Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: "Депозиты и виды депозитных договоров"

Содержание

• Реферат
• Введение
• 1. Экономическая характеристика депозитов банка и порядок оформления вкладных операций
• 1.1 Сущность и классификация банковских вкладов (депозитов)
• 1.2 Договор банковского вклада (депозита)
• 2. Анализ депозитной базы банков Республики Беларусь
• 2.1 Тенденции развития депозитных операций в банковской системе
• 2.2 Анализ состава и структуры депозитного портфеля филиала ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление
• 3. Проблемы и пути развития банковских операций по привлечению вкладов в Республике Беларусь
• 3.1 Направления совершенствования депозитной политики белорусских банков
• 3.2 Проблемы гарантирования банковских вкладов (депозитов) в Республике Беларусь
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения
• Реферат
• Дипломная работа: 95 с., 19 рис., 4 табл., 43 источников, 6 прил.
• ДЕПОЗИТ, ВКЛАД, ДОГОВОР, СРОЧНЫЙ, ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ, УСЛОВНЫЙ, ПРОЦЕНТ, СТАВКА, ГАРАНТИИ, ВОЗВРАТ, РЕСУРСЫ
• Объектом исследования выступает банковская система Республики Беларусь и филиал ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление.
• Предметом исследования является система экономических и организационных отношений, складывающихся в процессе проведения белорусскими банками операций по привлечению денежных средств.
• Работа написана с использованием статистических данных по банковской системе Республики Беларусь в целом, так и по материалам филиала ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление в частности.
• Целью дипломного исследования является рассмотреть теоретические аспекты банковских вкладов (депозитов), выявить основные тенденции развития депозитных операций в Республике Беларусь, разработать предложения по совершенствованию депозитной политики банков.
• При выполнении работы использованы методы экономического анализа и синтеза.
• В процессе работы дана теоретическая характеристика депозитных операций банка, проведен анализ состояния депозитной базы банковской системы Республики Беларусь и филиала ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление в частности, определены некоторые направления по совершенствованию депозитной политики банков в Республике Беларусь, рассмотрена действующая система гарантирования вкладов.
• Областью возможного практического применения являются работа по формированию депозитной базы банка.
• Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
• Degree work: 95 p., 19 fig., 4 tab, 43 sources, 6 enc.
• DEPOSIT, CONTRACT, URGENT, CONDITIONAL, PERCENT, RATE, GUARANTEES, RETURN, RESOURCES, PASSIVES
• As object of research the bank system of Belarus and branch of OS "Belagroprombank" in the Brest region.
• Object of research is the system of the economic and organizational relations developing during carrying out by the Belarus banks of operations on attraction of money resources.
• Work is written with use of statistical data on bank system of Belarus as a whole, and on materials of branch of OS "Belagroprombank" in the Brest region in particular.
• The purpose of degree research is to consider theoretical aspects of bank deposits, to reveal the basic tendencies of development of depositary operations in Belarus, to develop offers on perfection of depositary politics of banks.
• At performance of work methods of the economic analysis and synthesis are used.
• During work the theoretical characteristic of depositary operations of bank is given, the analysis of a condition of depositary base of bank system of Belarus and branch of OS "Belagroprombank" in the Brest region in particular is lead, some directions on perfection of depositary politics of banks in Belarus are certain, the system of warranting of deposits is examined.
• Area of possible practical application are work on formation of depositary base of bank.
• The author of work confirms, that the settlement-analytical material resulted in it correctly and objectively reflects a condition of investigated process, and all borrowed of literary and other sources theoretical, methodological and methodical positions and concepts are accompanied by references to their authors.

Введение

Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. Для осуществления своей коммерческой деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств.

С переходом к рыночной модели экономики существенно изменились условия функционирования банковской системы. По отношению к ресурсам эти перемены прежде всего выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссудного фонда; возникновении принципиально новых условий мобилизации денежных средств банками, образовании рынка банковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств [11, с. 112].

Ресурсная база банков формируется посредством пассивных операций, основу которых составляют депозитные операции. Состав и структура банковских пассивов оказывают непосредственное влияние на масштабы кредитных и других активных операций банков, а также на объемы доходов, полученных за счет их проведения. Состав и структура банковских ресурсов влияют на ликвидность кредитной организации. С учетом этого банки при формировании ресурсной базы должны проводить взвешенную политику, направленную на обеспечение максимальных финансовых результатов и оптимального уровня надежности.

Особенно важно это сегодня, когда международный финансовый кризис коснулся Республики Беларусь. Затронул он и банковскую систему. В сегодняшних условиях ошибки при проведении депозитной политики могут привести не только к параличу работы одного банка, но и, учитывая тревожные ожидания населения и предприятий, вызвать цепную реакцию и крушение всей банковской системы.

Все вышеизложенное определяет актуальность темы работы.

Целью дипломного исследования является рассмотреть теоретические аспекты банковских вкладов (депозитов), выявить основные тенденции развития депозитных операций в Республике Беларусь, разработать предложения по совершенствованию депозитной политики банков.

Исходя из данной целевой установки, в работе решены следующие задачи:

- дано понятие и классификация банковских вкладов (депозитов);

- изучена классификация договоров банковского вклада, показаны их особенности;

- проведен анализ депозитной базы банков Республики Беларусь в общем, и филиала ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление в частности, определены основные тенденции развития;

- исследованы теоретические основы депозитной политики банков, выработаны предложения по ее совершенствованию в Республике Беларусь;

- проведено исследование депозитного рынка на федеральном и региональном уровнях.

Предметом исследования является система экономических и организационных отношений, складывающихся в процессе проведения белорусскими банками операций по привлечению денежных средств.

Объектом исследования выступает банковская система Республики Беларусь и филиал ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление.

Работа написана на основании публикуемых статистических данных и на примере филиала ОАО "Белагропромбанк" - Брестское областное управление.

При написании данной работы использованы учебные пособия по дисциплинам "Деньги, кредит, банки", "Организация деятельности банков", курс лекций по данным предметам, Банковский кодекс Республики Беларусь, Постановления Национального банка Республики Беларусь, другие нормативные документы, статистические бюллетени Национального банка Республики Беларусь, материалы и публикации в периодических изданиях.

Использованы методы балансового и статистического анализа.

1. Экономическая характеристика депозитов банка и порядок оформления вкладных операций

1.1 Сущность и классификация банковских вкладов (депозитов)

Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков. Они представляют собой операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования [11, с. 154].

Право на привлечение денежных средств во вклады (депозиты) имеют банки и небанковские кредитно-финансовой организацией, получившие лицензию на осуществление банковской деятельности по привлечению денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным настоящим Кодексом. В целях пресечения финансовых авантюр и обеспечения дополнительных гарантий вкладчикам действующим законодательством также предусмотрено, что право на привлечение средств во вклады (депозиты) банк имеет не ранее двух лет с даты его государственной регистрации при условиях его устойчивого финансового положения в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере, установленном Национальным банком [1, ст.94].

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады).

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [1, ст.179].

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции в Республике Беларусь:

- Банковский кодекс Республики Беларусь // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2002. №128.

- О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты): Декрет Президента Республики Беларусь №22 от 04.11.2008 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 6 ноября 2008 г. № 1/10194.

- О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц: Закон Республики Беларусь №369-З от 08.07.2008.

- Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.2006.

- Об утверждении Правил формирования и представления банками отчетности о средних процентных ставках кредитно-депозитного рынка: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №228 от 11.07.2003.

- Об утверждении примерных форм договора банковского вклада (депозита): постановление Правления Национального банка Республики Беларусь №120 от 21.05.2001 (в редакции постановления Нацбанка от 25.09.2001 № 247).

На основании этих нормативных актов, изданных органами государственного управления, банки разрабатывают локальные документы, регулирующие деятельность по привлечению вкладов. Так, в ОАО "Белагропромбанк" этот вопрос регулируется Правилами привлечения средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты), утвержденными Постановлением Правления банка №64 от 21.10.2006.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, вид валюты и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются:

Исходя из категории вкладчиков:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию:

- с учетом категорий вкладчиков;

- по формам изъятия;

- по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования.

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории [22, с. 71]:

- "горячие деньги", которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

- ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

- стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.

На рисунке 1 схематически изображена классификация депозитов по форме изъятия.



Рисунок 1. Классификация депозитов банка по форме изъятия

Примечание: Источник: [11, с. 155]

Среди пассивных операций банков обычно основной объем приходится на операции по формированию депозитов до востребования. Они представляют собой средства, которые без предварительного уведомления банка со стороны клиента могут быть востребованы в любой момент. Эти средства оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для расчетов и платежей или же для иного целевого использования средств, и, как правило, получение доходов по таким счетам не является основным мотивом их открытия.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования. Прежде всего это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений [11, с. 156].

Все условия открытия и функционирования текущего (расчетного) счета должны быть указаны в заключенном между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.

Предприятиям и предпринимателям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью могут быть открыты текущие счета в иностранной валюте. Они предназначены для учета остатков средств после обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной валюте, поскольку это предусмотрено законодательством, действующим в Республике Беларусь. С этих счетов и производятся платежи в иностранной валюте.

В определенных законодательством случаях могут использоваться временные счета. Они открываются строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и др.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются также для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. После формирования уставного капитала и государственной регистрации общества временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.

Депозитами до востребования являются также средства, отраженные на различных благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет - это счет целевого характера, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте [11, с. 158].

Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются карт-счета, остатки по которым представляют собой для банка разновидность депозитов до востребования.

В банковской практике для осуществления функций контроля используются транзитные счета. Например, в настоящее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банком не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

Определенную часть депозитов до востребования могут составлять средства, образовавшиеся у банка в результате ведения корреспондентских счетов других банков. Такими средствами будут пассивные остатки по счетам "Лоро". Если коммерческий банк воспользуется правом образования овердрафта, предусмотренным договором по функционированию его корреспондентского счета "Ностро", то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.

Депозитами до востребования являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.

Счет-контокоррент используется для осуществления операций только в официальной денежной единице Республики Беларусь и переход клиента на кредитно-расчетное обслуживание по этому счету возможен только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам на текущую деятельность и процентам за их использование. В договоре по счету-контокорренту предусматривается не только взимание банком процентов по активным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу клиента процентов по пассивным остаткам, являющимся для банка одним из источников ресурсов.

Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются текущие (расчетные) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на них.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Возможность досрочного возврата вклада законодательно закреплена статьей 186 Банковского кодекса Республики Беларусь [1]. В частности, там сказано, что вкладчик - физическое лицо (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования о его возврате.

Условие договора срочного или условного банковского вклада (депозита) об отказе вкладчика - физического лица (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) от права требования досрочного возврата вклада (депозита) является ничтожным.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

- депозиты со сроком до 1 месяца;

- депозиты со сроком до 3 месяцев

- депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

- депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д.

Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. Так, например, сроки могут зависеть от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние денежного рынка, спрос на кредитные ресурсы, проценты за предоставляемые банком кредиты, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им условий договора.

Кроме срочных вкладов выделяются условные вклады. Это вклады, возврат средств по которым происходит при наступлении определенного события (совершеннолетия, свадьбы, дня рождения и т.п.).

Банковский кодекс Республики Беларусь предусматривает такой пока редко применяемый вид вклада, как вклад драгоценных металлов (драгоценных камней). Под банковским вкладом драгоценных металлов и или драгоценных камней понимаются драгоценные металлы или драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок, до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Доход по банковскому вкладу драгоценных металлов или драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада драгоценных металлов или драгоценных камней.

Проценты по банковскому вкладу драгоценных металлов или драгоценных камней могут быть выплачены в виде денежных средств, драгоценных металлов или драгоценных камней по договоренности сторон с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь [1, ст.191].

Договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем [1, ст.192].

Расчеты по вкладу (депозиту) между вкладополучателем и вкладчиком осуществляются на основании сведений о вкладе (депозите), указанных в сберегательной книжке.

Выдача вклада (депозита), выплата процентов по нему и выполнение поручения вкладчика о перечислении денежных средств с его счета по вкладу (депозиту) другим лицам осуществляются вкладополучателем только при предъявлении сберегательной книжки.

Положения Банковского кодекса о сберегательной книжке сегодня банками Республики Беларусь не применяются. В своей работе по вкладам они применяют договоры банковского вклада.

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный и сберегательный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага.

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя [1, ст. 196].

Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, оказываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организацией.

Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.

Права, удостоверенные именными сберегательным и депозитным сертификатами, передаются в порядке, установленном для уступки требований.

Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. Права, удостоверенные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Сделки со сберегательным и депозитным сертификатами совершаются только в белорусских рублях.

В случае досрочного предъявления сберегательного или депозитного сертификата к оплате вкладополучателем выплачиваются сумма вклада (депозита) и проценты, предусмотренные по вкладу (депозиту) до востребования, если иной размер процентов не установлен условиями сертификата. Условие сберегательного сертификата, ограничивающее право его владельца на получение суммы вклада (депозита) и процентов по нему по первому требованию, является ничтожным.

В целях привлечения средств клиентов, в условиях растущей конкуренции, банки применяют гибкие условия вкладов. Так, существуют вклады, позволяющие клиентам пополнять и частично снимать средства с вклада без потери процентов.

Используемые банками процентные ставки по депозитам могут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или плавающими. При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка использование плавающих депозитных ставок представляется наиболее целесообразным. Банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет начисление простых процентов. При этом способе в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

Формула для расчета простых процентов выглядит следующим образом:

Sp = [P x I x t / K]/ 100,

где I - годовая процентная ставка;

t - количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу;

K - количество дней в календарном году (365 или 366);

P - сумма привлеченных в депозит денежных средств;

Sp - сумма процентов (доходов).

Другим способом расчета доходов является использование сложных процентов. Мри этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов. Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.

Сложные проценты рассчитываются так:

Sp = P x [(1 + I x t / K/100) № - 1], или

Sp = S - P = P х (1 + I х t / K / 100) № - P,

где I - годовая процентная ставка;

t - количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу;

K - количество дней в календарном году (365 или 366);

P - сумма привлеченных в депозит денежных средств;

Sp - сумма процентов (доходов);

№ - число периодов начисления процентов;

S - сумма вклада (депозита) с процентами.

В качестве примера разнообразия действующих в Республике Беларусь видов и условий вкладов, рассмотрим линейку срочных вкладов ОАО "Белагропромбанк".

При привлечении срочных вкладов юридических лиц в национальной валюте и СКВ подразделения ОАО "Белагропромбанк" руководствуются решениями финансового комитета Банка № 56 от 12.10.2007 и №31 от 23.10.2008.

Этими решениями определены предельные размеры ставок по депозитам юридических лиц в зависимости от сроков (для национальной валюты) и сроков и сумм (для СКВ).

Так, в частности, вклады юридических лиц в национальной валюте привязаны к ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь: депозит банк политика белорусский

- до 15 дней - ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь минус 2 процентных пункта;

- от 15 дней до 30 дней - ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь минус 1 процентный пункт;

- от 30 до 90 дней - ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь;

- свыше 90 дней - ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь плюс 1 процентный пункт.

Для отдельных клиентов, по согласованию с Казначейством ОАО "Белагропромбанк" могут (по соответствующим запросам подразделений Банка) устанавливаться индивидуальные (повышенные) процентные ставки по депозитам. Они могут быть как фиксированные, так и плавающие, привязанные к величине ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.

Гибкая процентная политика, индивидуальный подход к корпоративным клиентам, выделение и работа с приоритетными клиентами позволили ОАО "Белагропромбанк" минимизировать отток средств юридических лиц в январе 2009 года, который наблюдался в банковской системе в связи с девальвацией белорусского рубля, возросшими инфляционными ожиданиями и дефицитом оборотных средств субъектов хозяйствования.

Но наиболее широкий выбор условий и видов банковских вкладов ОАО "Белагропромбанк" представляет физическим лицам.

Визитной карточкой ОАО "Белагропромбанк" является система сбережений "Линия роста". Условия вкладов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Условия вкладов системы сбережений "Линия роста"

Условие	Содержание
Выплата процентов	ежемесячно, по выбору клиента, путём: · причисления к сумме вклада (капитализация) * · перечисления на счёт, указанный вкладчиком · выдачи наличными **
Дополнительные взносы	· без ограничений по максимальной сумме · без ограничений по периодичности внесения
Частичное снятие	· в пределах неснижаемого остатка вклада * · с перерасчётом процентов по частично истребуемой сумме за фактический период её хранения исходя из 1/2 процентной ставки, действующей по вкладу *
Автоматическое увеличение процентной ставки	· при увеличении остатка вклада до суммы, соответствующей иному размеру процентной ставки · при продлении срока хранения вклада
Досрочное расторжение	с перерасчётом процентов за фактический период хранения вклада · исходя из 1/2 процентной ставки, действующей по вкладу* · исходя из ставки вклада до востребования, действующей по вкладу в соответствующем периоде **
Продление срока хранения	· автоматически при неявке вкладчика до следующего возможного срока хранения

Примечание. Источник [32]:

* только для вкладов с плавающей процентной ставкой;

** только для вкладов с фиксированной процентной ставкой.

В приложении А приведены размеры процентных ставок, применяемые по вкладам "Линия роста" с 13 января 2009 года. Особенность вклада заключается в том, что вкладчик сам решает, какой вид процентной ставки установить по вкладу: фиксированную или плавающую. Величина ставки по депозиту "Линия роста" прямо пропорциональна сроку хранения денежных средств. Причем предусмотрена возможность автоматического продления вклада и применения новой, увеличенной процентной ставки. Все это сделало систему "Линия роста" одной из самых востребованных сберегательных программ среди населения Республики Беларусь.

Ярким примером условного банковского вклада является детская сберегательная программа "Расти большой!"

В программе "Расти большой!" участвуют физические лица в возрасте до 16 лет включительно, на имя которых в ОАО "Белагропромбанк" имеются действующие договоры срочного банковского вклада (депозита) системы сбережений "Линия роста". Сумма банковского вклада (депозита) должна составлять не менее 1 000 000 белорусских рублей для вклада в белорусских рублях, 500 долларов США для вкладов в долларах США, 500 ЕВРО для вкладов в ЕВРО, 15 000 российских рублей для вкладов в российских рублях. Срок размещения вклада должен составлять не менее 500 дней. Каждый участник акции, в отношении которого выполняются данные условия ежегодно, в день рождения, получает подарок. Причем вручение подарка происходит в торжественной обстановке, дети и родители участвуют в настоящем празднике, который устраивают ежемесячно для них работники банка.

В сегодняшних условиях финансового кризиса и неуверенности в завтрашнем дне у большинства населения республики возрастает удельный вес вкладов на короткие сроки. На работу с этой категорией вкладчиков, привлечение их средств в депозиты, направлен вклад "Старт". В таблице 2 изложены его условия и величины процентных ставок.

Таблица 2. Условия вклада "Старт"

Валюта вклада	Белорусские рубли	Доллары США	ЕВРО	Российские рубли
Процентные ставки по вкладу, % годовых	21	13	13	13
Срок хранения вклада	95 дней
Минимальная сумма вклада	1 000 000	Не установлена
Дополнительные взносы	· максимальная сумма не ограничена · без ограничений по периодичности внесения · минимальная сумма дополнительного взноса наличными денежными средствами не менее:
	10 000	5	5	100
Частичное снятие	Без уменьшения процента до размера минимальной суммы вклада 1 000 000	При условии, что после совершения операции остаток денежных средств будет составлять сумму не менее
		1 000	1 000	25 000
Досрочное расторжение	С перерасчётом процентов за фактический период хранения вклада по ставке "До востребования"
Продление срока хранения	По истечении срока хранения сумма вклада автоматически переоформляется во вклад системы сбережения "Линия роста" с плавающей процентной ставкой на срок 500 дней

Примечание. Источник: [32]

Проводя сегментацию клиентской базы, руководство ОАО "Белагропромбанк", естественно, не обошло вниманием вкладчиков пожилого возраста. Для этих вкладчиков предназначен вклад "Пенсионный". Данный вклад открывается для зачисления и хранения денежных средств, поступающих от государственного органа, осуществляющего перечисление пенсий, пособий, иных выплат по государственному социальному страхованию. Условия вклада "Пенсионный" изложены в таблице 3.

Таблица 3. Условия вклада "Пенсионный"

Условие	Содержание
Процентная ставка	7 %
Валюта вклада	Белорусские рубли
Вид вклада	До востребования
Снятие денежных средств	Без ограничений, по первому требованию
Пополнение депозита	Без ограничений: · путём внесения наличных денежных средств; · путём безналичного перечисления.
Начисление процентов	Ежемесячно
Выплата процентов	Начисленные проценты присоединяются к остатку вклада (капитализация)

Примечание. Источник: [32]

Как демонстрирует вышеизложенный материал, ОАО "Белагропромбанк" проводит передовую депозитную политику, ориентированную на различные слои общества, предлагает гибкие, разнообразные условия вкладов.

Делая вывод из изложенного теоретического материала, можно сказать, что для банков вклады - главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли данного элемента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие и депозитные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что эти вклады - самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

Таким образом, важными условиями работы для банков, планирующих широкомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депозиты (вкладов), должны стать выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов, открытость этой информации для потенциальных вкладчиков, высокий уровень культуры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение ресурсов.

1.2 Договор банковского вклада (депозита)

Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется специальным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа).

В качестве предмета договора банковского вклада (депозита) выступает вклад. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором [1, ст.181].

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

- договор банковского вклада (депозита) до востребования;

- договор срочного банковского вклада (депозита);

- договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [1, ст.182].

В основе классификации договора банковского вклада (депозита) лежит фактически временной критерий, определяющий возможность истребования вкладчиком вклада: в любое время, либо по истечении определенного времени, либо по наступлении (ненаступлении) определенного сторонами обстоятельства (события).

В принципе, право требовать досрочного расторжения договора банковского вклада (депозита) принадлежит вкладчику независимо от вида заключенного договора, однако в таком случае могут быть установлены определенные правила, касающиеся срока исполнения требования вкладчика, а также размера процентов по вкладу.

Существуют и иные критерии классификации договоров банковского вклада (депозита): по субъектному составу (со стороны вкладчиков), по предмету (денежный вклад либо вклад в драгоценных металлах и (или) драгоценных камнях), по целевому назначению (целевые, инвестиционные, ритуальные и пр.).

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора [1, ст.183].

Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, который носит типовой характер. Но при составлении типового договора банкам Республики Беларусь рекомендовано руководствоваться постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №120 от 21.05.2001 (в редакции постановления Нацбанка от 25.09.2001 № 247) "Об утверждении примерных форм договора банковского вклада (депозита)". В приложениях Б и В приведены примерные формы договора банковского вклада с физическими и юридическими лицами.

К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся:

- валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

- размер процентов по вкладу (депозиту);

- вид договора банковского вклада (депозита);

- срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

- обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита);

- фамилия, имя, отчество, паспортные данные физического лица, наименование и место нахождения юридического лица (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа), на имя которого вносится вклад (депозит), - для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) должен содержать следующие существенные условия:

- порядок внесения вкладчиком денежных средств во вклад (депозит);

- порядок возврата денежных средств вкладчику в случае неисполнения вкладополучателем обязательства или досрочного расторжения этого договора;

- ответственность вкладополучателя за неисполнение обязательства [1, ст. 184].

Вкладчики свободны в выборе банка или небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках и (или) одной, либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях [1, ст. 185].

Договор банковского вклада (депозита) является односторонним, а не взаимообязывающим, поскольку после внесения денежных средств во вклад (депозит) вкладчику принадлежат только права, а вкладополучатель несет корреспондирующие этим правам обязанности [13, с. 15].

Вкладополучатель не имеет права отказать вкладчику в размещении вклада (вкладов), если только на основании выданной ему лицензии на осуществление банковской деятельности он осуществляет соответствующие банковские операции.

Более того, договор банковского вклада (депозита), заключенный с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, относится к категории публичных договоров. Следовательно, банк как вкладополучатель не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Условия публичного договора банковского вклада (депозита) устанавливаются одинаковыми для всех клиентов, за исключением случаев, когда законодательством допускается предоставление льгот для отдельных категорий клиентов. Принцип одинаковых правил действует для вкладов, переданных на одних и тех же условиях [13, с. 14].

Банк не вправе отказать гражданину в приеме вклада, если в соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности он вправе осуществлять соответствующие банковские операции, прием вклада не повлечет нарушение установленных для банка нормативов безопасного функционирования, у банка имеются соответствующие производственные и технические возможности для приема вклада, отсутствуют другие объективные причины, лишающие банк возможности принять вклад.

Отказ банка от заключения публичного договора банковского вклада (депозита) при наличии возможности предоставить клиенту соответствующие услуги не допускается. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского вклада (депозита) гражданин вправе обратиться в суд с иском о понуждении заключить с ним договор на условиях, предлагаемых другим вкладчикам банка, а также взыскать убытки (как реальный ущерб, так и упущенную выгоду). Причем бремя доказывания отсутствия возможности принять вклад лежит на банке как коммерческой организации.

Гражданский и Банковский кодексы оговаривают возможность получения вкладчиком подлежащего выплате дохода в виде процентов. Размер процентов зависит от вида вклада, срока и суммы вклада. Размер процентов должен указываться в договоре банковского вклада (депозита), поскольку Банковским кодексом он отнесен к существенным условиям.

Вкладчик может распоряжаться вкладом (депозитом), получать по нему доход в виде процентов в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления к вкладополучателю по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью [1, ст. 186].

Таким образом, размещение в банках средств оформляется специальным договором: договором банковского вклада. Договор составляется в двух экземплярах, банки самостоятельно разрабатывают форму типового договора банковского вклада.

В качестве предмета договора банковского вклада (депозита) выступает вклад. По договору банковского вклада банк принимает от другой стороны вкладчика денежные средства и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты.

2. Анализ депозитной базы банков Республики Беларусь

2.1 Тенденции развития депозитных операций в банковской системе

В работе будет проанализирован период с начала 2007 по начало 2009 года. Макроэкономическая ситуация в этот период характеризовалась позитивными тенденциями, сложившимися в реальном секторе экономики, увеличением реальных доходов населения, восстановлением его доверия к банковскому сектору.

На рисунке 2 изображена динамика ресурсной базы банков Республики Беларусь и доля в пассивах депозитов секторов экономики.

Рисунок 2. Динамика ресурсной базы банков Республики Беларусь и доля в пассивах депозитов секторов экономики в 2007-2009 году, млрд. рублей

Примечание. Источник: [40, с. 74, 43, с. 74]

В рассматриваемом периоде благоприятные макроэкономические условия способствовали росту ресурсной базы банков Республики Беларусь с 28 994,2 млрд. рублей до 63 061,7 млрд. рублей, или в процентном выражении на 217 %.

Доля депозитов экономики в пассивах банков оставалась примерно одинаковой и колебалась в размере 79-80 %. Однако рост депозитов в абсолютном выражении составил 27 421,7 млрд. рублей или 219 %. Таким образом, депозиты приросли даже несколько большими темпами чем собственный капитал банков.

Несомненно, рост депозитной базы банков Республики Беларусь в 2007-2009 году в абсолютном и относительном выражении является главной и наиболее ярко выраженной тенденцией в развитии депозитных операций. Он вызван в общем благоприятно складывающимся макроэкономическими условиями в данном периоде.

На протяжении всего периода рост ресурсной базы отличался исключительной равномерностью, его динамика с высокой степенью достоверности описывается линейным уравнением.