надежных банковских учреждениях Беларуси и других стран составляет 81. Традиционно партнёрами «Приорбанк» ОАО в Западной Европе и Америке являются крупнейшие банки с безупречной репутацией: банки группы HSBC в США, Великобритании и Франции, CITIBANK и American Express Bank в США, Commerzbank, DZ-Bank, Deutsche Bank, West-LB и Dresdner Bank в Германии; CSFB в Швейцарии, INTESABCI в Италии. Благодаря увеличению кредитных линий и реализации крупных долгосрочных проектов в 2001 г. активизировалось сотрудничество с банками Западной Европы и Северной Америки.

«Приорбанк» ОАО обладает широкой сетью счетов "лоро". Количество "лоро" счетов составляет 110, которые открыты на имя 57 зарубежных банков, а также 51 счет, открытый на имя 18 белорусских банков. Из банков-нерезидентов наибольшее количество "лоро" корреспондентов по-прежнему составляют банки России, Украины, Латвии, Литвы. Структура собственников банка представлена в таблице 1.

Таблица 1. Структура собственников «Приорбанк» ОАО

Наименование акционера	Доля в уставном фонде
Райффайзен Интернешнл Банк-Холдинг АГ (Raiffeisen International Bank-Holding AG), Австрия	87,74%
Госкомимущество РБ, Республика Беларусь	4,61%
ОАО "МАЗ", Республика Беларусь	1,28%
Прочие юридические лица	1,41%
Физические лица	4,7%
Местные государственные органы и фонды	0,26%

Источник: собственная разработка на основе данных с официального сайта «Приорбанк» ОАО

Организационная структура «Приорбанк» ОАО включает департаменты, их отделы и самостоятельные отделы. Для управления и контроля созданы следующие органы: Общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет банка, Правление банка, Председатель Правления. Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров. Собрание акционеров осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет цели и стратегии развития банка. Общее собрание акционеров созывается Советом банка не реже одного раза в год. В период между Общими собраниями акционеров, Общим собранием избирается Наблюдательный Совет банка, который состоит из акционеров и их представителей. Председатель Правления банка осуществляет текущее руководство банка, обеспечивает выполнение решений собрания акционеров, Совета банка и Правления банка, несет ответственность за деятельность банка. Кроме того, для разработки кредитной политики банка, рассмотрения документов и принятия решений о выдаче кредитов, гарантий, поручительств, анализа и качества кредитного портфеля создан кредитный комитет.

Все службы имеют определенные функциональные обязанности, права. Примерная организационная структура руководства и подотчетных подразделений представлена на рисунке 1 и таблице 2.

Рисунок 1. Примерная организационная структура «Приорбанк» ОАО

Источник: собственная разработка на основе данных с официального сайта «Приорбанк» ОАО

Таблица 2. Подотчетные подразделения «Приорбанк» ОАО

Департамент (без указания отделов)	Самостоятельные отделы
Правовой департамент Департамент кадровой политики Департамент контроллинга стратегического планирования и рисков Международный департамент Платежный департамент Департамент внутреннего контроля Департамент управления кредитными рисками Департамент внутрибанковского учета и отчетности Департамент по работе с частными клиентами Департамент режима и защиты информации Департамент автоматизации и информационных технологий Департамент строительства и хозяйственного обеспечения Департамент экономики Департамент организации денежного обращения и инкассации Департамент инвестиционно - банковских операций Департамент финансов Департамент корпоративного обслуживания и развития бизнеса Департамент проектного и структурного финансирования Департамент по управлению дочерними и зависимыми компаниями	Отдел телекоммуникаций Отдел методологии бухгалтерского учета, налогообложения Отдел охраны труда Отдел сводной отчетности Отдел общественных связей Отдел филиальной сети Отдел маркетинга Отдел управления казначейскими и банковскими рисками
	Казначейство Картцентр Секретариат

Источник: собственная разработка на основе данных с официального сайта «Приорбанк» ОАО

Должностные обязанности работников, их права и ответственность прописаны в соответствующих должностных инструкциях, основным документом, регламентирующим деятельность ЦБУ, является положение о ЦБУ.

В настоящее время банк имеет следующие лицензии:

Лицензия на осуществление банковской деятельности №12 выдана 06.05.2013 г. «Приорбанк» Открытому акционерному обществу Национальным банком Республики Беларусь на совершение следующих операций:

ь привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

ь размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

ь открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ь осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

ь валютно-обменные операции;

ь выдача банковских гарантий;

ь доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

ь выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

ь финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

ь предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

ь перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и др.

Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1080 выдана 30.05.2001г. «Приорбанк» Открытому акционерному обществу Государственным комитетом по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь. Продлена на основании решения от 11.04.2011 г. № 69 сроком на 10 лет и действительна до 30.05.2021 г.

2. Аналитический и синтетический учет

Организация аналитического и синтетического учета в «Приорбанк» ОАО регламентируется Правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в «Приорбанк» ОАО, утвержденными решением Финансового комитета 17 января 2008 г., протокол №5, Учетной политикой «Приорбанк» ОАО на соответствующий год (2013) и Правилами нумерации счетов аналитического учета в «Приорбанк» ОАО.

Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства.

Лицевой счет и выписка из лицевого счета содержат следующие обязательные реквизиты:

· номер лицевого счета;

· дата совершения последней операции;

· дата совершения текущей операции;

· номер документа;

· номер счета-корреспондента;

· номер банка-корреспондента;

· код вида операции;

· код валюты;

· сумма операции;

· итоги оборотов по дебету и кредиту;

· сумма входящего остатка;

· сумма исходящего остатка;

дополнительные реквизиты:

· реквизиты банка;

· наименование счета/клиента;

· индивидуальный номер ответственного исполнителя;

· код вида операции;

· реквизиты корреспондента, очередность платежа, указанная в платежной инструкции клиента.

Лицевой счет в иностранной валюте содержит информацию об иностранной валюте и эквиваленте в белорусских рублях по следующим реквизитам лицевого счета: сумма операции, итоги оборотов по дебету и кредиту, сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка.

Номер лицевого счета клиента имеет следующую структуру:

ААААВВВВВВВВК (13 разрядов),

где АААА - балансовый счет (1-4 разряды);

ВВВВВВВВ - номер индивидуального счета (5-12 разряды);

К - контрольный ключ (13 разряд).

Номер лицевого счета построен так, что в нем присутствует номер клиента в банке (5-10 разряды) и, независимо от того какие счета открыты (текущий, вкладной, по учету кредитов, для учета резервов и т.д.), номер клиента во всех счетах должен быть один и тот же, кроме счетов клиентов по учету бюджетных средств.

Все открываемые банком лицевые счета регистрируются в книге регистрации открытых и закрытых лицевых счетов.

Банк производит ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета операций с физическими лицами группы счетов 24, 274, 294, 3014, 307, 3114 3124, 3134, 3154, 3164, 3174, 318, 319, 3404, 3414, 3424, 347, основных средств (группа счетов 55), нематериальных активов (группа счетов 54), товарно-материальных ценностей (группа счетов 56), дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности (группы счетов 65, 66), средств в расчетах по операциям с банками (группа счетов 18), средств в расчетах по операциям с клиентами (группа счетов 38), уставного фонда банка (счет 7301). При этом должно быть обеспечено ведение раздельного аналитического учета операций ( в карточках, книгах, журналах и т.д.) по каждому клиенту, (объекту учета) с предоставление клиенту необходимой информации о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней. При организации работы со сборными лицевыми счетами должно быть обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм аналитического учета.

Основными регистрами синтетического учета являются:

ежедневный баланс оборотов и остатков в белорусских рублях по балансовым и внебалансовым счетам;

ежедневный баланс в белорусских рублях в разрезе видов валют, резидентов и нерезидентов по балансовым счетам;

ежедневный валютный баланс в разрезе счетов и видов валют (ф.0262);

ежедневные кассовые журналы по приходу и расходу;

ежемесячные оборотные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам в белорусских рублях;

журналы, ведомости учета по операциям в белорусских рублях и иностранной валюте, как распечатанные из базы данных филиала (отделения) банка, так и составленные вручную;

ежедневные проверочные ведомости по балансовым счетам;

ежемесячные проверочные ведомости по балансовым и внебалансовым сборным лицевым счетам.

Ежедневный баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется и подтверждается (на бумажном носителе либо в электронном виде) Председателем Правления банка, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.

Кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расходных кассовых документов и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы.

Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. В банке оборотная ведомость составляется за год (при необходимости - за любой период).

Проверочная ведомость составляется в электронном виде ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядком, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Результат сверки подтверждается в электронном виде главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

При ведении аналитического учета на сборных лицевых счетах должно быть обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм, сформированных по каждому клиенту (объекту учета). Для этого банком используются ведомости остатков, которые формируются на 1-е число каждого месяца. Ведомость остатков формируется ответственным исполнителем по всем сборным лицевым балансовым и внебалансовым счетам.

3. Открытие и ведение в банке текущих и других счетов клиентов

Сегодня «Приорбанк» ОАО ориентирован на обслуживание всех категорий клиентов - крупные предприятия промышленности, предприятия малого и среднего бизнеса, индивидуальные предприниматели и физические лица. Клиентами банка являются свыше 24 тысяч юридических лиц.

Для обслуживания субъектов хозяйствования, осуществления расчетов через банковскую систему РБ, для хранения денег на счетах банки открывают счета клиентам в национальной и иностранной валюте согласно постановлению Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000 № 24.12.

Для открытия банковских счетов в соответствии с Постановлением НБ РБ "Об открытии банковских счетов" № 40 от 03.04.2009 года резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк:

-заявление на открытие счета;

-копию устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации - для юр. л., копию свидетельства о государственной регистрации (без нотариального свидетельствования)- для ИП;

-копию положения об обособленном подразделении владельца счета (в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом должностным лицам обособленного подразделения). Банк принимает копии документов, указанных в пунктах 2, 3, свидетельствованные либо самим юридическим лицом, либо нотариально;

-карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (лицевая сторона заполняется владельцем счета, оборотная сторона заполняется в присутствии уполномоченного сотрудника банка - в банке, возможно предоставление нотариально свидетельствованной карточки);

-доверенность владельца счета либо ее копию, свидетельствованную нотариально, на открытие (переоформление, закрытие) банковского счета, распоряжение денежными средствами на банковском счете (в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом представителям юридического лица, индивидуального предпринимателя);

-копию договора коммерческого представительства, верность которой свидетельствована нотариально (в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом представителям юридического лица, индивидуального предпринимателя).

Индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты), действующие от имени юридического лица, при открытии счета представляют документы, удостоверяющие личность.

-заявление о постановке на учет в ИМНС и ФСЗН

По желанию клиента сотрудник служб клиентского сервиса может принять пакет документов на открытие счета, а также свидетельствовать подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати по месту нахождения юридического лица.

Банковские счета - текущие (расчетные) счета, субсчета, специальные, благотворительные, временные, карт-счета (в соответствии с Постановлением НБ РБ "Об открытии банковских счетов" № 40 от 03.04.2009 года):

- при открытии временного счета дополнительно предоставляется копия решения о создании юридического лица, либо копия протокола собрания учредителей (участников), содержащего такое решение (выписка из него), либо копия договора о создании хозяйственного общества и др. (предоставляемые документы должны содержать полномочия учредителя создаваемой коммерческой организации на открытие временного счета и распоряжение денежными средствами, находящимися на нем; верность указанных копий свидетельствуется владельцем счета либо нотариально). «Приорбанк» ОАО открывает клиентам следующие виды счетов: текущие (расчетные), депозитные, субсчета, специальные счета для хранения купленной валюты, временный счет, ссудные счета, специальные ссудные, карт - счета.

При открытии временного счета учредителям (участникам) создаваемого (созданного) предприятия для формирования (увеличения) уставного фонда представляются:

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются только физические лица, - карточка с образцами подписей учредителе (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются только юридические лица, - карточка с образцами подписей должностных лиц учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются одновременно физические и юридические лица, - с образцами подписей учредителей (участников) - физических лиц и должностных лиц учредителей (участников) - юридических лиц, имеющих право распоряжаться счетом;

При проведении расчетов с использованием электронных расчетных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостоверенная подписью и печатью владельца личного ключа подписи.

Банк открывает клиенту текущий (расчетный) счет согласно заявлению клиента и предоставляет общие условия на расчетно-кассовое обслуживание клиента, подключает к выбранному Пакету услуг, путем подписания договора пакета услуг, и после подписания договора текущего (расчетного) банковского счета, зачисляет поступившие на этот счет денежные средства, выполняет поручения клиента об их перечислении и выдаче со счета, проводит другие банковские операции, предусмотренные для данного счета законодательством РБ, а клиент, предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги в соответствии с тарифами, утвержденными в банке.

Платежи клиента осуществляются в пределах остатка денежных средств на счете на начало установленного в банке дня.

При наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных владельцу счета денежных требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке очередности поступления платежных инструкций в банк

При недостаточности на счете денежных средств для произведения всех платежей оплата поступивших в банк платежных инструкций осуществляется в порядке очередности поступления платежных инструкций в банк.

При отсутствии средств на счете клиента операции по списанию средств со счета прекращаются. Платежные инструкции помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Ответственный исполнитель банка выдает лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, его представителю, уполномоченному по доверенности, а также по заявлению клиента - через абонентские ящики, по почте выписки при совершении операций по счету на следующий банковский день.

В течение 10 дней после вручения выписок в случае обнаружении необоснованно списанных, недозачисленных сумм клиент письменно сообщает об этом в банк. При не поступлении от клиента возражений совершение операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В соответствии с Приказом в «Приорбанк» ОАО банковский день установлен с 8.30 - 17.30, а операционный день банка - 9.00 - 15.00. Операционный день банка - это время, в течение которого банк принимает и исполняет платежные инструкции клиента.

«Приорбанк» ОАО за вознаграждение обслуживает клиента через Систему Электронных платежей «Клиент-Банк. Электронные платежи» (СЭП) - передача клиентом платежных инструкций в банк в электронном виде. Для этого клиенту предоставляется услуга на обслуживание в системе электронных платежей.

В целях использования СЭП клиенту передается во временное пользование программное обеспечение и вспомогательное оборудование согласно Акту приема - передачи.

При этом обеспечивается защита от несанкционированного доступа к программно-техническим средствам расчетов и аппаратуре передачи СЭП, сохраняются в тайне пароли и ключи, используемые в СЭП.

Также у клиента есть возможность работы в системе «Интернет-Банк» для самостоятельной работы со счетом.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению предприятия, предпринимателя - резидентов Республики Беларусь с представлением дубликата извещения о присвоении УНН на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах данного предприятия, предпринимателя, до момента ее использования в порядке, определенном законодательством. Кроме названных документов предприятие представляет также справку Фонда.

Временный счет открывается:

- строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;

- для аккумуляции денежных средств, предназначенных в случаях, предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;

- для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, установленных законодательством;

- иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда;

- для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Предприятие может открыть депозитный счет для проведения депозитных сделок по размещению временно свободных средств с целью получения процентного дохода.

Для проведения операций с использование пластиковых карточек предприятию открывается карт-счет. При этом на каждого держателя представляется в банк доверенность, удостоверенная подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета.

Предоставление кредитов клиентам предоставляется со ссудных счетов в порядке так называемой кредитной линии. По специальному ссудному счету осуществляется кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций, обеспечивающих наращивание собственных источников для покрытия оборотных активов.

Специальный ссудный счет может быть открыт только в том банке, где находится текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В случае необходимости выдачи кредита по отдельному объекту допускается открытие в этом банке отдельного лицевого (ссудного) счета к специальному ссудному счету.

Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должна содержать следующие реквизиты:

- дату открытия счета;

- наименование счета;

- номер лицевого счета;

- дату закрытия счета;

- поле для примечаний.

Книга регистрации открытых лицевых счетов ведется на машинном носителе информации.

Кроме этого, в банке открываются счета по внутрибанковским операциям. Под внутрибанковскими операциями понимаются операции с основными средствами, нематериальными активами, материалами, включая МБП, расходами и доходами банка, осуществляемые банком без поручений клиентов и не связанные с перечислением в адрес других лиц.

Для расчетов с банками и клиентами по сделкам в иностранной валюте, ценными бумагами, чеками и пластиковыми карточками открываются транзитные и промежуточные счета. Средства на этих счетах учитываются только на временной основе. Остатки на этих счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на соответствующие счета по назначению.

Для открытия внутрибанковских счетов ответственный исполнитель заполняет докладную записку установленного образца, подписывает у главного бухгалтера и отдает во внутрибанковский отдел для исполнения на открытие счета.

Физические лица, обращающиеся в банк по вопросам открытия, переоформления банковских счетов, представляют документы, удостоверяющие личность (паспорт гражданина Республики Беларусь, вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца). Основанием для открытия счета является заявление физического лица в устной форме. Между банком и клиентом в письменной форме заключается договор банковского счета в двух экземплярах.

Темпы развития «Приорбанк» ОАО и его стабильное положение во многом определены эффективным менеджментом и личной причастностью каждого сотрудника к целям и задачам банка. Большое значение имеет и рекламная деятельность.

Предварительная работа с предприятием для открытия ему счетов по учету кредитов и иных активных операций ведется отделом обслуживания средних и малых предприятий. Сотрудники данного отдела совершают поиск, телефонные беседы, встречи с потенциальными клиентами. Данные о проделанной работе фиксируются в электронном виде в специальной программе, единой для всей сети «Приорбанк» ОАО, а также в отчетах на бумажном носителе.

Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк основывается на широкой рекламной деятельности (ТВ, «биг-борды», реклама в метро и в местах осуществления продаж (ЦБУ, УРМ)), предложении специальных условий, тарифов при открытии счета и на внедрении нетрадиционных форм обслуживания предприятий: Интернет-Банк, Клиент-Банк, Cash Management, включающий перекрестные услуги РКО и платежи по взаимосвязанным счетам

По обслуживанию некоторых счетов (в основном, это обслуживание текущих (расчетных) счетов юридических лиц) банк взимает комиссионное вознаграждение. Пример - тарифы на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и ИП.

4. Формирование собственных источников (капитала) банка

Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. К собственным средствам банков на современном этапе принято относить: уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образованные за счет прибыли, а также нераспределенная в течение финансового года прибыль.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет свое собственное целевое назначение, различный порядок и источники их формирования.

Создание данных фондов предусматривается законодательством или уставом банка. Как правило, они формируются из прибыли банка.

Перечень и порядок образования и использования фонда развития банка и прочих фондов регулируются учредительными документами и (или) локальными нормативными правовыми актами банка. Эти фонды могут создаваться за счет отчислений из прибыли, за счет целевых взносов учредителей и других источников согласно законодательству.

Уставный фонд банка формируется за счет вкладов (взносов) юридических и физических лиц путем подписки на акции. При создании банка средства, поступающие от учредителей (участников) в счет оплаты уставного капитала, аккумулируются на временном счете в национальном банке Республики Беларусь, который открывается на балансовом счете № 1212.

Размер уставного фонда «Приорбанк» ОАО на 01 января 2013г. составил 412 279,3 миллионов белорусских рублей. Уставный фонд формируется из вкладов акционеров банка, внесенных ими в оплату приобретенных акций. Акции могут оплачиваться денежными средствами в валюте Республики Беларусь и СКВ, путем передачи имущества, имущественных и личных неимущественных прав в собственность банка или во владение и пользование на определенный срок. По результатам 2012 г. дивиденды по простым акциям составили 1450 руб. на 1 акцию, по привилегированным - 1675 руб. на 1 акцию. Начало выплаты - 01.04.2013 г.

Увеличение уставного фонда банка осуществляется посредствам выпуска новых акций или увеличение номинальной стоимости акций. Размещение и выпуск акций дополнительных эмиссий производятся в порядке, предусмотренном законодательством по ценным бумагам.

Пополнение уставного фонда может осуществляться также и за счет внутренних источников: нераспределенная прибыль банка, которая образуется как остаток после выплаты дивидендов и формирования обязательных фондов; средства различных целевых фондов; курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах банка; переоценка основных средств.

Уменьшение уставного фонда допускается по предварительному письменному уведомлению Национального банка и кредитов банка путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их количества посредством выпуска части акций у акционеров с последующим их аннулированием.

Прибыль характеризует экономическую результативность деятельности банка. Доходы и расходы накапливаются в течение года на счетах восьмого и девятого классов баланса банка. В последний рабочий день эти счета закрываются с отнесением их сальдо на счет «Прибыль (убыток) отчетного года». банк капитал кредитный клиент

Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам банковских операций: прибыль от кредитных операций, операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций.

Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, при оценке совокупной прибыли банка она делится на два направления получения: операционная прибыль (убыток), которая создается на основе процентных доходов за вычетом процентов уплаченных, и прибыль (убыток) от неоперационной деятельности. Последняя определяется как разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов и расходов по комиссии (с учетом прочих доходов) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (содержание административно-управленческого персонала, хозяйственные расходы и др.), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы, прочие расходы и убытки).

Различают несколько видов балансовой прибыли: экономическая, балансовая, налогооблагаемая и чистая. Экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибылью. Размер экономической прибыли совпадает с суммой его балансовой прибыли. Балансовая прибыль равна сумме полученных и наращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налоги на прибыль из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов, санкций и отчислений, называют чистой прибылью. Т.о., по экономическому содержанию балансовая прибыль является частью чистой прибыли, остающейся а распоряжении банка для выплаты дивидендов, формирования резервов и фондов банка.

Налогооблагаемая прибыль = (Результат нетто (чистый финансовый результат)) + (Отнесенные на 9-й класс налоги на прибыль и из чистой прибыли и расходы из чистой прибыли).

Накопленная прибыль:

· фонд развития банка;

· прочие фонды;

· подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток со знаком "минус") прошлых лет;

· прибыль (убыток со знаком "минус") отчетного года;

· использовано прибыли;

· подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток со знаком "минус") отчетного года.

Распределения прибыли по фондам банка производится по результатам работы банка в целом и находится в исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Оставшаяся после произведенных отчислений и платежей в бюджет прибыль (чистая прибыль) банка направляется на формирование:

резервного фонда;

фонда развития банка;

фонда материального поощрения работников банка;

фонда спонсорской помощи;

фонда дивидендов и др.

При наличии непокрытых убытков прошлых лет прибыль текущего года направляется на погашение этих убытков. К убыткам банка также относится сумма превышения распределенной прибыли над полученной.

Резервный фонд создается банком, для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности банка. Резервный фонд включается в собственный капитал банка. Резервный фонд может создаваться в рублях и иностранной валюте. Резервный фонд не может превышать уставного фонда. Фонд развития банка создается для укрепления материально-технической базы банка. Он также включается в собственный капитал банка. Фонд спонсорской помощи создается банком для оказания благотворительной и спонсорской помощи юридическим и физическим лицам. Фонд спонсорской помощи включается в собственный капитал банка. Фонд дивидендов образуется при распределении прибыли по итогам работы банка за год.

5. Депозитные операции

Вся деятельность банка по привлечению средств организаций, ИП и населения во вклады и процентные ставки, устанавливаемые по данному виду операций, определяется и регулируется фискальной политикой банка. Под банковским вкладом (депозитом) понимаются денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления определенного в заключенном договоре события.

Депозитные операции банков оформляются договором банковского вклада (депозита), по которому одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплачивать начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенном этим договором. Депозитный договор оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр договора остается в банке, а второй экземпляр депозитного договора остается у вкладчика.

Операции по привлечению вкладов (депозитов) Банк осуществляет на основании соответствующих лицензий на осуществление банковских операций, выданных Национальным банком Республики Беларусь, с соблюдением установленных законодательством нормативов, запретов и ограничений, обеспечивающих безопасную и надежную деятельность Банка.

Процентная ставка по срочным вкладам (депозитам), вкладам (депозитам) до востребования и условным вкладам (депозитам) устанавливается, как правило, переменной. В этом случае ее размер может быть изменен Банком по основаниям и на условиях, определенных договором. При изменении базовой ставки рефинансирования Национального банка РБ, конъюнктуры рынка, внутренних потребностей Банка в ресурсах, остатка на депозитном счете клиента, условия привлечения средств в банковские вклады могут пересматриваться.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются в валюте вклада (депозита) со дня зачисления денежных средств на вкладной (депозитный) счет включительно по день, предшествующий дню их списания с вкладного (депозитного) счета, если иное не предусмотрено договором. Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в сроки, предусмотренные договором.

Гарантией возврата привлеченных банком средств от физических лиц выступает Гарантийный фонд защиты вкладов физических лиц, в который банки, имеющие право на проведение депозитных операций, делают обязательный процент отчислений от всей суммы привлеченных средств. Также гарантом возврата вкладов выступает Правительство Республики Беларусь.

«Приорбанк» ОАО также уделяет внимание развитию взаимоотношений с действующими клиентами банка. В банке действуют программы лояльности, в рамках которых надежные клиенты имеют возможность получить дополнительные продукты банка либо улучшить условия по действующим продуктам, при этом банк предлагает таким клиентам упрощенный порядок и специальные условия взаимодействия. Порядка 20% всех проданных в 2013 году кредитных карточек получили действующие клиенты банка.

Особое внимание в 2013 году уделялось качеству обслуживания клиентов. В течение 2013 года поэтапно в Центрах банковских услуг банка успешно внедрялся проект по повышению эффективности продаж, повышению качества, удобства и скорости обслуживания клиентов.

Основным приоритетом развития бизнеса по работе с частными клиентами на 2013 год стал привлечение средств населения во вклады. Планируется также привлечение клиентских целевых групп, специально для которых разработаны продукты - "Пенсионный счёт" и депозит "Детский".

Укрепление ресурсной базы было одним из приоритетов при работе с частными клиентами в 2013 году. Активная маркетинговая поддержка, внедрение новых и совершенствование действующих депозитных продуктов обеспечили поступательный рост объемов привлеченных средств во вклады в течение года. В результате по итогам 2012 года объем средств физических лиц, привлеченных в срочные депозиты, возросли на 62,8% и превысили отметку в 3 триллиона рублей. По итогам 2013 года доля «Приорбанк» ОАО на рынке по объемам привлеченных пассивов увеличилась с 5,2% до 5,6%. Данные об объемах пассивов представлены на рисунке 2.

Рисунок 2. Объемы пассивов и рыночная доля «Приорбанк» ОАО

Источник: собственная разработка на основе отчетных данных банка

О динамичном развитии бизнеса свидетельствует также постоянный рост клиентской базы. Количество клиентов - физических лиц на конец отчётного периода составило 835,5 тысяч. В результате за год рост составил 18%. Также стоит отметить, что т.к. «Приорбанк» ОАО принадлежит к группе банков Райффайзен Интернешнл, в структуре клиентской базы большой объем принадлежит нерезидентам Республики Беларусь, что повлияло на структуру депозитного портфеля. По данным на конец 2012 года в общем объеме привлеченных денежных средств клиентов наибольшая часть принадлежит депозитам в иностранной валюте. Данные по структуре депозитного портфеля представлены на рисунке 3.

Рисунок 3. Структура депозитного портфеля «Приорбанк» ОАО

Источник: собственная разработка на основе отчетных данных банка

6. Кредитные операции с клиентами

Вся деятельность банка по предоставлению средств организациям, ИП и населению в виде заемных средств процентные ставки, устанавливаемые по данному виду операций, определяется и регулируется фискальной политикой банка. Согласно фискальной политики кредитные операции - это отношения по предоставлению кредитором кредитополучателю определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.