Также ПАО «Сбербанком России» предоставляется юрлицам консорциальные или синдицированные кредиты.

Кредитная политика ПАО «Сбербанк России» или наличие высокого уровня риска порой не дают банку возможности в полной мере удовлетворять необходимость предприятия-заемщика в кредитном займе. В данном случае ПАО «Сбербанк России», привлекает к процессу кредитования предприятий иные банки.

После подписания с руководством предприятия-заемщика кредитного соглашения ПАО «Сбербанком России» проводится аккумуляция ресурсов других банков, и ресурсы представляются их заемщику, в соответствии с этим происходит распределение процентов. За процесс организации консорциального кредита ПАО «Сбербанк России» получает определенное комиссионное поощрение.

Ролловерный кредит ПАО «Сбербанка России» также представлен долговременным банковским кредитом. Особенностью данного вида кредитования, является возможность ПАО «Сбербанка России» периодического пересматривания процентных ставок. Такие кредиты выгодны для ПАО «Сбербанк России», но могут стать проблемными для предприятий.

Таким образом, для юрлиц ПАО «Сбербанком России» предлагаются разные кредитные продукты.

2.4 Анализ кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России»

Проведем анализ кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» г. Перми.

Итак, проанализируем кредитный портфель юридических лиц ПАО «Сбербанк России» в структуре кредитного портфеля банка в целом (таблица 2.1).

Как видно из таблицы 2.1, в ПАО «Сбербанк России» происходит процесс стабильного роста кредитного портфеля.

В 2014 году произошел процесс увеличения задолженностей на 26,41 % в сравнении с 2013 годом, в 2015 - на 27,10% в сравнении с 2014 годом, что говорит о проведении банком успешной кредитной политики, которая нацелена на процесс расширенного предложения кредитных ресурсов различным категориям заемщиков.

Таблица 2.1

Анализ кредитного портфеля юридических лиц в структуре кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» в целом за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Статьи баланса	2013 г.	2014 г.	2015 г.
	сумма (тыс. руб.)	уд. вес (%)	сумма (тыс. руб.)	уд. вес (%)	сумма (тыс. руб.)	уд. вес (%)
1. Краткосрочная задолженность по кредитам (Кк)	2 697 927,1	29,70	3 450 822,01	29,70	3 744 331,01	25,41
1.1. кредиты физ. Лицам	23 695,1	0,30	12 716,01	0,10	34 335,01	0,22
1.2. кредиты юр. Лицам	2 674 232,1	29,52	3 438 106,02	29,70	3 709 996,02	25,21
2. Долгосрочная задолженность по кредитам (Кд)	6 372 929,1	70,21	8 143 505,01	70,21	10 995 382,01	74,61
2.1. кредиты физ. Лицам	2 320 126,2	25,61	2 216 868,02	51,11	3 221 228,01	21,91
2.2. кредиты юр. Лицам	4 052 803,1	44,62	5 926 637,01	19,11	7 774 154,01	52,71
3. Всего (Кк+Кд)	9 067 856,2	100	11594 327,01	100	14 739 713,02	100

Основная доля в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России» принадлежит кредитам юридических лиц. В 2014 году объемы задолженностей юридических лиц увеличились на 37,1% в сравнении с 2013 годом, в 2015 году - на 19,31%.

Все это позволяет сделать вывод о том, что процесс кредитования юридических лиц - наиболее востребованная клиентами банковская услуга, а доходы от нее - основные источники формирования прибыли банка.

Изменения отраслевого состава кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» в процентах от общей суммы портфеля представим в таблице 2.2.

Как видно из данных таблицы 2.2, в отраслевом составе кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» наибольшая доля принадлежит горнодобывающей промышленности, строительству, лизингу и торговле (оптовой и розничной). В 2015 году произошел значительный рост доли торговых предприятий в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России» (на 1,81% в сравнении с 2011 годом), а также произошел процесс уменьшения доли лизинговых компаний на 2,10%.

Также произошел процесс значительного снижения доли инвестиционных предприятий в 2014 году. В 2015 году ситуация несколько стабилизировалась.

Таблица 2.2

Изменения отраслевого состава кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг., %

Отрасль кредитования	Доли в кредитном портфеле, %	Изменение, %
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2014-2013 гг.	2015-2014 гг.
Горнодобывающая промышленность (золотодобыча)	22,81	29,71	30,0	+6,91	+0,31
Строительство	20,91	24,40	24,01	+3,51	-0,41
Лизинговые компании	24,30	18,10	16,02	-6,22	-2,10
Торговля	6,90	6,20	8,01	-0,71	+1,81
Автомобильные дилеры	6,10	5,61	6,02	-0,51	+0,41
Инвестиционные компании	8,41	3,91	2,52	-4,51	-1,41
Промышленное производство	4,41	2,81	3,70	-1,60	+0,90
Транспорт и связь	1,41	2,71	1,80	+1,30	-0,92
Сельское хозяйство	1,01	0,51	1,01	-0,51	+0,51
Прочие	3,7	6,11	7,01	+2,31	+0,91
Итого	100	100	100

Рассмотрим динамику кредитного портфеля корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России» по категориям качества кредитов (рис. 2.1).

Из рисунка 2.1, видно, что за анализируемый период происходит процесс улучшения качества кредитного портфеля корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России»: в портфеле увеличилась доля клиентов 1 и 2 категории качества, уменьшилось число проблемных кредитов (4 и 5 категории качества). Наибольшей долей за весь 2013-2015 гг. характеризуются кредиты 2 категории качества с умеренным кредитным риском, что позволяет говорить об эффективности работы банка с корпоративными клиентами.

Рисунок 2.5 Анализ динамики кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» по категориям качества кредитов, %

Наибольшая доля кредитов 4 и 5 категорий качества характерна банку в 2013 году (4,81% и 6,11% соответственно). В 2015 году доли проблемных и безнадежных кредитов в общем объеме кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» составляли 1,71% и 2,82% соответственно, что говорит о стабилизации деятельности ПАО «Сбербанк России» в области обслуживания юридических лиц.

Далее проведем анализ показателей просроченных задолженностей юридических лиц в структуре просроченных задолженностей в целом в ПАО «Сбербанк России» являются одними из важных индикаторов качества кредитного портфеля банка (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ структуры просроченных задолженностей юридических лиц в общем объеме задолженности (СЗ) ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.
	тыс. руб.	% от	тыс. руб.	% от СЗ	тыс. руб.	% от СЗ
Проср. задолженность физ. Лиц	132 843	1,51	257 572	2,21	456 018	3,10
Просроченная задолженность юр. Лиц	301 756	3,31	261 895	2,32	321 405	2,21
Итого просроч. Задолженность	434 598	4,81	519 466	4,51	777 426	5,31
Общая задолженность	9067 857		11594328		14 739 714

Из таблицы 2.3 видно, что показатели величины просроченных задолженностей увеличиваются в течение анализируемого периода и к 2015 году они выросли на 79,1%, что является большим показателем, который ухудшает качество кредитного портфеля банка. Просроченная задолженность юридических лиц в 2015 году выросла на 59510 тыс. руб.

В данном случае необходимо выяснять причину роста просроченной задолженности, поскольку она может происходить или в результате увеличения объемов кредитного портфеля, или в результате ухудшения уровня платежеспособности клиентов банка.

Для выявления причины роста используется коэффициент опережения (Ко), рассчитываемый как отношение темпов прироста кредитного портфеля банка к темпам прироста просроченных задолженностей. Если полученный результат больше 1, то это говорит о том, что объем просроченных задолженностей увеличивается в результате роста кредитного портфеля, что не является угрозой для финансового состояния банка. Если же полученный результат меньше 1, то это говорит о том, что процесс роста просроченных задолженностей связан с процессом ухудшения финансового положения кредитозаемщиков, что грозит банку потерей ликвидности.

Рассчитаем коэффициент опережения для ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период.

Коэффициент опережения (2013-2015 гг.) = 63,1%/79,1%= 0,792

Полученный результат меньше 1, что говорит о наличии резкого снижения платежеспособности клиентов банка.

Рассматривая структуру просроченных задолженностей ПАО «Сбербанк России» по типу заемщика, мы пришли к выводу, что за 2013-2015 гг. произошёл процесс увеличения удельного веса просроченных задолженностей физических лиц почти в 2 раза в 2015 году в сравнении с 2013 годом. Одновременно с этим наблюдается процесс увеличения просроченных задолженностей и корпоративных клиентов.

В целом существующие размеры просроченных задолженностей не являются критическими, поскольку составляют не более 5%, и свидетельствуют об эффективной работе кредитных подразделений ПАО «Сбербанк России».

Важной характеристикой, которая оценивает качество кредитного портфеля, являются показатели величины резервов под возможные потери по кредитам.

Проведем анализ динамики объемов резервов на возможные потери по кредитам (РВПС) и удельного веса списанных за счет РВПС кредитов в общем объеме кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» (таблица 2.4).



Таблица 2.4

РВПС и списанные за счет него кредиты ПАО «Сбербанк России»

Год	Сумма РВПС (тыс. руб.)	Списания за счет РВПС* (тыс. руб.)	Общий объем кредитов (тыс. руб.)	Уд. вес списанных кредитов (%)
2013	966415	36145	9 067 856,01	0,41
2014	1390326	25248	11 594 327,01	0,22
2015	1420588	100652	14 739 713,02	0,71

Из таблицы 2.4 видно, что происходит увеличение сумм сформированного резерва на возможные потери. Наибольшие показатели роста РВПС произошли в 2014 году - резервы увеличились на 43,91% в сравнении с фактическими значениями 2013 года. В 2015 году суммы резервов увеличились на 2,20% в сравнении с 2014 годом. Процесс роста РВПС связан с процессом увеличения общих объемов выдаваемых кредитов.

В процессе оценки кредитного риска с использованием показателей РВПС, также необходимо рассчитывать коэффициент их опережения (Ко), позволяющий выяснять причины его роста. В том случае, если темп прироста кредитного портфеля выше темпа прироста РВПС (Ко), то не представляется угроз для банка, так как именно процесс роста размещаемых кредитов определяет процесс роста РПВС в банке. Когда темп прироста РВПС выше темпа прироста кредитного портфеля (Ко), то можно говорить о том, что финансовое состояние кредитозаемщиков ухудшается, что вынуждает банк до создавать резерв, страхуя себя от возможных потерь, которые связаны с неплатежеспособностью клиентов.

Итак, темп прироста кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг. составил 63,1%, темп прироста РВПС 47%.

Ко=63,1%/46%=1,37

Как показывают расчеты, коэффициент опережения больше 1, что определяет причины роста РВПС, связанные с процессом активного расширения объемов кредитования, данный факт положительно оценивает деятельность ПАО «Сбербанк России».

Для того чтобы определить показатели вероятных потерь по кредитам, необходимо рассмотреть миграцию просроченной задолженности за последние два года деятельности ПАО «Сбербанк России» и рассчитать коэффициент потерь (КП), то есть показатель потенциальных убытков по группе однородных кредитов. КП рассчитывают путем перемножения коэффициентов миграции (КМ) просроченных задолженности для всех групп однородных кредитов, которые следуют после данной группы. Коэффициент миграции (КМ) определяют, как отношение суммы просроченных кредитов, которые входят в определенную группу однородных кредитов на определенную дату и по которым заемщиками не было произведено исполнение условий кредитного договора к итоговой сумме по данной группе однородных кредитов.

По результатам всех рассматриваемых периодов рассчитывают среднее годовое значение по каждой из подгрупп. Рассмотрим миграционную статистику по портфелю юридических лиц КП в ПАО «Сбербанк России» (таблица 2.5, Приложение 3).

Как видно из расчетов, произведенных в таблице 2.5, самые значительные показатели коэффициента потерь среди портфеля юридических лиц принадлежат горнодобывающей промышленности (1,01%), самые незначительные - прочим отраслям кредитования (0,41%).

Наибольшие показатели коэффициента миграции наблюдаются среди кредитов, которые просрочены на срок более одного года у всех отраслей кредитования, за исключением лизинговых компаний - в этой отрасли наибольшая миграция невозврата кредитов в срок наблюдается среди кредитов, которые просрочены на срок от 90 до 180 дней - годовой средний коэффициент миграции составляет в данном случае 80,76%, что уступает значению коэффициента миграции просроченных на срок более 1 года кредита, равному 71,61%. Среди текущих кредитов наибольший переход в просроченную задолженность до 30 дней заметен в такой отрасли, как строительство - 8,81%, наименьший - среди прочих отраслей кредитования. Это значит, что наличие вероятности перехода текущей задолженности в просроченную в данных отраслях является соответственно наибольшей и наименьшей по кредитному портфелю юридически

Далее проведем анализ вероятных потерь (фактически ожидаемого кредитного риска) для текущих кредитов на конец 2015 года, которые можно вычислить путем перемножения коэффициента потерь на численное значение остатка непросроченных кредитов. Результаты представим в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ вероятных потерь на конец 2015 г. по видам кредитов/отраслям кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк России», тыс. руб.

Вид кредита/отрасль кредитования	Текущий остаток тыс. руб.	КП, %	Вероятные потери, тыс. руб.
Горнодобывающая промышленность	3 503 055	1,01	35 031
Строительство	1 502 929	0,91	13 526
Лизинговые компании	893 402	0,81	7 147
Торговля	702 815	0,91	6 325
Прочие отрасли	83 890	0,42	336
Итого вероятных потерь по портфелю юридических лиц	62 365

Из таблицы 2.6 видно, что наличие вероятных потерь по портфелю юридических лиц составляет 62365000 руб.

Самые значительные потери, то есть фактически наибольший кредитный риск, наблюдаются в области кредитования горнодобывающей промышленности - 35031055 рублей.

Следовательно, данный вид кредитования юридических лиц - самый рискованный в деятельности ПАО «Сбербанк России».

И в исследуемом банке необходимо совершенствование процесса кредитования юридических лиц.



2.5 Особенности кредитования в ПАО «Сбербанк России»

В ПАО «Сбербанк России» кредитованием юридических лиц занимаются специалисты кредитного отдела. Сотрудники отдела в процессе своей работы руководствуются рядом внутрибанковских положений и их целью является удовлетворение потребностей клиентов в кредитном банковском продукте.

Основные задачи кредитного отдела:

а) привлечение денежных средств клиентов в рублях и иностранной валюте на условиях максимальной выгоды для банка;

б) кредитование клиентов на условиях срочности, платности и возвратности;

в) продвижение кредитных услуг и координирования деятельности платежной системы банка.

Кредитный отдел ПАО «Сбербанк России» выполняет следующие функции:

а) обеспечение текущего мониторинга ситуации на рынке кредитных продуктов для корпоративных клиентов;

б) разработка и внедрение новых условий по кредитам, при учете максимальной заинтересованности банка и клиентов;

в) процесс проведения консультаций корпоративных клиентов по возможностям и условиям кредитования;

г) разработка и внедрение нового ряда кредитных услуг, форм и условий обслуживания корпоративных клиентов, при учете интересов банка и конкурентной среды, процесс минимизации рисков и потребностей корпоративных клиентов в получении подобных услуг;

д) работа по рассмотрению заявлений на предоставление кредитов корпоративным клиентам, по подготовке и оформлению заключений, по предоставлению заключений на рассмотрение Кредитного отдела или Правления банка;

е) работа по оформлению документов при выдаче кредитов корпоративным клиентам;

ж) в случае необходимости работа по проведению проверки и оценки высоколиквидных залогов, подлежащих процессу стандартизации;

з) процесс контроля хода выполнения кредитного соглашения и осуществления постоянного мониторинга по выданным кредитам до их полного погашения;

и) процесс обеспечения оперативного информирования корпоративных клиентов об условиях и перечне услуг, предоставляемых банком клиентам.

ПАО «Сбербанк России» имеет для предприятий при выборе кредитующего банка следующие достоинства:

- удобное расположение банка;

- уверенность в финансовом положении банка;

- наличие у банка постоянной возможности кредитования.

С целью получения кредита предприятия должны представить в ПАО «Сбербанк России» письменное ходатайство, которое содержало просьбу предприятия на получение долгосрочного кредита для приобретения товаров для компании.

ПАО «Сбербанк России» на основании финансовой информации компании делает выводы, об эффективности работы предприятий и их платежеспособности и кредитоспособности.

После того, как рассмотрена просьба о кредитовании, изучена деятельность предприятия, определена его кредитоспособность, ПАО «Сбербанком России» принимается решение о предоставлении долгосрочных кредитов.

Кредиты предоставляются предприятию с отдельных счетов по учету кредита безналичным перечислением денежных средств, основываясь на платежных инструкциях предприятия в порядке предварительного платежа.

Процесс погашения кредита и начисленного по нему процента осуществляется:

- перечислением денежных средств с текущих (расчетных) счетов предприятий на основании его платежных инструкций, а при не предоставлении предприятие платежного поручения перечислением средств в процесс погашения задолженностей по кредитам;

- списанием средств платежными требованиями предприятий по акцепту с оплатой в день поступления в очередности, которая установлена законодательной базой РФ с текущих (расчетных) счетов предприятия;

- списанием мемориальными ордерами банка денежных средств с текущих (расчетных) счетов предприятий или выставлением к текущим (расчетным) счетам банком платежных требований, основываясь на исполнительных документах.

Кредиты предоставляются предприятиям на платной основе, по плавающим процентным ставкам, установленным первоначально в размере 17,5% годовых, которые изменяются и регулируются в зависимости от складывающихся ситуаций на денежно-кредитном рынке, требования и рекомендаций ЦБ РФ.

Кредитные риски при этом несут предприятия. Предприятия обязуются возвращать банку, полученные суммы денежных средств и уплачивать начисленный процент за процесс пользования кредитами. Кредиты носят целевой характер.

Период начисления процента: с 1-е по 20-е число и с 21-е по 30-е число каждого месяца.

Расчетный период: с 21-го числа предыдущего месяца по 20-е число текущего месяца.

Сроки уплаты процентов: ежемесячно не позднее последнего операционного дня текущего месяца. , . ,_г _ .. ¦ о&де

Каждый год по состоянию на 1 января ПАО «Сбербанк России» выдает обсуживающимся компаниям выписки по всему ряду открытых кредитов. Весь ряд платежных инструкций по кредитам, поступившим в течение текущего рабочего дня в банке (до 15.00 дня), исполняется ПАО «Сбербанком России» в течении этого же операционного дня, а поступившие кредиты после 15.00 дня исполняют в течении следующего операционного дня.

Платежная инструкция для перечисления кредитных долгов при условии отсутствия либо недостаточности средств на счете на момент их поступления в банк исполняется по мере поступлений на счет денег в этот же банковский день.

Если не исполнены (не надлежаще исполнены) в установленный срок обязательства по кредитным договорам, то они переносятся на соответствующий счет по учету просроченных задолженностей суммы кредитов и процента за процесс пользования ими в течении следующего рабочего дня после наступления сроков погашения. Затем устанавливают по кредитам - с начислением процентных ставок, действующих по кредитным договорам на день отнесения на счет по учету просроченного кредита, повышенных на 3 %, по проценту - с взиманием пеней в размере 0,01% от сумм неуплаченного в сроки процента за каждый просроченный день.

Процесс кредитования корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России» осуществляется в российских рублях и иностранной валюте.

Ряд параметров кредитования (суммы, процентные ставки, комиссия) устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от уровня финансовой устойчивости заемщиков, сроков кредитования и обеспечения.

Также важной задачей является управления кредитным риском по кредитным продуктам юридических лиц. Документы и материалы, регламентирующие процессы и методы управления кредитным риском юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» основываются на рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации и определены организационной структурой ПАО «Сбербанк России». Эти документы представлены:

1) Основными положениями главного банка (положением о выдаче отдельных видов кредитов, положением о кредитном комитете банка, положением о функциональном распределении обязанностей и ответственности по отдельным этапам кредитования);

2) Документами коллективных органов банка, которые обосновывают осуществление банком кредитной деятельности (разрешение на выдачу кредита, пролонгацию задолженности, отнесение задолженности к сомнительной, её списание за счёт резерва) - Кредитная Политика ПАО «Сбербанк России»;

3) Утвержденными главным банком типовыми формами и методическими разработками, обязательными к использованию при кредитовании юридических лиц (типовыми формами кредитных договоров, методическими разработками для определения кредитоспособности разных групп кредитозаемщиков, методическими разработками кредитного мониторинга, внутренними инструкциями.

Процесс оценки кредитного риска при кредитовании юридических лиц ПАО «Сбербанк России» осуществляет при помощи качественного и количественного метода.

Банк проводит анализ и группировку кредитов юридических лиц по качеству, что является очень важным, при оценке кредитного риска. Если банку известна структура кредитного портфеля по качеству и определен средний процент проблемных, просроченных, безнадёжных кредитов по каждой категории, то ПАО «Сбербанк России» получает возможность осуществления ряда мероприятий, которые направлены на снижение потерь по кредитным операциям с юридическими лицами.

Основные направления анализа качества кредита юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» представлены:

- снижением кредитного риска по каждому конкретному кредиту;

- снижением потерь по кредитам на уровне кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» в целом.

При снижении кредитного риска по конкретному кредиту юридических лиц ПАО «Сбербанк России» осуществляет контроль предоставления и использования кредитов организациям, непрерывно отслеживает финансовое состояние кредитозаемщика, его кредитоспособность, направления использования кредита в течение всего периода предоставления кредита.

При снижении потерь по кредитам на уровне кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» классифицирует портфели кредитов по качеству, что дает возможность дифференциации степени контроля по их разным категориям.

Порядок осуществления контроля по кредитам предприятиям для каждого отдельного вида кредита определяет руководство ПАО «Сбербанк России».

При качественном способе оценки кредитного риска при кредитовании юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» пользуются словесным описанием уровня риска и составлением кредитного рейтинга. Главной целью осуществления качественной оценки рисков является процесс принятия правильного решения о кредитовании юридических лиц, приемлемости залогов и переход к определению качественных параметров.

Кредитный рейтинг предприятий-заемщиков представлен двумя основными компонентами: анализа бизнеса и анализ финансового профиля.

Чтобы определить качество кредитного портфеля юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» проводят расчет уровня кредитного риска от каждого кредитополучателя.

Кредитный рейтинг выражает мнение кредитного инспектора ПАО «Сбербанк России», относительно способности и готовности эмитента своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства.

Оценку риска кредитования организации в ПАО «Сбербанк России» проводят, оценивая кредитную историю (репутацию), финансы, менеджмент, обеспечение, рынок предприятия. Рейтинг организации определяется не только простым расчетом финансовых показателей, но и тщательным изучением всех важных характеристик бизнеса компании заемщика, которые представлены страховыми рисками, структурой отрасли и перспективами ее роста, конкурентными преимуществами предприятия, системой регулирования, менеджментом, стратегией.

Эксперты кредитного подразделения ПАО «Сбербанк России» определяют весовые коэффициенты по каждому направлению оценки (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Направления оценки и их весовые коэффициенты

(внутренняя инструкция ПАО «Сбербанк России»)

Направление оценки кредитного риска	Вес
Кредитная история (репутация)	0,2
Финансы	0,3
Обеспечение	0,25
Менеджмент	0,15
Рынок/отрасль	0,2

Количество баллов, которые присваивают каждой группе показателей, находится в диапазоне от 0 до 100. Чем ниже балл, тем ниже кредитный риск. Вместе с тем 0 - это крайняя отрицательная оценка.

Таблица 2.8

Оценка кредитной истории кредитополучателя в ПАО «Сбербанк России»

Полученные и погашенные кредиты/ Запрашиваемый кредит	Балл
Более 3	10
От 2 до 3	30
От 1,5 до 2	50
От 0,5 до 1,5	70
Менее 0,5	90
Кредитная история отсутствует (первый кредит)	100
Итого	100

Кредитную историю предприятия кредитополучателя в ПАО «Сбербанк России» анализируют за последние три года, либо с момента основания компании. Если отсутствует просроченная задолженность по кредитам, то определяют общую сумму кредитов, которые получены заемщиком за прошлые годы. В соответствии с этим идет присвоение определенного количества баллов.

Чтобы снизить кредитный риск отдельного кредитополучателя ПАО «Сбербанк России» пользуется моделью оценки вероятности банкротства, в основе данной модели лежит анализ финансового состояния кредитополучателя. Для расчета коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности и других параметров используют бухгалтерскую отчетность. Далее основываясь на значениях данных коэффициентов, делают выводы о кредитном риске и вероятности банкротства предприятия. При этом чтобы сформировать единую меру риска данные о финансовом состоянии предприятия кредитополучателя могут быть агрегированы при помощи различных способов. Например, оценка финансового состояния предприятия проводится с позиций соответствия либо несоответствия финансовых коэффициентов нормативным и среднеотраслевым значениям. Основная проблема, возникающая при использовании коэффициентного анализа, представляется зависимостью его эффективности от достоверности, используемой для расчета информации финансовой отчетности. В нашей стране, когда в целях снижения налогового бремени показатели прибыли сознательно занижаются, данный анализ не может вскрыть объективной картины рисков организаций. Кроме того, рентабельность отдельной организации в значительной мере зависит от колебаний отечественной экономики, что никак не учитывается в приведенных моделях.

Таким образом, коэффициентный анализ в чистом виде, который используют кредитные эксперты ПАО «Сбербанк России» не дает объективной характеристики подверженности организации кредитному риску.

Глава 3. Пути совершенствования кредитных операций с юридическими лицами ПАО «Сбербанк России»

3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитных операций банка с юридическими лицами

Выявлено, что наличие вероятных потерь по портфелю юридических лиц ПАО «Сбербанк России» составляет 62 365 000 руб. Самые значительные потери, то есть фактически наибольший кредитный риск, наблюдаются в области кредитования горнодобывающей промышленности - 35 031 055 тыс. рублей. Следовательно, данный вид кредитования юридических лиц - самый рискованный в деятельности ПАО «Сбербанк России». И в исследуемом банке необходимо совершенствование процесса кредитования юридических лиц.

Следовательно, методика оценки кредитоспособности заемщика (юридических лиц) в исследуемом банке является недостаточно эффективной. В качестве совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика, предлагаем методику оценки потенциального заемщика (юридического лица) на основе совмещения оценок, полученных с помощью анкетного скоринга банка и скоринга БКИ (бюро кредитных историй).

Скоринговая технология, основанная на использовании статистических методах, дает кредитным организациям возможность успешного решения задач, по оценке вероятности дефолта заемщиков. При этом всегда актуальна проблема неполноты данных по кредитным историям заемщиков. Большинство кредитных организаций не имеют качественных и информативных данных о своих потенциальных заемщиках. Благодаря развитию сервисов, которые предоставляют в бюро кредитных историй, у кредитных организаций появилась возможность использования агрегированных данных о платежной дисциплине заемщика в виде скоринговых баллов бюро кредитных историй. Таким образом, процесс совмещения оценки риска заемщика по анкетному скорингу и оценки риска заемщика по кредитной истории (скоринг бюро кредитных историй), будет эффективнее, чем прогноз каждой из этих скоринговых моделей, которые взяты по отдельности. Скоринг бюро кредитных историй запрашивается при выдаче кредита и способствует предсказыванию вероятности возникновения у заявителей девяносто дневной непогашенной задолженности по кредитам на протяжении следующих двенадцати месяцев. Расчет скоринговой оценки производят, основываясь на данных, имеющихся в кредитных отчетах. В процессе расчета балла необходимо учитывать ряд данных, характеризующих поведение заемщиков, которые представлены: давностью и длительностью кредитной истории; глубиной и частотой возникновения просроченных задолженностей, количеством открытых и закрытых счетов; типом используемых кредитов; суммой задолженности; количеством запросов кредитной истории и другой, доступной в бюро кредитных историй информацией.

Процесс построения совмещенной оценки включает два основных этапа, которые представлены: оценкой качества скоринга бюро кредитных портфелей на портфеле банковской организации; выбором способов совмещения внешних и внутренних оценок. При проведении анализа будем использовать данные трех крупных бюро кредитных историй Российской Федерации, имеющих совместный охват кредитных историй - 90% от общего числа заемщиков. По каждому бюро кредитных историй рассчитывается доля идентифицированных заявок (ХитРейт). ХитРейт является показателем, отражающим долю заявок, имеющих скоринговый балл.

С целью расчета используются одинаковые выборки, имеющие объем 200 тысяч заявок, отправленных в 3 бюро кредитных историй - бюро кредитных историй №1, бюро кредитных историй №2, бюро кредитных историй №3 (таблица 3.1).



Таблица 3.1.

Сравнительный анализ показателей ХитРейт по данным БКИ, %

Бюро кредитных историй №1	Бюро кредитных историй №2	Бюро кредитных историй №3
Кол-во оценок	ХитРейт	Кол-во оценок	ХитРейт	Кол-во оценок	ХитРейт
157 785	48%	159 125	52%	165 837	57%

Наивысшим показателем ХитРейт обладает бюро кредитных историй №3. В данном бюро рассчитывается наибольшее количество оценок. Качество прогноза, который получен с использованием моделей бюро, оценивается при помощи коэффициента Джини и критерия Колмогорова-Смирнова. Коэффициент Джини дает возможность оценить дискриминирующую способность модели, то есть способность отличия «хороших» и «плохих» заемщиков. Коэффициент Колмогорова-Смирнова указывает, насколько как на определенных уровнях скорингового балла и ниже доля рискованных кредитов превышает долю хороших. Чем больше разница между этими долями, тем выше этот показатель и тем эффективнее работает скоринговая модель (таблица 3.2).

Таблица 3.2

Данные о показателях коэффициента Джини и Колмогорова-Смирнова

Показатели	Бюро кредитных историй №1	Бюро кредитных историй №2	Бюро кредитных историй №3	Анкетный скоринг
Коэффициент Джини	0.55	0.33	0.58	0.48
Коэффициент Колмогорова-Смирнова	39.51	24.71	44.59	46.31

Также интересным является процесс кумулятивного распределения «хороших» и «плохих» заемщиков.

В данном случае качество модели тем выше, чем меньше «хороших» заемщиков. Модель отсекает при одобрении 50% «плохих» заемщиков (таблица 3.3).

Таблица 3.3

Процесс распределения надежных и ненадежных заемщиков

Модели	Ненадежные заемщики, %	Надежные заемщики, %
Бюро кредитных историй №1	50,98%	12.449-0
Бюро кредитных историй №2	50,57%	27.98%
Бюро кредитных историй №3	50,19%	12.57%
Анкетный скоринг	50,34%	10.91%

По данным из таблиц 3.2 и 3.3 видно, что бюро кредитных историй №2 является самым слабым по своим прогностическим качествам из всех исследуемых трех бюро.

В практике используются несколько методов для построения интегральной системы оценки. Согласно последовательной стратегии заявитель, который не прошел определенный этап, не может перейти на следующий. В рамках последовательного подхода клиента оценивают сначала, основываясь на анкетном скоринге, потом на скоринге бюро кредитных историй.

Рисунок 3.1 показывает, что, те клиенты, которые набрали по 1-ой модели балл ниже порогового, подлежат отсеиванию, и прекращению дальнейшей работы с ними.

При использовании же матричного подхода при применении общей системы оценки, функционирование ее элементов идет совместно, между прогнозами отдельных частей системы возможен компромисс. К примеру, если заемщиком получен низкий показатель по 1-ой из скоринговых моделей и высокий - по другой, то он имеет тогда удовлетворительную общую оценку.



Рисунок 3.1 Кривые скоринговых оценок 3 бюро кредитных историй

В процессе совмещения возможностей анкетного скоринга и скоринга бюро кредитных историй нами были опробованы несколько подходов, включая последовательный и матричный подходы. Согласно данному варианту на 1-ом этапе, основанном на информации ретро-скоринга была построена матрица оценок вероятностей.

Далее рассчитаем поправочные коэффициенты к оценке вероятности дефолта, которые получаем, основываясь на анкетном скоринге (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Показатели матрицы вероятностей и коэффициенты Бюро кредитных историй №3

Баллы по анкет. скорингу, %	Матрица вероятностей	Коэффициенты
	Баллы бюро кредитных историй №3	Баллы бюро кредитных историй №3
	?755	От 755 до 722	От 722 до 678	< 678	?755	От 755 до 722	От 722 до 678	< 678
0 до 2	0.35%	1.02%	1.35%	3.31%	0,32	0.92	1,23	2.99
2 до 4	0.87%	1,83%	3.18%	7.11%	0.31	0.64	1.11	2.45
4 до 6	1.44%	2.95%	3.69%	9.68%	0.28	0.61	0.76	1.99
6 до 8	1.97%	4,43%	5.79%	12.89%	0,29	0.65	0.84	1.87
8 до10	2.41%	3.42%	7.61%	17,64%	0.28	0.39	0,86	1.98
10 -12	3.33%	6,18%	8.46%	20.62%	0.31	0.57	0,78	1.88
12 -14	4.33%	5.76%	6.95%	19.75%	0.34	0.45	0,56	1.54
14 - 16	4.38%	4.76%	11.31%	23.52%	0.28	0.33	0.77	1.59
1 - 18	4.51%	6.68%	11.67%	25.94%	0,28	0.38	0,68	1.54
> 18	7.58%	7.55%	14.03%	31.88%	0,31	0.31	0.54	1.29

Расчет поправочного коэффициента производится по формуле 3.1:

(3.1)

где k - поправочный коэффициент; pi,j - историческая оценка вероятности дефолта, которая рассчитывается, основываясь на ретро-скоринге, в i-м диапазоне анкетного скоринга и в j-м диапазоне скоринга бюро кредитных историй; ai - средний скоринговый балл по i-му диапазону анкетного скоринга.

Окончательная оценка вероятности дефолта заемщиков получается при умножении балла, полученного при анкетном скоринге на показатель поправочного коэффициента, который соответствует группе заемщика, определенной на основании набранных баллов.

При расчете, данным образом, значения вероятности дефолта заемщика, с использованием баллов, полученных при анкетном скоринге и баллов, полученных из каждого бюро кредитных историй, проведем сравнение коэффициента Джини и коэффициента Колмогорова-Смирнова (таблица 3.5).

Таблица 3.5

Коэффициент Джини и коэффициент Колмогорова-Смирнова по совмещенным моделям

	Бюро кредитных историй №1 и Анкетный скоринг	Бюро кредитных историй №2 и Анкетный скоринг	Бюро кредитных историй №3 и Анкетный скоринг
Коэффициент Джини	0.68	0.68	0.72
Коэффициент Колмогорова-Смирнова	52.21	49.81	55.11

Данные таблицы 3.5, показывают увеличение индексов коэффициента Джини и коэффициента Колмогорова-Смирнова в процессе использования значений скоринговых баллов всех бюро кредитных историй. Также возможно включение в систему оценки заемщиков баллов внутренней модели, а также 2 бюро кредитных историй, чьи модели показывают лучшие результаты.

В данном случае это бюро кредитных историй №1 и бюро кредитных историй №3. Также представляется необходимым определение приоритета оценки одного из бюро кредитных историй.

Самым высоким показателем ХитРейт характеризуется бюро кредитных историй №3, в связи с этим его оценка берется за основу.

Схему использования баллов представим в таблице 3.6

Таблица 3.6

Использование баллов бюро кредитных историй №3

Балл бюро кредитных историй №1	Балл бюро кредитных историй №3	Балл, который используется в модели
Есть	Есть	бюро кредитных историй №3
Есть	Нет	бюро кредитных историй №1
Нет	Есть	бюро кредитных историй №3
Нет	Нет	Анкетный скоринг

Коэффициент Джини и коэффициент Колмогорова-Смирнова по модели с 3 баллами представим в таблице 3.7



Таблица 3.7

Коэффициент Джини и коэффициент Колмогорова-Смирнова совмещенной модели по 2-ум бюро кредитных историй

	Коэффициент Джини	Коэффициент Колмогорова-Смирнова
Бюро кредитных историй №1, Бюро кредитных историй №3 и Анкетный скоринг	0.74	56.51

Использование предложенной методики оценки кредитоспособности заемщиков, используя применение скоринга бюро кредитных историй будет способствовать улучшению качества прогноза в исследуемом банке, который получен при помощи анкетного скоринга.

Чтобы оценить эффективность предложенной методики, выявим эффект ее применения в исследуемом банке. Чтобы достигнуть данную цель, нами была проведена оценка 3-х заемщиков (юрлиц) при помощи предложенной методики, оцененных выше по методике, которую традиционно использует исследуемый банк.

Первый этап оценки заемщика по предлагаемой нами методике представлен анализом анкетных данных заемщика (анкетным скорингом). Следующий этап представлен анализом данных, которые получены в бюро кредитных историй в момент подачи анкеты. При этом личные анкетные данные заемщика скрыты из-за конфиденциальности персональной информации. Далее определяем приоритет оценки 1-ого из бюро кредитных историй. Самым высоким показателем ХитРейт характеризуется третье бюро кредитных историй (57%), в связи с этим именно на данной оценке основывается оценка заемщиков № 1, № 2 и № 3.

С целью осуществления проверки, также необходимо построить запрос в бюро кредитных историй №3, основываясь на данных паспортов клиентов, с учетом их согласия, по предоставлению и обработки персональных данных бюро кредитных историй. Обработка подобных запросов составляет по времени около двадцати минут. Результаты анализа скоринговой моделью бюро кредитных историй представляются электронным отчетом в формате PDF в online либо в виде пакетного запроса.

Проведем оценку заемщика № 1, используя предложенную методику.

Таблица 3.8 содержит полученную информацию на запрос по заемщику № 1, выбранному для проведения оценки.

Таблица 3.8

Данные по запросу в БКИ №3 по заемщику № 1

Причины, по которым отмечается скоринговый балл	Скоринговый балл
T5: очень много запросов по кредитной истории по субъекту	657
Е4: отсутствует свежая информация по счетам
Е0: демографическая информация
Р9: величина отношения текущей задолженности к сумме займа очень большая

Рейтинговые баллы формируются бюро кредитных историй № 3, при основании на кредитную историю, с количеством набранных баллов, соответствующих определенным качествам заемщика.

Приведем интерпретацию результатов. Показатели данных результатов используют при принятии решения о выдаче либо отказе заемщику в кредитовании: > 690 - заем можно выдать клиенту сразу же и с использованием более выгодных условий; 650-690 - заем можно выдать клиенту, не используя дополнительные проверки; 640-650 - характеризуется высоким уровнем, который допускает принятие положительного решения при кредитовании. В этом случае банку банк назначает средний уровень проверки; 620-640 - необходимо провести тщательную проверку, но возможно кредитной организации стоит принять положительное решение о кредитовании; 600-620 - эти условия заставляют многие консервативные банки, отказываться от такого клиента. Кредитные организации, придерживающиеся более гибкой политики, заемщика с данным уровнем качества принимают во внимание, но при этом назначают наивысший уровень проверки; < 600 - в этом случае банк полностью отказывается от кредитования такого клиента, и дальше заявку не рассматривает.

Заемщик № 1 при оценке по предложенной методике набрал 657 баллов, то есть, основываясь на результатах оценки данного клиента по предложенной методике, кредитование этого клиента можно проводить без осуществления дополнительных проверок. Этот же заемщик (№ 1), был оценен и по действующей в исследуемом банке методике, заключающейся в использовании анкетного скоринга оценки кредитоспособности заемщика и методике, основанной на расчете синтетического коэффициента кредитоспособности.

Согласно оценке заемщика № 1 по методике, используемой в банке, данное юридическое лицо относится к предельному уровню кредитоспособности, что говорит том, что данному заемщику, скорее всего не дадут кредит в этом банке. Следовательно, банк, оценивая заемщика № 1 по своей методике, потеряет надежного клиента.

Оценим заемщика № 2 по предложенной нами методике.

В таблице 3.9 представим полученные данные на запрос результаты по конкретному клиенту (заемщику № 2), который был отобран для проведения данного эксперимента.

Таблица 3.9

Результаты на запрос в БКИ №3 по заемщику № 2

Причины, по которым отмечен скоринговый балл	Скоринговый балл
T5: много недавних запросов по кредитной истории по субъекту	640
Е4: отсутствие свежей информации по счетам
Е0: демографические показатели
Р9: величина отношения текущей задолженности к сумме займа очень большая

Данный заемщик по предложенной нами методике имеет 640 баллов, следовательно, согласно результатам оценки по предложенной методике, данный заемщик имеет высокий уровень, при котором допустимо положительное решение. В данном случае банку следует назначить средний уровень проверки. Этого же заемщика (№ 2), мы оценили по действующей в банке методике. Согласно оценке заемщика № 2 по методике, используемой в банке, данный заемщик относится к уровню кредитоспособности ниже предельной, что говорит том, что данному заемщику, не дадут кредит в этом банке. Следовательно, банк, оценивая заемщика № 2 по своей методике, потеряет еще одного надежного клиента.

Оценим заемщика № 3 по предложенной нами методике.

В таблице 3.10 представим полученные данные на запрос результаты по конкретному клиенту (заемщику № 3), который был отобран для проведения данного эксперимента.

Таблица 3.10

Данные по запросу в БКИ №3 по заемщику № 3

Причины, по которым отмечается скоринговый балл	Скоринговый балл
T5: очень много запросов по кредитной истории по субъекту	680
Е4: отсутствует свежая информация по счетам
Е0: демографическая информация
Р9: величина отношения текущей задолженности к сумме займа очень большая

Заемщик № 3 при оценке по предложенной методике набрал 680 баллов, то есть основываясь на результатах оценки данного клиента по предложенной методике, кредитование этого клиента можно проводить без осуществления дополнительных проверок. Согласно оценке заемщика № 3 по методике, используемой в банке, данный заемщик относится к предельному уровню кредитоспособности, что говорит том, что данному заемщику, скорее всего не дадут кредит в этом банке. Следовательно, банк, оценивая заемщика № 3 по своей методике, потеряет третьего надежного клиента.

Теперь рассмотрим конкретный экономический эффект, который получит банк, при использовании оценки заемщиков по предложенной нами методике. Согласно оценке заемщика № 1, № 2 и № 3 по действующей в методике, банк потеряет 3-х корпоративных клиентов.

Согласно оценке заемщика (юрлиц) № 1, № 2 и № 3 по действующей в банке методике, ПАО «Сбербанк России» потеряет 3-х хороших клиентов, которые могут получить кредиты в банке.

Рассчитаем потери, которые понесет банк при отказе от кредитования 3-х заемщиков, оцененных отрицательно по их методике.

Допустим, заемщику № 1 банк мог выдать кредит без обеспечения на 3 года на сумму 600 000 руб. со ставкой в 21,5%. Таким образом, с погашением кредита банк получил бы прибыль 219337,11 руб.

Допустим, заемщику № 2 банк мог выдать кредит на 3 года на сумму 450 000 руб. со ставкой в 14,5%. Таким образом, с погашением кредита ПАО «Сбербанк России» получил бы прибыль 107619,83 руб.

Допустим, заемщику № 3 банк мог выдать автокредит на 3 года на сумму 600 000 руб. со ставкой в 21,5%. Таким образом, с погашением кредита ПАО «Сбербанк России» получил бы прибыль 219337,11 руб.

Следовательно, общие экономические потери банка от оценки заемщиков по их методике составит 546 294,05 руб.

Следовательно, банку для принятия решения нужна более эффективная методика оценки кредитоспособности заемщика-юрлица. Поэтому в качестве совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика-юрлица, предлагаем методику оценки риска потенциального заемщика на основе совмещения оценок, полученных с помощью анкетного скоринга банка и скоринга БКИ (бюро кредитных историй). Прибыль, которую получит банк от кредитования 3-х заемщиков, оцененных положительно по предложенной нами методике, составит (согласно произведенным выше расчетам) 546294,05 руб.



3.2 Перспективы развития кредитования юридических лиц в РФ

Так, рынок кредитования малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в России в последние годы развивается более высокими темпами, чем в США и в Великобритании, и стабильно превышает темпы роста корпоративного кредитного портфеля в целом. Это позволяет говорить о том, что направление кредитов для МСП в России достаточно перспективно.

По данным ЦБ РФ (65) задолженность МСП стабильно возрастала в 2011-2015 гг., при этом доля просроченной задолженности в 2012 г. возросла, в период 2013-2015 гг. в целом была стабильна, а в 2015 г. - снизилась.

В соответствии с данными международного рейтингового агентства Moody's (61), в 2015 г. общий объем банковских кредитов МСП стабилизировался на уровне 15% ВВП (по сравнению с 10% в 2012 г.).

Так, факторинг - самый быстрорастущий рынок кредитных услуг для МСП в России. В 2012 г. его доля в ВВП выросла до 2.3% (с 1.6% в 2011). Доля МСП сектора в новых сделках (2012 г.) около 40%. В конце 2015-2016 годах произойдет рост факторинга для МСП на уровне 56% в год (рис.3.2).

Рисунок 3.2 Рост факторинга для МСП

Сегментация факторинговых услуг в России по состоянию на 2015 год:

- 63,3% на рынке факторинга принадлежит внутреннему факторингу с регрессом;

- 34,9% принадлежит внутреннему факторингу без регресса;

- 1,8% отводится международному факторингу.

В 2015 г. общие объемы портфеля микрофинансового сектора составляли около 48 млрд. рублей с показателем годового темпа роста 30%. Показатель доли малых и средних предприятий в этом портфеле составила 54% или 26 млрд. рублей в абсолютном значении.

Компанией «Ernst&Young» (58) прогнозируется наличие роста объема микрофинансирования, приходящегося на предприятия малого и среднего бизнеса, средним темпом порядка 52% за год.

Оценки «Эксперт РА» (64) являются схожими: 45-50% в ближайшее время. При этом, согласно данным прогнозов НАУМИР (62) «серые» сегменты микрофинансирования в 2016 году сократятся с 50 до 10% рынка, что повлечет за собой еще более существенное увеличение микрофинансирования.



Рисунок 3.3 Показатели роста микрофинансирования для предприятий малого и среднего бизнеса на уровне 52% за год

Итак, на сегодняшний день в условиях жесткой конкуренции и исчерпания потенциала развития кредитования крупного бизнеса банки вынуждены осваивать новые рынки (малые и средние предприятия).

Наличие высокого потенциала в развитии кредитного рынка малых и средних предприятий обусловлено рядом следующих ключевых факторов:

- низкая освоенность сегмента кредитной услугой и высокий потенциал роста спроса малых и средних предприятий на кредитный продукт;

- реализация госпрограммы, направленной на развитие кредитования малых и средних предприятий;

- развитие такого направления, как кредитный брокеридж.

О наличии низкой освоенности сегмента кредитной услугой и высокого потенциала роста спроса малых и средних предприятий на кредитный продукт позволяют утверждать следующие ключевые причины:

- более высокий темп роста сегмента кредитования малых и средних предприятий в сравнении с сегментом кредитования крупных предприятий, наблюдаемый в Российской Федерации в целом и по регионам;

- наличие существенной нехватки во внешнем финансировании, сохраняющееся для малых и средних предприятий: согласно информации «Ernst&Young» (58), на ноябрь 2013 года в РФ более одного миллиона малых и средних предприятий нуждаются во внешних финансовых источниках;

- наличие стабильного роста инвестиций МСП, который позволяет говорить о наличии перспектив в развитии предприятий данного сектора;

- наличие высокого абсолютного прироста новых малых и средних предприятий - каждый год в РФ открываются более четырехсот тысяч новых организаций малого и среднего бизнеса.

Заключение

Кредит, как экономическая категория широко изучена, но акцент делается на пассивности данной категории. Новационным же является подход к дифференциации кредита, как к ликвидной, торгуемой форме актива.

Существует множество классификаций кредитных операций банка, которые основываются на различных критериях, таких как условия предоставления кредитов, порядок и срок уплаты процентов и возвращения кредитного долга, режим счета заемщика, отраслевая принадлежность заемщиков, форма собственности и организационно-правовой форма клиента, источники происхождения кредитных ресурсов и многие другие.

Все операции по кредитованию физических и юридических лиц должны осуществляться банками в соответствии с Законодательством РФ.

Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации филиал Акционерного коммерческого банка стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Таким образом, по теоретической части исследования обобщая выводы можно подвести итог - наиболее значимый и прибыльный сегмент заемщиков составляют юридические лица. В самом общем понимании кредитование юридических лиц представляет собой разновидность активных операций банка, связанных с предоставлением на условиях возвратности, срочности, платности, целевого характера использования денежных средств заемщику.