Документация и документооборот в банке

Чаще всего установление корреспондентских отношений между банками связано с необходимостью осуществления межбанковских расчетов, которые возникают в результате проведения безналичных расчетов между субъектами хозяйствования, обслуживание которых осуществляют различные банки, а также при взаимном кредитовании банков, перемещении между ними валютных средств, наличных денег и ценных бумаг.

Межбанковские корреспондентские отношения могут устанавливаться с банками-резидентами и банками-нерезидентами.

Корреспондентские отношения между банками-резидентами могут существовать в рамках централизованной и децентрализованной системы межбанковских расчетов.

Централизованная система расчетов предполагает установление корреспондентских отношений между банками-резидентами, имеющими корреспондентские счета в Национальном банке Республики Беларусь. Централизованный порядок осуществления межбанковских расчетов (открытие банками в Национальном банке корреспондентского счета) является обязательным в Республике Беларусь.

Децентрализованные расчеты связанны с внешнеэкономической деятельностью и движением валютных средств и производятся с использованием прямых корреспондентских счетов, открытых банками друг у друга.

Корреспондентские отношения с банками-нерезидентами необходимы для международных расчетов и устанавливаются на основе межбанковских корреспондентских соглашений в форме двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями). Между банками происходит обмен документами, пакет которых содержит, прежде всего: образцы подписей лиц, уполномоченных представлять банк юридически, списки корреспондентских счетов для осуществления переводов в третьи страны и некоторые другие документы.

Установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами возможно с открытием корреспондентских счетов либо без их открытия.

Право на установление корреспондентских отношений с иностранными банками с открытием корреспондентских счетов имеют банки Республики Беларусь, получившие соответствующее право Национального банка на совершение операций в иностранной валюте.

Корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, не предусматривающие открытие корреспондентского счета непосредственно друг у друга, реализуются посредством отражения расчетных операций по счетам, открытым банками в других банках-корреспондентах или на имя других банков-корреспондентов.

Выбор формы взаимоотношений определяется банками самостоятельно и зависит от ряда факторов, основными из которых являются:

- объемы и направление потоков платежей;

- стоимость услуг по обслуживанию счета;

- возможность оперативного управления остатками средств на корреспондентских счетах для регулирования показателей ликвидности.

Не каждый коммерческий банк способен создать и использовать широкую сеть корреспондентских счетов в других банках. Это объясняется тем, что наличие таких счетов предполагает поддержание на них определенного остатка средств и может привести к распылению ресурсов и образованию «узких мест» уже при расчетах через единый корреспондентский счет в центральном банке.

Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Корреспондентский счет является разновидностью депозитного счета «до востребования» и выступает, по сути, аналогом текущего (расчетного) счета субъекта хозяйствования.

На корреспондентских счетах аккумулируются и хранятся временно свободные (как собственные, так и привлеченные) ресурсы банка.

Прямые корреспондентские счета, открываемые для децентрализован-ных межбанковских расчетов, бывают двух типов:

* счета «Лоро» - счета банка-корреспондента в обслуживающем банке, отражаемые в пассиве его баланса («их счета у нас»);

* счета «Ностро» - счета коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого («наши счета у них»).

Счета «Ностро» в одном банке являются счетами «Лоро» у его банков-корреспондентов, и наоборот.

При этом исходными и решающими являются записи по счетам «Лоро», операции же по счетам «Ностро» отражаются в зеркальном порядке.

Важное значение в процессе межбанковских корреспондентских отношений имеют сроки валютирования, которые определяются и утверждаются банками-корреспондентами.

При дебетовании датой валютирования счета является дата, начиная с которой списанная (дебетованная) сумма не находится в распоряжении владельца счета.

При кредитовании (зачислении средств на счет) - датой валютирования счета является дата, начиная с которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными на него средствами.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь банки-резиденты имеют право открывать друг у друга корреспондентские счета для отражения операций только в иностранных валютах. Иностранные же банки могут открывать счета «Лоро» в банках нашей страны, как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

При этом банки могут открывать один или несколько прямых корреспондентских счетов, которые ведутся в разрезе отдельных видов иностранных валют. В отдельных случаях возможно использование мультивалютных корреспондентских счетов.

Инициаторами открытия счетов «Лоро» в коммерческом банке являются его банки-корреспонденты. Порядок открытия этих счетов регламентируется действующим законодательством Республики Беларусь. Иначе обстоит дело с открытием банками счетов «Ностро», которое требует особенно взвешенного подхода. Банк должен руководствоваться следующими принципами:

- сохранности средств, размещенных на корреспондентских счетах;

- свободного распоряжения средствами на корреспондентских счетах;

- экономической целесообразности открытия корреспондентского счета, которая вытекает из предполагаемых объемов клиентских платежей и других операций.

В основе выбора банка-корреспондента лежат критерии риска и доходности.

При анализе критериев риска важно учитывать:

- риски страны, в которой расположен банк-корреспондент, зависящие от конкретных условий данного государства (риск конвертируемости; риск невозможности репатриации полученной прибыли ввиду существующих в стране банка-корреспондента ограничений на свободное распоряжение полученными доходами; риск трансферабельности средств, когда существует угроза запрета (внутреннего или внешнего - эмбарго) на перевод денег из страны или их конфискации);

- риск финансовой надежности самого банка, который подразумевает определение финансового состояния банка-корреспондента по таким показателям, как размер баланса, уставного капитала и собственных средств, ликвидность и качество активов, показатели платежеспособности, состав акционеров и др.

Критерии доходности включают стоимость операций, условия ведения счета, скорость проведения операций.

Оценка стоимости операций предполагает анализ тарифов комиссионного вознаграждения банка-корреспондента. При этом необходимо учитывать не только стоимость проведения самой операции, но и возможные сопутствующие расходы -- стоимость расследования платежей, почтово-телеграфные расходы и др.

Условиями ведения корреспондентского счета являются стоимость открытия и ведения счета, а также условия начисления процентов и размер взимаемого налога на полученный от процентов доход. Каждый банк самостоятельно определяет размеры процентных ставок, минимальный остаток средств на корреспондентском счете для начисления процентов и периодичность их начисления.

При оценке скорости проведения операций по корреспондентскому счету учитываются сроки исполнения платежей, т.е. крайний срок, до которого банк принимает к исполнению распоряжения датой валютирования в тот же день.

Большое значение имеют масштабы корреспондентской сети счетов «Лоро» банка-корреспондента, поскольку чем шире эта сеть, тем большее количество платежей проводится внутри банка без использования «внешних» счетов «Ностро», что увеличивает скорость проведения операций и снижает расходы.

Наибольшее и решающее значение придается критериям риска, поскольку перспективы получения дохода не должны доминировать над риском потери всех вложенных средств, источником которых (в большинстве своем) являются средства клиентов.

Открытие корреспондентского счета происходит с представлением документов, предусмотренных законодательством страны банка, который его открывает, и заключением корреспондентского соглашения, где оговариваются: порядок открытия и ведения счетов, их вид и валюта, порядок начисления процентов, возможность перевода средств в другие страны, право конверсии средств на счетах в другую валюту, возможность овердрафта, формы и порядок расчетов, другие положения.

Операции по счетам «Ностро» и «Лоро» производятся в пределах остатка средств на счетах или разрешенного лимита овердрафта.

По счетам «Ностро» банки-корреспонденты высылают банкам-резидентам выписки с информацией о поступлениях, платежах и сальдо по счету. А те в свою очередь, в определенные корреспондентским соглашением сроки высылают банкам-корреспондентам выписки со счета «Лоро».

Ежегодно по состоянию на 1 января банки-резиденты подтверждают банкам-корреспондентам правильность сальдо по своим счетам (счетам «Ностро») и обеспечивают получение подтверждений от банков-корреспондентов о правильности сальдо по их счетам (счетам «Лоро»).

5.2 Порядок открытия корреспондентских счетов

Инструкцией о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов установлен единый порядок открытия и закрытия в Республике Беларусь банками Республики Беларусь, небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь текущих (расчетных) счетов, включая субсчета и специальные счета, открытые в соответствии с законодательством, благотворительных, временных, корреспондентских, карт-счетов, счетов для размещения вкладов (депозитов). Корреспондентский счет - это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного корреспондентского договора. Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на два вида: счета «Ностро» и счета «Лоро».

Открытие корреспондентского счета происходит с представлением документов, предусмотренных законодательством страны банка, который его открывает, и заключением корреспондентского соглашения, где оговариваются: порядок открытия и ведения счетов, их вид и валюта, порядок начисления процентов, возможность перевода средств в другие страны, право конверсии средств на счетах в другую валюту, возможность овердрафта, формы и порядок расчетов, другие положения.

В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, права и обязанности сторон, условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещение почтовых, телеграфных и других расходов, ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок действия договора и порядок его досрочного расторжения, и др.

Экономическое содержание корреспондентского счета банка. Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. Корреспондентские счета в Национальном банке Республики Беларусь открываются:

банкам-резидентам;

банкам-нерезидентам (в том числе центральным банкам).

Размеры вознаграждений (введены в действие с 01.07.2016):

№ п/п, Наименование операции	Единица измерения операции	Размер вознаграждения, рублей (без НДС**)
1. Открытие корреспондентского счета	один счет	54,65
2. Списание средств с корреспондентского счета с последующим перечислением без использования счетов Национального банка, открытых в других банках	исполнение одной платежной инструкции	8,40
3. Списание средств с корреспондентского счета с последующим перечислением через счета Национального банка, открытые в других банках	исполнение одной платежной инструкции	22,25
4. Ведение корреспондентского счета в иностранной валюте	ежемесячно за один счет	196,40
5. Закрытие корреспондентского счета в иностранной валюте по инициативе клиента	один счет	54,65

1. Вознаграждение за ведение корреспондентского счета взимается при наличии в течение месяца средств на счете независимо от суммы и количества дней.

2. Взимание вознаграждения за открытие, закрытие, списание денежных средств и ведение корреспондентского счета, открытого в иностранной валюте, производится в белорусских рублях или в иностранной валюте, пересчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день оплаты (совершения платежа). Валюта платежа определяется по соглашению сторон.

3. Вознаграждение не взимается за:

ошибочно списанные денежные средства с корреспондентского счета по вине Национального банка, а также за списание денежных средств при взимании платы;

исполнение платежных поручений владельца счета на перечисление налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды;

исполнение решений налогового органа, таможенного органа, органа Фонда социальной защиты населения о взыскании налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды.

5.3 Привлечение ресурсов от других коммерческих банков в виде кредитов, депозитов. Кредитные ресурсы, полученные филиалом

Под межбанковскими кредитами (МБК) понимается предоставление кредитных ресурсов в любой форме, которая может представлять собой обязательства кредитного характера (по кредитам, векселям, депозитам, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентскому счету (овердрафту), исполненным гарантиям, выданным за другие банки), возникающие между коммерческими банками, а также между коммерческим банком и Национальным банком страны.

На рынке кредитных ресурсов коммерческие банки могут выступать, как в роли кредиторов (при проведении активных операций по размещению ресурсов), так и в роли кредитополучателей (при проведении пассивных операций по привлечению ресурсов).

В первом случае, поскольку инициатива на размещение средств исходит от банка-кредитора, заключается депозитный договор. Во втором случае инициатором является кредитополучатель, нуждающийся в дополнительных источниках, что ведет к заключению кредитного договора.

Основными причинами заключения кредитного договора являются:

- снижение остатков средств на корреспондентском счете банка-кредитополучателя в Национальном банке и ухудшение его показателей ликвидности;

- возможность использования купленных ресурсов на конкретные цели с получением от этих доходов в размерах, превышающих расходы на их покупку;

- мобилизация кредитных ресурсов для кредитования крупных клиентов, обусловленная соображениями престижа банка, поддержания его имиджа и желанием обеспечить весь комплекс банковских услуг своим первоклассным клиентам.

Для межбанковских кредитов, как и для кредитования субъектов хозяйствования, существует ряд общих требований, устанавливаемых Национальным банком. К ним относятся:

- ограничение максимального размера кредита, выдаваемого одному кредитополучателю;

- необходимость документального оформления кредитных сделок;

- применение способа обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам;

- необходимость формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе банка.

С учетом названных требований банки самостоятельно определяют условия выдачи и погашения кредитов на межбанковском рынке. Однако окончательному принятию решения о целесообразности предоставления кредита должен предшествовать анализ финансового положения потенциального кредитополучателя, его возможностей в части выполнения экономических нормативов, а также изучение его кредитной истории и репутации в деловых кругах.

Оформление межбанковских кредитов на базе соответствующего договора может производиться, как на определенный срок (краткосрочные и долгосрочные кредиты), так и в бессрочном порядке или до востребования. При этом не обязательно оговаривать их целевое использование, поскольку основное их назначение - привлечение средств для формирования ресурсной базы банка и поддержания его ликвидности.

В настоящее время предоставление межбанковских кредитов осуществляется через их отражение на корреспондентских счетах, когда на этих счетах происходит блокировка определенной (неснижаемой) суммы средств на срок по договоренности между банками.

При этом может быть предусмотрена возможность овердрафта (списания средств со счета сверх остатка на нем).

Межбанковские кредиты могут предоставляться как в национальной, так и в иностранной валюте.

Для снижения степени риска в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату межбанковского кредита используются, такие способы как залог, в качестве которого может выступать имущество банка или перезаложенное имущество субъектов хозяйствования, а также гарантии и поручительства других банков.

Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций банка-кредитодателя.

В отдельных случаях получение межбанковского кредита может происходить и без предоставления различных способов обеспечения исполнения обязательств по его возврату. Такие межбанковские кредиты называются бланковыми. Их предоставляют, как правило, на короткий срок при наличии генерального соглашения или рамочного кредитного договора, который предусматривает:

* общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых между сторонами в течение срока его действия (вид межбанковского кредита, размер процентной ставки, срок кредитования, валюта кредита);

* обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;

* каналы связи, которые используются при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

* порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта, электрон но-цифровая подпись и др.).

Преимущества межбанковского кредитования (по сравнению с кредитованием субъектов хозяйствования):

- оперативность предоставления кредитов;

- упрощенная процедура оформления сделок;

- достаточно низкий уровень риска при относительно высоких доходах;

- дифференциация условий в зависимости от банка-партнера и др.

Названные преимущества могут стать причиной переориентации банков на межбанковский рынок в ущерб кредитованию реального сектора экономики. Чтобы такого не происходило, центральный банк может вводить ограничения для коммерческих банков по совокупному объему межбанковских кредитов. Так, например, в Республике Беларусь максимальные размеры (как выданных, так и полученных) межбанковских кредитов ранее ограничивались размерами нормативного капитала банка, рассчитанного для исчисления нормативов безопасного функционирования.

Коммерческие банки периодически могут испытывать потребность в дополнительных средствах для поддержания ликвидности, которые на кредитной основе может предоставить Национальный банк в виде депозитов и кредитов.

Кредиты, получаемые от Национального банка страны, включают: кредиты-овернайт, ломбардные кредиты, средства, предоставленные по операциям РЕПО, прочие кредиты, а также кредиты, полученные для финансирования программ за счет средств международных финансовых организаций и по соглашениям правительства.

Кредиты-овернайт относятся к постоянно доступным инструментам системы рефинансирования Национального банка Республики Беларусь и выдаются сроком на один день по фиксированной ставке, которая имеет штрафной характер. При соблюдении обязательных условий кредиты-овернайт предоставляются оперативно в автономном режиме.

Ломбардные кредиты предоставляются на срок до 30 дней двумя способами: на основании заявления банков - по фиксированной процентной ставке и по результатам ломбардного кредитного аукциона - по процентной ставке, определяемой условиями и итогами аукциона.

Кредиты-овернайт и ломбардные кредиты обеспечиваются залогом ценных бумаг, включенных в Ломбардный список и передаваемых Национальному банку Республики Беларусь вместе с доверенностью на право реализаций этих бумаг.

Ломбардный список, определяемый Национальным банком, включает:

- государственные кратко- и долгосрочные облигации Республики Беларусь;

- облигации Национального банка Республики Беларусь, выпущенные для юридических лиц;

- облигации местных исполнительных и распорядительных органов власти (областей, районов и городов областного подчинения) с обеспечением и без обеспечения;

- облигации банков.

Перечисленные ценные бумаги принимаются в залог в соответствии с установленным коэффициентом обеспечения обязательств, который может составлять от 0,6 (по биржевым облигациям банков) до 0,95 (по ГКО и ГДО).

Обозначенные выше кредиты выдаются на условиях генерального кредитного договора при отсутствии у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным кредитам под залог ценных бумаг и процентам по ним.

При наличии достаточного обеспечения и соблюдении необходимых условий кредитования банк может получить от Национального банка несколько кредитов в один день, в том числе ломбардных (на одинаковые или различные сроки) и кредитов-овернайт.

При размещении коммерческим банком средств в Национальном банке и центральных банках иностранных государств операции кредитного характера включают депозиты (срочные, до востребования и условные) и средства, переданные по операциям РЕПО.

Если банки систематически прибегают к использованию межбанковских кредитов, то это говорит о неэффективном управлении активами и пассивами банка и их разбалансированности. В этой связи межбанковский кредит не должен рассматриваться банками как постоянный источник «коротких денег». Его основным назначением должно быть пополнение корреспондентских счетов банков для проведения текущих активных операций и оперативное регулирование краткосрочной ликвидности.

Несмотря на то, что размещение средств в форме МБК менее рискованно для банка-кредитора, чем кредитование реального сектора экономики, определенные риски присутствуют и в данном случае. Чтобы их учесть следует ориентироваться на рейтинги банков и стран, в которых они расположены. В частности, для ограничения рисков по размещаемым МБК Национальным банком Республики Беларусь установлен норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящим в группу «А», который не должен превышать 100 % собственного капитала банка.

6. Кредитные операции

6.1 Кредитная политика банка, ее содержание

Основу организации работы банка по кредитованию составляют кредитная стратегия и кредитная политика. Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и означает конкретизацию миссии банка применительно к кредитному рынку. Определение кредитной стратегии обычно находится в компетенции совета директоров коммерческого банка.

Кредитная политика включает в себя конкретные цели и процедуры, которыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Кредитная политика определяет тот уровень риска, который может взять на себя банк при запланированном уровне рентабельности.

Кредитная политика банка базируется на выработанной стратегии кредитования и, как правило, оформляется в виде особого документа - меморандума о кредитной политике либо руководства по кредитной политике, который может включать ряд документов.

Во многих банках руководство по кредитной политике осуществляется на базе целого ряда документов, в которых подробно обосновываются цели кредитования, описывается организация кредитного процесса, устанавливаются виды кредитов, формы обеспечения и т. п.

Элементы кредитной политики банка

Меморандум о кредитной политике, как правило, определяет:

1. Цели кредитной деятельности банка на текущий год по объемам кредитования, рентабельности и надежности кредитного портфеля, освоению новых рынков и совершенствованию кредитных продуктов.

2. Принципы формирования кредитного портфеля банка - выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, их срокам, видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования.

Принципы формирования кредитного портфеля конкретизируются путем установления лимитов кредитования. Они представляют собой ограничения, принимаемые советом директоров, в целях оптимального контроля за рисками, возникающими при предоставлении кредита, и соблюдения принятой на год структуры кредитного портфеля.

3. Организацию кредитования и управления кредитными операциями - устанавливается специализация подразделений, участвующих в кредитовании с учетом принятой сегментации кредитного рынка (кредитование малого бизнеса, организаций финансового сектора, крупной корпоративной клиентуры и т. п.); определяются объемы полномочий, делегируемых структурным подразделениям банка, и их контрольные функции, порядок установления филиалам банка лимита кредитования; процедуры утверждения предоставляемого кредита кредитными менеджерами разных уровней управления и его руководящими органами..

4. Организацию и методику оценки кредитных заявок - проведение работниками кредитного отдела анализа заемщиков в целях определения их кредитоспособности и вероятности выполнения взятых на себя обязательств. Анализ кредитоспособности включает оценку предпринимательского (условия внешней рыночной среды, качество управления, конкурентоспособность продукции, кредитная история, окупаемость и эффективность кредитуемого проекта и т. п.) и финансового рисков (рентабельность, движение денежных потоков, соотношение собственных и заемных средств и т. п.) предприятия заемщика. Банк предусматривает использование новых и усовершенствованных рейтинговых оценок финансового состояния потенциальных заемщиков различных групп.

5. Обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска - предпочтительные формы обеспечения банковских ссуд, методики оценки кредитного риска, формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам.

6. Процентную политику по ссудам - подходы к установлению процентных ставок по видам кредита и его цены для конкретного заемщика.

Последняя зависит от многих факторов (стоимости банковских ресурсов, усиления конкуренции, внедрения новых технологий, накладных расходов, требований центрального банка, риска кредитной сделки и др.) и может определяться различными методами.

Банком также регламентируются размеры, порядок начисления и взыскания штрафных процентов, комиссии по пролонгации кредитов.

Положения по реализации кредитной политики

Для реализации утвержденной кредитной политики банки должны разрабатывать регламент предоставления денежных средств своим клиентам,а также отдельные положения: по кредитованию разных групп клиентов (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Внутрибанковские положения по оценке финансового состояния заемщиков должны содержать описание методов, правил и процедур, применяемых при его изучении, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для этого, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении оценки.

Должен быть разработан и утвержден четкий порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика и отражения в нем результатов анализа финансового положения и иных существенных факторов, определяющих кредитный риск по предоставленным ему ссудам. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются банком самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, а также с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.

Положение о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам должно включать:

- порядок оценки ссуд, в том числе ее критерии, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

- процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;

- процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса банка нереальных для взыскания ссуд;

- порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога;

- порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

- порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

- порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва и иные существенные положения.

6.2 Финансовый и нефинансовый анализ кредитоспособности кредитополучателя

Оценка кредитоспособности заемщика - важнейший этап на пути принятия банком положительного (или отрицательного) решения о выдаче тому или иному юридическому лицу кредитных средств.

Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица.

На данный момент в банковской практике не выделяется единая стандартизированная система оценки кредитоспособности. В разных странах мира финансовыми учреждениями используются совершенно различные показатели оценки кредитоспособности заемщика. Подобное многообразие подходов можно объяснить разной степенью доверия к качественным и количественным методам оценивания способности погасить обязательства, а также индивидуальными особенностями и сложившейся исторически практикой кредитования. Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:

1.финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей;

2. нефинансовый или же качественный анализ.

Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения - уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро. Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости. Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.

6.3 Виды кредитных договоров, их содержание и порядок заключения

Кредитная политика ОАО «Приорбанк» носит дифференцированный характер и направлена на группы основных клиентов: юридических и физических лиц.

Порядок кредитования юридических лиц в ОАО «Приорбанк» разработан в соответствии с Гражданским Кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 №359 «Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь», Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226, а также другими нормативными правовыми актами и локальными нормативными правовыми актами ОАО «Приорбанк», регулирующими вопросы кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ОАО «Приорбанк» предоставляет кредиты клиентам в белорусских рублях и иностранной валюте.

Кредитополучателями могут выступать платежеспособные и правоспособные юридические лица и индивидуальные предприниматели. Индивидуальные предприниматели могут выступать кредитополучателями при условии заключения с банком договора текущего (расчетного) банковского счета.

ОАО «Приорбанк» предоставляет следующие виды кредитных операций:

- кредиты на финансирование текущей производственной (торговой, снабженческой) деятельности, в том числе кредиты на заработную плату;

- микрокредиты;

- кредиты на финансирование инвестиционной деятельности.

Предоставление кредитов осуществляется:

- единовременно;

- путем открытия возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии;

- предоставлением овердрафтного кредита.

Способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору могут являться:

- поручительство (гарантия) юридического лица;

- залог имущества (имущественных прав);

- перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права;

- гарантийный депозит денег;

- иные способы, предусмотренные законодательством или договором.

Динамика кредитов юридических лиц - клиентов ОАО «Приорбанк» (в переводе на белорусские рубли) представлена на рисунке 2.5.



Рисунок 2.5 - Динамика кредитов юридических лиц - клиентов ОАО «Приорбанк»

Примечание - Источник: собственная разработка по данным банка.

Динамика кредитов юридических лиц - клиентов ОАО «Приорбанк» является положительной, что говорит о востребованности данной услуги, не смотря на высокие процентные ставки, которые в 2013-2015 гг. варьировались с 29 до 55%.

Предварительная работа по потенциальной кредитной сделке проводится клиентскими менеджерами подразделений Банка и/или подразделений Центрального аппарата Банка (далее - служба клиентских менеджеров) во взаимодействии с кредитными службами подразделений Банка и/или Департаментом кредитных продуктов в соответствии с Порядком организации клиентской работы с крупными и средними клиентами в ОАО «Приорбанк» от 29.12.2013 №01-07/550 (далее - Порядок от 29.12.2013 №01-07/550) или Порядком организации клиентской работы с крупнейшими клиентами в ОАО «Приорбанк» от 22.06.2013 №01-07/224 (далее - Порядок от 22.06.2013 №01-07/224).

Рассмотрение вопроса о предоставлении заявителю кредита на финансирование текущей деятельности осуществляется при представлении заявителем в подразделение Банка полного пакета документов.

Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на цели, связанные с финансированием инвестиционной деятельности, заявителем представляются в подразделение Банка документы, определенные настоящим Порядком и Порядком кредитования инвестиционных проектов.

Подразделением Банка могут быть затребованы также и другие документы, кроме указанных выше.

Информационным источником анализа деятельности заявителя, наряду с документами заявителя, является кредитный отчет о кредитной истории заявителя, полученный в Национальном банке Республике Беларусь, а также иные материалы, полученные подразделением Банка из внешних источников (заключение внешней аудиторской проверки, материалы прессы, статистическая отчетность, информация деловых партнеров, решения судебных органов и пр.).

Запрос кредитного отчета о кредитной истории заявителя осуществляется подразделениями Банка в соответствии Порядком получения, хранения и использования кредитных отчетов в ОАО «Приорбанк» от 04.09.2007 №01-05/148 (далее - Порядок №148) (за исключением случаев повторного рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в течение 30 дней по заявителям, находящимся на кредитном обслуживании только в Банке) и в процессе кредитного мониторинга.

Периодичность получения кредитных отчетов в процессе мониторинга, определяется подразделениями Банка самостоятельно в зависимости от группы «проблемности» задолженности, установленной в соответствии с Порядком сегментации кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по стандартам НБРБ

Для получения в Национальном банке Республики Беларусь кредитного отчета в отношении заявителя подразделение Банка обязано получить письменное согласие заявителя.

Согласие заявителя действует в течение трех месяцев со дня его подписания, в случае заключения кредитного договора с заявителем в течение трех месяцев со дня подписания согласия - в течение всего срока действия кредитного договора.

Сведения о заявителе (кредитополучателе), содержащиеся в полученном кредитном отчете, используются подразделением Банка при принятии решения о возможности предоставления заявителю кредита, а также в процессе кредитного мониторинга для определения способности кредитополучателя исполнять обязательства по кредитному договору.

При рассмотрении вопроса о возможности предоставлении кредита заявителю, текущий (расчетный) счет которого открыт в подразделении Банка, используются учредительные документы, находящиеся в деле по открытию счетов заявителя.

Аналогичный порядок предоставления учредительных документов устанавливается и для поручителей, в случае рассмотрения подразделением Банка вопроса о целесообразности принятия в качестве обеспечения исполнения обязательств по запрашиваемому кредиту поручительства юридического лица.

Заявка на кредит с приложением полного пакета документов регистрируется в подразделении Банка в день получения от заявителя полного пакета документов в порядке, определенном Инструкцией по делопроизводству от 06.11.2007 №01-05/188.

В рассмотрении документов заявителя на получение кредита участвуют: служба клиентских менеджеров, кредитная служба подразделений Банка и/или Департамент кредитных продуктов, Департамент безопасности Банка (далее - служба безопасности), Юридический департамент (далее - юридическая служба), залоговая служба, Департамент рисков и, при необходимости, иные внутренние структурные подразделения Банка.

Взаимодействие служб, участвующих в рассмотрении документов заявителя на получение кредита, осуществляется в порядке аналогичном Порядку взаимодействия структурных подразделений ОАО «Приорбанк» при проведении операций кредитного характера, требующих согласования и анализа Департаментом рисков от 25.10.2012 №01-07/240.

При этом:

кредитная служба:

1. Проверяет полноту формирования пакета документов, полученных от заявителя, и заполнение в них всех необходимых реквизитов.

Документы, требующие уточнения (пересчета) данных и (или) не содержащие всех реквизитов, возвращаются заявителю на доработку (уточнение).

В ходе изучения документов, представленных заявителем, кредитная служба подразделения Банка при необходимости осуществляет сверку представленных данных с данными бухгалтерского учета заявителя, а также выясняет другие вопросы, возникшие в ходе изучения представленных документов, с выходом на предприятие.

2. Проверяет кредитную дисциплину заявителя по ранее заключенным договорам на проведение операций кредитного характера в подразделениях Банка.

3. Оценивает кредитоспособность заявителя.

4. Анализирует имеющуюся в подразделении Банка негативную информацию и классифицирует испрашиваемый кредит по соответствующей группе риска в порядке, определенном Положением о порядке формирования и использования ОАО «Приорбанк» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, от 25.06.2014 № 01-07/212 (далее - Положение №01-07/212).

5. Рассматривает представленные документы по обеспечению, анализирует его качество и достаточность (за исключением обеспечения в виде залога).

6. Изучает документы, представленные заявителем в обоснование кредитуемой сделки (в случае предоставления кредита для расчетов за конкретные товарно-материальные ценности, работы, услуги).

7. При необходимости во взаимодействии со службой клиентских менеджеров согласовывает с заявителем способ, сроки и порядок предоставления/погашения кредита, уплаты процентов по нему, а также другие вопросы, связанные с предоставлением/погашением кредита, уплатой процентов и штрафных санкций по нему.

Юридическая служба проверяет правоспособность заявителя (поручителя), правомочность руководителя заявителя (поручителя) или иного должностного лица, уполномоченного соответствующим документом на заключение им договоров (наличие ограничений в полномочиях), наличие лицензий на осуществляемые виды деятельности (при необходимости) и соответствие предлагаемых для кредитования договоров (контрактов) нормам законодательства Республики Беларусь (при предоставлении кредита на конкретные цели), документальное подтверждение права собственности (хозяйственного ведения) на предлагаемое в залог имущество (при необходимости), условия (пределы) распоряжения имуществом заявителя (иного юридического лица), юридическую возможность и порядок оформления залога, поручительства и иного вида обеспечения.

Для рассмотрения указанных вопросов используются: учредительные документы заявителя (поручителя) (включая документы о государственной регистрации), договоры на кредитуемое мероприятие (при предоставлении кредита на конкретные цели), документы, относящиеся к предлагаемому обеспечению, информация кредитной службы о сумме сделки (общей сумме взаимосвязанных сделок), а также о ее размере в процентном соотношении к балансовой стоимости активов общества за последний отчетный период.

Служба безопасности уточняет юридический адрес, фактическое место нахождения заявителя (поручителя), проверяет его деловую репутацию, в том числе руководителя (иного должностного лица, уполномоченного совершать сделки) заявителя (поручителя), получает сведения об исполнении кредитных обязательств перед другими банками, а также рассматривает иные вопросы, входящие в компетенцию службы безопасности.

Залоговая служба рассматривает представленные документы по обеспечению в виде залога, анализирует его качество и достаточность, проверяет фактическое наличие предлагаемого в залог имущества.

Служба клиентских менеджеров при рассмотрении документов заявителя на предоставление кредита выполняет функции, определенные Порядком от 29.12.2013 № 01-07/550 или Порядком от 22.06.2013 № 01-07/224.

Департамент рисков участвует в рассмотрении документов заявителей в случаях, определенных Порядком взаимодействия и иными локальными нормативными правовыми актами.

При отсутствии в подразделении Банка залоговой службы изучение вопросов, указанных в подпункте 29.5 настоящего Порядка, с подготовкой соответствующих заключений возлагается решением руководителя подразделения Банка на конкретных работников подразделения Банка.

В случае установления в отношении заявителя какой-либо информации, препятствующей предоставлению заявителю кредита или свидетельствующей о неспособности последнего обеспечить своевременное исполнение кредитных обязательств, кредитная служба, служба безопасности, юридическая служба или залоговая служба, в рамках своей компетенции вправе отказать в предоставлении кредита без рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на кредитном комитете Банка на любом этапе рассмотрения вопроса. Информация о причинах отказа в предоставлении кредита (в письменном виде) предоставляется службой безопасности, юридической, залоговой службами кредитной службе подразделения Банка для уведомления заявителя об отказе в предоставлении ему кредита. Необходимость указания в уведомлении причин отказа в предоставлении кредита подразделения Банка принимают самостоятельно.

Кредитоспособность заявителя определяется кредитной службой подразделения Банка по результатам изучения финансового состояния заявителя, включающего в себя оценку достаточности денежных средств для его нормального функционирования, обеспечения исполнения обязательств перед кредиторами, в том числе перед Банком в период пользования испрашиваемым кредитом.

Оценка финансового состояния поручителей осуществляется кредитной службой подразделения Банка в соответствии с Методикой оценки финансового состояния клиентов ОАО «Приорбанк» от 31.10.2013 №01-07/492 (далее - Методика) на основании бухгалтерской и финансовой отчетности, а также информации, представленной в Анкете поручителя.

По результатам оценки финансового состояния поручителя делается вывод о его платежеспособности. Платежеспособными признаются поручители, финансовое состояние которых в соответствии с Методикой оценено как «хорошее» или «удовлетворительное».

Запрещается принятие поручительства юридических лиц, финансовое состояние которых определено как «неудовлетворительное» согласно требованиям Методики и (или) имеющих:

* просроченную задолженность по операциям кредитного характера;

* текущие (расчетные) счета которых арестованы;

* к текущим (расчетным) счетам которых длительное время (более 15 календарных дней к моменту обращения клиента в банк с заявкой на получение кредита) имеются неудовлетворенные претензии по первой и /или второй группе очередности).

По результатам изучения вопросов оценки финансового состояния заявителя/поручителя, правоспособности, деловой репутации заявителя/поручителя/залогодателя, оценки кредитоспособности заявителя/поручителя, проверки и оценки качества и достаточности предлагаемого обеспечения исполнения обязательств по запрашиваемому кредиту службами - кредитной, юридической, безопасности, залоговой готовятся отдельные заключения по вопросам, входящим в их компетенцию, которые подписываются руководителями данных служб либо лицами ими уполномоченными.

При отсутствии в подразделении Банка залоговой службы заключения готовятся и подписываются иными работниками, на которых возложены соответствующие функции.

После получения от юридической службы, службы безопасности, залоговой службы заключений по вопросам, входящим в их компетенцию, кредитная служба готовит заключение о целесообразности предоставления кредита с предложениями по структуре планируемой кредитной сделки и проект решения кредитного комитета подразделения Банка в установленном порядке.

В случае необходимости согласования с клиентом дополнительных условий, изменения ранее оговоренных условий рассматриваемой сделки кредитной службой подразделения Банка и/или Департаментом кредитных продуктов могут быть подготовлены «Основные условия сделки» в соответствии с Порядком от 29.12.2013 №01-07/550 или Порядком от 22.06.2013 №01-07/224.

Проект решения кредитного комитета подразделения Банка, заключения службы безопасности, юридической службы, залоговой службы и заключение кредитной службы о целесообразности предоставления кредита предоставляются кредитной службой подразделения Банка на рассмотрение кредитного комитета подразделения Банка.

Решение кредитного комитета Банка оформляется протоколом заседания кредитного комитета.

Рассмотрение вопросов о предоставлении кредита осуществляется соответствии с Полномочиями Большого Кредитного комитета ОАО «Приорбанк», Кредитных комитетов подразделений Банка при осуществлении операций кредитного характера с юридическими лицами (кроме небанковских кредитно-финансовых учреждений) и индивидуальными предпринимателями от 25.04.2008 №01-04/76, Положениями о кредитных комитетах подразделений Банка с учетом требований по процедуре рассмотрения, установленных:

- Порядком взаимодействия структурных подразделений ОАО «Приорбанк» при проведении операций кредитного характера, требующих согласования и анализа Департаментом риска от 25.10.2012 №01-07/240;

- Критериями определения приемлемых клиентов для осуществления операций кредитного характера в иностранной валюте от 07.04.2013 №01-07/106;

Положением об управлении кредитным риском при проведении операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в ОАО «Приорбанк» от 29.12.2013 №01-07/551 и иными локальными нормативными правовыми актами Банка по управлению рисками;

- Методикой определения достаточности выручки для исполнения обязательств в иностранной валюте от 25.06.2014 №01-07/211.

Условия кредитного договора определяются соглашением подразделения Банка с каждым конкретным кредитополучателем с учетом требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка, а также специфики кредитуемого мероприятия.

Существенным условиями кредитного договора на предоставление кредита являются условия:

* о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и/или предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя; для овердрафтного кредитования - о лимите овердрафта);

* о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

* о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством Республики Беларусь;

* о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать либо не использовать предоставленные денежные средства (в случае если кредитный договор заключен с условиями о целевом использовании кредита);

* о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

* об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

* иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон было достигнуто соглашение.